2018 trebuia să fie anul desființării UTII. Cu toate acestea, pe 2 iunie 2016, a fost emisă un proiect de lege conform căruia venitul imputat se prelungește până la sfârșitul anului 2021... Adevărat, cu o serie de modificări care au afectat și procedura de decontare. Să facem cunoștință cu inovațiile privind imputarea și, în același timp, să luăm în considerare calculul impozitului imputat pe UTII în 2019 pentru antreprenorii individuali fără angajați.
Acesta este un regim fiscal special reglementat de capitolul 26.3 din NKRF. Se bazează pe profitul estimat (imputat) și este disponibil pentru întreprinzătorii individuali și persoanele juridice. organizaţii cu un anumit tip de activitate. Luați în considerare ce este UTII (imputarea) pentru antreprenorii individuali în cuvinte simple.
Principalul criteriu care determină posibilitatea trecerii la imputare este tipul de activitate. Datorită acestei caracteristici, imputarea, precum PSN, poate fi combinată cu alte moduri. De exemplu, STS sau OSN. Cu toate acestea, este imposibil să te angajezi într-un singur tip de activitate în mai multe regimuri fiscale simultan.
La calcularea impozitului se ia ca bază profitul estimat, al cărui cuantum este stabilit de stat. Adică venitul efectiv nu afectează nimic. Chiar dacă afacerea este neprofitabilă sau, dimpotrivă, mai profitabilă, valoarea impozitului va rămâne aceeași.
Acest lucru face posibilă economisirea taxelor și investirea tuturor profiturilor în dezvoltarea afacerii. Și, în același timp, simplifică contabilitatea, deoarece la sfârșitul trimestrului de raportare nu este necesară depunerea unei declarații de venit la inspectorat. Și contabilitatea poate fi ținută, dar numai după bunul plac.
Cea mai importantă veste proaspătă care a încântat mulți antreprenori individuali este că impozitul unificat pe venitul imputat va continua să funcționeze până în 2021. Nu a fost anulat, ci dimpotrivă, a fost finalizat și îmbunătățit.
Schimbări și știri proaspete în 2019 pentru antreprenorii individuali de pe UTII implicați în comerț cu amănuntul, afaceri hoteliere sau alte activități:
Activitatea subiecților fiscali care doresc să treacă la imputare trebuie să îndeplinească o serie de cerințe:
Lista tipurilor de activități care conferă întreprinzătorilor individuali dreptul de a trece la imputare este realizată de municipalități. Ei o conduc. Puteți vizualiza lista în actul de reglementare al administrațiilor fiscale sau pe site-ul Serviciului Fiscal Federal.
Tabel de activități pentru întreprinzătorii individuali cu impozit imputat în anul 2019:
| Activitate UTII impozabilă | Excepții |
|---|---|
| Comerț cu amănuntul prin obiecte nestaționare și staționare cu o suprafață de vânzare cu amănuntul mai mică de 150 mp. m. | Comerțul agricol |
| Servicii de catering oferite printr-o sală cu o suprafață de până la 150 mp. m. sau fără sală deloc | Catering la institutii medicale/sociale |
| Servicii casnice si veterinare | Organizațiile nu ar trebui să închirieze parcele de teren pentru deschiderea de puncte de vânzare cu amănuntul și site-uri de vânzare cu amănuntul la o benzinărie |
| Reparatii, intretinere, spalare auto si autovehicule | Marii contribuabili |
| Servicii de publicitate - plasare/distribuire de publicitate | Numărul de angajați în ultimul an a depășit 100 de persoane |
| Inchiriere locuri comerciale/terenuri pentru comert | Afacerea aparține a două companii, iar ponderea celei de-a doua depășește 25% |
| Ospitalitate, zonă de dormit până la 500 mp. m. | Activitățile se desfășoară în temeiul unui acord de încredere pentru utilizarea proprietății sau a unui simplu parteneriat, adică activități în comun |
| Transportul de mărfuri/pasageri cu autovehicule și autovehicule, al căror număr total este mai mic de 20 de bucăți. | Tipul de activitate se încadrează în taxa de tranzacționare |
Pentru a desfășura activități fiscale imputate, trebuie să depuneți la Inspectoratul Serviciului Fiscal Federal o cerere completată a formularului stabilit - UTII-2 în dublu exemplar. Este necesar să faceți acest lucru nu mai târziu de 5 zile de la începerea unei afaceri.
