Az elszámolható pénz az egy bizonyos összeget pénzről költségvetési szervezet, amelyet munkavállalónak adnak ki a célnak megfelelő kiadások végrehajtására.
Ezek lehetnek költségek:
Alapvető normatív dokumentum elszámoltatható személyekkel történő elszámolások szabályozása, ezek az Utasítások A Központi Banktól Oroszország No. 3210-U 2014.11.03. Kizárólag azon szervezet dolgozóinak lehet elszámolandó pénzt kibocsátani, akikkel munkaügyi vagy polgári jogi szerződést kötöttek.
2017. augusztus 19-ig az adós munkavállalókra eltiltás volt érvényben, vagyis a tartozással rendelkező munkavállalók számlára nem adhattak pénzt. A 2017. augusztus 19-én kelt, 4416-U számú új irányelvvel jóváhagyott változtatások miatt ezt a tilalmat törölték.
Ehhez két dokumentumot kell készítenie: egy alkalmazotti kérelmet, amely feltünteti az összeget, célirány, becslés számítás és egyéb információk, valamint a vezető utasítása, a pénz számlára történő kibocsátásáról.
Ezenkívül a szervezetnek kötelező helyi dokumentumokat kell kidolgoznia és jóvá kell hagynia:
A vezető kérésére a szervezet összeállíthat egy listát azokról az alkalmazottakról, akik számára engedélyezett az elszámolható pénzeszközök kiadása.
A pénzeszközök kiadására vonatkozó eljárás megsértéséért a könyvvizsgálók a közigazgatási törvénykönyv 15. cikkének (1) bekezdése alapján legfeljebb 50 000 rubel összegű bírságot szabhatnak ki egy jogi személyre.
Tegyük fel, hogy egy alkalmazott már benyújtott egy nyilatkozatot a vezetőnek, és megkapta a jóváhagyást.
A megrendelés alapján a pénztáros készpénzt ad ki a szervezet pénztárából, vagy a számviteli osztály utalja át a munkavállaló kártyájára.
Vásárláskor a munkavállalónak meg kell őriznie az igazoló dokumentumokat.
Amikor a munkavállaló befejezte a költekezést, azzal a kérdéssel kell szembenéznie, hogy hogyan számolja el az elszámolható pénzt. Ennek érdekében köteles előlegjelentést készíteni és azt a számviteli osztálynak benyújtani. A dokumentumban fel kell tüntetni: mennyit kapott, mennyit költött és milyen célra, mi az egyenleg. A jelentéshez csatolja az igazoló dokumentumokat (nyugták, nyugták, számlák, jegyek stb.).
A beszámolót a felelős könyvelő vagy főkönyvelő ellenőrzi. Ezután jóváhagyásra továbbítják a fejnek. Utána, végső számítások munkavállalóval: az elszámolható pénzeszközök fel nem használt egyenlegének visszaadása vagy a túlköltekezés pótléka. Ha a munkavállaló nem akarja visszaadni az el nem költött egyenleget, akkor az összeg visszatartható tőle bérek.
Csakúgy, mint bármely más alkalmazott. Jegyzőkönyvet kell készítenie, nyugtákat és egyéb igazoló dokumentumokat kell csatolnia, vissza kell adnia a kiállított összeg fennmaradó részét.
Nem gyakori az olyan helyzet, amikor egy intézmény igazgatója megtagadja a pénzeszközök bejelentését vagy visszaszolgáltatását. De ha felmerült a kérdés, hogyan lehet visszaszerezni az elszámolható pénzeszközöket az igazgatótól, a könyvelőtől költségvetési intézmény tudom ajánlani:
Lehetetlen a munkabérből pénzt visszatartani a vezető utasítása és beleegyezése nélkül. A részbeszámoló vissza nem térített összegét adóztatni kell, azaz személyi jövedelemadót kell levonni és biztosítási díjakat felhalmozni.
A számlapénzkibocsátásra vonatkozó követelmények folyamatosan változnak. A téves számítások elkerülése érdekében ma az Orosz Nemzeti Bank 2014. március 11-i, N 3210-U számú rendeletét kell követni. A fő hibákat azonban nem az új jogszabály ismeretének hiánya követi el. Ennek oka inkább az a szokás, hogy az alapok regisztrálásakor helytelenül hajtják végre ezt vagy azt a műveletet. Ebben a cikkben róluk fogunk beszélni.
Hiba N 1. Nyilatkozat nélkül
A pénzeszközöket számlára bocsátják ki anélkül, hogy kérelmet kapnának attól a személytől, akinek a pénzt utalják. Például egy cégnek sürgősen közjegyzői másolatot kell készítenie a dokumentumokról; annak érdekében, hogy időben legyen, a könyvelő egyszerűen pénzeszközöket bocsát ki anélkül, hogy megfelelő nyilatkozatot kérne a munkavállalótól. Később senki sem emlékszik ilyen papírra. A nyilatkozat hiánya azonban hiba. Az N 3210-U utasítás 6.3 pontja szerint a tevékenységek végrehajtásával kapcsolatos kiadásokról szóló beszámoló ellenében történő készpénzkibocsátáshoz költségszámlát kell készíteni. készpénzes utalvány 0310002 nyomtatvány szerint. Ilyen papírt az elszámoló írásbeli kérelme alapján kell elkészíteni. szabad formaés tartalmazza a készpénz mennyiségét és a kibocsátás időtartamát, a vezető aláírását és a dátumot.
Azt javaslom, hogy a jelentéshez előzetesen készítsen sablonokat a pénzeszköz-kibocsátási kérelmekhez, amelyekben a munkavállaló csak vezetéknevét, keresztnevét, apanevét, az összeget és a pénz kiadásának időszakát írja be.
2. hiba. El nem költött pénz
A számlára kibocsátott és el nem költött pénzeszközöket háromban vissza kell juttatni a vállalkozás pénztárába nappal... Hiba lesz, ha a munkavállaló nem teszi meg. Valamint, ha jóval később adja vissza az alapokat, vagy a kiadást nem igazolják elsődleges dokumentumok.
Az N 3210-U utasítás 6.3. pontja értelmében elszámoltatható személy köteles vagy előlegjelentést benyújtani, vagy a készpénzt visszaadni.
A hibák elkerülése érdekében célszerű előre tájékoztatni a munkavállalót a pénzeszközök visszaküldésének szükségességéről. Ezt úgy teheti meg, hogy elolvassa. belső dokumentumokat olyan cégek, amelyek a beszámoló alapján kiállított pénz visszafizetési kötelezettséget írnak elő, vagy a munkaszerződésben ennek megfelelő kötelezettségeket írnak elő. Egy másik kiút a helyzetből az előzetes jelentés elkészítése.
Ha be beállítani az időt a munkavállaló az el nem költött elszámolandó összeget nem adta vissza, akkor a munkáltatónak intézkednie kell annak behajtásáról. E célok érdekében az Art. Az Orosz Föderáció Munka Törvénykönyve 137. §-a alapján jogosult visszatartani a fizetéséből a ki nem fizetett előleget, figyelembe véve azonban az Art. 20 százalékos korlátját. Az Orosz Föderáció Munka Törvénykönyve 138. cikke minden egyes keresetkifizetésre. Az ilyen döntést legkésőbb az előleg visszafizetésére megállapított határidő lejártától számított egy hónapon belül hozzák meg, feltéve, hogy a munkavállaló nem vitatja a visszatartás okát és mértékét (Rostrud 2007.08.09-i levele) N 3044-6-0).
Hiba N 3. Korábban kiadva
Cégek és egyéni vállalkozók csak azoknak adhatnak ki készpénzt, akik korábban kibocsátott pénzeszközökről beszámoltak. Ha a munkavállaló ezt nem tenné meg, akkor hiba lenne új "köteg pénzt" adni neki.
Az N 3210-U utasítás 6.3. pontja szerint a kötelezett a készpénz kibocsátásának napjától számított három munkanapot meg nem haladó határidőn belül köteles bemutatni a főkönyvelőnek vagy könyvelőnek (a hiányában a vezetőnek) jelentést csatolt igazoló dokumentumokkal.
Ezért a jelentéshez szükséges pénzeszközök kiadása előtt ellenőriznie kell, hogy a munkavállaló beszámolt-e a korábbi összegekről, visszaküldte-e az el nem költött pénzeszközöket.
