بعد التأمين الطوعي على حياته وصحته ، يحق لدافع الضرائب الحصول على خصم اجتماعي (نسبة مئوية من المساهمات المدفوعة) يصل إلى 15600 روبل لمدة ثلاث سنوات. الشرط المهم هو هوية المستفيد (المستفيد): إذا لم يكن المؤمن عليه هو نفسه أو أقرب أقربائه ، فلن يتم الخصم. بالنسبة للمستفيد ، يرتبط رفض تقديم خصم ضريبي بموجب عقد التأمين على الحياة بشراء شقة برهن عقاري ، لأن البنك في هذه الحالة هو المستفيد.
وفقًا للجميع ، يحق لكل شخص الحصول على خصم ضريبي اجتماعي بعد إبرام عقد التأمين على الحياة والتأمين الصحي ودفع الاشتراكات بموجب هذا العقد في حدود 120000 روبل. ماذا يعني ذلك؟ إذا أبرم شخص عقد تأمين ، فيمكنه تقليل القاعدة الضريبية في فترة التقرير التالية:
يتم تعريف القاعدة الضريبية لحساب ضريبة الدخل (PIT) على أنها مجموع كل الدخل الذي يتلقاه الفرد في شكل نقود أو عينية. إن الانخفاض في أساس مبلغ المساهمات يعني أنه سيتم رد 13٪ من مبلغ هذه المساهمات إلى دافع الضرائب. أي أنه سيتم إرجاع ما يصل إلى 15600 روبل في السنة.
لا يمكن للدولة إرجاع ضرائب أكثر مما دفعته. إذا كان مبلغ الخصم الضريبي في الفترة الحالية أكبر من مبلغ الضرائب المدفوعة ، فسيتم إرجاع الفرق كخصم ضريبي في الفترة التالية.
يكسب إيفانوف 50000 روبل شهريًا ، وليس لديه دخل آخر. سيكون الأساس الخاضع للضريبة لهذا العام 600000 روبل وضريبة الدخل الشخصي السنوية - 78000 روبل (6500 روبل في الشهر). في العام الماضي ، قام إيفانوف بتأمين حياته ودفع أقساط التأمين لشركة التأمين بمبلغ إجمالي قدره 60 ألف روبل. ما هو الخصم الذي سيحصل عليه إيفانوف؟
ودفع بيتروف ، الذي يتقاضى راتبًا قدره 50 ألف روبل وغياب دخل آخر ، أقساط تأمين في العام الماضي بقيمة 150 ألف روبل للتأمين على الحياة. يمكن تخفيض القاعدة الضريبية بموجب عقد التأمين هذا بمقدار 120000 روبل فقط.
سيدوروف يكسب 8000 روبل في الشهر وليس له دخل آخر. ستكون القاعدة الضريبية للسنة 96000 روبل ، وضريبة الدخل الشخصي السنوية - 12480 روبل. بموجب عقد تأمين طوعي على الحياة ، دفع 120 ألف روبل. كيف سيتم رد الضريبة في هذه الحالة؟
ينطبق خصم الضرائب الاجتماعية على عقود التأمين على الحياة والتأمين الصحي ، والمستفيد منها إما أن يكون المؤمن عليه نفسه أو أقرب أقربائه (المادة 219 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي). تشمل الأسرة المباشرة الأزواج أو الوالدين أو الوالدين بالتبني والأطفال (الأقارب أو المتبنين).
في عقد التأمين المبرم أثناء تسجيل الرهن ، يشير المستفيد عادة إلى مؤسسة الائتمان التي أصدرت قرض الرهن العقاري.
إذا كانت هناك خلافات في وقت سابق حول هذه المشكلة ، والتي تم حلها في بعض الأحيان لصالح المقترض ، فقم بوضع حد لهذه المشكلة. لا يمكنك الحصول على خصم ضريبي بموجب عقد التأمين على الحياة عند شراء شقة برهن عقاري ، إذا كان المستفيد من هذا العقد مؤسسة ائتمانية.
