Ministrstvo za pravosodje Rusije je registriralo odredbo Zvezne davčne službe z dne 02.10.18 št. ММВ-7-11 / [zaščiteno po e -pošti], ki je odobrila nov obrazec potrdila 2-NDFL, postopek njegovega izpolnjevanja in elektronsko obliko tega potrdila. Davčni zastopniki bodo prvič morali poročati o novem obrazcu konec leta 2018.
Predložite potrdila 2-NDFL za leto 2018 davčnemu uradu z novim obrazcem. Struktura je bila spremenjena in odstranjenih je bilo več polj. Zaposlenim posredujte podatke o svojih dohodkih na novem obrazcu "Izkaz prihodkov in zneskov davkov posameznika". Ta oblika na splošno ustreza staremu 2-NDFL. Če želite ugotoviti, kje je treba zdaj podati podatke, si oglejte to tabelo.
| Inteligenca | Razdelek, kamor vnesite podatke in kaj se je v njih spremenilo |
||
|---|---|---|---|
| Stari 2-NDFL s petimi odseki | Nov 2-NDFL v zvezni davčni službi iz treh razdelkov in priloge | Novo potrdilo o dohodku in znesku davka posameznika *
pet odsekov |
|
| Referenčna številka | Naslov na začetku obrazca | Brez rekvizitov |
|
| Podatki o davčnih zastopnikih | Oddelek 1 | Začetek obrazca (njegov splošni del) | Oddelek 1 |
| Podatki o posamezniku - prejemniku dohodka | Oddelek 2 | Oddelek 1. Oddelek ne vključuje polja "TIN v državi državljanstva" | Oddelek 2. Polje "TIN v državi državljanstva" je bilo odstranjeno iz razdelka 2 |
| Podrobnosti o dohodkih in odbitkih po mesecih | Oddelek 3 | Dodatek za pomoč | Oddelek 3 |
| Standardne, socialne in davčne olajšave | Oddelek 4 | Oddelek 3. Oddelek ne vključuje polj "Obvestilo, ki potrjuje pravico do odbitka davka na nepremičnine", "Obvestilo, ki potrjuje pravico do odbitka socialnega davka". Pojavilo se je novo polje "Koda vrste obvestila". Odraža kodo 1, 2 ali 3 | Oddelek 4. Za podrobnosti o obvestilih o odbitkih davka na premoženje in socialni davek ni polj |
| Skupni znesek dohodka in davka za davčno obdobje | Oddelek 5 | Oddelek 2. Oddelek ne vsebuje polja "Obvestilo o upravičenosti do znižanja davka na fiksna predujma". Podrobnosti tega obvestila so prikazane v oddelku 3 | Oddelek 5. Ni polj za podrobnosti obvestila, ki potrjujejo pravico do znižanja davka na akontacije |
Od leta 2019 obstajata dve obliki izkazov o dohodku in zneskih davkov:
Za vašo pozornost so na voljo informacije o tem, kako pravilno izpolniti potrdila 2-NDFL za leto 2018 brez napak. Različne nerazumljive točke v pomoči 2-NDFL so urejene. Zaradi nekaterih pomembnih napak lahko inšpektorji zahtevajo pojasnilo. Prenos Postopek za izpolnjevanje 2-NDFL
Novo 2-NDFL je mogoče ustvariti v posodobljenem "davčnem zavezancu pravne osebe"
Različica 4.60 programa "" je objavljena na spletni strani Državnega raziskovalnega centra za računalništvo. Nova različica ponuja možnost oblikovanja 2NDFL in 3-NDFL po novem obrazcu.
Izboljšana je bila programska oprema za oblikovanje prijav za UTII, davek na nepremičnine in RSV.
Nova različica programa 2.136 programa Tester je objavljena tudi na spletnem mestu GNIVT.
na meni
Konec leta je davčni zastopnik dolžan inšpektoratu v roku predložiti potrdilo 2-NDFL.
Opomba:
Obstaja poročevalska tabela deklaracij, ki in kdaj v letu 2019 poročila in izjave odda le v elektronski obliki na internetu
Ne odgovarja za dejstvo, da je podjetje potrdilo izpolnilo z napakami. Zato lahko davčni organi organizacijo kaznujejo le, če potrdila niso predložena. Za 200 rubljev. za vsak manjkajoči dokument (klavzula 1). Lahko pojasnijo, če vidijo nedoslednosti in protislovja.
na meni
Odvisno od tega, kje zaposleni ali drugi posamezniki prejemajo dohodek. Na sedežu ali v ločenem oddelku.
ena. Na papirju: predano davčnemu uradu osebno ali poslano priporočeno. Ta metoda je primerna samo za ta podjetja. V letu 2018 je število ljudi, ki so prejemali dohodek, manjše od 25 Človek. Potrdila mora spremljati register podatkov o dohodku v dveh izvodih. Eden bo ostal v IFTS.
Če zaposlenim predložite papirnato potrdilo o dohodku. Potem bi morali davčni organi, potem ko so preverili ta potrdila, sestaviti " Protokol za prejemanje informacij o dohodkih posameznikov za leto 2018 na papirju ".
Ta protokol je sestavljen v dveh izvodih in ga je treba podpisati. Tako pri davčnih organih kot pri vas (če 2-NDFL posredujete IFTS osebno in ne po pošti). Poleg tega pečata organizacije ni treba vzeti s seboj. Protokol se šteje za veljavnega, tudi če je prisoten le podpis pooblaščene osebe. (Dopis Zvezne davčne službe z dne 22.10.14 št. BS-4-11 / [zaščiteno po e -pošti]).
Prisotnost protokola o predložitvi obrazca 2-NDFL je zelo pomembna. Ker on potrjuje dejstvo dostave potrdil v obliki 2-NDFL. In tudi dejstvo, da so prestali kontrolo polnjenja. Zato ne pozabite vzeti kopije protokola iz IFTS!
