Exemplul 3 deducerea impozitului pe venitul personal. Procedura pentru completarea rapoartelor privind impozitul pe venit (3-ndfl) pentru a primi o deducere fiscală pentru formare. Instalarea software-ului

Pentru cetățenii care intenționează să cumpere locuințe, va fi foarte interesant să studieze cum arată. La urma urmei, cu ajutorul acestui document se întocmește deducerea proprietății, metodele de obținere despre care, dimensiunile și alte nuanțe, vom vorbi mai departe.

Principii generale pentru completarea 3-NDFL

Completarea 3-NDFL la cumpărarea unui apartament în 2016și 2017 pot fi reprezentate de un număr mare de exemple și eșantioane, care pot fi întotdeauna găsite pe internet, dar cu toate acestea, foarte des cetățenii fac greșeli care duc la necesitatea rescrierii lucrărilor de mai multe ori. În ciuda unor diferențe permise în exemple, există reglementări stricte privind structura documentului de declarație, în conformitate cu care ar trebui format. Orice 3-NDFL începe cu Pagina titlu, apoi prima și a doua secțiune sunt completate alternativ, iar după aceea foile A și D1. Dar pentru 3-NDFL, care este emis de cumpărătorii de apartamente, există o succesiune strictă a acestor părți ale documentului, care este prezentată în Figura 1.

O situație dublă se dezvoltă în cazul completării fișei A pentru acei cetățeni care primesc injecții financiare, nu dintr-o singură sursă, ci din două sau mai multe surse. Să presupunem că există un loc de muncă principal din care un cetățean are un venit regulat și, de asemenea, face o muncă cu fracțiune de normă, lucrând acasă sau la comandă. Pentru fiecare sursă, trebuie indicat un număr de identificare separat, precum și coduri OKTMO. Fiecare sursă va trebui să evidențieze părți separate ale fișei A. În funcție de cerințe, numărul piese separate prima frunză formular de declarație trebuie să corespundă cu numărul tuturor codurilor de identificare și OKTMO care caracterizează sursele de venit ale unei persoane indicate în certificatele 2-NDFL.

Completarea 3-NDFL în 2017, necesar în cazul cumpărării unui apartament, presupune că trebuie indicată suma totală a deducerilor solicitate, care este deja proporțional distribuită între toate codurile OKTMO prezente. În plus, administrația fiscală recomandă insistent să puneți liniuțe clare în acele linii și celule care rămân necompletate. Când este indicat impozitul pe venit, valorile sunt rotunjite la ruble și nu este necesar să se indice copeici, dar pentru alți indicatori trebuie introduse valori exacte. Dacă valoarea este mai mare de cincizeci de copeici, atunci valoarea este rotunjită în jos, iar restul este mai mare de cincizeci de copeici - la o valoare mai mare.

Reguli pentru completarea 3-NDLF la cumpărarea unui apartament

Există mai multe opțiuni pentru întocmirea unui document de deducere pentru achiziționarea de apartamente. Un cetățean are dreptul să introducă un text într-un formular computerizat sau să întocmească o declarație scrisă de mână, să utilizeze un produs software special furnizat de biroul fiscal sau să completeze documente online, care oferă site-ul oficial al autorităților fiscale.

Dar modul în care declarația va fi trimisă la biroul fiscal nu joacă niciun rol în regulile de completare - sunt întotdeauna identice, la fel ca forma documentului în sine. efectuată pe baza unui ordin emis de autorități oficiu fiscalînapoi în 2014. Mai departe, în Figura 2, vă prezentăm în atenție forma general acceptată document oficial, care trebuie completată de fiecare cetățean care dorește să primească deducerile la achiziționarea de bunuri imobile.

Este mai ușor și mai convenabil să emiteți deduceri folosind produs software, care se oferă să folosească gratuit fiscul. În primul rând, formularul propus conține deja o serie de cerințe și parametri prestabiliți, iar în al doilea rând, există un proces optimizat de selecție a foilor.

Cât va fi deducerea anul acesta?

Reguli pentru completarea 3-NDFL la cumpărarea unui apartament sunt aproape întotdeauna la fel, nu se schimbă în funcție de personalitatea vânzătorilor, de costul tranzacțiilor - acest lucru nu afectează în niciun fel principalul lucru țintă fiscală completarea hârtiilor. Secțiunea 220 Codul fiscal reglementează drepturile la cerere deducerea impozitului, a cărei sumă va corespunde cu suma tuturor costurilor suportate de cumpărătorul apartamentului. Deducerea maximă admisibilă este de două milioane. De aceea, acordul privind vânzarea unui apartament nu ar trebui să conțină valoarea proprietății, care va fi mai mică decât această valoare. Cheltuielile care au fost cauzate de o astfel de cumpărare sunt cel mai probabil salariile unui cetățean anul trecut.

