A modern kincstár sokkal több funkciót lát el, mint a kifizetések ellenőrzése, ezért feltételesen a kincstár összes funkciója két csoportra osztható: tervezés és ellenőrzés, folyamatok és eljárások optimalizálása.
Tervezés és ellenőrzés
Bármely kincstár alapvető funkciói a pénzáramok rövid távú tervezése, a fizetési naptár kialakítása, a vállalat fizetőképességének fenntartása és a készpénzhiányok elkerülése.
Egy fejlettebb feladat a kifizetések költségvetés betartásának ellenőrzése. A legegyszerűbb formában a következőképpen valósul meg. Ha a fizetési kérelem szerepel a fizetési nyilvántartásban, és annak összege nem haladja meg a pénzforgalmi költségvetés (BDM) megfelelő tétele alatti egyenleget, akkor a dokumentumot végrehajtásra küldik. Ha e két pont közül legalább az egyikre „nem” a válasz, akkor azt egyeztetik a vezetőséggel.
Nehezebb, ha a BDDS -határértékekre vonatkozó információk egyértelműen nem elegendőek, és a bevételek és kiadások költségvetésének (BDR) további ellenőrzésére van szükség. Ebben az esetben gyakran születik pozitív döntés, függetlenül attól, hogy az összeg magasabb -e a BDDS -ben tervezettnél. A cégek például felajánlották, hogy három hónappal előre 20 % kedvezménnyel fizetnek bérleti díjat. Itt a BDDS feletti ellenőrzésnek nincs értelme, mert ez a költségvetés tartalmazhat havi fizetést (míg a szabad egyenlegben elegendő pénz van egy három hónapos lízingdíjra). A BDR ellenőrzése (figyelembe véve az összeg három hónapos egyenlő arányú eloszlását) zöld utat ad egy ilyen javaslatnak. És végül a vállalat profitálni fog a nyereségből.
A kincstár csak most kezdődik a kifizetések tervezésével és ellenőrzésével. A következő lépés a vállalati eljárások végrehajtásának ellenőrzése.
A pénz kifizetése olyan egyedülálló esemény a gazdasági tevékenységben, amelyhez különféle ellenőrzések köthetők. A pénzeszközök gyors átutalásában nemcsak a partner érdekelt, hanem a fizetés kezdeményezője is. Ez utóbbi esetében ez az áruk időben történő leszállítását vagy a projekt időben történő megkezdését jelenti. Következésképpen a kérelem feldolgozásának pillanata ellenőrző pontként szolgálhat például a kockázatkezelés szempontjából. Természetesen ez nem közvetlenül a Kincstár felelőssége. De mivel a legtöbb menedzsment döntés végrehajtása pénzt igényel, a fizetési naptár "ellenőrzőpontként" szolgál számukra.
Elég, ha kiemeli a legfontosabb kockázatokat, meghatározza, hogyan kell döntéseket hozni róluk, kivetíteni őket a fizetési naptárba, és nem hagyhatja ki a kifizetéseket a szükséges jóváhagyások nélkül.
Lehetőség van a kincstár funkcióinak listájára olyan kockázatkezelési összetevőket is hozzáadni, amelyek ebben a divízióban rejlenek, például vagyonbiztosítás, nyitott devizapozíciók fedezése és a vállalati tőke hatékony felhasználásának ellenőrzése.
A kincstári ellenőrzési funkciók továbbfejlesztése - vállalati kötelezettségek... Rövid távon a vállalatok gyakran korlátozottan tudják kezelni költségeik nagy részét. A szállítókkal és a vállalkozókkal már szerződést kötöttek, ráadásul vannak olyan kötelező kifizetések, mint a bérek, a bérleti díj, az adók stb. Ideális esetben a kincstárnak (opcióként az osztálynak) tájékoztatást kell kapnia a jövőbeli (valós és lehetséges) költségekről minden szerződés. És ha ezt a kötelezettségek teljes összegét időre osztja, akkor a cég fizetési ütemezése majdnem készen áll.
Szinte minden fizetési kérelmet egy konkrét szerződéshez kell kötni (persze ez alól kivételt lehet tenni a kis kiadások esetében). Nincs érvényes dokumentum - nincs fizetés. Ha ilyen szabályt állapítanak meg, akkor a kérelmet a kincstár nem csak a költségvetésnek, hanem a szerződésnek való megfelelésben is ellenőrzi (valóban megkötött, pontosan ilyen kötelezettségeket tartalmaz, az összeg nem tér el a szerződéses összegtől, a fizetési feltételek ugyanazok). Ez egyszerű követelmény, de a gyakorlatban néha szükségessé válik a megállapodás szerinti fizetés, amelyet még nem írt alá mindkét fél.
Hogy. a Pénzügyminisztériumnak van egy másik iránya is az ellenőrzésre - maga a társaság és üzleti partnerei például a kölcsönökre és a szállítókra vonatkozó kötelezettségeik teljesítése.
A bűncselekmények elkerülése és a kincstári rendszer hatékony kezelése érdekében lehetőség van bizonyos referenciaértékek bevezetésére, például "a nyersanyagok lejárt tartozásainak százalékos aránya", és KPI -ként hozzárendelni a kincstárhoz (a szabvány 0% ).
Amikor további funkciókat helyez át a kincstárba, ne felejtse el, hogy ennek az osztálynak a fő feladata a pénzügyi források biztosítása a vállalat számára, valamint a költségvetésbe illeszkedő kifizetések helyes és időben történő végrehajtása. Ezért a kincstári felelősséget bővítő intézkedések hatékonyságát alaposan értékelni kell. Valójában egy irracionális megközelítéssel károsíthatja a meglévő folyamatokat, és növelheti a vállalat költségeit.
Úgy tűnik, hogy nem ez a fő a menedzsment szempontjából, de nem kevésbé fontos funkció - az adatok helyességének ellenőrzése a számviteli (adó) elszámolás szempontjából. Ez azt jelenti, hogy ellenőrizni kell a kérelemben a partner adatainak kitöltésének helyességét, a szerződést, a fizetési dokumentumok rendelkezésre állását. És ezt a kincstárban is meg lehet tenni.
A fizetési folyamatok és eljárások optimalizálása
A kincstár második funkcióblokkjának feladatai közül az első a pénzforgalom, valamint egyenlegeik finanszírozási források és fizetési pénznemek szerinti optimalizálása a vonzott tőke költségeinek csökkentése és az ideiglenes elhelyezésből származó bevétel maximalizálása érdekében ingyen pénz. Egy vállalatcsoport esetében a probléma megoldása nagymértékben leegyszerűsödik, ha létrejön egy központi kincstár. Ezenkívül nem szükséges minden leányvállalatot egy bankba és egyetlen folyószámlára átutalni, elegendő hozzáférni a fiókjaikhoz (Cash management). Csak óvatosan használjon olyan eszközt, mint a készpénzkezelés, és gondolja át előre az áru-pénzforgalom és a gazdaságok közötti kapcsolatok sémáit. Ezenkívül a földrajzilag elosztott vállalatok esetében a közpénztár segít a pénzforgalom növelésében. Minden az időzónákról szól. Először a távol -keleti bank számlái szerint fizet, a működési nap végén átutalja az egyenlegeket Moszkvába, és kifizeti a számláikat. A fővárosban egész nap használhatja a pénzt, és este visszautalhatja.