2. Elektronsko: prek interneta (poseben operater ali spletno mesto Zvezne davčne službe Rusije). Število podatkov, združenih v eno datoteko, ne sme presegati 3000. V prvi od teh možnosti mora vsaka datoteka spremljati papirni register podatkov o dohodku. Eden od teh dokumentov ostaja pri IFTS. Drugi pa se vrne davčnemu zastopniku. Po prejemu potrdil po internetu bo naslednji dan inšpekcijski pregled z ustreznim obvestilom potrdil datum prejema elektronskih dokumentov. Nadalje bo IFTS v 10 delovnih dneh poslal datoteke z evidenco podatkov o dohodkih in protokolom za prejemanje informacij o dohodku.
Za predložitev potrdil 2-NDFL po telekomunikacijskih kanalih si oglejte listo. V dopisu Zvezne davčne službe Rusije z dne 28. januarja 2015 N BS-4-11 / [zaščiteno po e -pošti].
na meni
Od leta 2016 pravila za izpolnjevanje potrdila določajo, da ga lahko podpišejo:
V tem primeru morate v pomoč vnesti ustrezno kodo. Če potrdilo IFTS posreduje predstavnik, morate odražati tudi ime dokumenta. Potrditev avtoritete te osebe.
Potrdilo o vzorcu iz leta 2015 je zahtevalo potrdilo z okroglim pečatom. V novi pomoči 2-NDFL 2019 ni prostora za tiskanje. Če pa želite, vam nihče ne prepove, da natisnete svoj okrogel pečat, če sploh.
Opomba: Dopis Zvezne davčne službe z dne 17. februarja 2016 št. BS-4-11 / 2577
na meni
Opomba: Prenos obrazca:
1. Pomoč 2-NDFL 2018 primer izpolnjevanja PDF (325 kb)
2. Pomoč 2-NDFL 2018 primer polnjenja Excela (112 kb)
3. Začetni podatki za primer
4. Pomoč 2-NDFL 2018 za Zvezno davčno službo (prazen obrazec, Excel 100 kb)
5. Pomoč 2-NDFL za zaposlenega (prazen obrazec, Excel 100 kb)
6. Postopek za izpolnjevanje 2-NDFL
Opomba: Prenos obrazca:
1. Pomoč 2-NDFL 2017 primer izpolnjevanja PDF (223 kb)
2. Pomoč 2-NDFL 2017 Excel (52 kb)
3. Pomoč 2-NDFL 2017.xls (prazen obrazec, Excel 52 kb)
Pri sestavljanju potrdila o dohodku za posameznika po njegovi prijavi v obrazcu iz Dodatka 5 k odredbi Zvezne davčne službe se lahko vodite po starem postopku. Odobreno z odredbo Zvezne davčne službe z dne 30. oktobra 2015 št. ММВ-7-11 / 485. Dejstvo je, da ločena pravila za pripravo tega obrazca niso bila odobrena. Hkrati sama oblika tako po strukturi kot po podrobnostih skoraj v celoti ustreza stari obliki 2-NDFL.
Izpolnite kazalnike potrdil na podlagi podatkov, prikazanih v evidencah davčnega obračunavanja dohodnine.
Potrdilo 2-NDFL vsebuje podatke o davčnem zastopniku.
Če je bil v davčnem obdobju zaposlenemu zaračunan dohodek, obdavčen po različnih stopnjah, se oddelki 1, 2 in 3 ter priloga izpolnijo za vsako davčno stopnjo. (klavzula 1.19 postopka, odobrenega z odredbo Zvezne davčne službe z dne 02.10.2018 št. ММВ-7-11 / 566).
Pomoč pri obrazcu 2-NDFL je bolj priročno izpolniti v naslednjem zaporedju. Skupni del; oddelek 1; Dodatek; oddelek 3; oddelek 2.
V glavi splošnega dela v poljih »INN« in »KPP« navedite TIN in KPP organizacije. Če potrdila oddate na lokaciji ločenega oddelka. Nato v polju "KPP" navedite KPP ločenega pododdelka, TIN matične organizacije.
Če je organizacija največji davčni zavezanec. Navedite kontrolno točko na kraju registracije teritorialnega IFTS.
Organizacije vzamejo TIN in KPP iz obvestila o registraciji organizacije. Podjetniki navajajo samo TIN. To lahko vidite v obvestilu o registraciji. V polje kontrolne točke vnesite pomišljaj.
Za naslovom pomoči v polja vnesite naslednje podatke.
| Polje | Kaj navesti |
|---|---|
| "Referenčna številka" | Edinstvena zaporedna številka potrdila v poročevalskem davčnem obdobju. Dodeljuje davčni agent. Pri predložitvi popravnega ali ničnega obrazca namesto prej oddanega. V to polje vnesite številko predhodno oddanega obrazca |
| "Poročevalsko leto" | Leto, za katero izdate potrdilo |
| "Podpiši" | 1, če potrdilo davčni zastopnik predloži kot letno poročilo (2. člen 230. člena Davčnega zakonika); 2, če davčni zastopnik obvesti inšpektorat, da je nemogoče zadržati davek (5. člen 226. člena Davčnega zakonika), na primer pri dajanju darila; Pomembno! V potrdilih 2-NDFL, ki jih je treba predložiti do 1. aprila. (t.j., ko je bila posamezniku odtegnjena dohodnina), mora obstajati znak 1
namesto 2. V nasprotnem primeru lahko davčni urad meni, da potrdila niso bila predložena. Opomba: Če ste predali potrdila z atributom 2, je varneje poročati o istem dohodku do 1. aprila. S predložitvijo pomoči z atributom 1. 3, če potrdilo predloži pravni naslednik davčnega zastopnika kot letno poročilo (2. člen 230. člena Davčnega zakonika); 4, če pravni naslednik davčnega zastopnika obvesti inšpektorat o nezmožnosti odtegljaja davka (5. člen 226. člena Davčnega zakonika), na primer pri podarjanju darila |
| "Popravna številka" | 00 - pri sestavi primarnega potrdila; vrednost za eno več kot v prejšnjem potrdilu - pri sestavljanju popravnega potrdila. Na primer z začetno nastavitvijo - 01, s ponavljajočo se nastavitvijo - 02 itd .; 99 - pri sestavljanju potrdila o preklicu |
| "Predloženo davčnemu organu (oznaka)" | Štirimestna oznaka davčnega urada, kjer je davčni zastopnik registriran. Na primer: 7743, kjer je 77 koda regije, 43 številka pregleda |