Eșantion de umplere 3-NDFL la cumpărarea unui apartament

Pentru a înțelege mai bine cât de corect este realizat completarea 3-NDFL în 2017, este suficient să luați în considerare situația exemplu ilustrativ... Elena Alekseevna Shirokova, care a lucrat la firma anul trecut, a fost premiată salariuîn valoare de cinci sute șaptezeci de mii de ruble. Ea nu a primit nicio deducere și, ca urmare, din această sumă a existat o deducere completă și transferul impozitului pe venit în șaptezeci și patru de mii și o sută de ruble, conform ratele stabilite treisprezece la sută. Anul trecut, cetățeanul a achiziționat bunuri imobile deținute de o persoană fizică, iar suma costurilor sale s-a ridicat la trei milioane și jumătate de ruble. În februarie anul trecut, acest spațiu locativ a fost reînregistrat pentru acesta, iar în aceeași lună a fost întocmit un act pentru recepția și transferul imobilelor.

Conform legislației, completarea 3-NDFL pentru 2016 implică atașarea mai multor documente la documentul de declarație în sine, și anume:

Conturi de venit pentru anul trecut, care trebuie întocmit de un agent fiscal folosind formatul 2-NDFL;
Declarație USRN emisă de Rosreestr;
Copia documentelor de plată;
O copie a actelor de acceptare și transfer de bunuri imobile.

Pentru a completa documentația pentru a obține deduceri, este necesar să se utilizeze în mod consecvent structura documentului prezentat în Figura 1, ceea ce ajută să nu se confunde în procesul de indicare a informațiilor și să se evite greșelile inutile. Concentrându-ne pe situația cetățeanului Shirokova, putem spune asta exemplu de completare a 3-NDFL căci trebuie să conțină cinci foi. În Figura 3 vedem Pagina titlu documentul de declarație pe care trebuie să îl întocmească.

Exemplu de completare 3-NDFL la cumpărarea unui apartament: pagina de titlu:

Prima foaie de raportare a declarației cetățeanului trebuie să conțină toate datele despre ea care se află pe cartea de identitate, iar abrevierile nu sunt utilizate. Elena raportează veniturile sale anul trecut pentru prima dată; prin urmare, coloana cu numărul de ajustare conține o valoare zero. Eșantion de umplere 3-NDFL la cumpărarea unui apartament indică faptul că datele numar de identificare trebuie indicată pe fiecare foaie a documentului. Codul autorității fiscale este identic cu primele patru cifre cod de identificare... O coincidență similară este valabilă pentru primele două cifre ale identificatorului și codului de regiune din adresele cetățenilor. Coloana cu codul de țară trebuie să conțină date despre cetățenia sau naționalitatea contribuabilului, pentru Rusia este 643, pentru Belarus - 112. Datele despre codul oricărei țări din lume pot fi găsite în clasificator complet rus, care are acronimul OKSM.

Linia de cod categorii de contribuabili conține în exemplul nostru valoarea 760. Acest lucru se datorează faptului că cetățeanul Elena este o altă persoană care își declară veniturile în baza articolelor 227-228. Pentru a primi o deducere fiscală în baza articolelor 218-221 sau din alte motive. Completarea 3-NDFL pentru 2016 presupune indicarea numărului 21 în coloana tipului de cod de document pentru toți cei care au pașaport rus. La specificare numere de telefon, trebuie să puneți un cod local pentru fiecare dintre ele. Un exemplu de foaie A este prezentat în Figura 4.

Declarația trebuie să indice clar din ce motive autoritățile fiscale trebuie să restituie cetățenilor taxele. Pentru a face acest lucru, sub forma 3-NDFL, care este întocmit la achiziționarea de locuințe, trebuie să fie indicate toate direcțiile din care s-a primit venitul anul trecut. Și anume, venitul care a format suma impozitului pe veniturile personale pe care contribuabilul cere să o ramburseze. Toate aceste informații se află în certificatul 2-NDFL, care trebuie furnizat de angajator imediat după subordonat sau fost angajat, vă va cere să o arătați. Această referință este principala sursă de detalii în procesul de completare a fișei A.

Linia 020 presupune indicarea codurilor tipurilor de venit. Aici indică codul 06, care caracterizează acele venituri care au fost încasate pe bază de muncă sau civilă dreptul muncii, adică prin acord cu angajatorul. Din aceste venituri s-au reținut impozitele. Agenți de impozitare a veniturilor personale... Asa de, completarea 3-NDFL în 2017, și anume fișa A, este aproape completată, de acum înainte aceste date vor fi menționate în a doua secțiune a documentului de declarație. Cum arată următoarea foaie a documentului, D1, se poate vedea în Figura 5.

Această pagină a declarației ar trebui să conțină informații despre cheltuielile suportate de achiziționarea de bunuri imobiliare. Obiectul imobiliar, în cazul luării în considerare a unui exemplu, este un apartament, prin urmare, i se atribuie o valoare de cod 2. Cetățeanul este singurul proprietar al acestui spațiu de locuit și rezultă că coloana 030 ar trebui să conțină valoarea de cod 01 , pentru că numai ea ar trebui să primească deduceri fiscale. Aceste valori ale codului sunt reglementate de Anexa nr. 3 la ordinul de la autoritățile fiscale, adoptat în 2014.

În coloana 040, trebuie indicat dacă persoana care completează este pensionar, dacă da, atunci are dreptul să transfere soldul deducerilor de proprietate în contul perioadelor anterioare. În coloana 100, ar trebui indicate informații despre faptul că cererea de deduceri este întocmită pentru prima dată, iar documentele care confirmă drepturile de a primi astfel de beneficii au fost emise nu mai devreme de 2014. În ciuda faptului că, în exemplul nostru, un cetățean a achiziționat proprietăți pentru trei milioane și jumătate, legea îi permite să pretindă doar deduceri din valoarea celor două milionime.

