قبل اعتماد التعديلات على التشريعات الضريبية للاتحاد الروسي في عام 2014 ، كان مطلوبًا من جميع الكيانات التجارية على الإطلاق إرسال إشعار بفتح حساب جاري لخدمة الضرائب في موعد لا يتجاوز سبعة أيام بعد فتحه. كان هذا الحكم قطعيًا ، وبالتالي كان إلزاميًا. لعدم التقيد بها ، كان على الجناة أن يتحملوا عقوبة قانونية مستحقة لهم - غرامة إدارية قدرها 5000 روبل.
حتى عام 2010 ، كان من الضروري فقط إبلاغ الفرع المحلي لمفتشية مصلحة الضرائب الفيدرالية في روسيا عن هذا الحدث. بعد عام 2010 ، تحت تأثير التعديلات التي أدخلت على التشريع ، حصلت شركات التأمين على صلاحيات كبيرة. الآن تم منحهم وظيفة السيطرة الكاملة على أقساط التأمين للأفراد والكيانات القانونية. لذلك ، اعتبارًا من 1 يناير 2010 ، كان من الضروري إرسال الإخطارات المناسبة ليس فقط إلى السلطات الضريبية ، ولكن أيضًا إلى صندوق المعاشات التقاعدية ، وكذلك إلى صندوق التأمين الاجتماعي وصندوق التأمين الطبي الإلزامي في الاتحاد الروسي. ليس من الضروري إرسال إشعار من مايو 2014 إلى السلطات المذكورة أعلاه. تم إلغاء هذا المطلب بالكامل.
يوجد اليوم عدة أنواع رئيسية من الحسابات المصرفية ، وهي:
تختلف عن بعضها البعض في الغرض والعملة. النوع الأول هو الأكثر شيوعًا بين الأشخاص العاديين الذين لا يربطون أنشطتهم المهنية بريادة الأعمال. الأمور مختلفة قليلاً مع الحساب المصرفي. هذا النوع من الحساب المصرفي مطلوب من قبل كيانات الأعمال. يمكن للفئات التالية من الأشخاص:
وينطبق الشيء نفسه على إرسال الإخطارات اللازمة إلى هياكل المراقبة والتأمين الأخرى. يمكن للمحامي إرسال إشعار بفتح حساب جاري لدى FSS وخدمة الضرائب وصندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي فقط إذا كان هناك إذن (توكيل رسمي) لمثل هذه الإجراءات.
وثيقة الإخطار لها شكل محدد بدقة من قبل القانون. يمكن العثور على النموذج الخاص به وتنزيله على الموقع الرسمي لدائرة الضرائب الفيدرالية في الاتحاد الروسي. هناك يمكنك أيضًا العثور على عينة من الملء ، بالإضافة إلى القواعد الأساسية لإعداد مستند. هنا بعض منهم:
تم إدخال المعلومات حول النموذج بدون بقع وأخطاء. وبخلاف ذلك ، رفض التفتيش قبول هذه الوثيقة حتى تم تصحيح جميع أوجه القصور. على عكس التوكيل الرسمي والوثائق المهمة الأخرى ، لم تكن هذه الرسالة بحاجة إلى توثيق. كما لم يتم توفير دفع رسوم الدولة لإعداد وإرسال الورقة.
من أجل تسهيل الحياة على دافعي الضرائب ، أتاحت FTS لهم الفرصة لإرسال المستندات لتسجيل الأعمال التجارية ، وكذلك جميع أنواع الإخطارات بعدة طرق.
بعد الدخول إلى الموقع الرسمي لدائرة الضرائب الفيدرالية ، يمكن للمستخدم ملء وإرسال جميع المستندات الأكثر أهمية لتسجيل أعمالهم وصيانتها. لم يكن النموذج C-09-1 استثناء. هناك ، على موقع الويب ، يمكن للعميل العثور على عينات من ملء النموذج ، وإذا لزم الأمر ، طلب المساعدة من مستشار عبر الإنترنت.
