رسوم الأداء. المدفوعات الإلزامية ليرة سورية - قواعد وإجراءات الدفع ما هي المدفوعات الإلزامية

يلتزم رائد الأعمال الفردي بدفع مساهمات في الميزانية لموظفيه ونفسه. منذ عام 2017 ، يجب دفع ضريبة الخدمات الاجتماعية الموحدة (UST) مباشرة إلى الإدارة الإقليمية لخدمة الضرائب ، وليس إلى الصناديق ، كما كان من قبل. أنواع التأمين الإجباري تخضع للدفع: معاش ، طبي ، اجتماعي. تم تكليف دائرة الضرائب الفيدرالية بمراقبة مثل هذه التحويلات ، وإعداد التقارير ، وتحصيل الديون عليها. يواصل قسم الخدمات المالية قبول مدفوعات إصابات العمل والأمراض المهنية وإجازة الأمومة.

ما هي المدفوعات الإلزامية

المبالغ المالية التي يحولها صاحب العمل إلى MHIF وصندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي وصندوق التأمين الاجتماعي هي مدفوعات إلزامية لأصحاب المشاريع الفردية. تذهب الاستقطاعات إلى تكوين جزء من المعاش المستقبلي ، والرعاية الطبية ، والمساعدة في حالة العجز المؤقت ، والإصابات المهنية ، والأمومة. يلتزم جميع رواد الأعمال الأفراد المدرجين في سجل الدولة الموحد لأصحاب المشاريع الفردية (USRIP) بتقديم مساهمات.

يعتمد التغيير في مبلغ المدفوعات على نظام الضرائب المختار ، وإجمالي الدخل السنوي لرائد الأعمال الفردي ، وعدد الموظفين ، وراتب الموظف. ينص قانون الضرائب على إعفاء مؤقت من المدفوعات لفئات معينة من رجال الأعمال. يتم تحديد المبالغ وشروط الدفع والفروق الدقيقة الأخرى المرتبطة بالدفعات الإلزامية لأصحاب المشاريع الفردية بموجب قانون الضرائب للاتحاد الروسي والوثائق التشريعية الفيدرالية والإقليمية.

ما الخصومات التي يقوم بها رجل الأعمال الفردي

بالإضافة إلى دفع الضرائب ، يدفع رواد الأعمال الأفراد مبالغ التأمين لأنفسهم وموظفيهم. وفقًا لـ Ch. 34 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، وتشمل هذه:

• معاش - يهدف إلى تكوين معاش تقاعدي في المستقبل ؛
• طبي (تأمين طبي إلزامي) - لتزويد المواطن بالرعاية الطبية المجانية ؛
• التأمين الاجتماعي - في حالة العجز المؤقت ، تلقي مدفوعات الأمومة ؛
• مساهمات في إصابات العمل والأمراض المهنية.

تتكون المدفوعات الإلزامية لأصحاب المشاريع الفردية من جزأين أو ثلاثة أجزاء:

• رسوم التأمين ، التي يتعين على جميع رواد الأعمال الأفراد دفعها - بغض النظر عما إذا كان هناك ربح أم لا ؛
• 1٪ من الدخل الذي يتجاوز 300 ألف روبل ؛
• تظهر ضريبة الدخل الفردي في البيانات المالية لأصحاب المشاريع الفردية: يتم خصمها من الأجور (المكافآت المالية الأخرى المستلمة) ، وبالتالي فإن الدافع الفعلي هو مواطن عامل ، وليس رائد أعمال يقوم بتحويل الأموال.

المدفوعات الإلزامية والطوعية

لا يؤثر استمارة تسجيل الأعمال على إجراءات دفع رسوم التأمين للموظفين. يلتزم رائد الأعمال الفردي الذي وظف مواطنًا بتحويل جميع المدفوعات الإلزامية إلى صندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي ، OFMS ، FSS. صاحب المشروع الفردي له الحق في رفض مدفوعات لنفسه لصندوق التأمين الاجتماعي في حالة المرض والحمل والولادة. لا يستطيع رائد الأعمال دفع مساهمات عن إصابات العمل لنفسه. تخضع خصومات GPT والتأمين الطبي الإجباري دائمًا للدفع.

يتم التوزيع على جزء التأمين والجزء الممول من المعاش التقاعدي المستقبلي مباشرة من قبل صندوق المعاشات التقاعدية على أساس طلب الشخص المؤمن عليه ، وينقل صاحب المشروع الفردي إلى دائرة الضرائب الفيدرالية دفعة لتشكيل مدخرات التقاعد بمبلغ واحد . صاحب العمل غير ملزم بدفع:

1. رسوم التأمين الصحي الطوعي الشخصي ؛
2. المساهمات في صناديق التقاعد غير الحكومية.

الإطار القانوني والتنظيمي

الوثيقة الرئيسية التي تحكم الالتزام بدفع المدفوعات الإلزامية لأصحاب المشاريع الفردية هي الفصل 34 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي بشأن رسوم التأمين ، والذي يحدد إجراءات الدفع والتعريفات للفترة 2017-2020. إلخ. الوثائق التنظيمية تشمل:

• القانون الاتحادي رقم 27-FZ بتاريخ 01.04.1996 ؛
• القانون الاتحادي رقم 335 تاريخ 27 نوفمبر 2017
• كتاب وزارة المالية رقم 03-15-07 / 6070 بتاريخ 06.02.2017 ؛
• خطاب خدمة الضرائب الفيدرالية رقمBS-4-11 / 7990 بتاريخ 26 أبريل 2017 ؛
• خطاب روسترود رقم 17-4 / OOG-224 بتاريخ 01.04.2014

قواعد وإجراءات الدفع في 2019

كجزء من تدابير دعم رواد الأعمال ، وافق مجلس الدوما على قرار لتقليص حجم الرسوم الإلزامية. في 27 نوفمبر 2017 ، تم اعتماد القانون الاتحادي رقم 335 لتعديل قانون الضرائب للاتحاد الروسي. وكان التغيير الأكثر أهمية هو فصل المبلغ المدفوع لتأمين المعاش الإجباري عن الحد الأدنى للأجور. حتى عام 2021 ، تم تحديد مبالغ ثابتة للمدفوعات لصندوق التقاعد و MHIF ، تخضع لمؤشر سنوي.

لعام 2019 ، المبلغ الإجمالي للمدفوعات الإلزامية لأصحاب المشاريع الفردية لأنفسهم هو 32385 روبل ، منها:

• 26545 ص. - لتأمين المعاشات التقاعدية ؛
• 5840 ص. - للتأمين الصحي الإجباري.

بالإضافة إلى المدفوعات الثابتة ، رواد الأعمال ، الذين يبلغ دخلهم من الأرباح 300 ألف روبل. وأكثر من ذلك ، يجب أن تدفع لوحدة الاستخبارات المالية 1٪ من المبلغ الذي يتجاوز هذا الرقم (باستثناء رواد الأعمال الأفراد المشاركين في الأنشطة الزراعية). في عام 2019 ، كان هناك تغيير في توقيت الدفع: بدءًا من هذا العام ، يجب دفع الرسوم في موعد أقصاه 1 يوليو (سابقًا - 1 أبريل) أو يوم العمل التالي من العام التالي للسنة المشمولة بالتقرير. عند ملء أوامر الدفع ، يكون BCC صالحًا ، لا يبدأ بـ 392 ، ولكن بـ 182.