Az állományokban a kincstár gyakran belső elszámoló- és készpénzközpont, gyakorlatilag bank szerepét tölti be. Újraosztja a pénzt a projektek (vállalkozások) között, felelős a vállalaton belüli hitelezésért. És itt új probléma merül fel - a projektek (vállalkozások) jövedelmezőségének helyes kiszámítása, figyelembe véve a pénz belső értékét. E számítások eredményeire szükség lesz az üzleti portfólió optimalizálásakor.
A Kincstár külön feladata a biztosítékok optimalizálása és a vállalat hitelképességének növelése. Valójában sok gyártó és kereskedelmi vállalat egyetlen okból nem tud megegyezni a bankokkal az új kölcsönről - nincs jó minőségű és elegendő biztosíték. Ebben a helyzetben a kincstárra lehet bízni a biztosíték kezelését: mikor és melyiket, és milyen hitel keretében indítják el, mikor engedik fel és válik elérhetővé egy új kölcsönszerződéshez. A várt eredmény a biztosítékok forgalmának növekedése. Ezenkívül az utóbbiak összetételétől és likviditásától függően a banki hitelek kamatlába változhat.
A kincstár fő funkciója A cash flow menedzsment. Pénzt kell gyűjtenie, jóváírnia a cég számláján, és meg kell fizetnie. Minden más olyan összetevő, amely segít a kijelölt feladatok teljesítésében. Egyes vállalatoknál a kincstár magában foglalja a vállalati finanszírozást, másokban két különböző részleget.
A vezetési számvitel és jelentéstétel minőségének javítása - a Treasury is segíthet ebben. A vezetési számvitelben általában a zárási idő sokkal rövidebb, mint a számvitelben. Az időszakot jóval azelőtt kell befejezni, mielőtt az elsődleges bázis és a RAS szerinti jelentések teljesen készen állnak. És nem mindegy, hogy milyen átalakítási módszert alkalmaznak (dokumentumokból történő fordítás vagy számlák forgalmának konverziója), mindenesetre a vezetési számvitelben az elemzés hatékonyságára és mélységére vonatkozó követelmények sokkal magasabbak, mint a számvitelben.
De végül is az összes pénzmenedzsment elemzés már benne van a pénzeszközök kifizetési kérelmeiben. Ezért, amikor bankszámlakivonat érkezik, minden fizetés hozzárendelhető az azt létrehozó alkalmazáshoz, és automatikusan felveszi az összes menedzsment elemzőt az utóbbiból. Mivel a bankszámlakivonatokat azonnal beviszik a számviteli rendszerbe, a felsővezetés vezetőségi jelentése a készpénzforgalom tényéről az összes szükséges szakaszban meglehetősen gyorsan alakul ki. Sőt, a vállalat költségeire vonatkozó információk is bevihetők a kifizetések alapján, vagyis ugyanazok az alkalmazások. Ezért lehetőség van arra, hogy a fizetett alkalmazásokra vonatkozó információk automatikusan képezzék az úgynevezett kezelési tényt a költségekről. A fizetés elmúlt - előzetes költség alakult ki, a készpénzforgalom és a bevételek és kiadások költségvetésének tényleges tükröződése azonnal látható.
Egy másik feladat kapcsolódik az előző feladathoz - az időszak lezárásának felgyorsítása. Pontosabban az egyik szempontja a fegyelmezettség javítása. A zárási idők gyakran szenvednek az elsődleges dokumentumok alkalmazottak vagy partnerek késői benyújtása miatt. A meggyőzés itt nem segít, kemény intézkedésekre van szükség. A fizetési folyamat során további csekkeket állíthat be. Rendelkezik -e a kérelmező előlegjelentéssel a korábban kibocsátott pénzről vagy egyéb igazoló dokumentumokról? Nem - nem kap pénzt új alkalmazásért. Vagy ha az előző kifizetés partnere nem nyújtotta be a korábbi előlegfizetéssel végzett munkákat, akkor nem számíthat a következő részletre. Így lehetőség van szisztematikusan elemezni az elsődleges dokumentumok beszerzési folyamatainak összes szűk keresztmetszetét, és azokat a fizetési naptárhoz kötni.
Üdvözlettel, fiatal elemző
Lex van der Wielen, Willem van Alphen, Just Bergen
Phillip Lindow, Vaszilij Chekulaev Fejezet a "Nemzetközi pénzkezelés szervezése" című könyvből
Kiadó "Olymp-Business"
A különböző gazdaságokban különböző pénzügyi funkciók kerültek át a közös szolgáltató központokba. Néha a holdingok inkább folytatják a fizetési tranzakciók végrehajtásával kapcsolatos munka egy részét. Például közvetlenül a szállítóktól kaphatnak számlákat, majd továbbíthatják azokat egy bejövő és kimenő fizetési központba. Néha kényelmesebb a fennálló követelések beszedését helyi szinten megszervezni.
KIMENET
Bizonyos készpénzkezelési funkciók központosítása jelentős megtakarítást jelenthet egy vállalat számára. Egy bizonyos ponton azonban kimerülnek a belső központosítás révén történő spórolás lehetőségei. Ebben az esetben további költségcsökkentés csak számos funkció kiszervezésével érhető el. Jelenleg a fizetési tranzakciókat különféle piaci szereplők kínálják, beleértve a pénzügyi tanácsadó ügynökségeket, a könyvelő cégeket és a bankokat.
Egyre több középvállalat szervezi ki a pénzkezelési funkcióinak egy részét, hogy az alaptevékenységre összpontosítson. Bizonyos esetekben a kiszervezés jelentősen csökkentheti a rezsiköltségeket. Ennek ellenére sok vállalat nem szívesen él ezzel a lehetőséggel, különösen, ha már sok erőfeszítést és pénzt költött saját közös szolgáltató központjának létrehozására. Ezenkívül sok vállalat úgy véli, hogy a vállalat közvetlen pénzforgalmi menedzsmentje lehetővé teszi, hogy ujját a pulzusán tartsa. Végül is a pénzáramok változása lehet a jövőbeli bajok első jele.
A központosítás előnyei a következők:
A centralizáció hátrányai:
Általánosságban elmondható, hogy a központosítás előnyei meghaladják a hátrányokat.
