ترتبط بعض مجالات النشاط التجاري ، اعتمادًا على تفاصيلها ، ارتباطًا وثيقًا بإجراء التسويات النقدية مع الموردين أو العملاء. والتسويات داخل الشركة نفسها أو داخل أعمال رجل أعمال فردي ، على سبيل المثال ، مع الموظفين ، بعيدة كل البعد عن كونها غير شائعة. وبالتالي ، بغض النظر عن مدى ملاءمة المعاملات غير النقدية ، فليس من الممكن دائمًا الاحتفاظ بالتدفقات النقدية حصريًا داخل الحسابات المصرفية. يمكن تنفيذ بعض العمليات بأموال حقيقية ، أي أنها تشكل حركات نقدية. علاوة على ذلك ، فإن السؤال يتعلق بكمية الأموال التي يتم تمريرها نقدًا من رجل أعمال فردي أو شركة معينة ، وكذلك ما هي عمليات الشطب اليومية. يؤثر الفرق بين الإيصالات وعمليات الشطب على الرصيد النقدي عند الخروج. حد الرصيد النقدي هو معلمة يمكن لشركة أو رائد أعمال فردي تعيينها للتحكم في نقودها الخاصة.
لا يمكن تعريف الحد النقدي كقيمة تعسفية. في هذه المسألة ، يجب مراعاة قواعد معينة. تمت الموافقة على إجراء حساب الحد النقدي في مرسوم بنك روسيا رقم 3210-U بتاريخ 11 مارس 2014 (بصيغته المعدلة في 19 يونيو 2017). يقدم هذا المستند خيارين لتحديد هذه القيمة.
الطريقة الأولى مناسبة للشركات وأصحاب المشاريع الفردية الذين يتلقون بانتظام أو يخططون لتلقي مدفوعات نقدية مقابل السلع والخدمات من المشترين والعملاء. يعتمد الحساب على مؤشرات الإيرادات الحقيقية أو المتوقعة.
يتم الحساب وفقًا للصيغة:
القيمة L هي حد الصراف ، V هي مقدار الأموال المستلمة في مكتب أمين الصندوق للسلع أو الأعمال أو الخدمات المباعة. المؤشر P هي فترة تسوية يتم فيها أخذ حجم المقبوضات النقدية في أيام العمل في الاعتبار ، ولا يمكن أن تتجاوز 92 يومًا. القيمة الأخيرة - N - هي عدد أيام العمل بين الإيداع النقدي للبنك. لا يمكن أن تستمر هذه الفترة لأكثر من 7 أيام عمل في الحالات العامة ، أو أكثر من 14 يومًا إذا تم تنفيذ النشاط في منطقة لا يوجد بها بنك.
إذا كان رجل الأعمال مهتمًا بتعيين حد أعلى لميزان الأموال ، فيمكنه استخدام ما يسمى بقيم الذروة للإيصالات النقدية في الحساب.
حساب الحد النقدي على أساس الإيرادات الفعلية ، مثال:
لنفترض أن مبلغ الأموال المستلمة في مكتب النقد الخاص بالمؤسسة كان: في أكتوبر 2016 - 105500 روبل ، لشهر نوفمبر - 211500 روبل ، لشهر ديسمبر - 432100 روبل (قيمة الذروة). يتم تسليم الأموال إلى البنك على أساس يومي.
وبالتالي ، يمكن حساب حد الرصيد النقدي لعام 2017 على النحو التالي:
L = (105500 + 211500 + 432100) / (21 + 21 + 22) * 1 = 11705 روبل.
الصيغة الثانية أكثر ملاءمة للكيانات التجارية التي لا تقبل المدفوعات النقدية من المشترين ، ولكنها تعمل نقدًا كجزء من دفع التكاليف الواردة لشراء السلع أو الأعمال أو الخدمات.
ستبدو صيغة مثل هذه الحالة كما يلي:
في هذا الحساب ، R هو مبلغ النقد الصادر خلال فترة الفوترة. لا يشمل هذا الرقم رواتب الموظفين والمزايا المماثلة الأخرى. P هي فترة التسوية في أيام العمل ، والتي يتم فيها تحديد المبالغ النقدية الصادرة في أيام العمل ، و N هي الفترة الزمنية بين تواريخ استلام النقد في البنك. على غرار الصيغة السابقة ، في هذا الحساب ، يجب ألا تزيد P عن 92 يوم عمل ، ولا يمكن أن تتجاوز N 7 أو 14 يومًا على التوالي.
حساب الحد النقدي بناءً على مبلغ المصروفات النقدية ، مثال:
في عام 2016 ، قدمت الشركة أموالًا للمساءلة للموظفين بالمبالغ التالية: في أكتوبر - 33400 روبل ، في نوفمبر - 28650 روبل ، في ديسمبر - 44100 روبل. تم إجراء السحوبات النقدية من الحساب الجاري مرة كل 5 أيام.
سيكون حساب الحد النقدي لعام 2017 على النحو التالي:
L = (33400 + 28650 + 44100) / (21 + 21 + 22) * 5 = 8293 روبل.
