Toate încasările financiare, tranzacțiile de cheltuieli și alte mișcări ale finanțelor sunt înregistrate la întreprindere în documentele de bilanț contabil. Conturile de încasat reflectă fondurile primite de companie de la parteneri, iar creditorul arată obligațiile organizației față de debitori. Este important să știți ce înseamnă creșterea sau scăderea datoriilor.
Conturile de plătit și de încasat sunt principalii indicatori ai fluxurilor financiare și materiale din întreprindere. Fiecare organizație ține o evidență a veniturilor și cheltuielilor. Pentru acuratețea și simplitatea calculelor, fiecare tranzacție este înregistrată în bilanțul companiei. Orice modificare a valorii totale a datoriei indică o anumită situație în companie.
Dacă valoarea obligațiilor față de toți creditorii crește disproporționat în comparație cu creanța, atunci acest lucru poate indica dificultățile materiale pe care organizația le întâmpină în prezent. Declinul, la rândul său, indică starea opusă a lucrurilor. Desigur, calculele sunt mult mai complicate și de multe ori este dificil pentru o persoană ignorantă să înțeleagă cum stau lucrurile într-o companie doar privind documentele de raportare.
Cu toate acestea, pentru oamenii care înțeleg contabilitatea și afacerile, bilanţurile pot spune multe. Acest lucru este util pentru atragerea de investiții, găsirea creditorilor etc. Dacă debitorul are o datorie mare și întâmpină dificultăți în achitarea restanțelor, atunci acest lucru va fi vizibil din BB. DZ și KZ nu ar trebui să fie la fel, nu există proporții exacte, dar există anumiți factori prin care trebuie să navigați.
Dar oricât de mult ar vrea oamenii de afaceri să facă fără fonduri împrumutate, o întreprindere mare nu va putea să le abandoneze complet, deoarece ajută la desfășurarea activităților companiei, la extinderea cifrei de afaceri și la intensificarea producției fără a retrage bani din capital.
Datoria întreprinderilor este împărțită în creditori cu creanțe
Acest termen se referă la totalitatea activelor bănești care sunt câștigate de companie, dar din diverse motive nu au fost încă creditate în contul organizației. Acestea pot fi împrumuturi, plăți de investiții etc. DZ este împărțit în 2 tipuri principale:
Primul înseamnă împrumuturi acordate pe perioadă scurtă. Cel mai adesea, astfel de active sunt curente. În bilanţ, instituţiile sunt notate în mod similar. Al doilea tip de active financiare, la rândul său, este emis către debitori pentru o perioadă lungă de timp, prin urmare, în documentația de raportare, acestea sunt marcate ca pe termen lung.
La calcularea și urmărirea creanțelor este necesar să se țină cont de specificul fiecărui tip descris mai sus. Dacă nu se face acest lucru, rezultatele nu vor fi valabile, ceea ce va duce la o eroare în bilanţ. Acest lucru, la rândul său, va implica o mulțime de alte consecințe neplăcute conform principiului unei reacții în lanț.
Motivul creșterii DZ poate fi avansurile neplătite, costul serviciilor și bunurilor. Cu cât partenerii și clienții întârzie mai mult momentul rambursării, cu atât DZ devine mai mare. Prin urmare, creșterea arieratelor bugetare în acest indicator este în mare măsură un factor negativ.
Aceasta înseamnă că contractul de furnizare în organizația dumneavoastră este întocmit greșit, deoarece nu vă realizează pe deplin interesele. De asemenea, motivele indirecte pentru aceasta pot fi:
Consecințele creșterii creanțelor sunt negative. În primul rând, acest lucru se datorează unei scăderi a solvabilității întreprinderii, deoarece pentru a-și rambursa propriile împrumuturi și pentru a menține eficiența sistemului, este necesară retragerea fondurilor din circulație. Dacă nivelul datoriilor creditare crește la un nivel critic, compania poate fi în pragul falimentului.
Conturile de încasat includ fonduri care nu au fost încă creditate în contul companiei
Există și alte consecințe negative ale creșterii DZ:
Din aceste motive, la primele manifestări ale creșterii teledetecției, este necesar să se ia rapid măsuri de rezolvare a situațiilor problematice pentru a preveni consecințele negative. Dacă deteriorarea situației este detectată în timp util și se întreprind imediat contraacțiuni, eficacitatea acestora crește semnificativ. La cea mai mică întârziere, corectarea va necesita mult mai mult efort și cheltuială.
Pe baza informațiilor de mai sus, se poate concluziona că reducerea totală a creanțelor este un lucru pozitiv pentru firmă. Acest lucru se datorează faptului că afluxul de resurse financiare în bugetul organizației este în creștere, astfel încât suma totală a soldului DZ este în scădere.
În această ordine de lucruri, atractivitatea investițională a întreprinderii devine mai mare, la fel ca și credibilitatea creditului, deoarece investitorii au încredere în solvabilitatea companiei. Datorită acestui fapt, afacerea continuă să crească fără a retrage fonduri din cifra de afaceri generală. În viitor, o scădere a conturilor de încasat duce la o creștere a veniturilor întreprinderii.
Principala metodă de control este raportul dintre DZ și vânzări. Se calculează după formula D/P, unde „D” este valoarea creanțelor, iar „P” este valoarea vânzărilor. Acest indicator vă permite să determinați un nivel de siguranță, depășirea căruia poate duce la dificultăți în primirea banilor de la partenerii dvs. Marca de creanță nu trebuie să treacă peste acest prag.
Numai un profesionist cu suficientă experiență și calitate a pregătirii ar trebui să efectueze analize și calcule. Bunăstarea și competitivitatea unei întreprinderi depind în mare măsură de definirea și controlul corect al fluxurilor financiare, prin urmare, unui amator nu i se poate permite să facă o treabă atât de importantă.
Este necesar să se analizeze datoriile în conformitate cu regulile stabilite
KZ este un fel de opus al DZ. Acesta arată toate plățile restante ale companiei dvs. către contrapărți. Aceasta poate include:
Coeficientul de creștere sau scădere a scurtcircuitului reflectă starea reală a lucrurilor din organizație. Pentru ușurința urmăririi și controlului, contabilii companiei înregistrează fiecare tranzacție în documentația de raportare, înregistrând fluxul de numerar cu înregistrări. Fiecare dintre ele corespunde unei acțiuni specifice cu finanțele. Folosindu-le, puteți găsi rapid și ușor informațiile necesare și puteți face calculele necesare.
Motivele creșterii creditorilor pot fi:
Dacă contabilii analizează cu atenție fluxurile financiare, marketerii lucrează eficient, atunci KZ rămâne aproape întotdeauna în limite rezonabile, iar compania se descurcă bine. Consecințele muncii necorespunzătoare a specialiștilor în această direcție duc la probleme serioase, așa că ar trebui să fii cât mai atent posibil la obligațiile față de creditori.
Datoriile organizației față de alte persoane formează conturi de plătit
Creșterea conturilor de plătit, ca și în cazul creanțelor, duce la o slăbire a economiei întreprinderii. Acest lucru se datorează poverii sporite de credit asupra bugetului, căreia compania nu este capabilă să facă față. Dacă nu reușiți să vă plătiți datoriile în timp util, atunci există multe consecințe negative, dintre care principalele sunt:
Pentru a evita aceste probleme, se recomandă luarea de măsuri pentru eliminarea datoriilor la primele semne de deteriorare a situației. Cu toate acestea, este și mai important să se efectueze prevenție, să se testeze în mod regulat succesul și eficiența muncii în acest domeniu și în niciun caz să nu întârzie plățile. Cu o abordare competentă, implementarea de înaltă calitate a activității sale de către departamentul de contabilitate și controlul de către conducere, compania va putea evita dificultățile cu echilibrul bugetar.
Răspunsul la această întrebare este simplu: o scădere a conturilor de plătit are efectul opus față de o creștere a acestui indicator. Dacă suma KZ scade, aceasta indică bunăstarea financiară a companiei, solvabilitatea acesteia. Datorită acestui fapt, interesul investitorilor și creditorilor terți în întreprindere crește, deoarece văd potențialul companiei și sunt gata să investească la scară largă.
Atunci când o companie este capabilă să-și reducă datoriile plătindu-le la timp, capătă o reputație și un statut pozitiv. Prin urmare, este necesar să se reducă obligațiile față de creditori la un nivel sigur, astfel încât situația economică a organizației să fie la un nivel bun.
În cazul în care întreprinderea nu are posibilitatea de a menține un contabil permanent în personalul angajaților, puteți apela la serviciile unor specialiști persoane fizice sau agenții angajate în acest gen de activitate. Acest lucru vă va permite să economisiți mult din salariul angajatului, deoarece munca unică va costa compania mai ieftin.
Creșterea și declinul creditorilor indică starea financiară a întreprinderii
Înainte de a calcula datorii pe termen scurt și rata modificărilor acestora, este necesar să se calculeze cifra de afaceri. Acest lucru se face conform formulei B/K, unde „B” este venitul primit de companie, iar „K” este soldul împrumuturilor. Pe baza rezultatelor se pot trage concluzii, precum și se pot lua măsurile necesare pentru îmbunătățirea situației. Desigur, calculele sunt de fapt mult mai complicate, prin urmare doar un contabil experimentat le poate efectua fără eroare, începătorii fac adesea greșeli din cauza neatenției sau lipsei de practică în astfel de calcule.
Datorită acestui fapt, specialiștii care lucrează în companie pot afla cât de eficiente sau nereușite au fost acțiunile de rezolvare a problemelor de îndatorare. Dacă conturile de plătit pot fi reduse, atunci rezultatul este pozitiv. Și dacă indicatorul continuă să crească sau rămâne la același nivel, atunci este necesar să vă reconsiderați abordarea și să schimbați ceva în politica economică a organizației.