| "Ime davčnega zastopnika" | Navedite skrajšano ime organizacije v skladu z ustanovnimi dokumenti. Če ni skrajšanega imena, vnesite polno ime. Enako storite pri predložitvi potrdil davčnemu organu na kraju registracije ločenega oddelka. (dopis Zvezne davčne službe z dne 15. 8. 2018 št. PA-4-11 / 15802) Če je davčni zastopnik posameznik. V tem polju navedite priimek, ime, patronim (če obstaja), ki so navedeni v osebnem dokumentu. Določite dvojne priimke s vezajem (na primer Ivanov-Yuriev). Ali pravni naslednik izda potrdilo? V tem primeru je ime reorganizirane organizacije navedeno v polju. Ali pa ločen oddelek reorganizirane organizacije |
| "Koda za OKTMO" | Koda ozemlja, na katerem je davčni zastopnik registriran. To kodo določite v skladu z vseslovenskim klasifikatorjem, odobrenim z odredbo Rosstandarta z dne 14. junija 2013 št. 159-st ali z uporabo primerjalne tabele za kodi OKATO in OKTMO. Podjetniki (razen za plačnike UTII in ki delajo pod patentom), notarji, odvetniki označujejo OKTMO po svojem prebivališču. Podjetniki na UTII ali patentu označijo OKTMO na kraju poslovanja v ustreznem posebnem režimu. Če je dohodek plačal ločen oddelek organizacije. Nato v potrdilu označite OKTMO na lokaciji te enote. Če je državljan v koledarskem letu prejemal dohodek v različnih ločenih oddelkih z različnimi oznakami OKTMO. Za vsakega od njih boste morali sestaviti ločeno potrdilo. Zakonitost take zahteve potrjuje odločba Vrhovnega arbitražnega sodišča z dne 30.03.2011 št. VAS-1782/11. Pomembno: če je organizacija spremenila svojo lokacijo in se pri davčnih organih registrirala na novem naslovu, upoštevajte naslednje. Predložite ločena potrdila davčnemu uradu na novem mestu registracije:
|
| "Oblika reorganizacije (likvidacije) (oznaka)" in "TIN / KPP reorganizirane organizacije" | Izpolni le pravni naslednik, ki davčnemu uradu na kraju registracije predloži potrdila za zadnje davčno obdobje in posodobljena potrdila za reorganizirano organizacijo. Za šifre oblike reorganizacije (likvidacije) glej Dodatek 2 k postopku, odobrenemu z odredbo Zvezne davčne službe z dne 02.10.2018 št. ММВ-7-11 / 566. V tem primeru prejemnik v potrdilu navede ime reorganizirane organizacije in njeno kodo OKTMO |
V oddelku 1 navedite osebne podatke zaposlenega.
V polje "TIN v Ruski federaciji" vnesite TIN zaposlenega. Poiščite ga v potrdilu o registraciji posameznika. Takšen dokument je mogoče zahtevati pri prijavi na delo. Čeprav ga zaposleni ni dolžan zastopati.
Opomba: Davčni urad je dolžan sprejeti potrdilo v obliki 2-NDFL. V katerem TIN zaposlenega ni naveden - državljan Rusije. To izhaja iz oddelka III postopka, odobrenega z odredbo Zvezne davčne službe z dne 02.10.2018 št. MMV-7-11 / 566, dopis Zvezne davčne službe z dne 17.08.2018 št. PA-4-11 / 15942.
Priimek, ime, patronim je treba navesti v celoti, brez okrajšav, kot je v potnem listu. Pisanje z latinico je dovoljeno samo tujcem. Ne vnesite srednjega imena. Samo če tega ni v potnem listu. Za tuje državljane je mogoče priimek, ime in patronim navesti s črkami latinske abecede.
V polje "Status davčnega zavezanca" navedite:
- 1 - za davčne rezidente;
- 2 - za nerezidente (vključno z državljani držav EAEU: Republike Belorusije, Kazahstana, Armenije in Kirgizistana);
- 3 - za nerezidente - visoko usposobljeni strokovnjaki;
- 4 - za zaposlene, ki so udeleženci državnega programa prostovoljnega preseljevanja rojakov, ki živijo v tujini;
- 5 - za tuje zaposlene, ki imajo status begunca. Ali pa je prejel začasni azil v Rusiji;
- 6 - za tuje zaposlene, ki delajo na podlagi patenta.
Poleg tega lahko sodišče zaradi predložitve ali nepravočasne predložitve potrdila 2-NDFL na zahtevo davčnega inšpektorata naloži upravno odgovornost (člen 15.6 Upravnega zakonika) v obliki globe v višini:
Če je TIN posameznika organizacije pravilno naveden, vendar se je v podatkih o potnem listu zmotil, ne bo denarne kazni. Ta sklep je FTS sprejel v odločbi z dne 22.12.2016 o pritožbi št. SA-4-9/ [zaščiteno po e -pošti]... Odločitev je bila 10. aprila 2017 objavljena na uradni spletni strani davčne službe.
Odločitve o pritožbah, ki jih FTS objavi na uradni spletni strani, so davčne inšpektorje zavezujoče. Če ste zaradi napačnih osebnih podatkov zaposlenega v potrdilu kaznovani, se obrnite na odločbo št. CA-4-9 / [zaščiteno po e -pošti] Inšpektorji morajo odpraviti globo.
Kazni ne bo, tudi če davčni zastopnik sam odkrije napako in takoj (preden inšpekcija ugotovi napako) podatke razjasni.
Poleg tega vas zgodnja predložitev potrdil ne reši globe. Recimo, da je organizacija februarja predložila obrazce 2-NDFL. Marca je inšpektorat odkril netočnosti in o tem obvestil organizacijo. V takšnih razmerah, tudi če organizacija popravi vse napake in predloži posodobljena potrdila do 1. aprila, bo še vedno kaznovana. Ta postopek je določen v odstavku 1 člena 126.1 Davčnega zakonika. Podobna pojasnila so v dopisu Ministrstva za finance z dne 30. junija 2016 št. 03-04-06 / 38424.
na meni
Program se uporablja za pripravo davkoplačevalca na VSE strojno berljive oblike dokumenti. Davčno in računovodsko poročanje. Dokumenti, ki se uporabljajo pri registraciji davčnih zavezancev. Ob predložitvi davčnim organom. Tako dobro, kot za pripravo in nalaganje datotek kakršno koli davčno poročanje!