Un exemplu de completare a 3-NDFL indică faptul că există adesea o suprapunere între datele din foaia A și restul paginilor documentului. De exemplu, câmpul 200 indică un parametru din coloana 080 din foaia A, și anume cinci sute șaptezeci de mii - salariu pentru 2016. Această sumă nu ajunge la două milioane, ceea ce înseamnă că Elena poate cere în siguranță de la autoritățile fiscale să îi perceapă o deducere la cumpărarea de bunuri imobile. Anul acesta poate primi 1430000r. dedus. Formatul celei de-a doua secțiuni a documentului de declarație poate fi văzut în Figura 6.

După cum se vede în Figura 6, acest document indică faptul că cetățeanul Elena nu a folosit deducerea fiscală mai devreme, nu a solicitat-o agenților fiscali. Poate. în principiu, ea nu avea dreptul la astfel de indulgențe. În plus, Elena nu are niciunul venituri fără impozite pe perioadă de raportare... Aceste linii 040 sunt preluate din foaia D1. anume din 210 coloane. Parametrii specificați în liniile treizeci și patruzeci sunt identici, prin urmare rezultă că valoarea diferenței este zero. Care este introdus în câmpul șaizecea. În coloana 070, este indicat și un indicator zero, deoarece valoarea sa se formează prin înmulțirea cotei de impozitare cu coloana 060, adică 0 * 13. Parametrul de linie 080 este reportat din coloana 100 a foii A.

Apoi, ia în considerare eșantion de umplere 3-NDFL la cumpărarea unui apartamentîn prima secțiune a declarației. Această secțiune completează documentul de declarație. Aici, în coloana 050, indicați suma deduceri fiscale, pe care cetățeanul pretinde a fi returnat, pe baza deciziei depuse probleme de locuințe... În exemplul nostru, un cetățean ia aceste informații pe baza unui certificat 2-NDFL. În consecință, nu este indicată valoarea codului în funcție de locul de reședință, ci adresa deducerii impozitului pe venit de către agentul fiscal. Pentru o imagine completă a aspectului ar trebui să arate prima secțiune a documentului de declarație, consultați Figura 7.

Karolina Emelyanova

Ivanov Ivan Ivanovici în 2012 a cumpărat un apartament pentru 2.200.000 de ruble.
În 2013, a solicitat o deducere a proprietății și a returnat 91.000 de ruble de impozit pe venit pentru 2012, adică a maximului posibila deducere RUB 2.000.000 a folosit 700.000 de ruble (Linia 140 + Linia 240 a foii ȘI ultima trimisă 3-NDFL)
În 2014 Ivanov I.I. depune o declarație 3-NDFL pentru a primi soldul de 1.300.000 de ruble. (Linia 260 a foii I din 3-NDFL cu ultimul 3-NDFL predat).
Să-l ajutăm pe Ivanov I.I. completează declarația.

Instalarea software-ului

Accesați site-ul oficial al Serviciului Fiscal Federal http://www.nalog.ru
Alegeți secțiunea „Persoane fizice”
Găsiți secțiunea „Software”, selectați „Declarații”
Alegeți anul pentru care depuneți declarația, apoi alegeți „Program de instalare. extensie EXE ", descărcați programul și rulați

După lansarea programului - în stânga veți vedea o listă de file care trebuie completate, mergeți în ordine.

Tipul declarației- 3-NDFL (dacă lucrați permanent și locuiți în Rusia)
Numărul inspecției- alegeți biroul fiscal de care aparțineți la locul de reședință (locul înregistrării permanente)
Număr de ajustare- alegeți „0” dacă trimiteți prima declarație de deducere a proprietății pentru 2013, dacă trimiteți „1,2,3 ...” specificat în funcție de contul respectiv.
Semnele contribuabililor- alege „alt individ”
Există venituri- alegeți „luat în considerare de„ certificatele de venit ale unei persoane fizice „...”
Credibilitatea este confirmată- „în persoană” dacă predați în persoană.

Pasul 2. Completați „Informații despre declarant”

Asigurați-vă că selectați mai întâi „caseta cu documente” de sus

NUMELE COMPLET- completați
HAN- completați. Dacă nu cunoașteți TIN, accesați site-ul oficial al Serviciului Federal de Impozite
Date privind cetățenia- alegeți „cetățean”
Informații despre documentul de identitate- alegeți „pașaport - 21”, apoi completați datele pașaportului.

Acum alegeți „casa” de sus

Adresa în RF- „reședință”, la depunerea documentelor la locul respectiv înregistrare permanentă; „Rămâneți”, în cazul documentelor de trimitere pentru înregistrare temporară.
Indicați codul poștal, adresa, dacă nu există regiune, apoi lăsați coloane goale.
Număr de telefon scrieți cu prefixul, fără spații.
OKTMO- puneți codul din 8 cifre. Codul poate fi găsit pe site-ul oficial al Serviciului Fiscal Federal http://www.nalog.ru/rn77/service/oktmo/
Adresă în afara Federației Ruse- gol

În primul rând, alegeți 13%.