Conturile de plătit și de încasat sunt doi dintre cei mai importanți parametri care alcătuiesc bilanțul și bugetul organizației. Acești indicatori demonstrează clar starea de fapt în companie și, de asemenea, ajută la identificarea erorilor de management, la redistribuirea fluxurilor financiare, la crearea unei reputații etc.
Dacă analizăm corect și competent contractele pe termen scurt și datele de la distanță, luăm măsurile necesare pentru control, atunci ambele tipuri de datorii vor rămâne la nivelul necesar. Datorită acestui fapt, este posibilă creșterea semnificativă a interesului pentru întreprindere din partea investitorilor și creditorilor, ceea ce duce la noi injecții financiare și o creștere a profitabilității.
Cu toate acestea, este obligatoriu ca profesioniștii contabili cu experiență și calificări suficiente să fie angajați în calcule, analize și menținerea bilanțurilor. Este inacceptabil să faci greșeli în înregistrări și calcule, deoarece acest lucru afectează negativ bugetul companiei. Cu cât eroarea de calcul este mai gravă, cu atât consecințele sunt mai negative pentru componenta economică a companiei.
Clasificarea creanțelor
Stabilirea unui prag de siguranță pentru a proteja întreprinderea de datorii delicvente
Modalități de a minimiza creanțele și, cel mai important - datorii restante și neperformante
Încasarea datoriilor restante și anularea datoriilor neperformante
Apariția creanțelor sau a datoriilor este inevitabilă în orice activitate financiară și economică din cauza decalajului de timp dintre plăți și transferul produselor finite (muncă efectuată, servicii prestate). Conturi de creanță - suma de bani datorată companiei de către debitori; conturi de plătit - suma de bani pe care compania însăși o datorează.
Faptul însuși al datoriilor - atât conturile de plătit, cât și de încasat - apare, de regulă, după achiziționarea de bunuri, prestarea de servicii sau efectuarea unei lucrări și înainte de rambursarea către furnizor, cumpărător sau client.
Conturile de încasat în bilanț sunt afișate ca fonduri proprii ale companiei, conturile de plătit - ca fonduri împrumutate. Prin urmare, analiza datoriilor firmei este in primul rand necesara pentru a determina solvabilitatea acesteia.
Conturile de încasat sunt de obicei clasificate în sensul larg al cuvântului la obişnuitȘi depasit. În prima categorie intră datorii pentru mărfuri expediate, lucrări efectuate, servicii prestate, termenul de plată pentru care încă nu a sosit, dar dreptul de proprietate a trecut deja către cumpărător (executor, furnizor) sau în cazul unei plăți în avans. Creante restante - datorii care nu au fost achitate in termenele stabilite prin contract.
Creanțele restante sunt clasificate în conformitate cu legislația fiscală a Federației Ruse în îndoielnice și necolectabile. Datorii îndoielnice- orice datorie fata de contribuabil care a aparut in legatura cu vanzarea de bunuri, prestarea muncii, prestarea de servicii, daca aceasta datorie nu este rambursata in termenele stabilite prin contract si nu este garantata prin gaj, fidejusor, garantie bancara; .
Dacă contribuabilul are o datorie contrapartidă (conturi de plătit), datoria corespunzătoare față de contribuabil în partea care depășește valoarea specificată a contribuabilului față de această contrapartidă (articolul 266 din Codul fiscal al Federației Ruse; în continuare - Codul Fiscal al Federației Ruse) este recunoscută ca o datorie îndoielnică.
datorii neperformante(datorii nerecuperabile) se recunosc acele datorii către contribuabil pentru care a expirat termenul de prescripție stabilit, precum și acele datorii pentru care, în condițiile legii civile, obligația a fost încetată din cauza imposibilității executării acesteia, pe baza a unui act al unui organism de stat sau lichidarea unei organizații (Art. 266 din Codul Fiscal al Federației Ruse).
Pentru a construi un sistem rațional de gestionare a creanțelor, este necesar să se monitorizeze raportul dintre creanțe și conturile de plătit, să se monitorizeze scadența obligațiilor și să se planifice primirea fondurilor de la debitorii companiei.
Pentru analiza conturilor de încasat, se obișnuiește să se aplice rata de rulaj a acestuia, care este luată în considerare și comparată cu valoarea raportului de rotație a conturilor de plătit. Nivelul de solvabilitate și stabilitatea financiară a întreprinderii depinde în mod direct de viteza de rotație a creanțelor și datoriilor.
Raportul de rotație a plătilor(Pentru OKZ) este definit ca raportul dintre veniturile din vânzări și valoarea medie a conturilor de plătit. Arată de câte ori compania și-a rambursat conturile de plătit pentru perioada analizată.
Rata de rotație a creanțelor(Către ODZ) se calculează ca raportul dintre veniturile din vânzări și valoarea medie a creanțelor. Arată viteza de transformare a bunurilor (servicii, lucrări) întreprinderii în numerar.
Să calculăm ratele cifrei de afaceri pentru Alfa SRL (tip de activitate - producție de scaune din lemn) pentru anul de raportare 2016 (date pentru calcule - în Tabelul 1):
Pentru OKZ \u003d p. 2110 f. 2 / ((rândul 1520 f. 1 la începutul perioadei + rândul 1520 f. 1 la sfârșitul perioadei) / 2) = 188.537 / ((39.770 + 42.391) / 2) = 4,6;
K ODZ \u003d p. 2110 f. 2 / ((rândul 1230 f. 1 la începutul perioadei + rândul 1230 f. 1 la sfârșitul perioadei) / 2) = 188.537 / ((26.158 + 29.286) / 2) = 6,8.
tabelul 1
Evaluarea solvabilitatii financiare a contrapartidei
|
Nu. p / p |
Datele inițiale |
Calculul indicatorilor de solvabilitate financiara a contrapartidei |
||||
|
Indicator |
numărul de rând al situațiilor financiare |
Valoare, 2016, rub. |
Indicator |
Sens |
standard |
|
|
Bani gheata |
Rata de lichiditate absolută |
|||||
|
Investiții financiare |
Raport rapid de lichiditate |
|||||
|
obligații pe termen scurt |
Rata lichidității curente |
|||||
|
Creanțe |
Coeficient de autonomie |
|||||
|
active circulante |
Raportul riscului financiar |
|||||
|
echitate |
Rata datoriei |
|||||
|
sarcini pe termen lung |
Rentabilitatea activității de bază |
|||||
|
Valoarea valutei |
Rentabilitatea producției |
|||||
|
Profit înainte de impozitare |
Rentabilitatea produsului |
|||||
|
Rentabilitatea vânzărilor |
||||||
|
Profit brut |
Profit net |
|||||
|
Profit net |
||||||
|
Venituri din vânzări |
||||||
|
Pretul |
||||||
Nu există valori standard pentru ratele cifrei de afaceri, o tendință pozitivă este considerată a fi o creștere a valorilor:
Rentabilitatea întreprinderii crește și în cazul în care valoarea ratei conturi de plătit este mai mare decât valoarea raportului de creanțe.
Să luăm în considerare pas cu pas procedura de funcționare a unei întreprinderi cu companii contrapartide, al cărei scop este să se protejeze de datorii restante.
Etapa 1. Analiza unei potențiale contrapărți
Înainte de a încheia un acord cu o potențială contraparte, trebuie să vă asigurați de viabilitatea financiară a acestuia: analizați indicatorii de lichiditate și profitabilitate, verificați compania pentru semne de faliment.
Informații pentru analiză pot fi găsite pe Internet (site-ul Serviciului Federal de Taxe, baze de date etc.), reviste comerciale, ziare, directoare, rapoarte guvernamentale, Registrul Unificat de Stat al Entităților Juridice etc., obținute de la o potențială contraparte ca parte a negocierilor precontractuale.
De obicei, începe analiza cu o evaluare a indicatorilor de lichiditate, întrucât semnul distinctiv al unei întreprinderi stabile din punct de vedere financiar este capacitatea acesteia de a-și îndeplini obligațiile.
Rata de lichiditate absolută(To abs) este definit ca raportul dintre numerar (p. 1250 f. 1) și investițiile financiare (p. 1240 f. 1) și valoarea datoriilor pe termen scurt (p. 1500 f. 1).
Nivelul acestui raport arată ce parte din datoriile pe termen scurt poate fi rambursată în detrimentul numerarului disponibil.
Valoarea normativă a acestui coeficient este considerată a fi o valoare mai mare de 0,25 - aceasta indică faptul că 25% din obligațiile pe termen scurt sunt supuse rambursării zilnice.
Raport rapid de lichiditate(Către BL) - raportul dintre numerar, investiții financiare și creanțe (linia 1230 f. 1) la valoarea datoriilor pe termen scurt. Coeficientul caracterizează capacitatea întreprinderii de a rambursa datorii curente în detrimentul capitalului de lucru. Valoarea normativă este considerată a fi mai mare de 0,7.
Rata lichidității curente(Către TL) - raportul dintre valoarea totală a activelor circulante (linia 1200 f. 1) și valoarea datoriilor pe termen scurt. Raportul vă permite să evaluați în general lichiditatea activelor, arătând câte ruble din activele curente ale companiei reprezintă o rublă din pasivele curente. De obicei, satisface o valoare a coeficientului mai mare de 2.
Apoi evaluați stabilitate Financiarăîntreprinderilor. Scopul acestei analize este de a determina cât de mult depinde întreprinderea de sursele de finanțare împrumutate.
Coeficientul de autonomie arată cât de mult întreprinderea este independentă de capitalul împrumutat și este definit ca raportul dintre capitalurile proprii (linia 1300 f. 1) și bilanțul (linia 1700 f. 1).