Vprašanja in odgovori o pomoči 2-NDFL. Odvisno od tega, kje zaposleni ali drugi posamezniki prejemajo dohodek. Na sedežu ali v ločenem oddelku. Kako prenesti določeno 2-NDFL
- To je potrdilo o dohodku posameznika za določeno obdobje in o dohodnini, ki je bila plačana za to obdobje.
To je uradni dokument, ki vsebuje podatke o dohodku posameznika in višini davka, ki ga je delodajalec zanj nakazal. Takšno potrdilo izda samo delodajalec z navedbo njegovih podatkov in s pečatom.
Ta pomoč vsebuje naslednje podatke:
Takšno potrdilo izdajo v računovodskem oddelku delodajalca. Rok za njegovo prejem je 3 dni, saj je to dokument, ki je neposredno povezan z delom.
Če se mora zaposleni pri prejemu potrdila zanašati na ta člen, mora pisati. To se pogosto ne stori.
Najpogosteje banke to potrdilo zahtevajo od potencialnega posojilojemalca. Podatki, prikazani v njem, pomagajo bankirjem pri odločitvi o odobritvi ali ne odobritvi posojila takemu posojilojemalcu.
To je potrebno, ko gre za veliko posojilo. Ob predložitvi hipoteke je obvezna za predložitev.
Potrdilo v skladu z obrazcem 2-NDFL je treba predložiti tudi drugim organizacijam:
Tudi nov delodajalec lahko pri zaposlovanju prostega iskalca zaposlitve od njega zahteva njegovo potrdilo s svojega nekdanjega kraja, da mu dodeli plačo.
Zaposleni lahko to potrdilo zahteva ob odpustu ali pa ga lahko kadar koli prejme. Nekateri delodajalci skupaj z delovno knjižico izdajo potrdilo.
Pri predložitvi podatkov na papirju mora davčni agent predložiti:
Če delodajalec posreduje informacije o elektronskih medijih, najpogosteje o "bliskovnih pogonih", morajo mediji vsebovati naslednje podatke:
Če delodajalec posreduje podatke prek interneta, mora poslati datoteko določene oblike, podpisano z elektronskim podpisom upravitelja.
Potrdilo v obliki 2-NDFL je zaposlenemu posredovano v papirni obliki, redkeje prek interneta.
Na papirju mora imeti zaposleni pečat organizacije in podpis generalnega direktorja ali glavnega računovodje (če ima pooblastila za podpisovanje dokumentov).
Poleg tega mora potrdilo vsebovati popolne podatke o delodajalcu in delavcu, ki mu je bilo potrdilo izdano.
Pomoč za obrazec 2-NDFL ima veliko načinov za njeno uporabo. Njegov namen je v računovodstvu in davčnem računovodstvu dovolj velik. To potrdilo je od leta 2010 vključeno v izračun plačil bolniških odsotnosti.
Kot veste, se povprečna plača za izračun "bolnišničnih" plačil izračuna na podlagi plače zaposlenega v zadnjih 2 letih. Računovodja podatke o svoji plači vzame natančno iz potrdila 2-NDFL.
Kot smo že omenili, potrdilo odraža obdavčljivi dohodek zaposlenega. Po pregledu podatkov iz potrdila lahko socialni delavci ugotovijo, ali je družina revna.
To se naredi s preprostim izračunom - skupni obdavčljivi dohodek zaposlenega za mesec se deli s številom njegovih vzdrževanih oseb.
Video: 2 -NDFL - potrdilo ali približno povprečna plača. Kaj je razlika?
Če je prejeti znesek manjši od dnevnice v regiji, potem socialna zaščita takemu zaposlenemu izplača dodatno nadomestilo.
Višina nadomestila za socialno brezposelnost je odvisna od podatkov, navedenih v potrdilu s prejšnjega delovnega mesta. Takšno potrdilo je potrebno na centru za zaposlovanje, ko se brezposelna oseba prijavi za iskanje zaposlitve.
Ko prosilec išče nov kraj dela, je bolje, da ob odpustu s prejšnjega mesta s seboj vzame potrdilo 2-NDFL.
Novi delodajalci pogosto zahtevajo to potrdilo. To se naredi tako, da lahko novi delodajalec novemu zaposlenemu dodeli dostojno plačo. Namen potrdila o dohodku za imenovanje preživnine je velik.
Ni pomembno, v kakšni obliki se dodeli preživnina - kot odstotek zaslužka ali v fiksnem znesku. Podatki iz potrdila bodo sodišču pomagali določiti zahtevano višino preživnine in sprejeti pravilno odločitev.
Potrdila se predložijo sodišču pri dodelitvi preživnine, tako za otroke kot za starše in druge sorodnike v stiski.
Najpogostejši namen tega potrdila pri prijavi posojila. Banke zahtevajo predložitev takega potrdila, tako v enotni obliki kot v skladu z.
Ni skrivnost, da mnogi zaposleni prejemajo dve plači - uradno in ovojnico. Plača, ki jo prejmete v ovojnici, se v potrdilu 2-NDFL nikakor ne odraža. In pogosto ni dovolj, da dobite veliko denarja v banki.
Zato banke od vas zahtevajo, da izpolnite potrdilo v njihovi obliki, v katerem navedete podatke o neuradni plači. Ti podatki se ne posredujejo davčnim organom. Potrebuje jih le banka.
Če je davčni zavezanec upravičen do odbitka, se morajo podatki o njem odražati v potrdilu. Na primer, davčni zavezanec lahko prejme odbitek premoženja tako na delovnem mestu kot na davčnem uradu.
Da bi davčnim organom dokazal, da prejema ali ne prejema odbitka, mora davčnemu organu predložiti potrdilo, ki bo navajalo podatke o odbitku ali ne.
Ogromno vlogo imajo pri posvojitvi otroka podatki iz potrdila na obrazcu 2-NDFL. Na podlagi teh podatkov se sodišče odloči, ali bodo bodoči starši lahko finančno preživljali otroka ali ne.
