يلتزم كل رائد أعمال بدفع مبلغ ثابت من صاحب المشروع الفردي لنفسه لصندوق التقاعد ، وكذلك للتأمين الصحي. هذا الدفع إلزامي للجميع. يمكنك دفع أقساط التأمين نقدًا ، من خلال فروع البنوك ، وغير النقدية. دعونا نفكر في كيفية دفع مساهمات التأمين لصندوق التقاعد في 2018 لأصحاب المشاريع الفردية بمزيد من التفصيل.
تغييرات مهمة في 2018-2019:
بغض النظر عما إذا كان لدى صاحب المشروع موظفين أو نوع الضرائب المطبقة ، فهو ملزم بدفع مساهمات في صندوق التقاعد والتأمين الطبي الإجباري:
|
في وحدة الاستخبارات المالية ، روبل |
في روبل MHIF |
المجموع روبل |
|
|
لعام 2019 |
29 354, 00 | 6 884, 00 | |
|
لعام 2018 |
26 545, 00 | 5 840, 00 |
انتباه!إذا لم يبدأ رائد الأعمال الفردي أنشطته من بداية السنة المالية أو توقف عن العمل قبل 31 ديسمبر ، فسيتم حساب المساهمات لفترة العمل المقابلة.
عند حساب 1 ٪ ، لم يتغير شيء - يتم دفعها إذا تجاوز الدخل 300 ألف روبل. الصيغة بسيطة: (الدخل - 300000 روبل) * 1٪.
لذلك ، عند حساب 1٪ ، يجب مراعاة ما يلي:
تم تحديد المواعيد النهائية لسداد الاشتراكات في قانون الضرائب للاتحاد الروسي:
انتباه!اعتبارًا من 2018 ، الموعد النهائي للدفع بنسبة 1٪ لا يتجاوز 1 يوليو ، وكان الموعد النهائي سابقًا لا يتجاوز 1 أبريل.
في كثير من الأحيان ، يتساءل رواد الأعمال عما إذا كان من الضروري دفع المساهمات على أساس ربع سنوي أو ماذا سيحدث إذا لم يدفع رائد الأعمال الفردي المساهمة ربع السنوية؟ لا يلتزم رائد الأعمال الفردي بدفع المساهمات على أساس ربع سنوي أو يومي أو وفقًا لمخطط آخر - الشيء الرئيسي هو أن يدفع لهم خلال المواعيد النهائية المحددة.
قد يكون لأقساط التأمين لـ MPI في 2017-2018 معدلات مختلفة ، وكذلك تختلف وفقًا لـ BCC المشار إليها في أوامر الدفع. دعونا ننظر في هذه الاختلافات ، وكذلك المعايير التي تحددها مسبقًا.
في عام 2017 ، تم نقل سلطة إدارة المدفوعات لوحدة الاستخبارات المالية إلى دائرة الضرائب. بينما في عام 2016 ما زالوا ينتمون إلى وحدة الاستخبارات المالية. في هذا الصدد ، قد تنعكس مختلف المعاملات النقدية المشروطة في مدفوعات المساهمات ، التي يتم اختيارها اعتمادًا على الفترة التي يتم فيها دفع الاشتراكات: قبل عام 2017 أو بعد عام 2016.
إذا تم دفع المساهمة في صندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي لفترة معينة حتى عام 2017 (يتم إجراء مثل هذه التحويلات من عام 2017 أيضًا إلى دائرة الضرائب الفيدرالية) ، عندئذٍ يطبق الدافع BCC التالي:
1. بالنسبة للأقساط المنتظمة:
جميع هذه المخالفات قابلة للتطبيق ، على وجه الخصوص ، عند دفع المتأخرات في مدفوعات MPI لعام 2016.
عند دفع الاشتراكات في وحدة المعلومات المالية لفترات تبدأ من 2017 ، تطبق BCC:
1. بالنسبة للأقساط المنتظمة:
2. للمساهمات الإضافية للموظفين:
اقرأ عن قيم BCF المستخدمة للمدفوعات الأخرى منذ عام 2017.
تنقسم معدلات المساهمات في صندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي إلى اعتيادية وتساهلية (تحددها المادة 427 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي) وإضافية (تم تحديدها بموجب المادة 428 ، 429 من قانون الضرائب الروسي الاتحاد). يختلف مبلغ التحويل النقدي (BCC) لهذه المساهمات عن الفترات حتى عام 2017 وعام 2017.