Ez a hiba gyakran ahhoz vezet pereskedés... Példa erre a kilencedik választottbírósági határozat másodfokú bíróság 2014. február 25-én kelt N 09AP-47328/2013 N A40-144835 / 13. sz.
Ugyanakkor a vállalati kártyával történő fizetések nem minősülnek készpénzes fizetésnek, hanem nem készpénzes fizetésnek minősülnek, ezért a fenti szabály nem vonatkozik rájuk (N 09AP-10884 IX. Választottbíróság határozata /2013).
Jegyzet. Az igazgató kivette a pénzt a cég pénztárából, de még aznap visszaadta. Másnap a menedzser még 144 000 rubelt akart felvenni, és a könyvelő ezt a pénzt adta. Ennek eredményeként az ellenőrzés a társaságot a Kbt. Az Orosz Föderáció közigazgatási kódexének 15.1. És a választottbírók egyetértettek vele.
4. számú hiba. Nincs előzetes jelentés
Egyes esetekben előfordulhat, hogy egy előlegjelentés, amely megerősíti a pénzeszközök elköltését, egyszerűen nincs jelen a cégben, például elveszett. Egy másik hiba az helytelen töltés pontjában szereplő pontatlanságok például a következők: előleg kijelölésének hiánya, a jelentés kötelező adatai; a kibocsátott összegek és a ténylegesen elköltött pénzeszközök közötti eltérés, amelyet elsődleges dokumentumok igazolnak; a jelentéstevő és a főkönyvelő aláírásának hiánya.
Az előzetes jelentés egységes formáját (AO-1 számú formanyomtatvány) az Oroszországi Állami Statisztikai Bizottság 2001. augusztus 1-i 55. számú határozata hagyta jóvá. Alkalmazása azonban 2013. január 1. óta nem kötelező. Ha a cég saját jóváhagyott forma pontjában előírt kötelező adatokat kell tartalmaznia.
Az N 402-FZ törvény 9. cikke:
1) a dokumentum neve;
2) elkészítésének időpontja;
3) a dokumentumot készítő cég neve;
4) a tény tartalma gazdasági élet;
5) a természetes és (vagy) monetáris mérés a mértékegységek feltüntetésével;
6) az ügyletet, műveletet végrehajtó és annak végrehajtásáért felelős munkavállaló beosztása;
7) aláírások.
A költségelszámolás elmulasztása vagy hiánya nagyon gyakori jogsértés. Az ilyen hiba elkerülése érdekében ellenőrizni kell a jelentés meglétét, valamint annak tartalmát. A dokumentumok ellenőrzésére a következő napon kerül sor állandó bázis, célszerű a dokumentum átdolgozásáért felelős személyt kijelölni. Lehet könyvelő vagy szervizszakember belső vizsgálat... A megfelelő felelősségeket a munkavállalóval kötött munkaszerződésben kell meghatározni.
Hiba N 5. Limit megsértve
közötti egy megállapodás keretében a készpénzes elszámolások maximális összege jogalanyok valamint a cégek között és egyéni vállalkozók 100 000 rubel. (A Bank of Russia 2013.10.07. N 3073-U „A készpénzes elszámolások végrehajtásáról” szóló rendelete). Ez a korlátozás akkor is érvényes, ha a vevő elszámoltatható személye készpénzt helyez el a szállító pénztárában. A jelentés ellenében a munkavállaló pénzkibocsátására fordított kiadásokat azonban figyelembevétel nélkül hajtják végre limit méret számításokat.
Emlékeztetünk arra, hogy korábban a számlapénzek kibocsátását korlátozták (N 1843-U utasítás). És egy ilyen hibát az auditorok képesek észlelni korábbi időszakok az ellenőrzés részeként három évig. Szóval még korai pihenni.
Lehetőség szerint készpénz nélküli elszámolást végezzen. A készpénzes elszámolás csak akkor javasolt, ha feltétlenül szükséges, például ha egy cégnek tollakra vagy papírra van szüksége egy nyomtatóhoz.
6. számú hiba. Nincsenek elsődleges dokumentumok
Bármilyen tény gazdasági aktivitás a céget meg kell erősíteni elsődleges értékpapírok... A cégek azonban gyakran elfelejtik elkészíteni az ilyen dokumentumokat.
A számviteli törvény 9. cikke előírja, hogy az elsődleges számviteli bizonylat a gazdasági élet tényének elkövetésekor, ha pedig ez nem lehetséges - annak befejezését követően haladéktalanul kell elkészíteni. A pénzeszközök kifizetését dokumentálni kell. Például csekkel, nyugtával, átvételi igazolással, TORG-12 számlával, vasúti és repülőjeggyel, fizetési megbízással.
Elsődleges dokumentumok hiányában lehetetlen megerősíteni, hogy a pénzeszközöket pontosan a munkavállaló által az előlegjelentésben megjelölt célokra költötték el. A tisztségviselők az ellenőrzés során erre mindenképpen figyelni fognak.
Hiba N 7. Csak ellenőrizze
Az áruk (munkálatok, szolgáltatások) készpénzben történő fizetésekor a költségek okmányos igazolására, valamint pénztári csekkel egyéb elsődleges dokumentumok is szükségesek, amelyek jelzik a felmerült költségek és a vállalkozás bevételszerzésre irányuló tevékenysége közötti összefüggést. Az ilyen pontosításokat az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2013. június 25-i levele tartalmazza N ED-4-3 / [e-mail védett]
Ezért nem elég, ha az elszámoltatható személy csak egy csekket vesz fel annak igazolására, hogy a kiadások vállalati célból keletkeztek.
Elkerülni ellentmondásos helyzetek be kell jegyezni a helyi törvénybe, hogy mely dokumentumok igazolják a kiadásokat, valamint utasítani kell a dolgozókat, hogy milyen papírokat kell begyűjteniük.
Hiba N 8. Nincs készpénzes utalvány
Miután az elszámoltatható személytől kérelmet vett át a beszámolóhoz pénzeszközök kiadására, a könyvelő elfelejtheti pénztári utalványt kiírni. Egy ilyen dokumentum formája azonban még dokumentált is. Az N 3210-U utasítás 6.4. pontja szerint jogi személy kibocsátása a pénztárból külön felosztás A készpénzes tranzakciók lebonyolításához szükséges készpénz jogi személy által előírt módon, 0310002-es költségpénztári utalványon történik.
Így a rendelés hiánya hiba. Ennek elkerülése érdekében szabályozni kell számviteli politika jelen dokumentum kiadása és végrehajtása. Ezenkívül a könyvelővel kötött munkaszerződésben világosan elő kell írni a megbízások kiadására vonatkozó felelősséget a jelentéshez szükséges pénzeszközök regisztrálásakor.
N 9. hiba. Személyi jövedelemadó elhatárolása
Ha a munkavállaló nem adja vissza a pénzt, ezek a pénzeszközök az ő juttatásnak minősülnek. Előfordulhat azonban olyan helyzet, amikor a munkavállaló feledékenység miatt nem adta vissza a készpénzt. Vagy például tényleg elköltötte a pénzt, de nem számolt be róla, hiszen üzleti útra ment.
A Pénzügyminisztérium úgy látja, adósság-elengedéssel kapcsolatban adóköteles kedvezmények merülhetnek fel. Az osztály szakemberei egyik levelükben jelezték, hogy az adósság elengedésének időpontjában a munkavállaló jogosult lesz a pénzeszközök felett rendelkezni, és adóköteles jövedelem(Oroszország Pénzügyminisztériumának 2009. 09. 24-i levele N 03-03-06 / 1/610).
A bíróságok azonban nem értenek egyet ezzel az állásponttal. A választottbírók úgy vélik, hogy amíg valószínű, hogy a munkavállaló feljelentést tesz, fennáll a visszatartás lehetősége. fel nem használt összegeket(mivel a futamidő nem járt le elévülési idő), a kibocsátott alapokat nem kell elismerni gazdasági haszon alkalmazott (A Volgai Kerületi Szövetségi Monopóliumellenes Szolgálat 2013.04.01. N A55-15647 / 2012 határozata).
Véleményem szerint a személyi jövedelemadó felhalmozására ebben az esetben nem praktikus. Valójában ilyen helyzetben vita lehetséges egy alkalmazottal, és továbbra is visszaadhatja a pénzt.