Raportul dintre fondurile proprii și cele împrumutate poate fi judecat după:
1) raportul riscului financiar- este definită ca raportul dintre suma fondurilor împrumutate (linia 1400 + rândul 1500 f. 1) la capitalul propriu;
2) rata datoriei- raportul dintre suma fondurilor împrumutate și moneda bilanţului. Scăderea ponderii fondurilor împrumutate în componența bilanţului indică întărirea stabilităţii financiare a întreprinderii.
Și, în sfârșit, evaluează profitabilitatea. Scopul unei astfel de analize este de a evalua capacitatea întreprinderii de a genera venituri din fondurile investite în activități curente.
O întreprindere este considerată profitabilă dacă, ca urmare a producerii și vânzării de produse, își recuperează costurile și, în plus, obține profit.
Înainte de a calcula indicii și indicatorii financiari, merită să se efectueze o evaluare expertă a contrapărții pentru solvabilitate.
Evaluarea experților în sens larg constă în aprecierea purității juridice a societății contrapartide: se determină mărimea capitalului autorizat, forma organizatorică și juridică, se studiază data înregistrării societății, numerele de telefon și adresa legală, conformitatea. a activitatilor inregistrate conform OKVED cu activitatile efective ale societatii contrapartide etc.
Etapa 2. Încheierea unui acord cu o contraparte
Un contract intocmit corect si competent intre client si antreprenor garanteaza absenta situatiilor de conflict si a riscurilor legale. Pentru aceasta Contractul trebuie să includă următoarele puncte principale::
Condițiile și costul executării lucrărilor sunt reflectate în Caietul de sarcini al lucrărilor efectuate nr. 1 (Anexa nr. 1 la contract). Prețul contractului este stabilit în ruble rusești și include costul lucrărilor, TVA-ul, alte taxe, taxe, taxe și taxe stabilite, precum și alte costuri asociate cu executarea lucrărilor.
La finalizarea lucrărilor pentru fiecare articol din Caietul de sarcini pentru lucrarea ce urmează a fi executată, Antreprenorul și Clientul semnează Certificatul de Recepție pentru lucrarea efectuată în forma stabilită prin Anexa nr. 2 la prezentul contract.
Clientul plătește Antreprenorului o plată în avans în valoare de 50% (cincizeci la sută) din prețul contractului în conformitate cu Specificația de lucru care urmează să fie executată în termen de 10 (zece) zile bancare de la încheierea contractului și semnarea Specificației a muncii de efectuat. Clientul transferă plata în avans către Antreprenor după ce Contractorul furnizează Clientului o factură pentru plata în avans în 2 (două) exemplare.
Lucrarea efectiv efectuată este plătită din contul de decontare al Clientului în contul de decontare al Antreprenorului în termen de 30 (treizeci) de zile bancare după ce Contractorul emite Clientului o factură pentru lucrările efectuate în 2 (două) exemplare. Factura indica suma pentru munca prestata si pe un rand separat suma care trebuie retinuta pentru plata in avans.
Data plății pentru lucrările efectuate este data la care fondurile sunt debitate din contul de decontare al Clientului.
La finalizarea indeplinirii obligatiilor din contract, Antreprenorul, in termen de 5 (cinci) zile calendaristice, depune Clientului un Act de reconciliere a decontarilor din contract in forma stabilita prin Anexa nr. 3 la contract.
Acordul intră în vigoare de la data semnării lui de către ultima dintre Părți și este valabil până la 31.12.2017.
În caz de întârziere a plăților, Antreprenorul are dreptul de a cere plata unei amenzi. Penalitatea se percepe pentru fiecare zi de întârziere la plată, începând cu ziua următoare zilei de expirare a termenului de plată stabilit prin contract. Penalizarea este stabilită la 0,1% din valoarea plății pentru fiecare zi de întârziere, dar nu mai mult de 10% (zece la sută) din costul lucrării.
Toate litigiile și neînțelegerile apărute în legătură cu executarea contractului, modificarea, rezilierea acestuia, sunt soluționate de către părți prin negocieri. Acordurile ajunse se formalizează sub forma unor acorduri adiționale semnate de părți și sigilate. Dacă, în urma negocierilor, părțile nu ajung la un acord, litigiile în temeiul contractului sunt soluționate la Curtea de Arbitraj de la Moscova.
Părțile sunt eliberate de răspundere pentru neîndeplinirea parțială sau totală a obligațiilor care decurg din contract în cazurile stabilite de legislația Federației Ruse, inclusiv din vina celeilalte părți sau în caz de forță majoră (forță majoră). Circumstanțele de forță majoră includ evenimente pe care părțile nu le pot influența și pentru apariția cărora nu sunt responsabile.
Etapa 3. Controlul asupra îndeplinirii termenilor contractului
Pentru aceasta:
Chiar și urmând toate recomandările, este imposibil să protejezi complet compania de apariția creanțelor. Prin urmare, vă recomandăm insistent să întocmiți astfel de documente interne, cum ar fi un raport privind creanțele (Tabelul 2) și un registru de vechime al creanțelor (Tabelul 3).
masa 2
Raportul conturi de creanțe la 17.01.2017
|
Nu. p / p |
Debitori/ Creditorii |
Cantitate, frecați. |
Expediere |
Plata efectuata (avans) |
Suma datorata la data de 17.01.2017 |
||
|
data de |
Cantitate, frecați. |
data de |
Cantitate, frecați. |
||||
|
Debitori |
|||||||
|
OOO "Beta" |
|||||||
|
OOO "Gamma" |
|||||||
|
OOO "Omega" |
|||||||
Raportul privind creanțele ar trebui să cuprindă informații nu numai despre furnizorii de materii prime și materiale necesare desfășurării directe a principalelor activități ale întreprinderii, ci și despre furnizorii de energie electrică, apă, comunicații, transport și utilități etc.
O atenție deosebită trebuie acordată celor mai vechi datorii și celor mai mari sume de datorii.
În mod similar cu raportul de conturi de încasat, puteți crea un raport de conturi de plătit.
Tabelul 3
Registrul de vechime a conturilor de încasat
|
Nu. p / p |
contraparte |
Conturi de încasat, frecați. |
|||
|
până la 15 zile |
15-30 zile |
30-60 de zile |
peste 60 de zile |
||
|
OOO "Norma" |
|||||
|
OOO "Spirala" |
|||||
|
Magnum LLC |
|||||
|
Vysota LLC |
|||||
Menținerea și analiza registrului de îmbătrânire a creanțelor vă va permite să controlați modificarea creanțelor pentru o anumită dată sau perioadă și, cel mai important, să vedeți care dintre contrapărți încalcă constant termenele de plată.
Pentru informația dumneavoastră
Dacă contrapartea a efectuat o întârziere la plată o dată, acest lucru nu indică încă insolvența sa financiară - este necesar să se clarifice motivele pentru ceea ce s-a întâmplat.
Ulterior, informațiile din registrele de vechime ale creanțelor pot fi folosite în munca contractuală - de exemplu, pentru a oferi contrapărților cărora li s-a atribuit statutul de plătitori responsabili, condiții mai favorabile.
În ceea ce privește contrapartidele insolvente, merită să punem problema oportunității interacțiunii cu acestea.
Unele companii, în funcție de metoda de plată, stabilesc sisteme de reduceri și majorări, de exemplu, o reducere este oferită cu o plată anticipată parțială, iar un markup este prevăzut cu o plată amânată.
5 moduri de a proteja compania de datorii restante:
1. Motivarea debitorilor.În cazul în care contrapartea are probleme financiare, îi poți oferi să achite datoria în rate sau să ofere o plată amânată (de exemplu, pentru o lună). De asemenea, reamintim că debitorii trebuie să trimită scrisori oficiale despre prezența creanțelor (obligatoriu odată cu executarea actelor de reconciliere) sau despre data apropiată a plății conform contractului; la calcularea unei penalități conform contractului - cu privire la cuantumul penalităților.
2. Asigurarea conturilor de încasat. Dacă aveți contrapărți cu o probabilitate mare de întârziere a plăților, puteți asigura suma de bani care urmează să fie primită de la acestea.
În cadrul unui contract de asigurare a riscului de afaceri, riscul de afaceri poate fi asigurat numai de asiguratul însuși și numai în favoarea acestuia (articolul 933 din Codul civil al Federației Ruse; denumit în continuare Codul civil al Federației Ruse).
Când plănuiți să minimizați potențialele pierderi cu ajutorul asigurării creanțelor, rețineți că acest lucru va necesita costuri suplimentare pentru plata serviciilor companiei de asigurări. Prin urmare, este necesar să se compare costul asigurării și probabilitatea de a nu primi fonduri de la contraparte și apoi să se ia decizia finală.
3. Factorizarea. O companie de factoring sau o bancă acționează ca intermediar între client și contractant. Antreprenorul expediază produsul finit către client și transferă documentele de raportare către firma de factoring, care plătește pentru produse (lucrări, servicii) către antreprenor. În acest caz, compania de factoring solicită transferul de fonduri de la client.
Pentru serviciile sale, societatea de factoring preia un comision din valoarea totală a contractului, lucrările efectuate, serviciile prestate.
4. Garantie bancara. Garantul (bancă sau alte organizații de credit) își asumă, la cererea altei persoane (principal), obligația de a plăti o anumită sumă de bani către terțul (beneficiar) indicat de acesta în conformitate cu termenii obligației date de garantului, indiferent de valabilitatea obligației garantate printr-o astfel de garanție.
Cerința unei anumite sume de bani se consideră îndeplinită dacă condițiile garanției independente fac posibilă stabilirea sumei de bani care trebuie plătită la momentul îndeplinirii obligației de către garant (art. 368 din Codul civil). Federația Rusă).