مزايا ضريبة التأمين على الحياة
| المستفيد | مقدار المساهمات | مقدار الضرائب المدفوعة | مبلغ ضريبة الدخل الشخصي المراد إرجاعه |
| أقل من 120000 فرك | مساهمات أقل | جميع ضرائب الدخل الشخصي للعام |
|
| المؤمن عليه أو أقاربه | أقل من 120000 فرك | المزيد من المساهمات | 13٪ من مبلغ الاشتراكات لشركة التأمين |
| المؤمن عليه أو أقاربه | أكثر من 120000 فرك | مساهمات أقل | جميع ضرائب الدخل الشخصي للعام |
| المؤمن عليه أو أقاربه | أكثر من 120000 فرك | المزيد من المساهمات | |
| منظمة الائتمان |
قبل التقدم بطلب للحصول على خصم ضريبي ، يجب التأكد من أن المستفيد بموجب عقد التأمين هو المؤمن عليه نفسه أو أقرب أقربائه.
هناك طريقتان لاسترداد الضريبة: بمفردك أو في مكان عملك:
يتيح Sberbank إمكانية التقدم بطلب للحصول على خصم بمساعدة مستشار شخصي. يحتاج الاستشاري إلى تقديم مسح ضوئي أو صور للوثائق. يختلف السعر حسب حزمة الخدمات:
قائمة المستندات للحصول على المزايا الضريبية على أساس عقد التأمين على الحياة:
آخر تحديث مارس 2019
في الآونة الأخيرة ، أصبح التأمين على الحياة شائعًا بشكل متزايد في روسيا ، وخاصة أنواعه التراكمية (عندما يتم الدفع ليس فقط في حالة الوفاة ، ولكن أيضًا عند بلوغ سن معينة أو أحداث أخرى).
من 1 يناير 2015 ، من أجل تحفيز التأمين على الحياة ، ظهرت ميزة إضافية في قانون الضرائب - خصم ضريبي على أقساط التأمين المدفوعة.
وفقًا لتشريعات الاتحاد الروسي (المادة 219 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي) ، عند دفع أقساط التأمين بموجب عقد التأمين الطوعي على الحياة المبرم لمدة خمس سنوات على الأقل ، يمكنك الحصول على خصم ضريبي أو ، بعبارة أخرى ، أعِد لنفسك جزءًا من الأموال التي أنفقتها على التأمين على الحياة (تصل إلى 13٪ من تكاليف التأمين على الحياة).
يمكنك الاستفادة من خصم الضرائب الاجتماعية للتأمين على الحياة واسترداد جزء من نفقاتك وفقًا للشروط التالية:
مثال:في عام 2018 ، قامت Dorogina S.V. أبرم عقد تأمين على الحياة لمدة سنة واحدة. نظرًا لإبرام العقد لمدة تقل عن 5 سنوات ، يتم خصم تكلفة دفع أقساط التأمين S.V. Dorogina. لن تكون قادرة على استخدامه.
مثال:بلاتونوف ج. وقعت عقد تأمين على الحياة عام 2018 لمدة 7 سنوات. على أقساط التأمين أن G.A. Platonov يدفع سنويًا ، سيكون قادرًا على الحصول على خصم ضريبي.
يُبرم العقد للتأمين على حياته أو على الأقارب التالية أسماؤهم:
ملحوظة:على عكس الخصم للعلاج / التعليم ، لا يوجد حد لسن الأطفال ، أي يمكن الحصول على خصم حتى لتكلفة التأمين على الحياة لأطفالهم البالغين.
أنت تعمل رسميًا وتدفع ضريبة الدخل. في جوهره ، الخصم الضريبي هو جزء معفى من الضرائب من الدخل. لذلك ، لا يمكنك استرداد أموال أكثر من (حوالي 13٪ من الراتب الرسمي). إذا كنت لا تعمل رسميًا (ولا تدفع ضريبة الدخل) ، فلن تتمكن من استخدام الخصم.
يتم احتساب الخصم الضريبي للتأمين على الحياة لسنة تقويمية ويتم تحديده بالعوامل التالية:
مثال: في عام 2018 Savelyev O.A. أبرم عقد تأمين على الحياة لمدة 5 سنوات مع شركة تأمين. في عام 2018 ، بلغ مبلغ أقساط التأمين 75 ألف روبل روسي. لعام 2018 Savelyev O.A. كسب 400000 روبل. ودفع ضريبة دخل قدرها 52000 روبل. وهكذا ، في عام 2018 سيكون قادرًا على إعادة 9750 روبل. (75000 * 13٪).