A világszerte fiókteleppel rendelkező TNC -k gyakran három fő időzónában - ázsiai, európai és amerikai - nyitnak regionális kincstári központokat.
Ezek a regionális kincstári központok kincstári műveleteket végeznek az adott időzónában található összes leányvállalat számára. A regionális kincstári központok gyakran nem ugyanabban az országban találhatók, mint a holding, de ennek ellenére a legfontosabb részlegei.
A regionális központok általában olyan országokban találhatók, ahol kedvező a pénzügyi és befektetési környezet. Európában megtalálhatók olyan városokban, mint Brüsszel, Amszterdam, Dublin, Zürich és London, amelyeket "pénzügyi központoknak" neveznek. A 3. ábra a regionális kincstári központokkal rendelkező európai TNC szervezeti felépítésének diagramját mutatja be.
3. ábra Kincstári központokkal rendelkező európai holding társaság felépítése
Az összes vagy néhány kincstári funkció központosítása esetén meg kell határozni, hogy ki viseli a végrehajtásukkal járó kockázatot, és hogyan oszlanak meg a teljes költségek és bevételek a központi kincstár és a holdingtársaságok között. Két lehetőség van, attól függően, hogy a közpénztár profitközpont vagy költséghely.
EREDMÉNYKÖZPONT
Ha a kincstár profitközpont, akkor saját nyereségcéllal rendelkezik. Ennek elérése érdekében a Kincstárnak joga van olyan pénzügyi pozíciókat felvenni, amelyek nem kapcsolódnak a holdingtársaságok pozícióihoz. Az, hogy kincstári kedvezményeket vagy felárakat lehet -e alkalmazni, az elfogadott transzferár -szabályoktól függ. Ezeknek a kedvezményeknek és feláraknak természetesen az adóhivatalok véleményén kell alapulniuk.
KÖLTSÉGKÖZPONT
Ha a kincstári osztálynak nincs saját nyereségcélja, akkor költséghelynek nevezik. Bizonyos esetekben a Kincstár köteles haladéktalanul fedezni a holdingban lévő vállalatok által betöltött valamennyi pozíciót (védekező stratégia). Más esetekben a Pénzügyminisztérium elhalaszthatja a szükséges fedezeti ügyletet, vagy tarthat nyitva néhány pozíciót (támadó stratégia). Ez utóbbi esetben a kincstári osztályt néha szolgáltató központnak nevezik.
Miután világosan körvonalazta a pénzügyminisztérium egészének feladatait, pontosan meg kell határozni az osztályon belüli különböző szolgálatok feladatait. A társaság kincstárának napi munkája a pénzmaradványok kezeléséből, pozíciók meghatározásából, pénzügyi szerződések megkötéséből áll. Ebben az esetben a következő funkciókat hajtják végre:
A monitoring céljaira a különböző szolgálatok feladatait a lehető legvilágosabban kell körülhatárolni. Az egyik legfontosabb szervezeti kockázati tényező a felelősségek, jogok és funkciók elégtelen egyértelmű elosztása. Ezért teljesen egyértelmű válaszokat kell adni a kérdésekre: kinek és mit szabad megtenni, és ki nem; ki mire kötelezett; végül ki a felelős az ellenőrzésért, az engedélyezésért és az ellenőrzésért?
Különösen fontos a felelősségek elosztása a front office és a back office között. A tranzakciót lezáró hivatalos személynek soha nem szabad ellenőriznie a végső kifizetéseket. A 4. ábra a funkciók kincstári osztályon belüli megoszlását szemlélteti.
4. ábra A műveletek sorrendje a kincstári ügylet végrehajtásakor
Néha a vállalatok külön részleget hoznak létre a front office és a back office között, az úgynevezett mid office. A Mid Office számos feladatot lát el más részlegekkel kapcsolatban, elsősorban a pozíciókról, a teljesítményről és a kockázatokról.
A Treasury két fő kockázattípussal foglalkozik: működési és pozicionális. Az első maga a szervezet hibáiból adódik. Ilyen például a rossz munkamódszerek, rendszerhibák, személyzeti hibák és csalások. A pozíciós kockázatokat az úgynevezett nyitott pozíciók magyarázzák, amelyek devizakockázatnak teszik ki a vállalatot. Ezen kockázatok minimalizálása érdekében a vállalatnak meg kell tennie bizonyos intézkedéseket.
A kockázatkezelés megkönnyítése érdekében korlátozási rendszert kell bevezetnie. Világosan fel kell tüntetni, hogy mely tranzakciók engedélyezettek, mely partnerekkel és milyen maximális összegért. Az ebbe a keretbe nem illő ügyletek megkötéséhez külön engedély szükséges. A korlátozások rendszere a következőket érinti:
ESZKÖZÖK
A legtöbb vállalat korlátozza azokat az instrumentumokat, amelyeket a pénztáros használhat pozíciók fedezésére. Például sok vállalat megtiltja a pénzügyi származtatott termékek (származékos termékek) használatát. A származékos termékek olyan pénzügyi termékek, amelyek értéke függ más pénzügyi termékek értékétől.
VÁLLALKOZÓK
A társaságnak azt is jeleznie kell, hogy a pénztárosnak mely felekkel lehet foglalkozni. Gyakran korlátot határoznak meg egy adott partnerre vonatkozóan. Ez azt jelenti, hogy a partnerrel kötött ügyletek összértéke nem haladhatja meg a meghatározott maximumot.
ORSZÁGOK ÉS VALUTÁK
Gyakran előfordul, hogy a Pénzügyminisztérium köteles betartani az országokra és devizákra vonatkozó korlátozásokat kereskedése során. Jellemzően a származási ország pénzneme mellett ezeket az ügyleteket az OECD -országok (azaz a legfejlettebb országok) pénznemében és az OECD -térségen kívüli fő kereskedelmi partnerek pénznemében lehet megkötni.
TISZTELŐK ÉS Osztályok
A társaságnak meg kell határoznia, hogy az egyes tisztviselők milyen tranzakciókat hajthatnak végre, valamint az ügyletek maximális összegét. Ezeket az összegeket "tranzakciós limiteknek" nevezik. A társaságnak minden alkalmazott (köztük a kincstárnok) esetében meg kell határoznia azt is, hogy jogosult -e külső ügyletek végrehajtására vagy jóváhagyására, például kimenő fizetések átutalására, devizaügyletekre, pénzpiaci tranzakciókra vagy pénzügyi derivatívákra, és ha igen, akkor minden összeget. Minden műveletnek saját kezdeményezőjével és saját személyével kell rendelkeznie, aki felhatalmazza végrehajtását.
Mivel a kincstári műveletek két fő kockázattípussal járnak, a vállalatnak kétféle ellenőrzéssel kell rendelkeznie - belső és pozicionális.