تظهر كلتا العمليتين الحسابيتين تقريب المبلغ غير المكتمل لحد الرصيد النقدي. وتجدر الإشارة إلى أنه في التوجيه ، لا يعطي بنك روسيا قاعدة واضحة بشأن ما إذا كان يجب تحديد الحد النقدي بالروبل الكامل أو بدقة تصل إلى كوبيل. تعهد ممثلو وزارة المالية ودائرة الضرائب الفيدرالية بتحديد هذه اللحظة ، والذين في رسالتهم بتاريخ 6 مارس 2014 رقم ED-4-2 / [بريد إلكتروني محمي]توصلنا إلى استنتاج مفاده أنه يجب تقريب الحدود وفقًا للقواعد الرياضية للروبل الكامل.
وبالتالي ، بناءً على الموقف ، يمكن للشركات أو رواد الأعمال الفرديين اختيار صيغة الحساب الأنسب لحالتهم بشكل مستقل. يتم تحديد حد الرصيد النقدي بأمر موقع من قبل مدير المنظمة أو رائد الأعمال نفسه. في هذا الترتيب حول حد أمين الصندوق ويتم توفير حساب محدد.
السماح برصيد زائد في مكتب النقد بالحد المحدد مسموح به فقط في أيام دفع الأجور للموظفين أو في عطلات نهاية الأسبوع للبنك ، إذا كانت أيام عمل للشركة.
قبل عدة سنوات ، كان لابد من تقييد أي تسويات نقدية للشركات أو رواد الأعمال الأفراد. ببساطة ، كان كل كيان تجاري يتعامل مع النقد في عمله ملزمًا بحساب هذا الحد. يعني عدم وجود حساب افتراضي أن الرصيد النقدي المسموح به كان صفراً.
لقد تغير الوضع منذ يونيو 2014 ، عندما تم إلغاء الحد النقدي للشركات الصغيرة (الفقرة 10 ، البند 2 من قانون بنك روسيا رقم 3210-U بتاريخ 11 مارس 2014). وبالتالي ، في عام 2017 ، لم يكن الحد النقدي لأصحاب المشاريع الفردية والشركات ذات المسؤولية المحدودة إلزاميًا.
ومع ذلك ، هناك نقطة مثيرة للاهتمام للنظر فيها. لم يفقد حد الرصيد النقدي ، الذي تمت الموافقة عليه بموجب أمر داخلي قبل تاريخ 1 يونيو 2014 ، ملاءمته تلقائيًا مع إدخال التغييرات التشريعية. ببساطة ، حتى هذه النقطة ، كانت الشركات الصغيرة ملزمة ، وبعد ذلك يحق لها وضع حد. إذا تم تعيين حد ، فيجب احترامه. على العكس من ذلك ، إذا لم تعد الشركة ، لسبب ما ، مهتمة بالالتزام بالحسابات المقررة ، فيجب إلغاؤها ، وأيضًا عن طريق إصدار أمر مناسب لإلغاء الحد الموجود سابقًا على الرصيد النقدي.
في هذا المقال:
الحد النقدي هو الحد الأقصى المسموح به للمبلغ النقدي الذي يمكن تخزينه في مكتب النقد بعد عرض الرصيد النقدي في دفتر النقدية في نهاية يوم العمل. تم تحديد هذا الحد وفقًا لتعليمات بنك روسيا رقم 3210-U بتاريخ 11 مارس 2014. يجب حساب حجم الحد الأقصى للرصيد النقدي في مكتب النقدية مرة واحدة على الأقل خلال فترة وجود الشركة بالكامل. نظرًا لأنه إذا لم يتم تعيين الحد ، فإن مقدار النقد المتاح للتخزين في مكتب النقد في نهاية يوم العمل سيساوي صفرًا تلقائيًا. بمعنى ، لن يكون للمنظمة أو صاحب المشروع الفردي الحق في ترك المال بعد نهاية يوم العمل.
يتم تحديد الحد النقدي من خلال الترتيب المقابل للرأس. يمكن إصدار الأمر لأي فترة زمنية ، لأن التشريع لا يحدد فترة صلاحيته. لذلك ، يمكن للمنظمات وأصحاب المشاريع الفردية تغيير الحد عند الضرورة. تواتر هذه التغييرات ليس أساسيًا أيضًا ، فهو يتحدد فقط بالراحة والضرورة. لذلك ، يمكن تنظيم إعادة الحساب كل ربع سنة وكل 5 سنوات.
يجب على جميع المنظمات ورجال الأعمال الأفراد العاملين على أراضي الاتحاد الروسي الامتثال لإجراءات إجراء المعاملات النقدية. وبالتالي ، فإنهم يتحملون أيضًا الالتزام بوضع حد لميزان النقد في مكتب النقدية. لا يؤثر نظام الضرائب الذي يقع عليه دافع الضرائب ، وكذلك الشكل التنظيمي والقانوني ، على حكم القانون هذا.
