Există cinci regimuri fiscale în Rusia.În articol, ne vom da seama care este diferența dintre ele și care tip este potrivit pentru tine.
Daca la inregistrarea unei afaceri nu ati aplicat pentru un alt sistem de impozitare, veti fi pus in sistemul general. OSNO nu este întotdeauna profitabil, mai ales la începutul unei afaceri. Organizațiile ar trebui să intre în întregimeține contabilitatea și antreprenorii individuali - pentru a forma o carte dificilă de contabilitate pentru venituri și cheltuieli.
Va trebui să plătiți mai multe taxe și să trimiteți rapoarte despre acestea:
În cele mai multe cazuri, TVA-ul este principalul motiv pentru care DOS este ales sau, dimpotrivă, abandonat. TVA nu se calculează cel mai mult într-un mod simplu: va trebui să ții înăuntru ordine strictă toate facturile, raportați trimestrial la oficiu fiscal, bine versat în complexitatea contabilității și petrec mult timp. Sau angajează un contabil, dar antreprenorii începători de multe ori nu au destui bani pentru asta.
Deci, dacă nu faci comerţ cu ridicatași niciunul dintre clienții tăi firme mari care lucreaza cu TVA va sfatuim sa fiti atenti la modurile speciale.
STS este adesea ales de antreprenorii începători. Este convenabil deoarece veți plăti o taxă STS în loc de trei taxe sistem comun și raportare o dată pe an.
Înainte de a trece la sistemul fiscal simplificat, selectați un obiect - din ce veți plăti impozit:
Pe USN „Venit” puteți reduce valoarea impozitului pe prime de asigurare pentru antreprenori individuali și angajați. Antreprenorii persoane fizice fără angajați pot reduce complet impozitul pe contribuții pentru ei înșiși, în timp ce SRL-urile și antreprenorii individuali cu angajați pot doar la jumătate.
Pe sistemul de impozitare simplificat, va fi posibil să vă ocupați de raportare chiar și fără un contabil. Și servicii contabilitate electronică, cum ar fi , ușurează această sarcină. Elba ajută la pregătirea rapoartelor în câțiva pași clari și le trimite la biroul fiscal prin internet. Puteți crea rapid facturi și acte pentru clienți și puteți primi notificări cu privire la termenele limită de raportare - chiar și de pe mobil. Și cu întrebări complexe, puteți contacta contabilul direct în serviciu.
Dacă IP-ul tău are mai puțin de 3 luni, folosește-l gratuit.
Determinați aproximativ venitul planificat, valoarea cheltuielilor și posibilitatea de confirmare a cheltuielilor documente primare(cecuri, conosamente, borderouri etc.).
Pentru a alege acest sistem fiscal, trimiteți o notificare la fisc: în termen de 30 de zile de la înregistrarea unei afaceri sau până la 31 decembrie pentru a aplica sistemul simplificat de impozitare de la început anul urmator. Pentru unele companii, restricții pentru utilizarea sistemului fiscal simplificat: activități închise, venitul anual depășește 150 de milioane de ruble, filialele și reprezentanțele sunt deschise, capitalul autorizat mai mult de 25% consta in contributia unei alte organizatii.
Pe suma UTII impozitul este fix si nu depinde de venit, ci de parametrii afacerii: suprafata podeaua comercială, numărul de angajați sau Vehicul. Fiecare afacere are propria sa metrică.
Impozitul UTII poate fi redus cu primele de asigurare. Organizațiile și antreprenorii individuali cu angajați pot reduce impozitul cu până la jumătate în detrimentul primelor de asigurare pe care le-au plătit pentru angajați. Iar antreprenorii fără angajați pot reduce impozitul fără a limita contribuțiile pe care le-au plătit singuri.
Pentru a aplica UTII, transmiteți o notificare la fisc în termen de 5 zile de la începerea activității. Dar mai întâi verificați dacă regiunea dvs. are acest lucru regimul fiscal. Nu uitați, impozitul imputat nu poate fi aplicat dacă ponderea unei alte organizații este mai mare de 25% și dacă aveți mai mult de 100 de angajați.
Raportarea și plata impozitului imputat trebuie să se facă trimestrial. te ajuta sa te pregatesti rapoartele solicitateși să le prezinte la timp.Întrucât un anumit tip de activitate este supus impozitării UTII, pentru alte tipuri care nu se încadrează în acest regim se aplică sistemul general de impozitare sau STS.
Ca bonus, mai există un moment plăcut - atunci când plătiți cash către UTII, nu puteți folosi casele de marcat.
Află mai multe în articolul „ » biroul nostru de asistență.
Sistemul de brevete este similar cu UTII: este valabil și pentru anumite tipuri de activități și este utilizat împreună cu sistemul general de impozitare sau STS.