BELSŐ IRÁNYÍTÁS
A belső ellenőrzés a Kincstár működési kockázatainak belső ellenőr vagy ellenőr által történő ellenőrzése. A belső ellenőrzések magukban foglalják a visszamenőleges ellenőrzéseket annak biztosítására, hogy minden szerződést megkössenek, és minden elszámolás a vonatkozó követelményeknek és korlátozásoknak megfelelően történjen. E tekintetben a belső ellenőr a következő pontokat ellenőrzi:
POZÍCIÓS KONTROLL
A helyzetszabályozás célja a meglévő szerződések értékének nyomon követése. A pénztáros felelős ezért. E tekintetben a pénztáros rövid és hosszú távú nyereséget (veszteséget) számít ki minden nyitott pozícióra és minden pozícióra együtt. Ehhez elég gyakran (legalább naponta) összeállított jelentésekre van szüksége minden nyitott pozícióról. Ezek az információk lehetővé teszik a pénztáros számára, hogy időben tegyen lépéseket kiegyensúlyozatlan pozíciók esetén. Vészhelyzetekben a jelentés adatait naponta többször frissíteni kell.
A jó információs rendszer létfontosságú a modern vállalati pénztáros számára. A bank által biztosított távoli bankrendszer mellett rendelkeznie kell egy kincstári információs rendszerrel, amely tükrözi a vállalat összes pénzforgalmát. Egy ilyen rendszer legfontosabb funkciói:
A pontos információk biztosítása érdekében a kincstári rendszernek importálnia kell azokat más rendszerekből (pl. Távoli banki szolgáltatások és követelések / tartozások, bérszámfejtés stb.), És meg kell szereznie azokat az információszolgáltatóktól, mint például a Reuters és a Bloomberg. A rendszerek többsége többek között közvetlenül kapcsolódik a vállalkozás fő számviteli rendszeréhez. Ezért a kincstári rendszer által készített kimutatásoknak meg kell felelniük a társaság által elfogadott számviteli standardoknak.
Az 5. ábra a kincstári rendszer által használt legfontosabb adatforrásokat, fő funkcióit és az általa generált információk célját mutatja be.
5. ábra A kincstári rendszer által használt és generált adatok. A kincstári rendszer funkciói
Ma a legtöbb tranzakcióra vonatkozó adatokat a kereskedők maguk viszik be a kincstári rendszerbe, és a tranzakciók tényleges végrehajtása csak a back office jóváhagyását követően válik lehetővé. Ez a modul információkat tartalmaz minden korlátozásról és kiválasztott partnerekről, így elkerülve a szükségtelen kockázatokat, például a csalás kockázatát.
A Kincstári Információs Rendszer felhasználható az összes pénztárkezelési tevékenység eredményének értékelésére. Ennek a rendszernek rendszeresen tájékoztatnia kell a kamatbevételeket és a devizaügyletek eredményeit. Ezenkívül lehetővé teszi a betétekből vagy egyéb pénzügyi befektetésekből származó bevételek, valamint a finanszírozási költségek felmérését, valamint ezeknek a mutatóknak a piaci átlaggal való összehasonlítását. A cél annak meghatározása, hogy a társasági pénztáros tevékenysége mennyire volt optimális. Hasonlóképpen értékelheti a devizaügyletek hatékonyságát.
A kincstári rendszerek által generált információk a vállalatvezetés számára a legfontosabb adatokat tartalmazzák a jelenlegi és a jövőbeni készpénzpozíciókról, valamint a kamatláb és a deviza szerinti pozíciókról.
A legtöbb TNC -ben a kincstárnok fontos szerepet játszik a vállalat kockázatának kezelésében. A pénztárosok kockázatkezelési tapasztalatai - partner, deviza-, kamatlábkockázat - és az értékelési technikák és kockázatmérési technikák ismerete lehetővé teszik számukra, hogy jól végezzék ezt a munkát. Mivel a kockázatkezelés feladata egyre fontosabbá válik a kincstárnok számára, elengedhetetlen, hogy a kincstári rendszer segítse őt a nyitott pozíciók kamatláb és deviza szerinti értékelésében.
A kockázatkezelés legfontosabb fogalmai a következők:
Az időtartam lehetővé teszi az érzékenység kifejezését mondjuk egy hitelportfólió kamatlábváltozásai iránt, és a piaci érték relatív változásaként definiálható a kamatok kismértékű változása következtében. Az időtartam segítségével például kiszámítható a portfólió értékcsökkenése 1% -os kamatemelés esetén. A teljesség kedvéért vegye figyelembe, hogy a teljes portfólió futamideje megközelítőleg megegyezik az összetevői súlyozott átlagával.
A professzionális értékpapír -kereskedelemben a kamatváltozásokat bázispontokban fejezik ki (1 bázispont = 0,01%). A portfólió értékének a kamatláb 1 bázisponttal történő növekedése miatti csökkenését bázispont értéknek (BPV) nevezzük.
KOCKÁZATBAN
A kockázati érték (VaR) elemzése lehetővé teszi bármely portfólió kockázatának felmérését. Ebben az elemzésben a pozíció vagy portfólió egészének kockázata egyetlen mutatót tükröz. A VaR módszer a valószínűség számításán alapul, és a maximális veszteséget mutatja, amelyet nem valószínű, hogy túllépnek. Ezt a veszteséget a portfólió kitett értékének nevezik. A VaR módszer egy modellre épül, amelynek fő meghatározói a piaci változók volatilitása, azaz kockázati paraméterek. A kockázati paraméterek volatilitását használják annak kiszámítására, hogy egy portfólió piaci értéke mennyiben változhat a jelenlegi piaci értékhez képest. Így a VaR modell lehetővé teszi a portfólió valós értékében bekövetkező változások lehetséges kimenetelének meghatározását. A kockázatos hitelállomány értékének kiszámításához a piaci kamatláb várható változását meg kell szorozni a futamidővel.
De a lehetséges eredmények közül melyik a kockázati érték vagy a „potenciális veszteség”? A kérdés megválaszolásához a modell használatával kapott összes lehetséges eredményt bizonyos sorrendben rendezzük el - a lehető legnagyobb veszteségektől a továbbiakban az összes kevésbé jelentős veszteségen és jelentősebb nyereségen át a legnagyobb nyereségig. Mint hamarosan kiderül, az elemzőt ebben az esetben csak az esetleges veszteségek érdeklik. Végül is velük van kapcsolatban a kockázat, és a VaR módszer a kockázatelemzés eszköze. Ezután kiválasztanak egy bizonyos szintet: mondjuk a megfigyelések 95% -át. Így csak az esetek 5% -ában tudunk túllépni veszteségeket.
Példa
A cég hitelállománya 3 milliárd dollárra becsülhető. USA, időtartama 4,8. 95 százalék az esély arra, hogy a maximális kamatváltozás 20 bázispont lesz.