في هذه الحالة ، كان من الضروري إرسال خطاب قيم حول فتح حساب جاري إلى مكتب الضرائب مع جرد إلزامي لجميع المحتويات الموجودة بداخله. تم تحديد تاريخ إرسال الخطاب بواسطة الختم البريدي. تم وضع أحدهما على الإصدار الذي بقي مع مالك الحساب ، وتم وضع علامة على الثاني على نسخة للفرع المحلي لدائرة الضرائب الفيدرالية. فقط بمساعدة هذه العلامة يمكن للمرسل تأكيد توقيت إرسال الإشعار.
يمكن لرئيس المنظمة أو مؤسس الشركة أو رجل الأعمال الفردي تقديم النموذج بمفرده ، بعد أن يأتي إلى مكتب الضرائب في مكان تسجيل الأعمال.
إذا كنت قد فتحت حسابًا جاريًا ، ولكنك لا تعرف من يجب إبلاغه وكيف ، أو لم يكن هناك وقت كافٍ لذلك ، فيمكن للوصي أيضًا التعامل مع هذه المشكلة ، ولكن وفقًا لتوكيل رسمي موثق يؤكد الحق في القيام بهذه الإجراءات نيابة عن الموكل.
لا يهم متى سجل كيان تجاري أعماله. ما يهم هو عندما فتح حسابًا مع مؤسسة ائتمانية. والحقيقة أن دافع الضرائب ، وفقًا للقانون ، كان ملزمًا على أي حال بإرسال رسالة إلى مكتب الضرائب حول هذا الأمر. الموعد النهائي للإخطار بفتح حساب جاري هو سبعة أيام عمل من لحظة بدء تشغيل الحساب. إذا لم يتم استيفاء هذا الشرط ، فحينئذٍ كان الجاني ينتظر العقوبة.
لخرق القواعد والمعايير المعمول بها ، تمت معاقبة دافع ضرائب عديم الضمير - غرامة إدارية ، ولكن ليس (كليًا أو جزئيًا). يتم توفير مثل هذا التدبير من التأثير بموجب القانون فقط لأولئك المخالفين الذين لم يقدموا الإقرارات الضريبية والبيانات المالية الأخرى إلى السلطات الضريبية في الوقت المناسب. عند فتح حساب مصرفي ، يمكن فقط فرض غرامة لعدم الإخطار بهذا الحدث.
كان من الخطير جدًا بالنسبة للكيانات التجارية "المنسية" حقيقة أن عدد الإخطارات إلى IFTS كان يجب أن يعادل عدد r / s العاملة. بمعنى ، إذا كان دافع الضرائب قد فتح في بنك واحد وليس حسابًا واحدًا ، ولكن ثلاثة حسابات دفع في وقت واحد ، فيجب أن يكون هناك ثلاثة إخطارات للسلطات التنظيمية أيضًا.
الوضع هو نفسه مع الغرامات. إذا نسي صاحب المشروع إبلاغ مكتب الضرائب بحساباته الثلاثة ، فإن الغرامة البالغة 5000 روبل تضاعفت في 3 ، وكان المبلغ يساوي 15000 روبل. بالإضافة إلى الخدمة الضريبية (من بداية عام 2010) ، يجب إرسال إشعار البنك بفتح حساب جاري إلى FSS و PF و MHIF. في حالة عدم الامتثال لهذه القواعد ، تم أيضًا فرض غرامة قدرها 5000 روبل.
بموجب القانون ، يحق لوكالات إنفاذ القانون ، إذا لزم الأمر ، أن تطلب من السلطات الضريبية أو البنوك نفسها. يمكن أن تطلب FTS نفسها أيضًا معلومات حول حساب دافع الضرائب من مؤسسة مالية. في الواقع ، لا يمكن الحصول على مثل هذا المستند إلا بطريقتين:
في الحالة الأولى ، لن يصل إلى المستلم إلا بعد أن يقدم طلبًا بأي شكل ويرسله إلى البنك. في الحالة الثانية ، الإجراءات متطابقة. إن تسجيل مثل هذه الشهادات لا يستغرق وقتًا طويلاً. قد يستغرق التحقق من صحة البيانات واستكمالها بشكل صحيح خمسة أيام. ولكن نظرًا لوجود بيروقراطية غير عقلانية في عمل الهياكل الحكومية وغير الحكومية ، يمكن أن تستمر العملية برمتها لمدة 5 إلى 30 يومًا. في الوقت الحالي ، تكافح السلطات التنفيذية مع مثل هذه التأخيرات التي تستهلك وقت المواطنين والكيانات التجارية الواعية.