يجب على رائد الأعمال الفردي سداد مدفوعات إلزامية ، مع مراعاة قواعد معينة:

• يتم تقديم مساهمات ثابتة إلى الفرع الإقليمي للاتحاد الدولي لاتحادات الأعمال التجارية ؛
• يتم دفع 1٪ إضافية على أساس دفعة منفصلة و BCC ؛
• مبلغ المبالغ الثابتة المساهمة يتناسب مع أشهر العمل ؛
• لا يتعين تنفيذ المدفوعات الخاصة بالنفس كل ثلاثة أشهر في حصص متساوية (هذا الخيار أكثر ملاءمة لـ UTII) ، مع نظام الضرائب المبسط ، من الأفضل دفع الجزء الرئيسي في الفترة التي يكون فيها الربح أكبر ؛
• يمكنك شطب الأموال من الحساب الشخصي لرائد أعمال فردي في أي بنك ؛
• يجب دفع المبلغ بدقة كوبيل ؛
• BCC لتحويلات المعاشات التقاعدية - 182 1 02 02010 06 2110160 ، للتأمين الطبي - 182 1 02 02101 08 2013160 ، بنسبة 1 ٪ بدخل يزيد عن 300 ألف روبل. - 182 1 02 02 140 06 1110160.

من يجب أن يدفع أقساط التأمين لأصحاب المشاريع الفردية

يجب دفع أقساط التأمين الثابتة من قبل جميع رواد الأعمال الأفراد المدرجين في USRIP حتى يتم استبعادهم من السجل. يتم الدفع عندما:

• هناك كلا من سير نشاط ريادة الأعمال وتعليقه ، والغياب - دون استثناء من USRIP ؛
• يتم تسجيله على أنه وجود ربح أو عدم وجوده - لا يهم ؛
• أي نظام ضريبي ينطبق ؛
• إبرام عقود العمل أو القانون المدني ؛
• يلاحظ سلوك أو عدم وجود نشاط اقتصادي ؛
• رائد الأعمال الفردي لديه كتاب عمل ويتم توظيفه من قبل صاحب عمل آخر ، ويتم خصم مدفوعات التأمين له كموظف - وهذا ليس سببًا لإلغاء إدخال تحويلات التأمين لنفسه كرائد أعمال.

أين تدفع الاشتراكات

حتى عام 2017 ، كان على صاحب العمل الفردي دفع المبالغ المؤمنة إلى الأموال المناسبة: تأمين التقاعد - صندوق التقاعد ، التأمين الصحي الإجباري - MHIF ، في حالات إصابات العمل والأمراض - FSS. في عام 2019 ، يتم دفع جميع المساهمات ، باستثناء الأخير ، من قبل صاحب المشروع إلى مصلحة الضرائب الإقليمية في مكان تسجيل صاحب المشروع الفردي ، الذي يتحكم في القضايا المتعلقة بمدفوعات التأمين. إذا كان من الضروري دفع مبلغ الإصابات المهنية ، يتم دفعه إلى صندوق التأمين الاجتماعي كأمر دفع منفصل.

مزايا الاشتراكات المؤقتة

يلتزم جميع رواد الأعمال الأفراد المدرجين في USRIP بدفع رسوم التأمين لأنفسهم ولموظفيهم. هناك فئات معينة من رواد الأعمال الأفراد يمكن إعفاؤهم من هذه المدفوعات على أساس مؤقت. المتطلبات الأساسية للحصول على المزايا هي:

• قلة الربح من النشاط التجاري ؛
• طلب كتابي للإعفاء من الدفع - مع تقديم المستندات إلى مفتشية دائرة الضرائب الفيدرالية التي تؤكد سبب الإعفاء من المساهمات والأدلة الوثائقية التي تثبت أن الشركة لم تعمل خلال هذه الفترة.

يمكن لأصحاب المشاريع الفردية الاستفادة من التعليق المؤقت لمدفوعات التأمين:

1. استدعى للخدمة العسكرية. التأكيد هو استدعاء وبطاقة عسكرية.
2. رعاية المواطنين المسنين ، معاقو المجموعة الأولى ، طفل معاق. الشهادة هي شهادة من هيئات الحماية الاجتماعية للسكان تقرير طبي.
3. رعاية طفل أقل من 1.5 سنة. إجمالاً ، يمكن الإعفاء من هذا البند لمدة لا تتجاوز ثلاث سنوات. وثيقة التأكيد هي شهادة ميلاد الطفل.
4. أن تكون زوجًا (أزواجًا) لجندي نشط وتعيش معه في مناطق كان من المستحيل فيها ممارسة الأعمال التجارية. للتأكيد ، يتم تقديم شهادة من مركز عمل الزوج (الزوجة) ، والتسجيل المؤقت ، وما إلى ذلك. إجمالي عدد سنوات السماح لعدم الدفع ، مع مراعاة هذا البند ، لا يزيد عن 5.
5. تم إرسال زوجة رجل أعمال فردي إلى الخارج للقيام بمهمة دبلوماسية إلى القنصليات والبعثات الدبلوماسية لروسيا وممثل المؤسسات التجارية الروسية والوكالات الحكومية ، إلخ. الحد الأقصى لعدد السنوات التي يمكن خلالها عدم دفع مساهمات IE هو خمسة.

مدفوعات ثابتة لأصحاب المشاريع الفردية في عام 2019

يتعين على جميع رواد الأعمال الذين لم يتم استبعادهم من USRIP ، بغض النظر عما إذا كان لديهم موظفين أو دخلًا سنويًا ، تقديم مساهمات ثابتة لأنفسهم. يتم إنتاجها سنويًا حتى 31 ديسمبر ، ويمكن تحويلها على أقساط (ليست متساوية بالضرورة) على مدار العام. منذ عام 2019 ، لا يلزم حساب المدفوعات الإلزامية لأصحاب المشاريع الفردية لأنفسهم باستخدام صيغ خاصة ، والمبالغ ثابتة وعرضها في الجدول أدناه. يتم تغيير المبلغ المستحق الدفع فقط عند فتح وإغلاق رجل أعمال فردي: يتم إجراء تعديل بما يتناسب مع فترة النشاط الفعلي.

تم تحديد الاشتراكات الثابتة التالية لعام 2019:

مساهمات رجال الأعمال الفرديين لأنفسهم بدخل يزيد عن 300 ألف روبل

سيتعين على رواد الأعمال الأفراد الذين يحققون أرباحًا تتجاوز 300 ألف روبل دفع رسوم تأمين إضافية لأنفسهم. حجمها 1٪ × (الدخل - 300000). على سبيل المثال ، مع ربح سنوي قدره 420 ألف روبل ، ستكون المساهمات في صندوق المعاشات التقاعدية لأصحاب المشاريع الفردية 1 ٪ X (420،000-300،000) = 1200 روبل. في الوقت نفسه ، لن يتغير مبلغ المدفوعات إلى MHIF. يعتمد ما يؤخذ في الاعتبار في معادلة حساب الدخل على نوع نظام الضرائب المطبق من قبل صاحب المشروع الفردي.