Egy ilyen hitelportfólió kockázatos költsége a következő lesz:
3 milliárd dollár X 4,8 x 0,20 = 28,8 millió dollár
A VaR módszer nemcsak a piaci érték negatív változásának kiszámítására használható. A kamatbevétel vagy a hitelveszteség negatív változásának kiszámítására is felhasználható. Az elv azonban ugyanaz marad.
A VaR megbízható mutatója a lehetséges veszteségeknek normál piaci körülmények között, azaz a VaR módszer veszteségszámot ad, amelyet az esetek 95% -ában nem lépnek túl. Azt azonban nem mutatja, hogy mi történik az esetek fennmaradó 5% -ában, és milyen veszteségeket szenved a vállalat.
STRESSZ TESZT
Normál körülmények között a VaR kényelmes eszköz a portfóliókockázat felmérésére. Azonban, mint láttuk, vészhelyzetekre nem alkalmas. Ezért további módszerre van szükség a piaci vészhelyzet kockázataival kapcsolatos további információk megszerzéséhez. Ezt a kiegészítő módszert stressz tesztnek nevezik.
A stressztesztelés a módszerek egész csoportjának általános neve. Fő elvük a portfóliókockázatok elemzése az árak vagy a kamatlábak marginális változása esetén. A stresszteszt határozza meg, hogy egy vállalat életben marad -e egy piaci katasztrófa esetén. Leggyakrabban stressz tesztet végeznek forgatókönyv elemzésként. A pénztárosnak bizonyos feltételezéseket kell tennie arról, hogy milyen vészhelyzetek alakulhatnak ki a piacon. A piaci feltételek ezen várható változásai azonban nem lehetnek jelentéktelenek, mivel ebben az esetben a stresszteszt majdnem ugyanazokat az eredményeket adná, mint a VaR -elemzés. Ugyanakkor a vizsgálati paramétereket nem szabad túlbecsülni, nehogy a választott forgatókönyv valószínűtlen és valószínűtlen legyen. Más szóval, a pénztáros köteles kiválasztani az események kedvezőtlen alakulásának megvalósítható forgatókönyveit, amelyeket az igazgatóság komolyan vehet.
Általában a back-office alatt olyan egységet értenek, amelynek feladatai közé tartozik a vállalat (bank) által végzett műveletek belső elszámolása.
Front-office (front-office)-a társaság (bank) részlegei és szolgáltatásai, amelyek közvetlenül részt vesznek az ügyletek megkötésében.
Szerkesztői válaszA Szövetségi Kincstár (Orosz Kincstár) zászlaja a moszkvai Tőzsdei téren található épületén. Fotó: RIA Novosti / Natalia Seliverstova
Oroszország kincstára Kormányzati szerv, amely központosítja, kezeli és elosztja a szövetségi pénzáramlásokat és pénzügyi befektetéseket. Ezt az Orosz Föderáció Pénzügyminisztériuma kezeli. 1992. december 8 -án alakult.
A szövetségi kincstárnak 85 területi szerve és egy alárendelt szervezete van - az Orosz Kincstár tevékenységeit ellátó Szövetségi Állami Intézmény. Oroszországon kívül az osztálynak nincs képviselete.
A kincstári szolgálat eredete az ókori Oroszország idejében történt, amikor megjelent a kincstári poszt - a fejedelmi vagy bojári adminisztráció tisztviselője, a fejedelmi értékek letéteményese, amelyeket kincstárnak neveztek. Az orosz állam határainak bővítésével és megerősödésével a kincstár fokozatosan növekedett, és ez további ellenőrzést igényelt az alapok biztonsága felett. Mindez a kincstárnokok szerepének növekedéséhez és a 15. században, az uralkodás alatt való megjelenéshez vezetett Iván III, kormányudvarok.
A pénzügyi átalakítások eredményeként I. Péter 1710 -ben létrehozták a Számviteli vagy Pénzügyminisztériumot, amely az adók helyes beérkezését hivatott felügyelni. 1742 -ig tartott.
Az orosz pénzügyi rendszer fejlődésének következő lépése a kilépés volt 1775 -ben, az uralkodás korában Katalin II, egy fontos jogi aktus "Intézmények az Orosz Birodalom tartományainak irányítására", kelt 1775. november 7-én. E dokumentum szerint minden tartományban kincstári kamarákat hoznak létre "a házépítési ügyek és a kincstári jövedelmek kezelése érdekében. a császári felség "és fő feladataikat határozzák meg:" 1) Úgy, hogy a jövedelmet teljes egészében és a jelen időben gyűjtötték be, 2) úgy, hogy a jövedelmet oda kell szállítani, 3) hogy a jövedelem érintetlenül megmaradjon. "
A kincstár megőrzése már ekkor állami fontosságú kérdéssé vált. A pénztárosok gyakran az életüket veszélyeztették a közpénzekkel. Tehát a szugatov tartományi Malykovka (ma Volsk városa) faluban, a Pugacsov -zavargások idején a lázadók kivégezték a Kincstárnok csendjét, amiért nem adták át nekik a palota kincstárát.
A kincstár fejlődésének következő állomása a reform volt I. Sándor... 1802 -ben aláírta a "Minisztériumok létrehozásáról" szóló kiáltványt, amelynek értelmében más minisztériumokkal együtt létrehozták a Pénzügyminisztériumot. 1821. február 15 -én az új osztály felépítésében létrehozták az Államkincstár Osztályát, amely az Oroszország kincstári szolgálatának teljes rendszerének magjává vált.
A 20. század elején a kincstár szerepe az állami bevételek és kiadások növekedése miatt növekszik. Új törvényeket és belső utasításokat tesznek közzé, amelyek világosabban szabályozzák a kincstárak tevékenységét. Ekkor a kincstárnokok voltak felelősek: minden jövedelem fogadásáért és tárolásáért; mindenféle hivatalos papír, hivatalos bélyeg, nyomtatvány, tanúsítvány és szabadalom értékesítése; halászati bizonyítványok és ingyenes horgászjegyek kiadása, pénzátutalások stb.
1918 óta a Pénzügyminisztériumot feloszlatták, és új pénzügyi szervek kaptak funkciókat. Az ország egész nemzetgazdaságának és a teljes szovjet apparátusnak a finanszírozása, a számviteli és költségvetési munka, a pénzforgalom irányítása a szervezett kincstári pénzügyi bizottsághoz, majd a Pénzügyi Népbiztossághoz és az RSFSR Népi Bankjához került, és majd a Szovjetunió és az uniós köztársaságok pénzügyminisztériumához, a Szovjetunió Állami Bankjához és területi szerveihez.
Az Orosz Föderáció elnökének 1992. december 8 -i, 1556. sz. Rendelete és az orosz kormány 1993. augusztus 27 -i rendelete 864. sz. Határozata megoldotta a kincstár újjáélesztésének kérdését Oroszországban.