تم إلغاء الإشعار الخاص بفتح حساب جاري من عام 2014 تمامًا. اعتبارًا من 1 مايو 2014 ، وفقًا للقانون الاتحادي رقم 59 ، عند فتح حساب مصرفي واحد أو عدة حسابات في مؤسسة ائتمانية ، يتم إعفاء دافع الضرائب من الالتزام بإعداد وإرسال إخطارات متنوعة إلى صناديق التأمين ، واعتبارًا من 2 مايو ، 2014 ، تم إلغاء هذا الالتزام فيما يتعلق بالسلطات الضريبية ، وفقًا للقانون الاتحادي رقم 52. هذه التغييرات في تشريعات الاتحاد الروسي أنقذت جميع مالكي الحسابات الجارية من الأعمال الورقية غير الضرورية.
إذا تم فتح مؤسسة أو رجل أعمال فردي لممارسة الأعمال التجارية ، فيجب إبلاغ هذه الحقيقة إلى دائرة الضرائب. ولكن إذا قدم عميل البنك إشعارًا سابقًا بفتح حساب في غضون 7 أيام بعد توقيع اتفاقية الخدمة ، فقد تغير الوضع الآن.
في أبريل 2014 ، تم إجراء تعديلات على القانون الاتحادي ، وبعد ذلك أصبحت حياة ممثلي الأعمال أسهل. في السابق ، أبلغوا بشكل مستقل مكتب الضرائب عن فتح التفاصيل المصرفية في غضون 7 أيام بعد إبرام عقد الخدمات المصرفية. أدى عدم الامتثال لهذا الشرط إلى فرض غرامة مالية. إذا جاءت الرسالة المتعلقة بفتح حساب لدى مصلحة الضرائب الفيدرالية في الوقت الخطأ ، فقد دفع الجاني 5000 روبل.
في عام 2019 ، لا توجد مثل هذه الصعوبات. لا ينبغي لرجل الأعمال أن يفكر فيما إذا كان من الضروري إبلاغ الخدمة الضريبية بفتح حساب جاري في عام 2019 ؛ البنك مسؤول عن نقل البيانات. هو الذي يتفاعل مع IFTS وسيرسل لها رسالة حول فتح حساب.
الآن أصبحت البنوك ملزمة قانونًا بتقديم معلومات حول فتح دائرة الضرائب الفيدرالية ، ويحدد القانون إجراءات إرسال المعلومات. يتم إعطاء 5 أيام لإخطار مكتب الضرائب بفتح حساب جاري.
الأهمية! عند تحديد المدة ، يتم أخذ أيام العمل فقط في الاعتبار. أي أن البنك ينقل المعلومات إلى دائرة الضرائب الفيدرالية في غضون 5 أيام ، باستثناء عطلات نهاية الأسبوع والعطلات الرسمية.
كيف يرسل البنك إشعارًا بشأن فتح حساب جاري:
ينص القانون على نموذج لنقل المعلومات. على هذا النحو ، لا يوجد نموذج لفتح حساب جاري من قبل شركة ؛ محاسب من مؤسسة ائتمانية يملأ نموذج Excel الإلكتروني ، ويدخل فيه المعلومات التالية:
الآن لا يحتاج العميل إلى ملء النموذج بمفرده ؛ بموجب القانون ، يتم تعيين هذا الالتزام لمؤسسات الائتمان. يقومون بإبلاغ IFTS حول فتح حساب جاري في عام 2019 وهم مسؤولون عن توقيت أو ملاءمة المعلومات المقدمة.