10. számú hiba. A valutajogszabályok súlya
Által Általános szabály a rezidensek közötti devizaügyletek tilosak. Vagyis például egy cég nem adhat ki 10 dollárt egy alkalmazottnak a pénztárból, hogy irodaszereket vásároljon. Vannak azonban kivételek e szabály alól. Például devizában előleget adhat ki külföldi üzleti út(Az Orosz Föderáció Legfelsőbb Választottbírósága Elnökségének 2008. március 18-i N 10840/07 határozata az N A33-1127 / 2007. sz. ügyben). De a kiadás külföldi pénz gyakran pereskedéshez vezet.
Egy másik kérdés: lehet-e készpénzt kiállítani egy külföldi munkavállalónak rubelben? A Harmadik Választottbíróság A69-3113 / 2013. sz. ügyben 2014. február 11-én kelt határozatában a bíróság jelezte, hogy ez megtehető. A választottbírák arra a következtetésre jutottak, hogy a rubel külföldiek számára történő kibocsátása nem szerepel az Oroszországi Bank 2012. június 4-i 138-I. számú utasításának 2. függelékében a rezidensek és nem rezidensek deviza- és egyéb tranzakcióinak listáján. Így a társaság kibocsátása annak külföldi munkás pénzeszközök nem tulajdoníthatók valuta tranzakciók... Hasonló következtetésre jutott a Harmadik Választottbíróság 2014. február 5-én kelt határozata az A69-3098 / 2013. sz.
Készpénz átvétele egy alkalmazott által külföldi valutaáltalában tilos. De üzleti útra is kiadhat valutát.
Deviza kibocsátásakor előlegjelentést kell helyesen kitölteni. Ezzel kapcsolatos részletek (1a. sor elülső oldal formanyomtatványok hátoldalának 6. és 8. oszlopa), csak akkor kell kitölteni, ha az elszámoltatható személy részére devizapénzt adnak ki a megállapított. hatályos jogszabályok RF rendelés. Nem szabad megfeledkeznünk róluk. Ha a műveletet devizában hajtják végre, akkor ellenőriznie kell az előlegjelentés részleteit.
Ha ezen az oldalon nem találta meg a szükséges információt, próbálja meg a webhelykeresőt használni:
Készpénzfelvétel számlára
A jogi személy, egyéni vállalkozó tevékenységének végrehajtásával kapcsolatos kiadásokról szóló beszámoló ellenében munkavállaló részére készpénz kiadásának rendjét a cl.
6.3 A Bank of Russia 2014. március 11-i utasítása, 3210-U.
A pénztárgépből történő készpénz átvételéhez a munkavállalónak (számlavezetőnek) be kell nyújtania a számviteli osztályhoz bármilyen formában kiállított kérelmet, amely tartalmazza a következő bejegyzést:
- a készpénz mennyiségéről;
- a készpénz kibocsátásának időszakáról;
- a vezető (egyéni vállalkozó, egyéb meghatalmazott) aláírása és dátuma.
A kérelem alapján a könyvelő 0310002-es költségpénztári utalványt állít ki.
A számlára történő készpénzfelvétel a feltétellel történik teljes visszafizetés a beszámoló alapján korábban átvett készpénz összegére a tartozás elszámolója.
Az elszámoltatható személy a számla terhére történő készpénzkibocsátási időszak lejártának napjától számított három munkanapot meg nem haladó határidőn belül köteles bemutatni a főkönyvelőnek vagy könyvelőnek (a hiányában a vezetőnek, magánszemélynek). vállalkozó, más meghatalmazott személy) előzetes beszámolót a csatolt igazoló dokumentumokkal.
Az utazási költségek fedezésére utaló készpénz átvétele esetén a munkavállalónak legkésőbb a munkába lépéstől számított három munkanapon belül előzetes jelentést kell benyújtania.
Az előlegjelentés ellenőrzését a Főkönyvelő vagy könyvelő (hiányukban - vezető, egyéni vállalkozó, más meghatalmazott személy). A szervezet (egyéni vállalkozó) belső szabályzatának a következő feltételeket kell rögzítenie:
- az előlegjelentés ellenőrzése;
- az előlegjelentés vezető (egyéni vállalkozó, más meghatalmazott) általi jóváhagyása;
- az előlegjelentés végső számítása.
Minta belső szabályzatok elszámolásra kötelezett személyekkel
A "Cégünk" LLC vezetőjének utasítására jóváhagyott szabvány szervezetek 08-06.14 "Elszámolások elszámoltatható személyekkel, papírmunka."
A szabvány a következőket állapítja meg:
A háztartási szükségletekre, az üzemanyagok és kenőanyagok vásárlására, az írószerek vásárlására készpénzt a szervezet pénztárából állítanak ki az alkalmazottak jelentésére, amelyek listáját a vezető évente hagyja jóvá.
2. Az utazási költséget a szervezet pénztárából állítják ki a kiküldött munkavállalók számlájára, a munkavállaló(k) üzleti útra küldésére vonatkozó utasítás jelenlétében (T-9, T-9a számú egységes nyomtatványok). ).
3. A szervezet pénztárából történő készpénzkibocsátásra vonatkozó 0310002 számú pénzkiáramlási utalvány nyilvántartásba vételének alapja a jelen Szabvány 1. számú melléklete szerinti formanyomtatvány.
4. Telepítve következő rendelés regisztráció és a pályázat aláírása:
1) a munkavállaló kitölti és aláírja a kérelmet. A pályázat kitölthető kézzel vagy számítógéppel;
2) a vezető könyvelő a kérelemre bejelöli, hogy a munkavállalónak nincs tartozása a beszámoló alapján korábban átvett készpénz összegével;
3) a kérelmet aláírásra benyújtják a pénzügyi igazgatóhoz;
4) a pénzügyi igazgató legkésőbb a következő munkanapon felülvizsgálja és aláírja a kérelmet;
5) az aláírt kérelem alapján a készpénzforgalmat elszámoló könyvelő költségpénztári utalványt állít ki a beszámoló alapján a munkavállaló részére a készpénz kibocsátására, és azt a mellékelt kérelemmel a pénztárnak átadja;
6) a munkavállaló (az üzleti utazók kivételével) köteles az előlegjelentést a vezető könyvelőnek bemutatni a számla terhére készpénzfelvétel lejárati dátumát követő napon. egységes forma sz. AO-1) csatolt igazoló dokumentumokkal;
7) a kiküldött munkavállaló köteles a vezető könyvelőnek előzetes jelentést (AO-1 számú egységes formanyomtatvány) benyújtani a munkába lépés napján;
8) a vezető könyvelő az előlegjelentést és a hozzá csatolt elsődleges dokumentumokat ellenőrzi, szükség esetén 2 munkanapon belül, és ha rendelkezésre áll, az előlegjelentéssel kapcsolatos kérdéseket a jelentéstevővel rendezi. komplett csomag igazoló okmányok az előlegjelentést aláírásra benyújtja a főkönyvelőnek;
9) amikor a számlavezető leltári cikkeket vásárol, a vezető könyvelő számlát, számlát, ezek hiányában értékesítési bizonylat másolatot küld, pénztári csekkeket, a leltári cikkek befizetését és vásárlását igazoló egyéb dokumentumok (megnevezésük, mennyiségük és áruk), könyvelőnek anyagszámfejtésre;
10) a főkönyvelő még aznap aláírja az előlegjelentést, és jóváhagyásra benyújtja a gazdasági igazgatónak;
11) a pénzügyi igazgató az előlegjelentést áttekinti, jóváhagyja és 2 munkanapon belül benyújtja a vezető könyvelőnek;
12) az előlegbevallás szerinti túlköltés esetén a jelen standard 2. számú függeléke szerinti formanyomtatványon a főkönyvelő által aláírt vezető könyvelői feljegyzés alapján készpénzt adnak ki a munkavállalónak;
13) jóváhagyott költségelszámolás és Memo az előlegjelentés elfogadásától számított 2 munkanapon belül átadja a főkönyvelőnek a munkavállalóval való zárszámadás céljából.
1. számú melléklet
A Nasha Firma LLC pénzügyi igazgatója
________________________________
Feladó (a munkavállaló neve és beosztása)
___. számú NYILATKOZAT
tól től "__" ________ _______
Kérem, adjon ki __________ rubel összegű jelentést. __________________ részére ___________ időtartamra.
A Szervezet 08-06.14 szabványának megfelelően vállalom:
1) előzetes jelentést nyújt be legkésőbb _________;
2) a jelentésre átvett készpénz összegének hiányos felhasználása esetén a készpénz egyenlegét _________ helyezze el a szervezet pénztárában.