A legfontosabb orosz pénzügyi szervek közé tartozik a Szövetségi Kincstár. Milyen feladatokat old meg? Hogyan szerveződik ennek az állami struktúrának az irányítása?
A Szövetségi Kincstár milyen feladatokat old meg, az ezen adatok által elvégzett feladatokat az egyes szabályozások szintjén szabályozzák. Közülük a 2004.12.1 -én elfogadott 703. számú kormányrendelet. Ez a normatív aktus szabályozza a Szövetségi Kincstár rendszerének működését, az intézmény irányításának megszervezését és az érintett állami struktúra tevékenységeinek számos egyéb aspektusát.
A meghatározott jogforrás meghatározza a szóban forgó osztály koordinátáit is. Hol található a Szövetségi Kincstár? A tanszék címét, amely figyelemre méltó, több pont jelzi a szabályozási jogszabályokban. Az egyik: Moszkva, st. Ilyinka, 7, 9, valamint a 10/2, 1. épület.
Most tanulmányozzuk a meghatározott normatív aktus főbb rendelkezéseit a feladatok, hatáskörök, funkciók meghatározása, valamint a Szövetségi Kincstár kezelésének megszervezése tekintetében.
Az irányadó törvény rendelkezéseinek megfelelően a szóban forgó ügynökség a következő fő funkciókat látja el:
Valójában ezek megfelelnek a Szövetségi Kincstár által végzett legfontosabb tevékenységi területeknek.
Ennek az osztálynak a bűnüldözésnek minősített funkciói elsősorban a szövetségi költségvetés végrehajtásához, valamint az Oroszországon belüli egyéb jogviszonyokhoz kapcsolódó kifizetésekhez kapcsolódó készpénzszolgáltatásokhoz kapcsolódnak. A Szövetségi Kincstár, amely ezt a funkciót látja el, előzetes és a megfelelő pénzügyi műveleteket is végez.
Valójában az ellenőrzés egy másik fő tevékenységi területe egy ilyen struktúrának, mint a Szövetségi Kincstár. Az osztály ezen munkaterületének funkciói mind a pénzügyi és költségvetési szférában megvalósuló problémák megoldásához, mind a magánszervekkel - például könyvvizsgáló cégekkel - való kölcsönhatáshoz kapcsolódhatnak. Az ellenőrzést kiegészíti a felügyelet - olyan tevékenységek, amelyek nem járnak jelentős beavatkozással a költségvetési folyamat alanyainak és más, e területhez kapcsolódó szervezeteknek a gazdasági tevékenységébe.
A szóban forgó állami struktúra funkciói bővíthetők és kiegészíthetők - a hatáskörök gyakorlásának eljárása, valamint az osztályra bízott feladatok megoldásának sajátosságai alapján.
Vizsgáljuk meg tehát, hogy a Szövetségi Kincstár milyen hatáskörét állapítja meg az irányadó jogszabály. Ezek közé tartozik különösen:
A vizsgált hatóság hatásköreinek teljes listája nagyon terjedelmes. Ezt a 703. sz. Határozat rendelkezései teljes egészében feltárják. Ezek a hatáskörök a Szövetségi Pénzügyminisztérium által megoldott feladatok sokféleségét, az osztály által ellátott feladatokat tükrözhetik. A hatáskörök a legfontosabb erőforrások a hatóságok által meghatározott feladatok végrehajtásához, és ezeket az orosz jogszabályok biztosítják a szóban forgó osztálynak, tehát meglehetősen széles körben.
Tehát megvizsgáltuk a Szövetségi Kincstár hatáskörét, most azt fogjuk tanulmányozni, hogy milyen feladatokat old meg ez az osztály. Először is érdemes megjegyezni, hogy ezeket az adott struktúra legfontosabb céljai határozzák meg. Ezek tartalmazzák:
A Szövetségi Pénzügyminisztérium feladatai pedig a jelzett célok elérésének szükségessége alapján a következők lesznek:
Most tanulmányozzuk, hogy az Orosz Föderáció jogszabályai hogyan szabályozzák a szóban forgó állami struktúra munkájának megszervezését.
Mi a helye a megfelelő állami struktúrának az Orosz Föderáció hatóságainak rendszerében? A törvény szerint a Szövetségi Pénzügyminisztérium a végrehajtó szervnek - az RF Pénzügyminisztériumnak - tartozik elszámolással. Az osztály vezérigazgatója a Szövetségi Kincstár vezetője. Megkapja tisztségét, és az Orosz Föderáció kormánya az Orosz Föderáció Pénzügyminisztériumának vezetőjének javaslatára is felmenti.
Az osztályvezető személyesen felelős az illetékes állami struktúra által ráruházott hatáskörök végrehajtásáért. A Szövetségi Kincstár vezetőjének vannak képviselői, akiket az Orosz Föderáció Kormánya is kinevez és elbocsát posztjáról az Orosz Föderáció Pénzügyminisztériumának vezetőjének javaslatára. Ugyanakkor meghatározza, hogy a Szövetségi Kincstár vezetőjének hány helyettese legyen.
A megfontolt állami struktúra területi szerveken keresztül végez tevékenységet. Ugyanakkor a szövetségi kincstár egyik vagy másik ágazata a régiókban működhet együtt a vizsgált struktúrával elszámolt állami intézményekkel.
Az illetékes állami szervezet képviseletei kölcsönhatásba léphetnek a regionális végrehajtó szervekkel, önkormányzati struktúrákkal és más felhatalmazott szervezetekkel. A Szövetségi Kincstár egyik vagy másik regionális osztálya azonban így vagy úgy, de a szövetségi központnak van alárendelve. Sok esetben ezeknek a struktúráknak az Orosz Föderációt alkotó szervezetek szintjén bizonyos jogviszonyokba való belépéséhez szükség lehet a magasabb állami hatóságok jóváhagyására.
Így a Szövetségi Kincstár szövetségi és regionális szervei is elszámoltathatók a feje előtt. Hasznos lesz részletesebben megvizsgálni, hogy milyen feladatokat old meg - ezeket jogszabályok határozzák meg egy meglehetősen széles listában.
Az irányadó jogszabályoknak megfelelően a Szövetségi Kincstár vezetője az alábbi feladatokat oldja meg.
Először is a kinevezett képviselők között van. A Moszkvával elszámolt szövetségi kincstári szervek által végzett munka mennyisége meglehetősen nagy, és a regionális struktúrák tevékenységeinek hatékony ellenőrzése érdekében értelmes, ha a vezető felosztja feladatait beosztottjai között.