5. Servicii ale agențiilor de colectare.În acest caz, se încheie un acord de reprezentare a intereselor (de exemplu, un contract de cesiune).
Desigur, ei vor primi o plată separată pentru munca lor, așa că înainte de a apela la serviciile companiilor de colectare, merită să evaluați fezabilitatea unor astfel de costuri. Rețineți că, de regulă, nici măcar agențiile de colectare nu se angajează în colectarea creanțelor neperformante.
Nici măcar întreaga gamă de propuneri luate în considerare nu va oferi o garanție de 100% că firma nu va avea creanțe - depinde de contraparte. Prin urmare, probabilitatea formării unor datorii restante și/sau neperformante rămâne, din păcate, întotdeauna.
Considera Principalele metode de tratare a datoriilor restante și/sau neperformante:
1. Recuperarea înainte de judecată a fondurilor(scrierea scrisorilor de creanță, serviciile agențiilor de colectare, ratele și/sau amânarea plății către debitor, vânzarea de creanțe ca acordare a dreptului de a cere datoria unei alte organizații etc.). Am discutat mai devreme despre această metodă în detaliu.
2. Încasarea creanțelor pe cheltuiala bunurilor debitorului. Potrivit art. 409 din Codul civil al Federației Ruse, obligația poate fi reziliată prin acordul părților prin transferul proprietății.
Pentru încasarea creanțelor pe cheltuiala proprietății debitorului este necesară încheierea unui acord de despăgubire.
Procedura de emitere a acestui document nu este prevăzută de lege, prin urmare, acordului se aplică regulile generale ale Codului civil al Federației Ruse (articolele 158-160).
Acordul de renunțare trebuie să includă:
Ca compensație, întreprinderile debitoare își transferă de obicei produsele, bunurile imobiliare, activele din bilanţ, serviciile etc. Dacă este dificil de evaluat compensarea, poate fi implicat un evaluator.
3. Încasarea judiciară a creanțelor.
Colectarea judiciară este ultima șansă pentru o companie de a primi bani de la un debitor. Potrivit statisticilor, instanța de arbitraj satisface aproximativ 70% din pretențiile privind încasarea creanțelor. Restul de 30% din creanțe sunt respinse, de regulă, din cauza creanțelor intocmite incorect, lipsa confirmării faptului de debit etc.
Întreprinderile creditoare caută adesea ajutor de la organizațiile juridice specializate care reprezintă interesele întreprinderii în instanță și își asumă responsabilitatea pentru completarea întregului pachet de documente. Serviciile, desigur, plătite.
Așadar, prima etapă pe calea colectării debitelor judiciare este trimiterea unei declarații de creanță către instanța de arbitraj. Acesta poate fi depus în scris (semnat de reclamant sau reprezentantul acestuia) sau prin completarea unui formular pe site-ul oficial al instanței de arbitraj (semnat cu o semnătură electronică calificată îmbunătățită).
Potrivit art. 125 din Codul de procedură de arbitraj al Federației Ruse (denumit în continuare Codul de procedură de arbitraj al Federației Ruse), declarația de cerere trebuie să indice:
1) denumirea instanței de arbitraj la care se depune cererea de creanță;
2) numele reclamantului, sediul acestuia; dacă reclamantul este cetățean, locul său de reședință, data și locul nașterii, locul de muncă sau data și locul înregistrării de stat ca întreprinzător individual, numere de telefon, numere de fax, adrese de e-mail ale reclamantului;
3) numele inculpatului, sediul sau domiciliul acestuia;
5) împrejurările pe care se întemeiază pretențiile și dovezile care confirmă aceste circumstanțe;
6) valoarea creanței, dacă creanța este supusă evaluării;
7) calculul sumei de bani de recuperat sau contestat;
8) informații cu privire la conformitatea reclamantului cu cererea sau altă procedură preliminară;
9) informații despre măsurile luate de instanța de arbitraj pentru asigurarea intereselor patrimoniale înainte de depunerea unei cereri;
10) o listă a documentelor anexate în conformitate cu art. 126 APC RF:
Notificarea predării sau a altor documente care confirmă transmiterea către alte persoane participante în cazul a copiilor de pe declarația de creanță și a documentelor anexate acesteia, pe care alte persoane participante la dosar nu le dețin;
Un document care confirmă plata taxei de stat în modul și în cuantumul prescris, sau dreptul de a primi beneficii pentru plata taxei de stat sau o cerere de amânare, plan de rate sau o reducere a sumei taxei de stat. taxa de stat;
Documente care confirmă împrejurările pe care reclamantul își întemeiază pretențiile;
Copii ale certificatului de înregistrare de stat ca persoană juridică sau întreprinzător individual;
Procura sau alte documente care confirmă autoritatea de a semna declarația de revendicare;
Copii ale hotărârii instanței de arbitraj privind garantarea intereselor imobiliare înainte de depunerea unei cereri;
Documente care confirmă conformitatea reclamantului cu cererea sau altă procedură preliminară, cu excepția cazurilor în care respectarea acesteia nu este prevăzută de legea federală;
Proiect de acord, în cazul în care se solicită să oblige încheierea unui acord;
Un extras din Registrul unificat de stat al persoanelor juridice sau din Registrul unificat de stat al antreprenorilor individuali care indică informații despre locația sau locul de reședință al reclamantului și al pârâtului și (sau) dobândirea de către o persoană a statutului de antreprenor individual sau a încetarea activităților unei persoane ca întreprinzător individual sau alt document care confirmă informațiile specificate sau lipsa acestora. Asemenea documente trebuie să fie primite nu mai devreme de treizeci de zile înainte de ziua în care reclamantul se adresează instanței de arbitraj.
În ceea ce privește plata taxei de stat, dimensiunea acesteia nu este întotdeauna fixă (articolele 331.22, 331.22 din Codul fiscal al Federației Ruse). Pentru a calcula, puteți utiliza calculatorul de pe site-ul instanței de arbitraj.
Important!
O atenție deosebită trebuie acordată confirmării creanțelor. Documentele primare (bilete de însoțire și de însoțire, certificate de recepție lucrări etc.) sunt corect executate și semnate în conformitate cu legislația.
Dacă instanța de arbitraj ia o decizie pozitivă, întreprinderea creditoare va primi un titlu executoriu. Cu acest document, puteți contacta banca debitorului pentru a transfera din contul acestuia suma de bani specificată în titlul executoriu, sau la serviciul executorului judecătoresc dacă, de exemplu, întreprinderea debitoare nu are bani în contul bancar.
De asemenea, puteți recupera cheltuielile judiciare de la debitor.
4. Radierea conturilor de încasat.
Conturile de creanță pentru care a expirat termenul de prescripție, alte datorii nerealist de încasat, sunt anulate pentru fiecare obligație pe baza datelor de inventar, justificarea scrisă și ordinul (instrucțiunea) conducătorului organizației și sunt atribuite, respectiv , în contul rezervei pentru datorii dubioase sau la rezultatele financiare ale unei organizații comerciale, dacă în perioada anterioară perioadei de raportare, sumele acestor datorii nu au fost rezervate, sau pentru o creștere a cheltuielilor de la o organizație nonprofit (Articolul 77 din Regulamentul privind Contabilitatea și Contabilitatea în Federația Rusă, aprobat prin Ordinul Ministerului Finanțelor al Rusiei din 29 iulie 1998 nr. 34n (modificat la 24.12.2010, modificat la 08.07.2010). 2016); denumite în continuare Reglementări contabile).
Astfel, în primul rând, este necesar să se stabilească dacă termenul de prescripție a expirat, adică perioada de protecție a dreptului asupra creanței persoanei al cărei drept a fost încălcat (articolul 195 din Codul civil al Federației Ruse). .
Termenul general de prescripție este de trei ani de la data la care persoana a aflat sau ar fi trebuit să afle despre încălcarea dreptului său (articolele 196, 200 din Codul civil al Federației Ruse).
Pentru anumite tipuri de revendicări, legea poate stabili termene speciale de prescripție, reduse sau mai lungi decât perioada generală (articolul 197 din Codul civil al Federației Ruse). Dar, în același timp, termenul de prescripție nu poate depăși zece ani de la data încălcării dreptului (articolul 196 din Codul civil al Federației Ruse).
Notă!
Asigurați-vă că termenul de prescripție nu a fost întrerupt - după pauză, termenul de prescripție începe din nou, iar timpul scurs înainte de pauză nu este luat în considerare în noul termen (articolul 203 din Codul civil al Federației Ruse) .
Puteți anula conturile de încasat în perioada de raportare în care a expirat termenul de prescripție.
Ștergerea unei datorii cu pierdere din cauza insolvenței debitorului nu este o anulare a datoriei. Această datorie trebuie să fie reflectată în bilanț în termen de cinci ani de la data radierii pentru a monitoriza posibilitatea încasării ei în cazul modificării statutului de proprietate al debitorului (articolul 77 din Reglementările contabile).
Puteți anula creanțele numai dacă societatea creditoare a păstrat toate documentele primare!
Motive pentru anularea creanțelor pe lângă expirarea termenului de prescripție:
A. N. Dubonosov,
Director general adjunct pentru Economie și Finanțe
Să începem cu faptul că nu există baghetă magică. Luați un împrumut, apoi nu plătiți și uitați din fericire totul nu va funcționa. Întrebarea este ce ești dispus să oferi: timp, nervi, istoric de credit, proprietate sau chiar mai mulți bani și chiar muncă.
Să vedem ce opțiuni există, în afară de gaura datoriei.
