حوافز ضريبية على الطرق. حوافز ضريبة النقل للمتقاعدين. حوافز ضريبة النقل

في شهادات 2-NDFL لعام 2017 ، ضع رموزًا جديدة لخصم الأطفال ورموز الدخل لأقساط التأمين. تعليمات مفصلة ونموذج وعينة لملء استمارة 2-NDFL الجديدة لعام 2017 >>

Help 2-NDFL لعام 2017: موعد الملء ومتى يجب القيام به

يملأ وكلاء الضرائب النموذج من أجل:

• إصدار للموظفين على بيانات الدخل المستلمة والضرائب المستقطعة ؛
• رسائل إلى الموظفين والسلطات الضريبية حول استحالة اقتطاع الضرائب ؛
• تقديم معلومات إلى المفتشية في نهاية العام عن دخل الأفراد ومبالغ الضريبة المحتسبة والمقتطعة والمحولة.

من أجل إبلاغ السلطات الضريبية حول استحالة اقتطاع الضريبة ، يتم تقديم شهادة الدخل في موعد أقصاه 1 مارس من العام التالي للشهادة المنتهية الصلاحية (البند 5 من المادة 226 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). على سبيل المثال ، يجب تقديم شهادة لعام 2017 في موعد أقصاه 1 مارس 2018.

بالنسبة للتقارير السنوية ، فإن الموعد النهائي لا يتجاوز 1 أبريل من العام الذي يلي انتهاء الصلاحية (البند 2 من المادة 230 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). بالنسبة لعام 2017 ، سيتعين على الشركات الإبلاغ في موعد أقصاه 2 أبريل 2018 ، حيث يصادف الأول من أبريل يوم الأحد.

نموذج 2-شهادة NDFL لعام 2017: ما هي التغييرات المتوقعة

من تقرير 2017 ، يستخدمون نموذج شهادة 2-NDFL الجديد. تمت الموافقة على النموذج في الملحق 1 لأمر دائرة الضرائب الفيدرالية لروسيا بتاريخ 17 يناير 2018 رقم ММВ-7-11 / [بريد إلكتروني محمي] ما هي التغييرات في شهادة 2-NDFL:

1. أعمدة جديدة في صفحة عنوان الكتابللشركات المعاد تنظيمها ؛
2. عدم وجود عمود لعنوان مكان إقامة الموظف ورمز بلد الإقامة ؛
3. عدم وجود إشارة إلى خصومات الاستثمارفي القسم 4.

تعبئة العينة 2-NDFL لعام 2017

تعليمات لملء 2-NDFL لعام 2017

أدناه قدمنا تعليمات مفصلةعند ملء استمارة جديدة 2-NDFL.

TIN للموظفين في الشكل الجديد لبيان الدخل

في السابق ، لم تقبل السلطات الضريبية الشهادات من الشركات التي ليس لها رقم تعريف دافع الضرائب لمستلمي الدخل. قل ، كل شخص لديه أرقام مواطن روسيحتى لو لم يذهب لاستلامها في مكتب الضرائب. ولكن بعد ذلك أكدت دائرة الضرائب الفيدرالية رسميًا أنه سيتم قبول الشهادة حتى بدون رقم التعريف الضريبي للموظف ، لأن هذا ليس كذلك شرط واجب(خطاب بتاريخ 27 يناير 2016 رقم BS-4-11 / 1068). وتعمل البرامج في عمليات التفتيش بطريقة تجعل الإبلاغ بدون رقم تعريف دافع الضرائب يمر عبر التحكم المنطقي في التنسيق.

تأكد من أنه في نموذج شهادة 2-NDFL الجديد لعام 2017 في 2018 ، فإن جميع الموظفين لديهم الشهادات الصحيحة. أكدت وزارة المالية أنه لكل شهادة بها خطأ في هذا الشرط ، يحق للسلطات الضريبية تغريم الشركة بمقدار 500 روبل. (البند 1 من المادة 126.1 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، رسالة بتاريخ 30 يونيو 2016 رقم 03-04-06 / 38424). تعتبر دائرة الضرائب الفيدرالية الأمر نفسه (خطاب بتاريخ 11 فبراير 2016 رقم BS-4-11 / 2224).

إذا وجدت أخطاء ، يرجى تقديم تقرير تصحيحي في أقرب وقت ممكن.

