إذا كنت رائد أعمال فردي ، فأنت مطالب بتسديد مدفوعات ثابتة سنويًا إلى صندوق المعاشات التقاعدية في روسيا (المعروف أيضًا باسم) وإلى الصندوق الفيدرالي للتأمين الصحي الإجباري (المعروف أيضًا باسم FFOMS).
هذه المدفوعات مطلوبة ، بغض النظر عما إذا كنت موظفًا في مكان آخر ، أو تمارس نشاطًا تجاريًا ، أو تستلقي على الأريكة ، أو يتم تسجيلك كرائد أعمال فردي. لا تتأثر المساهمات الإلزامية لرائد الأعمال الفردي أيضًا بالنظام الضريبي الذي يقع عليه (STS ، أو OSNO ، أو UTII ، أو PSN - يدفع الجميع!) ، ولا مقدار دخلك أو نفقاتك.
في أي حال ، أنت ملزم بتحويل مدفوعات ثابتة سنويًا إلى هذين الصندوقين (PFR و FFOMS).
يتم تحديد هذه الدفعة سنويًا وفهرستها كل عام. في أغلب الأحيان ، بالطبع ، في الاتجاه الكبير.
| عام | اقل اجر | وحدة الاستخبارات المالية | FFOMS | مجموع |
|---|---|---|---|---|
| 2020 | غير مهم | 32448 روبل روسي | 8426 روبل روسي | 40874 روبل روسي |
| 2019 | غير مهم | 29354 روبل | RUB 6884 | 36238 روبل روسي |
| 2018 | غير مهم | 26545 روبل روسي | 5840 روبل | 32385 روبل روسي |
| 2017 | 7500 روبل | 23400 روبل | 4590 روبل | 27990 روبل روسي |
| 2016 | 6،204 روبل | 19356.48 روبل روسي | 3796.85 روبل روسي | 23153.33 روبل روسي |
منذ عام 2018 ، عند حساب أقساط التأمين لأصحاب المشاريع الفردية ، لا يلعب الحجم دورًا. بدلاً من ذلك ، وفقًا للمادة 430 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي للأعوام 2018 و 2019 و 2020 ، يتم تحديد المساهمات الثابتة (انظر الجدول أعلاه). لمعرفة المبلغ الشهري ، ما عليك سوى تقسيم هذه المبالغ على 12.
المرجعي:حتى عام 2018 ، كان مبلغ أقساط التأمين يعتمد على قيمة الحد الأدنى للأجور وكانت صيغة حساب أقساط التأمين والأقساط الطبية لأصحاب المشاريع الفردية على النحو التالي:
PFR = الحد الأدنى للأجور × 26٪ × 12 شهرًا.
FFOMS = الحد الأدنى للأجور × 5.1٪ × 12 شهرًا.
قبل الإجابة على هذا السؤال ، عليك أن تتذكر معلومات مهمة جدًا:
يتمتع رواد الأعمال الأفراد الذين يعملون بدون موظفين مسجلين بفرصة خصم 100٪ من أقساط التأمين لصندوق المعاشات التقاعدية لروسيا و FFOMS من العبء الضريبي المفروض عليهم من قبل نظام ضريبي واحد أو آخر.
مثال.
أنت منخرط في تقديم خدمات صنع الصابون. في الربع الأول ، صنعت 30 ألف روبل من الصابون. أنت تعمل على نظام ضريبي مبسط ، تدفع ضريبة بنسبة 6٪. من 30 ألف روبل. 6٪ 1800 روبل. لذا ، فأنت تدفع 1800 في نهاية الربع ليس للضريبة ، ولكن لصندوق التقاعد في الاتحاد الروسي!
في المجموع ، اتضح أنه خلال الأرباع الثلاثة المتبقية عليك أن تدفع لصندوق المعاشات التقاعدية لروسيا و FFOMS: (المبلغ الإجمالي لقسط التأمين هو 1800 روبل).
يمكنك دفع أقساط ثابتة مرة في الشهر ، مرة كل ربع سنة ، مرة كل ستة أشهر أو مرة في السنة - في أي وقت! من المهم هنا تغطية الدفعة المقدمة بقسط تأمين ، يجب على رواد الأعمال الأفراد دفعه كل ثلاثة أشهر دون أن يفشلوا!
إذا لم تدفع لصندوق التقاعد ، لكنك أرسلت الأموال إلى السلطات الضريبية ، وفي نهاية العام تبين أن أقساط التأمين تغطي الضريبة بالكامل (لأن جميع الاشتراكات 100٪ يتم خصمها من الضريبة) ، ثم سيتعين عليك سحب هذه الأموال من سلطات الضرائب مرة أخرى ، الأمر الذي سيكون مشكلة كبيرة.
انتباه!خذ بعين الاعتبار مثال المساهمات لعام 2018. كان المبلغ الإجمالي 32385.00 روبل.
نصيحة: لا تدفع لهم كل شهر. ليس هناك داعي.
لقد عملنا في الربع الأول ، وقمنا بحساب الضريبة ، واتضح أنها كانت 10 آلاف روبل. لذا ادفع هذه العشرة آلاف لصندوق التقاعد و FFOMS ، وأولًا إلى KBK التابع لـ PFR.