في الوقت نفسه ، لا ينطبق الحد البالغ 15600 روبل فقط على خصم التأمين على الحياة ، ولكن على جميع الخصومات الاجتماعية. يجب ألا يتجاوز مجموع الاستقطاعات الاجتماعية (التدريب ، العلاج ، الأدوية ، اشتراكات التقاعد) 120 ألف روبل. (وفقًا لذلك ، يمكنك إرجاع 15600 روبل كحد أقصى لجميع الخصومات). بمعنى آخر ، الحد الأقصى هو 120000 روبل. يحد من المبلغ الإجمالي الإجمالي لجميع أنواع الخصومات الاجتماعية.
مثال: في عام 2018 Belkina A.A. إبرام عقد تأمين على الحياة مع شركة تأمين لمدة 5 سنوات. في عام 2018 ، دفعت أقساط تأمين بلغت 45 ألف روبل روسي. أيضًا ، في عام 2018 Belkina A.A. دفعت مقابل تعليمها الخاص بمبلغ 100000 روبل. لعام 2018 Belkina A.A. كسب 600000 روبل ودفع ضريبة دخل قدرها 78000 روبل. نظرًا لأنه في المجموع لجميع أنواع الخصومات الاجتماعية ، فإن الحد الأقصى هو 120000 روبل ، ثم خصم AA Belkin. ستكون قادرة على إعلان 120000 روبل فقط. وبالتالي ، في عام 2018 ، ستتمكن من إعادة 15600 روبل. (120.000 * 13٪)
لا يمكنك استعادة المزيد من المال لنفسك من تحويلها إلى ميزانية ضريبة الدخل(حوالي 13٪ من الراتب الرسمي).
مثال: في 2018 Zaitseva O.A. أبرم عقد تأمين على الحياة لمدة 5 سنوات مع شركة تأمين. في عام 2018 ، بلغ مبلغ أقساط التأمين 60 ألف روبل روسي. في عام 2018 ، زايتسيفا أو. عملت لمدة شهر (فيما يتعلق بالذهاب في إجازة أمومة) ، وكان راتبها 40 ألف روبل ، حُجز منها 5200 روبل. ضريبة الدخل. وهكذا ، لعام 2018 ، سيكون بإمكان زايتسيفا O.A إعادة 5200 روبل فقط. (40.000 * 13٪) على الرغم من دفع أقساط التأمين بمبلغ 60.000 روبل. لا يمكن ترحيل ما تبقى من الخصم الضريبي إلى السنوات اللاحقة وسوف "تحترق".
الخصم ممكن فقط لأقساط التأمين على الحياة. عند إبرام عقد موحد ، بما في ذلك ، بالإضافة إلى التأمين الطوعي على الحياة والتأمين ضد الحوادث والأمراض ، خصم ضريبي اجتماعي وفقًا للفقرات. 4 ص 1 من الفن. 219 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي يمكن توفيره بموجب هذه الاتفاقية فقط في مبلغ أقساط التأمين المتعلقة بالتأمين الطوعي على الحياة. مزيد من التفاصيل أدناه.
غالبًا ما يتم إبرام العقد ليس فقط للتأمين على الحياة ، ولكن أيضًا ضد الحوادث والأمراض (عقد مشترك). في هذه الحالة ، وفقًا لرأي وزارة المالية في الاتحاد الروسي ، بموجب هذه الاتفاقيات ، لا يمكن استخدام الخصم إلا في اشتراكات التأمين على الحياة المتعلقة ببقاء المواطن على قيد الحياة لسن أو مدة معينة ، أو بداية أحداث أخرى في حياة المواطنين وكذلك وفاتهم. لا يتم تطبيق خصم الضرائب الاجتماعية على المساهمات بموجب عقد التأمين ضد الحوادث والأمراض (خطابات وزارة المالية الروسية بتاريخ 30 مارس 2017 رقم 03-04-05 / 19179 ، بتاريخ 11 يوليو 2016 رقم 03-04 -07 / 40502).
