اضغط للتكبير
على الرغم من اقتراب عام 2016 من الاكتمال ، إلا أنه لم تُعرف جميع التغييرات بعد التشريعات الضريبيةالتي ستدخل حيز التنفيذ في 1 يناير. قد يتم النظر في بعض مشاريع القوانين في المستقبل القريب.
تشغيل هذه اللحظةمن المعروف أن التغييرات قد تؤثر على:
في سبتمبر ، أطلق الرئيس مبادرة للحد العبء الضريبيتشغيل المواطنين العاملين لحسابهم الخاص... ومع ذلك ، من المستحيل تحديد ما يعنيه هذا بالضبط. تبدو المبادرة الأولية لإعفائهم تمامًا من الضرائب والمساهمات الاجتماعية مشكوكًا فيها إلى حد ما على خلفية المناقشة مقدمة ممكنةضريبة على التطفل. كما أنه ليس من الواضح ما إذا كان رواد الأعمال الأفراد سيندرجون في هذه الفئة.
في عام 2017 ، المساهمات في الصناديق الاجتماعية(صندوق المعاشات التقاعدية ، FFOMS ، FSS) سيكون تحت سيطرة دائرة الضرائب الفيدرالية.
حتى الآن ، من المستحيل تحديد مدى جدية التغييرات في آلية الدفع ، وما إذا كان سيتم تشديد الرقابة ، وكيف سيؤثر ذلك على رواد الأعمال الأفراد. يمكنك فقط توقع وجود ارتباك بسيط مع الدفع في يناير العام القادم... يمكنك أيضًا التنبؤ بثقة بالزيادة في عبء العمل على الموظفين. خدمة الضرائبمما قد يؤثر سلبًا على سرعة عملهم.
بالطبع ، إذا احتفظ رائد الأعمال الفردي بحساباته في برامج مرخصة مدفوعة الأجر ، فسوف يتعرف بسرعة على جميع التغييرات ، ولكن إشعارًا من وكالات الحكومةقد لا يأتي أو يصل متأخرا. لتجنب العواقب غير السارة للتعديلات على التشريع ، سيكون من الأفضل إدخال بعض فترة السماح، والتي لن تُفرض خلالها غرامات على التأخير في السداد. يتم ذلك جزئيًا بفضل النقل. الموعد النهائيتقديم التقارير في اليوم الثلاثين من الشهر الذي يلي الفترة المشمولة بالتقرير.
هذه التغييرات ليس لها علاقة بتحويل المدفوعات إلى دائرة الضرائب الفيدرالية ، فقد تم الإعلان عنها منذ وقت طويل. حتى عام 2020 ، من المخطط زيادة المساهمات تدريجياً لرائد الأعمال نفسه ، لكن لم يُعرف بعد ما إذا كان هذا سيقتصر فقط على النمو بسبب الزيادة في الحد الأدنى للأجور أو ما إذا كان مخطط الحساب سيتغير.
في عام 2016 ، يجب على رائد الأعمال الفردي دفع المساهمات الإلزامية الشخصية التالية:
المبلغ الإجمالي للاشتراكات: 23153.33 روبل.
لقد أعدت وزارة المالية بالفعل مشروع قانون يتضمن التغييرات التالية:
تغيير آخر سيكون زيادة المدفوعات للصناديق الاجتماعية ، ومع ذلك ، فإنه لا يرتبط بالتغييرات في التشريعات ، ولكن مع زيادة في الحد الأدنى للأجور. في عام 2017 ، ستكون المساهمة في صندوق التقاعد 7500 * 26 * 12 = 23400 ، وإلى FFOMS = 7500 * 5.1 ٪ * 12 = 4590 روبل. المبلغ الإجماليالمدفوعات = 27990 روبل.
لا ينبغي أن تخافوا بشكل مفرط من التغييرات ، لأنها لم تتم الموافقة عليها بعد ، لكنها مجرد مشروع قانون. إذا تم الوفاء بالوعود بعدم زيادة العبء على الشركات الصغيرة ، فقد لا تكون هناك أي تغييرات على الإطلاق ، أو سيتم تخفيفها.
اعتبارًا من اليوم الأول من عام 2017 ، يُسمح لأصحاب المشاريع الفردية الذين يتناسبون مع الحدود التالية باستخدام النظام الضريبي المبسط:
بفضل هذه التغييرات ، سيزداد عدد رواد الأعمال الذين يستخدمون النظام الضريبي المبسط زيادة كبيرة.
هنا الأخبار الرئيسيةهو تمديد صلاحية هذا النظام الضريبي حتى عام 2021 ، بينما أرادوا في وقت سابق قصره على بداية عام 2018. كما سيتغير شكل الإعلان بشكل طفيف ، وسيكون من الممكن خصم أقساط التأمين بغض النظر عن عدد الموظفين.
لقد تم اعتماد هذا القانون بالفعل ، لذا يجب أن يؤخذ على محمل الجد قدر الإمكان. لذلك ، اعتبارًا من 1 فبراير ، يجب أن تتوافق جميع آلات تسجيل النقد مع العينة الجديدة ، بالفعل سجلات النقد الموجودةاذهب إلى معيار جديديجب أن تكتمل بحلول 1 يوليو 2017. بالنسبة إلى رواد الأعمال الفرديين الذين يستخدمون PSN أو UTII ، سيكون من الضروري أيضًا تطبيق KKM ، ولكن تم تحديد الموعد النهائي لتقديمهم في 1 يوليو 2018.
في الواقع ، في عام 2017 لن تكون هناك تغييرات في هذه الفئة ، ولكن اعتبارًا من 1 يوليو 2018 ، سيتعين عليهم نقلهم بالكامل إلى عرض الكتروني، إذًا يجب أن تستعد لهذا الآن.