مرسوم بنك روسيا رقم 3210-U ، البند 2 بتاريخ 11 مارس 2014 ، وكذلك قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، المادة 346.26 ، البند 5 والمادة 346.11 ، البند 4 ، حددت أنه اعتبارًا من 1 يونيو 2015 الشركات الصغيرة ويمكن لأصحاب المشاريع الفردية رفض وضع حد لميزان النقد والاحتفاظ بكمية غير محدودة من العائدات النقدية في السجل النقدي. من أجل الاستفادة من هذا البند من القانون ، من الضروري إلغاء الحد المحدد مسبقًا بأمر مناسب ، وإصدار أمر لتحديد التاريخ الذي لم يتم تحديد الحد النقدي منه.
في هذه الحالة ، سيتم حساب حد الرصيد النقدي باستخدام صيغة تستند إلى مبلغ العائدات النقدية. تبدو هذه الصيغة كما يلي:
الحد = الإيرادات ÷ RP × اليوم، أين:
هناك قيود معينة على طول هذه الفترات. لا يمكن اعتبار الفترة الزمنية التي تزيد عن 92 يومًا فترة تسوية. الحد الأدنى للفترة ، ومع ذلك ، غير منصوص عليه. لا يجوز أن يكون هناك أكثر من 7 أيام عمل بين الأيام التي يتم فيها تحويل الأموال إلى البنك. ومع ذلك ، هناك استثناء: بالنسبة للمستوطنات التي لا توجد فيها فروع مصرفية عاملة ، يتم زيادة الموعد النهائي لتحصيل الأموال إلى 14 يوم عمل.
قررت شركة Trade LLC وضع حد للرصيد النقدي لعام 2017. افترضت الإدارة فترة الفوترة في أكتوبر 2016 كبيانات أولية. بالنسبة للشهر المحدد ، بلغ المبلغ الإجمالي للعائدات 295000 روبل. لم تشمل ساعات عمل متجر هذه المنظمة عطلات نهاية الأسبوع ، مما يعني أن العمل كان يتم بشكل يومي خلال شهر التقويم. كان يتم تحويل النقد إلى البنك كل يومين (لا يتم تحويل يوم واحد ، ويتم تحويل اليوم التالي).
إذن ، مبلغ الإيرادات هو 295000. فترة الحساب 31 يومًا. مدة إيداع العائدات في البنك هي يومين. هذه المؤشرات ، التي تم استبدالها في الصيغة المذكورة ، تشكل المعادلة التالية والنتيجة النهائية:
295000 روبل ÷ 31 يومًا × 2 يوم = 19032 روبل روسي
وبالتالي ، فإن الحد النقدي لشركة Trade LLC هو 19032 روبل روسي.
أمر عينة لتعيين حد الرصيد النقدي للمؤسسات التي تتلقى المتحصلات النقدية:
يعتمد نظام ممارسة الأعمال هذا على ما يلي: لا تبيع المنظمة البضائع مقابل النقود. يقوم العملاء بتحويل الدفع عن طريق التحويل المصرفي. في بعض الأحيان يتم سحب النقد من قبل الإدارة من حساب مصرفي للتسويات مع الموظفين ، وكذلك لاحتياجات العمل الأخرى للمؤسسة. في هذه الحالة ، يتم حساب الحد الأقصى للرصيد النقدي في مكتب النقدية بناءً على مبلغ النقد المصروف من مكتب النقدية. تبدو هذه الصيغة كما يلي:
الحد = حجم الإصدار ÷ RP × اليوم، أين:
عند تحديد مؤشر حجم الإصدار ، من المهم مراعاة أنه لا يشمل المبالغ المستلمة للمدفوعات للموظفين (المرتبات والمنح الدراسية والمكافآت والمدفوعات الاجتماعية الأخرى).
سيتم تطبيق الحدود الزمنية نفسها هنا بالنسبة للمنظمات التي تتلقى عائدات نقدية. هذا يعني أن مدة الفاتورة يمكن أن تكون موجودة ، ولكن ليس أكثر من 92 يوم عمل ، فلا يوجد حد أدنى للقيمة. لا يمكن أن يزيد عدد الأيام بين استلام النقد في البنك عن 7 أيام عمل في المدن التي بها نقاط مصرفية مفتوحة ، وبالتالي لا يزيد أيضًا عن 14 يوم عمل للمدن التي لا توجد بها نقاط مصرفية.
شركة LLC Agora ليس لديها عائدات نقدية. يقوم عملاء هذه المنظمة بتحويل الأموال إلى حساب مصرفي. تقوم الشركة من وقت لآخر بسحب مبالغ نقدية من البنك لدفع الرواتب ونفقات الأعمال. تحدد LLC "Agora" الحد الأقصى للرصيد النقدي في مكتب النقدية لعام 2017. بالنسبة لفترة الفاتورة ، فإن قسم المحاسبة يأخذ أكتوبر 2016. بلغت الإيرادات في أكتوبر 2016 ما قيمته 823.300 روبل روسي نقدًا. تم سحب 123300 روبل من الحساب الجاري في أكتوبر 2016 للتسوية النقدية مع مورد المواد. لم يتم دفع رواتب الموظفين من مكتب النقدية خلال هذه الفترة. في أكتوبر كان هناك 20 يوم عمل ، تم سحب الأموال من البنك في ثلاثة أيام.