Trebuie să depuneți o cerere la biroul fiscal de la locul de afaceri, dar există și excepții. Anumite tipuri de servicii necesită depunerea unei cereri la IN din locul de reședință. Acestea includ:
Locația IFTS nu este importantă atunci când activitățile se desfășoară în mai multe regiuni simultan. Nu este nevoie să contactați mai multe inspecții diferite, unul este suficient.
Sistemul de impozitare imputat pentru întreprinzătorii individuali, ca și până acum, prevede plata unui singur impozit - unul singur.
Taxe care nu trebuie plătite pe UTII:
Luați în considerare ce taxe trebuie plătite în 2019 de către antreprenorii individuali pe UTII cu angajați:
UTII este produsul următorilor indicatori:
Cota de impozitare pentru UTII în 2019 pentru antreprenorii individuali este de 15%.
Așa se calculează impozitul lunar. Pentru a afla suma pentru un sfert, trebuie să înmulțiți produsul rezultat cu 3. Formula finală pentru calcularea UTII va lua următoarea formă:
UTII pentru un sfert = 3 x (DB x FP x K1 x K2 x 15%).
Nu uitați: atunci când înmulțiți cu 15%, trebuie să înmulțiți cu 0,15.
Coeficienții UTII în 2019 pentru antreprenorii individuali se găsesc în fisc și pe site-ul FTS. Pentru ultima opțiune, trebuie să introduceți regiunea dvs. pe site și să așteptați. Dacă cobori în pagină, poți vedea o listă de K2, din care ar trebui să o selectezi pe cea potrivită pentru tipul de activitate indicat în continuare.
Rentabilitatea de bază și codurile activităților care intră sub incidența UTII în 2019 pentru antreprenorii individuali pot fi vizualizate în NKRF sau în tabelul de mai jos:
O listă completă de coduri pentru toate activitățile taxabile este prezentată în NKRF și este reglementată de articolul 346.29.
Condiție de calcul: subiectul impozitării a deschis un magazin în orașul A, vinde pantofi de damă cu amănuntul, suprafața departamentului este de 25 mp. m.
Conform condițiilor, contribuabilul este angajat în comerț cu amănuntul staționar. Serviciul clienți este asigurat prin zona de vânzări. Cunoscând aceste informații, găsim baza de date - 1800 de ruble. FP (indicator fizic) este suprafața spațiilor închiriate de către întreprinzătorul individual, care este egală cu 25 mp.
K1 este o valoare constantă egală cu 1,798. K2 în orașul A pentru facilități comerciale cu o suprafață de până la 30 mp. m este 1.
Au fost găsite toate cantitățile necunoscute, rămâne să le înlocuim în formula:
UTII = (1800 x 25 x 1,798 x 1 x 0,15) x 3 = 36 409 ruble. 50 de copeici.
Datorită unor astfel de manipulări simple, este posibil să se calculeze un singur impozit pe venit imputat în 2019 pentru întreprinzătorii individuali implicați în comerțul cu amănuntul.
În regiunea numită B, există o agenție de transport de pasageri, cu alte cuvinte, un serviciu de taxi. Agenția își desfășoară activitatea cu ajutorul a două mașini - „Ford” și „Opel”. Să calculăm UTII.
Rata este de 15%. DB pentru transportul de mărfuri - 6000 de ruble, ca FP vom lua în considerare numărul de mașini - 2. К1, ca întotdeauna, este egal cu 1.798. K2 pentru transportul în regiunea B este 1.
UTII = (6000 x 2 x 1,798 x 1 x 0,15) x 3 = 3 236 ruble. 30 de copeici
Pentru perioada fiscală, conform imputarii, se ia un sfert. Iar termenele limită sunt concentrate pe data de 25 și prima lună a tuturor trimestrilor. Adică, plățile impozitelor se fac de 4 ori pe an și în toate cele 25 de zile - în aprilie, iulie, octombrie și ianuarie.
Când termenul limită coincide cu weekendul, întreprinzătorul individual va putea plăti impozit în următoarea zi a săptămânii. De exemplu, dacă 25 aprilie cade sâmbătă, termenul limită se va muta la 27 aprilie - luni.
Deoarece ultimele zile de plată cad în zilele lucrătoare din 2019, termenele vor fi standard.
În calculul UTII apar o serie de indicatori, prin urmare, prin reducerea valorii acestora, puteți reduce și valoarea impozitului. O scădere a coeficienților poate fi imediat eliminată, aceștia sunt stabiliți de autoritățile de stat și regionale. Dar poți lucra la restul valorilor.