يدفع رواد الأعمال الأفراد بدون عمال مأجورين ضريبة مبسطة كمية محدودةالضرائب. بالإضافة إلى ذلك ، يتعين على رواد الأعمال الدفع مساهمات ثابتةفي الصناديق. ستناقش المقالة جميع أنواع الضرائب والمساهمات التي يجب أن يدفعها رواد الأعمال الأفراد على ضرائب مبسطة بدون موظفين في عام 2017.
يمكن لأصحاب المشاريع الفردية ، مثل المنظمات ، تطبيق النظام الضريبي المبسط ، ولكن مع مراعاة بعض الخصائص المميزة.
الانتقال إلى النظام الضريبي المبسط وكذلك الانتقال من النظام المبسط إلى النظام الضريبي المبسط أنظمة الضرائب، على أساس تطوعي.
تطبيق النظام الضريبي المبسط يعفي رواد الأعمال الأفراد من دفع الضرائب التالية:
STS بدون موظفين معفاة أيضًا من الواجبات وكيل الضرائب... أي أنهم لا يدفعون ضريبة الدخل الشخصي على دخل الموظفين ، لأنهم لا يملكون هؤلاء الموظفين.
عند الاختيار الدخل ككائن للضرائبيدفع صاحب المشروع ضريبة على النظام الضريبي المبسط بمعدل 6٪. في خيارات "الدخل مطروحًا منه المصاريف"- 15٪. في عام 2017 ، تم توفير معدلات ضريبية تفضيلية مبسطة لبعض دافعي الضرائب المبسطين. صاحب المشروع الفردي أيضًا له الحق في الحصول على تأجيل ضريبي. انظر في الحالات التي يكون هذا ممكنًا في المقالة
بالإضافة إلى الضريبة على النظام الضريبي المبسط ، المحسوبة في نهاية العام ، يجب على رواد الأعمال الفرديين حساب ودفع مدفوعات مسبقة بشكل مستقل كل ثلاثة أشهر.
يتم دفع الدفعات المقدمة بموجب النظام الضريبي المبسط من قبل رواد الأعمال في موعد لا يتجاوز اليوم الخامس والعشرين من الشهر الذي يلي ربع التقرير المنتهي (انظر توقيت دفع السلف بموجب النظام الضريبي المبسط).
إنه أكثر ملاءمة لحساب التقدم على موقعنا.
بالإضافة إلى الضريبة على رواد الأعمال STSلا يتعين على العاملين بأجر دفع ثابت أقساط التأمين.
الحد الأدنى لأقساط التأمين المستحقة على رواد الأعمال الأفراد لعام 2017:
إذا تجاوز دخل صاحب المشروع 300000 روبل ، بالإضافة إلى الحد الأدنى من المبالغ، في صندوق التقاعد ، سيتعين عليه أيضًا دفع 1 ٪ من الدخل الذي يتجاوز حد 300000 روبل. على سبيل المثال ، بلغ دخل عام 2017 وفقًا لدفتر الأستاذ 10 ملايين روبل. وهذا يعني أنه يجب دفع 97000 روبل إضافية للميزانية. (10 مليون - 300 ألف) × 1٪
رجل أعمال فردي على نظام ضريبي مبسط مع هدف الدخلبدون موظفين الحق في تقليل مبلغ الضريبة (بالإضافة إلى مبلغ الدفعات المقدمة) بموجب النظام الضريبي المبسط لأقساط التأمين لأنفسهم.
يمكن لأصحاب المشاريع الفردية بدون موظفين تقليل حجم دفع الضرائب من خلال أقساط التأمين المدفوعة لأنفسهم بالكامل.
أيضًا ، مقدار الضريبة على النظام الضريبي المبسط هو رواد الأعمال الذين يدفعون ضريبة التجارة، من خلال المبلغ المدفوع فترة التقريرضريبة التجارة بدون قيود.
إذا طبق رائد الأعمال الفردي الدخل لنظام الضرائب المبسط مطروحًا منه النفقاتثم يضع اشتراكات لنفسه في المصروفات.
استخدام النظام الضريبي المبسط لا يعفي صاحب المشروع من دفع ضريبة الأرض.
يتم دفع ضريبة الأرض من قبل رواد الأعمال الأفراد الذين يمتلكون قطع أراضي عن طريق حق الملكية ، استخدام غير محدودأو حيازة موروثة مدى الحياة.
لو قطعة أرضيقع على يمين رائد الأعمال الفردي استخدام غير مبررأو بموجب عقد إيجار - ضريبة الأراضيلا يتعين عليهم الدفع.
رجال الأعمال الأفراد لا يحسبون بشكل مستقل ضريبة الأرض ولا يخضعون لها اقرار ضريبى... رجال الأعمال يدفعون ضريبة الأرض كأفراد على أساس إشعار ضريبيمن IFTS (تأتي عن طريق البريد ، يمكنك أيضًا معرفة الدفع على موقع خدمات الدولة أو في IFTS الخاص بك).
لا يقوم رواد الأعمال الأفراد بتسليم الإقرار الضريبي للأرض.
رواد الأعمال الأفراد الذين يمتلكون سيارات يدفعون ضريبة النقلكأفراد. يتم إرسال الدفعة من قبل مفتشية خدمة الضرائب الفيدرالية.
تاريخ الاستحقاق هو 1 ديسمبر من العام المقبل. الضريبة لعام 2016 مستحقة الدفع حتى 1 ديسمبر 2017.
لا يسلم رواد الأعمال الأفراد إقرار ضريبة النقل.
يجب على رواد الأعمال الأفراد الذين يمتلكون العقارات دفع ضريبة الأملاك. في الوقت نفسه ، هناك فوائد لرجال الأعمال. لذلك ، لا يدفع رواد الأعمال الأفراد في النظام الضريبي المبسط و UTII وبراءات الاختراع ضرائب ، باستثناء حالة واحدة: إذا تم تضمين ممتلكاتهم إلى قوائم السلطات الإقليمية .