Sursa de plată- faceți clic pe primul + verde. Completați numele organizației în care lucrați, TIN, KPP, OKTMO în fereastra care apare. Puteți lua informațiile pentru a completa această fereastră din secțiunea nr. 1 a certificatului 2-NDFL (luați certificatul de la departamentul de contabilitate de la locul de muncă).
Acum faceți clic pe al doilea verde +, după care se deschide fereastra „Detalii venituri”.
Alegeți „cod de venit”- în cazul nostru, acesta este salariul (2000), indicați luna pentru care ați primit venituri, faceți clic pe „Da”. Astfel, completați informațiile despre venit pentru întregul an. Informațiile pentru completarea acestei ferestre pot fi preluate din secțiunea nr. 3 a certificatului 2-NDFL.
Rețineți că pentru unele venituri trebuie să furnizați o sumă și un cod de deducere.

Când completați declarația de deducere a proprietății, selectați butonul cu casa.

Bifați caseta de lângă „furnizați deducerea impozitului pe proprietate”
Metoda de achiziție- dacă apartamentul a fost cumpărat în baza unui contract de vânzare cumpărare, marchăm „contractul de vânzare cumpărare”; dacă apartamentul a fost cumpărat într-o clădire nouă, adică într-o casă în construcție, atunci alegem „investiție”
Numele obiectului- "apartament"
Tipul de proprietate- alegeți din certificatul de înregistrare de stat
Semnele contribuabililor- în funcție de cine depune declarația. În cazul nostru, „proprietarul obiectului”
Abordare- introduceți adresa bunului achiziționat. Nu uitați să introduceți codul subiectului Federației Ruse.
Data actului privind transferul unui apartament, cameră sau acțiune în acestea- dacă proprietatea a fost cumpărată într-o casă în construcție, puneți data din act
Data înregistrării dreptului de proprietate asupra unei clădiri rezidențiale, apartament, cameră- dacă apartamentul a fost cumpărat în baza unui contract de vânzare cumpărare, stabiliți data din contract
Data cererii de distribuire a deducerii proprietății- dacă totalul proprietate comună, apoi reflectă data declarației privind distribuirea acțiunilor
Anul în care a fost utilizată deducerea- dacă îl primiți pentru prima dată, atunci pariați 2013, când aplicați pentru restul deducerii, puneți anul de origine al deducerea proprietății... În cazul nostru, 2012.

Apoi apăsați „Accesați introducerea sumelor”
Valoarea obiectului (cota)- indicați suma din contract
Deducere pentru anii precedenți conform declarației- reflectă suma deducerii primite anterior. Rețineți că aceasta nu este suma returnată în contul dvs. curent. În cazul nostru, Ivanov I.I. a folosit 700.000 de ruble. Deci, indicăm această sumă. (Linia 140 + linia 240 din foaia ȘI ultimul 3-NDFL trimis (sau foaia L, dacă aceasta este o declarație pentru perioada anterioară anului 2010))
Suma transferată de la anul precedent - în cazul nostru, aceasta este de 1.300.000 de ruble. (Linia 260 a foii I din 3-NDFL cu ultimul 3-NDFL depus. Sau suma din notificarea Inspectoratului Serviciului Federal pentru 2012)
Deducere înainte ani la agent fiscalși o deducere de la agentul fiscal la raport. an- completați dacă primiți o deducere prin angajator. Indicați suma impozitului reținut, veți găsi aceste informații la punctul 4.1 din certificatul 2-NDFL (cod de deducere - 311).
Cheltuieli de rambursare a împrumutului- completați în cazul utilizării unui credit ipotecar.

Acum puteți vizualiza declarația 3-NDFL completată și imprima.

Completarea unei declarații 3-NDFL pentru deducerea proprietății diferă de schema de procesare a declarațiilor la primirea altor deduceri fiscale. Aflați din materialul nostru algoritmul de înregistrare a declarației și formula calculul impozitului pe venitul personal, precum și un exemplu de completare a unei declarații 3-NDFL pentru a primi o deducere de proprietate.

Cine poate solicita o deducere de proprietate și când

Deducerea proprietății este fixă legislația fiscală oportunitate contribuabil:

returnează o parte din impozitul pe venitul personal transferat anterior la buget;
nu plătiți deloc impozite sau reduceți suma acesteia.

O persoană care a comis anumite manipulări cu bunuri personale poate primi o deducere a bunurilor, cum ar fi:

vânzarea de bunuri;
cumpărarea unei case;
achiziționarea de terenuri pentru construcția de locuințe și (sau) implementarea acestei construcții;
încheierea unui acord pentru răscumpărarea proprietății pentru nevoi de stat sau municipale.

O persoană poate conta pe o deducere a proprietății:

având surse legale de venit impozitate cu impozitul pe venitul personal la o rată de 13%;
a fi proprietarul proprietății (cumpărat sau vândut);
plătit pentru locuința achiziționată în detrimentul banilor proprii sau împrumutați;
a completat și a trimis autorităților fiscale o declarație 3-NDFL (cu atașarea documentelor justificative și a unei cereri de rambursare a impozitului).