Și astfel, există mai multe modalități de a reduce dimensiunea UTII în 2019 pentru antreprenorii individuali:
Doar spațiul de vânzare cu amănuntul este impozitat, deci nu este nevoie să vindeți jumătate din clădire. Este suficient să ocupați un anumit procent din suprafața de vânzare pentru încăperile utilitare, iar acest lucru va da un rezultat bun.
Contabilitatea antreprenorilor individuali pe UTII nu este obligatorie, la fel ca raportarea... Există însă și alte documente, a căror menținere este obligatorie pentru antreprenorii care au recurs la imputare.
Acest lucru este necesar pentru îndeplinirea condițiilor de impozitare pe tip de activitate. De exemplu, un contribuabil poate angaja angajați suplimentari și poate depăși limita legală de 100 de persoane.
Tipuri de documente care trebuie păstrate de un antreprenor individual:
În 2018, antreprenorii individuali care se stabilesc cu clienții atât în numerar, cât și în monedă electronică sunt obligați să treacă la casele de marcat online.
Trebuie să avertizați despre radierea unei afaceri în termen de 5 zile de la data închiderii întreprinderii. Pentru aceasta se depune cerere la fiscul la care a fost intocmita imputarea. Aplicația formatului ENVD-4 este completată
Nu este posibilă modificarea regimului fiscal la mijlocul perioadei fiscale. Abia la începutul noului an. Excepție fac situațiile în care un antreprenor individual încetează să mai îndeplinească condițiile UTII.
Regimul fiscal în sine este planificat să fie exclus din sistemul de impozitare. 2021, până la care imputarea va funcționa 100%, ar trebui să fie anul în care UTII va fi anulată pentru întreprinzătorii persoane fizice și persoane juridice. persoane.
O zi buna! Continui să scriu articole despre schimbarea afacerii 2017 iar astăzi următorul articol este despre Taxa UTII in 2017.
După cum probabil știți deja, a fost, desigur, un plus pentru modul special al UTII.
Înainte de a scrie un articol, din obișnuință, am trecut prin site-urile care se află în TOP5 al motorului de căutare Yandex și de fapt nimic surprinzător. Întrucât Internetul era un morman de gunoi, a rămas cu el.
Încă o dată, folosiți doar surse oficiale. După ce am revizuit articolele, am ajuns la concluzia că pur și simplu le-au rescris unul de la celălalt.
Să aruncăm o privire mai atentă asupra impozitării UTII în 2017, ce schimbări au apărut și cum se vor reflecta.
În ceea ce privește raportarea impozitului UTII, s-au înregistrat modificări față de anul 2016.
Este necesar să se raporteze trimestrial impozitul UTII în 2017:
Descarcă și o mostră de completare a declarației UTII 2017: descarcă o mostră de completare a declarației UTII 2017.
Le reamintesc tuturor că nu există. Prin urmare, aveți grijă atunci când alegeți un sistem de impozitare.
La fel ca înainte, rata dobânzii impozitului UTII este de 15% în Rusia.
Deși în unele regiuni poate fi introdusă o rată preferențială a dobânzii. Nu l-am introdus niciodată, așa că scriu dobânda medie a impozitului UTII.
În ceea ce privește, nu s-a schimbat de la începutul modului special al UTII, deoarece coeficienții speciali de deflator K1 și K2 sunt utilizați pentru a ajusta mărimea impozitului.
Impozit UTII = DB * FP * K1 * K2 * 15% unde, FP este un indicator fizic, K1 este o ajustare a inflației, K2 este un coeficient deflator care lucrează pentru a reduce impozitul și indică cât de profitabil este să te angajezi în activități în regiune . Iar ultimele 15% sunt valoarea impozitului.
DB și FP - pentru fiecare tip de activitate, puteți vedea în articolul meu „Profitabilitatea de bază”;
K1 - acest coeficient este adoptat de Ministerul Dezvoltării Economice și în 2017 este egal cu 1.798 bazat ( Legea federală din 30 noiembrie 2016 Nr. 401-FZ).
După cum puteți vedea, pentru al treilea an deja, coeficientul K1 este 1,798 și acest lucru, desigur, nu poate decât să se bucure.
K2 - acest coeficient este luat la nivel regional și se modifică rar. Îl găsești pe site-ul administrației orașului în care urmează să faci afaceri.