Nu trebuie să te predai raportare fiscală. Cumperi un brevet pentru o perioadă de la 1 lună la un an și ești scutit de comunicarea cu organele fiscale pentru acest tip de activitate. Trebuie să plătiți brevetul la timp și să păstrați unul separat.Valoarea unui brevet depinde de venitul potențial, care este determinat de autoritățile locale. Ta venitul efectiv nu este afectat iar cuantumul brevetului nu este redus de primele de asigurare.
Există un brevet de aplicat prescripţieîn ceea ce privește numărul de angajați - nu mai mult de 15 persoane și venitul anual nu trebuie să depășească 60 de milioane de ruble.
Dacă decideți să aplicați acest regim fiscal, trebuie să vă adresați la fisc cu o cerere în termen de 10 zile. Brevetul este valabil pentru 1 tip de afacere și într-o zonă limitată. Dacă este necesar, puteți obține mai multe brevete.
Atunci când lucrează cu numerar, întreprinzătorii individuali cu brevet sunt, de asemenea, scutiți de la cerere casă de marcat.
Asemănător sistemului de impozitare simplificat, dar potrivit doar pentru cei care cresc, procesează și vând în mod independent produse agricole. Nu ne vom opri în detaliu asupra acestui regim fiscal.
Antreprenorii nou-înființați aplică rar sistemul general de impozitare din cauza poverii fiscale. În cazul în care nu este important pentru dvs. să fiți plătitor de TVA, vă sfătuim să depuneți o notificare pentru aplicarea sistemului fiscal simplificat. Cu siguranță puteți calcula impozitul într-un singur pas și trimiteți un raport o dată pe an în orice scenariu.
Alegerea oricărui regim fiscal este întotdeauna interconectată cu Ce să luăm ca bază? Ce taxe trebuie plătite? Ce rapoarte se depun? Ce va beneficia? Vom încerca să înțelegem toate aceste probleme. Toată lumea știe că impozitul este adesea calculat după formula „venituri minus cheltuieli”. Să vedem dacă acesta este întotdeauna cazul.
Un antreprenor individual este o persoană fizică care are dreptul de a-și conduce propria afacere și de a obține venituri. Dacă cele obișnuite sunt supuse unui impozit de 13%, atunci pentru veniturile dintr-o întreprindere este foarte posibil să alegeți un sistem de impozitare care va fi mai profitabil.
Nu există o taxă unică pentru toți antreprenorii individuali: aceștia pot alege întotdeauna cel mai potrivit sistem și pot trece la tratament preferențial impozitare.
Este de remarcat faptul că impozitele unui SRL diferă ușor de cele ale unui antreprenor individual. Deci, cum se realizează alegerea sistemului de impozitare?
Sistemul de impozitare este procedura de colectare a impozitelor si anume transferuri de numerar, care sunt date statului de fiecare persoană care primește venituri (nu doar antreprenori, ci și cetăţeni de rând primind salariile). Dacă abordați problema corect, povara fiscală poate deveni mai ușoară pentru un om de afaceri decât impozit pe venit muncitor. Ce este venitul minus cheltuielile? Mai multe despre asta mai târziu.
Taxa este stabilită numai atunci când sunt identificate elementele de impozitare și sunt identificați contribuabilii (articolul 17 din Codul fiscal al Federației Ruse):
Obiectul impozitării îl constituie orice venit, profit, care obligă la plata impozitului;
Baza de impozitare - echivalent monetar obiect;
Perioada fiscală este perioada de timp după care baza de impozitareși se calculează suma de plătit;
Cota de impozitare - cantitate angajamente fiscale, calculat pe unitate de bază;
Termenii de plată și procedura acestora;
Procedura de calcul a impozitului.
Fiecare antreprenor poate alege un sistem de impozitare dintre cinci opțiuni.
Sistemul principal de impozitare (OSN) este destul de complex, avand o amploare povara fiscală, totuși, vă permite să vă implicați în orice activitate fără nicio restricție. mai potrivite Afaceri mari, precum și cei care au nevoie de TVA. Aceasta este baza pentru alegerea sistemului optim de impozitare.
Dacă în timpul înregistrării antreprenoriatului nu a fost depusă o cerere pentru instituirea unui regim special, atunci întreprinderea va avea un DOS.
Regimul fiscal nu este întotdeauna benefic, mai ales la începutul dezvoltării afacerii. Organizațiile vor trebui să conducă în totalitate Contabilitate, iar antreprenorii vor trebui să țină nu o simplă carte care să ia în considerare veniturile și cheltuielile, ci și să plătească impozitele generaleși raportați în scris.
Impozitul pe proprietate dacă organizația deține bunuri imobiliare.
Impozitul pe venit (20% din diferența dintre venituri și cheltuieli este plătit de SRL, IP - 13% impozit pe venitul personal).
TVA-ul, cel mai frecvent 18% la bunurile și serviciile vândute, este redus cu TVA-ul plătit furnizorilor.
Care este baza pentru alegerea unui sistem de impozitare?