بناءً على القانون الاتحادي رقم 212 بتاريخ 07.24.2009. (المادة 14) يُعفى رواد الأعمال الأفراد الذين يعملون في الأنشطة الزراعية ، والذين هم رؤساء مزارع فلاحية ، ويعملون في نظام الضرائب الزراعية الموحد ، من دفع فائدة إضافية على OPS لأنفسهم بأرباح سنوية تتجاوز 300 ألف روبل.

الاعتراف بالدخل حسب نظام الضرائب

لتحديد ما إذا كان صاحب المشروع الفردي يحتاج إلى دفع نسبة إضافية من أقساط التأمين ، من المهم معرفة ما يعتبر ربحًا. عند استخدام عدة أنظمة ضريبية ، يتم تلخيص الدخل المستلم لدفع 1٪ إضافية. اعتمادًا على نظام الضرائب المختار لممارسة الأعمال التجارية ، يتم تفسير مفهوم الربحية بشكل مختلف:

1. USN "الدخل". بالنسبة للحساب ، فإن جميع الدخل المستلم خلال الفترة المشمولة بالتقرير ، بما في ذلك الدخل غير التشغيلي ، يخضع لضريبة بنسبة 6٪ ، ويتم إجراء استقطاعات منها لـ MPI ، والتأمين الطبي الإلزامي ، والتأمين الاجتماعي ، وهو ما ينعكس في دفتر الدخل - المصروفات والإقرار الضريبي السنوي.
2. USN "الدخل - المصروفات". يتم دفع ضريبة 15٪ من هذا الاختلاف ، والتي يمكن تخفيضها بتضمين المدفوعات الإلزامية في عمود "المصاريف". عند دفع 1 ٪ لصندوق OPS ، يوصى بمراعاة رأي الخدمة الضريبية ، المنصوص عليها في الرسالة رقم BS-4-11 / 4091 ، وأخذ جميع الأرباح للحساب ، دون خصم النفقات ، كما في STS "الدخل".
3. UTII. لإجراء الحسابات ، يتم أخذ الربح المحتمل ، محسوبًا وفقًا للصيغة باستخدام المعاملات المحددة على المستوى التشريعي (المادة 346 من قانون الضرائب) ، لا يلعب الدخل الفعلي المستلم دورًا.
4. OSNO. إذا لم يكتب صاحب المشروع طلبًا للانتقال إلى نوع مختلف ويعمل وفقًا لنظام الضرائب العام ، يتم تسجيل الأرباح والمصروفات في دفتر الدخل والمصروفات واحتياجات الأسرة. هي والمستندات التي تؤكد هذه العمليات إلزامية لأصحاب المشاريع الفردية العاملين على OSNO. الربح هو الفرق بين الدخل والمصروفات المسجلة في الكتاب.
5. الجهاز العصبي المحيطي. بموجب نظام ضرائب براءات الاختراع ، يعتبر الربح المقدر أو المحصل من بيع منتج المؤلف دخلًا. المدة القصوى التي يُسمح فيها ببراءة الاختراع هي سنة واحدة.
6. ESHN. رجال الأعمال الأفراد الذين يعملون مع استخدام الضريبة الزراعية الموحدة في نفقاتهم يشيرون فقط إلى نفقاتهم الشخصية. يمكن تضمين تحويلات التأمين للموظفين هنا فقط بعد نقلهم الفعلي للفترة المشمولة بالتقرير.

أقساط تأمين أصحاب المشاريع الفردية من الموظفين

بالنسبة للموظفين المعينين بموجب عقود العمل أو القانون المدني ، يلتزم رائد الأعمال بتقديم مساهمات في صندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي ، MHIF ، FSS. المبلغ الإجمالي للتحويلات 30٪ من الراتب ، ومنها:

• إلى صندوق تأمين التقاعد الإجباري - 22٪ ؛
• للتأمين الطبي الإجباري - 5.1٪ ؛
• في حالة الإعاقة المؤقتة والأمومة - 2.9 ٪ (للمواطنين الأجانب والأشخاص عديمي الجنسية المقيمين مؤقتًا في أراضي الاتحاد الروسي - 1.8 ٪) ؛
• المبالغ في صندوق الضمان الاجتماعي للأمراض والإصابات المهنية - 0.2-8.5٪ ، اعتمادًا على فئة الخطر لنوع النشاط.

عندما يصل الموظف إلى الحد الأقصى للراتب والمكافآت النقدية الأخرى (الأساس الهامشي) خلال العام ، يتم توفير مزايا IE التالية للدفع للموظف:

1. مخفضة إلى 10٪ - لتأمين التقاعد. إذا تم تطبيق معدل مخفض قبل ذلك على صاحب المشروع الفردي (المادة 427 من قانون الضرائب) ، عند الوصول إلى الحد الأقصى للقاعدة ، يتم إلغاء التحويلات.
2. إنهاء المساهمات في MHIF.

الحد الأقصى لقيمة الأساس لحساب أقساط التأمين

ينص التشريع على الحجم الأقصى للقاعدة لحساب المدفوعات الإلزامية لأصحاب المشاريع الفردية. في عام 2019 ، تم وضع قيود الحد:

• 1،021،000 روبل - لـ OPS ؛
• 815000 روبل - في حالات الإجازة المرضية والأمومة ؛
• للتأمين الاجتماعي للإصابات - لم يتم تحديد عتبة.

عندما يتم الوصول إلى المستوى الأعلى من الدخل السنوي للموظف ، يتم تخفيض التحويلات التي تهدف إلى تأمين المعاش الإجباري إلى 10٪. في الحالات التي تم فيها تطبيق معدل مخفض (لفئات نشاط ريادة الأعمال المحددة في المادة 427 من قانون الضرائب) ، يتم إلغاء المدفوعات إلى صندوق تأمين التقاعد للموظف تمامًا لأولئك الذين تجاوزوا الحد الأدنى.

شروط دفع المدفوعات الإلزامية

من أجل تجنب فرض عقوبات على رواد الأعمال الأفراد ، من المهم تحويل مبالغ المساهمات الثابتة في الوقت المحدد. لقد تغير توقيت الإيداع لفترة التقرير الحالية في 2019 بشكل طفيف - على سبيل المثال ، عند دفع 1٪ من الأرباح التي تزيد عن 300 ألف روبل. يتم دفع رسوم التأمين سواء بالنسبة للفرد أو للموظفين بالتناسب مع عدد أشهر العمل في السنة التقويمية.

لنفسي لرجل أعمال فردي

يلتزم رائد الأعمال الفردي بدفع مدفوعات ثابتة إلى صندوق التقاعد وصندوق التأمين الطبي لنفسه في موعد لا يتجاوز:

• 31 ديسمبر من العام الحالي - بأرباح أقل من 300000 روبل ؛
• 1 يوليو من العام التالي للسنة المشمولة بالتقرير - بدخل يزيد عن 30000 روبل.

للموظفين

عند توظيف موظفين بموجب عقود عمل أو قانون مدني ، يجب على صاحب المشروع دفع أقساط تأمين لهم إلى صندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي ، MHIF ، FSS:

• شهريا؛
• في موعد لا يتجاوز اليوم الخامس عشر من الشهر الذي يلي شهر التقرير.