لا شيء للسلطات الضريبية ، لأن المساهمات كانت معفاة من الضرائب. المتبقية 22385.00 روبل ، منها 5840.00 - في FFOMS.
في الربع الثاني ، تم إصدار 10 آلاف ضريبة أخرى. مرة أخرى ، نحن لا ندفع الضرائب ، ولكننا ندفع لوحدة الاستخبارات المالية. المتبقية 12385.00 روبل ، منها 5840000 - في FFOMS.
بالنسبة للربع الثالث ، تم إصدار 10 آلاف ضريبة أخرى. مرة أخرى ، نحن لا ندفع الضرائب ، ولكننا ندفع لوحدة الاستخبارات المالية.
لكن!لم نعد نرسل 10 آلاف إلى صندوق التقاعد ، لكن باقي المساهمة الإجمالية (من 26545.00) ، أي 6،545.00. وبهذه الشريحة نغلق التزاماتنا تجاه وحدة الاستخبارات المالية.
لكن كان لدينا ضريبة قدرها 10 آلاف ودفعنا 6545.00. يتم إرسال 3،455.00 المتبقية إلى FFOMS. يبقى أن ندفع ثمن العسل. التأمين: 5840 - 3455 = 2385 روبل.
لذلك ، بالنسبة للربع الرابع ، عندما تكون الضريبة مرة أخرى 10 آلاف روبل ، يتم إرسال ما تبقى من 2385 إلى FFOMS ، والباقي 7615.00 - إلى تفاصيل سلطات الضرائب!
مهم!الإرسال إلى صندوق المعاشات التقاعدية أو FFOMS يعني استخدام KBK لمثل هذه المدفوعات ، لكن المستلم هو مفتشية خدمة الضرائب الفيدرالية.
بالطبع ، هذا مجرد مثال ، وقد تصل ضريبتك في الربع الأول إلى مبلغ يتجاوز أقساط التأمين لصندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي و FFOMS. ثم من الأفضل أن تدفع مقابل كل شيء على الفور في الربع الأول ، وبعد ذلك سيتعين عليك سداد مدفوعات مقدمة كل ثلاثة أشهر.
من خلال هذا المخطط الموضح أعلاه ، يمكنك إعفاء نفسك من عبء المدفوعات الشهرية وأي مخاطر من الغرامات والعقوبات الأخرى من السلطات الضريبية.
في العام التالي ، بعد أن قدمت مساهمة ثابتة في الأموال من خارج الميزانية ، في حالة تجاوز دخلك 300 ألف روبل ، يرجى التفضل بدفع 1٪ من المبلغ الذي تجاوز 300 ألف روبل.
مثال على الدمى.
كان دخلك لهذا العام 487000 روبل. من هذا المبلغ 187 ألفًا يزيد عن 300 ألف ، ومن 187 ألفًا يجب أن تدفع 1٪. سيكون 1870 روبل.
احذر! عليك أن تدفع مقابل تفاصيل صندوق التقاعد ، وليس FFOMS! الموعد النهائي - حتى 1 يوليو من العام التالي للسنة المشمولة بالتقرير. إذا كانت المساهمات مستحقة في 2018 ، فيجب استخدام واحدة جديدة. اعتبارًا من مارس 2018 ، يجب تحويل مساهمات 1 ٪ إلى KBK ، بالنسبة للمساهمات الثابتة - 182 1 02 02 140 06 1110160 (أمر من وزارة المالية في الاتحاد الروسي بتاريخ 02.28.2018 رقم 35 ن) مع الإشارة إلى التفاصيل IFTS في أمر الدفع.
إذا كان دخلك قد تجاوز 300 ألف بالفعل في العام الحالي ، فلا يمكنك الانتظار لشهر يوليو المقبل ودفع بالفعل بجرأة 1 ٪ من الزيادة مقابل الدفعة المقابلة إلى PFR BSC.
في حالة قيامك بإغلاق رجل أعمال فردي ، فقد يطلب مفتش الضرائب ، بقبول المستندات الختامية منك ، إيصالات تؤكد حقيقة أن جميع المساهمات قد تم دفعها إلى وحدة الاستخبارات المالية عن العام الذي تم فيه تنفيذ إجراء الإغلاق. تذكر - لست ملزمًا بدفع أقساط التأمين عند التقدم بطلب الإغلاق! نقرأ الفن. 432 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، والذي يمكن على أساسه القيام بذلك في غضون 15 يومًا بعد إغلاق IP.
من ناحية أخرى ، يمكن خصم قسط التأمين من الضريبة ، حيث نعلم بالفعل أنه سيكون من المستحيل إذا قمت بنقل الأموال إلى صندوق التقاعد بعد الإغلاق ، وليس قبل ذلك. لذلك ، قبل إغلاق IP ، ادفع جميع المساهمات في صندوق المعاشات التقاعدية و FFOMS ، وفقًا لحسابات الشهر المذكور أعلاه.
الطريقة الأكثر ملاءمة لدفع أقساط التأمين هي تشكيل إيصال خاص بك على الموقع الرسمي لصندوق المعاشات التقاعدية.
هذا من السهل جدا القيام به.