يمكنك معرفة المزيد عن ميزات حساب أقساط التأمين في المقالات:
منذ عام 2017 ، أصبحت المساهمات في المعاشات التقاعدية والتأمين الطبي تحت سيطرة دائرة الضرائب الفيدرالية في الاتحاد الروسي. رواد الأعمال الذين يعملون بدون توظيف موظفين قد تأثروا بشكل غير مباشر بهذه التغييرات. تم إجراء التغييرات الرئيسية وإجراءات ملؤها والمواعيد النهائية. يدفع رواد الأعمال الأفراد الذين ليس لديهم موظفين في عام 2017 مساهماتهم وفقًا لنفس القواعد وضمن الشروط المحددة مسبقًا. تم فقط تغيير تفاصيل الدفع ومبلغ الأموال المحولة إلى الميزانية.
يجب دفع أقساط التأمين لأصحاب المشاريع الفردية في عام 2017 لأنفسهم وفقًا للفصل الجديد 34 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، والذي دخل حيز التنفيذ في 1 يناير 2017.
التغييرات التي تم إجراؤها على إجراءات حساب ودفع استقطاعات التأمين لأصحاب المشاريع الفردية لأنفسهم ، 3 فقط:
رسوم التأمين الشخصي إلزامية وواجبة الدفع بغض النظر عن العمل أو الدخل. وهي مقسمة إلى نوعين:
الأهمية:مساهمات من مبالغ تزيد عن 300 ألف روبل. لعام 2016 ، يجب على صاحب المشروع أيضًا أن يدفع إلى دائرة الضرائب الفيدرالية.
ترتبط الخصومات في المبلغ المحدد بمستوى الحد الأدنى للأجور المحدد لكل فترة ضريبية (سنة). في عام 2017 ، كان الحد الأدنى للأجور 7500 روبل.
يتم حساب الخصومات بالمبلغ المحدد وفقًا للصيغة:
الحد الأدنى للأجور × المعدل × 12 شهرًا
المبلغ الذي سيتم دفعه لميزانية MPI في عام 2017 هو: 23400 روبل:
7500 × 26٪ × 12 شهرًا
المبلغ الذي سيتم دفعه لميزانية التأمين الطبي الإلزامي في عام 2017 هو: 4590 روبل روسي:
7500 × 5.1٪ × 12
المبلغ الإجمالي لأقساط التأمين لأصحاب المشاريع الفردية في عام 2017 هو: 27990 ص.
عند تحقيق ربح يتجاوز الحد المقرر وهو 300 ألف روبل ، يكون صاحب المشروع الفردي ملزمًا بدفع 1 ٪ من الفرق.
ملحوظة:يجب ألا يتجاوز الحد الأقصى للمبلغ الذي يتعين دفعه لميزانية MPI في عام 2017 187200 روبل. يتم حساب القيمة المشار إليها باستخدام الصيغة: 7500 × 8 × 26٪ × 12.
لم يتغير الموعد النهائي لتحويل الأموال بمبلغ ثابت - حتى 31 ديسمبر من الفترة الضريبية الحالية. وبالتالي ، بالنسبة لعام 2017 ، يجب أن يتم السداد في موعد أقصاه 31 ديسمبر 2017.
مدة تحويل المدفوعات من الأرباح التي تتجاوز الحد المقرر حتى 1 أبريل من العام التالي للسنة المشمولة بالتقرير. بالنسبة للدخل الزائد في عام 2017 ، سيتعين عليك الدفع حتى 1 أبريل 2018.
في عام 2017 ، بسبب التغيير في إدارة إيرادات الميزانية ، تم تغيير تفاصيل تحويل الأموال للتأمين الشخصي.
| نوع الأموال المحولة | |
|---|---|
| المدفوعات (الثابتة والزائدة على الدخل الذي يزيد عن 300 ألف روبل) | 182 1 02 02140 06 1110 160 |
| 182 1 02 02140 06 2110 160 |
|
| ضربات الجزاء | 182 1 02 02140 06 3010 160 |
| 182 1 02 02103 08 1013 160 |
|
| 182 1 02 02140 06 2110 160 |
|
| ضربات الجزاء | 182 1 02 02103 08 3013 160 |
| نوع الأموال المحولة | |
|---|---|
| مدفوعات ثابتة بما يزيد عن 300000 | 182 1 02 02140 06 1100 160 182 1 02 02140 06 1200 160 |
| 182 1 02 02140 06 2100 160 |
|
| ضربات الجزاء | 182 1 02 02140 06 3000 160 |
| 182 1 02 02103 08 1011 160 |
|
| 182 1 02 02140 06 2011 160 |
|
| ضربات الجزاء | 182 1 02 02103 08 3011 160 |
تلخيصًا لما ورد أعلاه ، سوف نعكس التغييرات الرئيسية في العام الحالي مقارنة بالعام الماضي في شكل جدول.