تخفيض الضرائب على رواد الأعمال الأفراد من خلال دفع أقساط التأمين

بالنسبة لأصحاب المشاريع الفردية ، هناك خيار لتقليل العبء الضريبي بسبب مدفوعات التأمين المقدمة. من خلال تحويل المدفوعات الإلزامية بانتظام ، يمكن لرائد الأعمال الفردي تقليل القاعدة الخاضعة للضريبة بمبالغها. هذا ينطبق على المبالغ الإلزامية و 1٪ إضافية ، منذ ذلك الحين تم مؤخرًا معادلته بـ ثابت. هذه المكافأة مناسبة بشكل خاص لأصحاب المشاريع الفردية الذين يعملون في ظل نظام الضرائب المبسط "الدخل" أو لرجال الأعمال الذين يستخدمون ضريبة واحدة على الدخل المحسوب.

على "الدخل" USN

• 100٪ من الخصومات الثابتة لنفسك - في حالة عدم وجود موظفين معينين ؛
• 50٪ من مبلغ الاشتراكات المدفوعة للموظفين - إن وجدت الدولة.

لأصحاب المشاريع الفردية على UTII

عند تخفيض ضريبة UTII ، يتم أخذ التحويلات المؤكدة نقدًا فقط في الاعتبار ، وليس التحويلات المستحقة لفترة إعداد التقارير. بالنسبة لرجال الأعمال الذين يعملون على الدخل المحسوب ، وكذلك على الدخل المبسط ، من الممكن تخفيض الضريبة بمبلغ يساوي:

• 100٪ من أقساط التأمين تدفع لأنفسهم - في حالة عدم وجود موظفين معينين ؛
• إن وجد - 100٪ - للذات و 50٪ من مبلغ أقساط التأمين المحولة إلى الأموال الخاصة بهم.

عند الجمع بين نظام مبسط وبراءة اختراع

عند استخدام سياسة الجوار الأوروبية ، لا يتم تقديم مثل هذه المزايا ؛ ولا يمكن الحصول على خصم. ولكن من خلال تطبيق نظامين ضريبيين في نفس الوقت ، من الممكن تقليل مبلغ الضريبة المدفوعة بمبلغ يساوي أقساط التأمين المدفوعة لنفسه. تم توضيح هذا الحق في كتاب وزارة المالية رقم 03-11-11 / 37164 بتاريخ 09/10/2013 والفن. 346.53 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.

عند الجمع بين STS و UTII

عند استخدام كل من الضرائب المبسطة وضريبة الدخل المحسوبة ، يتم الاحتفاظ بمحاسبة الأرباح والتكاليف بشكل منفصل لكل نظام. يحق لمقاول الأعمال الفردي أن يستثني من مبلغ الضرائب المستحقة ، المبلغ الكامل للمساهمات الثابتة المقدمة لنفسه وفقًا للنظام الضريبي المبسط ونصف تلك المدفوعة وفقًا لـ UTII - للموظفين الذين لا يشاركون في الأنشطة باستخدام الطريقة المبسطة. النظام.

المحاسبة عن المدفوعات الإلزامية بموجب النظام الضريبي المبسط "الدخل مطروحًا منه النفقات"

بموجب هذا النظام الضريبي ، يتم أخذ الرسوم الثابتة في الاعتبار في عمود النفقات ، وبالتالي فمن المنطقي ، من بين أمور أخرى ، على نفقتها ، أن يتم تخفيض إجمالي مبلغ الضريبة المدفوعة إلى IFTS. ينشأ وضع مزدوج عند دفع 1 ٪ من الأرباح التي تزيد عن 300 ألف روبل. تسترشد بخطاب دائرة الضرائب الفيدرالية رقم BS-4-11 / 4091 بتاريخ 03/07/2017 ، عند تقديم المساهمة المحددة ، يتم أخذ جميع الأرباح في الاعتبار في هذا النظام ، باستثناء النفقات ، لذلك يوصى بحسابها على أساس توصيات هذه الحالة.

ميزات الضرائب في ظل نظام مشترك لأصحاب المشاريع الفردية

في حالة رجل الأعمال الفردي الذي يعمل تحت OSNO ، يتم احتساب المبالغ الثابتة لـ MPI والتأمين الطبي الإلزامي والتأمين الاجتماعي للذات والموظفين كمصروفات. نظرًا لأنه بالنسبة للضرائب بموجب هذا النظام ، يتم أخذ الربح الحقيقي في الاعتبار ، وليس كل الدخل ، إذن ، بسبب التحويلات الموثقة ، من الممكن خفض معدل الضريبة إلى 13 ٪. تم التوصل إلى هذه الاستنتاجات من قبل المحاكم في عام 2016.

الإبلاغ عن صاحب العمل المالك الوحيد عن مدفوعات التأمين

هناك حالة يُعفى فيها رائد الأعمال الفردي من الإبلاغ عن أقساط التأمين الإجباري. يتم توفير هذا الخيار لرجل أعمال فردي ليس لديه طاقم عمل. إن وجدت ، يجب على صاحب المشروع تقديم تقارير تعكس المعلومات المتعلقة بالموظفين في النماذج المحددة التالية:

• С3В-М - إلى صندوق المعاشات التقاعدية بحلول اليوم الخامس عشر من الشهر الذي يلي شهر التقرير ؛
• SZV-STAZH - سنويًا في صندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي حتى 1 مارس أو يوم العمل التالي ؛
• 4-FSS - ربع سنوي حتى 20 لصندوق التأمين الاجتماعي ؛
• RSV - تقرير عام عن أقساط التأمين إلى IFTS - ربع سنوي ؛
• 2-NDFL - سنويًا و 6 - NDFL - ربع سنوي لمكتب الضرائب.

المسؤولية عن عدم الدفع

المحاسبة هي أهم جزء في أي عمل ، ودفع أقساط التأمين جزء لا يتجزأ منها. بالنسبة للدخول المتأخر والتهرب وتقديم معلومات كاذبة ، فإن التشريع (المواد 119-122 من قانون الضرائب) ينص على عقوبة إدارية:

• انتهاك المواعيد النهائية لتقديم التقارير - من 5 إلى 30 ٪ من إجمالي المبلغ غير المدفوع ، 1000 روبل على الأقل ؛
• الدخل المحسوب بشكل غير صحيح للفترة المشمولة بالتقرير ، نتيجة لذلك ، مقدار المدفوعات الإجبارية - يستلزم تحصيل 20 ٪ من رواد الأعمال الفرديين ، ولكن ليس أقل من 40000 ؛
• التهرب المتعمد من الدفع - 40٪ من المبلغ الواجب دفعه ؛
• عدم تقديم أو تقديم معلومات كاذبة عن الفرد المؤمن عليه - 500 روبل لكل مواطن ؛
• التهرب من الدفع بمبالغ كبيرة (أكثر من 2.7 مليون روبل) ومبالغ كبيرة بشكل خاص (أكثر من 13.5 مليون) - غرامة 100-500 ألف روبل. إما أن يساوي راتب المحكوم عليه لمدة 1-3 سنوات ، أو العمل الإصلاحي لمدة تصل إلى 3 سنوات ، أو السجن لمدة 1-3 سنوات (المادة 198 من القانون الجنائي).