منذ عام 2014 ، تم إعفاء رواد الأعمال الأفراد والكيانات القانونية من قطاع الأعمال الصغيرة من الحد النقدي الإلزامي. ومع ذلك ، هذا لا يعني أنه يمكنهم نسيان هذا المفهوم. لتحرير أمين الصندوق الخاص بك من أي قيود ، تحتاج إلى توقيع مستندات معينة.
سنتحدث عن التسجيل الصحيح للحد النقدي في المؤسسة (لأصحاب المشاريع الفردية والشركات ذات المسؤولية المحدودة) أو غيابه في مقالنا اليوم.
يمكن لأي شركة استخدام النقود ، ولكن لهذا ، تحتاج أولاً إلى فتح مكتب نقدي ، ومن خلال أمر داخلي ، تحديد الحد الأقصى للمبلغ الذي يمكن أن يبقى فيه.
يجب إيداع المبالغ الزائدة عن الحد النقدي في مكتب النقد لدى البنك. يتضح هذا من خلال تعليمات البنك المركزي رقم 3210-U.
في كل يوم عمل قبل نهاية المناوبة ، يتحقق أمين الصندوق من المستندات النقدية ، ويكتب رصيد النقد في دفتر النقدية ويصادق عليه بتوقيعه. هذا الرصيد لا يمكن أن يتجاوز الحد المقرر.
يصبح تجاوز المبلغ النقدي المسموح به في المؤسسة سببًا لجلب الجاني إلى المسؤولية:
ومع ذلك ، فإن هذا القانون له استثناءات خاصة به. بناء على تعليمات البنك المركزي يجوز تجاوز الحد مع الإفلات من العقاب:
في البداية ، تم تقديم الحد النقدي كإجراء للحد من كمية النقد المتداول في الأعمال التجارية. لم تعد الأموال الموجودة على الحسابات المصرفية غير النقدية عبئًا ثقيلًا على الدولة ، ويبدأون في "العمل".
بالنسبة لأصحاب المشاريع أنفسهم ، فإن الحد من النقد هو في الأساس مسألة تتعلق بالسلامة. حالات الطوارئ والسرقات والاحتيال - من المستحيل التأمين ضد كل شيء ، ولكن إذا احتفظت بجزء فقط من العائدات نقدًا ، فيمكن تقليل العديد من المخاطر.
تحدد كل منظمة (أو رائد أعمال فردي) الحد النقدي بنفسها ، لكنها لا تخترعه ، ولكنها تحسبه وفقًا لصيغة معينة ، وافق عليها البنك المركزي في توجيهه رقم 3210-U.
معادلة حساب حد الصراف: SP / RP * Dn
على سبيل المثال ، في 28 يوم عمل ، بلغت العائدات النقدية للمشروع 75000 روبل. يضع المحاسب العائدات في الحساب الجاري كل 5 أيام عمل. ثم سيتم حساب الحد النقدي على النحو التالي: 75000/28 * 5 = 13393 روبل.
ليست هناك حاجة للاتفاق على الحد مع البنك أو مكتب الضرائب. على الرغم من إجراءات الحساب الصارمة ، يسمح القانون لرجال الأعمال بتعديل قيمة الحد بشكل كبير. على سبيل المثال ، يمكن زيادة الحد أو إنقاصه عن طريق تغيير تردد التجميع.
الحد غير المحدد للكيانات القانونية في القطاعين المتوسط والكبير يساوي الصفر ، مما يعني أنه حتى مائة روبل سيتم تقييمها على أنها فائض.
تضطر الشركات التي لديها دخل غير نقدي حصريًا في بعض الأحيان إلى الامتثال للانضباط النقدي. على سبيل المثال ، قد يحتاجون إلى نقود للعمل مع الموردين.
بعد ذلك ، في صيغة الحد النقدي ، بدلاً من الإيرادات ، يتم أخذ المبلغ الحالي أو المقدر للأموال الصادرة (باستثناء مزايا الموظفين) في الاعتبار.
نوع آخر من الصيغة: المبلغ الصادر / RP * عدد الأيام بين عمليات السحب النقدي من الحساب.
مثال على الحساب: اشترت الشركة المواد لمدة 4 أيام نقدًا وسددت للمقاولين ما مجموعه 107000 روبل. يقوم الرئيس التنفيذي بسحب الأموال من الحساب الجاري كل 3 أيام. تتلقى الشركة جميع العائدات عن طريق التحويل المصرفي. ثم الحد النقدي يساوي: 107000/4 * 3 = 80250 روبل.
تعتمد كيفية حساب الحد النقدي في الوكالة أو الفرع على مكان إيداع النقود.
إذا تم إرسال النقد من القسم إلى مكتب النقد الرئيسي للشركة ، فسيتم حساب الحد الإجمالي لمكتب النقد للمؤسسة بأكملها وفروعها ، مع مراعاة جميع الحركات النقدية.
إذا قام أحد الأقسام الفرعية بتحويل النقد إلى البنك بشكل مستقل ، فسيتم وضع قيوده الخاصة عليه ، بغض النظر عن سجلات النقد في التقسيمات الفرعية الأخرى.
بعد انتهاء العمليات الحسابية ، يتم تحديد الحد النقدي بأمر من المدير العام للشركة.