تاريخ الاستحقاق هو 1 ديسمبر من العام المقبل. الضريبة لعام 2016 مستحقة الدفع حتى 1 ديسمبر 2017.
لا يتم تسليم إقرار ضريبة الأملاك لأصحاب المشاريع الفردية.
رجال الأعمال الأفراد ، وكذلك الكيانات القانونيةيجب أن تدفع ضرائب معينة. يعتمد تكوين الضرائب على نظام الضرائب المختار. إقرار ضريبييرتبط IE أيضًا بالنظام الضريبي وغياب أو وجود الموظفين. كيفية دفع الضرائب وتقديم التقارير كرائد أعمال فردي ، سنوضح أدناه.
تقديم التقارير من قبل رجل الأعمال الفردي له خصائصه الخاصة. سيختلف الإبلاغ عن رواد الأعمال الفرديين الذين ليس لديهم موظفين لعام 2019 في التكوين عن الإبلاغ عن رواد الأعمال الفرديين مع الموظفين. يدفع جميع رواد الأعمال الأفراد ، بغض النظر عن نظام الضرائب ، ضريبة الدخل الشخصي وأقساط التأمين. علاوة على ذلك ، يتم دفع المساهمات في أي حال ، وضريبة الدخل الشخصي - فقط في حالة وجود موظفين ، وفي بعض الحالات ، يتم دفع ضريبة الدخل الشخصي من الدخل الخاص SP.
إذا كان الناس يعملون لدى رواد أعمال فرديين ، فهذا يعني أنهم يتلقون راتباً. من هذا الدخل ، يجب على صاحب المشروع الفردي حجب ضريبة الدخل الشخصي وتحويلها إلى الميزانية.
غالبًا ما يتم دفع الضريبة نفسها في يوم دفع الدخل أو في اليوم التالي. لفهم يوم دفع ضريبة الدخل الشخصي ، يجب على رائد الأعمال الفردي تحديد نوع دخل الموظف.
لذلك ، على سبيل المثال ، مع دفعة مقدمة في معظم الأحيان قضايا ضريبة الدخل الشخصيقائمة فقط في نهاية الشهر. تنطبق نفس القاعدة على ضريبة الدخل الشخصية من الإجازات و أجازة مرضية(المادة 226 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). كل الشروط تحويلات ضريبة الدخل الشخصيتعتمد بشكل مباشر على تاريخ الاستلام الفعلي للدخل. يمكنك تحديد تاريخ الاستلام الفعلي للدخل ، مسترشدًا بالفن. 223 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.
جميع المعاملات المتعلقة بضريبة الدخل الشخصي ، يتعين على رواد الأعمال الأفراد أن ينعكسوا على أساس ربع سنوي في شكل ضريبة دخل شخصية من 6.
الفترة المشمولة بالتقرير لـ 6-NDFL هي اليوم الأخير من الشهر الذي يلي الفترة المشمولة بالتقرير. على سبيل المثال ، لمدة 9 أشهر ، تنتظر السلطات الضريبية تقريرًا من رائد الأعمال بحلول 31 أكتوبر.
يعلن رواد الأعمال الأفراد على OSNO عن دخلهم في 3-NDFL. يتعين عليك تقديم التقرير بحلول 30 أبريل. وإذا كان رائد الأعمال يعمل خلال السنة الأولى ، فعند حصوله على الدخل لأول مرة ، يجب عليه إرسال إقرار 4-NDFL إلى دائرة الضرائب الفيدرالية.
هناك نوعان من المساهمات: المساهمات الذاتية والمساهمات من دخل الموظفين.
يدفع جميع رواد الأعمال الأفراد مساهمات ثابتة. مبلغ المساهمات يتغير كل عام.
لعام 2019 ، تم تحديد مبالغ المدفوعات التالية:
عند حساب الدفعات الثابتة ، يجب أيضًا مراعاة المبلغ الدخل السنوي... إذا تجاوز الدخل 300000 روبل ، يجب على صاحب المشروع الفردي أن يدفع بالإضافة إلى ذلك 1 ٪ من المبلغ الزائد (المادة 430 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
من المهم دفع الأقساط الثابتة بحلول 31 ديسمبر. يمكن لرائد الأعمال الفردي تحديد تواتر الاستقطاعات: من الأنسب أن يدفع شخص ما كل ثلاثة أشهر ، بينما يكون من الأسهل بالنسبة لشخص ما دفع المبلغ بالكامل في نهاية العام.
منذ عام 2017 ، يتم إرسال جميع المساهمات إلى دائرة الضرائب الفيدرالية.
إذا دفع رائد الأعمال الفردي أجوراً للعمال المعينين ، فيجب عليه من هذا الدخل حساب وتحويل المساهمات إلى OPS والتأمين الطبي الإجباري و التأمينات الاجتماعية... يجب تحويل جميع المساهمات ، باستثناء مساهمات الإصابات ، إلى دائرة الضرائب الفيدرالية.
للمساهمات المقتطعة من دخل الموظفين ، تحتاج إلى حساب أقساط التأمين. يجب إرسالها مرة واحدة كل ثلاثة أشهر من قبل الرقم الأخيرالشهر التالي لشهر التقرير.
بالنسبة لمساهمات الإصابة الشخصية ، يجب على رواد الأعمال الأفراد تقديم نموذج 4-FSS - بحلول اليوم الخامس والعشرين من الشهر الذي يلي شهر الإبلاغ.
رجل الأعمال الفردي مع الموظفين يجب أن ترسل إلى شكل وحدة الاستخبارات المالية SZV-M.
ضريبة رجل أعمال فرديعلى OSNO يمكن تقسيمها بشكل مشروط إلى عام (يدفع جميع رواد الأعمال الأفراد) و محدد. وتشمل الضرائب العامة على الدخل الشخصي وأقساط التأمين.