De la multe întrebări vin case de marcat online pentru taxa UTII... Deci, firește, nu m-am putut abține să nu ating acest subiect.
Și astfel, pe taxa UTII, situația cu casele de marcat online în 2017 este următoarea:
Și la sfârșit, o mică muscă în unguent, până în iulie 2018, toți antreprenorii individuali și SRL-urile care se află în modul special al UTII trebuie să treacă la casele de marcat online.
În prezent, mulți antreprenori folosesc această contabilitate pe internet pentru a trece la UTII, pentru a calcula impozite, contribuții și pentru a depune rapoarte online, încercați-l gratuit. Serviciul m-a ajutat să economisesc la serviciile unui contabil și m-a scutit de a merge la fisc.
Procedura de înregistrare de stat a unui antreprenor individual sau SRL a devenit acum și mai ușoară, dacă nu ți-ai înregistrat încă afacerea, pregătește documentele de înregistrare complet gratuit, fără a părăsi acasă prin serviciul online pe care l-am verificat: Înregistrarea unui antreprenor individual sau LLC este gratuit în 15 minute. Toate documentele respectă legislația actuală a Federației Ruse.
Asta, în general, este tot ce s-a schimbat cu privire la taxa UTII în 2017. Dacă aveți întrebări, ca întotdeauna, le puteți adresa grupului meu
Impozitul unificat („imputarea”) este un instrument destul de eficient pentru antreprenorii individuali care au deja cifre de afaceri și venituri stabile. Amintiți-vă că în acest sistem de impozitare, statului nu îi pasă de cât profit obțineți. Autoritățile pur și simplu vă percepe o plată. Din această cauză, raportarea antreprenorilor individuali pe UTII este oarecum diferită de raportarea în alte moduri. Vă vom spune despre caracteristicile raportului „vmenenka” în materialul nostru.
Antreprenorii persoane fizice de pe UTII, precum și „utilizatorii” altor regimuri speciale, sunt obligați să depună declarație fiscală.
Spre deosebire de „forma simplificată”, rapoartele întreprinzătorilor individuali către UTII trebuie depuse 1 dată în 3 luni. Perioada de raportare este de un sfert, aceasta este consacrată în capitolul 26.3 din Codul fiscal al Federației Ruse. Documentul se depune la inspectorat până în data de 20 a lunii următoare perioadei de trei luni.
Spre deosebire de Impozitarea „simplificată” sau Unificată pentru Agricultură, UTII trebuie raportată o dată la 3 luni.
Formularul a fost aprobat prin ordin din 04.07.2014 sub numărul ММВ-7-3 / 353. Anexele la document conțin un formular de declarație și o descriere a mecanismului de înregistrare. Acest formular trebuie raportat pentru ultimul trimestru al anului 2016. În 2017 a apărut un nou formular de declarație. Acest lucru se datorează faptului că din 2017 se va putea face o deducere din impozitul unificat al primelor de asigurare „pentru sine”. Întreprinzătorii individuali care se descurcă fără membri ai personalului în activitatea lor pot considera lista documentelor de raportare completă.
Dacă nu sunt angajați, atunci nu există rapoarte către fondurile extrabugetare - PFR și FSS. Dar dacă lucrătorii sunt în personal, atunci situația se schimbă.
De fapt, nu este ușor să găsești un antreprenor care aplică „taxa atribuită” fără ajutorul unei echipe de specialiști interni. UTII se folosește dacă cifra de afaceri este „peste medie”. Să conduci o astfel de afacere fără angajați nu este ușor.
Proprietarul unic nu are obligația de a prezenta situații financiare către UTII.
Rapoarte către fondurile extrabugetare:
Pe lângă certificate și rapoarte către fonduri nebugetare, informații suplimentare vor trebui furnizate biroului fiscal: informații despre numărul mediu de angajați și certificate 2-NDFL pentru fiecare angajat.
Lista de rapoarte ale unui antreprenor care aplică „taxa atribuită” în activitățile sale și are angajați în stat este destul de extinsă. Cu toate acestea, gestionarea raportării nu este atât de dificilă pe cât pare după prima lectură a materialului nostru. Înainte de a începe să introduceți date în fiecare dintre formulare, citiți cu atenție toate instrucțiunile și veți reuși.