A megfelelő pozíciót betöltő személy megoldja az Orosz Föderáció pénzügyminiszterének a rendelkezéshez kapcsolódó feladatait is:
Ezenkívül a vizsgált állami struktúra vezetője olyan problémákat old meg, mint:
Ezek a jellemzői az osztály munkájának az irányadó jogszabályoknak megfelelő megszervezéséhez. A szövetségi kincstár tevékenysége szigorúan szabályozott, mivel ez az osztály oldja meg az állami költségvetés kezelésének legfontosabb feladatait. A szóban forgó szervezet szigorú tanszéki vertikumon belül működik.
Egy ilyen szerv, mint a Szövetségi Kincstár, hatásköre a különböző szintű költségvetések végrehajtása. Az osztály viszont elszámoltatható az ország gazdasági fejlődéséért felelős fő hatósággal - az Oroszországi Pénzügyminisztériummal. Az osztály tevékenységének jogi szabályozásának sajátosságát az jellemzi, hogy olyan normákat állapítanak meg, amelyek a feladatok széles körének megoldását jelentik, ugyanakkor a szövetségi jogszabályok által megállapított kellően nagy hatáskörök jelenlétében.
Mi az a Kincstár? E testület neve alapján nyugodtan kijelenthetjük, hogy az államkincstár kérdéseivel foglalkozik. Az Orosz Föderáció Szövetségi Kincstára széleskörű irányítási eszköztárral és összetett szervezeti felépítéssel rendelkezik. Ez a legfontosabb hatóság az orosz végrehajtó hatalom pénzügyi szektorában. Cikkünkben részletesen ismertetjük a Szövetségi Kincstár kezelésének, funkcióinak, hatásköreinek és eljárásának sajátosságait.
Az állami költségvetést kétféleképpen hajtják végre: bank vagy kincstár. A szovjet időkben az első módszert alkalmazták. Az adófizetőktől beszedett pénzeszközöket az RSFSR Bank adóhatóságának számlájára utalták át. A Bank hetente többször kapott tájékoztatást az új kifizetések beérkezéséről. Ezt követően az információkat továbbították a Szovjetunió Pénzügyminisztériumának. Minden információt az összeállított költségvetési besorolás szerint foglaltak össze.
A bankrendszer hátránya az információátadással kapcsolatos nehézségek megnyilvánulása volt. Az adatok nem működtek, és gyakran teljesen hamisak voltak. Maga a Pénzügyminisztérium nem rendelkezett elegendő pénzzel és képességgel a helyzet ellenőrzésére.
1992 -ben az ország új adószámítási rendszerre váltott. A Szövetségi Kincstár fontos szerepet kezdett játszani - a testület, amely vállalta a költségvetési források végrehajtásának felelősségét. Ez az eset közvetítő szerepet játszott egyrészt a költségvetés címzettjei (az állam) és az adófizetők (állampolgárok), másrészt a banki intézmények között. Itt azonnal ki kell jelölni a szóban forgó szerv elsőbbségi funkcióját - az ellenőrzést.
Sokakat érdekel a válasz erre a kérdésre. Tehát a Szövetségi Kincstár közvetítő szerv az Orosz Föderáció teljes pénzügyi rendszerében. Ez a testület ellenőrzi a költségvetési források mozgását - mind a bevételi, mind a kiadási oldalon. Így biztosított a költségvetési alap egységének elve. Ezenkívül jelentősen felgyorsul az adók kincstárba történő mozgása, ami hozzájárul az ország teljes pénzügyi rendszerének aktív fejlődéséhez.
Az Orosz Kincstár, mint az már nyilvánvaló, az Orosz Föderáció Pénzügyminisztériumának része. A szóban forgó eset fő dokumentuma az FC főkönyve - egy nem normatív aktus, amely információkat tartalmaz a nemzeti jövedelmekről és kiadásokról. A könyvet egy speciális számviteli terv alapján vezetik, amelyet a kincstár is jóváhagyott. A tervbe bevitt adatok informális alapot jelentenek a nemzeti költségvetés végrehajtásáról szóló jelentések készítéséhez.
Így az Orosz Föderáció Szövetségi Kincstára több fő funkciót lát el. Először is figyelembe veszi az összes költségvetési bevételt és kiadást. Másodszor, megerősíti a költségvetésből eredő kötelezettségeket, és megengedő jellegű feliratot hajt végre a költségek teljesítésének jogára vonatkozóan. A hatóság így engedélyezi a kiadásokat a megállapított határokon belül. Végül a Kincstár gyorsan és hatékonyan kezeli az adófizetőktől származó pénzeszközöket.
A fentiek alapján arra a következtetésre juthatunk, hogy a kincstári rendszer fő célja, hogy elősegítse az állami források optimális kezelését alapok formájában.
A kincstári rendszer hierarchikus. Három összetevőből áll. Az első helyet itt a központi összeköttetés foglalja el - az FC Főigazgatósága. Ez a fő szerv, amely részt vesz a szövetségi költségvetés kiadásainak és bevételeinek összevont elszámolásának végrehajtásában. A második láncszem a Pénzügyminisztérium regionális osztálya. Régiókban, területeken, köztársaságokban és autonóm területeken működik. A regionális hatóságoktól származó minden információ és pénzeszköz a Főigazgatósághoz kerül. Végül a harmadik láncszem a szövetségi kincstár városi fiókjaiból áll.
A teljes bemutatott struktúra a végrehajtó hatalmi rendszer részét képezi, és a kormány pénzügyminisztériumának van alárendelve. Nincs olyan sok jogi forrás, amely alapján a szóban forgó szerv működhet. Ezek az Orosz Föderáció költségvetési kódexe és az "Orosz Föderáció Szövetségi Kincstáráról" szóló rendelet. Érdemes kiemelni az Alkotmányt, valamint néhány alapszabályt - elnöki rendeleteket és kormányrendeleteket.
A Pénzügyminisztérium rendszerében a Kincstár bűnüldözési feladatokat lát el. Valójában csak a magasabb rendű hatóságokat szolgálja, miközben egyfajta közvetítőként működik. A szövetségi hatóságokkal együttműködve a Pénzügyminisztérium közvetlenül és regionális irodákon keresztül hajtja végre tevékenységét. A régiókban a szóban forgó testület együttműködik a helyi önkormányzattal, a Központi Bank tárgyi ágaival, a kormányokkal vagy a végrehajtó közigazgatásokkal, valamint az egyes közszövetségekkel.
Annak érdekében, hogy jobban megértsük, mi a kincstár, érdemes kicsit jobban odafigyelni a szóban forgó szerv elsődleges céljaira. A kormányrendelet értelmében a Szövetségi Kincstári Rendszer kiemelt célja, hogy közös információs mezőt alakítson ki a pénzügyi áramlások kezelésével kapcsolatos önkormányzati és nemzeti struktúrák tevékenységéhez. A költségvetés végrehajtására szolgáló egyszerű bankrendszerrel ellentétben egy közvetítő, az RF Treasury által bonyolított rendszer sokkal hatékonyabban működik. És mint tudjuk, az információ minden minőségfejlesztés forrása.