لا تقدم قوانين الاتحاد الروسي أي متطلبات خاصة للأمر. تصدر كل منظمة طلبًا بأي شكل وتتضمن العناصر التي تعتبرها ضرورية ، ولكن من بينها:
ضع في اعتبارك أمثلة على أمر لإنشاء حد نقدي لشركتين: واحدة جديدة وأخرى موجودة.
تتم طباعة المستند على ترويسة الشركة ، إذا كان هناك واحد ، فيجب ترقيمه وتأريخه وتوقيعه من قبل كل من الرئيس الذي أصدر الأمر (الرئيس التنفيذي ، رجل الأعمال الفردي) والمسؤولون المسؤولون عن الامتثال للمعايير (محاسب ، الصرافين).
قد يحتوي الطلب أيضًا على فقرات إضافية تتعلق بالمسؤولية عن تجاوز الحد أو الإجراء لمنع مثل هذه المواقف.
يمكن تضمين حساب مفصل للحد المقرر في كل من نص المستند نفسه والملحق.
يمكنك تنزيل طلب عينة هنا.
تم إلغاء الحد النقدي للشركات الصغيرة وأصحاب المشاريع الفردية منذ ثلاث سنوات ، ولكن في عام 2019 استمر بعض رواد الأعمال في الالتزام به.
لإلغاء الحد ، من الضروري إصدار مرسوم مناسب وإخطار جميع الموظفين. حتى رائد الأعمال الفردي الذي يعمل لحسابه الخاص ، من أجل تجنب الأسئلة من السلطات التنظيمية ، يجب ألا يتوقف بسهولة عن مراعاة الحد ، وقبل كل شيء إصدار أمر إلغاء.
يمكنك الاطلاع على طلب عينة لرائد أعمال فردي و تحميل:
يجب على الشركة تحديد الحد الأقصى للمبلغ النقدي الذي يمكن أن يكون بشكل دائم في السجل النقدي: لهذا ، فهي تحدد حد نقدي. طلب عينة مع مرفق الحساب- أدناه على الصفحة.
من المريح والبسيط الاحتفاظ بسجل نقدي في MoySklad: المعاملات النقدية ، وتتبع الأرصدة ، وطباعة أوامر المصروفات والاستلام ، وتسجيل مبيعات التجزئة من خلال مكان عمل أمين الصندوق ، وكذلك إنشاء PQO تلقائيًا عند إغلاق الوردية وإنشاء تقرير Z في منفذ البيع بالتجزئة. جرب MoySklad - في الأسبوعين الأولين ، أصبحت جميع ميزات الخدمة مجانية تمامًا.
هنا يمكنك أيضًا تنزيل الطلب على الحد النقدي لعام 2019 مجانًا.يتم إصدار الأمر من قبل رئيس المنظمة لأي فترة - شهر ، ربع سنوي ، سنة ، إلخ. يمكن حذف فترة صلاحية حد الصراف. ثم يمكنك العمل معه حتى يتم إصدار أمر جديد. صيغ الحساب والأمثلة التوضيحية - أدناه.
تحدد الشركة بشكل مستقل الإجراء الخاص بحساب الحد النقدي. هناك خياران: بناءً على إيرادات المنظمة أو حجم النقد الذي يتم صرفه
تعتمد الطريقة الأولى على مؤشرات الإيرادات الفعلية أو المخططة للمنظمة. إنه أكثر ملاءمة لأولئك الذين يبيعون البضائع أو يقدمون الخدمات نقدًا. في هذه الحالة ، ستكون صيغة حد أمين الصندوق:
الحد = الإيرادات / فترة التسوية × الأيام
لا تزيد فترة التسوية عن 92 يوم عمل للشركة. يمكنك اختياره بشكل تعسفي ، مع الأخذ في الاعتبار ، على سبيل المثال ، الموسمية أو إيصالات "الذروة" للسنوات السابقة.
الأيام هي عدد أيام العمل بين تواريخ إيداع الأموال في البنك ، ويجب ألا تزيد مدة هذه الفترة عن 7 أيام ، وفي المناطق التي لا يوجد بها بنك - لا تزيد عن 14.
مثال.في الربع الرابع ، تلقى مكتب النقدية لشركة "Solnyshko" ذات المسؤولية المحدودة:
يتم إيداع الأموال في البنك بشكل يومي. كيف تحسب حد الكاشير لعام 2019؟
نحسب باستخدام الصيغة أعلاه:
(130500 روبل + 345000 روبل + 146900 روبل) / (22 يومًا + 20 يومًا + 21 يومًا) × 1 = 9879.4
يجب تقريب الرقم الناتج إلى أقرب روبل كامل. وبالتالي ، فإن الحد النقدي هو 9879 روبل.
الطريقة الثانية مناسبة لأولئك الذين يستخدمون النقود بشكل أساسي لدفع ثمن المشتريات أو الخدمات. ستستند صيغة حد الصراف إلى مبلغ النقد المصروف:
الحد = الإصدار / فترة التسوية × الأيام
مثال.أصدرت شركة ذات مسؤولية محدودة "تايجر" في الربع الرابع من عام 2017 تقريراً للموظفين لدفع ثمن المستلزمات المنزلية:
تم سحب الأموال من الحساب الجاري كل 5 أيام عمل. سيكون حساب الحد النقدي على النحو التالي:
(30000 روبل + 45000 روبل + 60 ألف روبل) / (22 يومًا + 20 يومًا + 21 يومًا) × 5 = 10714.3
نقرب إلى روبل كامل ، نحصل على 10714 روبل.