الأهمية! إذا لم يتم إرسال الإشعار الضريبي الخاص بفتح حساب جاري خلال الفترة القانونية البالغة 5 أيام ، فإن موظف البنك المسؤول عن إرسال المعلومات هو المسؤول. فرض غرامة قدرها 1000-2000 روبل عليه.
بالإضافة إلى ذلك ، يتم تغريم البنك أيضًا بسبب التأخر في إرسال رسالة حول فتح حساب. وفقًا للمادة 132 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، فإن مبلغ الغرامة هو 20000 روبل.
المبدأ هو نفسه تمامًا - في عام 2019 وفي السنوات اللاحقة ، لا يزال العملاء لا ينقلون المعلومات بأنفسهم. ترسل مؤسسة مالية إشعارًا بإغلاق حساب أي مواطن أو شركة أو رائد أعمال فردي.
حتى عام 2014 ، كان ممثلو الأعمال ينقلون معلومات حول إنهاء الخدمات المصرفية بأنفسهم ، وبعد ذلك يتم التنازل عن هذا الالتزام قانونيًا إلى البنوك. يجب أن تتلقى دائرة الضرائب الفيدرالية إشعارًا بإغلاق الحساب في غضون 5 أيام عمل بعد إنهاء العقد ، ويظهر الإدخال المقابل في دفتر التسجيل. أي أن فترة الإبلاغ من قبل البنك عن فتح الحساب وإغلاقه متطابقة
إذا كانت غرامة 20000 روبل مستحقة لرسالة جاءت في وقت غير مناسب إلى مكتب الضرائب حول فتح المتطلبات ، فإن غرامة عدم تقديم معلومات حول الإغلاق أو تغيير المتطلبات هي 40000 روبل. لذلك ، تميل البنوك إلى الإبلاغ عن المعلومات الضريبية في الوقت المناسب ، وتندر الانتهاكات.
املأ النموذج دون أخطاء في دقيقة واحدة!
برنامج مجاني للتعبئة التلقائية لجميع مستندات المحاسبة والتأمين.
Biznes.ru - ملء سريع ومريح لجميع مستندات المحاسبة والتأمين
اتصل مجانًا بـ Business.Ru
يعد الحساب الجاري أحد العناصر الرئيسية لنشاط رائد الأعمال في تكوين كيان قانوني أو أي مؤسسة أو منظمة وما إلى ذلك. من اللحظة التي يتم فيها جمع جميع المستندات اللازمة وتوقيع اتفاقية الخدمة ، ينشأ الالتزام على الفور بإرسال إشعار خاص حول فتح حساب مصرفي.
يمكن إنشاء رسالة بشأن الإغلاق في الحالات التالية: نتيجة لإعادة تنظيم أو تصفية مؤسسة أو مؤسسة أو إنهاء نشاط ريادي بسبب تغيير في بنك صاحب الحساب الجاري ، إلخ.
ملحوظة!يتم إرسال رسالة حول فتح الحساب وإغلاقه إلى الهيئات الحكومية مثل مفتشية دائرة الضرائب الفيدرالية ، وصندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي ، و FSS في غضون سبعة أيام عمل.
شاهد كيف يعمل Business.Ru
تسجيل الدخول التجريبي
بالنسبة إلى IFTS ، يتم وضع الرسالة على العينة المحددة من هذه الوثيقة ، النموذج رقم С-09-1. هذا المستند مُقدَّم في ورقتين ، إحداهما عنوان واحد. تحتوي الورقة الأولى على بيانات ومعلومات حول المنظمة ، واسمها ، ونوع النشاط ، ومن هو المدير ، ورقم التعريف الضريبي (TIN) ، ورقم التعريف الشخصي (KPP) ، و OGRN ، واسم البنك الذي تم فتح الحساب فيه ، ورقمه ، وما إلى ذلك. يتم اعتماد الورقة الأولى بتوقيع المدير أو رجل الأعمال الفردي.
تحتوي الورقة الثانية على أعمدة متشابهة ، على التوالي ، يجب تعبئتها بنفس طريقة الأولى. مرفق بالرسالة نسخة من شهادة من مؤسسة مصرفية بشأن إغلاق الحساب المصرفي.