املأ جميع الحقول فيه ، وليس فقط السطر باستخدام رقم التعريف الضريبي (TIN). الشركة التي اكتشفت خطأ وصححته قبل أن يكتشفه المفتشون معفاة من الغرامة (البند 2 من المادة 126.1 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). لا تطمئن إلى حقيقة أن المفتشين لم يجدوا خطأ عندما قبلوا الشهادات. بعد كل شيء ، يمكنهم دراستها فحص ميداني... ثم سيكون الوقت قد فات لإجراء التصحيحات.

النصيحة
قبل التقديم ، تحقق من الشهادات من خلال برنامج مجانياختبار على موقع nalog.ru> "البرامج". ستظهر الخدمة تناقضات بسرعة

رموز الدخل والخصم في نموذج شهادة 2-NDFL الجديد

تحقق من أن شهادات الدخل محدثة (أمر مصلحة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 10 سبتمبر 2015 رقم ММВ-7-11 / 387 كما تم تعديله بموجب الأمر رقم ММВ-7-11 / 633 بتاريخ 22 نوفمبر ، 2016)

منذ عام 2017 ، ظهرت رموز جديدة للجوائز:

• لنتائج الإنتاج وغيرها من المؤشرات المماثلة المنصوص عليها في المعايير التشريع الروسي, عقود العمل(عقود) و (أو) الاتفاقات الجماعية- كود 2002 ؛
• على حساب صافي الربحالمنظمة والأموال الغرض الخاصأو الإيصالات المخصصة- كود 2003.

غالبًا ما تضع الشركات رمز الراتب 2000 قبل المدفوعات للمقاولين ، بينما الرمز الصحيح هو 2010. مثل هذه الأخطاء مهددة بغرامة مثل الشهادة التي تحتوي على معلومات غير دقيقة. الغرامة 500 روبل. لكل مستند به أخطاء (البند 1 من المادة 126.1 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، خطاب من دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 18 ديسمبر 2015 رقم BS-4-11 / 22203).

منذ العام الماضي ، تم تطبيق رموز جديدة لخصم الرسوم الدراسية والعلاج. ملحوظة: الرموز الصحيحة- 320 و 324.

رموز متكررةالدخل والخصومات

التوقيعات على بيانات الدخل الجديدة

واحدة أخرى خطأ عامالتي تفعلها الشركات عندما - تشير بشكل غير صحيح إلى اسم الشخص الذي يوقع الشهادات. غالبًا ما يضع الزملاء بيانات المخرج عند تقديم شهادة على سبيل المثال التوقيع الإلكترونيينتمي إلى كبير المحاسبين. مثل هذه الشهادة لن تذهب للتفتيش. إذا كنت تقوم بالإبلاغ من خلال مشغل خاص ، فذكر اسم الموظف الذي يؤيد التقرير الإلكتروني. لن يكون هذا خطأ. من أجل ملء الشهادة ، لا يوجد شرط يفرض على رئيس الشركة فقط التوقيع على النموذج (الإجراء تمت الموافقة عليه بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 30 أكتوبر 2015 رقم ММВ-7-11 / 485) .

لم يقم بعض الزملاء في عام 2017 بإدخال اسم الشخص المسؤول عن التسليم في نموذج 2-NDFL على الإطلاق. وفي الوقت نفسه ، هذه سمة إلزامية للتقرير. إذا لم تقم بملئها ، فلن يتم قبول الشهادة بأي منها في شكل إلكترونيولا على الورق.

كيفية تعبئة الشهادات للأجانب

يقترح المسؤولون أن تنعكس حالة الموظفين الأجانب من بيلاروسيا وأرمينيا وكازاخستان وقيرغيزستان في الشهادة في النظام العام... وبالتحديد ، ضع الكود 2 إذا كان الموظف غير مقيم ، والرمز 1 إذا كان للموظف حالة ضريبة الاقامة (كتاب وزارة المالية الروسية بتاريخ 19 أكتوبر 2015 رقم 03-03-06 / 1/59890 ). لا يهم أن دخل الموظفين من دول EAEUوفي كلتا الحالتين يتم فرض ضريبة بنسبة 13 بالمائة.