În secțiunile următoare, vor fi dezvăluite subtilitățile și nuanțele completării 3-NDFL și calcularea impozitului în situația de a obține o deducere a proprietății.

IMPORTANT! Declarația pentru 2018 trebuie depusă de formă nouă din ordinul Serviciului Fiscal Federal din data de 03.10.2018 nr. ММВ-7-11 / [e-mail protejat] Puteți descărca formularul.

Pe forumul nostru, puteți consulta orice întrebare pe care o aveți atunci când completați declarația 3-NDFL. De exemplu, împărtășind experiența noastră despre cum să completăm independent o declarație 3-NDFL pentru tratament.

Vânzare de bunuri și 3-NDFL (exemplu de umplere)

Necesitatea întocmirii unei declarații 3-NDFL apare pentru o persoană dacă:

a primit venituri din vânzarea de bunuri care îi aparțin;
a deținut proprietatea vândută mai puțin decât cea stabilită la art. 217.1 și clauza 17.1 din art. 217 din Codul fiscal al Federației Ruse MSVI ( termen minim proprietatea proprietății).

Codul fiscal prevede 2 tipuri de deducere a proprietății pentru vânzarea proprietății:

1 milion de ruble (la vânzarea imobilelor);
250.000 RUB (la vânzarea altor bunuri).

Înregistrarea declarației 3-NDFL:

obligatoriu dacă perioada de proprietate a proprietății este mai mică decât MCVI (indiferent de suma veniturilor primite din vânzarea acesteia);
nu este necesar dacă de la începutul proprietății proprietății până la vânzarea sa, au trecut mai multe MCVI (clauza 17.1 a articolului 217, paragraful 2 din clauza 1 a articolului 228, clauza 4 a articolului 229 din Codul fiscal al Rusiei Federaţie).

Caracteristicile definiției ISVI sunt prezentate în diagramă:

Pentru a afla dacă să emiteți 3-NDFL sau nu, exemplele vă vor ajuta.

Exemplul 1

A. A. Tumanov a cumpărat un apartament în 2013. În 2019, a vândut-o cu 5.243.000 de ruble. Sincronizare:

achiziții - înainte de 01/01/2016;
proprietate - mai mult de 3 ani.

Concluzie: nu este necesar să depuneți 3-NDFL și să plătiți impozitul pe venitul personal către A.A. Tumanov.

Exemplul 2

Sidorova G.E. în septembrie 2018 a vândut un apartament privatizat în decembrie 2015 pentru 3.200.000 de ruble.

Sincronizare:

achiziționarea dreptului de proprietate - până la 01.01.2016;
proprietate - mai puțin de 3 ani.

Concluzie: G. E. Sidorova trebuie să depună 3-NDFL și să plătească impozit.

Exemplul 3

Tokarev S.G. a cumpărat o mașină în decembrie 2017, pe care a vândut-o în septembrie 2018 pentru 240.000 de ruble.

Calculul calendarului: mașina a fost deținută timp de 10 luni. (mai puțin de 3 ani).

Cum va completa Tokarev S.G. 3-NDFL, vom spune în secțiunea următoare.

Completarea 3-NDFL la vânzarea unei mașini

Folosim datele din exemplul 3 din secțiunea anterioară pentru a completa declarația 3-NDFL cu deducerea proprietății.

Exemplul 3 (continuare).

Tokarev S.G. a studiat structura 3-NDFL și a ajuns la concluzia că va trebui să completeze următoarele foi declarații:

Pagina titlu;
sectiunea 1;
sectiunea 2;
Anexa 1;
Anexa 6.

Pasul 1. Completarea declarației Tokarev a început cu pagina de titlu. Aici a indicat numărul de corecție (pentru declarația primară - 0), numele complet, datele privind data și locul nașterii, cetățenia și pașaportul S. G. Tokarev și alte informații necesare în câmpurile propuse pentru completare.

Pentru a introduce în continuare date, Tokarev S.G. a folosit informații despre cumpărătorul mașinii din contractul de vânzare:

Am introdus informații despre sursa plății veniturilor la pagina 060 - cumpărătorul vehicul... Deoarece cumpărătorul este o persoană fizică, Tokarev S.G. și-a indicat doar numele complet.
Informații despre veniturile primite:

la pagina 020, valoarea 03 este un cod de venit care înseamnă vânzarea altor bunuri;
în liniile 070 - 240.000 - suma primită din vânzarea vehiculului.

Pasul 4. În acest pas, Tokarev a finalizat secțiunea 2, indicând la pagina 010 suma primită pentru mașină, iar la pagina 040 - valoarea deducerii proprietății.

Pasul 5. Deoarece valoarea impozitului de plătit este zero, în secțiunea 1 Tokarev a indicat 0 în pagina 050, iar KBK și OKTMO în paginile 020 și 030.

Ce documente sunt necesare pentru deducerea proprietății

Pentru Tokarev S.G. din exemplul luat în considerare, lista documentelor atașate la 3-NDFL pentru obținerea unei deduceri de proprietate constă în 3 puncte:

copie pașaport (pagini cu date personale și înregistrare);
copie a contractului de cumpărare și vânzare a mașinii;
copii ale documentelor de plată.