Restructurarea este o schimbare a condițiilor în care rambursați un împrumut. Cel mai adesea, debitorii solicită să reducă plata obligatorie care trebuie acordată băncii în fiecare lună. Apoi se dovedește că povara bugetului personal este mai ușoară, ceea ce înseamnă că poți continua să plătești împrumutul fără întârziere.
Dar banca nu face astfel de concesii degeaba, propune contracondiții. De exemplu, prelungirea perioadei de plată. Adică în fiecare lună trebuie să plătești mai puțin, dar vor fi mult mai multe din aceste luni. Și întrucât se acumulează dobândă pe toată durata utilizării împrumutului, suma totală care va trebui plătită băncii crește.
Când ești un bun plătitor, dar ai dificultăți temporare. Le vei depăși în curând și poți demonstra asta: adu certificate la bancă, arată una bună.
Principalul dezavantaj al acestei abordări este că datoria în sine nu scade. Mai degrabă, crește. Dar aveți ocazia să o plătiți și să nu cădeți într-o gaură de datorii.
În plus, banca poate să nu te întâlnească la jumătatea drumului. Atunci va trebui să cauți și alte opțiuni pentru plata împrumutului.
Cuvântul „refinanțare” este asemănător cu „restructurare”, dar au o cu totul altă semnificație. Restructurarea este atunci când sunteți de acord cu banca că rambursați împrumutul într-un mod nou.
Acesta este momentul în care iei un nou împrumut pentru a-l achita pe cel vechi (sau mai multe vechi). Se presupune că noul împrumut va fi în condiții mai favorabile.
Când ai o mulțime de împrumuturi mici în diferite organizații și deja te-ai săturat să verifici ce și cui datorezi. Este mai ușor să iei un împrumut și să te ocupi doar de rambursarea acestuia. În același timp, aveți un istoric bun de credit.
Arată inițiativă. Luați în considerare toate ofertele de refinanțare a creditelor care sunt pe piață și calculați dacă o astfel de procedură vă va ajuta: chiar veți plăti mai puțin sau ratele pentru programele de refinanțare sunt atât de mari încât este mai bine să nu vă băgați cu ele.
Există o lacună în lege care vă permite să luați bani, dar să nu îi dați înapoi și să anulați datorii la împrumuturi. Acest lucru este posibil dacă organizația căreia îi datorați bani a dat în judecată prea târziu și datoria poate fi anulată prin termenul de prescripție.
Termenul general de prescripție pentru recuperarea creanțelor este de trei ani. Dacă ați împrumutat bani și ați fost dat în judecată după 5-6 ani, atunci puteți solicita în siguranță respingerea cererii reclamantului de recuperare a creanțelor pentru că a ratat termenul de prescripție.
Vadim Kudryavtsev, avocat
Când o bancă sau o organizație de microfinanțare nu a dat în judecată la timp. De exemplu, au transferat o datorie și te-ai ascuns cu succes de ei.
De foarte multă vreme, și anume trei ani, nu plătiți nimic (și nu comunicați deloc cu banca) și așteptați până sunteți dat în judecată.
Reprezentanții unei instituții financiare încep să lucreze cu debitorii cu probleme la 30 de zile după întârziere. Dacă după 90 de zile debitorul nu a plătit, atunci cel mai adesea instituția financiară dă în judecată. Termenul de prescripție se socotește de la data ultimei acțiuni asupra împrumutului. Dacă împrumutatul intră în negocieri cu o instituție financiară, semnează documente, depune bani, atunci termenul de prescripție este reînnoit.
Anastasia Loktionova
Acesta este un proces juridic special. Dumneavoastră oficial – adică prin instanță – declarați că nu aveți și nu veți avea bani, nu veți achita împrumutul. După ce instanța vă va declara faliment, proprietatea dumneavoastră va fi vândută pentru a acoperi parțial datoria. Chiar dacă nu este posibil să rambursați datoria în acest fel, nu mai există pretenții împotriva dvs. - sunteți în faliment.
Când lucrurile sunt cu adevărat rele. Într-adevăr rău. Datoria trebuie să depășească 500 de mii de ruble, întârzierea plăților trebuie să depășească 90 de zile.
Setul de documente pentru depunerea unei cereri de faliment de către un împrumutat este uriaș. Este stabilit prin Legea „Cu privire la insolvență (faliment)”, Partea 3 a articolului 213.4. Legiuitorul, se pare, nu și-a pus sarcina de a face procedura cât mai simplă pentru cetățeni. Mai mult decât atât, lista documentelor în fiecare caz este individuală. Lista aproximativă include mai mult de 20 de poziții, așa că nu este chiar ușor.
Oleg Iskakov, avocat
Programul de stat este conceput pentru persoanele care și-au cumpărat locuințe de clasă economică și acum nu își pot plăti creditele ipotecare. Programul vă permite să anulați 600 de mii de ruble din datoria unui împrumut ipotecar.
Când aveți o ipotecă, vă calificați pentru program, venitul scade și plățile ipotecare cresc.
Oricare dintre aceste metode are multe dezavantaje și, desigur, este mai bine să trăiești, deși acest lucru nu este întotdeauna posibil. Ai multe împrumuturi?
Analiza financiară și economică a funcționării organizației în condițiile de piață este de mare importanță și este o funcție a conducerii organizației. Sarcina finală a analizei financiare este de a evalua starea obiectivă a activității companiei.
Unul dintre domeniile prioritare ale analizei economice este studiul și evaluarea datoriilor față de creditori.
Conturile de plătit constă în obligaţii de datorie ale societăţii în favoarea terţilor.
Structura creditorilor este următoarea:
Semnificația studiului obligațiilor de datorie se explică prin volumul destul de mare de „creditori” din pasivul curent al organizației. Și fluctuațiile valorilor Kt ale datoriilor afectează semnificativ schimbarea lichidității și solvabilității companiei.
Studiul obligațiilor creditoare ale organizației se realizează pe baza situațiilor financiare: formularele nr. 1, 5 din bilanţ. În calculele anumitor date privind cifra de afaceri a conturilor de plătit se utilizează și informații din declarația de venit (formular nr. 2).
Vă rugăm să rețineți: pentru o analiză completă și corectă a rulajului datoriilor Kt este necesară analizarea cifrei de afaceri a datoriilor Dt.
Cifra de afaceri a datoriilor Kt se caracterizează prin viteza de rambursare a datoriilor formate ca urmare a activităților economice ale companiei de aprovizionare a organizațiilor.
Raportul de rulare Kt a datoriei se determină în conformitate cu formula:
Creșterea Cob față de perioada anterioară indică o creștere a vitezei de rambursare a datoriilor, o scădere înseamnă atât apariția unor probleme în achitarea datoriilor, cât și organizarea eficientă a muncii cu creditorii în ceea ce privește termenele și calendarul plăților.
Odată cu calculul „numărului de cifre de afaceri” Kt a datoriei, cifra de afaceri în zile se calculează după următorul algoritm:
Kobd - raportul cifrei de afaceri în zile;
Cob - raportul cifra de afaceri Kt de datorie.
Rezultatul calculului arată perioada de timp în zile în care facturile emise de furnizori rămân neachitate.
SRL „Edinstvo”
Unitate de măsură: mii de ruble
| Indicatori | din 31.12.2015 | din 31.12.14 | din 31.12.2013 |
|---|---|---|---|
| Pasiv | |||
| Creanțe | 135,43 | 272,61 | 277,96 |
| Secțiunea V total | 336,38 | 512,13 | 665,77 |
| Echilibru | 1 976,89 | 2 007,65 | 2 205,52 |
| Formularul 2 | Pentru 2015 | Pentru 2014 | Pentru 2013 |
| Venituri | 632,40 | 635,07 | 606,92 |
Kob (pentru 2015) = 632,40 / ((272,96 + 135,43) / 2) = 3,1
Kob (pentru 2014) = 635,07 / ((277,96 + 272,61) / 2) = 2,3
Creșterea ratei de rotație Kt a datoriei indică o creștere a ratei de rentabilitate a creditorilor.
Kobd (pentru 2015) = 365/3,1 = 117,74
Kobd (pentru 2014) = 365/2,3 = 158,01
O scădere a indicatorului cifrei de afaceri în zile indică o scădere a perioadei de timp în care se fac plăți pentru bunuri și servicii către furnizori.
Indicatorii normativi ai indicelui cifrei de afaceri a conturilor de plată diferă în funcție de tipul de activitate al organizației:
Trebuie înțeles că cifra de afaceri a conturilor de plătit este foarte influențată de sfera de activitate și de afilierea în industrie a întreprinderii.
Un director de afaceri calificat și competent ar trebui să depună eforturi pentru a configura activitatea întreprinderii astfel încât rambursarea datoriilor și a datoriilor rezultate să aibă loc cât mai repede posibil.
Plata la timp a datoriilor către furnizori nu numai că ajută la atragerea de noi producători de bunuri și servicii către cooperare, dar crește și prestigiul companiei și dă impuls îmbunătățirii activităților. Prin urmare, este necesar să se calculeze cifra de afaceri a „creditorilor” și să se analizeze indicatorii calculati în dinamică pentru a menține stabilitatea producției și eliminarea în timp util a situațiilor critice.
nici un videoclip
votbankrot.ru
În bilanţ, datoria este prezentată la rândul 1520. Cel mai adesea, indicatorul nu are informații specifice, dar organizațiile cu anumite forme de proprietate sunt obligate să furnizeze o astfel de raportare.
Următoarele calcule sunt luate ca bază:
Datoria asupra conturilor de plătit se reflectă în pasivul bilanţului, spre deosebire de creanţa, care este prezentată în activ, şi, prin urmare, cei doi indicatori nu formează un echilibru.