أكدت دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا أنه لا توجد مخاطر في مثل هذا ملء شهادة 2-NDFL في عام 2018. على أي حال ، سيتبين من حقل "المواطنة (رمز الدولة)" أن الموظف جاء من دولة عضو في الاتحاد الاقتصادي الأوراسي. سيظهر هذا للسلطات الضريبية أنه لا يوجد خطأ في حساب ضريبة 13 في المائة. من الخطورة الخلط الأوضاع الضريبيةالموظفين وبدلاً من الرمز 2 ضع 1. أو العكس. ثم من الممكن أن تقوم سلطات الضرائب ، مقابل كل شهادة بها مثل هذا الخطأ ، بتغريم الشركة 500 روبل. (البند 1 من المادة 126.1 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

كيفية الإشارة إلى الأرباح في نموذج شهادة 2-NDFL الجديد لعام 2017

الشهادة تشمل جميع الدخل الخاضع للضريبة. لكن لا تخطئ في توزيعات الأرباح. شركات المساهمةلا ينبغي أن تنعكس في الشهادة. يكفي لملئها تطبيق خاصرقم 2 في إقرار ضريبة الدخل. تم تأكيد ذلك من قبل المسؤولين (خطاب من دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 2 فبراير 2015 رقم BS-4-11 / 1443 خطاب خدمة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 15 مارس 2016 رقم BS-4-11 / 4272 .

التسجيل بشهادات إلكترونية 2-NDFL

بعض المحاسبين مع تقرير إلكترونيفي محاولة لتسليم السجل. لكنك تحتاجه فقط عندما تستسلم تقارير ورقية(تمت الموافقة على البند 15 من الإجراء بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 16 سبتمبر 2011 برقم ММВ-7-3 / 576). لذلك ، لا تخلق لنفسك عملاً غير ضروري. حتى إذا أرسل برنامج المشغل الخاص مثل هذا السجل مع الشهادات الإلكترونية، فإن السلطات الضريبية لن تكون قادرة على تفريغها.

عندما تطلب منك سلطات الضرائب تصحيح الشهادات

يجب على الشركة تقديم شهادة تصحيحية إذا أعادت حساب الضريبة للموظف العام الماضي(خطاب مصلحة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 19 سبتمبر 2016 رقم BS-4-11 / 17537)

لنفترض أن محاسبًا في عام 2016 نسي اقتطاع الضريبة من دفع الإجازة ، الذي أصدره في نوفمبر. تم العثور على الخطأ في أكتوبر 2017. في نفس الشهر ، تم حجز المبلغ المنسي. تم حجب الضريبة في عام 2017 ، لكن دخل الموظف نشأ في الماضي. لم يظهر المحاسب هذا الدخل على أنه خاضع للضريبة. لذلك ، من الضروري تصحيحه (القسم الأول من الإجراء المعتمد بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 30 أكتوبر 2015 رقم ММВ-7-11 / 485

تتيح لك الخدمة:

1. قم بإعداد تقرير
2. توليد ملف
3. اختبار الأخطاء
4. اطبع تقرير
5. أرسل عبر الإنترنت!

2-شهادات NDFL في 2018: استمارة جديدة وتعبئة عينة

تمت الموافقة على نموذج الشهادة 2-NDFL وإجراء الملء بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 30 أكتوبر 2015 رقم ММВ-7-11 / [بريد إلكتروني محمي](بصيغته المعدلة بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية لروسيا بتاريخ 17 يناير 2018 رقم ММВ-7-11 / [بريد إلكتروني محمي]). إنها صالحة طوال عام 2018. اعتبارًا من 1 يناير 2019 مساعدة جديدة... تمت الموافقة عليه بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية لروسيا بتاريخ 02.10.2018 رقم ММВ-7-11 / [بريد إلكتروني محمي]

التغييرات في الشكل الجديد:

• وضعت في نموذج يمكن قراءته آليًا ؛
• للموظفين ولخدمة الضرائب الفيدرالية يتم تشكيلها على أشكال مختلفة.

من الذي يجب عليه إعداد وتقديم الشهادات 2-NDFL

يجب تقديم نموذج 2 - ضريبة الدخل الشخصية من قبل المنظمات ورجال الأعمال الأفراد الذين يدفعون الدخل للأفراد. هذا الالتزام منصوص عليه في البند 1 ، البند 2 من الفن. 226 والفقرة 2 من الفن. 230 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.

لا تحتاج إلى تسليم شهادتي NDFL إذا دفعت لشخص:

فقط الدخل غير الخاضع للضريبة(البند 28 من المادة 217 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، خطاب مصلحة الضرائب الفيدرالية لروسيا بتاريخ 19 يناير 2017 رقم BS-4-11 / [بريد إلكتروني محمي]);

الدخل الذي يجب على الفرد من خلاله دفع الضريبة بنفسه وتقديم إقرار (المادة 227 ، المادة 228 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي) ؛

الدخل المحدد في الفن. 226.1 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.