إلى مكتب المقاطعة لصندوق المعاشات التقاعدية ، يمكن كتابة رسالة في شكل مفتشية خدمة الضرائب الفيدرالية أو وفقًا لمصلحة أخرى موصى بها ، نظرًا لعدم وجود عينات معتمدة رسميًا (انظر النماذج أعلاه).
تشير الوثيقة إلى رقم التعريف الضريبي (TIN) ورقم التعريف الضريبي (KPP) للمؤسسة ، واسمها ، واسم فرع PFR ومعلومات حول البنك حيث تم إغلاق الحساب الجاري. مصدقة بتوقيع صاحب المشروع أو رئيس الشركة وكذلك الختم.
يتم إنشاء رسالة إغلاق الحساب الجاري لخدمة FSS في نموذج المستند المُنشأ أو الموصى به.
في هذه الحالة ، يُشار إلى رقم التعريف الضريبي (TIN) ورقم التعريف الشخصي (KPP) للمؤسسة ، واسمها ، ورقم تسجيل الكيان القانوني ، واسم فرع FSS ، ومعلومات عن البنك ، وتاريخ إغلاق الحساب. التوقيع والتاريخ.
يمكن إرسال الرسائل المتعلقة بإغلاق الحساب الجاري شخصيًا إلى سلطات الدولة التنظيمية ، أو يمكن إرسالها بالبريد عبر البريد المسجل مع قائمة الجرد.
في حالة عدم الإخطار أو عدم الإخطار في الوقت المناسب بإغلاق الحساب الجاري لهيئات الرقابة الحكومية ، يحق لكل منها فرض عقوبات على الجاني.
اتصل مجانًا بـ Business.Ru
كل كيان قانوني تم إنشاؤه حديثًا ملزم بالحصول على حساب جاري لدى البنك. فيما يتعلق بقانون التخزين غير النقدي للأموال ، يتم التحكم في تنفيذ هذا الالتزام من قبل السلطات الضريبية. يسمح لأصحاب المشاريع الفردية بفتح حساب جاري حسب الرغبة.
قبل دخول القانون الاتحادي رقم 212 الصادر في 1 مايو 2014 حيز التنفيذ ، كان الكيان القانوني ملزمًا بإخطار السلطات الضريبية بجميع الحسابات المصرفية المفتوحة. من 01/05 ، 2014 ، تغير الوضع وأصبح من غير الضروري تقديم رسالة حول فتح حساب لمكتب الضرائب. الآن لا يحتاج رواد الأعمال إلى القلق بشأن كيفية القيام بذلك ، وما يواجهونه من تأخير في الإخطار. جعل القانون المعتمد حياة المؤسسة أسهل بكثير. ومع ذلك ، ستخبرك هذه المقالة كيف كانت من قبل ، وكيف تم ملء الاستمارات والعقوبات التي تم فرضها على الشركة في حالة تجاهل هذا الالتزام.
كان من المفترض أن تتلقى ثلاث جهات حكومية رسالة بخصوص فتح حساب:
كل هذه المنظمات المسيطرة تعمل في التحقق من مدفوعات الميزانية ، لذا فهم بحاجة فقط إلى معلومات حول فتح حساب جاري. اضطر رواد الأعمال الأفراد والكيانات القانونية الأخرى إلى إبلاغ مكاتبهم الإقليمية باستلام الفاتورة.
كان يجب أن يتم ذلك باستخدام إخطار كتابي مكتمل ، والذي تم إنشاء نموذج إخطار ورقي متخصص له. دعونا نتذكر مرة أخرى أن مثل هذه الوثيقة أصبحت الآن اختيارية.
بغض النظر عن الشكل التنظيمي ، استخدمت جميع الشركات والمؤسسات ورجال الأعمال الأفراد النموذج المعتمد رقم С-09-1. يتكون هذا النموذج من عدة أقسام. تحتوي صفحة العنوان على معلومات أساسية عن الشركة ، والصفحتان "أ" و "ب" - معلومات حول مكان فتح الحسابات الجارية. علاوة على ذلك ، تم ملء الورقة B فقط إذا كان من الضروري فتح حساب لدى الخزانة الفيدرالية.