Baza pentru înscrierea restanțelor în bilanț este documentația primară - acorduri cu organizații-antreprenori și antreprenori. Creditorul poate fi determinat în suma care este indicată în contract între furnizori, dar în anumite situații apare în valută sau în unități convenționale și apare și în cursul tranzacției de schimb de mărfuri.
O scădere a conturilor de plătit în bilanţ indică mişcarea activităţilor organizaţiei pentru a îmbunătăţi situaţia. Acoperirea restanțelor în perioada desemnată presupune solvabilitatea organizaţieiși presupune că există suficiente resurse financiare în bilanțul unei entități economice pentru desfășurarea competentă a activităților, cumpărarea și vânzarea sau prestarea de servicii.
În anumite situații, o scădere treptată a indicatorului pentru conturile de plătit indică o previziune pentru normalizare. Toate acestea depind de raportul dintre datoria debitorului și creditor și de dimensiunea coeficientului de compensare a restanțelor. La echilibrarea unor astfel de indicatori se poate spune clar că bilanțul companiei are o mulțime de fonduri pentru acoperirea restanțelor, iar fondurile sunt în circulație continuă.
Se întâmplă ca banii prevăzuți în împrumut să fie cheltuiți pentru acoperirea plăților pentru livrări și pentru lucrările efectuate și, de asemenea, să meargă la rambursarea plăților în baza contractelor de împrumut emise de alte instituții financiare. Dar, în practică, atunci când datoria este eliminată datorită unui creditor, dezvoltarea organizației nu are loc.
Citiți și ce este inclus în conturile de plătit în bilanţ.
Luați în considerare cum puteți reduce conturile de plătit. Există mai multe moduri de a reduce datoria simultan. Este realist să negociezi cu proprii creditori pentru a ajunge la un acord specific cu aceștia. Merită să identificați proprietatea care poate fi vândută și să rambursați datoria. În plus, companiile pot aplica o cantitate mare de potențial pentru a atrage noi investiții.
În bilanţ poate fi creată şi o linie„Provizioane pentru creanțe îndoielnice”. În această situație, la întocmirea acordurilor, organizația își asumă transferul rapid al plăților necesare. Un astfel de sistem ajută la crearea surselor de daune și, de asemenea, vă permite să obțineți o descriere fiabilă a stării economice a companiei.
Pe lângă toate cele de mai sus, puteți dezvolta un sistem de inițiativă pentru colectarea plăților. O ramură similară de lucru cu conturi de încasat predetermina următoarele procese:
Este posibilă creșterea valorii capitalului autorizat datorită noilor contribuții ale propriilor participanți ai companiei sau contribuțiilor altor persoane. Pentru a face acest lucru, este necesar să se definească un protocol de specialitate privind creșterea capitalului autorizat.
Pentru a reduce datoria creditorului, este realistă schimbarea debitorului în obligație. Această legislație reglementează probabilitatea de a transfera datorii către un alt cetățean sau companie. În această situație, organizația care este considerată debitoare inițială, se eliberează de responsabilitatea pentru obligațiile existente, iar un alt debitor îi ia locul.
Pentru a rezolva problema modului de reducere a conturilor de plătit la întreprindere, este necesar să se caute modalități și metode pentru a reduce valoarea datoriei organizației. Pentru a evita restanțele nejustificate ale creditorilor, merită să gestionați în mod competent datoria debitorului.
Practic, merită să verifici cifra de afaceri de bani în calcule. O astfel de forțare a cifrei de afaceri în dinamică este considerată o politică favorabilă. Pentru a reduce datoria asupra creanțelor și, în consecință, conturile de plătit ale clienților și clienților, merită selectarea potențialilor cumpărători și identificarea circumstanțelor de plată pentru produsele care sunt prevăzute în acorduri și contracte.
Selecția ar trebui să fie implementată în funcție de caracteristicile informale:
Pe lângă toate cele de mai sus, clienților verificați li se poate da expedierea produselor pentru bani de credit. Merită să stabiliți o reducere mică la plata în perioada inițială a împrumutului. Și în situația de întârziere la plată, stabiliți penalități, al căror cuantum va crește în fiecare zi.
Pentru a reduce conturile de încasat este necesar să lucrați continuu cu debitorii și anume să le adresați cu scrisori, să efectuați apeluri, să le vindeți datoria către alte companii. În acest fel, vă puteți reduce propriile datorii.
Compania poate clasifica conturile de plătit pentru fiecare perioadă de apariție, precum și monitorizează constant datoriile îndoielnice pentru a crea rezerva necesară. Astfel de măsuri vor contribui la reducerea semnificativă a conturilor de plătit ale companiei și a gradului de restanțe.
Va fi eficient să se efectueze un studiu al nivelului de arierate atât a creanțelor, cât și a datoriilor. Este necesar să se determine valoarea critică a datoriei pentru aceasta. Dacă este mai mare, este necesar să verificați cu atenție toată documentația de decontare, precum și să verificați realitatea acesteia. Contabilitatea analitică poate ajuta la furnizarea de date despre perioadele de rambursare, crearea de restanțe, facturile reținute și multe altele. Acest lucru va ajuta la prevenirea datoriilor nerezonabile.
Modalitățile prezentate de reducere a conturilor de plătit ale întreprinderii vor contribui la stabilirea unor tipuri inacceptabile de datorii și vor ajuta la identificarea corectă a bazei de impozitare, la construirea de relații cu bugetul.
Pentru a alinia restanțele creditorilor cu indicatorii planificați, este necesară elaborarea obligatorie a unei liste de măsuri.
O măsură eficientă de reducere a conturilor de plătit ale unei întreprinderi poate fi urmând o politică liberală de colectare a numerarului. De asemenea, cel mai bine este să aplicați metode moderne de gestionare a creanțelor, pentru a determina principalele rapoarte financiare ale datoriei debitorului. În plus, compania poate aplica principiul factoring-ului.
Coeficientul de dependenţă a organizaţiei faţă de datoria creditorului se relevă ca raportul dintre numărul total de împrumuturi și valoarea activelor companieiși afișează modul în care se formează activele companiei datorită creditorului.
Soldul datoriei este determinat de raportul dintre datoria totală a creditorului și creanța și se dezvăluie numai luând în considerare perioadele a două tipuri de datorii. Gradul de corelare dorit depinde de orientarea strategică a organizației, care poate fi moderată, agresivă sau conservatoare.
Calculul datoriei asupra creditorului se efectuează ținând cont de informațiile privind întârzierea. Merită să clarificăm cu creditorii cum și în ce perioadă de timp intenționează să-și achite propriile restanțe.
Organizația este obligată să ramburseze datoria creditorului, indiferent dacă câștigă la timp finanțări de la propriii debitori. Efectuarea cercetărilor privind clienții și contrapărțile este cel mai bine făcută separat și, de asemenea, trebuie să împărțiți datoria apărută în ultima lună și restanțele, care au fost inactive timp de șase luni.
Atenţie! Conturile de plătit sunt considerate sub formă de fonduri temporare care sunt implicate în circulație și trebuie calculate direct pentru contrapărți.
Ca urmare, datoria creditorului este considerată a fi o anumită restanță a subiectului față de alte firme sau cetățeni, pe care o astfel de entitate trebuie să o ramburseze. În acest caz, datoria creditorului apare cel mai adesea într-o situație în care perioada de vânzare a bunurilor, serviciilor sau lucrărilor nu este egală cu data lor curentă de plată.
Rezervele, capitalurile proprii, datoriile pe termen lung și datoria creditorilor fluctuează adesea pe termen scurt, dar este posibilă creșterea rezervelor și a capitalurilor proprii datorită unei linii de profit care a fost achiziționată în perioada de planificare.
lichnyjcredit.ru
Pe baza rezultatelor analizei compoziției, structurii și dinamicii conturilor de plătit ale întreprinderii, se poate concluziona că, în general, situația din sfera relațiilor de plată și decontare ale întreprinderii cu creditorii săi nu prezintă un impact semnificativ. ameninţare la adresa stabilităţii situaţiei financiare a întreprinderii. Cu toate acestea, dinamica creșterii atât a conturilor de plătit, cât și a creanțelor indică necesitatea conducerii de a acorda o atenție deosebită organizării relațiilor de plată și decontare.
Prin urmare, următoarele pot fi distinse ca modalități de reducere a conturilor de plătit în Ferma Educațională și Experimentală a Întreprinderii Unitare de Stat Federal „Milovskoye” BSAU:
1) Întocmește un buget pentru conturile de plată.
Introduceți următoarele informații în bugetul dvs. de plată:
- soldurile datoriilor la inceputul perioadei;
- suma datoriei din perioadele trecute plătibilă în perioada curentă;
— plata datoriilor din perioada curentă către creditori;
— plata altor datorii din perioada curentă către creditori;
— avansuri primite pentru expedierea perioadelor viitoare;
— datoria din perioada curentă care urmează să fie rambursată în perioada următoare;
- soldurile datoriilor la sfarsitul perioadei.
Este necesar să se calculeze soldurile conturilor de plătit la sfârșitul perioadei.
2) Analizați raportul dintre creanțe și datorii.
Raportul dintre creanțe și datorii caracterizează instabilitatea financiară a companiei. În practica activităților financiare ale firmelor rusești, apare adesea o situație când devine neprofitabilă reducerea conturilor de încasat fără a schimba conturile de plătit. Reducerea conturilor de încasat reduce rata de acoperire. Întreprinderea dobândește semne de insolvență și devine vulnerabilă în fața autorităților fiscale și a creditorilor. Prin urmare, este necesar să se rezolve nu numai problema reducerii creanțelor, ci și echilibrării acesteia cu conturile de plătit. În acest caz, este important să studiem condițiile unui împrumut comercial acordat companiei de către furnizorii de materii prime și materiale.