Amennyiben a készpénzmaradvány nem kerül befizetésre a pénztárba, kérem, hogy az előlegbevallás szerint számított fel nem használt elszámolható összeget a fizetésemből tartsa vissza.
Munkavállaló:(pozíció, aláírás, aláírás visszafejtése)
vezető könyvelő: az utolsó nyilvántartott készpénzfelvétel - _________, nincs tartozás .
Felhatalmazott: gazdasági igazgató
2. számú melléklet
A Szervezeti Szabványhoz 08-06.14
A "Cégünk" LLC főkönyvelőjének
_____________________________________
_______________ főkönyvelőtől
IRODAI MEGJEGYZÉS _____ sz.
tól től "___" ________ ____
Kiadható (beosztás, a bejelentő teljes neve) költségtúllépés a _____ számú előlegbeszámolón __________ keltezéssel, jóváhagyva pénzügyi igazgató (TELJES NÉV.) ______ rubel összegben. __ rendőr.
Fizetési részletek:
- a _____ számú pénzforgalmi utalvány alapján érkezett _________ - _______ rubelből. __ rendőr;
- jóváhagyott egy ______ rubel összegű előlegjelentést. ____ rendőr;
- túlköltekezés - ____ rub__ cop.
vezető könyvelő:(aláírás, aláírás visszafejtése).
Engedélyezem a fizetést (a fizetés dátumának feltüntetése):
Főkönyvelő(aláírás, aláírás visszafejtése, dátum)
A számlakötelesekkel való elszámolások elszámolása a 71-es számlán történik „Elszámolások elszámoltatható személyekkel” (A-P). A számla analitikus elszámolását minden elszámoltatható személyre vonatkozóan vezetik. Kiadás után pénzt a munkavállalónak, a könyvelő beírja:
71. terhelés - számlára kibocsátott pénz
Kredit 50 (51)
Írd le az elköltött bevallási összegekből a jóváhagyott előlegjelentés alapján készül, és a 71-es számla jóváírásán jelenik meg.
HÁZTARTÁSI KIADÁSOK ÍRÁSA
| Fogyasztási típus | Vezeték |
| - megszerzett ingatlan | D 10 (08, 41) - aktivált anyagok (befektetett eszközök, K 71 áruk) a bejelentő által vásárolt Értékek vásárlásakor kiskereskedelem a munkavállalónak be kell nyújtania a számviteli osztálynak vásárlási nyugta vagy számla és ellenőrizze anpénztárgép (KKM). |
| - a fő-, segéd- vagy szolgáltató iparágak szükségleteivel kapcsolatos költségek | D 20 (23, 29) - a bejelentő személy költségeit ráfordításba írták le K 71 fő (kiegészítő, adagoló) Termelés |
| - gazdálkodási tevékenységgel kapcsolatos kiadások | D 25 (26) - a felelősök fizetik, általános termelés K 71 (általános) kiadások. |
| - az értékesítéssel kapcsolatos költségek elkészült termékek vagy árut | D 44 - a számlavezetők költségeinek értékesítésére fordított kiadások között elszámolva |
| - nem produkciós tevékenységek költségei (például sportrendezvények, rekreációs, szórakoztatási stb.) | D 91 - a beszámoló egyéb ráfordításai között szerepel |
UTAZÁSI KÖLTSÉGEK ÍRÁSA
| Az utazás célja | Vezeték |
| - tárgyi eszközök (berendezések, autók, stb.) vásárlása, szállítása | D 08 - a vásárláshoz kapcsolódó üzleti út költségei leírásra kerültek, K 71 tárgyi eszközök átadása |
| - anyagok beszerzése, szállítása | D 10 - a vásárláshoz kapcsolódó üzleti út költségeinek leírása, K 71 anyagszállítás |
| - áru vásárlása, kiszállítása | D 41 - a vásárláshoz kapcsolódó üzleti út költségeit leírták, 71-ig áruszállítás |
| - termékértékesítési szerződések megkötése, értékesítési piacok tanulmányozása más régiókban, kiállításokon való részvétel | D 44 - értékesítéshez kapcsolódó üzleti út költségeinek leírása |
| - képzési szemináriumokon, részvényesi gyűléseken való részvétel, egyéb kapcsolódó célok termelési tevékenységek | D 26 - leírják a szükséges üzleti út költségeit 71 menedzsment igényeihez a szervezet |
| - korábban eladott termékek garanciális javítása (ha a garanciális javításokra tartalékot képeztek) | D 96 - a visszatéréssel kapcsolatos üzleti út költségeit leírták, K 71 hibás termékek szállítása |
| - nem termelési jellegű üzleti út (például a nyári tábor ellenőrzése a vállalkozás mérlegében) | D 29 (91) - üzleti út költségeinek leírása, nem közvetlenül 71-ig termelési tevékenységgel kapcsolatos |
| - a veszélyhelyzetek következményeinek megszüntetése | D 91 - kapcsolódó üzleti út költségei K 71 vészhelyzet következményeinek megszüntetésével |
Ha a munkavállaló rendelkezik előleg el nem költött egyenlege, majd az előlegjelentés elkészítésére szánt 3 napon belül bejövő pénztári utalványon vissza kell juttatni a pénztárba. A könyvelésben egy ilyen műveletet könyveléssel készítenek:
D 50 - a bejelentő személy előlegének egyenlege visszakerült a pénztárba
Ha egy alkalmazott ésszerűen költött akkor az adott előlegnél nagyobb összegű pénzt túlköltekezés jóváhagyott előlegjelentés alapján a szervezet pénztárából visszatérítik számára. Ezt a műveletet a következő közzététellel dokumentálják:
D 71 - a munkavállalónak az előleg összegét meghaladó kiadásait megtérítették
Ha a munkavállaló nem tért vissza az elszámolandó összeget a meghatározott határidőn belül, akkor egy hónapon belül(elévülési idő) a vállalkozás vezetőjének rendelkezése alapján a munkavállaló munkabéréből le kell vonni.
Ezt a műveletet a következő bejegyzések dokumentálják:
D 94 - az időben vissza nem térített jelentési összeg megjelenik
D 70 - a munkavállaló béréből visszatartott, ki nem fizetett elszámolható összeg
Amíg az időben át nem adott összeget a munkavállalónak jóváírják, az a számára nyújtott kölcsönnek minősül. Ebben az esetben ki kell számolni anyagi haszon használatától kölcsön pénzt... Ha az adósságot a szervezet terhére írják le, akkor ezt az összeget be kell számítani teljes bevétel alkalmazottja, és levonja tőle a személyi jövedelemadót.
Egyéb műveletek személyi állományával történő elszámolások elszámolása.
73 „Elszámolások személyzettel egyéb műveletekre fm” számlán vezetett (A - P). A számlához alszámlák nyithatók: 73-1 "Kiadott kölcsönök kalkulációja";
73-2 „Az anyagi kár megtérítésére vonatkozó számítások”;
73-3 „Elszámolások hitelre nyújtott árukért”;
73-4 „Számítások a biztosításhoz” stb.
A számlára történő pénzkibocsátás csak első pillantásra teljesen érthető folyamat. Mi olyan nehéz: az alkalmazott kérvényt írt, a menedzser pedig jóváhagyta a pénz kiadását. Ez minden!
De pontosan ki kaphat pénzt számlára? Kiadhatók-e ezek az alapok polgári jogi szerződés alapján bejegyzett munkavállalóknak? És a beszállító szervezet képviselője kaphat pénzt az ügyfél számlájára? Felveheti-e a cég vezetője a pénzeszközöket egyedül? Ebben a cikkben erről lesz szó!
Az Orosz Föderáció Bankjának 3210-U számú rendelete, 11.03.14. pontjában a 6.3 különleges körülmények a beszámoló szerinti pénzeszközök kifizetése:
Ha a fenti feltételek mindegyike egyidejűleg teljesül, akkor a pénztárból pénzeszközöket lehet kiadni jelentéstől való félelem nélkül. Lehet-e pénzt kibocsátani a cégvezető jelentése alapján?
Emlékeztetni kell arra, hogy az Oroszországi Bank 3210-U számú rendeletének 6.3. és 5. pontja előírja a pénzeszközök kiadásának lehetőségét csak olyan jogi személy alkalmazottainak, akik munkaszerződés alapján dolgoznak, vagy polgári jogi megállapodás alapján dolgoznak. Munkahelyi korlátozásokra azonban nincs utalás.