ضريبة محددة خاصة بـ نظام مشتركالضرائب في في هذه الحالةستكون هناك ضريبة القيمة المضافة.
يتعين عليك دفع الضريبة وتقديم إقرار مرة واحدة كل ثلاثة أشهر بحلول اليوم الخامس والعشرين من الشهر التالي للإبلاغ.
تختلف ضرائب رواد الأعمال الفرديين على الضرائب المبسطة عن ضرائب رواد الأعمال الأفراد على OSNO. لا يحتاج الشخص المبسط إلى دفع ضريبة القيمة المضافة.
يجب على مقدم الخدمة الخاص بالنظام الضريبي المبسط تقديم إقرار وفقًا للنظام الضريبي المبسط. تاريخ الانتهاء - 30 أبريل. وتحدد نفس الفترة لسداد الضريبة السنوية وفق النظام الضريبي المبسط. بالإضافة إلى القيمة السنوية، IE يجب أن تدفع دفعات مقدمة بحلول اليوم الخامس والعشرين من الشهر الأول من الأرباع الثانية والثالثة والرابعة.
نظرًا لأن رائد الأعمال الفردي يقدم إقرارًا خاصًا بالدخل على النظام الضريبي المبسط ، فإنه ليس ملزمًا بتقديم إقرار 3-NDFL.
الضرائب والإبلاغ عن رواد الأعمال الفرديين على UTII لها خصائصها الخاصة. يتم دفع ضريبة الدخل الشخصي وأقساط التأمين على أساس عام.
أنت أيضا بحاجة للدفع ضريبة واحدةعلى الدخل المحسوب.
تحتاج إلى تقديم إعلان لـ UTII بحلول اليوم العشرين من الشهر الأول من الأرباع الأول والثاني والثالث والرابع.
لا يتم تقديم إعلان 3-NDFL إذا كان صاحب المشروع الفردي يمارس فقط الأنشطة التي تندرج تحت UTII.
يجب على جميع رواد الأعمال الأفراد الذين لديهم موظفين مرة واحدة في السنة تقديم معلومات حول دائرة الضرائب الفيدرالية متوسط عدد الموظفين... يجب أن يتم ذلك قبل 20 يناير.
بالإضافة إلى الأنواع المدرجةالضرائب ، يجب على صاحب المشروع الفردي دفع الضرائب في وجود أشياء معينة. على سبيل المثال ، الممتلكات والنقل والأرض. بالنسبة لهذه الأشياء ، تحتاج أيضًا إلى إعداد إقرارات وإرسالها إلى مصلحة الضرائب الفيدرالية. يمكن الاطلاع على المواعيد النهائية للإبلاغ عن الضرائب ودفعها في الفصول ذات الصلة من قانون الضرائب.
يمكن تحديد نوع التقارير التي يقدمها رائد الأعمال الفردي من خلال نظام الضرائب. تقديم التقارير لأصحاب المشاريع الفردية في الوقت المحدد سيوفر رجل الأعمال من العقوبات.
يُطلب من رواد الأعمال الخاضعين للنظام الضريبي المبسط بنسبة 6٪ والذين ليس لديهم موظفين دفع دفعتين إلزاميتين:
وتجدر الإشارة إلى أن قيمة سعر الفائدة في 2018 هي 6% ، في حين أن القاعدة الضريبية ستكون الدخل في المكافئ النقدي ... إذا كان الكائن يباشر نشاطه ويدفع الضرائب وفق نظام "الدخل مطروحًا منه المصروفات" ، سعر الفائدةسوف تختلف في الداخل 5-15% حسب تشريعات المنطقة. القاعدة الضريبية ، في هذه الحالة ، هي مقدار الدخل المخفض بمقدار التكاليف.
لم يتم إلغاء UTII لعام 2018. هيئة فيدراليةقوة تنفيذية الرقابة الماليةافترضت أن الافتراض سيتم استبداله بالكامل بضرائب قائمة على براءات الاختراع. ومع ذلك وقعت عمل قانونيبشأن تمديد الضريبة الموحدة المفروضة على الدخل لمدة 4 سنوات.
بالإضافة إلى ذلك ، يحصل رائد الأعمال الفردي على فائدة في شكل حق تقليل UTIIتشغيل المدفوعات الإلزاميةمؤمن عليه الأموال الخارجة عن الميزانيةلنفسي. من الجدير بالذكر أن رائد الأعمال الفردي الذي لديه موظفين لن يكون قادرًا على التقليل معدل UTIIاكثر من النصف.
معدل الضريبة لـ مساهمة واحدةتشغيل دخل عاقل 15٪ وقيمة معامل الانكماش المعتمد لعام 2018 لها المؤشر 1,868 ... ستساعد هذه القيم في حساب الضريبة المستحقة الدفع بشكل صحيح.
نظام براءات الاختراع منظمة بالكامل السلطات المحلية
... تم تبسيط تطبيق نظام البراءات بشكل طفيف:
معدل الضريبة على PSN هو 6% ... لحساب المساهمة النهائية في الميزانية ، يتم ضرب الدخل الأساسي في معدل الضريبة.
دعونا نكرر أن معدل 6٪ هو المعدل الهامشي ويمكن تخفيضه بناءً على الفوائد التي يحصل عليها رواد الأعمال الأفراد في وحدة إقليمية منفصلة.
يجب على رواد الأعمال الأفراد العاملين في العاصمة الإحاطة علما بالمعلومات المتعلقة بالضرائب العقارية في عام 2018. أماكن البيع بالتجزئة والمكاتب الكبيرة بها بمساحة إجماليةأكثر من 3000 متر مربع ، وكذلك المباني الفردية للمحلات التجارية والمقاهي والمطاعم بمساحة لا تقل عن 1000 متر مربع تخضع للضرائب. وتجدر الإشارة إلى أنه سيتم احتساب الضريبة على أساس القيمة المساحية للمبنى.