Cel mai adesea, doar actele de TVA Motivul principal, din cauza căruia acesta este ales sau, dimpotrivă, respins. Nu este atât de ușor de calculat, toate conturile trebuie ținute în mod excepțional, rapoartele se depun la fisc trimestrial. Pentru a îndeplini toate aceste sarcini fără a primi amenzi, un om de afaceri trebuie să fie bine versat în toate frumusețe fiscalăși dedică-l un numar mare de timp. La fel de alternativă angajarea unui contabil sau transferul acestor atribuţii către o societate care se ocupă de servicii de contabilitate. Dacă un antreprenor tocmai își începe propria afacere, nu își va putea permite întotdeauna din această cauză Cheltuieli suplimentare. În acest caz, trebuie să acordați atenție moduri speciale.
Deci, alegerea sistemului optim de impozitare este importantă.
Este selectat STS (sau sistem simplificat de impozitare). în majoritatea cazurilor oameni de afaceri în devenire. În acest mod, sunt disponibile două opțiuni: Venituri USN" și "STS Venituri - (minus) cheltuieli", care diferă unele de altele. Dacă alegeți primul, impozitul pe afaceri va fi de doar 6% din venitul primit. Dacă cheltuielile afacerii sunt mici, atunci această opțiune este potrivită În plus, valoarea impozitului poate scădea în acest caz cu primele de asigurare (în același timp, un antreprenor individual din sistemul fiscal simplificat care nu are angajați poate reduce integral impozitul pe contribuții pentru el însuși, iar un antreprenor individual cu angajaţii şi SRL – în jumătate).Dacă costurile durează aproximativ 60-70% din volum total venit, al doilea tip va fi mai profitabil.
Un astfel de sistem este, în principiu, convenabil pentru întreprinderile mici și este potrivit pentru multe tipuri de activitate antreprenorială. Este cea mai comună printre oamenii de afaceri începători. Beneficiul și comoditatea sa constă în faptul că în loc de trei taxe se plătește doar unul. SRL-urile din sistemul fiscal simplificat funcționează adesea.
Impozitul trebuie virat o dată pe trimestru, iar raportarea se depune doar o dată pe an. În plus, fără îndoială avantajul sistemului fiscal simplificat este ușurința de a raporta: o poți înțelege, chiar și fără a avea un contabil în personal. Facilita aceasta sarcinași servicii electronice de contabilitate care întocmesc rapoarte folosind un algoritm simplu și ușor de înțeles și le trimit prin internet la fisc. Aici puteti intocmi rapid acte si facturi pentru clientela, urmarirea stergeri bancareși chitanțe, primiți o notificare cu privire la apropierea termenelor limită de raportare. Poți chiar să faci asta cu telefon mobil. Dacă apar întrebări dificile, le puteți seta oricând direct în serviciu. Antreprenorii individuali din sistemul fiscal simplificat nu cunosc probleme cu raportarea.
Taxa agricolă (ESKhN) - destul sistem profitabil, la care trebuie să plătiți doar 6% din diferența dintre venituri și cheltuieli. Are însă o aplicație limitată: este valabil doar pentru acei antreprenori care își produc propriile produse agricole sau sunt angajați în piscicultură.
Acest tip de impozitare este similar cu sistem simplificat, dar se potrivește unei anumite categorii de afaceri. De ce lucrează unii antreprenori individuali pe UTII? Să ne dăm seama.
Impozit unic pe venitul imputat (UTII) - un astfel de sistem în care impozitul se impune nu numai asupra veniturilor efectiv primite de întreprinzător, ci și asupra veniturilor calculate de stat. Există o restricție asupra tipurilor de activități: este interzisă angajarea în comerț cu ridicata, producție, construcții. Sunt permise doar vânzarea cu amănuntul, transportul, serviciile.
Acest sistem este potrivit pentru cafenele, magazine, taxiuri. La Moscova, nu poate fi aplicat.
Principalul avantaj care atrage în acest mod este că impozitul acționează ca cantitate fixă independent de venitul real primit. Valoarea acestuia se calculează în funcție de dimensiunea afacerii: numărul de angajați și transport, zona halei în care se desfășoară comerțul. Cum să IP Plata UTII scădea?
În plus, există posibilitatea reducerii acestui tip de impozit pe primele de asigurare. Antreprenorii individuali cu angajați și organizații pot înjumătăți impozitul datorat asigurării plătite pentru fiecare angajat. În lipsa acestora, puteți reduce impozitul, fără a se limita la contribuțiile care sunt plătite pentru ei înșiși.
Pentru a trece la UTII, trebuie să depuneți o depunere în primele cinci zile de la începerea unei afaceri. Dar înainte de asta, trebuie să verificați disponibilitatea acestui regim în regiunea dvs. Un astfel de impozit nu poate fi aplicat dacă o altă organizație are o pondere mai mare de 25% și dacă numărul de angajați depășește o sută. Raportarea și plata taxei aferente acestui sistem se efectuează trimestrial. Deoarece UTII este valabil doar pentru anumite tipuri de activități, atunci în raport cu alte tipuri care nu sunt incluse în acest mod, se aplică un sistem de impozitare simplificat sau general. În plus, există și un bonus: atunci când plătiți în numerar, nu puteți utiliza UTII case de marcat. Am examinat modul în care antreprenorii individuali și SRL-urile lucrează pe sistemul fiscal simplificat, pe UTII și ce mai există?