Ami a rendezőt illeti ( főigazgató), azaz a szervezet fő vezetője, akkor főszabály szerint csak munkaszerződés alapján dolgozik (sőt, ez akár részmunkaidős munkavégzés is lehet), és a cég állományában van. Ezért ő is a "szervezet alkalmazottja" kategóriájába tartozik. Ez azt jelenti, hogy neki is joga van számlára pénzt kapni.
Videó - elszámolások elszámoltatható személyekkel:
De mi a helyzet az alkalmazással? Ebben az esetben személytelen nyilatkozat megírása javasolt, amely nem pénzeszköz-kibocsátási kérelmet tartalmaz, hanem nyilatkozatot azok átvételének szükségességéről. Például így: "Kijelentem, hogy 10 000 (tízezer) rubelt kell befizetni a számlára ...". Ezen túlmenően a társaság igazgatóját is előzetes jelentés készítési kötelezettség terheli.
Lehet-e ilyen módon pályázatot benyújtani, ha a szervezet alapítója megkapja a beszámoló alapján rendelkezésre álló forrást?
Ha egy jogi személy alapítója (vagyis tulajdonosa) a cég vezetőjeként jár el, vagy más pozíciót tölt be benne (például egyszerű vezető vagy könyvelő), akkor a szervezetnek munkaszerződést kell kötnie vele, és azt a személyzetnek.
Valójában az Oroszországi Bank 3210-U számú rendelete értelmében ilyen alapítóvá válik hétköznapi munkás val vel munkaköri kötelezettségekés munkaszerződéssel. Tehát pénzt adhat neki a jelentés miatt!
Ha az alapító csak tulajdonosi státuszban marad, akkor nem jogosult a pénztárból pénzt átvenni a bejelentés alapján. Miért? Ugyanis a megadott személy nem főállású, sőt nem is szabadúszó alkalmazottja a cégnek, hanem csak tulajdonosa.
Ezért az adott személynek a pénztárból kiadott pénzeszközök kölcsönnek tekinthetők. A pénzeszközök kibocsátásának ez az értelmezése nem mond ellent a törvénynek, de ebben az esetben:
És ha egy vállalkozó pénzt vesz fel a pénztárból a cége szükségleteire?
Valójában, ha követi a 3210-U számú utasítás 6.3. és 5. szakaszának normáit, akkor az egyéni vállalkozó nem jogosult számlára pénzt kapni, mivel nem kötött sem munkaügyi, sem polgári szerződést önmagával.
A 3210-U számú utasítás azonban csak a szervezet és a vállalkozó munkavállalói részére történő beszámolási források kiadásának rendjét szabályozza, számukra a következő megkötést szabva: csak azok a munkavállalók kaphatnak pénzt a szervezet és a vállalkozók dolgozói számára, akik munkaviszony vagy polgári jogi szerződés alapján dolgoznak. pénztár a jelentésekhez.
Ugyanakkor a 3210-U számú rendelet nem tiltja, hogy maga a vállalkozó pénzeszközöket vegyen át tevékenysége céljából. Ezenkívül a 861. cikk (1) bekezdésében Polgári törvénykönyv Az Orosz Föderáció közvetlenül kimondja, hogy a vállalkozói tevékenységükhöz nem kapcsolódó állampolgárok részvételével végzett elszámolások esetén ezek az elszámolások összegi korlátozás nélkül készpénzben is végrehajthatók.
Ebből a rendelkezésből az ellenkezője következik: amikor a polgárok vállalkozói tevékenységükhöz kapcsolódó készpénzfizetést hajtanak végre, a kiadások összegét korlátozzák.
Más szavakkal, polgári jog Az Orosz Föderáció lehetővé teszi a vállalkozók számára, hogy készpénzt költsenek vállalkozási tevékenységeikre, de bizonyos határokon belül.
Ezt támasztja alá az Oroszországi Bank 13.10.07-i 3073-U számú rendeletének 2. pontja is: a vállalkozónak tilos költeni. készpénzes bevétel, kivéve az áruk, munkák és szolgáltatások kifizetését.
De egy ilyen fizetés teljesítéséhez számos feltételnek kell megfelelnie:
Azok. amikor pénzt állítanak ki a vállalkozónak a költségek megfizetésére, a készpénzes számlán fel kell tüntetni célkarakter alapok kibocsátása. Például így: "A 15. 11. 16-án kelt 1. számú szerződés szerinti áruk fizetéséhez az IP Ivanov V.V.-n keresztül."
Ha a vállalkozó már elköltötte az övét saját tőke, akkor az általa a pénztárostól elköltött pénzt ajánlott átadni neki kárpótlásul megerősítés céljából készpénzfizetés a meghatározott költségeket. A költségfeljegyzésben fel kell tüntetnie például: „az adósság visszafizetése az egyéni vállalkozón keresztül, Ivanov V.V. per …. számú fuvarlevél szerint…. tól től ... ".
Figyelembe kell venni, hogy a vállalkozó nem köteles előzetes jelentést készíteni.
Biztos. Ebben az esetben akár szervezetnek, akár vállalkozónak kiállított vállalati kártyát használhat. Vagy egyszerűen átutalhat pénzt a folyószámláról ide bérkártya számlavezető személy vagy magának a vállalkozónak a személyi igazolványán.
Azonban az olyan problémák elkerülése érdekében, mint a biztosítási díjak felhalmozódása a jelentési összegen és a munkavállaló jövedelméhez való hozzászámítása, ezt kell tenni a pénzeszközök kártyára történő átutalásakor. fizetési felszólítás feltétlenül jelezze, hogy ezeket a pénzeszközöket átutalják a jelentésben.
Egyébként az Orosz Föderáció Pénzügyminisztériuma és az Orosz Föderáció Pénzügyminisztériuma közös levele megerősítette a fizetési kártyák használatát az elszámolandó összegek átutalására. Szövetségi Pénzügyminisztérium RF sz. 02-03-10 / 37209, 42-7.4-05 / 5.2-554, 2013.10.09.
De a biztonsági hálóhoz ennek ellenére kell, például az elszámolható pénzeszközökről szóló rendeletben vagy ben kollektív megállapodás biztosítsa a pénzeszközök kiadásának lehetőségét a munkavállaló bérkártyáján szereplő jelentés ellenében.
Ezen túlmenően, a beszámoló alapján kiadott pénzeszközök elköltése után a munkavállalónak be kell számolnia az általa végzett kiadásokról. Ezt az előlegjelentésben kell megtennie, és legkésőbb 3 napon belül azon időszak végét követően, amelyre a beszámolóhoz a pénzeszközöket kiadták.
Annak ellenére, hogy az előlegjelentés és a 3 napos határidő csak a készpénzes elszámolási összegekre vonatkozik, az ellenőrző hatóságokkal való nézeteltérések elkerülése érdekében az elszámolható pénzeszközök készpénzmentes elköltése során a meghatározott követelményeket be kell tartani.
Hasonló helyzet áll elő, ha például egy vállalkozó – amely jogi személy – és egy megrendelő között van érvényben munkaszerződés, amely lehet vállalkozó és szervezet is. És most a vállalkozó alkalmazottja pénzt követel például anyagok vásárlásáért. Hogyan adjuk ki ezt a pénzt? A jelentés alatt? Vagy munkaszerződés alapján előlegként?
Mindenekelőtt érdemes megjegyezni, hogy az Oroszországi Bank 3210-U számú rendeletének 5. cikkelye előírja, hogy csak olyan jogi személy alkalmazottai vagy vállalkozó vehetnek át számlára pénzt, akivel munka- vagy polgári jogi szerződést kötöttek. arra a következtetésre jutott.
Ebben az esetben a meghatározott (5) bekezdés álláspontjának elemzése alapján az következik, hogy polgári szerződés közvetlenül kell kötni természetes személy... Ezért a pénzeszközök kiadása a vállalkozó – amely jogi személy – alkalmazottja számára nem jelenti az elszámoltatáshoz szükséges pénzeszközök kiadását, mivel a munkaszerződést a céggel kötötték. És akkor hogyan lehet pénzt adni a megadott alkalmazottnak anyagvásárlásra?