معدل الضريبة سيزيد سنويًا فقط:
وفقًا للخبراء ، الانتقال إلى خوارزمية حسابية محدثة التحصيل الإجباريللعقار سيضرب جيوب الملاك مطعم الأعمال، لأن القيمة المساحيةيمكن أن تكون المباني لمثل هذه الأنشطة أعلى بخمس مرات من المخزون.
التغيير الرئيسي في الضرائب المفروضة على رواد الأعمال الأفراد هو إلغاء الرسوم مثل:
كل شىء المدفوعات المحولةمتحدون في ESCH(ضريبة التأمينات الاجتماعية الموحدة). يتم تنفيذ مسؤولية قبول المدفوعات من رائد الأعمال الفردي فقط هيئة مرخص لها ― مكتب الضرائب... الحكومة بجعل هذا التعديلتأمل في حث رجال الأعمال على الانضباط ، لسبب الصعوبة الوضع الاقتصاديفي الولاية ، انخفضت الملاءة المنظمة بشكل حاد.
يتهرب العديد من رواد الأعمال ببساطة من دفع المساهمة الإلزامية ، ولكن إدخال ESCH سوف يستبعد تمامًا هذا الاحتمال.
يتكون معدل ESCH في 2018 من عدة مدفوعات أساسية:
إيجابيات ESCH:
تدعي السلطات أن هذا الإصلاحسيخفض معدل الضريبة تدريجياً إلى 3٪ ، وهذا سيؤدي إلى النشاط نشاطات تجارية SP. هناك اقتراحات بأن مثل هذه الابتكارات ستساعد في جذب الاستثمار فيها النشاط الاقتصاديالترددات اللاسلكية.
لعام 2018 حجم الحد الأدنى للأجور 11163 روبل روسيولحق بها أجر المعيشة... متي الانتهاكات الجسيمةليرة سورية عند السداد أجورالموظفين ، والتي يجب ألا تقل عن 11163 روبل ، ينص التشريع ضربات الجزاء:
حتى 1 يوليو 2018 ، يجب استبدال جميع مسجلات النقد بنماذج محدثة. الميزة الأساسيةالأجهزة الجديدة هي القدرة على نقل البيانات حول العمليات التي يتم إجراؤها عبر الإنترنت ، ويتم توفير أمان المعلومات من خلال السحابة.
مقدمة الاعفاءات الضريبيةعلى أراضي الاتحاد الروسي السلطات الإقليميةلذلك ، في عام 2018 ، سيكون نظام الإعفاء الضريبي لأصحاب المشاريع الفردية السمات المميزةيعتمد على الوحدة الإقليمية... ومع ذلك ، وفقًا لتجربة استخدام النظام في معظم المناطق ، يمكن للمرء التفرد الفروق الدقيقة العامةالاعفاءات الضريبية.
يمكن استخدام إعفاء 2018 من قبل:
ينطبق الإعفاء الضريبي حصريًا على المساهمات الإلزامية لأصحاب المشاريع الفردية في عام 2018. بخصوص المساهمات الاجتماعية، عليك أن تدفع لهم.
بالإضافة إلى الدعم الماليالسلطات تخطط لخلق شروط مربحةإقراض الأعمال الصغيرة. سوف تقدم البنوك الخاصة بهم الخدمات الماليةصاحبة المشروع بنسبة 10٪ سنويا... في الوقت نفسه ، من المهم أن نتذكر أن التغييرات أثرت أيضًا على ضريبة العقارات ، والتي ستتداخل بوضوح مع جميع الامتيازات الممنوحة.
10قد
أهلا! في هذا المقال سنتحدث عن دفع الضرائب وتقديم التقارير لأصحاب المشاريع الفردية بدون موظفين في جميع الأنظمة الضريبية لعام 2018.
اليوم سوف تتعلم:
النظام الضريبي العام المسمى به أعلى تعريفات ، وبالتالي يستخدمه رواد الأعمال الأفراد. من النادر أن تجده بين رواد الأعمال الأفراد بدون موظفين.
ومع ذلك ، من الناحية العملية ، يتم تخصيص OSNO تلقائيًا لأي رائد أعمال عند التسجيل. وإذا لم تكتب لسبب ما طلبًا لتطبيق نظام رسوم مختلف ، فستدفع الضرائب وفقًا لـ OSNO.
إذا لم يكن هناك موظفون في ولايتك ، فأنت بحاجة إلى دفع ضريبة واحدة فقط:
واحدة من أكثر الضرائب شيوعًا هي. رائد الأعمال الفردي الذي يستخدمه يدفع 15٪ من الدخل الأساسي مضروبًا في معاملات خاصة.
يتم دفع رواتب رواد الأعمال الأفراد العاملين في الإنتاج الزراعي. يتم احتسابها بمعدل 6٪ من الفرق بين دخل صاحب المشروع والمصاريف المتكبدة.
نسبيا مجال جديدلأصحاب المشاريع - العمل مع براءة اختراع (). هنا يتم دفع ضريبة ثابتة بنسبة 6٪ الدخل المحتملعلى الأنشطة في المنطقة.
يمكن للسلطات المحلية تغيير معدل الضريبة حتى 0٪. هذه هي ما يسمى ، والتي تعطي الحق في عدم دفع أموال للميزانية في أول عامين بعد ذلك.
بالإضافة إلى الأسعار المدرجة ، يدفع رجل الأعمال الفردي مبلغًا إضافيًا مدفوعات الضرائبحسب نوع النشاط. على سبيل المثال ، تُدفع ضريبة النقل إذا كانت الشركة تستخدم سيارة لأغراض تجارية ، وتدفع ضريبة الأرض عند استخدام الموقع ، وما إلى ذلك. هذه الرسوم مستقلة عن النظام الضريبي في الممارسة ويتم تطبيقها جنبًا إلى جنب مع أي منها.