Când o persoană pretinde că primește o deducere a proprietății atunci când cumpără proprietăți imobiliare, lista documentelor pentru declarația 3-NDFL va diferi în funcție de tipul obiectului imobiliar și de forma achiziției sale (pentru un exemplu, a se vedea diagrama):

Este posibil ca contribuabilul să aibă nevoie document suplimentar — aviz special de la autoritățile fiscale, confirmând dreptul unei persoane fizice la o deducere a proprietății (formularul de notificare a fost aprobat prin ordin al Serviciului Fiscal Federal din Rusia din 14 ianuarie 2015 nr. ММВ-7-11 / [e-mail protejat]), dacă:

cheltuielile suportate pentru cumpărarea sau construcția nouă a imobilelor (inclusiv plata dobânzii la rambursare împrumuturi vizate) - deducerea proprietății pentru astfel de situații este prevăzută de sub. 3-4 p. 1 al art. 220 din Codul fiscal al Federației Ruse;
o persoană intenționează să primească o deducere de proprietate la locul de muncă (clauza 8 a articolului 220 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Pentru a primi o notificare, trebuie să contactați inspectoratul de la locul de reședință cu o declarație și documente justificative.

Ce documente vor fi necesare pentru a primi o notificare, din ce lună și în ce măsură va fi asigurată deducerea proprietății la locul de muncă al contribuabilului, a se vedea.

Formule pentru calcularea impozitului pe venitul personal la cumpărarea și vânzarea de proprietăți

Calculul impozitului pe venitul personal la cumpărarea proprietății

Atunci când cumpără proprietăți imobiliare, contribuabilul poate reveni din buget o parte din impozitul pe venitul personal... Formulele standard pentru calcularea impozitului rambursabil din buget (rambursarea impozitului pe venitul personal) sunt următoarele:

1. Proprietatea a fost achiziționată fără a atrage fonduri împrumutate:

Declarația impozitului pe venit personal = RN × 13%, dacă RN ≤ 2 milioane de ruble,

Rambursarea impozitului pe venit personal = 2.000.000 de ruble. × 13% = 260.000 de ruble, dacă RN> 2 milioane de ruble,

unde RN reprezintă cheltuielile contribuabilului pentru construcția nouă sau cumpărarea de locuințe;

2 milioane RUB - deducerea maximă a proprietății la cumpărarea proprietății.

2. Am folosit un împrumut țintă (împrumut) pentru achiziționarea de bunuri imobiliare:

Impozitul pe venitul personal% = RP × 13%, dacă RP ≤ 3 milioane de ruble,

Impozitul pe venitul personal% = 3.000.000 de ruble. × 13% = 390.000 ruble, RP> 3 milioane ruble,

unde impozitul pe venitul personal% este suma impozitului pe venitul personal returnat la plata dobânzii la împrumutul țintă (credit);

RP - cheltuieli cu dobânzile plătite;

3 milioane RUB - deducerea maximă a proprietății pentru dobândă (dacă împrumutul țintă a fost primit înainte de 2014, deducerea proprietății pentru dobânzi nu este limitată legal de limita superioară).

3. Proprietatea se plătește parțial cu fonduri capital de maternitate:

Declarație de impozit pe venit personal = (RN - MK) × 13%, dacă (RN - MK) ≤ 2 milioane de ruble,

Rambursarea impozitului pe venit personal = 2.000.000 de ruble. × 13% = 260.000 de ruble, dacă (RN - MK)> 2 milioane de ruble,

unde MK reprezintă fondurile de capital de maternitate cheltuite pentru achiziționarea de bunuri imobiliare.

O formulă similară se aplică pentru calcularea impozitului dacă proprietatea a fost achitată cu fonduri:

angajatori;
buget;
alte persoane.

4. Proprietate cumpărată de la persoane interdependente- în această situație, nu va fi posibilă returnarea impozitului pe venitul personal, indiferent de valoarea proprietății, întrucât în această situație contribuabilul nu are dreptul la o deducere a proprietății. Sunt recunoscute persoanele interdependente de contribuabil (articolul 105.1 din Codul fiscal al Federației Ruse):

părinții săi (părinții adoptivi);
copiii săi (inclusiv copiii adoptați);
soțul său;
frații și surorile sale;
tutorele său (administratorul) și secția.

Calculul impozitului pe venitul personal la vânzarea proprietății

Impozitul pe venitul personal de plătit (impozitul pe venitul personal de plătit) este determinat de următoarele formule:

1. Venituri primite din vânzare terenuri, Cladiri rezidentiale, apartamente, camere, case de grădină, căsuțe de vară, precum și acțiuni în proprietatea specificată:

Impozitul pe venitul personal upl = (flux de numerar - 1.000.000 de ruble) × 13%, dacă fluxul de numerar> 1 milion de ruble,

Impozitul pe venitul personal upl = 0, dacă fluxul de numerar este ≤ 1 milion de ruble,

unde DPN este venitul din vânzarea de bunuri imobiliare;

1 milion de ruble - deducerea maximă a proprietății permisă de Codul fiscal al Federației Ruse pentru vânzarea de bunuri imobile.