Ebben az esetben pénzkibocsátási megbízással történik a pénz kiadása, ha ezt az alkalmazottat meghatalmazást a vállalkozó cégtől a pénz átvételére és a készpénzes számlán feltüntetett meghatalmazással, például: "alapanyag kiadása anyagvásárláshoz a 234. sz. szerződés 6. pontja alapján, 2016.10.06. ".
Ezenkívül a szabályozó hatóságokkal és magával a vállalkozóval való bajok elkerülése érdekében az anyagok beszerzésének feltételeit előzetesen írásban meg kell állapodni, pl. kinek a költségén és kinek kell ezt megtennie. Nagyon gyakran ilyen helyzetekben a munkaszerződéshez megrendelési szerződést kötnek, amely szerint a vállalkozó a megrendelő költségén mindent beszerez, ami a munkához szükséges.
Egyébként egy ilyen együttműködési eljárás, ideértve a polgári jogi szerződés alapján történő megbízás keretében a kiadások végrehajtásához szükséges pénzeszközök kiadását is, akkor is érvényes, ha egyéni vállalkozó vállalkozóként jár el.
Ezen túlmenően nem készülnek előzetes jelentések, és minden dokumentum, például az anyagok vásárlásához, azonnal a megrendelő nevére készül. de meghatározott dokumentumokat nem a pénzeszközök elköltése során külön-külön adható át a megrendelőnek, hanem a Jelentéssel együtt, amely a megrendelési szerződés (munkaszerződés) mellékleteként szolgál, és az összes költség teljesítése után készül. Jelen Jelentést a vállalkozó az általa a megrendelő terhére felmerült költségek összegző visszaigazolásaként készíti el.
Videó - pénz kibocsátása a számlára a pénztárból az 1C Accounting 8-ban:
Minden munkáltató az Art. 1. részével összhangban. 19 ФЗ kelt 06.12.2011 No. 402-ФЗ "A számvitelről", köteles megszervezni és fenntartani belső irányítás a gazdasági tevékenység elkövetett tényei. Az elszámoltatható személyek pénzkibocsátásának ellenőrzési rendjét a társaság vezetője határozza meg. Az átvételre jogosultak felsorolásával végzést adhat ki Pénz a szervezet pénztárából.
Elszámoltathatóak azok, akiknek a szervezet vagy egyéni vállalkozó pénzt ad ki az utasítások végrehajtására, és akiknek a felhasználásukról jelentést kell készíteni. A vállalkozás bármely alkalmazottja elszámoltatható személy lehet.
2017. augusztus 19-ig ahhoz, hogy a beszámolóért pénzt kapjon, a dolgozónak nyilatkozatot kellett küldenie a számviteli osztálynak, illetve a személyzeti osztálynak, melyben feltüntette a szükséges összeget és magyarázatot, hogy mire költi.
Augusztus 19-e óta azonban könnyebbé vált a jelentéstétel. A módosításokat az Orosz Föderáció Központi Bankjának 2017. június 19-i 4416-U számú rendelete írja elő. VAL VEL a megadott dátumot jelentkezés nem szükséges. Pénzt kiadni, megbízást adni az igazgatótól vagy mástól adminisztratív dokumentum cégek. Az ilyen dokumentum formája tetszőleges. De a következő részleteket kell tartalmaznia:
Az Orosz Föderációban minden számítás be van Nemzeti valuta, amelyeket egy szerződés keretében hajtanak végre, nem haladhatja meg a 100 ezer rubelt. Ezt jelzi az Orosz Föderáció Központi Bankja 2013.10.07.-i 3073-U. sz. irányelvének 5. és 6. szakasza.
Úgy gondolják, hogy ezt a határt nem lehet túllépni. De van néhány árnyalat is. Ez a költséghatár csak más szervezetekkel és egyéni vállalkozókkal való elszámolásokra vonatkozik (lásd az Orosz Föderáció Központi Bankjának 3073-U számú irányelveinek 6. szakaszát). Nem vonatkozik a magánszemélyekkel történő elszámolásokra, akik jelen esetben a vállalkozás alkalmazottai. Ez magában foglalja a béreket, szociális kifizetések, a szervezet vezetőjének személyes szükségletei és a számlára történő pénzeszközök kiadása. Ebben az esetben a kibocsátás nagyobb mennyiséget nem minősül a készpénzügyi fegyelem megsértésének.
Az Orosz Föderáció Központi Bankja 2014. március 11-i, 3210-U sz. utasításának 6.3. pontja szerint 2017. augusztus 19-ig nem lehetett számlapénzt kibocsátani, ha a munkavállaló nem nyújtott be jelentést korábban kapott összegeket.
A Központi Bank azonban módosította az aljelentést. Most elszámoltatható akkor is, ha a munkavállaló nem fizette vissza a korábban kibocsátott alapok tartozását. Ez azonban nem jelenti azt, hogy az alkalmazottaknak már nem kell előzetes jelentést készíteniük az elköltött összegekről. Számviteli bizonylatok a munkavállaló által ben elköltött pénzről kötelezőát kell vinni a számviteli osztályra.
Jogalkotásilag konkrét időpont, amely során a munkavállalónak jelentést kell benyújtania az elköltött pénzről, sehol nincs rögzítve. Ezért ezt általában a munkáltató utasításában jelzik.
Az Orosz Föderáció Központi Bankja 2014. március 11-i, 3210-U számú irányelvének 6.3. pontja szerint a munkavállaló köteles jelentést benyújtani a beérkezett összegekről legkésőbb három munkanappal a fizetési határidő lejártát követően. mely összegeket kiadták.
Ha a visszaküldési határidőt nem határozták meg, a munkavállalónak a beérkezés napján kell benyújtania a jelentést. Ezt jelzi az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2005. január 24-i 04-1-02 / 704 számú levele.
De vannak speciális feltételek. Az Orosz Föderáció kormányának 2008.10.13-i 749. számú rendeletével jóváhagyott szabályzat 26. pontja szerint a munkavállaló köteles ezekről jelentést tenni a visszatéréstől számított 3 munkanapon belül.
A bejelentett összegek 2019. évi változásai a dokumentációt is érintették. Mivel 2017. augusztus 19-től megváltozott az elszámolható pénzkibocsátás rendje, a vállalkozásoknak frissíteniük kell az elszámolható összegekkel való munkavégzésre vonatkozó szabályozást.
Az alkalmazottak kaphatnak elszámolható pénzeszközök készpénzben a vállalkozás pénztárában. A cég bankkártyára is utalhat pénzt, beleértve a munkavállalói fizetési kártyát is (lásd a 3073-U számú rendeletet, az Oroszországi Pénzügyminisztérium 2014. július 25-i levele, 03-11-11 / 42288). Ennek lehetővé tétele érdekében a társaság számviteli politikájában rögzíteni kell az elszámoltatható munkavállalókkal való elszámolás menetét.
A pénztáron keresztül a pénzt a következő követelményeknek megfelelően bocsátják ki:
Összefoglalva a fentieket:
A szervezetek és egyéni vállalkozók számára fontos, hogy betartsák a készpénzes tranzakciók lebonyolítására vonatkozó eljárást. Valójában ennek a rendeletnek a megsértéséért meglehetősen nagy pénzbírság fenyeget (Az Orosz Föderáció Közigazgatási Törvénykönyve 15.1. cikkének 1. része):
Hogyan történik a pénzeszközök kiadása a számlára? Milyen űrlapot kell használni a pénzeszközök kibocsátásának igényléséhez? Milyen formában kell kiadni a pénzkibocsátási végzést? Milyen határidőket kell betartani? Milyen változások vannak érvényben ezen a területen 2018-tól? Lássuk aktuális sorrend a pénzeszközök kibocsátása elszámoltatható.
A munkáltatók kötelesek megszervezni és fenntartani a belső ellenőrzést a gazdasági élet elkövetett tényei felett. Ilyen követelmény a 19. cikk 1. részében található Szövetségi törvény kelt 2011.12.06. 402-FZ „A számvitelről”. Az elszámoltatható személyek pénzkibocsátásának ellenőrzésére vonatkozó eljárást a társaság vezérigazgatójának kell meghatároznia. A pénzeszközök átvételére jogosult személyek listájával ellátott végzést adhat ki. Íme egy minta egy ilyen megbízásból, amely szerint a számlára történő pénzeszközök kibocsátása megtörténhet:
A készpénzügyi fegyelem fenntartása érdekében munkavállalónak minősül az a személy, akivel munkaviszonyt vagy polgári jogi szerződést kötöttek (az Oroszországi Bank 2014. március 11-i 3210-U számú irányelvének 5. és 6.3. pontja). Következésképpen pénzt lehet kibocsátani a számla ellenében, beleértve a vállalkozót is. Szükség lehet rájuk például polgári jogi szerződés alapján végzett munkavégzéshez szükséges anyagok beszerzéséhez. Ekkora összeget a jelentésért lehet neki adni például a pénztárból.