إذا كنت قد أبرمت عقدًا مشتركًا مشابهًا ، فعندئذٍ لتحديد مبلغ المساهمات التي تم توجيهها تحديدًا إلى التأمين على الحياة (والتي قد يتم تضمينها في الخصم الضريبي) ، تحتاج إلى الحصول على شهادة من مؤسسة التأمين ، حيث سيتم تقديم المساهمات تقسم حسب النوع.
مثال:بافلوف إس إم. إبرام عقد مشترك ، بما في ذلك التأمين الطوعي على الحياة ، وكذلك التأمين ضد الحوادث والأمراض. للحصول على خصم Pavlov S.M. حصل على شهادة التأمين ، حيث تم كسر أقساط التأمين: 20000 روبل. - للتأمين على الحياة 10000 روبل. - للتأمين ضد الحوادث والأمراض. وهكذا فإن Pavlov S.M. سيتمكن من الحصول على خصم ضريبي بمبلغ 20000 روبل ، أي إعادة 2600 روبل. (20000 * 13٪).
دخل قانون إمكانية الحصول على خصم للتأمين على الحياة حيز التنفيذ في 1 يناير 2015. وعليه ، بقي السؤال المنطقي: هل من الممكن الحصول على خصم ضريبي إذا تم التعاقد مع مؤسسة تأمين قبل 1 يناير 2015؟
وفقًا لدائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا ، يحق لدافع الضرائب الحصول على خصم للتأمين على الحياة بموجب العقود المبرمة قبل 1 يناير 2015. في هذه الحالة ، يجب إبرام العقد لمدة 5 سنوات على الأقل ، وينطبق الخصم فقط على المساهمات المدفوعة بدءًا من عام 2015 (خطاب دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 06.07.2015 N BS-3-11 / [البريد الإلكتروني محمي]، كتاب وزارة المالية الروسية بتاريخ 17 يونيو 2015 ن 03-04-05 / 34970).
مثال:في عام 2014 ، قامت شركة Svetlova T.V. توقيع عقد تأمين على الحياة لمدة 7 سنوات ، مع سداد أقساط سنوية. نظرًا لحقيقة إبرام العقد لمدة تزيد عن 5 سنوات ، فإن Svetlova T. سيتمكن من الحصول على خصم ضريبي لتكاليف دفع أقساط التأمين المتكبدة منذ 1 يناير 2015. ستتمكن أيضًا من الاستمرار في التمتع بالخصم في السنوات اللاحقة.
عند تسجيل الرهن العقاري ، غالبًا ما يكون أحد شروط البنك الدائن هو إبرام اتفاقية تأمين مختلطة ، والتي تشمل التأمين على الحياة والصحة والمصالح العقارية لفترة سداد الرهن العقاري. وفقًا للفقرة الفرعية 4 من الفقرة 1 من المادة 219 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، عند دفع الاشتراكات بموجب عقد التأمين على الحياة (إذا تم إبرامه لمدة 5 سنوات أو أكثر) ، يمكنك الحصول على خصم ضريبي. في هذا الصدد ، نشأ السؤال: هل من الممكن الحصول على خصم في مثل هذه الحالة؟ حتى أن بعض دافعي الضرائب تمكنوا بالفعل من الحصول على خصم لتكاليف التأمين على الحياة بموجب هذه العقود.
ومع ذلك ، أوضحت وزارة المالية في الاتحاد الروسي ، في رسالتها المؤرخة 17.08.2016 N 03-04-05 / 48235 ، أنه عند إبرام هذا النوع من الاتفاقية ، لا يمكن استخدام الخصم ، لأن المستفيد هو البنك وليس الأشخاص الذين دفعوا أقساط التأمين.
مثال:في عام 2018 ، Novikov A.V. لشراء شقة ، تم إبرام اتفاقية قرض رهن عقاري ، وبناءً على طلب البنك الدائن ، تم إبرام اتفاقية تأمين مختلطة ، بما في ذلك التأمين على الحياة والصحة ومصالح الملكية والتأمين على الملكية. نظرًا لحقيقة أنه وفقًا لشروط عقد التأمين ، فإن المستفيد من حيث مبلغ دفعة التأمين هو البنك ، والحصول على خصم ضريبي لتكاليف التأمين على الحياة Novikov A. لا تستطيع.