فيديو

حكومة الاتحاد الروسي

الدقة

بشأن الموافقة على القواعد

حساب الحد الأدنى المعيشي للفرد

وبواسطة السكان الاجتماعيين الديموغرافيين الرئيسيين

وفقًا للقانون الاتحادي "على مستوى الكفاف في الاتحاد الروسي" ، تقرر حكومة الاتحاد الروسي:

ب) بيانات دائرة الإحصاءات الحكومية الفيدرالية عن مستوى أسعار المستهلك للمنتجات الغذائية المستخدمة في حساب الحد الأدنى للمعيشة ، وفقًا لقائمة المنتجات الغذائية - ممثلون لتحديد مستوى أسعار المستهلك للمواد الغذائية عند حساب الحد الأدنى للمعيشة ، المعتمد من قبل وزارة العمل والحماية الاجتماعية في الاتحاد الروسي بالاشتراك مع دائرة الإحصاءات الحكومية الفيدرالية.

5. يتم احتساب تكلفة الحد الأدنى من مجموعة المنتجات الغذائية لكل شهر على النحو التالي:

أ) يتم تقسيم الكميات السنوية من استهلاك الغذاء للفئات الاجتماعية والديموغرافية الرئيسية على 12 ؛

ب) يتم ضرب البيانات التي تم الحصول عليها في متوسط ​​الأسعار المقابلة للمنتجات الغذائية المحددة في الفقرة الفرعية "ب" من الفقرة 4 من هذه القواعد ؛

ج) يتم تلخيص القيم المحسوبة.

6- يتم تحديد أحجام استهلاك منتجات الخبز والسكر ومنتجات الحلويات والحليب ومنتجات الألبان للفئات الاجتماعية - الديمغرافية الرئيسية من السكان مع مراعاة معاملات إعادة حساب أحجام استهلاك المنتجات الغذائية المدرجة في الحد الأدنى. مجموعة في المواد الخام. معاملات التحويل لمنتجات الخبز والسكر والحلويات والحليب ومنتجات الألبان في المواد الخام (للدقيق والسكر والحليب ، على التوالي) منصوص عليها في الملحق رقم 2.

7. يتم تحديد تكلفة السلع غير الغذائية وتكلفة الخدمات على أساس تكلفة الغذاء وحجم نسبة السلع والخدمات غير الغذائية إلى تكلفة الغذاء (بالنسبة المئوية) التي تحددها الحكومة الفيدرالية. قانون "سلة المستهلك ككل في الاتحاد الروسي". يتم تحديد المنتجات غير الغذائية بنسبة 50 في المائة من تكلفة الطعام والخدمات - أيضًا بنسبة 50 في المائة من تكلفة الطعام. يتم توفير نسبة السلع والخدمات غير الغذائية إلى تكلفة الغذاء في الملحق رقم 3.

8 - تعدل تكلفة المنتجات غير الغذائية وتكلفة الخدمات مع مراعاة عوامل التصحيح التي تعكس نسبة الأرقام القياسية لأسعار المستهلك للمنتجات والخدمات غير الغذائية مع الرقم القياسي لأسعار المستهلك للمنتجات الغذائية المحدد في الفقرة الفرعية "ب". "من الفقرة 4 من هذه القواعد للشهر المقابل فيما يتعلق بالشهر السابق.

9. يتم تحديد تكلفة المنتجات غير الغذائية بالصيغة التالية:

تكلفة المواد غير الغذائية ؛

تكلفة الطعام

50٪ - حجم نسبة المنتجات غير الغذائية إلى تكلفة المنتجات الغذائية ؛

عامل التصحيح يساوي نسبة الرقم القياسي لأسعار المستهلك للمنتجات غير الغذائية إلى الرقم القياسي لأسعار المستهلك للمنتجات الغذائية.

10. يتم تحديد تكلفة الخدمات بالصيغة التالية:

تكلفة الخدمة؛

50٪ - حجم نسبة الخدمات إلى تكلفة الغذاء ؛

عامل التصحيح يساوي نسبة الرقم القياسي لأسعار المستهلك للخدمات إلى الرقم القياسي لأسعار المستهلك للغذاء.

11. يتم تحديد مصاريف المدفوعات والرسوم الإجبارية للسكان القادرين على العمل فقط.

12. أساس حساب تكاليف المدفوعات والرسوم الإجبارية هو تكلفة سلة المستهلك للسكان الأصحاء ، محسوبة شهريًا.

13. كجزء من النفقات على المدفوعات والرسوم الإلزامية ، يتم أخذ مبلغ ضريبة الدخل الشخصي في الاعتبار. لا يتم تضمين المدفوعات والرسوم الإلزامية الأخرى في النفقات المحددة.

14. يتم تحديد مبلغ ضريبة الدخل الشخصي وفقًا لتشريعات الاتحاد الروسي بشأن الضرائب والرسوم وفقًا للصيغة:

مقدار ضريبة الدخل الشخصي ؛

تكلفة سلة المستهلك.

خصم الضرائب القياسي لكل طفل ؛

عدد الأطفال الذين تقل أعمارهم عن 15 عامًا ؛

السكان في سن العمل؛

معدل الضريبة.

15. تُحسب قيمة الحد الأدنى من الكفاف للسكان القادرين على العمل كمجموع تكلفة سلة المستهلك للسكان القادرين على العمل وتكاليف المدفوعات والرسوم الإلزامية.

16. الحد الأدنى لمعيشة المتقاعدين والأطفال يساوي تكلفة سلة المستهلك المقابلة ، محسوبة شهريًا.

17 - تُحسب قيمة الحد الأدنى للكفاف للفرد في الشهر بضرب الحد الأدنى للكفاف بالنسبة للفئات الاجتماعية - الديمغرافية الرئيسية من السكان في الحصة المقابلة من السكان في سن العمل ، وفوق سن العمل ، والأطفال دون سن 15 سنة. في إجمالي عدد السكان وفقًا لبيانات التعداد السكاني لعموم روسيا وتلخيص البيانات التي تم الحصول عليها.

18- تُحسب قيمة الحد الأدنى من الكفاف للفرد وللفئات الاجتماعية - الديمغرافية الرئيسية من السكان في الربع الذي يشمله التقرير على أنها مجموع قيم الحد الأدنى للكفاف بالنسبة للفئة الاجتماعية الديمغرافية المقابلة من السكان. 3 أشهر من ربع السنة المالي مقسومًا على 3.