Po prejemu dodatnega dohodka mora posameznik davčnemu uradu samostojno predložiti prijavo v obliki 3-NDFL. Ta izjava odraža tudi podatke o plačah.
Zato je treba priložiti potrdilo in drug dokument, ki potrjuje dodaten vir dohodka.
Potrdilo 2-NDFL je uradni dokument, ki je pravno zavezujoč v številnih državnih institucijah.
Kot naprimer:
V nekaterih primerih mora ženska na porodniškem dopustu izdati potrdilo v obliki 2-NDFL. To se naredi, ko bo kmalu prenehala po koncu porodniškega dopusta in mora prejemati nadomestila prek organov za socialno zaščito.
Poleg tega računovodja po podatkih iz potrdila za zadnji 2 leti izračuna plačila za porodniško bolniško.
Spomniti je treba, da se nadomestila za bolniško odsotnost za žensko, ki je zapustila odlok, izplačujejo v višini 100% povprečnega zaslužka, ne glede na delovno dobo v določenem podjetju.
Če izkušnje ženske, ki gre na porodniški dopust, ne zadoščajo za izračun bolniških odsotnosti, mora prinesti potrdilo v obliki 2-NDFL od nekdanjega delodajalca. To je potrebno za pravilen izračun denarnih plačil.
Pri izdajanju velikih posojil banke od potencialnih posojilojemalcev zahtevajo potrdila o dohodku v obliki banke. To je alternativni dokument, ki ga mora banka videti v celoti o plači zaposlenega.
Banka zahteva takšno potrdilo, če niso vse plače uradno izplačane posojilojemalcu - torej niso vse obdavčene z dohodnino.
Vsaka banka ima svoj obrazec za to potrdilo, razvit je v skladu z zahtevami banke za potencialne posojilojemalce. V večini primerov vas bo banka prosila, da izpolnite brezplačni obrazec.
Glavna stvar je, da potrdilo nosi žig delodajalca. In tudi podpis vodje in glavnega računovodje. Če ima slednji pravico do podpisa, je na potrdilu lahko le njegov podpis.
V potrdilu v obliki banke je naveden tudi znesek neuradnega dohodka davčnega zavezanca.
Če tuji državljan dela v podjetju in mu je plačana uradna plača, mu je delodajalec dolžan odtegniti davek od dohodka.
In ker obstaja dohodnina, obstaja potrdilo na obrazcu 2-NDFL. Na zahtevo zaposlenega ali davčne službe ga je delodajalec dolžan izdati.
Razlika med tema dvema dokumentoma je naslednja:
Potrdilo 2-NDFL izda delodajalec, davčni zavezanec pa sam izpolni in predloži izjavo v obliki 3-NDFL, če je prejel dodaten dohodek. Na primer, davčni zavezanec je prodal stanovanje za 4,5 milijona rubljev, ki je bilo v lasti manj kot 3 leta.
Ker je imel dodaten dohodek, mora davčnemu uradu predložiti prijavo v obliki 3-NDFL. K tej izjavi bo moral priložiti potrdilo 2-NDFL s kraja dela.
Prav tako se 3-NDFL preda, ko davčni zavezanec sestavi davčno olajšavo. Ta izjava s priloženim potrdilom 2-NDFL je dokaz, da je državljan, ki uveljavlja davčno olajšavo, plačnik dohodnine.
Prav tako 3-NDFL predajajo samostojni podjetniki kot oblika poročanja o dohodnini sami.
Iz vsega navedenega lahko sklepamo, da je potrdilo 2-NDFl sestavni del napovedi dohodnine v obliki 3-NDFL.
Potrdilo 2-NDFL je pomemben dokument, ki potrjuje, da ima njegov lastnik dohodek, zato je plačnik dohodnine.
Mnoge državne agencije za predložitev zahtevajo takšno potrdilo; brez njega ni mogoče dobiti hipotekarnega ali avtomobilskega posojila.
Vsak zaposleni državljan ima pravico, da od delodajalčeve računovodske službe prejme takšno potrdilo, tudi če je državljan druge države.
Dohodnino obdavčijo vsi zaposleni državljani, katerih plače presegajo neobdavčljivi minimum. Po potrebi lahko ruski državljani od delodajalcev zahtevajo potrdilo, obrazec 2-NDFL, v katerem je naveden njihov zaslužek za določeno časovno obdobje. Naročite ...
Če dohodek ni uradni, delavec sploh ne more prejeti potrdila 2-NDFL. Vsebina Kaj morate vedeti? Kakšne so posledice ponarejanja potrdila 2-NDFL? Sodna praksa (odločbe in zadeve) Ali podatki v njej ne ustrezajo njegovemu dejanskemu dohodku - v tem primeru mnogi poskušajo ponarediti ta dokument. Kaj morate vedeti? Pomoč ...
Seveda se pri dohodkih odtegne tudi davek od dohodka. Vsebina Kaj morate vedeti Načini za pridobitev potrdila Kako do vojaka po internetu prejeti potrdilo o 2 dohodnini? Kako pa lahko vojak dobi potrdilo o dohodku in plačanem davku? Kaj morate vedeti Najprej morate ugotoviti, kdo je vojaško osebje in ...
IN Leto 2019 oddajte potrdila!
| Položaj | Rok za predložitev 2-NDFL IFTS |
|---|---|
| INFS predloži poročila o izplačanih dohodkih, od katerih do konca leta 2017 ni bila zadržana dohodnina. Primer. Podjetje je izvedlo natečaj in zmagovalec, ki ni bil zaposleni v tem podjetju, je prejel nedenarno nagrado. Zato družba ni imela možnosti zadržati dohodnine od vrednosti nagrade. | Najkasneje do 1. marca 2018 (klavzula 5 člena 226 Davčnega zakonika Ruske federacije). Nenadzorovano dohodnino je treba prijaviti ne le davčnim organom, ampak tudi posamezniku samemu |
| IFTS predloži poročila o vseh dohodkih, plačanih za leto 2017 (vključno s tistimi, iz katerih ni bila odtegnjena dohodnina) | Najkasneje do 2. aprila 2018, ker 04/01/2018 - nedelja (klavzula 2 člena 230, klavzula 7 člena 6,1 Davčnega zakonika Ruske federacije) |
Če do konca leta 2017 dohodnina posameznika ni bila zadržana, potem morate v potrdilu navesti znak "2". Pri predložitvi poročil o vseh dohodkih, izplačanih posameznikom, se v potrdilu vstavi znak "1" (ne glede na to, ali je bila odtegnjena dohodnina ali ne).