لا ينص قانون الضرائب في الاتحاد الروسي على قائمة بهذه الوثائق. ومع ذلك ، يمكن تمييزها على أساس التفسيرات الحالية للسلطات التنظيمية.
يمكنك فقط استرداد أموالك للتأمين على الحياة للسنوات التي قمت فيها بذلك أقساط التأمين المدفوعة مباشرة... لاحظ أنه تم منح الحق في خصم مبلغ أقساط التأمين بموجب عقود التأمين الطوعي على الحياة لدافعي الضرائب منذ 1 يناير 2015 (الفقرة الفرعية 4 من الفقرة 1 من المادة 219 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
في نفس الوقت ، يمكنك تقديم إقرار وإعادة الأموال فقط في غضون عام ، السنة القادمة للدفع... على سبيل المثال ، إذا دفعت أقساط التأمين الخاصة بك في عام 2018 ، فستتمكن من استرداد أموالك في عام 2019.
يمكن استخدام الخصم إذا تم دفع التأمين مقابل:
يمكن الحصول على خصم اجتماعي إذا تم استيفاء الشروط التالية في وقت واحد.
1. إبرام عقد التأمين مع شركة تأمين لمدة خمس سنوات على الأقل. لا يهم ما إذا كان ذلك قبل عام 2015 أو بعده (خطاب وزارة المالية الروسية بتاريخ 17 يونيو 2015 رقم 03-04-05 / 34970).
2. تم دفع أقساط التأمين على نفقتهم الخاصة وليس قبل 1 يناير 2015.
3. الشخص مقيمويتلقى ضريبة الدخل على بمعدل 13 بالمائة (باستثناء توزيعات الأرباح المستلمة). يمكن أن يكون هذا ، على سبيل المثال ، الراتب والمكافآت والمدفوعات بموجب عقود القانون المدني. لا يمكن خصم ضريبة الدخل بمعدلات أخرى (على سبيل المثال ، الفوائد المادية) ، وكذلك الدخل في شكل توزيعات أرباح مستلمة. بالإضافة إلى ذلك ، لا يحق لها المطالبة بخصم غير المقيمين.
هذا منصوص عليه في الفقرة 1 من الفقرة الفرعية 4 من الفقرة 1 من المادة 219 ، الفقرتان 3 و 4 من المادة 210 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ويتبع خطاب وزارة المالية الروسية بتاريخ 27 فبراير 2015 لا 03-04-06 / 10145.
الموقف: هل يمكن للفرد (المقيم) أن يحصل على خصم اجتماعي للتأمين الطوعي على الحياة إذا تم دفع أقساط التأمين من قبل المؤسسة التي يعمل بها؟
ربما ، ولكن في حالتين فقط:
أحد شروط الحصول على خصم اجتماعي هو دفع تكاليف التأمين من أموالك الخاصة. أي ، يجب على الشخص دفع تكاليف التأمين بنفسه بموجب العقد. إذا قامت المنظمة بتحويل الأموال ، فلا يمكنك الحصول على خصم.
ومع ذلك ، لا ينطبق هذا الحظر إلا عندما تدفع المنظمة مقابل التأمين على نفقتها الخاصة. إذا لم تقم بتحويل أموالها الخاصة إلى شركة التأمين ، ولكن تم حجب الأموال من راتب الشخص ، يظل الحق في الخصم الاجتماعي. بالإضافة إلى ذلك ، يمكن الحصول على خصم اجتماعي من قبل الشخص الذي سيعوض المنظمة عن تكاليف التأمين الطوعي على الحياة.
يمكن التوصل إلى هذا الاستنتاج على أساس الفقرة الفرعية 4 من الفقرة 1 والفقرة 2 من المادة 219 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.
الموقف: متى ينشأ الحق في الخصم إذا دفع صاحب العمل اشتراكات تأمين طوعي على الحياة بناءً على طلب الشخص؟ تحجب المنظمة مبلغ الاشتراكات المدفوعة في أجزاء من راتب الشخص.
ينشأ الحق في الخصم في كل تاريخ لسداد جزء من الدين.