يمكن ملء الرسالة الخاصة بفتح حساب مع مكتب الضرائب والأموال يدويًا أو باستخدام برنامج خاص. في الوقت نفسه ، لم يتم السماح بالبقع والتصحيحات والمعلومات الغامضة. تم التوقيع على هذا النموذج من قبل المدير العام ، ووضع ختم الشركة في الأسفل.
مثل جميع المستندات القياسية ، كان النموذج يتطلب ملء الحقول. وفقًا لوثائق تسجيل الشركة ، في النموذج رقم С-09-1 في صفحة العنوان ، تم ملء رمز مصلحة الضرائب.
تأكد من وضع علامة حول المكان الذي تم فيه فتح الحساب بالضبط: في الخزانة الفيدرالية أو في أحد البنوك. وتعتمد الحاجة الإضافية لملء الورقتين A و B على هذا ، كما تم ملء جميع أرقام التسجيل (INN \ KPP أو OGRNIP أو OGRN). بعد ذلك ، كان من الضروري التصريح عن رئيس الشركة أو عن ممثله الرسمي. مطلوب أيضًا التاريخ ورقم هاتف الاتصال والتوقيع.
تمت الإشارة إلى معلومات حول مؤسسة الائتمان في الورقة أ. في سطور خاصة ، تمت كتابة اسم البنك و BIK وعنوانه ورقم TIN \ KPP ورقم الحساب الجاري. كما تم تحديد نوع الحساب (تسوية ، عبور ، عملة). تم تكرار المعلومات الدقيقة الخاصة بفتح الحساب الجاري في كشف الحساب المصرفي عند فتح الحساب.
قدمت معلومات مختلفة قليلا عن صندوق المعاشات التقاعدية. إلى جانب التفاصيل الإلزامية - الاسم الكامل للكيان القانوني ، والاسم الكامل لرائد الأعمال الفردي ، ونقطة التفتيش ، ورقم التعريف الضريبي - تمت الإشارة إلى رقم التسجيل الشخصي المخصص أثناء تسجيل الشركة في النموذج.
كان من المهم إبلاغ اسم فرع المؤسسة الذي ارتبطت به المنظمة. تم ملء المعلومات المتعلقة بالبنك والحساب الجاري بنفس طريقة تعبئة الرسالة الضريبية.
كانت المعلومات التي تم إرسالها إلى FSS مماثلة لتلك التي تحتوي على رسالة حول فتح حساب في مكتب الضرائب. كان الاختلاف الوحيد هو رقم التسجيل الوارد في صفحة العنوان ، الصادر عن صندوق التأمينات الاجتماعية. يجب أن تكون الرسالة مصحوبة بشهادة بنكية بفتح حساب. وفي حالة فتح عدة حسابات ، يتم ملء ورقة منفصلة لكل منها.
كان الموعد النهائي لإرسال الإشعار هو المنظم الرئيسي للمسؤولية. لتوصيل المعلومات في وقت غير مناسب ، تم تهديد المؤسسة بغرامات كبيرة إلى حد ما ، أي أن الكيانات القانونية دفعت 5000 روبل لكل فاتورة و 2000 روبل ملزمة بدفعها من قبل رواد الأعمال الأفراد.
يجب تقديم الرسالة الخاصة بفتح حساب لمكتب الضرائب في غضون سبعة أيام من تاريخ الفتح. تمت الإشارة إلى تاريخ التنازل عن الحساب الجاري في كشف الحساب المصرفي. كان من الممكن إرسال رسالة بالبريد ، وكان الشيء الرئيسي هو القيام بذلك بسرعة وفي الوقت المحدد.