Exemplul 1

Soloviev A.P. a vândut un apartament în 2018 pentru 1.220.000 de ruble. În declarația 3-NDFL, el reflecta veniturile în valoare de 1.220.000 de ruble. și o deducere a proprietății în valoare de 1 milion RUB. Impozitul pe venitul personal plătibil a fost calculat folosind formula:

Upl impozit pe venit personal = (1.220.000 ruble - 1.000.000 ruble) × 13% = 28.600 ruble.

Exemplul 2

Vasilyeva T.N. în 2018 a primit 643.000 de ruble de la cumpărător. în baza unui contract de vânzare și cumpărare a cabanei. Ea a depus o declarație 3-NDFL, indicând venitul primit (643.000 de ruble) și o deducere a proprietății în aceeași sumă. Nu va trebui să plătească impozitul pe venitul personal din această tranzacție (643.000 de ruble ≤ 1 milion de ruble).

2. Venituri primite din vânzarea altor bunuri (mașină, garaj sau alte articole):

Impozitul pe venitul personal upl = (DPI - 250.000 ruble) × 13%, dacă DPI> 250.000 ruble,

Impozitul pe venitul personal upl = 0, dacă DPI ≤ 250.000 ruble,

unde DPI - venituri din vânzarea altor proprietăți;

250.000 RUB - deducerea maximă a proprietății permisă de Codul fiscal al Federației Ruse pentru vânzarea altor bunuri.

Exemplul 3

Doi frați, Stepan și Andrey Tumanovs, au decis să își actualizeze mașinile în 2018. Înainte de a cumpăra mașini noi, și-au vândut mașinile vechi:

pentru 523.000 de ruble. (Stepan),
182.000 RUB (Andrey).

La calcularea impozitului pe venitul personal plătibil, au folosit următoarele formule: Al doilea an de aplicare a deducerii proprietății: re-declarare 3-NDFL

Situația în care o deducere a proprietății poate fi aplicată timp de câțiva ani este tipică pentru situațiile de cumpărare de bunuri imobiliare. De exemplu, dacă suma impozitului pe venit personal reținut din venitul contribuabilului (impozabil cu impozitul pe venitul personal 13%) pentru perioada de depunere a impozitului pe 3 persoane este mai mic de 260.000 ruble, dreptul la restul deducere neutilizată nu arde, dar este reportat la perioadele ulterioare.

Exemplu

Ofițerul de timbru Lakhtina E.B. în 2017 a cumpărat piață secundară găzduind un apartament pentru 1.760.000 de ruble. Pe perioada specificată impozitul pe venitul personal = 81.120 ruble a fost transferat la buget din salariul ei. Suma impozitului pe venitul personal pentru a fi returnat din buget:

calculat din prețul de achiziție: 1.760.000 ruble. × 13% = 228 800 ruble;
posibil să se întoarcă (pentru 2015): 81.120 ruble.

Soldul impozitului pe venitul personal, care poate fi returnat din buget în perioadele următoare: 228 800 - 81 120 = 147 680 ruble.

În 2018, Lakhtina E.B. a primit un loc de muncă, care lucrează suplimentar într-o altă companie cu jumătate de normă. La sfârșitul anului 2018, impozitul pe venitul personal transferat la buget din salariile pe care le-a primit de la 2 angajatori se ridica la 127.000 de ruble. - E.B. Lakhtina poate returna această sumă din buget prin transmiterea din nou a 3-NDFL și a altor documente necesare inspectoratului (certificat 2-NDFL pentru 2018, cerere de returnare a impozitului pe veniturile personale, documente care confirmă achiziționarea de locuințe).

Restul deducerii în valoare de 20 680 ruble. (147 680 - 127 000) Lakhtina E. B. va reveni la sfârșitul anului 2019, dacă va depune din nou documentele necesare la fisc.

Rezultate

Utilizarea unei deduceri imobiliare vă permite să returnați impozitul pe venitul personal din buget (atunci când cumpărați proprietăți imobiliare) sau să reduceți impozitul pe venit datorat (atunci când vindeți proprietăți).

La completarea unei declarații 3-NDFL pentru deducerea proprietății, o persoană trebuie să ia în considerare numeroase nuanțe (perioada de proprietate a proprietății, suma maximă admisă a deducerii etc.), precum și să colecteze un pachet de documente justificative ( 2-certificate NDFL, un contract de cumpărare și vânzare imobiliară, un act de transfer și acceptare) a finalizat construcția de locuințe etc.).

Declarație 3-ndfl: formulare valabile în prezent

Declarație pentru an specific trebuie să fie trimise în formularul valabil la acel moment. Aceeași regulă se aplică depunerii unei declarații fiscale revizuite.
De exemplu, dacă un contribuabil dorește să depună o declarație fiscală pe formularul 3-NDFL pentru 2015, atunci trebuie să utilizeze formularul de declarație valabil în 2015.

De regula generala, declarația 3-ndfl este depusă la timp - cel târziu la 30 aprilie a anului curent pentru veniturile din anul precedent, sub rezerva declarației. Dacă 30 aprilie cade într-o zi liberă, atunci termenul limită de depunere este amânat pentru următoarea zi lucrătoare.