بعد كل شيء ، لا يمكن لأي شخص الحصول على خصم إلا إذا دفع هو نفسه تكاليف التأمين. هذا من شروط الحصول على الخصم. في هذه الحالة ، سيكون تاريخ الدفع للتأمين هو تاريخ سداد الدين لصاحب العمل. إذا تم السداد على أقساط ، فهذا يعني أن الحق في الخصم يظهر مع كل دفعة جزئية.
في هذه الحالة ، يجب توثيق حقيقة الدفع (الفقرة 2 ، الفرع 4 ، البند 1 ، المادة 219 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). يمكن أن تكون هذه الوثيقة شهادة من صاحب العمل. لم يتم توفير النموذج القياسي للشهادة ، وبالتالي يمكن إعدادها بأي شكل. تأكد من أن المساعدة تحتوي على المعلومات التالية:
يمكن التوصل إلى هذا الاستنتاج على أساس الفقرة الفرعية 4 من الفقرة 1 والفقرة 2 من المادة 219 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. انعكست وجهة نظر مماثلة في خطاب دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 5 مايو 2008 برقم ШС-6-3 / 331. على الرغم من أن هذه الرسالة توضح قضايا تطبيق الخصم الاجتماعي على نفقات تأمين المعاشات غير الحكومية ، إلا أنه يمكن أيضًا تطبيقها فيما يتعلق بالخصم الاجتماعي للتأمين الاختياري على الحياة.
يوفر قانون الضرائب حدًا أقصى لمجموع جميع الخصومات الاجتماعية بشكل إجمالي:
قد لا تتجاوز كل هذه الخصومات في المجموع 120.000 روبل. في العام. علاوة على ذلك ، ليس من الضروري تضمين الدفع مقابل أنواع العلاج باهظة الثمن المذكورة في القائمة التي تمت الموافقة عليها بموجب مرسوم حكومة الاتحاد الروسي المؤرخ 19 مارس 2001 رقم 201.
يمكن التعبير عن هذه القواعد في عدم المساواة التالية:
تم تحديد هذا الإجراء في الفقرة 2 من الفقرة 2 من المادة 219 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.
لتكوين الحد الأقصى للخصم ومقدار القيود السارية في سنوات معينة ، انظرطاولة.
يمكن أن يكون هناك عدة خيارات لتخصيص التكاليف لتحديد حد الخصم. لنلقِ نظرة على بعض الأمثلة الشرطية.
الخيار 1.
تحمل الشخص لهذا العام تكلفة دفع تكاليف التأمين الطوعي على الحياة. لم تكن هناك مصاريف أخرى (للعلاج الطبي والتعليم وتأمين التقاعد الطوعي).
| أقل من 120 000 فرك. في السنة (على سبيل المثال ، 50 000 فرك. في العام) | المبلغ بالكامل (على سبيل المثال ، 50،000 روبل روسي في العام) |
| أكثر من 120 000 فرك. في السنة (على سبيل المثال ، 150 000 فرك. في العام) | 120000 روبل |
الخيار 2.
تحمل الشخص مصاريف العام:
| ما هي نفقات الشخص لهذا العام | كم يمكن تضمينه في الخصم الاجتماعي |
| إجمالي المصاريف أقل من 120 000 فرك ، على سبيل المثال:
المجموع - 90 000 فرك. | المبلغ الكامل للنفقات المدفوعة فعليًا لكل منطقة (على سبيل المثال ، 90 ألف روبل في العام) |
| التكلفة الإجمالية 120 000 فرك ، على سبيل المثال:
المجموع - 120 000 فرك. | 120000 روبل |
| المبلغ الإجمالي للنفقات يتجاوز 120 000 فرك ، على سبيل المثال:
المجموع - 180 000 فرك. | أي مصاريف اختيارية لا تتجاوز المبلغ 120000 روبل على سبيل المثال ، مبلغ نفقات دفع التأمين للتأمين الطوعي على الحياة ، ودفع تكاليف العلاج وجزء من تكلفة الرسوم الدراسية ( 30000 روبل + 80000 روبل. + 10000 روبل) |
إذا استفاد شخص ما من الخصم للتأمين الطوعي على الحياة ، ثم أنهى العقد قبل الموعد المحدد ، فسيتعين إعادة الضريبة إلى الميزانية. ستقوم شركة التأمين بحجب الضريبة وتحويلها إلى الميزانية. سيكون أساس حساب ضريبة الدخل الشخصي هو مقدار الاشتراكات المدفوعة خلال فترة الاتفاقية.