الخطوة 1... اتبع الرابط: https://www.pfrf.ru/eservices/pay_docs/ وشاهد ما يلي:
الخطوة 2... نختار العنصر "المؤمن" ، الكيان المكون لنا في الاتحاد الروسي ثم البند "دفع أقساط التأمين من قبل الأشخاص الذين دخلوا طواعية في علاقات قانونية بموجب GPT".
سترى نافذة تحتوي على تفاصيل الدفع:
انتباه!لم تقدم الخدمة تغييرات بعد في جزء KBK.
بعد إدخال البيانات ، يمكنك إما طباعة الإيصال أو تنزيله بتنسيق PDF. هكذا يجب أن تبدو كما يلي:
لن يكون هذا الإيصال مناسبًا للدفع مباشرة في البنك بسبب خطأ BCC. ومع ذلك ، يمكنك دفع أقساط التأمين من خلال بنك الإنترنت ، نفس Sberbank-Online ، عن طريق ملء أمر دفع إلكتروني على أساس إيصال تم إنشاؤه. أو من حسابك الجاري. الشيء الرئيسي هو أن الأموال تأتي إليهم ، ولكن من أين أتوا ، ومن أي بنك وحساب - لا فرق.
يُلزم القانون أصحاب العمل بتقديم مساهمات في صندوق التقاعد. يتم إجراء التحويلات للتأمين الصحي والتأمين التقاعدي. ما المبلغ الذي سينقله صاحب العمل ، سيحصل المتقاعد المستقبلي على هذه المدفوعات.
أصحاب العمل لهم الحق في سداد مدفوعات (يقتطعون مدفوعات لموظفيهم):
وتشمل هذه:
يتم تحديد المبلغ بموجب المادة 33.1 من قانون "تأمين المعاش الإجباري". التعريفة الحالية هي 22٪ حتى يتجاوز المبلغ الحد. بعد ذلك ، أصبحت التعريفة بالفعل 10٪.
مهم! القيمة الحدية هي مؤشر متغير. في عام 2016 ، بلغ 796 ألف روبل ، وفي عام 2017 بالفعل 876 ألف روبل.
يتم عرض تكوين قسط التأمين في الجدول:
يتم توجيه ستة في المائة لتشكيل المدفوعات الإجبارية والاحتياجات الاجتماعية الأخرى.
المساهمات في صندوق المعاشات التقاعدية لديها إجراءات خاصة للاستخدام. الغرض من إنفاق الأموال يتوقف على عمر المواطن نفسه ورغباته.
حالتان عندما يكون 16٪ من معاش التأمين:
إذا ولد شخص ما بعد عام 1967 وقرر زيادة الجزء الممول ، فسيتم إنفاق الخصومات المرسلة إلى PFR بطريقة مختلفة:
مثال
كوزنتسوفا إن إس. يعمل كمدير لشركة "ترانس سفياز". الراتب الرسمي هو 8000 فرك. يتم اقتطاع 22٪ من الدخل شهريًا.
مبلغ الخصومات 1060 روبل.
كم عدد النقاط التي تم تجميعها ، سيكون هذا هو الدفع. يعتمد عدد النقاط على المبلغ الذي تم دفعه لكل شخص وعدد سنوات العمل.بمعنى آخر ، هناك عاملان يلعبان دورًا: الدرجات والأقدمية.
لعام 2018 ، الحد الأقصى الذي يمكن ربحه 8.27 نقطة.
تقوم الدولة بإصلاح نظام التقاعد باستمرار. تم حساب المدفوعات السابقة بشكل مختلف. يتم تحويل الحقوق التي حصل عليها المواطنون في وقت سابق إلى نقاط. يوجد الآن نوعان من المعاشات ، ويتم تنظيم كل منهما بموجب قوانين منفصلة.
يتم تنظيم معاشات التأمين بموجب القانون الاتحادي رقم 400 ، والمعاشات الممولة - بموجب القانون الاتحادي رقم 424.
تنزيل للعرض والطباعة:
يتم تحويل المساهمات في صندوق المعاشات التقاعدية والمجالات الإلزامية الأخرى بشكل منفصل. كل موضوع من البلاد له تفاصيله الخاصة.
نصيحة! يجب أن يشير أمر الدفع إلى من يتلقى الدفعة ، بالإضافة إلى رموز تسجيل المستلم. يرجى التحقق من التفاصيل قبل الدفع ، لأنها تتغير بشكل دوري.
لقد تغير المستلم منذ 2018. الآن يتعين على أصحاب العمل أن يدفعوا ليس لوحدة الاستخبارات المالية ، ولكن لمفتشية الضرائب. KBK تغيرت. إذا دفعت وفقًا للتفاصيل القديمة ، فستفرض سلطات الضرائب غرامة.
يمكن للمواطنين استخدام طرق دفع بديلة.عندما لا يمكنك الدفع من خلال مؤسسة ائتمانية ، يمكنك الدفع من خلال مكتب البريد أو السلطات المحلية.
بشكل منفصل ، يتم تحديد المبلغ الذي يقتطعه صاحب العمل بانتظام من صندوق المعاشات التقاعدية لكل موظف. لا تنطبق القيود المفروضة على القاعدة إذا كان الموظفون يعملون في الصناعات الخطرة والخطرة.