الملحق ن 1

لقواعد حساب الكميات

أجر المعيشة للفرد

السكان والاجتماعية الرئيسية

المجموعات الديموغرافية

في الاتحاد الروسي ككل

مجموعة الحد الأدنى من الطعام

لمجموعات السكان الاجتماعية - الديمغرافية الأساسية

بشكل عام عن الاتحاد الروسي

(كيلوغرام في السنة)

اسم		السكان الأصحاء	المتقاعدين
	منتجات الخبز (الخبز والمعكرونة من حيث الدقيق والدقيق والحبوب والبقوليات) - المجموع
	بما فيها:
	دقيق القمح
	الحبوب الأخرى (باستثناء الأرز)
	خبز حنطة
	خبز الجاودار
	معكرونة
	البطاطس
	الخضار والبطيخ - المجموع
	بما فيها:
	طازج ومخلل الملفوف
	خيار وطماطم طازجة ومخللة
	خضروات جذر المائدة
	خضروات أخرى
	فواكه طازجة
	السكر والحلويات (محسوبة على أنها سكر)<*>- المجموع

1. في حالة انتهاك كيان تجاري لقواعد المحاسبة المعمول بها أو الإبلاغ عن دفع الرسوم (المدفوعات الإلزامية) أو عدم السداد أو عدم اكتمال السداد ، يتم استرداد المبلغ الواجب دفعه إلى الميزانية ذات الصلة. بالإضافة إلى ذلك ، في الحالات التي يحددها القانون ، قد يتم فرض غرامة مالية من كيان تجاري تصل إلى خمسين بالمائة من المبلغ المستحق للرسوم (الدفع الإلزامي).
1. وفقا للفن. 2 من قانون أوكرانيا "بشأن نظام الضرائب" المؤرخ 25 يونيو 1991 ، فإن التحصيل (الدفع الإلزامي) للميزانيات والصناديق الاستئمانية الحكومية هو مساهمة إلزامية في الميزانية من المستوى المقابل أو الصندوق الاستئماني الحكومي ، التي يقوم بها دافعو الضرائب بالطريقة والشروط التي تحددها قوانين أوكرانيا بشأن الضرائب. يشكل إجمالي الرسوم (المدفوعات الإلزامية) للميزانيات والصناديق الاستئمانية الحكومية ، والتي يتم تحصيلها وفقًا للإجراءات المنصوص عليها في قوانين أوكرانيا ، نظام الضرائب. وفقا للفن. 4 من القانون ، دافعو الرسوم (المدفوعات الإلزامية) هم كيانات قانونية وأفراد ملزمون ، وفقًا لقوانين أوكرانيا ، بدفع الرسوم (المدفوعات الإلزامية).
وفقا للفن. بموجب المادة 13 من القانون ، تنقسم الرسوم (المدفوعات الإلزامية) المفروضة على أراضي أوكرانيا إلى نوعين: أ) على الصعيد الوطني ؛ ب) محلي.
وفقا للفن. 14 من القانون ، تشمل الرسوم العامة للدولة: المكوس: على أعمال الاستكشاف الجيولوجي المنفذة على حساب ميزانية الدولة ؛ للاستخدام الخاص للموارد الطبيعية ؛ للتلوث البيئي؛ إلى صندوق تنفيذ التدابير الرامية إلى القضاء على عواقب كارثة تشيرنوبيل وتوفير الحماية الاجتماعية للسكان ؛ للحصول على تأمين معاش حكومي إلزامي ؛ لصندوق الدولة للابتكار ؛ لتنمية زراعة الكروم والبستنة ؛ لاستخدام موارد الترددات الراديوية في أوكرانيا ؛ لصندوق ضمان ودائع الأفراد ؛ لأحداث الجولات ، إلخ.
وفقا للفن. 15 من قانون الضرائب المحلية تشمل: وقوف السيارات. سوق؛ للمشاركة في السباقات في ميدان سباق الخيل ؛ ملتجأ؛ لإصدار مذكرة لشقة ؛ من أجل الحق في استخدام الرموز المحلية ؛ من أجل الحق في تصوير الأفلام والتلفزيون ؛ لعقد مزاد محلي ، بيع تنافسي ، يانصيب ؛ مع أصحاب الكلاب لإصدار تصريح وضع أغراض التجارة والخدمات ، إلخ.
وفقا للفن. 11 من القانون ، يتحمل دافعو الرسوم (المدفوعات الإلزامية) مسؤولية صحة الحساب ، ودفع الرسوم في الوقت المناسب (المدفوعات الإلزامية) وتنفيذ قوانين الضرائب وفقًا للتشريعات الحالية.
وفقًا للجزء 1 من البند 8 من الفن. 11 من قانون أوكرانيا "بشأن خدمة الضرائب الحكومية في أوكرانيا" بصيغته المعدلة في 24 ديسمبر 1993 ، يحق لهيئات مصلحة الضرائب الحكومية بالطريقة المنصوص عليها في القانون تحصيل المتأخرات والعقوبات للميزانيات والدولة الصناديق الاستئمانية.
وفقًا للجزء 1 من البند 11 من الفن. 11 من القانون ، يحق لهيئات مصلحة الضرائب الحكومية ، بالطريقة المنصوص عليها في القانون ، فرض غرامات إدارية على المديرين والمسؤولين الآخرين في الشركات والمؤسسات والمنظمات المتهمين بغياب المحاسبة الضريبية أو حفظها. أنها تنتهك الإجراء المعمول به ، وكذلك في عدم تقديم أو تقديم نتائج المراجعة في الوقت المناسب المنصوص عليها في القانون ، وكذلك أوامر الدفع لتحويل الضرائب والرسوم المستحقة (المدفوعات الإلزامية) - من 5 إلى 10 الحد الأدنى لدخل المواطنين غير الخاضع للضريبة ، وللأفعال نفسها التي يرتكبها الشخص الذي تم فرض عقوبة إدارية عليه للجريمة المقابلة - من 10 إلى 15 دخلًا معفى من الضرائب للمواطنين.
بالإضافة إلى ذلك ، يتم تحديد الحد الأقصى لمبلغ الغرامات الإدارية والتجارية - حتى 50٪ من المبلغ المستحق للرسوم (الدفع الإلزامي).

ما الذي يمكن أن يكون دفعًا إلزاميًا في حالة إفلاس الفرد ، بصرف النظر عن الضريبة؟ خدمات المرافق ، ودفع رياض الأطفال؟

بالمعنى المقصود في قانون الإفلاس ، تُفهم المدفوعات الإجبارية على أنها مدفوعات للدولة. خدمات الإسكان والمجتمعية ، رياض الأطفال ، إلخ. هي مدفوعات اختيارية.

المدفوعات الإجبارية- الضرائب والرسوم والمساهمات الإلزامية الأخرى المدفوعة للميزانية بالمستوى المقابل لنظام ميزانية الاتحاد الروسي و (أو) الأموال من خارج الميزانية الحكومية بالطريقة والشروط التي تحددها تشريعات الاتحاد الروسي ، بما في ذلك الغرامات والعقوبات والعقوبات الأخرى على عدم الأداء أو الإيفاء غير السليم للالتزام بدفع الضرائب والرسوم وغيرها من المساهمات الإلزامية في الميزانية من المستوى المقابل لنظام الميزانية في الاتحاد الروسي و (أو) الصناديق الحكومية غير المدرجة في الميزانية ، وكذلك الغرامات الإدارية والعقوبات المنصوص عليها في التشريع الجنائي ؛

مفيد 5 إذا وجدت هذا السؤال والجواب مفيدًا ، فيرجى التحقق منه.