إذا كانت المنظمة لم تدفع في السنة المشمولة بالتقرير (الماضي) للفردالدخل الذي كان من الضروري حجب ضريبة الدخل الشخصي منه ، ثم لا يلزم تقديم شهادة 2-شخصية ضريبة الدخل ("صفر"). على سبيل المثال ، إذا كانت المداخيل غير الخاضعة للضريبة المحددة في الفن. 217 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.

أين تأخذ 2-NDFL

وفقا للفقرة 2 من الفن. 230 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، يقدم وكلاء الضرائب تقارير عن 2-NDFL إلى مصلحة الضرائب في مكان تسجيلهم.

2-NDFL لموظفي الأقسام المنفصلة ، تسليمهم إلى IFTS في مكان تسجيلهم. نفس الشيء عندما تقسيم منفصليدفع الدخل للأفراد بموجب المعدل التراكمي.

ما الدخل المراد تضمينه في شهادة 2-NDFL 2018

كيفية ملء شهادة 2-NDFL

المتطلبات العامة لملء شهادة 2-NDFL هي كما يلي:

1. 2-يتم ملء شهادات NDFL من قبل وكيل الضرائب بناءً على البيانات الموجودة في سجلات المحاسبة الضريبية.
2. إذا كان وكيل الضرائب مستحقًا لفرد خلال الفترة الضريبية ، فإن الدخل الخاضع للضريبة عليه معدلات مختلفةالضرائب ، يتم إكمال الأقسام 3-5 لكل من المعدلات.
3. عند ملء نموذج الشهادة ، رموز أنواع دخل دافعي الضرائب ، أكواد أنواع استقطاعات دافعي الضرائب ، الدلائل "رموز أنواع المستندات التي تثبت هوية دافع الضرائب" (الملحق 1 من إجراءات ملء الشهادة ) و "رموز المواضيع الاتحاد الروسيوالأقاليم الأخرى "(الملحق 2 من إجراءات ملء الشهادة).
4. يتم ملء جميع التفاصيل ومؤشرات المجموع في نموذج المساعدة. في حالة عدم وجود قيمة لمجموع المؤشرات ، يشار إلى الصفر.
5. مساعدة في نموذج إلكترونييتم تشكيلها وفقًا للصيغة (xml) لتقديم معلومات عن دخل الأفراد في النموذج 2-NDFL.

الجدول 2. كيفية ملء الشهادات 2-NDFL

كيفية ملء 2-NDFL في برنامج محاسبة

ضع في اعتبارك الإجراء الخاص بملء الشهادات بتنسيق برامج المحاسبة: Buchsoft Online، 1C: محاسبة و Kontur.

Buchsoft اون لاين

1. انتقل إلى الوحدة "" في قسم الأموال / ضريبة الدخل الشخصية وحدد "2-ضريبة الدخل الشخصي".

2. في النافذة التي تفتح ، في علامة التبويب "الاستبيان" ، املأ بيانات الموظف وتحقق منها.

4. في النافذة التي تفتح ، تعكس البيانات الموجودة في الأقسام 3-5 من شهادة 2-NDFL.

1C: المؤسسة

1. انتقل إلى قسم "الراتب والموظفين / ضريبة الدخل الشخصي / 2 - ضريبة الدخل الشخصي للتحويل إلى IFTS". انقر فوق إنشاء.

2. املأ الغطاء والتوقيع.

3. بعد ذلك ، باستخدام زر "Fill" ، ابدأ إجراءات الجمع التلقائي للمعلومات عن دخل الأفراد وفقًا للبيانات قاعدة المعلومات... سيتم عرض قائمة البيانات المعدة لدخل الأفراد في قسم الجدول من الوثيقة. في تعبئة أوتوماتيكيةيحتوي المستند فقط على مبالغ الدخل والخصومات والضرائب للأفراد التي تتعلق بالمبلغ الموضح في رأس مستند OKTMO / KPP. إذا لزم الأمر ، يمكن تصحيح بيانات مستند 2-NDFL للموظف يدويًا ، ولكن بدلاً من ذلك ، يوصى بتصحيح بيانات الاعتماد الفعلية ، ثم إعادة ملء البيانات في المستند.