Atunci când completați o declarație de 3 ndfl pentru rambursarea taxelor - termenul limită pentru depunere nu se limitează la nicio dată din anul acesta... Cu alte cuvinte, aveți dreptul de a depune o astfel de declarație oricând doriți, dar nu mai târziu de trei ani. De exemplu, în 2019 puteți depune 3 impozite pe venitul personal pentru 2018, 2017 și 2016 pentru deduceri fiscale - rambursarea impozitului.

Formularele de declarație se schimbă periodic, dar compoziția, conform în general rămâne la fel.

Declarații 3-ndfl până în 2019 (pentru 2017 și mai devreme):

Pagina de titlu - indicată Informații generale despre o persoană fizică: numele complet, datele pașaportului, adresa locului de înregistrare (ședere), TIN și alte date.
Trebuie remarcat faptul că indivizii care nu sunt antreprenori individuali prin introducerea TIN lor au dreptul de a nu indica datele pașaportului.
TIN poate fi găsit pe site-ul oficial al biroului fiscal.
Secțiunea 1 și Secțiunea 2 - sunt utilizate pentru a calcula baza impozabilă, valoarea impozitului pentru diferite cote de impozitare, suma impozitului de plătit / suprataxa / rambursare din buget.
Foi A, B, C, D, D1, D2, E1, E2, F, Z, I - sunt completate numai după cum este necesar. De exemplu, găsesc reflexii următorii indicatori:
- venituri generate de activități atât în Rusia, cât și în străinătate;
- venitul antreprenorilor individuali;
- venituri care nu fac obiectul impozitului pe venit;
- foi pentru calcularea deducerilor fiscale standard, sociale, de proprietate și profesionale etc.

Astfel, nu este nevoie să completați toate cele 19 coli. Doar primele 3 sunt completate și plus altele suplimentare, în funcție de scopul pregătirii declarației.

Declarații 3-ndfl din 2019 (pentru 2018 și mai târziu):

Numărul total de foi din 20 în ultimii ani a scăzut la 13. Numele literelor foilor s-au schimbat, de asemenea, în „Anexa 1, 2, 3 ...”

Mai jos puteți descărca formularele Înapoierea taxei 3-ndfl sau completați-le online pe site-ul nostru!

Alegeți o opțiune de umplere convenabilă: programul nostru pregătește declarații precum în format pdf(pentru imprimare și hrănire pe hârtie) și în format xml(pentru depunerea în în format electronic, prin intermediul internetului). Sau puteți încerca să completați declarația dvs. descărcând formularul corespunzător de mai jos pentru anul de care aveți nevoie.

Descărcați formularele de declarație fiscală 3-NDFL pentru 2018, 2017, 2016, 2015 sau completați-le online:

Declarație fiscală în forma 3-NDFL pentru 2018: Descărcați formularul Completați online
Ordinul Serviciului Federal Fiscal din Rusia din 3 octombrie 2018 N ММВ-7-11 / [e-mail protejat]

(Înregistrat la Ministerul Justiției din Rusia la 16.10.2018 N 52438)

Declarație fiscală în forma 3-NDFL pentru 2017: Descărcați formularul Completați online

(modificat la 25.10.2017 N ММВ-7-11 / [e-mail protejat]) „La aprobarea formularului de declarație de impozit pe venit indivizi(formularul 3-NDFL), procedura de completare a acestuia, precum și formatul de depunere a declarației fiscale la impozitul pe venitul personal în formă electronică "
(Înregistrat la Ministerul Justiției din Rusia la 15.12.2017 N 49266)

Declarație fiscală în forma 3-NDFL pentru 2016: Descărcați formularul Completați online
Ordinul Serviciului Federal de Impozite din Rusia din 24 decembrie 2014 N ММВ-7-11 / [e-mail protejat]
(modificat la 10.10.2016 N ММВ-7-11 / [e-mail protejat]) „La aprobarea formularului de declarație fiscală privind impozitul pe veniturile personale (formularul 3-NDFL), procedura de completare a acestuia, precum și formatul de depunere a declarației fiscale privind impozitul pe venitul personal în formă electronică”
(Înregistrat la Ministerul Justiției din Rusia la 18.10.2016 N 44076)

Declarație fiscală sub formă de 3-NDFL pentru 2015: Descărcați formularul Completați online
Ordinul Serviciului Federal de Impozite din Rusia din 24 decembrie 2014 N ММВ-7-11 / [e-mail protejat]
(modificat la 25.11.2015 N ММВ-7-11 / [e-mail protejat]) „La aprobarea formularului de declarație fiscală privind impozitul pe veniturile personale (formularul 3-NDFL), procedura de completare a acestuia, precum și formatul de depunere a declarației fiscale privind impozitul pe venitul personal în formă electronică”
(Înregistrat la Ministerul Justiției din Rusia 18.12.2015 N 40163)

Declarație fiscală în forma 3-NDFL pentru 2014: Descărcați formularul Completați online
Ordinul Serviciului Federal de Impozite din Rusia din 24 decembrie 2014 N ММВ-7-11 / [e-mail protejat]
„La aprobarea formularului de declarație fiscală privind impozitul pe veniturile personale (formularul 3-NDFL), procedura de completare a acestuia, precum și formatul de depunere a declarației fiscale privind impozitul pe venitul personal în formă electronică”
(Înregistrat la Ministerul Justiției din Rusia 30.01.2015 N 35796)