يجب على قسم المحاسبة إجراء استقطاعات في موعد أقصاه اليوم الخامس عشر من كل شهر.يتم تحديد الموعد النهائي بموجب البند 3 من الفن. 431 من قانون الضرائب. عندما يكون تاريخ الدفع هو يوم عطلة ، يتم إجراء الخصومات في يوم العمل التالي.
بالنسبة إلى رواد الأعمال من القطاع الخاص ، فإن آخر يوم يمكنك فيه السداد هو 31 ديسمبر من العام الحالي. يتم تحديد مدة فترات التسوية بواسطة الفن. 423 من قانون الضرائب.
تنزيل للعرض والطباعة:
ما المبلغ الذي سينقله صاحب العمل ، سيحصل الشخص على مثل هذا المعاش التقاعدي.لذلك من المهم أن يعرف الجميع إجابة السؤال: الاستقطاعات المرسلة إلى صندوق التقاعد ، وكيفية التحقق.
نصيحة! لا تصدق الكلمات التي يدفعونها لك. من الأفضل أن تتأكد بأم عينيك أن هذا هو الحال بالفعل. الوضع يحتاج إلى مراقبة باستمرار. إذا لم يدفع لك المدير أجرًا لفترة طويلة ، فسيكون من الصعب الدفاع عن حقوقك.
حسب الفن. 14 من قانون "المحاسبة الفردية لتأمين التقاعد الإجباري" ، لكل موظف الحق في معرفة المبلغ الذي تدفعه الشركة له.
تنزيل للعرض والطباعة:
هناك عدة طرق لمعرفة ما إذا كان يتم سداد المدفوعات.
هل تحتاج في هذا الموضوع؟ وسيتصل بك محامونا قريبًا.
ليس من الضروريأن القائد يتجنب دفع الضرائب. في بعض الحالات ، لا يتعين عليه الدفع للموظف.
أسباب عدم دفع الضرائب:
من الضروري القضاء على سبب الانتهاكات وتحقيق النقل في أي حال.
القراء الأعزاء!
نصف الطرق النموذجية لحل المشكلات القانونية ، لكن كل حالة فريدة وتتطلب مساعدة قانونية فردية.
للحصول على حل سريع لمشكلتك ، نوصي بالاتصال المحامين المؤهلين لموقعنا.
في كل عام ، يجب على رواد الأعمال الأفراد تحويل مدفوعات ثابتة إلى صندوق التقاعد (صندوق التقاعد) ، وكذلك المساهمات في MHIF (التأمين الصحي). يتم تحديد مبلغ المدفوعات من قبل الحكومة للعام المقبل ويتم احتسابها اعتمادًا على الحد الأدنى للأجور. بالإضافة إلى ذلك ، يمكن لأصحاب المشاريع الفردية دفع مساهمات في صندوق التأمين الاجتماعي (FSS) ، ولكن هذا يتم بالفعل على أساس طوعي ، ويتم ذلك لتلقي المزايا الاجتماعية ، على سبيل المثال ، لدفع الإجازة المرضية.
تجدر الإشارة على الفور إلى ميزة مهمة في المدفوعات الثابتة - وهي دفعة إلزامية يدفعها جميع الأفراد المسجلين كرائد أعمال فردي. وهي مقسمة إلى جزأين - المبلغ الأول ثابت ولا يعتمد على الربح ، والثاني يُدفع بنسبة 1٪ من مبلغ الربح الذي يتجاوز 300 ألف روبل.
مدفوعات رواد الأعمال الفرديين لصندوق التقاعد في 2018 لأصحاب المشاريع الفردية الذين ليس لديهم موظفين
مبلغ الدفعة الثابتة لا يعتمد على:
مهم!يعتقد بعض الناس أنه من الممكن عدم الدفع لصندوق المعاشات التقاعدية و MHIF ، نظرًا لعدم وجود نشاط ، ولكن للأسف ، حتى يكون لديك مستندات في يديك ، سيكون لديك متأخرات وغرامات. استخدمنا - سوف يساعدك في الحساب.
ومع ذلك ، هناك عدة حالات لا يمكنك فيها دفع الاشتراكات في حالة عدم وجود نشاط:
منذ عام 2017 ، حدثت تغييرات مهمة - تم نقلها إلى مفتشية الضرائب ، ولكن لم يتم تغيير إجراءات حسابها. وبالتالي ، فإن جميع المدفوعات لصندوق المعاشات التقاعدية والتأمين الطبي الإلزامي يجب أن يتم سدادها إلى مكتب الضرائب الخاص بك باستخدام تفاصيل جديدة. وبالتالي ، تم تغيير KBK أيضًا. أيضًا ، سيقوم مكتب الضرائب بحساب المتأخرات على المدفوعات وإصدار الغرامات وإجراء عمليات التفتيش المناسبة.
مهم!منذ عام 2017 ، يجب دفع المساهمات في صندوق التقاعد والتأمين الطبي الإلزامي إلى مكتب الضرائب في مكان تسجيل رائد الأعمال الفردي باستخدام تفاصيل جديدة. تغيرت KBK أيضًا - فهي تبدأ الآن بالأرقام 182 وليس 392. وقد تم تحديد الحد الأدنى للأجور من 1 يناير 2017 لحساب الاشتراكات عند 7500 روبل. لا يتم تحويل مساهمات الإصابات إلى دائرة الضرائب الفيدرالية.