إذا لم يكن لدى صاحب المشروع الفردي موظفين ، فقم بدفع ضريبة الدخل الشخصي بمبلغ 13 ٪ الموظفينلا يحتاج إلى. لنفسي معطى الضريبةلم تدفع. اشتراكات التقاعدنفذت على حساب مساهمات إلزامية... سيتم مناقشة هذا الأخير كذلك.
نظرًا لعدم وجود موظفين ضمن فريق العمل ، لا يزال يتعين عليك سردها. في هذه الحالة ، يتم تحويل الدفع فقط لمالك عنوان IP.
من الضروري تحويل الأموال إلى صندوق التقاعد والتأمين الصحي. المساهمات في صندوق التأمين الاجتماعي طوعية ، وبالتالي فإن استخدامها بين رواد الأعمال الأفراد بدون موظفين متقطع.
في السابق ، كانت المدفوعات تُدفع مباشرة إلى أموال خارجة عن الميزانية. منذ عام 2017 ، كانت هناك تغييرات تم إجراؤها وسيط ضرائبفي مثل هذه الحسابات. الآن حساباتها تتراكم ليس فقط عائدات الضرائبولكن أيضًا أقساط التأمين الإجباري. هذا جعل من السهل على الوكالات الحكومية السيطرة على دافعي الضرائب.
منذ عام 2018 ، أصبحت المساهمات في صندوق التقاعد والتأمين الصحي ثابتة ، بغض النظر عن الحجم. تم ذلك لمصلحة رواد الأعمال ولتخفيف العبء الضريبي.
أصبح حجمها يساوي 32385 روبل ، بما في ذلك: يتم دفع 26.545 روبل مقابل الاشتراكات في تأمين المعاشات التقاعدية و 5840 روبل للتأمين الطبي.
ومع ذلك ، هذا ليس كذلك الحسابات النهائية... إذا كان مبلغ ربح صاحب المشروع ، في نهاية العام ، أكثر من 300000 روبل ، فسيتم دفع 1 ٪ من الفرق بين الربح الفعلي و 300000 روبل بالإضافة إلى ذلك صندوق التقاعد... على سبيل المثال ، كان دخلك لهذا العام 485000 روبل. بالإضافة إلى 32385 روبل ، ستدفع أكثر (485000 - 300000) * 1 ٪ = 1850 روبل.
تخضع المساهمات لأصحاب المشاريع الفردية بدون موظفين الدفع الإجباريعلى قدم المساواة مع الضرائب. كل رائد أعمال ملزم بتحويل الأموال إلى صناديق التأمينبغض النظر عما إذا كان قد حصل على ربح أو أن رجل الأعمال الفردي يعمل فقط وفقًا للوثائق.
يقدم دفع ثابتمطلوب مبلغ 32385 روبل لعام 2017 حتى 9 يناير 2018 (نظرًا لأن 31 ديسمبر هو الأحد). يجب أن يتم الدفع بمبلغ 1 ٪ مع دخل يزيد عن 300000 روبل بحلول 2 أبريل في 2018.
هناك أيضًا حد أقصى من الأموال التي يمكن المساهمة بها في صناديق التأمين. يتم حساب هذا المبلغ على النحو التالي: 8 * 26 545 * 12 * 26% ... حيث 26545 هو قيمة ثابتةتخصم من أجل تأمين التقاعد. الحد الأقصى لمبلغ الاشتراكات لعام 2018 هو 212.360 روبل. يتم تضمين هذا المبلغ على النحو جزء ثابتوالنسبة المئوية الزائدة على الدخل أكثر من 300 ألف روبل.
إن نشاط أي رائد أعمال مستحيل بدون حسابات مختلفة وربط الدخل بالمصروفات. يجب أن تصرح عن ضرائبك ومساهماتك للسلطات المختصة ، مصحوبة بنموذج مع حساب المبالغ. لكل نظام ضرائب خصائصه الخاصة في تقديم التقارير.
لقد أعددنا لكم جدولاً بالمواعيد النهائية لتقديم التقارير لعام 2017.
| النظام الضريبي | أي نوع من التقارير | التوقيت |
| OCH | (تنتقل فقط بتنسيق شكل إلكترونيمنذ 2015) | لعام 2018 ربع سنوي - 25 أبريل و 25 يوليو و 25 أكتوبر وللربع الرابع في 25 يناير 2019 |
| OCH | ||
| OCH | (حول الأرباح المستقبلية) | من يوم إلى 5 أيام بعد نهاية الشهر الذي تم فيه تحقيق الربح |
| STS | حتى 30 أبريل (لعام 2017) | |
| UTII | ربع سنوي حتى 20 أبريل و 20 يوليو و 22 أكتوبر و 21 يناير 2019 (للربع الرابع من عام 2018) | |
| ESHN | 2 أبريل عند تقديم التقرير لعام 2017 | |
| PSN | غير مزود | — |
بالإضافة إلى التقارير المقبولة عمومًا في شكل إقرار ، يحتفظ كل رائد أعمال فردي ، بغض النظر عن النظام الضريبي ، بما يلي: التقارير الداخلية... بحلول نهاية العام ، يجب ترتيب دفتر الدخل والمصروفات: قد يحتاجه مكتب الضرائب في أي وقت.
لا يخضع رواد الأعمال الأفراد بدون موظفين للمساءلة أمام الأموال من خارج الميزانية. رجال الأعمال هؤلاء فقط لديهم واجب تجاه مصلحة الضرائب.
الآن دعنا نلقي نظرة على تواريخ دفع الضرائب وبعضها.