إذا كانت شركة التأمين غير قادرة على اقتطاع الضرائب ، فسوف ترسل المعلومات ذات الصلة إلى مكتب الضرائب. ويجب على الشخص أن يأتي إلى مكتب الضرائب بنفسه ، تقديم إعلان و دفع الضرائب(الفقرة الفرعية 4 من الفقرة 1 والفقرة 2 من المادة 228 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
الاستثناء من ذلك ، أي عندما لا يتم اقتطاع الضريبة بسبب الإنهاء المبكر ، هي الحالات التالية:
في الحالة الأخيرة ، يجب إثبات حقيقة عدم استلام الخصم. يمكن القيام بذلك باستخدام شهادة من مكتب الضرائب. تمت الموافقة على شكله بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 12 نوفمبر 2007 برقم MM-3-04 / 625 ، ولكنه لا يتوافق مع التشريع الضريبي الحالي. لذلك ، قبل الموافقة على المستند المحدث ، قررت دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا إصدار مثل هذه الشهادات بالشكل الموصى به ، والذي يرد في مرفق خطاب دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 10 فبراير 2016 رقم. BS-4-11 / 2150.
هذه القواعد منصوص عليها في الفقرات 4-6 من الفقرة الفرعية 2 من الفقرة 1 من المادة 213 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.
للحصول على شهادة ، أرسل إلى مكتب الضرائب:
مثال على كيفية تحديد مبلغ ضريبة الدخل الشخصي التي سيتم اقتطاعها في حالة الإنهاء المبكر لعقد التأمين الطوعي على الحياة
إي. دخلت إيفانوفا في عام 2015 في عقد تأمين على الحياة لمدة خمس سنوات. في عام 2015 ، دفعت إيفانوفا مساهمات من أموالها الخاصة بمبلغ 30 ألف روبل روسي.
في يناير 2016 ، قدمت إيفانوفا إعلانًا إلى مكتب الضرائب وأعلنت خصمًا اجتماعيًا بمبلغ 30000 روبل. في أبريل 2016 ، أعادت مفتشية الضرائب إلى إيفانوفا ضريبة الدخل الشخصي المحتجزة بشكل مفرط بمبلغ 3900 روبل. (30 ألف روبل روسي × 13٪).
في يونيو 2016 ، أنهت إيفانوفا العقد مع شركة التأمين. إنهاء العقد لا علاقة له بالقوة القاهرة.
لذلك ، يجب على شركة التأمين حجب ضريبة الدخل الشخصي من إيفانوفا بمبلغ 3900 روبل.
إذا تجاوزت تكاليف التأمين الطوعي على الحياة (مع مراعاة الخصومات الاجتماعية الأخرى) 120 ألف روبل في السنة ، فلا يمكن ترحيل الرصيد إلى العام التالي. هذا الاحتمال غير منصوص عليه في قانون الضرائب. هذا يتبع من المادة 219 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. انعكست وجهة نظر مماثلة في خطاب دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 16 أغسطس 2012 برقم ED-4-3 / 13603.
ينص القانون الروسي على استرداد ضريبة التأمين على الحياة التي تم تحصيلها من دافعي الضرائب. الشرط الأساسي لذلك هو الوفاء بجميع الالتزامات الضريبية. للحصول على جزء من الضرائب المدفوعة ، عليك أن تفهم ما هي الحالات وتحت أي شروط يتم استرداد الأموال. بمعرفة ذلك ، ستتمكن من الإجابة بكفاءة قانونية على السؤال: "كيف تسترد ضرائب الدخل على التأمين على الحياة؟"
يحق لمواطني الاتحاد الروسي استرداد ضريبة الدخل للتأمين على الحياة إذا كان لديهم عقد تأمين وإذا تم استيفاء الشروط التالية:
يحق لأفراد الأسرة الذين لديهم رهن عقاري أيضًا التأمين على أنفسهم والتقدم بطلب للحصول على خصم ضريبي. في هذه الحالة ، يُنصح بالإشارة إلى المستفيدين سواء من الأبناء أو الوالدين.