كما ذكرنا سابقًا ، يدفع رواد الأعمال جزءًا واحدًا من المدفوعات بغض النظر عن الدخل المستلم ، والثاني من تجاوز 300 ألف روبل ، سننظر فيه بمزيد من التفصيل.
هذا الدفع ثابت وإلزامي لجميع رواد الأعمال الأفراد ، ويعتمد على الحد الأدنى للأجور المحدد ، ويتم الحساب وفقًا للصيغة:
تم تحديد حجم الحد الأدنى للأجور لعام 2016 عند 6204 روبل. اعتبارًا من 1 يوليو 2016 ، سيكون حجم الحد الأدنى للأجور 7500 ، في حين أن هذه الزيادة لن تؤثر على المدفوعات الثابتة لعام 2016.
أقساط التأمين الثابتة إلى PFR في عام 2017 لأصحاب المشاريع الفردية - مبلغ الدفع:
| عام | صندوق التقاعد (PFR) ، روبل | لصندوق التأمين الصحي (FFOMS) روبل | المجموع ، فرك. |
| 2016 | 19 356,48 | 3 796, 85 | 23 153, 33 |
| 2017 | 23 400,00 | 4 590, 00 | 27 990, 00 |
وبالتالي ، فإن المدفوعات الخاصة لأصحاب المشاريع الفردية لصندوق المعاشات التقاعدية في عام 2016 لأصحاب المشاريع الفردية بدون موظفين وموظفين تبلغ ما مجموعه 23153 روبل 33 كوبيل ، على الرغم من أن هذا المبلغ في عام 2015 كان 22261.38. ويرجع ذلك إلى حقيقة أن الحد الأدنى للأجور في عام 2015 كان أقل قليلاً مما كان عليه في عام 2016. في عام 2017 ، سيتعين عليك دفع 27 ألفًا و 990 روبل.
يتم تحديد تاريخ استحقاق سداد اشتراكات الفترة الضريبية الحالية حتى 31 ديسمبر من نفس العام.
يمكن السداد دفعة واحدة للسنة ، ولكن من الأفضل تقسيم المبلغ لكل ربع سنة على أجزاء متساوية. هذا يرجع إلى حقيقة أن رائد الأعمال يمكنه تقليل مبلغ الضريبة بمقدار دفع المساهمات في صندوق المعاشات التقاعدية لروسيا ، ومع ذلك ، هناك بعض الفروق الدقيقة ، اعتمادًا على النظام الضريبي ، وكذلك ما إذا كان صاحب المشروع صاحب عمل أم لا.
اعتبارًا من عام 2018 ، قررت الحكومة إجراء تغيير ، تم بموجبه فصل الجزء الثابت من الحد الأدنى للأجور. الآن يتم تحديد مبلغ المدفوعات من قبل الحكومة للسنة الحالية ويتم فهرستها سنويًا. وعلى الرغم من زيادة مبلغ 2018 ، إلا أن الحجم أقل إذا كان الحساب سيعتمد على الحد الأدنى للأجور.
مبلغ المدفوعات من قبل رائد الأعمال الفردي إلى PRF والتأمين الطبي الإجباري لنفسه لعام 2018:
عند دفع دفعات ثابتة لعام 2016 ، يجب عليك استخدام أرقام BCC التالية عند ملء أمر الدفع:
اعتبارًا من عام 2017 ، يجب سداد الدفعات لمكتب الضرائب باستخدام التفاصيل التالية:
انتباه!إذا فتحت رائد أعمال فردي في منتصف العام ، وليس من بداية الشهر ، على سبيل المثال ، من 7 أكتوبر ، فيجب أن يتم حساب المساهمات على أساس شهر غير مكتمل العمل من اليوم التالي من اليوم التالي. لحظة التسجيل (خطاب من Rostrud رقم 17-4 / OOG-224 بتاريخ 01/04 أربعة عشر). هؤلاء. في أكتوبر ، سيكون حسابنا من اليوم الثامن إلى اليوم الحادي والثلاثين - 24 يومًا ، ونوفمبر وديسمبر - نأخذ في الاعتبار أشهر كاملة.
مثال
لنحسب الاشتراكات في صندوق التقاعد (سيتم احتساب MHIF بنفس الطريقة) لمدة 25 يومًا. في المثال ، نأخذ قيمة الحد الأدنى للأجور لعام 2016. الحد الأدنى للأجور * 26٪ / 31 * 25 = 6204 * 26٪ * 31/25 = 1300 ، 84. في هذه الحالة ، يتم تقريب القيمة الإجمالية إلى العلامة العشرية الثانية. نضيف المبالغ لشهري تشرين الثاني (نوفمبر) وكانون الأول (ديسمبر) إلى الرقم المحسوب. سنتلقى لمدة عام غير مكتمل ، سيكون من الضروري أن ندفع لصندوق المعاشات التقاعدية: 4526 روبل 92 كوبيل.