إذا كنت تمارس OSNO ، فيمكنك الجمع بين هذا النظامالضرائب من:
في نفس الوقت ، يتم تقديم تقارير منفصلة لكل ضريبة و حسابات مختلفة... المدفوعات في مصلحة الضرائبلرواد الأعمال الأفراد على OSNO بدون موظفين ، قدمنا في الجدول.
|
ما هي الضرائب التي يدفعها رجل الأعمال الفردي بدون عمال |
مناقصة |
معادلة |
الإبلاغ عن رواد الأعمال الأفراد بدون عمال وأجور |
|
0٪ أو 10٪ أو 18٪ (حسب فئة المنتج) |
قيمة السلعة * 18/118 |
الدفع بحلول الخامس والعشرين من الشهر التالي لربع التقرير |
|
|
على الممتلكات |
تصل إلى 2.2٪ (تحددها القوانين المحلية) |
يعتمد على معايير الكائن |
|
|
ضريبة الدخل الشخصي (من الربح) |
(الدخل - المصروفات) * 13٪ |
دفعات مقدمة بناءً على إشعارات ربع سنوية من مكتب الضرائب قبل 15 يوليو و 15 أكتوبر و 15 يناير |
إذا كنت دافع ضرائب للرسوم الأخرى ، فيجب عليك دفعها وفقًا للإخطارات الواردة من مكتب الضرائب ، وإذا لم يكن هناك أي رسوم ، بمبادرتك الخاصة.
لنأخذ مثالاً على دفع ضريبة القيمة المضافة في 2018. إذا كنت دافع ضرائب للرسوم الأخرى ، فيجب عليك دفعها وفقًا للإخطارات الواردة من مكتب الضرائب ، وإذا لم يكن هناك أي شيء ، بمبادرتك الخاصة.
مثال.اشتريت عنصرًا من بائع على OSNO مقابل 15700 روبل في فبراير 2018. تم بيع المنتج في نفس الشهر مقابل 20000 روبل. ستكون ضريبة القيمة المضافة على سعر الشراء: 15700 * 18/118 = 2394.92 روبل. لنحسب الآن مقدار الضريبة التي يجب دفعها للميزانية: 20000 * 18/18 - 2394.92 = 655.93 روبل. إذا لم يكن هناك المزيد من المبيعات في الشركة ، إذن هذا المبلغعلى الميزانية بحلول 25 أبريل 2018.
أتباع OSNO بدون موظفين لديهم الفرصة لتقليل ضريبة الدخل الشخصي (الأرباح) المستحقة الدفع بالطريقة الآتية:
مثال.بلغ إجمالي ربح العام 743000 روبل. المصاريف المؤكدة المتعلقة بالنشاط - 516000 روبل. الاشتراكات المدفوعة لصناديق التأمين تصل إلى 27990 روبل. ضريبة عامةفي السنة يساوي: (743000 - 516000 - 32385) * 13٪ = 29299.95 روبل.
تشمل الضرائب المفروضة على الشركات الفردية بدون موظفين خصومات من دخل الشركة. هناك نوعان من حسابات الضرائب على النظام الضريبي المبسط ، وقد عرضناهما في الجدول.
مثال.في عام 2017 ، ربحت 735000 روبل روسي من الأرباح المحتجزة. المعمول بها نظام USN"دخل". لذلك ، فإن الضريبة المستحقة الدفع سوف تصل إلى 735000 روبل * 6 ٪ = 44100 روبل. من الضروري تحويل الأموال إلى مكتب الضرائب قبل 30 أبريل 2018.
على STS ، يمكن لرجل الأعمال الفردي بدون موظفين تقليل مبلغ الضريبة المستحقة أو القاعدة الضريبية... الخيار الأول مناسب لـ "الدخل" في STS ، والخيار الثاني - "الدخل - المصروفات".
مثال.لنفترض أن رائد الأعمال يمارس نظامًا مبسطًا بدون موظفين على دخل بمعدل 6٪. بلغ دخل العام 692000 روبل. الضريبة المستحقة الدفع: 692000 * 6٪ = 41520 روبل. دفع صاحب المشروع الفردي مساهمات بقيمة 32385 روبل في السنة. له الحق في تخفيض مبلغ الضريبة بمقدار كامل المبلغ المدفوع للأموال من خارج الميزانية. نحصل على ضريبة تساوي: 41520 - 32385 = 9135 روبل. إذا تجاوز مبلغ أقساط التأمين الضريبة ، فلا يخضع الأخير للدفع.
إذا طبق رائد الأعمال "الدخل - المصروفات" STS بمعدل 15٪ ، فسيتم خصم مبلغ مدفوعات التأمين من القاعدة الضريبية.
مثال.إذا بلغ الدخل 924000 روبل لمدة 12 شهرًا ، فإن المصروفات تساوي 699000 روبل ، بينما تم تقديم مساهمات لأموال لـ مبلغ ثابتعند 32385 روبل ، يتم حساب الضريبة على النحو التالي: (924000 - 699000 - 32385) * 15 ٪ = 28892 روبل.
يقتصر تطبيق UTII على مجالات النشاط المشار إليها في اللوائح الإقليمية.
تُستخدم الصيغة التالية لحساب الضريبة:
B * FP * k1 * k2 * 15٪ ، حيث:
يتم دفع الضريبة على أقساط ربع سنوية حتى اليوم الخامس والعشرين من الشهر الذي يلي نهاية ربع السنة. ضع في اعتبارك دفع الضرائب في 2018 باستخدام مثال.