لا يكفي الامتثال للمتطلبات المطلوبة لاسترداد ضريبة التأمين على الحياة ، يجب عليك تقديم قائمة كاملة من المستندات (الواردة أدناه) والخضوع لإجراءات بيروقراطية.
يمكنك التقدم بطلب للحصول على تعويض فقط بعد دفع عقد التأمين.
الإجراء يشمل:
عند تسجيل خصم ضريبي ، غالبًا ما يرتكب حاملو الوثائق أخطاء عند ملء المستندات ، ويقدمون مجموعة غير كاملة من المستندات. اتخذ هذا الإجراء بعناية قدر الإمكان.
بفضل استرداد الضريبة ، يتم تقليل العبء المالي الأولي. هناك قيود صارمة في التشريعات المعمول بها.
يمكن للأفراد الذين أنفقوا الأموال المطالبة باسترداد الضريبة:
وفقًا للقانون ، يتم توفير المبلغ الذي يتم إنفاقه على التأمين على الحياة كخصم ضريبي.
هناك 3 أنواع من التأمين:
يتم استرداد المبالغ المستردة من خلال مكتب الضرائب ، بشرط أن يتم تنفيذ الإجراء وفقًا للمتطلبات الحالية. عادة ما تكون فترة الفوترة سنة واحدة (من 1 يناير إلى 31 ديسمبر).
يعتمد إجمالي سداد الضرائب على تكاليف التأمين على الحياة وضريبة الدخل التي يدفعها صاحب العمل ، ولكن يجب ألا يتجاوز 13٪ من مبلغ التأمين. ومع ذلك ، لا يمكن للمواطن الحصول على أكثر من 120 ألف روبل لإعادة ضريبة الدخل الشخصي من التأمين على الحياة.
مثال على الحساب: 120000 - 13٪ = 15600 روبل. اتضح أن أقصى عدد من مواطني الاتحاد الروسي يمكنهم إعادة 15600 روبل سنويًا للتأمين.
عند اتخاذ قرار بشأن استرداد الضريبة ، يتم أخذ البيانات التي تبدأ من عام 2015 في الاعتبار ، ولا يهم تاريخ إبرام العقد. حتى ذلك الوقت ، لم يمنح التشريع المواطنين الحق في الحصول على تعويض.
عند استخدام الخصم ، يجب على مواطن الاتحاد الروسي استخدام السياسة في المستقبل. إذا لم يتم استيفاء هذا الشرط ، فسيتم إجراء حساب عكسي ، ما لم يتم إنهاء العقد لأسباب لا يمكن أن تتأثر بأي شكل من الأشكال بإرادة ورغبة الأطراف. اتضح أنه من أجل إعادة الضريبة على التأمين على الحياة ، من الضروري الامتثال للشروط الأولية وتجديد العقد في الوقت المناسب.
للحصول على ضرائب تفضيلية أو استخدام خصم ضريبي ، ستحتاج إلى:
إذا كان موضوع العقد مع شركة التأمين هو التأمين على الحياة لأحد الأقارب ، فستكون هناك حاجة أيضًا إلى نسخ من المستندات التي تثبت درجة العلاقة.
ينقسم التأمين ضد الحوادث أثناء أداء الواجبات الرسمية إلى نوعين:
تنص تشريعات الاتحاد الروسي على التأمين الإجباري للجيش وضباط إنفاذ القانون وخدمات الإنقاذ في حالات الطوارئ والعاملين في القضاء. في حالة وقوع حدث مؤمن عليه محدد في شروط عقد ملزم ، يتم دفع الأموال من FSS في الاتحاد الروسي.
يمنح التأمين الطوعي حامل الوثيقة الحق في اختيار المبلغ والمدة التي سيتم إبرام العقد من أجلها. يتم إعداده على أساس طلب مقدم من حامل الوثيقة.
يمكن أن يكون الدفع لمرة واحدة أو شهريًا. يتم تحديد التعريفات وفقًا للقوانين التشريعية للاتحاد الروسي وتعتمد على رمز فئة الشخص المؤمن عليه ومنطقة التغطية. يوفر تأمينًا إلزاميًا لسداد تكاليف استعادة الصحة ، دون ترك الضحية بدون مصدر رزق.