معلومات عن الموضوع

المدفوعات الحالية

سؤال
06-03-2019 مرحبًا ، تم تشكيل ديون الإسكان والخدمات المجتمعية بعد تقديم طلب إفلاس (2017/03/30) قبل الانتهاء من الإجراء (12/13/2019). هل من الممكن شطبها عن طريق المحكمة رفضت شركة الإدارة. المحامي الذي أجرى القضية يقول إنه يمكنك شطب هذه المدفوعات الجارية من خلال المحكمة ، فهل هو محق؟
سؤال
05-03-2019 في عملية إفلاس المواطن ، إذا ظهر دين آخر ، فهل يمكن إدراجه في الإجراء؟
سؤال
06-02-2019 مساء الخير لقد اكتمل الإفلاس منذ عامين وشطب الديون. ترفض غازبروم شطب الديون في تاريخ إعلان إفلاسي. ماذا علي أن أفعل الآن. أتطلع حقًا إلى إجابتك
سؤال
27-12-2018 أخبرني أرجوك. هناك فواتير خدمات متأخرة. 2.5 شهر قبل تقديم عريضة الإفلاس بالإضافة إلى المدفوعات التي تم إنشاؤها أثناء إجراءات الإفلاس. استمرت إجراءات الإفلاس 29 شهرًا. تم تسليط الضوء على تكلفة المعيشة. تم تشكيل كتلة الإفلاس. لم تدفع المرافق من مستوى الكفاف. لقد كان الامر مستحيل. تم تشكيل مبلغ العطاء بمبلغ 1.5 مليون روبل. الديون على فواتير المياه والكهرباء - 100 ألف روبل. إذا اضطر المدير المالي إلى سداد الدين على مدفوعات المنفعة من حوزة الإفلاس. لم تظهر شركة الإدارة (التي يوجد لها دين على فواتير الخدمات) في سجل الدائنين. يعتقد المدير المالي أنه بما أنه تم تخصيص الحد الأدنى من الكفاف ، فلا ينبغي أن يدفع مقابل المرافق من عقار الإفلاس. شكرا
سؤال
13-12-2018 مساء الخير. إذا نشأت التزامات أثناء إجراء الإفلاس - لخدمات ممثل ، فهل سيكون من الممكن ، عند الانتهاء من إجراءات التنفيذ وشطب الديون ، إذا لم يدفع العميل التكلفة المتبقية للخدمات ، لتحصيل هذه الأموال من له ، أم سأفقد هذا الحق بالفعل؟
سؤال
23-10-2018 هناك أمر بالإعدام على النفقة ولكن المدعى عليه أعلن إفلاسه. بيع ممتلكاته جار بالفعل. أين تتعامل مع IL؟
سؤال
24-09-2018 هل يمكن دفع فواتير الخدمات والإيجارات من حوزة الإفلاس وليس من الحد الأدنى للأجور؟ يقول FU أنه لا يمكنك ذلك
سؤال
13-09-2018 في إجراءات التنفيذ ، وافقت محكمة الاختصاص العام على اتفاق ودي بين المدين وشركة الإدارة لدفع رسوم المرافق. هناك قرار من المحكمة. أُبلغ القاضي بأن شخصًا ما يخضع لإجراءات إفلاس. تتعلق الدعوى بحقيقة أن شركة الإدارة حذرت من أن نظام الصرف الصحي للمدين قد توقف بسبب عدم السداد. إجراءات الإفلاس مستمرة منذ أكثر من عامين. مبلغ فواتير المياه والكهرباء 8000 شهريا. يُخصص للمدين أجرًا معيشيًا. لم يشرك القاضي المدير المالي. يمكنه في نهاية إجراءات الإفلاس أن تكون حقيقة إبرام اتفاق ودي من تلقاء نفسها أو بسبب عدم مشاركة المدير المالي بمثابة أساس لعدم الإعفاء من الالتزامات . شكرا
سؤال
18-06-2018 أهلا! تم إعلان إفلاسه ، وإجراءات التنفيذ جارية ، وأضيفت Mosoblgaz إلى سجل الدائنين في 10 مايو ، وفي 29 مايو ، قام عمال الغاز ، بعد تخويف أحد الجيران ، بوضع الختم وإغلاق الغاز ، مطالبين بسداد الدين (حوالي 30 ألف). نقوم بتدفئة المنزل من الغاز ونطبخه. يوجد طفل يبلغ من العمر 8 سنوات في المنزل. لم يتم تلقي أي إخطار بقطع الاتصال القادم ، على الرغم من أنهم قالوا إنهم فعلوا ذلك. من فضلك قل لي ماذا أفعل في وضع مماثل. شكرا.
سؤال
28-05-2018 مساء الخير! من فضلك قل لي ما الذي يمكن عمله في الحالة التالية. تستغرق إجراءات الإفلاس عامين. هناك ديون خدمات نشأت قبل طلب الإفلاس وأثناء الإفلاس. أرسلت شركة الإدارة إخطارًا حول تركيب قابس الصرف الصحي. ما الذي يمكن عمله في هذه الحالة. لا يمكنني دفع المبلغ بالكامل دفعة واحدة (دعنا نقول عن طريق اقتراض المال) ، حيث سيكون لدى المدير المالي والدائنين سؤال على الفور من أين حصلت على المال. من فضلك قل لي ما الذي يمكن عمله في هذه الحالة. شكرا