Az elszámolható összegek átutalhatók az elszámoló bankkártyájára, pl. az illetményről (PM 2014.08.25. 03-11-11 / 42288 sz. levele).
Újabban a számla terhére készpénz átvételéhez a munkavállalónak készpénzkibocsátási kérelmet kellett benyújtania a könyvelési osztályhoz vagy a személyzeti osztályhoz. Egy ilyen kérelem mintája mutatja, hogy jelezni kellett benne szükséges mennyiségés azt is magyarázza el, hogy milyen célokra költi el. Íme egy minta egy ilyen alapok kibocsátására irányuló kérelemről, egy jelentésről:
2017. augusztus 19-e óta azonban megváltozott a helyzet. A módosításokat az Oroszországi Központi Bank 2017. június 19-i 4416-U számú rendelete írja elő. Ettől az időponttól kezdve Ön kérvénye nélkül is kiadhat pénzt a munkavállalónak a bejelentés alapján. Pénzkibocsátáshoz elegendő a pénzeszköz-kibocsátási megbízás, a társaság alszámlája vagy egyéb adminisztratív dokumentuma. A számlakibocsátásra vonatkozó szabályok 2018-ban is érvényesek.
Tehát 2018-ban az elszámoltathatósághoz szükséges pénzeszközök kiadása végzés vagy más adminisztratív dokumentum alapján lehetséges (az Oroszországi Bank 2014. március 11-i, 3210-U számú utasításának 6.3. pontja). Ugyanakkor az elszámolható összegek összegére és a pénzkibocsátási határidőre nincs korlátozás. Íme, egy jelentéshez (mintához) tartozó pénzeszközök kiadására vonatkozó megbízás:
Sőt, nincsenek speciális követelmények az elszámolható összegek kiadására vonatkozó végzés kiadására. Véleményünk szerint célszerű a sorrendben rögzíteni: a munkavállaló teljes neve, a kiadás mennyisége, céljai és időpontja.
Vegye figyelembe azt is, hogy közzéteheti általános rend több összeggel. Például, ha több alkalmazottnak kell készpénzt kiadnia a jelentéshez, akkor a megrendelés így nézhet ki:
2017. augusztus 19-től a pénzeszköz-kibocsátás alapja, a számla megbízás vagy egyéb ügyviteli bizonylat. Ugyanakkor senki sem tiltja meg a munkáltatóknak, hogy továbbra is elfogadják a munkavállalók kérelmét a szükséges igazolás kiadására. pénzösszegeket... Ne feledje azonban, hogy az előirányzat-kibocsátási eljárást rögzíteni kell
elszámolható pénzeszközök kiadásáról szóló rendelkezés. Példát hozhat az elszámolható pénzeszközök kibocsátására vonatkozó rendelkezésre.
Melyek a pénzeszközök kibocsátásának határideje? Mikor kell a munkavállalóknak nyilatkozatot benyújtaniuk a munkáltatónak az elköltött pénzről? Erre a kérdésre a választ a vezérigazgató utasításában kell keresni. Végül is ebben van feltüntetve egy ilyen időszak.
Általános szabály, hogy a munkavállalónak legkésőbb három munkanapon belül be kell jelentenie a jelentés alapján kapott összegeket azon időszak lejártát követően, amelyre ezeket az összegeket kibocsátották (az Orosz Föderáció Központi Bankjának 2003. 11.-i irányelvének 6.3. pontja). .2014 No. 3210-U). De mi van akkor, ha a visszaküldési időszak nincs beállítva? Az adóhatóság szerint ilyen helyzetben a munkavállalónak ugyanazon a napon kell benyújtania a jelentést, amikor azt megkapta (Oroszország Szövetségi Adószolgálatának 2005. január 24-i levele, 04-1-02 / 704) .
Utazási beszámoló
Speciális feltételek vannak meghatározva útiköltség... A munkavállalónak az üzleti útról való visszatéréstől számított három munkanapon belül be kell jelentenie őket (az Orosz Föderáció kormányának 2008.10.13-i 749. sz. rendeletével jóváhagyott szabályzat 26. pontja).
A pénz kibocsátásához a munkáltatónak a következőképpen kell eljárnia:
| Vezeték | Művelet |
| D 71 - K 50 | Az alkalmazott számlára kapott pénzt |
Íme egy minta a készpénz-elszámolási szolgáltatásból a pénztárjelentések kiállításához:
A számlára kiutalt összeg nem tartozik személyi jövedelemadó és biztosítási díj alá.
Készpénz kibocsátására jelentés ellenében van lehetőség, ha a munkavállaló a korábban kibocsátott pénzeszközök tartozását nem fizette ki. Ezt 2017. augusztus 19-től lehet megtenni. Ez azonban nem jelenti azt, hogy az alkalmazottaknak már nem kell előzetes jelentést készíteniük az elköltött összegről. A munkavállalónak 2017. augusztus 19-e után is (például 2018-ban) át kell utalnia az elköltött pénzt a számviteli osztálynak számviteli dokumentumok.
Érdemes megjegyezni, hogy az alapítónak vagy igazgatónak elszámolható pénzeszközök kibocsátása nem tilos. Meg kell azonban érteni, hogy ebben a részben nem biztosítanak „kényeztetést” a vezetők számára. Így például az alapító, mint bármely más munkavállaló, köteles visszaadni a kapott elszámolható pénzt.
Ez készpénz a munkavállalónak a jogi személy, egyéni vállalkozó tevékenységének végrehajtásával kapcsolatos kiadásokra, költségpénztári utalványt állítanak ki a társaság adminisztratív dokumentuma (a vezetői utasítás) szerint (IP) vagy az elszámoltatható személy írásbeli nyilatkozata.
Megjegyzés: Az Orosz Föderáció Központi Bankjának 17.09.06-i levele, 29-1-1-0E / 20642
pontja szerint a 6.3. Az Orosz Föderáció Központi Bankjának utasításai a pénzeszközök munkavállalója számára történő pénzeszközök kiadására a jogi személy, egyéni vállalkozó tevékenységének végrehajtásával kapcsolatos költségek elszámolására, a költségpénztári utalványt a rendeletnek megfelelően állítják ki. a cég adminisztratív okirata (vezetői megbízás) (IP) vagy a munkavállaló írásos nyilatkozata, bármilyen formában kiállított, és amely tartalmazza a készpénz mennyiségére és a készpénz kibocsátásának időtartamára vonatkozó feliratot, az aláírást a menedzser és a dátum. Mire adhatsz pénzt? Egy alkalmazott csak arra költheti az összeget konkrét célokat nyilatkozatban vagy végzésben előírt. Ismertesse meg a munkavállalóval az aláírási megbízást.
A szervezet köteles megszervezni és lefolytatni a gazdasági élet elkövetett tényeinek belső ellenőrzését (2011. december 6-i 402-FZ törvény). Az üzleti tevékenység ellenőrzésének rendjét, ideértve az elszámoltatható személyek részére történő pénzkibocsátást is, a szervezet vezetője határozza meg. Ezért általában ő korlátozza azon alkalmazottak listáját, akik jogosultak számlára pénzt kapni. Erre a vezető parancsot adhat ki.
Ne tegye a megrendelés részeként a pénz fogadására jogosult alkalmazottak listáját. Ha a könyvelők névsorát jóváhagyják külön dokumentum, akkor bármikor módosítható. A számviteli politika módosítása csak szigorúan korlátozott esetekben lehetséges (a 2011. december 6-i 402-FZ törvény 6. része).
A helyes elszámolás, az információk megbízhatóságának és az ellenőrzésnek az elszámolása során a számlára pénzt kapott alkalmazottakkal, hagyja jóvá ""
Parancs a pénzeszközök pénztári kiadásáról a jelentés alatt lásd
A munkavállaló az összeget csak a megbízásban meghatározott célra fordíthatja. Ismertesse meg a munkavállalóval az aláírási megbízást.