(PSN) este un tip care este destinat exclusiv antreprenorilor individuali. Este foarte asemănător cu cel precedent, deoarece nu veniturile reale sunt impozitate, ci calculate de stat. Tipurile de activități sunt aproape aceleași, dar este permis, printre altele, și mica productie: carti de vizita, produse lactate, paine, unelte agricole etc. În plus, potrivit pentru antreprenorii individuali care închiriază apartamente, dezvolta software tutorat etc. De asemenea, este folosit împreună cu DOS sau USN. Alegerea sistemului de impozitare în timpul înregistrării este întotdeauna dificilă.
Avantaje sistem de brevete sunt in lipsa plăți de impozite fiecare trimestru pe baza rezultatelor sale și raportează către fisc. Trebuie doar să cumperi un brevet valabil de la o lună la un an, iar pentru această perioadă te poți considera eliberat de comunicare această specie activitati fiscale. Singura cerință este plata la timp brevet și management separat cartea de venituri. Valoarea unui brevet este determinată de potențial venituri posibile stabilit autoritățile locale. venitul fizic nu îl afectează, primele de asigurare nu reduc valoarea brevetului. În plus, există o restricție impusă asupra numărului de angajați: nu mai mult de cincisprezece persoane și venituri anuale - nu mai mult de șaizeci de milioane de ruble.
Pentru a trece la acest regim fiscal, trebuie să scrieți o cerere la fisc cu zece zile înainte. Efectul unui brevet este limitat la un tip de afacere și un teritoriu limitat. Dacă există o astfel de nevoie, este posibil să obțineți mai multe brevete deodată. La utilizarea numerarului în același mod ca în sistemul anterior, utilizarea caselor de marcat nu este necesară. USN sau UTII - care este mai profitabil? Aici totul este individual. Este necesar să numărăm.
Fiecare sistem de impozitare îl obligă pe antreprenor să performeze o cantitate mare cel mai conditii diferite precum limita de venit, numărul limitat de angajați, anumite tipuri de activități etc. Luarea în considerare a tuturor criteriilor și alegerea unui sistem cu adevărat potrivit este deja o sarcină dificilă, care este, de asemenea, supusă obligației unui antreprenor individual de a plăti singur prime de asigurare. Acestea din urmă sunt transferate sub formă de contribuții la fonduri responsabile de medical și asigurarea pensiei. În fiecare an, statul calculează o sumă fixă pe care un antreprenor individual trebuie să o plătească și nu contează dacă a lucrat sau nu. În 2017, această sumă este de 27.990 de ruble. Dacă venitul este mai mare de trei sute de milioane pe an, atunci contribuțiile vor fi recalculate (1% din venit în plus față de limită).
După ce s-a ocupat de elementele și cerințele de bază sistemele fiscale Federația Rusă, trebuie să evaluați sobru de ce regimuri fiscale este cel mai aproape afacerea dvs.
Mai întâi trebuie să analizați cerințele care sistem este cel mai potrivit pentru tipul de activitate în care este angajat antreprenorul. Deci, de exemplu, OSNO, PSN, UTII și USN sunt potrivite pentru comerțul cu amănuntul. Raportarea IP privind sistemul fiscal simplificat este destul de simplă.
Un om de afaceri poate dobândi un brevet pentru servicii de fabricație, precum fabricarea de cârnați, ceramică, obiecte de artizanat, covoare, pantofi din pâslă, optică etc. Cel mai larg domeniu de activitate este asigurat de un regim fiscal atât de special precum sistemul simplificat de impozitare.
Din punct de vedere al formei juridice (LLC sau IP), restricțiile vor fi mici - un brevet (PSN) poate fi doar achiziționat antreprenori individuali, dar toate avantajele sale pe care organizația le poate compensa cu ușurință Regimul UTII(dacă există în această regiune). Alte regimuri fiscale sunt disponibile atât pentru persoanele fizice, cât și pentru persoanele juridice.
Cel mai cerințe serioase prezentate la numărul de angajați în sistemul de brevete - nu mai mult de cincisprezece persoane. Restricțiile din sistemul fiscal simplificat și UTII sunt destul de acceptabile pentru început, deoarece ar trebui să aibă nu mai mult de o sută de oameni cu ele.
Limita venitului estimat în sistemul de impozitare simplificat (sistemul de impozitare simplificat) a fost de 79,74 milioane de ruble în 2016. Este destul de bun, dar este puțin probabil ca firmele de tranzacționare și intermediare să o reziste. ÎN Venitul UTII nu au astfel de restricții, ci numai cu amănuntul. Limita de 60 de milioane de ruble pentru sistemul de brevete este greu de depășit, având în vedere numărul limitat de angajați, așa că o astfel de cerință nu este foarte semnificativă.