A Szövetségi Pénzügyminisztérium hatékony készpénzszolgáltatásokat nyújt különféle szervezetek számára. A szóban forgó szerv célja a jogállamiság fenntartása az ilyen szolgáltatások rendszerében, valamint e rendszer elemeinek korszerűsítése. Továbbá javítani kell a költségvetési eljárások keretében végzett számításokat.
Mint közvetítő az adórendszer alanyai és a bankok között, a Szövetségi Kincstár köteles segíteni az ország teljes pénzügyi rendszerének megbízhatóságának biztosításában. Ezenkívül ki kell alakítani az alapokat a személyzeti politika hatékony végrehajtásához.
Melyek a kincstári testületre háruló feladatok? Az első és legfontosabb a költségvetés végrehajtásának átláthatósága és jogszerűsége. A bankok és a hatóságok intézkedéseinek minden érdekelt állampolgár számára világosan láthatónak kell lenniük. Az átláthatóság biztosítása érdekében minden olyan információs rendszernek jól kell működnie, amelyek legalább valamilyen módon kapcsolódnak a költségvetési források kezeléséhez. Ebben segít az új munkatechnológiák alkalmazása, ami szintén a testület feladata. A hatóságoknak figyelemmel kell kísérniük a költségvetési eljárások végrehajtását célzó, a hatóságokkal folytatott interakció infrastruktúrájának javítását.
Az orosz államkincstár végrehajtási hatásköre elsősorban a szövetségi költségvetés végrehajtásához kapcsolódik. A testület a jogviszonyokhoz kapcsolódó készpénzfizetéseket is kiszolgálja az ország költségvetési szférájának határain belül. Valójában az RF Pénzügyminisztérium minden feladatát ellátja, mint leányvállalat, egyfajta közvetítő.
A második fontos terület az Oroszországi Pénzügyminisztérium tevékenységében az ellenőrzés. Ezen a szakmai területen a funkciók összefügghetnek mind a költségvetési szférán belüli problémák megoldásával, mind pedig a magánjellegű hatóságokkal - például könyvvizsgálókkal vagy számviteli cégekkel - való interakcióval. Ugyanakkor a kontroll önmagában gyakran nem elegendő. Gyakran kiegészítik felügyeleti jogkörökkel. Olyan tevékenységekről beszélünk, amelyek nem járnak jelentős beavatkozással a költségvetési és pénzügyi folyamat alanyainak gazdasági funkcióiba. Az ilyen tevékenységek csak a jogállamiság biztosításának felügyeletéhez kapcsolódnak.
A szövetségi államkincstár funkciói folyamatosan változnak. Kiegészítik, kibővítik, sőt megszüntetik. Minden a jogi hatáskörök gyakorlásának eljárásától, valamint bizonyos, közvetlenül a kormányhivatalra bízott feladatok megoldásának lehetőségeitől függ.
A Szövetségi Kincstár különböző hatáskörökkel rendelkezik. Az Orosz Föderáció Költségvetési Kódexének 161. cikke alapján meg kell határozni a szóban forgó állami intézmény fő tevékenységi típusait.
Figyelnie kell a következő pontokra:
A fentiekben messze nem minden olyan funkciót vázoltak fel, amelyeket a Szövetségi Kincstár irányító testületei látnak el. Az általános irány azonban nyilvánvaló: ez a költségvetési források lebonyolításának ellenőrzése, valamint közvetítés az adórendszer alanyai és a banki hatóságok között.
A rendszert három szakasz vezérli, amelyek mindegyike speciális szerveket tartalmaz. Az első szakaszt központinak nevezik. Valamennyi regionális hatóság ennek van alárendelve. A központi iroda 14 részleget foglal magában:
A szövetségi kincstári rendszer területi szervei az ország 85 régiójában szétszóródtak. Ezek alkotják a kincstári struktúra második szintjét. Részletesebben meg kell vizsgálni a szóban forgó rendszer regionális példányait.
Mi a sajátossága a kincstári rendszer területi szerveinek munkájának? A működés rendjét a törvény határozza meg, amely szerint a regionális irodák folyamatos interakciót folytatnak a központi irodával. Bármely osztályra vonatkoznak a központ jogi előírásai. Néha más hatóságoktól is érkezhetnek parancsok. Mindegyiket teljesíteni kell.
A törvény egyértelműen meghatározza a regionális kincstárak hatáskörét. Nem sokban különböznek a szövetségi, de kissé eltérő sajátosságokkal rendelkeznek. Itt van mire figyelni:
A regionális kincstári hivatalok egyes hatásköreit az alanyok törvényei szabályozhatják. A fő követelmény itt az, hogy nincs ellentmondás a szövetségi jogszabályok normáival.
Miután megvizsgáltuk a kincstár kérdését, folytatni kell az elnök jellemzőit. A testület vezetőjét az orosz kormány utasítására nevezik ki és menesztik. A pénzügyminiszter javaslatokat tesz a pozícióra.
A szövetségi államkincstár vezetője személyesen felelős a testületre ruházott hatáskörök végrehajtásáért. A vezetőnek vannak helyettesei, akiket az ő ajánlására, de a pénzügyminiszter parancsára neveznek ki a tisztségre. A képviselők teljes létszámát a kormány korlátozza. Nincs értelme pontos számadatokat adni, mert ez időszakosan változik.
Milyen hatáskörrel rendelkezik a szövetségi államkincstár vezetője? Íme a legfontosabb tudnivalók:
Meg kell jegyezni, hogy a vizsgált szerkezet egésze jogi személy. Saját pecsétje, bélyegzője és a kormány által kibocsátott fejléces papírja van.
2007 októbere óta a szóban forgó struktúra vezetői posztját Roman Evgenievich Artyukhin foglalja el. Elődje Tatyana Gennadievna Nesterenko, az első találkozó Állami Duma helyettese és 2012 októberétől az Orosz Föderáció első pénzügyminiszter -helyettese volt.
Mit lehet tudni a szövetségi államkincstár jelenlegi vezetőjéről? Roman Evgenievich 1973 -ban született a moszkvai régióban. 1995 -ben végzett az Ordzhonikidze Állami Menedzsment Akadémián. 1998 -ban diplomát szerzett a Moszkvai Állami Jogi Akadémián. 1995 -től 2005 -ig Artyukhin a Szövetségi Kincstár központjában dolgozott. Itt elég tapasztalatot szerzett az orgona vezetéséhez 2007 -ben.
Roman Evgenievich a jogtudományok jelöltje. Fő munkájának végrehajtásával párhuzamosan Artyukhin az Orosz Föderáció kormánya alá tartozó egyetem pénzügyi jogi tanszékének vezetője. Másodfokú kitüntetésben részesül "A haza szolgálataiért" címmel, valamint a Becsületrenddel.