وفقا لتشريعات الاتحاد الروسي ، أرباب العمل مطلوبة كل شهردفع رسوم تأمين التقاعد الإجباري لموظفيهم. يضمن دفع صاحب العمل لأقساط التأمين لصندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي المواطنين الذين يعملون رسميًا ويتلقون ما يسمى "أبيض"دفع المرتبات. بالإضافة إلى ذلك ، يتم الآن تمويل المدفوعات لأصحاب المعاشات التقاعدية الحاليين من خلال المساهمات في تأمين التقاعد الإجباري.
يتم الدفع من خلال أحد البنوكمستندات تسوية منفصلة لكل نوع من أنواع التأمين. يجب أن تشير هذه المستندات إلى الحسابات المقابلة للخزانة الفيدرالية و KBK. يجب تحديد المبلغ بالضبط - في روبل وكوبيل... عند دفع اشتراكات التأمين الصحي الإجباري ، عليك الإشارة رقم التسجيل.
إذا لم يكن من الممكن دفع أقساط التأمين من خلال أحد البنوك ، فيحق للدافعين (الأفراد) أن يدفعوها في شباك التذاكر للإدارة المحلية أو في مكتب البريد.
حجم القاعدة لاحتساب أقساط التأمين لكل موظف تحدد بشكل منفصل... في الوقت نفسه ، بالنسبة لأصحاب العمل الذين لديهم وظائف في الصناعات الخطرة والخطرة ، عند حساب المساهمات في تعريفة إضافية ، لا يتم تطبيق القيود على القاعدة ، أي أن القيمة الحدية للقاعدة لا تؤثر عليهم بأي شكل من الأشكال.
وفقا للفقرة 3 من الفن. 431 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، يتم دفع أقساط التأمين للشهر السابق حتى الخامس عشرالشهر الحالي. إذا صادف اليوم الخامس عشر يوم إجازة أو كان إجازة غير عمل ، فسيتم تأجيل الموعد النهائي للدفع إلى يوم العمل الذي يليه.
يهدد التأخير في دفع أقساط التأمين لصندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي صاحب العمل بغرامات كبيرة:
اليوم ، يتوقع أي عامل أن يحصل على معاش تقاعدي لائق. من أجل الحصول عليها ، تحتاج إلى العمل رسميًا ودفع الضرائب. لقد سمع كل مواطن في بلدنا بمصطلح مثل أقساط التأمين لـ OPS. ما هذا؟ طوال حياتنا ، نعمل ونساهم بجزء من أجورنا في صندوق التقاعد. من هذه الاستقطاعات ، يتم تكوين معاش كبار السن الذين تقاعدوا بسبب الأقدمية ، وكذلك الأشخاص ذوي الإعاقة. وبالتالي ، فإن أقساط التأمين الخاصة بـ OPS ، ما هي عليه ، ستتم مناقشتها بمزيد من التفصيل أدناه ، وهي ضمان لشيخوخة مريحة لدينا.
تقع على عاتق الدولة التزامات اجتماعية معينة تجاه شعبها ، والتي تحتاج من أجل تحقيقها إلى موارد مالية. ومع ذلك ، من المستحيل أخذ النقود وطباعتها ببساطة ، لأن البنك المركزي يمكنه فقط طباعة الروبل عن طريق إصدار العملات الأجنبية. وبالتالي ، من أجل دفع رواتب موظفي الخدمة المدنية والمنح الدراسية والمعاشات التقاعدية والمزايا الاجتماعية المختلفة ، يقتطع أصحاب العمل نسبة معينة من رواتب الموظفين المعينين من ميزانية الدولة.