نظرًا لتبسيط الالتزام المحدد ، تم إلغاء العقوبات ، ولا داعي للقلق بشأن عدم الامتثال للمواعيد النهائية. لكن إلغاء الالتزام لا يعني أن المعلومات المتعلقة بالحسابات لا تذهب إلى السلطات التنظيمية. كل ما في الأمر أن التقنيات الحديثة تسمح للبنوك بإرسال معلومات حول الحسابات المفتوحة حديثًا بشكل مستقل. وأصبح مناسبًا للجميع ، حيث تم توفير الكثير من الوقت.
المدفوعات غير النقدية هي سمة أساسية للنشاط الاقتصادي الحديث لأي رجل أعمال أو شركة. لتنفيذه ، يتم فتح حساب مصرفي. يعكس حالة الأموال المتاحة. بطبيعة الحال ، تحتاج الخدمات والمؤسسات الحكومية إلى معرفة كيفية فتح أو إغلاق الحسابات الجارية. لذلك ، هناك حاجة للإخطارات المناسبة لهذه الخدمات والأموال. على وجه الخصوص ، هذه هي مفتشية دائرة الضرائب الفيدرالية ، و FSS وصندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي.
حتى وقت قريب ، كان على المالك تقديم إشعار بفتح حساب جاري. في غضون سبعة أيام من تاريخ الافتتاح ، يجب أن يكون مكتب الضرائب قد تلقى إخطارًا مطابقًا. خلاف ذلك ، عوقبت الشركة أو صاحب المشروع بغرامة. نفس الإجراء بالضبط صاحب إغلاق الحساب الجاري. لذلك ، كان على دائرة الضرائب الفيدرالية تقديم نموذج إشعار لفتح (أو إغلاق) حساب. يتألف من ثلاث صفحات ، والتي تعكس معلومات مثل اسم الشركة (أو لقب رجل الأعمال الفردي) ، ورقم التعريف الضريبي (TIN) ، ورمز سبب الإعداد ، وتفاصيل الحساب (عنوان البنك ، ورقم التعريف الضريبي الخاص به ، ورقم التعريف الضريبي KPP ، BIK ، في الواقع ، تم إدخال رقم الحساب الجاري هنا) ، وكذلك تاريخ فتحه أو إغلاقه. كما ذكرنا أعلاه ، فإن التأخير في تقديم هذا النموذج (أو بشكل عام ، عدم الإخطار) يستلزم مسؤولية المدير وكبير المحاسبين كمسؤولين (تم تهديدهم بغرامة من ألف إلى ألفي روبل) ، و يمكن تغريم الشركة أو رجل الأعمال الفردي بمبلغ خمسة آلاف روبل. سنتحدث أدناه عن الإشعار الضريبي حول فتح حساب جاري في عام 2016.
بالإضافة إلى حقيقة أن المنظمة أو صاحب المشروع الفردي كان عليه إخطار IFTS ، يجب إبلاغ وحدة الاستخبارات المالية وصندوق التأمين الاجتماعي بشأن فتح أو إغلاق الحسابات الجارية. كان إجراء الإخطار هو نفسه تمامًا بالنسبة لمكتب الضرائب ، بالإضافة إلى عقوبة الغياب أو التأخر في تقديمه. أدى ذلك في وقت ما إلى حقيقة أن العديد من الشركات ورجال الأعمال تم تغريمهم ، على الرغم من حقيقة أن الإخطار بفتح حساب جاري قد تم تقديمه إلى دائرة الضرائب الفيدرالية ، ولكن لم يتم إخطار وحدة الاستخبارات المالية و FSS.
اعتبارًا من مايو 2014 ، تمت إزالة الالتزام بالإبلاغ عن الضريبة ووحدة الاستخبارات المالية والتأمين الاجتماعي من أصحاب الحسابات الجارية. وهذا يعني ، على سبيل المثال ، أن إخطار وحدة الاستخبارات المالية بشأن فتح حساب جاري في عام 2016 لا تقدمه الشركة التي فتحته ، ولكن من قبل البنك الذي تم فيه فتح هذا الحساب (أو إغلاقه). والآن لن تواجه عقوبات بسبب نسيان قسم المحاسبة الخاص بك تقديم إشعار.