يتم دفع هذا الدفع فقط من قبل رجال الأعمال الذين يتجاوز دخلهم 300 ألف روبل. في الوقت نفسه ، يتم الدفع فقط لصندوق المعاشات التقاعدية ، ولا يتم دفع أي شيء إلى FFOMS. الحساب بسيط للغاية - يتم أخذ جميع الدخل ، باستثناء النفقات ، ويتم خصم 1 ٪ من المبلغ الذي يتجاوز الحد المعين. هؤلاء. إذا كان دخلك 550 ألف روبل ، فإننا نخصمه من 300 ألف روبل. واضرب بنسبة 1 ٪ - ما مجموعه 550 ألف روبل. - 300 الف روبل. * 1٪ = 2500 روبل.
1٪ في صندوق التقاعد = (مبلغ الدخل - 300 ألف روبل) * 1٪.
الموعد النهائي لسداد الاشتراكات ، بدءًا من 2018 ، لا يتعدى 1 يوليو من العام التالي للسنة المشمولة بالتقرير.
بالنسبة لأنظمة المحاسبة الضريبية المختلفة ، يتم حساب الدخل وفقًا لمبدأه:
انتباه!إذا طبق رائد الأعمال الفردي عدة أنظمة ضريبية ، فيجب تلخيص الدخل عند حساب 1٪.
الفروق الدقيقة المهمة:
مهم!لاحظ أن FTS اعترفت بأن مبلغ الدفع لصندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي بمبلغ 1٪ هو أيضًا مبلغ ثابت ، وبالتالي ، يمكن أيضًا تخفيض مبلغ الضرائب بمقدار هذا المبلغ. في الوقت نفسه ، يمكن دفع مبالغ هذه المساهمات في السنة المشمولة بالتقرير ، ثم يمكن أخذ هذا المبلغ إلى الانخفاض في السنة المشمولة بالتقرير ، وليس في السنة التالية.
إذا قررت إغلاق رجل الأعمال الفردي ، فستحتاج أيضًا إلى سداد الديون على مدفوعات ثابتة لرائد الأعمال الفردي. من أجل سداد متأخرات الاشتراكات ، لديك 15 يومًا من تاريخ إدخال المعلومات الخاصة باستبعادك كرجل أعمال فردي في سجل الولاية (وفقًا للمادة 16 من القانون الاتحادي رقم 212-FZ). في هذه الحالة ، يتم تضمين يوم إدخال المعلومات في هذه الفترة.
عند دفع الاشتراكات يجب مراعاة بعض الميزات:
لاحظ أنه يمكن تخفيض مبلغ الضرائب ، اعتمادًا على نظام الضرائب ، بمقدار الدفعة الثابتة وبدفع 1 ٪ من مبلغ الأرباح الزائدة البالغة 300 ألف روبل ، نظرًا لأنه يساوي حاليًا أيضًا القيمة الثابتة المدفوعات.
إذا قام رائد الأعمال بتعيين موظفين ، فيمكنه تقليل مبلغ الضريبة بما لا يزيد عن 50 ٪ من المبالغ المدفوعة لصندوق التقاعد في الاتحاد الروسي للموظفين. إذا لم يكن لديه موظفين ، يتم تخفيض الضريبة بنسبة 100 ٪ من مبالغ المدفوعات الثابتة. في الوقت نفسه ، من الأفضل تحويل المساهمات على أساس ربع سنوي ، لأنها تقلل أيضًا المدفوعات المقدمة ربع السنوية.
إذا قام رائد الأعمال بأنشطة تندرج تحت هذه الأنشطة ، ففي هذه الحالة ، يمكن تخفيض مبلغ الضريبة بنسبة 50٪ من مبلغ المدفوعات لصندوق التقاعد في الاتحاد الروسي للموظفين ، إذا كان صاحب المشروع الفردي لديه موظفين ، وكذلك للمساهمات المدفوعة لرائد الأعمال الفردي. إذا لم يكن لدى رجل الأعمال الفردي موظفين ، فسيتم تخفيض الضريبة بنسبة 100 ٪ من مبالغ المدفوعات الثابتة لرائد الأعمال الفردي لنفسه.
مهم!يتم احتساب حساب التصريح بالطريقة "النقدية". هؤلاء. عندما يتم تخفيض الضريبة ، يتم أخذ التحويلات التي تم دفعها خلال فترة الفاتورة ، ولم يتم حسابها لنفس الفترة ().
في هذه الحالة ، لا يهم ما إذا كان صاحب المشروع صاحب عمل أم لا. يتم تضمين مبالغ المدفوعات لصندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي في مقدار النفقات ، والتي بدورها تقلل من القاعدة الضريبية لنظام الضرائب المبسط ، أو. لذلك ، يختلف الحساب في هذه الحالة إلى حد ما عن أنظمة الضرائب الموضحة أعلاه.
في هذه الحالة ، تُحسب الضرائب على شكل مدفوعات ثابتة - في شكل براءة اختراع () ، والتي لا يمكن تخفيضها بالمبالغ المحولة إلى وحدة الاستخبارات المالية. لا يهم أيضًا ما إذا كان لدى صاحب المشروع موظفين أم لا.