Plătitorii impozitului unic pe venitul imputat sunt răspunzători pentru activitățile lor în fiecare trimestru, așa că nu există conceptul de declarație anuală pentru ei. În acest articol ne vom da seama sub ce formă se depune declarația UTII din 2017 și cum se completează.
Declarația privind UTII pentru trimestrul IV 2016 trebuie depusă până la data de 20 ianuarie 2017. Forma acestei raportări a fost aprobată prin ordin al Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 04.07.2014 N ММВ-7-3 / [email protected]
Vă rugăm să rețineți: declarația UTII pentru trimestrul I 2017, i.e. in perioada 1 aprilie - 20 aprilie 2017 si in continuare se inchiriaza conform noului formular, pe care il gasiti mai jos.
Declarația UTII pentru trimestrul 4 din 2016 nu diferă cu mult de cea nouă, care va intra în vigoare după sfârșitul trimestrului I 2017, deci poate fi folosită ca model în viitor.
Pagina de titlu a declarației se completează de către contribuabil, cu excepția marginii din dreapta jos. În partea de sus a paginii, indicați TIN-ul și KPP-ul organizației (antreprenori individuali - numai TIN).
În câmpul „Număr corecție” la depunerea declarației primare se scrie „0--”. Dacă se depun o raportare revizuită ulterioară, atunci, în funcție de ce cont va fi, indicați „1--”, „2--”, etc.
Perioada fiscală din declarație pentru fiecare trimestru va fi diferită:
În cazul nostru este pus codul 24. În plus, este necesar să se indice anul de raportare căruia îi aparține perioada fiscală, adică. 2016.
Acordați o atenție deosebită câmpului „după locul de înregistrare (cod)”. Cert este că plătitorul UTII se raportează la inspecția la locul de desfășurare a afacerii, și nu la înregistrarea unui antreprenor individual sau a SRL. Sediul activității și locul de înregistrare pot coincide, atunci acestea aparțin jurisdicției unei inspecții. Dacă un contribuabil este înregistrat la un inspectorat și operează pe UTII pe teritoriul aflat sub jurisdicția altui IFTS, atunci el este înregistrat la două autorități fiscale.
Codul locului de înregistrare este selectat din Anexa nr. 3 la instrucțiunile de completare, în special:
Secțiunea 1 indică valoarea impozitului de plătit la buget, adică. deja reduse cu primele de asigurare pentru antreprenorii individuali și/sau angajați. În același timp, formularul are câmpuri pentru completarea diferitelor coduri OKTMO, dacă operați pe UTII în locuri diferite.
În secțiunea 2, rândul 010 trebuie scris în conformitate cu Anexa nr. 5 la procedura de completare a raportării. Acesta nu este același cu codul OKVED, de exemplu:
Se completează secțiunea 2 pentru fiecare loc de activitate, deci dacă aveți mai multe dintre ele (de exemplu, mai multe puncte de vânzare), dar în același timp biroul fiscal este același, atunci se întocmesc același număr de foi din secțiunea 2 .
Vă rugăm să rețineți: atunci când desfășurați activități UTII în locuri aparținând diferitelor inspectorate fiscale, declarațiile în sine trebuie să fie diferite.
În plus, în secțiunea 2, sunt introduse date pentru calcularea plății conform formulei DB * FP * K1 * K2, adică este necesar să se indice indicatorul fizic, coeficienții, cota de impozit regional, care poate fi redusă față de standardul de 15%.
Secțiunea 3 indică plata impozitului calculat și primele de asigurare care au fost plătite pentru angajați și/sau întreprinzători individuali pentru ei înșiși. Pe baza acestor informații se calculează plata pentru plata către buget.
Să arătăm cu un exemplu cum să completezi o declarație UTII pentru un antreprenor individual. Dacă un antreprenor lucrează singur, atunci acesta are dreptul să reducă impozitul calculat pentru trimestrul al patrulea cu întreaga sumă a contribuțiilor plătite pentru el însuși în aceeași perioadă.
IE Kotov Sergey Ivanovich oferă servicii de transport de mărfuri în orașul Mytishchi, regiunea Moscova. Codul principal OKVED este 49.41 (Activități de transport rutier de mărfuri). Nu sunt angajati.
Date inițiale:
Calculul sumei UTII pentru trimestrul IV 2016 se calculează folosind formula: DB * FP * K1 * K2 * 15% * 3 luni. Înlocuind valorile noastre, obținem ((6.000 * 1 * 1,798 * 1 * 15%) * 3) = 4854,6 ruble, rotunjiți la 4855 ruble. Aceasta este suma impozitului calculat, pe care o putem reduce cu contribuțiile plătite. Primim acel 4855 - 5 788<0.