Dacă este necesar să plătiți TVA (de exemplu, dacă principalii clienți sunt plătitorii săi), ar trebui să alegeți OSNO. În acest scenariu, trebuie să aveți o idee foarte bună despre valoarea plăților și o oportunitate fără probleme de a returna TVA-ul de la buget. Cu acest tip de taxă, este aproape imposibil să faci fără ajutorul unor specialiști calificați.
1) Uneori varianta sistemului „STS Venituri minus cheltuieli” se poate dovedi a fi cea mai profitabilă în unele cazuri, dar aici există un detaliu birocratic important – confirmarea cheltuielilor dumneavoastră. Trebuie să știți cu siguranță dacă va fi întotdeauna posibil să furnizați documente justificative.
2) După ce au fost selectate cele mai acceptabile opțiuni, este necesar să se producă calcule preliminare povara fiscală. Cel mai bine este să solicitați ajutorul profesioniștilor în această problemă.
Ce sistem de impozitare va fi cel mai bun Răspunsul la această întrebare va fi calculul individual al impozitelor și contribuțiilor în fiecare caz. Trebuie luate în considerare următoarele criterii:
Legal și forma organizatorica- LLC sau IP.
Cerințe impuse de sistemul de impozitare.
Prezența/absența angajaților și numărul acestora.
Specific regional.
Sistemul de impozitare utilizat de viitorii parteneri, potențiali clienți, cumpărători.
Vor fi exporturi și importuri.
zona hol sau priza unde are loc serviciul.
Numărul de vehicule în transportul rutier.
Venitul așteptat.
Costul fondurilor care stau la baza bilanţului întreprinderii.
Clasa de principali consumatori și clienți.
Beneficii în plăți de impozite pentru unele categorii de plătitori.
Natura regulată și uniformă a veniturilor.
Capacitatea de a vă documenta cu acuratețe și regulat cheltuielile.
Structura plăților de asigurare pentru dvs. și pentru angajații dvs.
Pentru a evita pe cât posibil tangibilul pierderi financiare Atunci când alegeți orice sistem, este necesar, în primul rând, să organizați un clar și management strict contabilitate.
Numărul absolut de contribuabili care pot lucra sub sistem comun impozitare, deoarece nu are nicio restricție. Dar, din păcate, un astfel de sistem este în mod inerent considerat cel mai împovărător în măsura în care punct financiar vedere, cât şi din punct de vedere administrativ. Este greu de luat în considerare, de a realiza rapoarte, trebuie să interacționezi constant cu autoritățile fiscale.
Însă, pentru cei angajați în domeniul micului business, există regimuri fiscale speciale (preferențiale) mai favorabile și simplificate (PSN, sistem simplificat de impozitare, impozit agricol unificat, UTII). Ei sunt cei care fac posibil acest lucru doar pentru cei care se ridică sau nu Afaceri mari lucreaza in conditii destul de bune.
Alegerea sistemului de impozitare pentru SRL și întreprinderea unică poate fi la fel de dificilă.
În cazul în care un antreprenor dorește să desfășoare nu unul, ci mai multe domenii ale activității sale deodată, există posibilitatea combinării regimurilor fiscale. Sa spunem următoarea situație: magazin având suprafata mica, are o cifră de afaceri bună. Pentru a reduce sarcina fiscală, o puteți transfera pe PSN sau UTII (dacă este antreprenoriat individual), uneori transportul este supus unui sistem fiscal unic simplificat.
Se pune întrebarea ce regimuri pot fi combinate. Combinațiile pot fi foarte diverse: UTII (impozit unic pe venitul imputat) și OSNO, STS și PSN, UTII și STS etc. Cu toate acestea, există și interdicții privind combinarea unor regimuri precum ESHN cu sistemul fiscal simplificat și OSNO, USN cu OSNO.
De asemenea, este extrem de important, atunci când alegeți un sistem de impozitare adecvat, să țineți cont de specificul regional. Venitul anual probabil pentru UTII PSN, precum și cota de impozitare diferențiată pentru sistemul de impozitare simplificat, sunt determinate de autoritățile regionale locale. Uneori, într-un oraș învecinat, situat pe teritoriul altui municipiu, sumele plăților impozitelor diferă de multe ori. Uneori chiar există cazuri când este mai bine să deschizi o afacere într-o regiune învecinată.
Astfel, atunci când alegeți un sistem fiscal, trebuie să luați în considerare o mulțime de factori. Cel mai bine este să solicitați sfatul unui specialist care va ține cont de toate caracteristicile individuale ale afacerii care este întreprinsă și va oferi varianta cea mai potrivită, determinând și perspectivele de dezvoltare a afacerii.
Înainte de a începe o afacere, indiferent dacă aceasta va fi sub forma unui SRL sau a unui antreprenor individual, trebuie să vă decideți asupra sistemului de impozitare care este optim pentru dvs.
Conform legii fiscale, acest moment Următoarele regimuri și sisteme fiscale sunt disponibile în Rusia:
Considera specii specificate impozitarea mai detaliat.