منذ عام 2012 ، لا يقدم رواد الأعمال الذين يعملون بدون موظفين أي تقارير. ولكن إذا اجتذب رائد الأعمال العمال ، فعليه أن يدفع ، بالإضافة إلى الدفع الثابت ، مدفوعات إلى وحدة الاستخبارات المالية للموظفين ، وكذلك تقديم التقارير التالية:
إذا لم يدفع رائد الأعمال الفردي بالكامل أو لم يدفع الرسوم على الإطلاق ، فقد يتم فرض غرامة قدرها 20٪. علاوة على ذلك ، إذا تم الكشف عن النية في عدم دفع الضرائب ، فقد تكون الغرامة 40٪ من مبلغ المتأخرات.
أقساط التأمين هي مدفوعات إلزامية منتظمة. يمنح دفع الاشتراكات الحق في الحصول على استحقاقات المستشفى والأطفال والرعاية الطبية المجانية والدعم المالي عند التقاعد.
أرباب العمل ورجال الأعمال والأشخاص العاملين لحسابهم الخاص ملزمون بتحويل المساهمات. إذا كان رائد الأعمال الفردي يعمل لنفسه وقام بتوظيف عمال من بين موظفيه ، فإنه ملزم بدفع مساهمات لنفسه وللعاملين. وضع خبراء نظام Glavbuh جدولاً لمن يجب أن يتقاضى أقساط التأمين وما هي المدفوعات. تحقق مسبقًا مما إذا كنت تقوم بتحويل جميع المزايا إلى المعاش التقاعدي الإلزامي والتأمين الصحي والاجتماعي >>>
ما ينطبق على أقساط التأمين.تنقسم المساهمات إلى مجموعتين: اشتراكات التأمين في الصناديق و IFTS.
تشمل المجموعة الأولى الخصومات من الأموال غير المدرجة في الميزانية من أجور الموظفين للتأمين ضد حوادث العمل والأمراض المهنية. يشار إلى هذه الخصومات عادة باسم مساهمات الإصابة. جعلوها لصندوق التأمينات الاجتماعية. ما هي المدفوعات التي يتم دفعها على >>>
المجموعة الثانية تشمل الاشتراكات في المعاش والتأمين الصحي والاجتماعي في حالة العجز المؤقت والمتعلق بالأمومة. أحجام أقساط التأمين لعام 2019.
يحق لأصحاب المشاريع الفردية تحويل المساهمات على أساس شهري أو ربع سنوي أو مبلغ مقطوع. يحدد صاحب المشروع نفسه الشروط الدقيقة التي يجب أن يتم من خلالها تحويل مبلغ أقساط التأمين. حدد قانون الضرائب التواريخ فقط التي لا يمكن بعدها دفع الاشتراكات. ما يميز حملة الوثائق هؤلاء هو أنه بالإضافة إلى الخصومات للموظفين ، يتعين عليك أيضًا دفع مساهمات لنفسك. كيف نحسبهم وبأية معدلات >>>
معدلات أقساط التأمين.هناك معدلات عامة ومخفضة لأقساط التأمين. المعدلات العامة لأقساط التأمين في عام 2019 في IFTS هي كما يلي:
في الوقت نفسه ، من أجل حساب المساهمات في وحدة الاستخبارات المالية والمساهمات في حالة المرض والأمومة ، حدد المشرعون القيم الأساسية القصوى ، عند بلوغها يتغير المعدل.
في FSS ، يتم تحديد معدلات أقساط التأمين سنويًا من قبل موظفي الصندوق. أنها تعتمد على فئة المخاطر المهنية لنشاط صاحب العمل.
من سيسمح له بدفع اشتراكات أقل في عام 2019
قام المسؤولون بتغيير القواعد التي تسمح بخصم أقساط الإصابة الشخصية. أصبح الحصول عليه أسهل - فقط أكمله. ولكن إذا وجد FSS خطأ في 4-FSS الذي تم إرساله بالفعل ، فيمكن إلغاء الخصم.
يدفع رواد الأعمال أقساط التأمين إلى FFOMS وصندوق التقاعد في الاتحاد الروسي. مبلغ الاستقطاعات ثابت ، لكنه يعتمد على الدخل السنوي لصاحب المشروع.
أقساط التأمين. على من يلزم الدفع ومتى؟ المساهمات في صندوق التقاعد و FFOMS. المساهمات في FSS. دفع الاشتراكات عن طريق الإنترنت.
يُطلب من الفئات التالية من رواد الأعمال دفع أقساط التأمين لهذه الأموال من خارج الميزانية:
إذا كان شخص واحد يقع في عدة فئات مدرجة ، فإنه ملزم بدفع أقساط التأمين على كل أساس. على سبيل المثال ، إذا كان رائد الأعمال الفردي يعمل لنفسه وفي نفس الوقت وظف موظفين من بين موظفيه ، فإنه يحتاج إلى دفع مساهمات بمبلغ ثابت لنفسه ، وبشكل منفصل عن دخل موظفيه.
منظمات أصحاب العملدفع الاشتراكات في اليوم الخامس عشر من الشهر الذي يلي شهر التقرير. رواد الأعمال الأفراديمكن دفع الاشتراكات على أساس شهري أو ربع سنوي أو مبلغ مقطوع حتى 31 ديسمبر من السنة المشمولة بالتقرير. يتم تحديد شروط الدفع من قبل صاحب المشروع نفسه.