"القانون والاقتصاد" ، 2008 ، العدد 1
حول السؤال المتعلق بالطبيعة القانونية لمفهوم "الدفع"
سيرة شخصية
سولداتوفا فيرا إيفانوفنا مستشارة رئيسية للإدارة القانونية لمكتب مجلس الدوما التابع للجمعية الفيدرالية للاتحاد الروسي ، مرشح العلوم القانونية. متخصص في مجال التشريعات المالية والمصرفية.
من مواليد 19 يونيو 1954. تخرجت في عام 1976 من كلية الحقوق بجامعة موسكو الحكومية. م. لومونوسوف.
مؤلف أكثر من 40 ورقة علمية منشورة (مقالات في المجلات والمجموعات).
1. في الممارسة العملية ، انتشر مصطلح "المدفوعات" ، والذي يستخدم في الجوانب الاقتصادية والقانونية. ومع ذلك ، على الرغم من هذا الاستخدام الواسع له ، لا يوجد مفهوم واحد لهذا المصطلح في الأدبيات الاقتصادية والقانونية.
في القواميس القانونية والاقتصادية والكتب المرجعية ، لا يتم استخدام مصطلح "مدفوعات" ، على التوالي ، ولم يتم ذكر مفهومها. تحتوي هذه القواميس على مفاهيم "الدفع النقدي" ، "الدفع مقابل المستندات" ، "الإيجار" ، إلخ. الاستثناء الوحيد هو "المعجم الموسوعي المالي والائتماني" طبعة. A. Gryaznova (M. ، 2004) ، حيث يتم تقديم التعريف التالي للمدفوعات: "المدفوعات عبارة عن أموال نقدية يجب دفعها مقابل السلع والخدمات المشتراة المقدمة ، والموارد المستخدمة ، والقرض المقدم ، بالإضافة إلى القانون مساهمات في شكل تسويات لالتزامات "(ص 741). فيما يلي أنواع المدفوعات التي تقدمها المؤسسات: الدفع مقابل السلع والأشغال والخدمات ؛ دفع الأجور؛ تأجير؛ المدفوعات للميزانية والأموال خارج الميزانية ؛ مدفوعات الموارد الطبيعية والأراضي والمياه وما إلى ذلك.
يمكن أن نرى من النص أعلاه أن مصطلح "المدفوعات" غامض ، أي قد يكون لها معاني ومحتوى مختلف. هذه الخاصية للمفهوم قيد النظر هي سبب عدم وجود تعريف موحد (عام) في المرجع والأدب القانوني والاقتصادي الخاص.
2. إن الغموض الذي يكتنف هذا المصطلح يحدد استخدامه في مختلف القوانين التشريعية (في قانون الضرائب وقانون الجمارك ، وكذلك في عدد من القوانين الاتحادية).
يسمح لنا تحليل التشريع الحالي باستنتاج أن مصطلح "المدفوعات" يشمل عدة قطاعات ، أي. يتم استخدامه في أعمال التشريعات المالية والمدنية والإدارية ، وكذلك في الأعمال القانونية الدولية. في الوقت نفسه ، لا يوجد عمليا تعريف قانوني لهذا المفهوم. استثناء هو القانون الاتحادي الصادر في 26 أكتوبر 2002 N 127-FZ "بشأن الإفلاس (الإفلاس)" ، في الفن. 2 التي تم تحديد تعريف المدفوعات الإجبارية ، والتي تشمل الضرائب والرسوم وغيرها من المساهمات الإجبارية في الميزانية من المستوى المقابل والأموال الحكومية من خارج الميزانية بالطريقة والشروط التي تحددها تشريعات الاتحاد الروسي. يستخدم مصطلح "المدفوعات" (المدفوعات الإلزامية) في القانون الاتحادي "بشأن تنظيم العملة ومراقبة العملة" (المادة 9) ، في قانون الضرائب للاتحاد الروسي (الضرائب والرسوم والمدفوعات الإلزامية الأخرى) ، في الميزانية قانون الاتحاد الروسي (المادة 50) ...
ينص قانون الأراضي في الاتحاد الروسي (المادة 65) على أن أشكال الدفع مقابل استخدام الأرض هي ضريبة الأرض والإيجار. في الوقت نفسه ، لم يشر المشرع إلى الاختلافات بين طرق الدفع هذه. وفي الوقت نفسه ، تختلف طبيعتها القانونية: يتم تحديد الإيجار بموجب العقد (الاتفاق الطوعي للأطراف) ، والضريبة هي دفعة إلزامية غير مشروطة.
الاهتمام هو تعريف المحكمة الدستورية للاتحاد الروسي بتاريخ 10 ديسمبر 2002 N 284-O ، والذي يحلل معايير الفن. 16 من القانون الاتحادي الصادر في 10 كانون الثاني (يناير) 2002 N 7-FZ "بشأن حماية البيئة" ، والذي ينص على أن التأثير السلبي على البيئة يتم دفعه ، وأن أشكال الدفع تحددها القوانين الفيدرالية. يوفر البند 5 من التعريف المذكور للمحكمة الدستورية السمات القانونية الأساسية للمدفوعات مقابل التأثير البيئي السلبي: هذه المدفوعات هي مدفوعات قانونية عامة إلزامية (في إطار العلاقات المالية والقانونية) ، ويتم تعويضها بشكل فردي وتعويضي بطبيعتها وهي: ، بحكم طبيعتها القانونية ليست ضريبة ، بل هي ضريبة مالية.
في الفن. 3 من القانون الاتحادي رقم 167-FZ "بشأن تأمين المعاش الإجباري في الاتحاد الروسي" يحتوي على مصطلح "المدفوعات الإجبارية" ، والتي تُفهم على أنها اشتراكات تأمين لتأمين المعاش الإجباري. في هذا الصدد ، ينبغي للمرء أن يذكر أيضًا تعريف المحكمة الدستورية للاتحاد الروسي بتاريخ 5 فبراير 2004 N 28-O ، والذي يعطي السمات المميزة للضرائب وأقساط التأمين. على وجه الخصوص ، يشار إلى أنه ، على عكس الضريبة ، التي لا يكون لمدفوعاتها أساس عنوان ، تتميز بالمجان الفردية ، وعدم قابليتها للإلغاء ولا يتم تجسيدها عند استلام الميزانية ، فإن مساهمات التأمين الخاصة بتأمين المعاش الإجباري تتوافق مع علامات السداد والسداد ، لأنه عند استلام ميزانية صندوق المعاشات التقاعدية ، يتم تجسيد RF لكل شخص مؤمن عليه. لا تسمح السمات المميزة المحددة للضرائب وأقساط التأمين بالنظر في قسط التأمين لتأمين المعاش الإجباري كدفعة ضريبية.
3. تحليل استخدام مفهوم "المدفوعات" في التشريعات الحالية والأفعال القضائية يؤدي إلى الاستنتاجات التالية.
يشير مصطلح "الدفع" إلى المبلغ الذي سيتم تحويله (في مجال التسويات المصرفية وعلاقات القانون المدني الأخرى) ، وإجراء الدفع - إجراءات الدافع والبنوك بشأن التحويل.
يمكن استخدام المدفوعات الإلزامية بالمعنى الضيق أو الواسع. بالمعنى الضيق ، فإنه يشير إلى المدفوعات للميزانية والأموال من خارج الميزانية للدولة (المادة 2 من القانون الاتحادي الصادر في 26 أكتوبر 2002 N 127-FZ "بشأن الإفلاس (الإفلاس)"). بمعنى واسع ، يشير مصطلح "المدفوعات الإجبارية" إلى المدفوعات التي تكون إلزامية لكيانات معينة (المادة 3 من القانون الاتحادي رقم 167-FZ "بشأن تأمين المعاش الإجباري في الاتحاد الروسي").
اعتمادًا على من يتم تحصيل المدفوعات لصالحه ، يمكن للمرء التمييز بين المدفوعات العامة والخاصة. تسمى مدفوعات القانون العام المدفوعات المالية ، والتي تشمل مدفوعات الضرائب. في الفن. يحدد 41 من قانون الموازنة قائمة الإيرادات الضريبية وغير الضريبية التي تدخل الميزانية. الإيرادات الضريبية هي نتيجة إيصالات الضرائب. تحدد المادة 50 من قانون الميزانية قائمة الإيرادات الضريبية للميزانية الفيدرالية ، والتي تشمل الضرائب وضرائب الإنتاج والمدفوعات المنتظمة (لاستخراج المعادن) ، وكذلك الرسوم ورسوم الدولة.
الدخل غير الضريبي المذكور في الفقرة 4 من الفن. يتم إنشاء 41 من قانون الميزانية (الدخل من استخدام الممتلكات المملوكة للدولة ، وما إلى ذلك) نتيجة لاستلام مدفوعات غير ضريبية.
في معنى القانون الخاص ، تشمل المدفوعات الإجبارية تلك المدفوعات التي تتعلق بحماية المصالح الخاصة - وهي مدفوعات بموجب عقود القانون المدني ، نتيجة للأضرار ، وما إلى ذلك.
في آي سولداتوفا
ك. ذ. ن.،
مستشار رئيسي
الإدارة القانونية
للولاية
مجلس الدوما التابع للجمعية الفيدرالية للاتحاد الروسي ،
متخصص
في المالية
والتشريعات المصرفية
وقعت للطباعة
19.12.2007