Este necesar să alegeți un sistem de impozitare deja în stadiul de înregistrare a afacerii. Daca la inregistrarea unui SRL fie antreprenorul nu o alege, automat i se va activa sistemul general. O companie care operează pe OSNO trebuie să țină contabilitatea în întregime. Proprietarii individuali trebuie să țină un registru tranzacții de afaceriși o carte de profituri și cheltuieli. Toate taxele generale trebuie plătite:
OSNO nu poate fi numit optim pentru majoritatea companiilor mici și IP-uri pentru începători. Prin urmare, celor cărora acest sistem de impozitare nu se potrivește, este necesar în acest moment înregistrare legală să efectueze tranziția către un sistem simplificat de impozitare pentru activitățile lor de afaceri.
Acest regim fiscal este voluntar. Pentru a transfera o companie la sistemul fiscal simplificat, trebuie să depuneți o tranziție corespunzătoare. Acest lucru trebuie făcut în termen de 30 de zile de la înregistrarea întreprinzătorului individual sau a companiei. Pentru antreprenorii sau organizații individuali care funcționează deja, pentru aceasta, este necesar să trimiteți o notificare corespunzătoare localului Autoritatea taxelor. Dar trecerea la sistemul fiscal simplificat este posibilă numai de la începutul noului an calendaristic, precum și schimbarea sistemului cu oricare altul.
Utilizarea USN poate reduce semnificativ povara fiscală. O entitate comercială este exceptată de la cele trei de mai sus impozitele generale. Va fi necesară plata unui singur impozit trimestrial. Dimensiunea acestuia poate fi redusă prin prime de asigurare plătite (dar nu mai mult de 50% din impozitul total). Antreprenorii individuali care nu au angajați au dreptul de a reduce impozitul STS în detrimentul contribuțiilor plătite (doar pentru ei înșiși) fără bara restrictivă specificată.
Declarația se depune o dată pe an. De remarcat că în anul 2014 toate companiile care operează pe sistemul fiscal simplificat trebuie să țină evidența contabilă și să depună evidența contabilă relevantă. O întreprindere poate aplica sistemul fiscal simplificat, profit anual care nu depășește 60 de milioane de ruble. Trebuie indexat această sumă asupra coeficientului deflator. Anul acesta este 1.067. După calcule, obținem că limită venit anual pe utilizarea sistemului fiscal simplificat este suma în 64 de milioane .
Numar de angajati întreprinderile nu trebuie să depășească 100 de persoane. Codul fiscal stabilește și alte restricții pentru întreprinderile care doresc să treacă la ONS. Conform schemei descrise, puteți alege obiectul impozitării dintre cele 2 opțiuni propuse:
Sistemul de impozitare imputat este voluntar. Îl puteți folosi în legătură cu anumite tipuri de activități comerciale enumerate la paragraful 2. Articolul 346.26 din Codul fiscal. Dacă intenționați să utilizați UTII, trebuie să vă înregistrați la Serviciul Fiscal Federal, situat în locul în care întreprinderea va funcționa. Odată cu implementarea simultană a mai multor varietăți de activitate antreprenorială, contabilitatea se ține separat.
Taxa UTII trebuie plătită trimestrial. Mărimea acestuia depinde de profitabilitatea de bază, care este stabilită de autoritățile locale pentru fiecare tip de activitate comercială, etc indicatori fizici, ca număr de angajați, suprafața podelei de tranzacționare.
Cuantumul impozitului este ajustat pentru coeficienți speciali K1 și K2, apoi înmulțite cu 15 la sută cota de impozitare. Este permisă reducerea impozitului UTII la primele de asigurare pentru angajați, dar nu mai mult de 50%. Trebuie avut în vedere faptul că un antreprenor individual care și-a angajat angajați nu poate lua în considerare contribuțiile plătite personal pentru el însuși în reducerea impozitului. Acei antreprenori individuali care nu folosesc forta angajata, au dreptul de a reduce impozitul prin intermediul contribuțiile menționate fara nici o restrictie.
Impozitarea conform Schema UTII supusă anumit fel activitate antreprenorială. Pentru acele soiuri care nu se încadrează într-o astfel de schemă, se practică USN sau OSNO. Cu alte cuvinte, este necesar să plătiți taxe și să depuneți rapoarte relevante conform uneia dintre schemele indicate.
Sistemul de impozitare a brevetelor este în vigoare de la începutul anului 2013 și este disponibil numai pentru antreprenori individuali . În plus, întreprinzătorii individuali au dreptul de a utiliza sistemul de brevete simultan cu alte scheme de impozitare.
Regimul descris este în multe privințe similar cu UTII. Poate fi folosit și simultan cu sistemul fiscal principal și, de asemenea, numai pentru anumite tipuri de activități comerciale. Dar acestea din urmă nu sunt instalate autorităţile municipale, dar în regiuni.