وفقًا للقانون الاتحادي رقم 212-FZ ، يدفع رواد الأعمال الأفراد الذين لا يدفعون مدفوعات ومكافآت أخرى للأفراد مساهمات تأمين في صندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي والصندوق الفيدرالي للتأمين الطبي الإلزامي بمبالغ ثابتة بالطريقة المنصوص عليها في الجزء 1.1 من المادة 14 من القانون رقم 212-FZ:
1) إذا كان مبلغ دخل دافع أقساط التأمين لفترة الفاتورة لا يتجاوز 300000 روبل - بمبلغ ثابت (3796.85 روبل (6204 روبل × 5.1٪ × 12 شهرًا) + 19356.48 روبل. (6204 روبل. X) 26٪ × 12).
2) إذا تجاوز مبلغ دخل دافع أقساط التأمين لفترة الفاتورة 300000 روبل - بمبلغ ثابت ، بالإضافة إلى 1 ٪ من مبلغ الدخل الذي يتجاوز 300000 روبل لفترة الفاتورة. في الوقت نفسه ، تم وضع حد "أعلى" لمدفوعات المعاشات التقاعدية لأصحاب المشاريع الفردية - حيث يساوي الحد الأقصى لحجمه ناتج الحد الأدنى للأجور البالغ ثمانية أضعاف ومعدل مساهمات التأمين في صندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي ، بنسبة 12 مرة. وهكذا ، في عام 2016 ، هذا الحد الأقصى هو 154851.84 روبل. (6204 روبل × 8 × 26٪ × 12).
لعام 2017 ، ستتم الموافقة على مبلغ المساهمات الثابتة لأصحاب المشاريع الفردية في نهاية عام 2016.
حتى لا تضطر إلى تذكر أو حساب مبلغ أقساط التأمين في كل مرة ، يمكنك أن تعهد بهذا الروتين إلى Kontur.Elba. ستقوم خدمة الويب تلقائيًا بحساب المبلغ الصحيح الذي يجب دفعه وإعداد أمر دفع لبنك الإنترنت.
يتعين على المنظمات التي لديها موظفين تقديم تقارير ربع سنوية إلى وحدة الاستخبارات المالية. علاوة على ذلك ، إذا تجاوز عدد الموظفين 25 شخصًا ، فلا يمكن القيام بذلك إلا إلكترونيًا.
لا يحتاج رواد الأعمال الأفراد بدون موظفين إلى تقديم تقارير إلى الصناديق.
يجب على جميع أرباب العمل (المنظمات وأصحاب المشاريع الفردية) دفع أقساط التأمين في حالة العجز المؤقت ، فيما يتعلق بالأمومة ، وكذلك ضد الحوادث الصناعية والأمراض المهنية. رواد الأعمال الأفراد الذين ليس لديهم موظفين لديهم إجراءاتهم الخاصة لدفع المساهمات في FSS. يمكنك أن تقرأ عن هذا في المقالة المقابلة.
يقوم صاحب العمل بتحويل الاشتراكات عن الإصابات خلال الفترة المحددة لتلقي الموظف راتب الشهر الماضي. إذا كان دفع الاشتراكات عن الإصابات منصوصًا عليه بموجب عقد عمل بموجب القانون المدني ، فسيتم تحويل الأموال إلى FSS ضمن الشروط المحددة في العقد. في نفس الوقت ، مقابل دفعتين إلى FSS - للإصابات والتأمين في حالة العجز المؤقت وفيما يتعلق بالأمومة - تحتاج إلى إصدار دفعتين مستقلتين.
يقدم أرباب العمل تقارير إلى FSS على أساس ربع سنوي. بالإضافة إلى التقارير ربع السنوية ، قد يكون من الضروري تقديم تقرير مؤقت إلى FSS. يحدث هذا إذا تجاوزت مدفوعات التأمين الاجتماعي الإجباري المبلغ المستحق في بعض الأشهر. في هذه الحالة ، يظهر الحق في التعويض ، والذي يمكن الحصول عليه من خلال تقديم طلب وتقرير مؤقت إلى FSS عن الفترة المطلوبة.
حتى لو لم يتم تحصيل رواتب الموظفين للفترة المشمولة بالتقرير (أو من جانبها) ، فلا يزال من الضروري تقديم التقارير. إنه فقط في هذه الحالة ، سيكون مع صفر أو مؤشرات مخفضة. للتأخير في تقديم التقارير ، يتم فرض غرامة: لكل شهر تأخير كامل أو غير مكتمل ، سيتعين عليك دفع 5 ٪ من مبلغ أقساط التأمين التي تم استحقاقها في الأشهر الثلاثة الماضية ، ولكن ليس أقل من 1000 روبل.
في عام 2017 ، يجب الإبلاغ عن المساهمات باستخدام نموذج جديد لحساب أقساط التأمين. سيبقى النموذج 4-FSS ، ولكن سيتم تعديله.
من أجل عدم نسيان تسليم التقارير وتلقي الإخطارات حول اقتراب الموعد النهائي ، استخدم التذكيرات في. ستخبرك الخدمة بموعد دفع الضرائب أو تقديم تقرير ، وستساعد أيضًا في إنشاء وإرسال جميع التقارير عبر الإنترنت.
.jpg)