يفترض الانضباط النقدي الالتزام بقواعد إجراء التسويات النقدية ، بما في ذلك تحديد الحد النقدي.
نظرًا لأن مكتب النقد لا يستخدم فقط في المنظمات التجارية ، ولكن أيضًا في حالة وجود حركة نقدية ، فإن الانضباط النقدي ينطبق على جميع الكيانات القانونية. على سبيل المثال ، هناك حاجة إلى CCP عندما:
عند استخدام ماكينة تسجيل المدفوعات النقدية عبر الإنترنت ، يجب على الكيانات القانونية أن تملأ عملية PKO ، والسجل النقدي ، ودفتر النقد ، وتحديد الحد النقدي. لكن يمكن حذف بعض المستندات.
لذلك ، بعد تثبيت السجل النقدي عبر الإنترنت ، لم يعد من الضروري استخدام المجلة ومساعدة عامل الصراف.
في عام 2019 ، ليست هناك حاجة لوضع حد نقدي للشركات الصغيرة وأصحاب المشاريع الفردية. يُسمح أيضًا لجميع رواد الأعمال الأفراد بعدم تطبيق أوامر الاستلام والخصم ، كما يتم تبسيط دفتر النقدية ، أي تبسيط الانضباط النقدي بالنسبة لهم. يمكنك تأكيد الإيرادات المستلمة عند الاحتفاظ بالمحاسبة بدون PQS وخدمات التسوية النقدية باستخدام تقارير Z أو نماذج التقارير الصارمة. لكن رفض الطلبات يمكن أن يعقد سيطرة الموظفين: لن يكون هناك تأكيد على أن الموظف قد تلقى المال.
إذا كنت قد تنازلت عن الحد النقدي ، فأنت بحاجة إلى إصدار أمر لإلغائه. تأكد من الإشارة في المستند إلى تاريخ تغيير الأمر النقدي.
دعونا نلقي نظرة فاحصة على الانضباط النقدي لأصحاب المشاريع الفردية والمنظمات في ظل أنظمة ضريبية مختلفة ، بما في ذلك أولئك الذين يستخدمون سجلات النقد عبر الإنترنت.
لا يعفي استخدام نظام ضرائب مبسط رواد الأعمال الأفراد من الامتثال لمتطلبات الانضباط النقدي.
رواد الأعمال الأفراد في النظام الضريبي المبسط لهم خصائصهم الخاصة:
لا يزال هناك متسع من الوقت حتى الموعد النهائي ، ولكن من الأفضل إجراء تسجيل الخروج عبر الإنترنت مسبقًا. أولاً ، سيكون هناك وقت للتعود على القواعد الجديدة ، وثانيًا ، سيكون لديك الوقت لإصدار خصم ضريبي يصل إلى 18000 روبل ، وثالثًا ، ستتمكن من تقدير المزايا على الفور:
اطلب آلة تسجيل نقدية منا - مجموعة OFD و FN لمدة 15 أو 36 شهرًا وبرنامج نقد "Cashier MoySklad" لنظام Win أو Android أو Linux. سنجري تدريبًا عبر الإنترنت ونساعدك على استيراد المنتجات والأسعار.
الانضباط النقدي لشركة LLC له خصائصه الخاصة. لاحظ أن:
عند الدفع نقدًا ، يجب ألا يتجاوز مبلغ المعاملة 100000 روبل. ولكن إذا كان المشتري فردًا ، فلا توجد قيود.
بالنسبة للشركات الصغيرة في عام 2019 ، يمكن حذف الحد النقدي. تأكيد - تعليمات البنك المركزي للاتحاد الروسي بتاريخ 03/11/2014 رقم 3210-U. إذا قررت الشركة تحديد الحد النقدي ، فستعتمد الصيغة على مقدار الإيرادات أو إصدار المال.
هذا يقرره رئيس المنظمة. لم يتم تحديد الفترة من قبل البنك المركزي للاتحاد الروسي ، لكن خطاب البنك المركزي المؤرخ 15 فبراير 2012 رقم 36-3 / 25 ينص على أنه يجب مراجعة الحد النقدي إذا كان حجم المقبوضات النقدية أو السحوبات قد تغير بشكل ملحوظ.
يُسمح بتجاوز الحد النقدي في حالة:
يحدد رئيس الشركة الإجراء الخاص بحساب الحد النقدي بناءً على الخصائص الاقتصادية للمشروع.
نعم فعلا. يتعين على جميع المنظمات تحديد الحد النقدي لعام 2019. طلب عينة مع مرفق الحساب
نعم فعلا. لكن بالنسبة لأصحاب المشاريع الفردية ، فإن الانضباط النقدي مبسط: فقد لا يحتفظون بـ PKO ، أو السجل النقدي ، أو دفتر النقدية ، ولا يضعون حدًا نقديًا.