Până pe 25 ianuarie 2017 IP Kotov S.I. ar trebui să plătească impozit la buget, dar în cazul nostru este egal cu 0 ruble. Lipsa impozitului de plătit se datorează faptului că primele de asigurare plătite pentru trimestrul 4 depășesc valoarea impozitului calculat.
Care este diferența dintre noua declarație fiscală UTII, care este în vigoare din 2017? După cum am scris deja mai sus, au fost aduse puține modificări declarației de testare UTII. Ele sunt cauzate de faptul că întreprinzătorii individuali - angajatori din 2017 au primit dreptul de a reduce impozitul trimestrial calculat cu valoarea primelor de asigurare plătite nu numai pentru angajați, ci și pentru ei înșiși. În acest caz, impozitul poate fi redus cu cel mult 50%.
Anterior, această procedură de reducere a plăților către buget era permisă numai pentru contribuabilii sistemului de impozitare simplificat cu obiectul de impozitare „Venituri”, ceea ce este reflectat în art. Acum contribuabilii de la STS Income și UTII s-au găsit pe picior de egalitate.
Declarația fiscală UTII a fost modificată prin ordin al Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 19 octombrie 2016 Nr. ММВ-7-3 / [email protected] Să aruncăm o privire mai atentă la ce sa schimbat exact.
1.Noi coduri de bare indicate:
2. La secțiunea 3 „Calculul cuantumului impozitului unificat pe venitul imputat pentru perioada fiscală”, s-a modificat formula de calcul a impozitului, din cauza faptului că angajatorii din antreprenoriat individual pot acum să ia în considerare cuantumul contribuțiilor. plătite pentru ei înșiși.
3. În Anexa nr. 2, care definește modul în care este prezentată în format electronic declarația fiscală pentru impozitul unificat pe venitul imputat pentru anumite tipuri de activități, s-a modificat tabelul 4.1.
4. În tabelul 4.14 din formatul de raportare electronică, formularea expresiei „Suma contribuțiilor de asigurare plătite de un antreprenor individual către Fondul de pensii al Federației Ruse și Fondul federal obligatoriu de asigurări de sănătate într-o sumă fixă” a fost schimbată. la „Suma contribuțiilor de asigurare plătite de un întreprinzător individual într-o sumă fixă pentru asigurarea obligatorie de pensie și pentru asigurarea obligatorie de sănătate”.
Cert este că din 2017 fondurile au încetat să mai încaseze prime de asigurare de la antreprenori și angajați, astfel că conceptul de contribuții la Fondul de Pensii și MHIF nu mai există. Acum primele de asigurare sunt colectate de Inspectoratul Federal al Serviciului Fiscal, unde este înregistrat contribuabilul.
5. În Anexa nr. 3, care trebuie urmată la completarea rapoartelor, au fost modificate paragrafele 4 - 5 din paragraful 6.1, care se referă la formula de calcul a impozitului.
Unul dintre regimurile speciale de impozitare larg răspândite în vigoare pentru întreprinzătorii individuali în 2017 este UTII, un impozit unic pe venitul imputat. Din 2013, acest sistem este aplicat pe bază voluntară, iar antreprenorul are dreptul de a decide în mod independent dacă această taxă îi este benefică. Pentru a face acest lucru, trebuie să înțelegeți esența impozitului, să calculați valoarea impozitului și să comparați cu alte opțiuni, precum și să studiați cerințele pentru trecerea la UTII.
Cea mai importantă caracteristică este că impozitul este plătit la o rată fixă, indiferent de venitul real. Taxa se calculează folosind o formulă în funcție de tipul de activitate și de alți indicatori. Dacă antreprenorul a primit sau nu acest venit, mai mult decât cel stabilit sau mai puțin, nu contează.
Ca și în alte moduri speciale, plata unui impozit unic pentru întreprinzătorii individuali înlocuiește impozitele:
Trebuie să depuneți o declarație trimestrial și să plătiți impozit. Vmenenka pentru antreprenorii individuali în 2017 a suferit modificări, dar calculul impozitului nu s-a schimbat fundamental.