Megjegyzés: Töltse le a fej sorrendjét.doc 38 Kb
LLC "Gasprom"
TIN 4308123456, KPP 430801001, OKPO 98756423
a szervezet teljes neve, azonosító kódok(INN, KPP, OKPO)
1984. sz
elszámolható összegek pénztári kiadásáról
Kirov .... ...... .... ... ... ... ... 2017.09.14
Írószerek vásárlásához MEGRENDELEK:
Kiadás E.V. Ivanov a pénztárból 10 000 (tízezer) rubelt. öt naptári nap időtartamra.
Felelős A.S. Petrova főkönyvelő kinevezésére vonatkozó utasítás végrehajtásáért.
Rendező __________ A.V. Muller
Elolvastam a sorrendet:
E.V. Ivanov
MINT. Petrova
A könyvelőknek nem mindig van idejük előre beszámolni a kapott összegekről, és kellő időben átadni az értékesítési bizonylatokat. Annak érdekében, hogy a lehető legkevesebb késés legyen, a szervezet dönthet pénzalapokat készíteni a jelentéstételhez hosszútávú ... Például egy évre vagy hat hónapra. Ez legális? Volt-e felelősségre vonás?
1. Háztartási kiadásokra pénzt adhat ki mint munkatársak valamint polgári jogi szerződés alapján dolgozó személyeknek (az Orosz Föderáció Központi Bankjának 2014.10.02-i levele, 29-R-R-6/7859).
2. Az igazgató részére kiutalt pénzeszközök nagyságát jogszabály nem szabályozza.
3. Elszámoltatható személy készpénzes elszámolások szállítókkal - legfeljebb 100 000 rubel egy szerződés keretében.
a menübe
Hogyan bocsátják ki a pénzt? Lépésről lépésre utasításokat adnak.
Tehát a szervezetnek jogában áll az elszámolandó pénzt ugyanarra a bankkártyára utalni, amelyre a munkavállaló fizetését utalják, feltéve, hogy ez biztosított. számviteli politika... Ugyanakkor, ha a könyvelő teljesen meg akarja védeni magát a kontrolling részlegekkel való felesleges vitáktól, lehetőség szerint a pénztároson keresztül végezzen el minden számítást az elszámolható összegekről.
Mindenesetre nem állapították meg azt a felelősséget, hogy a munkavállaló elszámolható pénzét ugyanarra a bankkártyára utalják át, amelyre a fizetését utalják. Között készpénzsértések
(a készpénzzel való munkavégzés és a készpénzes tranzakciók lebonyolítási eljárásának megsértése) elszámolható összegek átutalása bérkártyára nem alkalmazható ().
Gyakran anyagi értékek a szervezet elszámoltatható személyei szerzik meg. A számlára pénzt utalhat a vállalkozás pénztárából. Biztonságos-e az árukért és szolgáltatásokért fizetni céges kártya vagy azzal személyes kártya munkavállaló? Az ilyen tranzakciók elszámolása és azok adóvonzatai fontolja meg ebben a cikkben.
a menübe
Elméletileg nincsenek korlátok. A Központi Bank erről ír az Orosz Föderáció Központi Bankjának 2014.10.02-i, 29-R-R-6/7859 számú levelében.
Végül is az egyénnel kötött munkaszerződés polgári jellegű szerződésekre vonatkozik, és egy ilyen megállapodás megléte lehetővé teszi számla kibocsátását.
De ha nem akar fizikus-vállalkozóhoz rendelni az elszámolói státuszt, akkor jogában áll készpénzt adni ilyen személyeknek a településgazdálkodási osztály szerint "ilyen és ilyen szerződés teljesítésére" ." Az Irány () nem mondja ki, hogy a jogi személy tevékenységének végzésével összefüggő készpénzkiadásokat kizárólag jelentésre történő pénzkiadással lehet kifizetni – egyszerűen megállapítja a szabályokat arra az esetre, amikor az ilyen költségek kifizetése pénzkibocsátás útján történik. jelentés.
Mindazonáltal nem lesz felesleges a vállalkozóval kötött szerződést egy záradékkal kiegészíteni, ahol megadják a szerződés végrehajtásához szükséges, a szervezet terhére felmerülő költségek listáját, és ahol azt mondják, hogy a pénz a pénztárból a kivitelező részére kiadható. Az RSC-ben pedig hivatkozzon a megállapodás ezen pontjára.
Egy művelet végrehajtásáról a készpénz nélküli fizetések számviteli bizonylatok igazolják. A Szövetségi Adószolgálat úgy véli, hogy figyelembe lehet venni a kártyával fizetett költségeket (a Szövetségi Adószolgálat 2011. június 22-i levele, ED-4-3 / 9876).
Nem felejtette el, hogy amikor pénzt utal át az alkalmazottak személyes bankkártyájára fizetés céljából háztartási szükségletek(áruk, anyagok) a szervezet számviteli politikájáról szóló rendeletben olyan rendelkezéseket kell tartalmazni, amelyek meghatározzák az elszámoltatható személyekkel történő elszámolások rendjét. bankkártyák(Az Orosz Föderáció Pénzügyminisztériumának 2014. 08. 25-i levele, 03-11-11 / 42288).
Ha az elszámoltatható személy nem kéri az eladót, hogy készítsen dokumentumokat a szervezet számára, az eladó a „Vevő” rovatba a „Magánszemély” szöveget írja be. Lehetséges ilyen számlát figyelembe venni?
Az adóalanyok a jövedelemadó alapjának csökkentése érdekében jogosultak az ilyen számlákat figyelembe venni. Az adózási célú kiadásokat az 1. pont feltételei szerint fogadjuk el: a kiadásokat igazolni és dokumentálni kell.
A helyesen elkészített elsődleges bizonylatok (számlák, okiratok) igazolhatják a költségeket. Az Art. A 2011. december 6-i 402-FZ szövetségi törvény 9. cikke értelmében a gazdasági élet minden tényét elsődleges számviteli bizonylatként kell nyilvántartásba venni. Ebben az esetben az ilyen dokumentum formájának tartalmaznia kell az Art. 2. pontjában meghatározott kötelező adatokat. A 402-FZ törvény 9. cikke:
A szükséges „Vevő” nem vonatkozik kötelező kellékek... Ezért ennek hiánya, vagy a vevő nevében a „Magánszemély” megjelölés nem akadályozza meg a számla szerinti költségek átvállalását.
Az adóhatóság másként értékel hasonló helyzetek... Egyes esetekben a munkavállalót elszámoltatható személynek, más esetekben a műveletet a munkavállalótól tulajdonszerzésnek tekintik.
Az egyik lehetséges opciók lehet, hogy egy alkalmazottal megbízási szerződést kötnek (). Ebben az esetben a szervezet utasítja a munkavállalót, hogy találjon meg és vásároljon meg bizonyos árukat és anyagokat a megadott jellemzőkkel, és vállalja, hogy megtéríti a munkavállalónak az ingatlan megszerzésével kapcsolatos költségeket.
A munkavállaló felé elszámolható pénzösszegnek nincs törvényi korlátja. Szintén nincs telepítve és egyetlen maximális futamidő elszámolható összegek felhasználása.
Megjegyzés: Példa üzleti út előzetes jelentésének kitöltésére.docx 25 Kb
Asztal fent hátoldal a jelentés is felesleges.
A vágóvonal alatt lévő nyugta anakronizmus, ki is dobják, sokáig semmi haszna, ezért nyugodtan kidobható.
Amit költségelszámolás formájában meg kell hagynia ?
Adatok tovább előző előleg- egyenleg vagy túlköltekezés. Lehetővé teszik, hogy egy pillantással megnézze, vannak-e fennálló kötelezettségek Ön és a munkavállaló között.
Tájékoztatás a pályázatokról, azaz az igazoló dokumentumokról, értékesítési bizonylatok, jobb is elhagyni. Hiszen az ilyen papírok fontosak és szerves része jelentés. Ezek nélkül egyszerűen nem fogja tudni igazolni a kiadásait. Lásd például az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat Moszkvában 2012. július 19-én kelt, 17-15/64647 sz. levelét.
Űrlap letöltése: Excel (48 kb)
Hogyan lehet tükrözni a szervezet könyvelésében a munkavállaló fizetéséből levont egyenleget, amelyet nem adtak vissza időben elszámolható összegútiköltségre adták ki?
| TOVÁBBI KAPCSOLÓDÓ LINKEK |