في الوقت نفسه ، لكل فئة من فئات النفقات ، يتم تشكيل صندوق منفصل ، يشكل الميزانية ويكون مسؤولاً عن الوفاء بالالتزامات الاجتماعية. يتم خصم أقساط التأمين الخاصة بـ OPS ، والتي تمت مناقشتها مسبقًا ، إلى صندوق المعاشات التقاعدية. اشتراكات معاش التأمين على أساسهاميزانية التقاعد يتم خصمها من قبل أرباب العملمن حيث النسبة المئوية إلى راتب الموظف ، ولكن مع كل هذا لا يتم خصمها منه ، بل تعتبر بندًا منفصلاً من نفقات شركة التأمين.
OPS هو نظام أنشأته الدولة بهدف تعويض المواطنين المتقاعدين عن جزء من الدخل المفقود. هؤلاء المواطنون ينتمون إلى فئة المؤمن عليهم.
تستند مبادئ عمل OPS على التسجيل الفردي للنشاط العمالي لكل مواطن ، والذي يسمح للدولة بما يلي:
يتم دفع أقساط التأمين لجميع المواطنين الذين تقاعدوا نتيجة بلوغهم سن التقاعد أو إعاقة أو فقدان المعيل.
لفهم كيفية عمل نظام التقاعد بشكل كامل ، من الضروري أن يكون لديك فهم لهيكل GPI.
يتم خصم مزايا التأمين التالية من راتب كل موظف موظف رسميًا:
في الوقت نفسه ، من المهم أن نفهم أنه وفقًا للتشريع الحالي ، ستظل هذه التعرفة سارية حتى نهاية عام 2019 ، وبعد ذلك سيتم زيادة مقدار الخصومات.
يتسم تكوين وحساب صندوق التقاعد ببعض الخصائص المميزة. في العام الحالي ، بلغ حجم استقطاعات التأمين من موظف واحد في المؤسسة 876000 روبل ، وتغير مبلغ الاستقطاعات التي تتجاوز هذا الحد من 22 إلى 10 في المائة.
الحد الأقصى للتأمين في حالة الإصابة والفقدان المؤقت للقدرة على العمل ، وكذلك تأمين الأمومة هو 755000 روبل ، ولكن عند الوصول إليه تتوقف الخصومات. بالإضافة إلى ذلك ، يمكن تخفيضها على حساب الإجازة المرضية المدفوعة وإجازة الأمومة.
يتم احتساب مبلغ استقطاعات التأمين في وقت الموافقة وحساب الأجور ، ويتم اقتطاعها شهريًا. يتم تقديم التقارير الضريبية على أساس ربع سنوي. يتم تقديم المستندات للشركات التي يعمل بها أكثر من 25 موظفًا فقط في شكل إلكتروني ، وبالنسبة للشركات التي يعمل بها عدد أقل من الموظفين ، يتوفر خيار التقديم الورقي.
وفقًا للقانون الروسي ، يجب دفع أقساط التأمين:
ممثلو فئات مختلفة من دافعي الضرائب ملزمون بخصم أقساط التأمين لكل فئة من فئات MPI. في عام 2016 ، دخل قانون حيز التنفيذ ، والذي بموجبه يتم تعريف السكان العاملين لحسابهم الخاص على أنهم فئة منفصلة من دافعي الضرائب الملزمين بخصم أقساط التأمين لـ OPS ، ما هو ولماذا ، لقد درسنا بالفعل ، في كمية.
وفقًا لقانون الضرائب للاتحاد الروسي ، يجب تحويل أقساط التأمين لـ MPT في اليوم الخامس عشر من كل شهر. إذا صادف 15 يوم عطلة أو يوم عطلة ، فسيتم تأجيل النقطة القصوى لدفع الاشتراكات إلى يوم العمل الأول. إذا لم تتمكن الشركة أو رجل الأعمال الفردي ، لأي سبب من الأسباب ، من تحويل قسط التأمين في الوقت المحدد ، فسيتم تحصيله بشكل إلزامي من قبل الهيئة التنظيمية.
يتكون الوعاء الضريبي على النحو التالي:
وتجدر الإشارة إلى أن الحد الأقصى لحجم قاعدة التأمين التي يلزم من خلالها دفع رسوم التأمين هو 796 ألف روبل.
يتم تحديد قاعدة NSO لكل موظف على حدة. يجب دفع الاشتراكات من بداية فترة الفاتورة في نهاية شهر العمل. في الوقت نفسه ، يكون مقدار الاقتطاعات واحدًا للجميع ، بغض النظر عن ظروف العمل. لا يخضع الموظفون الذين يعملون في الصناعات الخطرة أو الخطرة إلى أي مزايا.