4. يتم ملء البيانات الموجودة في علامة التبويب "البيانات الشخصية" تلقائيًا. إذا لم يتم ملء بعض البيانات الشخصية أو تم ملؤها بشكل غير صحيح ، فيمكنك تغيير البيانات الشخصية للموظف مباشرة من نموذج المستند باستخدام الرابط "تحرير بطاقة الموظف". سيتم تحديث البيانات المحررة في النموذج تلقائيًا.

يتم ملء تفاصيل الإخطار بتخفيض الضريبة على الدفعات المقدمة (رقم وتاريخ الإخطار ورمز دائرة الضرائب الفيدرالية التي أصدرته) تلقائيًا بالبيانات المحددة في المستند " دفعه مقدمهعلى ضريبة الدخل الشخصي ".

5. بعد إعداد المعلومات ، يجب تسجيل الوثيقة "2-NDFL للنقل إلى IFTS".

كونتور

1. في النافذة الرئيسية للبرنامج ، حدد علامة التبويب "إعداد التقارير" وانقر فوق الزر "إنشاء تقرير".

2. في النافذة التي تفتح ، في قسم "FTS" ، حدد العنصر "2-NDFL". ونشير إلى الفترة المشمولة بالتقرير.

يجب على أرباب العمل ، عند دفع الدخل لموظفيهم أو غيرهم من المواطنين الذين تم الاتفاق معهم ، حساب ضريبة الدخل الشخصي (PIT) وحجبها ، من أجل إرسالها بعد ذلك إلى خزينة الدولة.

منذ عام 2016 ، تم تغيير نموذج شهادة 2-NDFL للموظفين. بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا رقم ММВ [بريد إلكتروني محمي]في 10/30/2015 ، تم إجراء عدد من الابتكارات على التقرير الجديد ، في شروط وإجراءات تقديم النموذج ... تم النظر في الإجراء لملء وتقديم 2-NDFL في عام 2017 في المقالة. بقيت المواعيد النهائية لتقديم الشهادات ذات السمة 1 كما هي - مرة واحدة لكل مرة الفترة الخاضعة للضريبة(سنة) قبل 1 أبريل العام القادم.

القواعد الحالية:

• شرط تحويلات ضريبة الدخل الشخصيمن الأجور الممتدة إلى اليوم التالي بعد الدفع (سابقًا تم ذكر يوم الدفع فقط). يمكن الآن دفع ضريبة الاستقطاع عن الإجازة ومزايا العجز حتى النهاية تقويم الشهربدلا من نفس اليوم. عند حساب مقدار المدخرات على الفائدة على القرض ، يعتبر التاريخ الفعلي لاستلام المزايا المادية الآن هو اليوم الأخير من الشهر.
• إذا كان من المستحيل اقتطاع الضرائب (عند إصدار الدخل العيني ، في شكل هدايا ، أو أسهم) ، فسيتم تقديم شهادة بالسمة 2 بحلول 1 مارس من العام التالي (كان ذلك سابقًا قبل 1 فبراير).
• تم زيادة الحد الأقصى لتقديم التقارير إلى مصلحة الضرائب في شكل إلكتروني من 10 إلى 25. والآن يمكن تقديم حتى 25 شهادة على الورق.
• لكن عقوبة الأخطاء في 2-NDFL (في مقدار الدخل أو الضريبة) أو فشلهم في التقديم قد تمت زيادتها من 200 روبل إلى 500 روبل لكل مستند. تم إجراء التغييرات على المستند من قبل اخر موعدعندئذ يمكن تجنب العقوبة.

أثر عدد من الابتكارات أيضًا على التغييرات في نموذج 2-NDFL:

1. إدخال حقل جديد "رقم التصحيح"، والتي يمكن أن تحتوي على عدة قيم (على سبيل المثال: تم تعيين التقرير الأساسي 00 ، تمت المراجعة - 01.02 ... ، الإلغاء - 99). يتم استخدام الأخير لإلغاء شهادة تم إرسالها عن طريق الخطأ (ربما مرتين).
2. يعكس رمز OKTMO موقع دافع الضرائب... يجب أن تشير الشركة الأم إلى الكود الرئيسي ، ويضع القسم المنفصل مكان التسجيل OKTMO. بالنسبة لأصحاب المشاريع الفردية في UTII ، يتم توفيرها أيضًا لتسليم شهادة في الموقع. بالنسبة إلى IE ، تعني OKTMO مكان التسجيل.
3. قدم 3 كود إضافيوضع دافع الضرائب... الآن من أصل ستة: 1 - مقيم ، 2 - غير مقيم ، 3 - متخصص درجة عالية من الكفاءة، 4 - مهاجر من الخارج ، 5 - لاجئ غير مقيم ، 6 - عامل أجنبيببراءة اختراع. تؤثر قيمة الحالة على معدل الضريبة: 13٪ للمقيمين و 30٪ لغير المقيمين.
4. منذ بداية عام 2016 ، جنبا إلى جنب مع خصم الممتلكات، يتمتع الموظف بفرصة الحصول على خصم للتدريب والعلاج في المنظمة. لم يعودوا بحاجة إلى أخذ 2-NDFL من أجل الخضوع للتفتيش. من الضروري فقط تلقي إشعار بتوفير خصم إلى IFTS. لهذا السبب أضاف سطورًا إضافية إلى القسم 4 للحصول على تفاصيل الإخطار المقابل... كود الخصم للتدريب - 320 للدفع الرعاىة الصحية- 324- لملء جميع الحقول بشكل صحيح ، يجب أن تتوافق رموزهم مع متطلبات أمر دائرة الضرائب الفيدرالية رقم ММВ [بريد إلكتروني محمي]بتاريخ 09/10/2015 لأصحاب المشاريع الفردية على براءة الاختراع والقسم 5 ، يتم توفير حقل لتسجيل إخطار ثابت دفعات مقدمةلتخفيض الضريبة.

صيغة جديدةقدم في عام واحد... وفقا للفقرة 3 من الفن. 230 يمكن للفرد الحصول على شهادة مدفوعات من صاحب العمل عند تقديم الطلب. لا يحدد القانون الموعد النهائي لتنفيذ الطلب. إذا احتاج الموظف إلى تأكيد المدفوعات من ديسمبر من العام الماضي إلى يونيو من هذا العام ، فعليه إصدار وثيقتين: للعام الماضي والسنة الحالية. تتضمن شهادة 2-NDFL المبالغ الخاضعة للضريبة فقط. لم يتم تضمين مخصصات الأطفال ، علاوة الأمومة في التقرير.

يجب على محاسبين الشركات وأصحاب المشاريع الفردية ملء شهادتي NDFL بانتظام. تتضمن هذه الوثيقة معلومات حول المستلمة أموالوخصم الضرائب لصالح الدولة ، والأموال المشتركة بين الإدارات. لإعداده ، توجد نماذج مصممة خصيصًا تسمح لك بإدخال الكل معلومات ضروريةفي عام 2017 وملف لدى مكتب الضرائب.

نموذج الشهادة الجديدة 2-NDFL 2017 -

مساعدة 2-NDFL 2017 -

الشهادة تتضمن بيانات عن المدفوع أجوروالمكافآت والأرباح الأخرى المستلمة خلال فترة زمنية معينة. كما تشمل الضرائب المقتطعة. قد تكون هذه المساعدة مطلوبة في مواقف مختلفة:

• إذا لزم الأمر ، تأكد من الملاءة المالية للحصول على قرض مصرفي ؛
• عند التقدم لوظيفة جديدة ؛
• لتسجيل الخصم الضريبي ؛
• في حساب المعاشات والنفقة ؛
• في المنازعات العمالية ؛
• عند التقدم للحصول على تأشيرات ، تبني الأطفال.

لذلك ، من المهم إكمالها وفقًا للمتطلبات القانونية.

شكل جديد 2-NDFL في عام 2017

في عام 2017 ، تم إجراء بعض التغييرات على التشريعات ، والتي تتعلق بملء وإرسال الشهادات 2-NDFL إلى مصلحة الضرائب... أرباب العمل الذين ينقلون الضرائب من الأفراد يحتاجون إلى التعرف عليهم ، إصدار الموظفين هذا المستند... تتعلق التغييرات الرئيسية بتوقيت توفير البيانات ، والعمليات الحسابية التي يتم إجراؤها عند إصدار الشهادات. في ابتكارات السنة الحاليةيشمل:

• الموعد النهائي لتحويل ضريبة الدخل الشخصي. يجب أن يتم الدفع في اليوم التالي بعد دفع الأجور. عند دفع الاستحقاقات الصادرة فيما يتعلق بالعجز المؤقت عن العمل ، ضريبة العطلةيجب أن تكون مدرجة من قبل بالأمسأشهر المدفوعات
• الموعد النهائي لتقديم وثيقة الإبلاغلمصلحة الضرائب... يجب تقديم الشهادات على أساس ربع سنوي ، وكذلك بناءً على طلب الموظف لتقديمها إلى المنظمات المختلفة ؛
• ضربات الجزاءلخرق القانون... ينص التأخير في تقديم الشهادات على فرض غرامة قدرها ألف روبل عن الشهر المتأخر. بعد 10 أيام من التأخير ، إلكتروني و حسابات بنكيةيمكن تجميدها
• العقوبات على الأخطاء. ينص التشريع على غرامات للبيانات الخاطئة في بيان الدخل. في حالة تقديم مستند يحتوي على بيانات خاطئة ، من الضروري إرسال شهادة إلغاء إلى IFTS ؛
• نموذج تقديم الوثيقة. حاملات الورقيمكن استخدامها فقط من قبل الشركات التي توظف ما يصل إلى 25 شخصًا. في حالات أخرى ، يتم إرسال الشهادات إلى مفتشية الضرائب عن طريق البريد الإلكتروني.

ما دخل الأفراد الخاضع للضريبة؟

في شهادة 2-NDFL ، من الضروري الإشارة إلى جميع الدخل الذي حصل عليه الفرد في الفترة الزمنية المشمولة بالتقرير: الرواتب والمكافآت ودفع الإجازة وما إلى ذلك. يتم إدخال البيانات الخاصة بالخصومات: الملكية ، والاجتماعية ، والمعيار ، ومقدار الضرائب المقتطعة من الدخل.

هناك حالات يكون فيها الاستقطاع الضريبي غير ممكن. يجب على الوكيل الضريبي تقديم الشهادة ذات الصلة بحلول 01.03.

رموز في مساعدة 2-NDFL

التحديثات المقدمة لملء شهادات 2-NDFL تتعلق بشكل أساسي بالرموز ، والتي في إلزاميأدخله الشخص الذي يملأ المستند. في القسم الثالث من الجدول ، يتم استخدام أربعة رموز بشكل أكثر شيوعًا:

• 2000 - الرواتب في المكافئ النقدي، على سبيل المثال ، المكافآت. إذا تم الدفع عينيًا مقابل العمل المنجز ، فإنه ينعكس تحت الرمز 2530 ، ويتم ترميز الدخل المستلم بموجب عقد القانون المدني بالرقم 2010 ؛
• 2012 - مدفوعات الإجازة السنوية مدفوعة الأجر. إذا صدر تعويض عند الفصل إجازة غير مستخدمة، ينعكس تحت الرمز 4800 ؛
• 1010 - أرباح مستلمة ؛
• 2510 - الدفع مقابل الخدمات والسلع.

كيفية ملء نموذج 2-NDFL: إرشادات خطوة بخطوة

موظف في المؤسسة ، رجل أعمال فرديمن الضروري ملء شهادة 2-NDFL بعناية ، نظرًا لأن التشريع ينص على عقوبات للأخطاء الواردة في هذا المستند. تتضمن العملية عدة مراحل:

زخرفة العنوان، والتي تعكس الفترة الزمنية المخصصة للمستند رقم ؛ تاريخ الانتهاء؛ رقم التصحيح

إدخال بيانات الجهة المصدرة للشهادة.

تعبئة البيانات الكاملة لمتلقي الدخل: اسمه الكامل وتاريخ الميلاد. TIN. رموز الدولة التي يحمل جنسيتها ووثيقة الهوية وسلسلتها ورقمها ؛ العنوان الكامل لمحل الإقامة والتسجيل.

جميع الأرباح التي حصل عليها فرد أو غير مقيم من مصدر موجود على أراضي الاتحاد الروسي؟ يجب أن يتم التصريح من قبل وكيل الضرائب وتقديمه في نموذج الإبلاغ إلى السلطات الضريبية في مكان التسجيل. تمت الموافقة على نموذج 2-NDFL الجديد بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 30 أكتوبر 2015 برقم ММВ-7-11 / 485.

ما هو شكل؟

نموذج 2-NDFL - التقارير القياسيةمنظمة(وكيل الضرائب) أمام دائرة الضرائب الفيدرالية على الأجور المدفوعة ، تم حجبه ضريبة الدخلوقدمت الفوائد (الخصومات).