مثال. الدخل الأساسيللربع الأول من عام 2018 7500 روبل في الشهر. كمؤشر مادي ، يتم استخدام عدد الموظفين ، الذي يساوي 7. K1 لعام 2018 هو 1.868 ، وسنأخذ القيمة 0.6 كأساس لـ k2. سيكون الدخل المحسوب ، مع مراعاة عدد الأشخاص في الولاية ، هو: 7500 * 7 * 3 = 157500 روبل لكل ربع. بعد ذلك ، نقوم بتعديل الدخل بواسطة عوامل التصحيح - K1 ، K2. الحساب كالتالي: 157500 * 1868 * 0.6 = 179526 روبل. والخطوة الأخيرة هي الضريبة: 179.526 * 15٪ = 26479 روبل.
وفقًا لـ UTII ، يتمتع رائد الأعمال الفردي بدون دولة بفرصة تقليل مبلغ الضريبة على المساهمات في الأموال غير المدرجة في الميزانية. يمكنك تقليل دفع الضرائبعن الربع الذي تم فيه دفع الدفعة المقدمة للأموال خارج الميزانية.
مثال.لقد دفعت 7000 روبل كمساهمات في الربع الأول. لنأخذ الضريبة من المثال أعلاه. للربع الأول يساوي 26479 روبل. المبلغ الإجمالي الواجب دفعه مع الأخذ بعين الاعتبار المساهمة: 26479-7000 = 19479 روبل.
لا يمكن تطبيق الضريبة الزراعية الموحدة إلا من قبل رواد الأعمال الأفراد الذين يقومون بأنشطة تتعلق بإنتاج المنتجات الزراعية. مع هذا النظام الضريبي ، يتم تبسيط عملية ممارسة الأعمال التجارية إلى حد كبير بسبب الحد الأدنى من التقارير ومعدل الضريبة المنخفض.
لنفكر في مثال دفع الضريبة الزراعية الموحدةفي 2018 لأصحاب المشاريع الفردية بدون موظفين.
مثال.في الأشهر الستة الأولى من النشاط ، بلغ الدخل 380 ألف روبل. تم تأكيد نفقات هذه الفترة بمبلغ 200000 روبل. بلغ الدخل لعام 2017 625000 روبل ، والتكاليف - 392000 روبل. مبلغ الضريبة للنصف الأول من العام: (380.000 - 200000) * 6٪ = 10800 روبل. يجب أن تدفع قبل 25 يوليو 2017. الضريبة السنوية ، التي يجب دفعها بحلول 2 أبريل 2018: 625.000 - 392.000) * 6٪ - 10800 = 3180 روبل.
يمكن لأصحاب المشاريع الفردية الذين يمارسون الضرائب الزراعية الموحدة وليس لديهم موظفين معينين من بين موظفيهم تقليل القاعدة الضريبية للمساهمات في الأموال من خارج الميزانية لأنفسهم. يمكن احتساب جزء المدفوعات التي قمت بسدادها مقدمًا على أنها نفقات.
مثال.لحساب الضرائب ، يرجى الرجوع إلى المثال السابق... مبلغ الدخل في الأشهر الستة الأولى من النشاط هو 380.000 روبل ، والنفقات - 200000 روبل. لنفترض أنك دفعت 14000 روبل كمساهمات. ستكون الضريبة المستحقة الدفع: (380.000 - 200000 - 14000) * 6٪ = 9960 روبل.
تجذب PSN العديد من دافعي الضرائب من خلال بساطتها في حساب الضرائب وعدم وجود إعلان. نتيجة ل السنة المشمولة بالتقريرلا تحتاج إلى تقديم المستندات إلى مكتب الضرائب: ما عليك سوى تجديد براءة الاختراع وفقًا لتقديرك.
دعونا ننظر في الخصائص الرئيسية لهذا النظام الضريبي باستخدام الجدول.
| شرط | قسط | معادلة | الإبلاغ |
| 1 - 6 شهور | أي يوم تكون فيه البراءة سارية المفعول ، بما في ذلك تاريخ انتهاء صلاحيتها. يمكن إيداع الأموال بمبلغ واحد أو دفعة مقدمة | ||
| 7 - 12 شهرًا | في الأشهر الثلاثة الأولى ، يتعين عليك دفع ثلث مبلغ الضريبة. يتم الدفع في أي يوم لمرة واحدة أو على أجزاء. 2/3 المتبقية ليست كذلك لاحقا في هذا اليومانتهاء صلاحية براءة الاختراع دفعة واحدة أو مقدمًا | الدخل المحتمل (حسب المنطقة ومجال النشاط) * 6٪ | KUDiR |
لقد تم بالفعل حساب مبالغ ضريبة "براءات الاختراع". يمكن العثور عليها لأي نشاط مسموح به على موقع الضرائب. براءة الاختراع ليست مرتبطة تقويم سنوي... يمكنك أن تبدأ في منتصف أي شهر وتنتهي بعد الفترة التي تم فيها الحصول على براءة الاختراع.
مثال.تبلغ تكلفة براءة الاختراع 72000 روبل لمدة 12 شهرًا. قمت بشرائه في 12 يناير 2018. في أول 90 يومًا (حتى 12 أبريل 2018) ، يجب أن تدفع مبلغًا يساوي: 72000/3 = 24000 روبل. يمكن توزيعه شهريًا ودفعه مقابل 8000 روبل. المبلغ المتبقي الواجب دفعه ، أي ما يعادل 72000 - 24000 = 48000 روبل ، يخضع للتحويل إلى حساب الخدمة الضريبية بحلول 12 يناير 2019. يمكن أيضًا تقسيمها إلى الأشهر التسعة المتبقية وساهم كل منها بـ 6000 روبل (لحساب متساوٍ ، سيقتصر الدفع على 8 أشهر).
يحتاج أتباع PSN إلى معرفة أن الحكومة لم تنص على تخفيض العبء الضريبي بسبب أقساط التأمين. يمكن أن يكون هناك استثناء فقط إذا قمت بدمج PSN مع آخر النظام الضريبي... دعونا نتعرف على كيفية تخفيض الضريبة على رواد الأعمال الأفراد بدون عمال في هذه الحالة.