نعم فعلا. ولكن إذا قمت بتثبيت جهاز تسجيل نقدي عبر الإنترنت ، فقد لا يتم الاحتفاظ ببعض المستندات النقدية: على سبيل المثال ، دفتر يوميات أمين الصندوق. اقرأ أكثر
قد تجده مفيدًا أيضًا.
ليست هناك حاجة لوضع حد نقدي للشركات الصغيرة في عام 2017. وإذا كنت قد حددت حدًا ، فسيتعين عليك الامتثال له. سنخبرك بكيفية حساب الحد النقدي ، وإذا لم تكن هناك حاجة إليه فقم بإلغائه.
حد الرصيد النقدي لعام 2017 اختياري للشركات الصغيرة. تمامًا مثل الحد النقدي لرواد الأعمال الفرديين غير مطلوب في عام 2017. في الواقع ، بالنسبة لهؤلاء وغيرهم ، تم وضع إجراء مبسط لإجراء المعاملات النقدية. لذلك تم توضيحه في الفقرة 2 من الأمر الصادر عن بنك روسيا بتاريخ 11 مارس 2014 برقم 3210-U.
لكي تكون الشركة مؤهلة لفئة المزايا ، يجب أن تمتثل لثلاثة حدود. تم تسميتهم في المادة 4 من القانون الاتحادي الصادر في 24 يوليو 2007 رقم 209-FZ. هذا هو الحد:
إذا كنت تستخدم نظامًا مبسطًا ، فحاول الاحتفاظ بالسجلات في الخدمة الجديدة "". البرنامج نفسه يولد الأساسي ، بما في ذلك الدخل والمواد الاستهلاكية وكتاب النقدية.
كم من المال يمكن أن يبقى في أمين الصندوق في نهاية يوم العمل ، يقرر رئيس المنظمة. كما أنه يتخذ قرارًا بشأن عدد المرات التي يتم فيها تسليم العائدات الزائدة إلى البنك.
ل حساب الحد النقدي لعام 2017استخدام منهجية خاصة (تم وضعها في البند 2 من تعليمات بنك روسيا بتاريخ 11 مارس 2014 برقم 3210-U). ثم تمت الموافقة عليها بأمر (انظر أدناه). لم يوافق البنك ولا مفتشو الضرائب على هذا الحد النقدي في عام 2017.
إذا كان لدى الشركة عائدات نقدية ، فحدد حدود فترة الفوترة ، مع مراعاة مقدار النقد الذي تم استلامه مقابل البضائع المباعة والعمل المنجز والخدمات المقدمة. الصيغة هي:
يمكن اعتبار فترة التسوية تعسفية:
تشمل فترة الفوترة جميع أيام العمل ، ولكن ليس أكثر من 92 (البند 1 من ملحق قانون بنك روسيا رقم 3210-U بتاريخ 11 مارس 2014).
الحد النقدي في عام 2017 للشركات الصغيرةيمكن تقريبه وفقًا لقواعد الرياضيات أو لأسفل (رسائل من بنك روسيا بتاريخ 24 سبتمبر 2012 رقم 36-3 / 1876 ، مصلحة الضرائب الفيدرالية لروسيا بتاريخ 6 مارس 2014 رقم ED-4-2 / 4116).
مثال:إجراء احتساب الحد النقدي لعام 2017
تحسب شركة LLC RASSVET الحدود النقدية لعام 2017 ، مع مراعاة الإيصالات النقدية لشهر يناير - مارس 2016. المشروع ليس له أقسام منفصلة. يتم تسليم العائدات إلى البنك كل يوم خامس.
تعمل الشركة سبعة أيام في الأسبوع. لذلك ، فإن فترة الفاتورة هي 90 يوم عمل (31 يومًا + 28 يومًا + 31 يومًا). عائدات الربع الأول من عام 2016 - 1،850،000 روبل:
الحد النقدي - 102777.77 روبل. (1850 روبل روسي: 90 يومًا × 5 أيام).
وبناءً على هذه المعطيات تأسس رئيس المنظمة بأمره حد الرصيد النقدي لعام 2017(للربع الأول) - 103000 روبل.
قم بإعداد طلب بشأن الحد النقدي لعام 2017 مع مرفق حساب (انظر أدناه للحصول على عينة).
شركة ذات مسؤولية محدودة "RASSVET"
№ 6
مدينة موسكو
1. لتعيين الحد الأقصى للنقدية في مكتب النقد الرئيسي للربع الأول من عام 2017 بمبلغ 103000 روبل.
2. يجب على كبير المحاسبين إبلاغ كبير الصرافين بحد الرصيد النقدي.
مدير عام إيفانوف أنا. إيفانوف
مثال:الحد النقدي لعام 2017 لشركة LLC على USN
LLC "الموارد" تشتري المواد القابلة لإعادة التدوير من السكان. المشروع ليس له أقسام منفصلة. يتم سحب الأموال من الحساب المصرفي كل ثلاثة أيام. حد نقدي لشركة ذات مسؤولية محدودة في عام 2017محسوبة على أساس البيانات المحاسبية لشهر يناير - مارس 2016.