3) Dezvoltarea măsurilor de îmbunătățire a eficienței gestionării conturilor de plătit.
Activitatea oricărei întreprinderi este asociată cu achiziția de materiale, produse. Dacă plățile pentru produse se fac după plată, ca în cazul Fermei Educaționale și Experimentale FSUE „Milovskoye” BSAU, putem vorbi despre primirea unui împrumut comercial de către întreprindere de la furnizorii săi. Compania însăși acționează ca creditor al cumpărătorilor și clienților săi, precum și al furnizorilor în ceea ce privește avansurile acordate acestora pentru livrarea viitoare a produselor. Prin urmare, bunăstarea financiară a întreprinderii depinde de măsura în care condițiile pentru care fermei educaționale i se acordă un împrumut comercial corespund condițiilor generale ale activităților sale de producție și financiare.
Faptul că conturile de plătit ale Fermei Educaționale și Experimentale ale Întreprinderii Unitare de Stat Federal „Milovskoye” BSAU sunt rambursate mai devreme decât perioada specificată indică faptul că a fost utilizat capital de lucru propriu, iar în cazul insuficienței acestuia, au fost atrase resurse financiare suplimentare din exterior. .
Pentru ca relațiile cu creditorii să fie cât mai consistente cu obiectivele de asigurare a stabilității (securității) financiare a organizației și de creștere a profitabilității și competitivității acesteia, este necesar să se elaboreze o linie strategică clară cu privire la natura atragerii și utilizării împrumutului. capital.
Principalul punct în gestionarea conturilor de plătit este respectarea termenilor de rambursare a fondurilor împrumutate, deoarece atunci când sunt impuse amenzi și sancțiuni, desigur, suma veniturilor va scădea, dar, în același timp, reputația de afaceri a întreprinderii va scădea. suferă și, în consecință, există riscul încetării cooperării cu furnizorii și antreprenorii de către aceștia din urmă.
În procesul de analiză a conturilor de plătit, se dezvăluie că prețul unui împrumut comercial poate fi comparabil cu prețul împrumuturilor și împrumuturilor, iar în unele cazuri depășește semnificativ costul obligațiilor financiare ale companiei.
Vom calcula eficiența economică a aplicării propunerilor furnizorilor de plată pentru produsele furnizate și un împrumut comercial.
Astfel, a fost încheiat un acord cu contrapartea FSUE Ferma Educațională și Experimentală „Milovskoye” BSAU, prețul acordului a fost de 1.500 de mii de ruble. Totodata, conform conditiilor furnizorului, daca plata se face in termen de 10 zile de la data livrarii, cumparatorului i se acorda o reducere de 3%. Astfel, suma plătibilă în cazul plății în termen de 10 zile va fi de 1455 mii de ruble.
Întrucât Ferma Educațională și Experimentală a Întreprinderii Unitare de Stat Federal „Milovskoye” BSAU nu avea fonduri în valoare de prețul contractului și după 10 zile imaginea nu s-a schimbat, o lună mai târziu, compania a plătit pentru produsele livrate integral - 1500 de mii de ruble.
Atunci când împrumută la banca Fermei Educaționale și Experimentale a Întreprinderii Unitare de Stat Federal „Milovskoye”, BSAU primește împrumuturi la 17% pe an, ceea ce face împrumuturile pe termen scurt mult mai atractive. Aceasta indică ineficiența gestionării conturilor de plătit în întreprindere.
Prin urmare, vom calcula în continuare suma fondurilor eliberate la obținerea unui împrumut de la o bancă pentru suma contractului încheiat, adică. costul de oportunitate pentru societate al utilizării banilor pe care afacerea îi datorează furnizorului.
Deci, dacă firma emite un credit bancar pentru 30 de zile la 17% pe an, rata va fi: i = [(1 + 0,17 * 30/360) * 30/360 - 1] / (30/360) = 1,35% .
Apoi, suma de plătit va fi: 150.000 * 1,35% = 1480 mii de ruble.
Eficiența economică atunci când se utilizează Ferma educațională și experimentală a întreprinderii unitare de stat federal „Milovskoye” BSAU împrumutul comercial pentru decontare cu furnizorul va fi: 1480 - 1455 = 25 mii de ruble.
CONCLUZIE
Conturile de plătit sunt obligații care pot include suma datoriilor datorate de organizație în favoarea altor persoane juridice și persoane fizice ca urmare a relațiilor de afaceri cu acestea și conturile scadente în legătură cu livrările în credit sau plata în rate.
Controlul stării conturilor de plătit este o parte importantă a gestionării companiei în ansamblu, deoarece, cu o gestionare pricepută, o astfel de datorie poate deveni o sursă suplimentară și, cel mai important, o sursă ieftină de împrumut. Modul în care se construiesc relațiile cu contrapărțile, se agreează termenii contractelor, se monitorizează condițiile de plată a acestora, iar eficiența utilizării fondurilor primite depinde în mare măsură. Analiza datoriilor este o parte integrantă a evaluării lichidității unei întreprinderi, a capacității acesteia de a-și rambursa obligațiile.
Obiectul studiului îl reprezintă activitățile financiare și economice ale Fermei Educaționale și Experimentale ale Întreprinderii Unitare de Stat Federal „Milovskoye” a Universității Agrare de Stat din Belarus din districtul Ufimsky al Republicii Bashkortostan. Întreprinderea a fost înființată pentru a desfășura activități științifice și științifice-tehnice în complexul agroindustrial și a obține profit.
În perioada analizată, activele Fermei Educaționale și Experimentale ale Întreprinderii Unitare de Stat Federal „Milovskoye” BSAU au scăzut cu 2,0% sau cu 1555 mii de ruble. Se poate concluziona că organizația și-a redus potențialul economic. Din punct de vedere al structurii activelor, scăderea observată s-a produs atât ca urmare a unei scăderi a activelor circulante cu 28,92% sau cu 6416 mii ruble. În același timp, există o creștere a activelor imobilizate cu 8,77% sau cu 4861 mii de ruble.
În structura activelor din bilanțul Fermei Educaționale și Experimentale a Întreprinderii Unitare de Stat Federal „Milovskoye” BSAU, o pondere semnificativă aparține activelor imobilizate. La sfârşitul anului 2013, valoarea activelor imobilizate se ridica la 79,26%, existând o tendinţă de creştere a ponderii acestui tip de active. Ponderea activelor curente a Fermei Educaționale și Experimentale a Întreprinderii Unitare de Stat Federal „Milovskoye” BSAU a scăzut și la sfârșitul anului 2013 a fost de 20,74%. Există o tendință de reducere a ponderii acestui tip de activ.
Pentru perioada 2011 - 2013 valoarea surselor de capital propriu al organizației a crescut cu 0,19%, iar valoarea surselor de capital împrumutat al organizației a scăzut cu 10,53%. Se consideră că valoarea de prag a cotei capitalului propriu în volumul total al surselor de fonduri este de 50%. Și în Ferma Educațională și Experimentală a Întreprinderii Unitare de Stat Federal „Milovskoe” BSAU, ponderea fondurilor proprii în 2013 este mai mare de 50% (81,32%), se poate spune că prin vânzarea activelor deținute de întreprindere, ferma va să-și poată rambursa integral datoriile față de diverși creditori.
Indicatorii care caracterizează starea financiară a economiei, în ansamblu, satisfac coeficienții acceptabili. Acest lucru sugerează că Ferma Educațională și Experimentală a Întreprinderii Unitare de Stat Federal „Milovskoye” BSAU este capabilă să-și achite datoriile, dar pentru o anumită perioadă. În general, Ferma Educațională și Experimentală a Întreprinderii Unitare de Stat Federal „Milovskoye” BSAU este o fermă cu solvenți. Probabilitatea de faliment este scăzută.
În Ferma Educațională și Experimentală a Întreprinderii Unitare de Stat Federal „Milovskoye”, conturile BSAU de plătit au scăzut cu 3050 mii de ruble. sau cu 19,22%. Școala are doar conturi de plătit pe termen scurt. Această scădere se caracterizează printr-o scădere a datoriilor furnizorilor și antreprenorilor cu 17,50% sau 798 mii ruble, precum și a altor datorii cu 40,81% sau 3324 mii ruble. În perioada analizată, datoria la impozite și taxe a crescut cu 33,86% sau cu 1072 mii de ruble. Cea mai mare pondere în componența datoriilor pe termen scurt o ocupă alte datorii: 2011 - 51,33%, 2012 - 33,33%, 2013 - 37,61%.
Nu există creanțe restante în perioada analizată.
Perioada de rulaj a creanțelor depășește perioada de rambursare a conturilor de plătit. Această tendință poate duce la o deteriorare a stării financiare a întreprinderii, prin urmare, este necesar să se monitorizeze cu strictețe raportul dintre creanțe și datorii la întreprindere în Ferma Educațională și Experimentală a Întreprinderii Unitare de Stat Federal „Milovskoe” BSAU. Rețineți că suma conturilor de plătit depășește cu mult valoarea creanțelor, ceea ce afectează negativ lichiditatea întreprinderii.
Rata cifrei de afaceri a conturilor de plătit a crescut cu 0,06, inclusiv ca urmare a scăderii costului vânzărilor, rata cifrei de afaceri a crescut cu 0,10, iar ca urmare a scăderii conturilor de plătit, rata cifrei de afaceri a scăzut cu 0,04.
Următoarele pot fi distinse ca modalități de reducere a conturilor de plătit în Ferma Educațională și Experimentală a Întreprinderii Unitare de Stat Federal „Milovskoye” BSAU:
- intocmeste bugetul conturi de plati;
- analiza raportului dintre creante si datorii;
— elaborarea de măsuri pentru îmbunătățirea eficienței gestionării conturilor de plătit.
megaobuchalka.ru
Mărirea sau reducerea creanțe de încasat are o mare influență asupra cifrei de afaceri a capitalului investit în active circulante și, în consecință, asupra stării financiare a întreprinderii. Arta managementului creantelor consta in optimizarea sumei totale a creantelor si asigurarea incasarii lor la timp.