Vrste dohodkov, ki se izplačujejo zaposlenim, in odbitki, ki so jim bili dodeljeni, so v potrdilu navedene kot določene (odobreno z odredbo Zvezne davčne službe z dne 10.09.2015 št. ММВ-7-11 / [zaščiteno po e -pošti]). Mimogrede, kode dohodka in odbitkov so bile posodobljene. Res je, da so mnoge od teh kod ostale nespremenjene. Na primer, plača tako kot prej ustreza oznaki "2000".
Če je število vseh posameznikov, ki so prejemali dohodek v letu 2017, 24 ali manj, se lahko papirna potrdila predložijo INFS. V nasprotnem primeru se potrdila predložijo le v elektronski obliki po telekomunikacijskih kanalih (TCS) (klavzula 2 člena 230 Davčnega zakonika Ruske federacije).
Leta 2017 je bil dohodek, obdavčljiv z dohodnino, plačan 27 zaposlenim. V skladu s tem se inšpektoratu potrdila v obliki 2-NDFL za te delavce predložijo na TCS najkasneje do 04.02.2018.
V primeru zamude pri dostavi potrdila davčnega zastopnika se kaznuje z globo 200 rubljev. za vsako potrdilo (člen 1 člena 126 Davčnega zakonika Ruske federacije).
Poleg tega, če se v predloženih potrdilih 2-NDFL odkrijejo netočni podatki, bodo davčni organi kaznovani s 500 rublji. za vsako potrdilo z napakami (člen 126.1 Davčnega zakonika Ruske federacije).
Če je pri izpolnjevanju potrdila prišlo do napake, je treba davčnemu uradu predložiti posodobljeno potrdilo 2-NDFL.
V tem primeru je številka začetnega potrdila (tistega, ki vsebuje napako) navedena v polju "št.", Datum pa je že svež.
V polju "Popravna številka" je navedena koda "01", "02" itd. odvisno od tega, kaj račun prilagaja. Če je namesto prej predloženega potrdilo o preklicu predloženo, se oznaka "99" odpiše.
Posodobljeno potrdilo je treba predložiti davčnim organom, če so navedeni napačni podatki o zaposlenem (glej npr.
Potrdila 2-NDFL v letu 2018: nov obrazec in izpolnjevanje vzorca
Obrazec potrdila 2-NDFL in postopek izpolnjevanja sta odobrena z odredbo Zvezne davčne službe Rusije z dne 30. oktobra 2015 št. ММВ-7-11 / [zaščiteno po e -pošti](kakor je bilo spremenjeno z odredbo Zvezne davčne službe Rusije z dne 17. januarja 2018 št. ММВ-7-11 / [zaščiteno po e -pošti]). Velja vse leto 2018. Od 1. januarja 2019 bo veljalo novo potrdilo. Odobren je bil z odredbo Zvezne davčne službe Rusije z dne 02.10.2018 št. ММВ-7-11 / [zaščiteno po e -pošti]
Spremembe v novi obliki:
Kdo mora sestaviti in predložiti potrdila 2-NDFL
Obrazec 2-dohodnino morajo predložiti organizacije in samostojni podjetniki, ki posameznikom izplačujejo dohodek. Ta obveznost je zapisana v prvem odstavku 2. člena. 226 in klavzula 2 čl. 230 Davčnega zakonika Ruske federacije.
Potrdila 2-NDFL vam ni treba izročiti, če ste posamezniku plačali:
Samo neobdavčljivi dohodek (člen 28 člena 217 Davčnega zakonika Ruske federacije, dopis Zvezne davčne službe Rusije z dne 19. januarja 2017 št. BS-4-11 / [zaščiteno po e -pošti]);
Dohodek, od katerega mora posameznik plačati davek in predložiti davčni obračun (člen 227, člen 228 Davčnega zakonika Ruske federacije);
Dohodek iz čl. 226.1 Davčnega zakonika Ruske federacije.
Če organizacija v poročevalskem (preteklem) letu ni izplačala dohodka posamezniku, od katerega je bilo treba odtegniti dohodnino, potem potrdila o 2 dohodnini ("nič") ni treba predložiti. Če na primer veljajo samo neobdavčljivi dohodki iz čl. 217 Davčnega zakonika Ruske federacije.
V skladu z odstavkom 2 čl. 230 Davčnega zakonika Ruske federacije davčni zastopniki predložijo poročila o 2-NDFL davčnemu organu na kraju registracije.
2-NDFL za zaposlene v ločenih oddelkih, predajte IFTS na kraju njihove registracije. Enako velja, če ločena enota izplačuje dohodek posameznikom v skladu z GPA.