تُعد الشهادة لمواطن غير مقيم حقق ربحًا تم تحصيل الضريبة منه. في بعض الحالات ، المؤسسة غير قادر على حجب ضريبة الدخل الشخصي من دخل الموظف.على سبيل المثال ، لا يمكن القيام بذلك إذا تم تقديم هدية للفرد بمبلغ 4000 روبل. ثم يجب على وكيل الضرائب إخطار IFTS حول استحالة اقتطاع الضريبة المحسوبة (عن طريق تقديم شهادة 2-NDFL منفصلة قبل 1 مارس).

يتعين على المنظمات تقديم مستند إلى الموظفين بناءً على بياناتهم. على سبيل المثال ، قد يطلب الفرد شهادة لتسجيل خصم ضريبة الأملاك.

ما الدخل لا ينعكس

عند إنشاء التقارير لا يلزم التصريح عن بعض المستحقات:

1. زائدة ولكن لم يتم حجب الدفع الإجباري ... تم خصم مبلغ واحد من دخل الموظف وتم تحويل مبلغ آخر - هذا هو خطأ بسيط... لا يتم عرض هذه الفوائض.
2. الربح بالكامل معفاة من الضرائب: عطلة نهاية الأسبوع ، إعانات الأطفال وأنواع المدفوعات الأخرى التي ينص عليها القانون.

لا توجد سطور خاصة لإدخال هذا النوع من المعلومات في المستند ، وبالتالي ، لا يلزم إظهار المبالغ المعفاة تمامًا من الضرائب.

متى ومن يملأ الاستمارة: المواعيد النهائية

يجب أن تتشكل الشركة أو رجل الأعمال الفردي السياسة المحاسبيةمما يعكس نقاط مهمةالأنشطة المالية والاقتصادية والمحاسبة. تم إنشاء ملحق النموذج الرئيسي الإجراء الخاص بتنفيذ تدفق مستندات الأعمال الداخلية.

تحتوي القائمة الرئيسية على:

• شكل عينة ثابتة(شهادة 2-NDFL) ؛
• شروط تقديم التقارير للموافقة عليها والتحقق منها للمنظمات الرقابية ؛
• الشخص المسؤول الكامل عن تحرير الشهادة.

يحتوي التطبيق على معلومات حول الموظف الذي لديه سلطة الموافقة على النموذج. وفق النظام المعمول بهيولد شهادة محاسب ، وتشمل واجباته حساب رواتب الموظفين.

إرسال استمارة 2-NDFL يلتزم جميع أصحاب العمل لكل موظفالذين سددت لهم المدفوعات وتم حجبها الخصم الاجباريقبل 1 أبريل من العام التالي للفترة المشمولة بالتقرير. منذ عام 2016 ، يتم تقديم المستند إلى IFTS في شكل إلكتروني فقط.

يحق للمؤسسات التي يعمل بها أقل من 25 موظفًا تقديم تقارير على الورق.

لا يحق لصاحب العمل رفض إصدار استمارة للموظف.يتم تعبئة الطلب بأي شكل يشير إلى الأغراض التي من أجلها تطلب البيانات المطلوبة.

إجراء التعبئة

يتكون المستند من عنوان و 5 أجزاء رئيسية. يجب ملء شهادة 2-NDFL على أساس متطلبات اللوائح الخاصة بقانون الضرائب للاتحاد الروسي.

يقوم الوكيل الضريبي أو من ينوب عنه قانوناً بالتوقيع على النموذج. ليست هناك حاجة لوضع ختم على الشهادة ، حيث لا توجد مساحة لختم دائري. ولكن إذا كنت ترغب في ذلك ، يمكنك ترك بصمة الختم.

غرامات التأخير

إذا لم يتم تقديم شهادة 2-NDFL بحلول 1 أبريل ، تقوم الشركة بالدفع بخير -200 روبل لكل وثيقة. للكل شكل به أخطاء إملائيةمبلغ الغرامة 500 روبل... إذا تم تصحيح العيب قبل اتخاذ قرار بفرض عقوبات على وكيل الضرائب (تم توفير المستندات المحدثة) ، فلا يحق لـ FTS تطبيق العقوبة.

يمكن لمكتب الضرائب تغريم الشركة لمعلومات كاذبة ، حتى لو لم ينته الموعد النهائي لتقديم المستندات بعد.

يتم ملء الشهادة 2-NDFL من قبل المؤسسة ، رجل الأعمال الفردي لكل موظف ويتم تقديمها إلى السلطات الضريبية. يعرض النموذج معلومات حول الدخل الذي حصل عليه الفرد والضرائب المحسوبة والمقتطعة. تصدق الشهادة بتوقيع الوكيل الضريبي أو من ينوب عنه.