O creștere bruscă a creanțelor și a ponderii acesteia în activele circulante poate indica o politică de credit imprudente a întreprinderii în raport cu cumpărătorii, sau rate prea mari de creștere a vânzărilor și dificultăți în vânzarea produselor, sau insolvența și falimentul unor cumpărători. Reducerea creanțelor se apreciază pozitiv dacă se produce ca urmare a unei reduceri a perioadei de rambursare a acesteia. Dacă conturile de încasat scad din cauza unei reduceri a livrării de produse, atunci aceasta indică o scădere a activității de afaceri a întreprinderii (reducerea vânzărilor de credit, pierderea consumatorilor de produse).
În consecință, creșterea creanțelor nu este întotdeauna evaluată negativ, iar scăderea este pozitivă. Este necesar să distingem normalȘi depasit creanţă. Conturi normale de încasat apare ca urmare a formelor de calcul aplicate.
Conturi restante include:
facturi pentru mărfuri expediate și lucrări finalizate neachitate la timp de către cumpărători;
decontari pentru bunuri vandute pe credit si neplatite la timp;
bilete la ordin pentru care fondurile nu au fost primite la timp etc.
În același timp, este important să se evalueze probabilitatea de datorii neperformante, pentru care se foloseşte materialul statistic acumulat la întreprindere sau concluzia experţilor cu experienţă. Important de studiat calitateȘi lichiditatea creantelor.
Unul dintre indicatorii utilizați în acest scop este perioada de rulaj a creanțelor (p dz ), sau perioada de încasare a datoriilor. Este egal cu timpul dintre expedierea mărfurilor și primirea numerarului pentru acestea de la cumpărători:
P dz =(solde medii ale creanțelor × zile ale perioadei) / suma creanțelor rambursate pentru perioada
O creștere a cifrei de afaceri a creanțelor poate reflecta o îmbunătățire a disciplinei de plată a cumpărătorilor (rambursarea la timp a datoriilor către întreprindere de către cumpărători) și (sau) o scădere a vânzărilor cu plată amânată (credit comercial către cumpărători) - în termeni de timp sau valoarea tranzactiilor. O scădere a cifrei de afaceri a creanțelor indică o scădere a disciplinei de plată a cumpărătorilor și o creștere a vânzărilor cu plata amânată.
Pentru a caracteriza calitatea creanțelor se determină și un indicator precum cota de depreciere pentru datorii îndoielnice sau creanțe îndoielnice în valoarea totală a creanțelor. Creșterea nivelului acestui coeficient indică o scădere a calității acestuia din urmă, o deteriorare a lichidității întreprinderii.
Acești indicatori sunt comparați în dinamică, cu date medii din industrie, standarde și studiază motivele creșterii în perioada a fondurilor în creanțe (sistem de decontare ineficient, dificultăți financiare pentru cumpărători, ciclu lung de documente bancare etc.).
Se evaluează și calitatea creanțelor ponderea specifică în aceasta a formei de plată a cambiei , întrucât biletul la ordin este un activ foarte lichid care poate fi vândut unui terț înainte de data scadenței sale. O obligație de bilet la ordin are o forță semnificativ mai mare decât o creanță obișnuită. Creșterea proporției facturilor primite în suma totală a creanțelor indică o creștere a fiabilității și lichidității acesteia.
Problema capătă o urgență deosebită în condiții de inflație, când are loc o depreciere a banilor.
La managementul conturilor de plată trebuie amintit că atragerea de fonduri împrumutate în cifra de afaceri a unei întreprinderi este un fenomen normal, contribuind la o îmbunătățire temporară a stării financiare, cu condiția ca aceste fonduri să nu fie înghețate mult timp în circulație și să fie returnate în timp util. manieră. Altfel, poate exista conturi restante de plătit , ceea ce duce în final la plata amenzilor și la deteriorarea situației financiare.
Prin urmare, în proces de analiză necesar :
a studia compoziția, prescripția aspectului conturilor de plătit,
prezența, frecvența și motivele formării datoriilor restante față de furnizorii de resurse, personalul întreprinderii pentru remunerație, buget,
stabiliți suma dobânzii plătite pentru întârzierea plăților.
Pentru a face acest lucru, puteți utiliza datele din formularul de raportare nr. 5 „Anexa la bilanț”, precum și datele contabilității primare și analitice.
Unul dintre indicatorii utilizați pentru evaluarea stării conturilor de plătit este durata medie a perioadei sale de rambursare (P k.z ), care se calculează după cum urmează:
P k.z \u003d (solde medii ale conturilor de plătit × zile ale perioadei) / suma conturilor de plătit rambursate
Calitatea conturilor de plătit poate fi, de asemenea, evaluată prin determinare ponderea specifică în ea a decontărilor pe cambii. Cota-parte a conturilor de plătit, garantată prin bilete la ordin emise, în suma sa totală arată că o parte din obligațiile de datorie, a căror rambursare prematură va duce la protestul biletelor la ordin emise de întreprindere și, în consecință, la costuri și pierderi suplimentare. a reputației de afaceri.
Atunci când se analizează conturile de plătit, trebuie să se țină cont de faptul că este și o sursă de acoperire a creanțelor. De aceea comparați conturile de încasat și conturile de plătit . Dacă conturile de încasat depășesc conturile de plătit, atunci aceasta indică imobilizarea capitalurilor proprii în conturile de încasat. Dacă conturile de plătit depășesc puțin conturile de încasat, atunci organizația folosește fondurile în mod rațional, atrage temporar mai mult în circulație decât deturnează.
studfiles.net
Adesea, un nivel ridicat de îndatorare este rezultatul unei scheme ineficiente de organizare a muncii unei întreprinderi.
O scădere a acestui indicator indică restabilirea activităților companiei, atingerea unui nou nivel de furnizare sau vânzare de servicii, prezența activelor în întreprindere și politica corectă de marketing.
Există două tipuri de datorii:
Pentru a reduce nivelul datoriilor pentru produsele expediate sau pentru munca efectuata, o intreprindere poate dezvolta un mecanism intern de selectare a contrapartidelor de incredere. Este posibil să se reducă datoria în anumite moduri după formarea acesteia.
Acestea includ:
Toate metodele de reducere a creanțelor pot fi împărțite în următoarele categorii:
Modalități de reducere a datoriei sunt:
În cazul în care contractul stipulează obligația de a pretinde o luare în considerare a litigiului, atunci problema este rezolvată în ordinea priorității - mai întâi prin trimiterea unei scrisori prin care se solicită plata, iar apoi puteți merge în instanță.
Dacă prima etapă nu este urmată, cererea poate fi returnată din cauza nerespectării ordinii legale.
Dacă debitorul a fost de acord cu datoria pe creanță, exprimând acest lucru în scris, atunci va fi mult mai ușor să obțineți o decizie pozitivă. La recunoașterea datoriei se reia termenul de prescripție.
Prezența creanțelor de la o întreprindere care funcționează activ este inevitabilă. Este considerat ca fiind unul dintre indicatorii economici luați în considerare la elaborarea politicii de marketing a unei companii.
Caracteristicile sale afectează amploarea creșterii vânzărilor de produse și controlul valorii datoriilor.
În unele cazuri, motivul formării creanțelor nu este nedorința clientului de a plăti bunuri sau servicii, ci o eroare a departamentului de contabilitate sau a departamentului juridic în calculele sau termenii contractului.
De asemenea, este posibil ca în departament să nu existe documentație pentru emiterea materialelor, de exemplu, lipsa contabilizării retururilor.
Dacă debitorul are o situație financiară dificilă, atunci creditorul poate face concesii - convine asupra unui program de rambursare a datoriei.
Este probabil ca neîndeplinirea unei astfel de măsuri să conducă la întârzieri semnificative în transferul de fonduri în temeiul contractului sau la o neplată completă a fondurilor dacă acestea sunt insuficiente în totalitate.
Pentru confirmarea creanțelor, contrapărțile pot schimba acte de reconciliere.
Reflectarea datoriei în actele debitorului înseamnă acordul acestuia cu sumele. Aceasta, în cazul depunerii unei cereri, va servi drept principală dovadă a absenței plăților și a recunoașterii acestora.
Una dintre modalitățile de reducere a creanțelor în contabilitate și contabilitate fiscală este anularea acestora.
O astfel de măsură se ia după expirarea termenului de prescripție sau în legătură cu lichidarea întreprinderii în caz de faliment, în alte cazuri când situația financiară a debitorului indică insolvența societății.
Datoriile neperformante sunt recunoscute în absența activității efective a organizației și, prin urmare, nu este posibil să primiți bani. Adesea, inspectoratul fiscal exclude înregistrările de înregistrare din Registrul unificat de stat al persoanelor juridice ale unor astfel de companii.
Ca una dintre variantele de reducere a datoriilor, în cazul în care este imposibilă încasarea acesteia, este atribuirea dreptului de creanță către terți sau organizații specializate care organizează colectarea creanțelor.
De obicei, valoarea creanței în acest caz scade în raport cu valoarea plății stabilite inițial, astfel încât transferul datoriei se efectuează cu reducere.
În acest caz, este indicat ca firma creditoare să-și compare propriile costuri pentru obținerea datoriilor cu costurile care vor apărea la revânzarea creanței.
Citiți mai multe despre rata de rotație a conturilor de încasat aici.
Executarea creanțelor este discutată pe această pagină.