الشركة مفتوحة خمسة أيام في الأسبوع. فترة الحساب - 56 يوم عمل (15 يوم + 19 يوم + 22 يوم). معدل دوران رصيد الحساب 50 "أمين الصندوق" باستثناء المدفوعات للموظفين - 1130000 روبل:
كان الحد الأقصى للرصيد النقدي 60535.71 روبل روسي. (1،130،000 روبل روسي: 56 يومًا × 3 أيام). لذلك ، اقتصر الرصيد النقدي للمشروع على 60 ألف روبل. تم تحديد نفس المبلغ في الأمر.
لدي سؤال
تم حساب حد الرصيد النقدي باستخدام الصيغة. اتضح أن المبلغ كبير إلى حد ما - ما يقرب من 10 ملايين روبل. هل لدينا الحق في وضع مثل هذا الحد الكبير؟
نعم لك الحق. يتم تحديد حد الرصيد بإحدى الصيغتين من مرسوم بنك روسيا بتاريخ 11 مارس 2014 رقم 3210-U. لا يضع هذا المستند حدًا أقصى لمبلغ الحد. لذلك ، بغض النظر عن حجم نتيجة الشركة ، يحق لها الموافقة عليها كحد أقصى. وإذا كانت المؤسسة صغيرة ، فلا يجوز تعيين الحدود على الإطلاق (الفقرة 10 ، البند 2 من التوجيه رقم 3210-U). الأمر بالتنازل عن الحد يكفي. من تاريخ هذا الأمر ، يمكن تخزين أي مبلغ نقدي إلى أجل غير مسمى
إذا قرر رئيس شركة صغيرة عدم تعيين حد نقدي ، فإنه يصدر أمرًا (انظر أدناه).
شركة ذات مسؤولية محدودة "تشايكا"
مدينة موسكو
أمر الحد النقدي لعام 2017№ 7
انا اطلب:
1. في عام 2017 ، احتفظ بالنقود في مكتب النقدية دون وضع حد للرصيد في مكتب النقدية.
2. تعيين أمين الصندوق A.N. ليكون مسؤولاً عن سلامة الأموال. سيدوروف.
مخرج سترينيكوف يكون. سترينيكوف
تعرف على الأمر:
رئيس الحسابات أردوفا O.A. أردوفا
أمين الصندوق سيدوروفا أ. سيدوروفا
إذا حصلت منظمة على وضع مؤسسة صغيرة في غضون عام ، فيحق لها منذ تلك اللحظة التوقف عن تحديد حد الرصيد النقدي (خطاب من بنك روسيا بتاريخ 3 سبتمبر 2015 رقم 29-1-1 -6 / 6103). يعتبر إلغاء الحدود المحددة مسبقًا بطلب منفصل أكثر أمانًا (انظر أدناه).
| مدينة موسكو |
أمر بإلغاء الحد النقدي لعام 2017 № 28
انا اطلب:
1- اعتبارًا من 1 أكتوبر 2017 ، إلغاء الأمر الخاص بوضع حد على رصيد الأموال في المكاتب النقدية لأقسام المنظمة بتاريخ 1 يناير 2017 رقم.
2. اعتبارًا من 1 أكتوبر 2017 ، احتفظ بالنقود في مكتب النقدية دون وضع حد للرصيد في مكتب النقدية.
3. تعيين أمين الصندوق IYu Zhuravlev مسؤولاً عن سلامة الأموال.
مخرج إيفانوف أ. إيفانوف
تعرف على الأمر:
رئيس الحسابات سوكولوفا كما. سوكولوفا
أمين الصندوق Zhuravleva أنا. Zhuravleva
يجب احترام الحد النقدي للشركات الصغيرة في عام 2017 إذا تم إنشاؤه مرة واحدة ولم يتم إلغاؤه. خلاف ذلك ، قد يقوم المفتشون بتحصيل غرامة تصل إلى 50000 روبل. (الجزء 1 من المادة 15.1 من قانون الجرائم الإدارية للاتحاد الروسي). ويمكن تغريم المسؤول 4000-5000 روبل.
بالنسبة للمؤسسات ورواد الأعمال الصغيرة والمتوسطة الحجم ، يمكن للمفتشين استبدال الغرامة بتحذير إذا:
هذا يتبع من الجزء 3 من المادة 1.4 ، الجزء 3 من المادة 3.4 ، الجزء 3.5 من المادة 4.1 ، المادة 4.1.1 من القانون الإداري للاتحاد الروسي.
ومع ذلك ، هناك حالتان يمكنك فيهما تجاوز الحد النقدي في مكتب النقدية. الأول في الأيام التي يتم فيها إصدار الرواتب والمزايا والمنح والمزايا الاجتماعية والمدفوعات الأخرى المتعلقة بصندوق الرواتب. يمكنك تخزين الأموال لهذه الأغراض في مكتب الدفع النقدي في غضون خمسة أيام عمل. بعد هذه الفترة ، قم بتسليم النقود الزائدة للبنك. والحالة الثانية - في عطلات نهاية الأسبوع والأعياد ، إذا تم إجراء المعاملات النقدية في هذه الأيام. تحصيل العائدات الزائدة عن هذه الأيام في موعد لا يتجاوز يوم العمل الأول المحدد لتسليم العائدات الزائدة إلى البنك.