Kakšen dohodek vključiti v potrdilo 2-NDFL 2018
Kako izpolniti potrdilo 2-NDFL
Splošne zahteve za izpolnjevanje potrdila 2-NDFL so naslednje:
Tabela 2. Kako izpolniti potrdila 2-NDFL
|
Odsek |
Določene informacije |
|
Naslov |
Navedeno: Davčno obdobje, za katerega se sestavi obrazec potrdila; Serijska številka potrdila v davčnem obdobju poročila; Datum sestavljanja obrazca; Označen "znak" in pritrjen: številka 1 - če je potrdilo 2 -NDFL predstavljeno na podlagi določb drugega odstavka 2. člena. 230 Davčnega zakonika Ruske federacije; številka 2 - če je potrdilo predloženo v skladu z določbami klavzule 5 čl. 226 Davčnega zakonika Ruske federacije. Ko sestavljate primarni obrazec potrdila, v polje "Popravna številka" vnesite "00"; Pri sestavljanju popravne pomoči se namesto prej predstavljene navede vrednost, ki je za eno več, kot je navedeno v prejšnji pomoči (na primer "01", "02" itd.); Pri sestavi potrdila o preklicu se namesto prej oddanega vpiše številka "99". V polju "v IFTS (oznaka)" - štirimestna oznaka davčnega organa, v katerem je davčni agent registriran pri davčnih organih. (Oddelek II postopka za izpolnjevanje potrdila) |
|
Oddelek 1 "Podatki o davčnem zastopniku" |
Navedena je koda za OKTMO, kontaktna telefonska številka davčnega zastopnika; TIN in KPP; ime organizacije v skladu z njenimi sestavnimi dokumenti (oddelek III postopka za izpolnjevanje potrdila) |
|
2. oddelek "Podatki o posamezniku - prejemniku dohodka" |
Naveden je TIN posameznega davčnega zavezanca; priimek, ime in patronim posameznika - davkoplačevalca; oznaka statusa davčnega zavezanca; Datum rojstva; številčno oznako države, katere državljan je davčni zavezanec; kodo vrste osebnega dokumenta in njegove podatke; polni naslov prebivališča davkoplačevalca; (Oddelek IV postopka za izpolnjevanje potrdila) |
|
Oddelek 3 "Obdavčeni dohodek po stopnji __%" |
podatki so prikazani o dohodku, ki ga je posameznik dejansko ustvaril v denarju in naravi, pa tudi v obliki materialnih koristi, po mesecih davčnega obdobja in ustreznih odbitkih. (Oddelek V postopka za izpolnjevanje potrdila) |
|
Oddelek 4 "Standardne, socialne, naložbene in davčne olajšave" |
odraža podatke o standardnih, socialnih, naložbenih in davčnih olajšavah, ki jih je posredoval davčni zastopnik. (Oddelek VI postopka za izpolnjevanje potrdila) |
|
Oddelek 5 "Skupni zneski dohodka in davka" |
skupni znesek obračunanega in dejansko prejetega dohodka, izračunanega, zadržanega in prenesenega davka na dohodek, se odraža po ustrezni stopnji, navedeni v naslovu oddelka 3. (oddelek VII postopka za izpolnjevanje potrdila) |
Kako izpolniti 2-NDFL v računovodskem programu
Razmislite o postopku za izpolnjevanje potrdil v računovodskih programih: Buchsoft Online, 1C: Računovodstvo in Kontur.Askazhiriya.
1. Pojdite na modul "" v razdelku Sredstva / dohodnina in izberite "2-dohodnina".
2. V oknu, ki se odpre, na zavihku "Vprašalnik" izpolnite in preverite podatke za zaposlenega.
4. V oknu, ki se odpre, odražajte podatke o oddelkih 3-5 potrdila 2-NDFL.
1. Pojdite na razdelek "Plača in osebje / dohodnina / 2 dohodnine za prenos na IFTS". Kliknite Ustvari.
2. Izpolnite zgornjo mejo in podpis.
3. Nato z gumbom »Izpolni« zaženite postopek samodejnega zbiranja podatkov o dohodkih posameznikov po podatkih iz informacijske baze. Seznam pripravljenih izkazov dohodkov posameznikov bo prikazan v tabelarnem delu dokumenta. Pri samodejnem polnjenju so v dokument vključeni samo tisti zneski dohodkov, odbitkov in davkov posameznikov, ki se nanašajo na tistega, ki je naveden v glavi dokumenta OKTMO / KPP. Po potrebi je mogoče podatke iz dokumenta zaposlenega 2-NDFL ročno popraviti, namesto tega je priporočljivo popraviti dejanske poverilnice in nato znova vnesti podatke v dokument.
4. Podatki na zavihku "Osebni podatki" se samodejno izpolnijo. Če nekateri osebni podatki niso izpolnjeni ali so nepravilno izpolnjeni, lahko osebne podatke zaposlenega spremenite neposredno iz obrazca za dokument, tako da sledite povezavi »Uredi kartico zaposlenega«. Urejeni podatki bodo v obrazcu samodejno posodobljeni.
Podrobnosti o obvestilu o znižanju davka na akontacijo (številka, datum obvestila in koda zvezne davčne službe, ki jo je izdala) se samodejno izpolnijo s podatki, navedenimi v dokumentu "Predplačilo za dohodnino".
5. Po pripravi informacij je treba posneti dokument "2-NDFL za prenos v IFTS".
1. V glavnem oknu programa izberite zavihek "Poročanje" in kliknite gumb "Ustvari poročilo".
2. V oknu, ki se odpre, v razdelku "FTS" izberite postavko "2-NDFL". Navedemo tudi obdobje poročanja.
Po stari obliki 17.11.2010
POZOR: po odredbi Zvezne davčne službe Rusije št. ММВ-7-11 / [zaščiteno po e -pošti] od 30.10.2015 je bil odobren nov obrazec 2-NDFL.
Na dnu strani sta dva vzorca potrdila 2-NDFL: po novem in po starem.
Če želite prikazati podrobne informacije, kliknite vsako polje v navodilu.
Polje "Funkcija"
Polje popravne številke
Določiti morate:
00 - pri sestavljanju primarnega potrdila
01, 02, 03 itd. do 98 - pri sestavi popravnega spričevala
99 - pri sestavljanju potrdila o preklicu
Polja "Davčni zastopnik", "TIN" in "KPP"
Davčni zastopnik: organizacije na primer navajajo LLC "Fantik", podjetniki pa - IE + polno ime
Samostojni podjetniki navajajo samo TIN, organizacije pa TIN in KPP
Polje "Ime zaposlenega"
Pri menjavi priimka zaposlenega navedite njegov nov priimek. Hkrati se podatki o novem priimku zaposlenega morda ne pojavijo na davčnem uradu. Zato vnaprej pripravite kopijo njegovega potnega lista. Poimenovanje je navedeno, če je na voljo.
Priimek in ime tujih delavcev je dovoljeno navajati z latinskimi črkami.
Polje Status davčnega zavezanca
Postavite 1 - če je delavec rezident Ruske federacije (naslednjih 12 zaporednih mesecev je na ozemlju Ruske federacije ostal 183 ali več koledarskih dni).
Postavite 2 - če zaposleni ni rezident Ruske federacije (na ozemlju Ruske federacije je ostal manj kot 183 koledarskih dni).
Postavite 3 - če je zaposleni visoko usposobljen specialist.