O altă diferență între sistemul de brevete și UTII este că nu este necesar să se calculeze impozitul în funcție de performanța întreprinderii și să îl plătească pe baza rezultatelor trimestrului. Un antreprenor individual dobândește pur și simplu un brevet, a cărui valabilitate poate fi de 1-12 luni.
fără declarații în antreprenor fiscal nu se depune. În același timp, este necesar să se țină o evidență contabilă a veniturilor separat pentru tipul de activitate pentru care este achiziționat un brevet și separat pentru zonele supuse impozitării în cadrul altor scheme. Valoarea brevetului nu poate fi redusă cu primele de asigurare.
Taxa agricolă unificată a fost creată pentru producătorii agricoli și se practică împreună cu alții prevazute de lege sisteme de impozitare. Dacă un antreprenor individual sau o companie produce bunuri din categoria specificată, atunci el are dreptul de a trece voluntar la ESHN. Astfel de entități sunt scutite de plata impozitelor pe proprietatea și profiturile organizației, precum și de TVA. Antreprenorii persoane fizice nu trebuie să plătească TVA, impozit pe proprietatea personală, impozit pe venitul persoanelor fizice.
Alte taxe/taxe sunt plătite de subiecții care utilizează ESHN, conform ordine generală. Întreprinzătorii individuali și companiile care operează în cadrul acestei scheme nu sunt scutiți de la îndeplinirea obligațiilor care le revin agenţi fiscali. La ESHN se aplică aceleași excepții ca și pentru subiecții care practică sistemul fiscal simplificat.
În plus față de taxele de mai sus, antreprenorii individuali și companiile trebuie să plătească din plăți către propriii angajați:
Pentru ei înșiși, astfel de antreprenori în 2014 trebuie să plătească asigurare medicalași o primă de asigurare la Fondul de pensii pt rata fixa. IP, care în timpul anul curent câștigați mai mult de 30 de mii de ruble, sunt, de asemenea, obligați să plătească în plus Fond de pensie 1% din profit primite peste limita specificată.
Este important să decideți sistem optim impozitare înainte de înregistrarea unui antreprenor individual sau a unei companii, deoarece va fi posibilă modificarea acesteia numai cu începutul noului an. Evaluați încă o dată toate tipurile de impozitare și calculați care regim fiscal va fi cel mai rațional pentru activitățile dvs. de afaceri, apoi depuneți cererea de transfer corespunzătoare în termen de 30 de zile de la data înregistrării companiei.
Legiuitorul face de-a lungul timpului din ce în ce mai multe modificări la codul fiscal pentru a-i lipsi pe antreprenori de posibilitatea de a economisi taxe și de a crește venituri bugetare state. Pentru un antreprenor este destul de greu să găsească lacune în legislație pentru a optimiza impozitarea, iar toată lumea se confruntă în mod constant cu întrebarea: ce impozitare să aleagă pentru un antreprenor individual?
Sarcina nu este ușoară, însă, dacă te hotărăști inițial tipul de activitate, valoarea aproximativă a veniturilor și cheltuielilor, îți poți face afacerea mai profitabilă fără a părăsi zona de confort.
Caracteristicile impozitării întreprinzătorilor individuali sunt că întreprinzătorului i se acordă dreptul de a alege între cinci sisteme de impozitare: simplificat, brevetat, impozit unic pe venitul imputat și impozit unic agricol.
Practic, un antreprenor alege întotdeauna între trei uniforme speciale: un sistem simplificat, un brevet de invenție și un singur impozit pe venitul imputat, care vizează în principal întreprinderile mici.
Citiți în detaliu despre tipurile și caracteristicile sistemelor de impozitare pentru antreprenorii individuali:
Sistemul general este standard și toți antreprenorii au dreptul să-l aplice, dar aceștia din urmă sunt încă speriați de raportare, care poate fi rezolvată doar cu ajutorul unui contabil. Și în plus, rămânând pe sistemul comun, antreprenorul trebuie să monitorizeze și plata taxei pe valoarea adăugată. În sistemul general, întreprinzătorul plătește impozit pe suma primită venit net, la cota de 13%, plateste si taxa pe proprietate, taxa pe valoarea adaugata. Acest sistem de impozitare este bun prin faptul că nu are restricții privind tipul de activitate sau cuantumul veniturilor.
Printre avantajele unei forme simplificate de impozitare, se poate evidenția faptul că un antreprenor are dreptul de a alege o cotă de impozitare de 6% sau 15% fără a plăti impozit pe venit. indiviziiși o serie de alte taxe. Cu toate acestea, dacă antreprenorul are angajați, atunci va trebui plătit impozitul pe venitul personal pe valoarea veniturilor angajaților.
Forma simplificată de impozitare este pozitivă pentru un antreprenor, deoarece numai impozitul redus cu 100% din primele de asigurare va fi calculat din valoarea venitului său, adică o contribuție la Fondul de pensii în valoare de 18.610,80 ruble per fiecare. pensie de muncași 3650,58 ruble pentru asigurarea medicală. Contribuții la fond asigurări sociale antreprenorul plătește singur doar la propria discreție.