يتم المحاسبة عن أقساط التأمين بشكل منفصل لكل نوع من أنواع التأمين. لكل قسط ، يتم استخدام وثيقة تسوية ، والتي تشير إلى حساب الخزينة و BCC. يتم دفع أقساط التأمين لـ GPT في البنك. في حالة عدم وجود بنك في القرية ، يمكن تحويل أقساط التأمين من خلال أمين الصندوق في الإدارة المحلية أو عن طريق البريد. وفي نفس الوقت تُدفع الاشتراكات بالكامل دون تقسيمها إلى تأمين وأجزاء ممولة.
وفقًا للتغييرات في التشريعات ، يتم دفع أقساط التأمين لـ OPS للموظفين الذين ترتبط ظروف عملهم بتأثير ضار أو سلبي على البيئة أو بعوامل أخرى بمعدلات إضافية.
وقد اتخذت الدولة هذه الإجراءات من أجل:
في هذه الحالة ، يتم احتساب أقساط التأمين لـ OPS و OMS بناءً على النتائج التي تم الحصول عليها خلال تقييم خاص لظروف العمل.
عند الحساب ، يتم تطبيق القواعد التالية:
يجب أن يتم تقييم ظروف العمل من قبل صاحب العمل مرة واحدة على الأقل كل 5 سنوات ، ويجب أن يتم من قبل إدارة المؤسسة.
تنطبق أقساط التأمين لـ MPI بمبلغ ثابت على جميع دافعي الضرائب ، باستثناء فئات قليلة.
الجدول 1. تطبق معدلات مخفضة
مبلغ المساهمة | |
لأصحاب المشاريع الفردية الذين يعملون في ظل نظام ضرائب براءات الاختراع. للشركات وأصحاب المشاريع الفردية الذين يعملون على النظام الضريبي المبسط. المنظمات التي ترتبط أنشطتها بالمجال الدوائي. المنظمات العاملة في مجال العلوم والثقافة والرعاية الصحية وتستخدم النظام الضريبي المبسط. الشركات العاملة في الأعمال الخيرية. |
|
المشاركون في مشروع سكولكوفو. |
|
الشركات ورجال الأعمال الأفراد العاملين في المناطق الاقتصادية الخاصة. شركات تكنولوجيا المعلومات. المنظمات التي أسستها المؤسسات العلمية. |
|
حاملي وثائق التأمين العاملين في شبه جزيرة القرم وسيفاستوبول ، وكذلك في المناطق التي تتفوق فيها التنمية الاقتصادية. الشركات ورجال الأعمال الأفراد المسجلين في ميناء فلاديفوستوك الحر. |
يمكن إلغاء أقساط التأمين لدفع MPT إذا وصل دافعو الضرائب المدرجون في جدول الفئات إلى حد قاعدة المساهمة.
يمكن إعفاء ممثلي الشركات الصغيرة المسجلين كأصحاب مشاريع فردية ودفع أقساط التأمين لأنفسهم من الضرائب للفترات التي لم يمارسوا فيها أي نشاط ريادي. وتجدر الإشارة هنا إلى أن إمكانية الحصول على مزايا ضريبية متاحة ليس فقط للسكان العاملين لحسابهم الخاص ، ولكن أيضًا لممثلي الفئات الأخرى من دافعي الضرائب.
الأسس القانونية التي تتيح الفرصة لإلغاء أقساط التأمين لـ GPT المدفوعة لـ IFTS هي:
وتجدر الإشارة إلى أنه في جميع هذه الحالات ، يتم احتساب الفترات في تجربة العمل على قدم المساواة مع الفترات المعتادة ، عندما يتم خصم الاشتراكات في MPI من صندوق المعاشات التقاعدية.
ينتمي رواد الأعمال الأفراد الذين يعملون بدون عمالة مأجورة ويتلقون دخلًا من أنشطتهم أيضًا إلى فئة دافعي الضرائب ، ومع ذلك ، يتم تطبيق تعريفة مختلفة عليهم.
يتم احتساب مبلغ المساهمة على أساس الدخل السنوي وهو:
هذه التعرفة صالحة لجميع رواد الأعمال الأفراد ، باستثناء الفئات التي تندرج تحت فوائد الدولة.