V skladu z besedilom zakona se „tuji državljan, ki ima delovne izkušnje, spretnosti ali dosežke na določenem področju dejavnosti, prizna za visoko usposobljenega, če pogoji za njegovo privabljanje na delo v Rusko federacijo pomenijo, da bo prejel plača v višini dveh ali več milijonov rubljev v enem letu "...
Poleg tega visoko usposobljeni strokovnjaki dobijo status davčnih rezidentov Ruske federacije od prvega dne pogodbe o zaposlitvi in ne po 183 dneh bivanja v Ruski federaciji.
Zdaj (od decembra 2015) so bile uvedene dodatne oznake statusa davkoplačevalca:
Postavite 4 - če je zaposleni udeleženec državnega programa prostovoljnega preseljevanja rojakov, ki živijo v tujini.
Postavite 5 - za tuje delavce, ki imajo status begunca ali so prejeli začasni azil v Rusiji.
Postavite 6 - za tuje delavce, ki delajo na podlagi patenta.
Polje "Koda osebnega dokumenta"
Za potni list državljana Ruske federacije - koda 21.
POZOR: od decembra 2015 se je spremenila koda za potrdilo o začasnem azilu na ozemlju Ruske federacije. Zdaj morate namesto kode 18 določiti kodo 19.
Polje "Naslov prebivališča v Ruski federaciji"
Naslov zaposlenega na kraju njegove stalne registracije je naveden na podlagi potnega lista ali drugega dokazila.
Naslov za začasno registracijo ni zapisan.
Navaja tudi naslov, na katerem je tuji delavec registriran v Ruski federaciji v kraju stalnega prebivališča ali prebivališča.
Polje s kodo države
To polje je izpolnjeno samo za nerezidente Ruske federacije in tujce.
Navedeni sta oznaka države in naslov prebivališča zaposlenega v državi stalnega prebivališča.
Oddelek 3. "Obdavčljivi dohodek".
V naslov tega razdelka vnesite davčno stopnjo:
13% - za prebivalce Ruske federacije.
30% - za nerezidente Ruske federacije.
Stolpec "Koda dohodka"
Vsaka vrsta dohodka ima svojo kodo.
Tako na primer pri plači - 2000, na dopustu - 2012 itd.
Za dohodek, za katerega ni zagotovljena ločena oznaka, vnesite - 4800 "Drugi dohodek"
Pri izplačilu dodatkov - če gre za plačilo za delovne dosežke - koda 2002. Če je bonus časovno omejen, na primer za dopust, bo to že drugi dohodek - 4800.
Celoten seznam kod dohodka.
Stolpec "Koda odbitka"
Samo strokovni odbitki in odbitki, predvideni v čl. 217 Davčnega zakonika Ruske federacije.
Poiščite kode za takšne odbitke. Pomaknite se po spodnji tabeli, kode za te odbitke se začnejo s kodo 403, sami se boste prepričali po naslovu ustreznih odbitkov.
Oddelek 4. "Davčni olajšave".
Tu so standardne, socialne, naložbene in davčne olajšave, ki so bile zaposlenemu v letu poročanja zagotovljene.
Za vsako od teh odbitkov lahko najdete kodo v isti tabeli "Kode vrst odbitkov davkoplačevalcev". V prejšnjem razdelku 3 - stolpec »Koda odbitka« (glej zgoraj) smo dali povezavo do nje.
Polja "Obvestilo, ki potrjuje pravico do socialnega in premoženjskega odbitka."
Za zagotavljanje socialnih (za zdravljenje in usposabljanje) ter odbitka premoženja morate prejeti davčno obvestilo o pravici do tega odbitka, katerega podatki so navedeni na teh poljih.
Oddelek 5. "Skupni zneski dohodka in davka".
Polje "Skupni znesek dohodka"- navedena je skupna vsota vseh vrstic v oddelku 3.
Polje davčne osnove.
Prikazuje razliko med celotnim dohodkom in vsemi davčnimi olajšavami.
Polje izračunanega zneska davka. Naveden je znesek obračunane dohodnine.
Izračunamo: davčna osnova * 13% (davčna stopnja)
Polje "Znesek fiksnih akontacij".
To polje je treba izpolniti samo za tujce, ki delajo pod patentom.
Polje Zadržani znesek davka. Naveden je znesek odtegnjene dohodnine.
Polje "Znesek prenesenega davka". Naveden je znesek, nakazan na dohodnino.
Znesek davka, ki ga neupravičeno zadrži polje za odtegljaj.
Naveden je znesek pretirano zadržanega dohodnine.
Na splošno je treba po zakonu pretirano zadržani davek zaposlenemu vrniti, če pa nimajo časa za to do roka za predložitev potrdila 2-NDFL (do 1. aprila), se ta znesek vnese na tem področju.
Znesek davka se ne zadrži v polju zastopnika.
Naveden je znesek dohodnine, ki se v obdobju poročanja ne zadrži.
Prikaz možnih situacij v 2-NDFL
POZOR: od 1. januarja 2016 (v skladu s členom 6 člena 226 Davčnega zakonika Ruske federacije) bo treba dohodnino, odtegnjeno z bolniške odsotnosti (vključno z nadomestili za nego bolnega otroka) in počitnice v proračun najpozneje zadnji dan v mesecu, v katerem so plačali.
Situacija: plača je bila natečena decembra 2016, izplačana pa v začetku januarja 2017. V tem primeru je decembrska plača prikazana v potrdilu o dohodnini za leto 2016, vključno s postavkama »Znesek davka izračunan« in »Zadržani znesek davka«.
Da, kljub dejstvu, da bo dohodnina dejansko zadržana šele januarja ali celo kasneje, je njen znesek še vedno vključen v postavko "Znesek odtegnjenega davka" potrdila za leto 2016.
Izjema: plača je bila obračunana leta 2016, leta 2017 pa ni bila izplačana do datuma 2-NDFL (do 1. aprila). Potem mora biti ta plača vključena v potrdilo 2-NDFL za leto 2017.
Situacija: dohodek zaposlenega je bil med letom obdavčen po različnih stopnjah. FTS predlaga dosledno izpolnjevanje podatkov v oddelkih 3 in 5 najprej za eno stopnjo, nato za drugo.
V tem primeru mora biti potrdilo 2-NDFL eno.