Există o serie de nuanțe care trebuie luate în considerare de către antreprenorii individuali atunci când trec la UTII. Nu se aplică oricărui tip de activitate și, de regulă, este necesar să depuneți o cerere și să raportați la sediul activității. Prin urmare, în ciuda aparentei simplități, în unele cazuri imputarea PI poate provoca dificultăți. În cazul uneia și aceleiași activități, impozitul poate diferi semnificativ, prin urmare, este necesar să se calculeze foarte clar în prealabil. Deși contabilitatea nu este necesară, trebuie luați în considerare indicatorii fizici. Iar în cazul desfășurării altor activități pe UTII sau al aplicării unui alt sistem de impozitare, trebuie ținută o contabilitate separată.
O inovație importantă a fost modificarea contabilizării primelor de asigurare. Dacă mai devreme antreprenorul individual putea reduce impozitul unic cu întregul cuantum al contribuțiilor „pentru el însuși” sau cu 50% pentru angajați, atunci noua versiune a clauzei 2 a art. 346.32 din Codul Fiscal al Federației Ruse permite antreprenorilor individuali cu angajați să ia în considerare, pe lângă contribuțiile din plățile către angajați, contribuțiile lor fixe, inclusiv 1% din veniturile de peste trei sute de mii.
În acest caz, cuantumul impozitului pe un trimestru poate fi redus numai în cazul plății efective a contribuțiilor în acest trimestru, indiferent de trimestrul pentru care au fost acumulate contribuțiile (paragraful 1 alin.2 al articolului 346.32 din Codul fiscal al Federația Rusă).
Dacă întreprinzătorul individual combină UTII și STS, atunci conform clauzei 8 a art. 346.18 din Codul fiscal al Federației Ruse și clauza 7 din art. 346.26 din Codul fiscal al Federației Ruse, este necesar să se țină evidențe separate și să se atribuie cheltuielile tipului de activitate pentru care au fost realizate. Dar, în multe cazuri, costurile nu pot fi alocate, de exemplu, salariile personalului dacă personalul este angajat în ambele tipuri de activități. În acest caz, cheltuielile, inclusiv primele de asigurare plătite, se repartizează proporțional cu veniturile (Scrisoarea Ministerului Finanțelor din 24.04.2017 N 03-11-11 / 24549).
Motivele pentru tranziția la UTII nu s-au schimbat, în special:
În 2017, procedura de calcul a impozitului, ca și până acum, se desfășoară după formula:
Rentabilitatea de bază * Indicator fizic pentru fiecare lună a trimestrului * К1 * К2 * rata de impozitare, unde:
Rezultatul unui calcul folosind o formulă a mai multor indicatori, care pot diferi semnificativ în funcție de regiune și tipul de activitate, este ceea ce este venitul imputat pentru un antreprenor individual.
De remarcat faptul că principala dificultate poate fi cauzată de calculul indicatorilor fizici, mai ales atunci când este vorba de numărul de angajați cu o cifră de afaceri mare sau contabilizarea vehiculelor transferate și închiriate.
De asemenea, trebuie să acordați atenție coeficientului K2, care este stabilit de autoritățile locale, poate fi într-o sumă fixă, poate fi determinat printr-o metodă complexă de calcul. Principiul calculului coeficientului, procedura de stabilire și modificare sunt, de asemenea, în totalitate de competența autorităților locale. Și dat fiind faptul că K2 poate fi de la 0,008 la 1, acesta este un indicator foarte important pentru calcularea impozitului.
Perioada de valabilitate a UTII a fost stabilită până la sfârșitul anului 2017, iar mulți antreprenori care folosesc acest sistem de impozitare de ani de zile nu erau pregătiți să treacă.
Ca alternativă, în 2013, a fost introdus un sistem de impozitare a brevetelor, al cărui principiu este foarte apropiat de UTII. Dar o serie de factori, de exemplu, incapacitatea de a reduce valoarea impozitului cu valoarea primelor de asigurare, necesitatea de a plăti suma impozitului în avans, nu au creat condiții identice, iar sarcina fiscală ar putea fi mai mare la trecere. la un brevet.
Prin urmare, extinderea UTII prin Legea federală nr. 178-FZ din 02.06.2016 până la sfârșitul anului 2020 a fost un factor pozitiv în reglementarea impozitării întreprinderilor mici.
Prelungirea pe 3 ani permite antreprenorilor individuali nou înregistrați să acorde atenție acestui sistem, să calculeze eficacitatea dacă sunt îndeplinite cerințele pentru trecerea la UTII.