Dacă antreprenorul are angajati, apoi din cuantumul venitului net al salariatului este necesar să se plătească impozit cu o cotă de 13%, o contribuție la Fondul de pensii și la Fondul de asigurări sociale. Astfel, cuantumul venitului net este redus semnificativ, iar pentru optimizarea salariaților pentru angajare, fiecare întreprinzător individual încearcă să stabilească parteneriate cu alți antreprenori individuali, fără a angaja angajați în baza unui contract de muncă.
De foarte multe ori, antreprenori, fără cadru Relatii de munca, încheie contracte de prestare de servicii de către alte persoane în vederea optimizării impozitării.
Pentru cei care aplică sistemul de impozitare simplificat pentru întreprinzătorii individuali, sunt stabilite restricții privind valoarea veniturilor (până la 60 de milioane de ruble pe an) și până la 100 de angajați.
Acest sistem se aplică numai anumitor tipuri de activități atribuite Codul fiscal. Dreptul de a utiliza acest sistem are un antreprenor individual care a primit un brevet. Durata unui brevet nu trebuie să depășească an calendaristic. Dacă brevetul a fost eliberat pentru o perioadă mai mare de șase luni, atunci taxa poate fi plătită în rate.
Optim este aplicarea sistemului de impozitare a brevetelor pentru a optimiza impozitarea tocmai din veniturile primite din tipul de activitate pentru care a fost eliberat un brevet. În plus, legiuitorul oferă posibilitatea de a combina simultan mai multe regimuri fiscale.
Toate detaliile despre sistemul de impozitare brevetat:
Sistemul patentat de impozitare a fost separat de sistemul simplificat abia la 1 ianuarie 2013, dar are deja unele evoluții.
Primul și principalul avantaj pentru antreprenorii începători la aplicarea sistemului de brevete este că un brevet poate fi eliberat pentru o perioadă de o lună, ceea ce indică o reducere a riscurilor de cost. De exemplu, dacă activitatea nu generează venituri, sau nesezonalitatea pentru acest tip de activitate, antreprenorul va plăti impozit doar pe durata brevetului, care poate fi obținut inițial pentru o perioadă scurtă.
Sistemul de brevete prevede o raportare simplă, precum și capacitatea de a desfășura afaceri nu numai în locul de reședință înregistrat al întreprinzătorului individual, ci și pe teritoriul pe care brevetul este valabil. În plus, un antreprenor din acest sistem de impozitare nu depune rapoarte (deconturi fiscale).
Sistemul de brevete permite unui antreprenor să minimizeze costurile organizaționale, să simplifice administrarea, dar și are laturi negative, de exemplu, posibilitatea taxare dubla dacă întreprinzătorul desfășoară afaceri în diferite regiuni, pe baza mai multor brevete. Cu toate acestea, din 2015 schimbări pozitive, iar acum, un antreprenor individual are dreptul de a obține un brevet care acoperă mai multe municipalități.
Reamintim că cota de impozitare pe acest sistem este de 6% și se calculează din valoarea veniturilor aproximative din acest tip de activitate antreprenorială.
Acest sistem de impozitare este conceput și pentru reprezentanții întreprinderilor mici și vă va permite să calculați valoarea impozitului nu din venitul net real, ci din bază fixă stabilite de codul fiscal si supuse ajustarii cu coeficientul stabilit autoritate locală Autoritățile. Cotați la aplicarea sistemului Impozitarea UTII pentru antreprenorii individuali este de 15%. Legea taxelor stabilește o listă de activități numai în aplicarea cărora antreprenorul are dreptul de a alege acest sistem.
Dacă venitul unui antreprenor individual crește, atunci impozitul unic pe venitul imputat rămâne fix, în plus, acesta poate fi redus cu suma plătită contributii fixeîn Fondul de pensii al Federației Ruse pentru ei înșiși și pentru angajați.
Antreprenorii implicați în activități legate de agricultură, are dreptul alături de alte impozite, dar numai asupra sumei veniturilor primite din acest tip de activitate.
Nu toți antreprenorii individuali sunt eligibili să aplice acest sistem ci numai producători. Impozitul se calculează prin înmulțirea cotei de impozitare (6%) cu diferența dintre venituri și cheltuieli. Adică din suma venitului net.
UAT-ul este favorabil prin faptul că poartă o povară fiscală mică pentru întreprinzător, are o procedură de raportare simplificată și o listă destul de extinsă de cheltuieli care sunt luate în considerare în vederea reducerii bazei de impozitare.
Este aproape imposibil să se răspundă fără ambiguitate la întrebarea ce impozitare să aleagă pentru un antreprenor individual fără a evidenția componente de bază precum veniturile, cheltuielile și tipul de activitate, deoarece regimurile speciale de impozitare au o serie de restricții. Numai calculând valoarea impozitului pe cele cinci sisteme de impozitare, un antreprenor poate face alegerea potrivita.
