ما هو مقدار أقساط التأمين لرواد الأعمال الأفراد في عام 2017؟ هل زاد المبلغ المستحق "لنفسك"؟ هل سيؤثر الحد الأدنى للأجور على مبلغ أقساط التأمين في حجم ثابتفي عام 2017؟ اي نوع كميات محددةمساهمات مستحقة الدفع؟ هل هناك أي KBKs جديدة؟ ستجد إجابات لهذه الأسئلة وغيرها حول أقساط التأمين لأصحاب المشاريع الفردية والأحجام في هذه المقالة.
2017 ، يتعين على رواد الأعمال الأفراد الدفع أقساط التأمينمن المدفوعات والمكافآت المتراكمة لصالح الأفراد في إطار علاقات العملو العقود المدنيةلأداء العمل ، وتوفير الخدمات (البند 1 من المادة 419 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
ومع ذلك ، في الوقت نفسه ، في عام 2017 ، يجب على رواد الأعمال الأفراد تحويل أقساط التأمين "لأنفسهم":
وتجدر الإشارة إلى أن رواد الأعمال الأفراد ملزمون بتحويل أقساط التأمين "لأنفسهم" في أي حال. أي بغض النظر عما إذا كانوا يديرون أعمالهم بالفعل أو أنهم مسجلون ببساطة في وضع رواد الأعمال الأفراد ولا يشاركون في الأعمال التجارية. هذا يتبع المادة 430 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. في عام 2017 ، ينطبق هذا على جميع رواد الأعمال الأفراد. على وجه الخصوص ، ينطبق مبدأ دفع أقساط التأمين هذا على رواد الأعمال الأفراد الذين يطبقون النظام الضريبي المبسط أو UTII (أي الأنظمة الضريبية الخاصة).
هناك أيضًا أقساط تأمين للإعاقة المؤقتة وتأمين الأمومة. في عام 2017 ، كقاعدة عامة ، لا يدفع رواد الأعمال الأفراد لهم (البند 6 من المادة 430 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). ومع ذلك ، لا يزال من الممكن دفع هذه المساهمات على أساس طوعي. هذا منصوص عليه في المادة 4.5 من القانون الاتحادي الصادر في 29 ديسمبر 2006 رقم 255-FZ. لماذا تدفع هذه المساهمات طواعية؟ يتم ذلك بحيث في حالة المرض ، على سبيل المثال ، يمكن لرجل الأعمال الفرد الحصول على بدل مناسب على حساب FSS.
رجال الأعمال لا يدفعون أقساط التأمين "للإصابات" في عام 2017. لا يتم دفع هذه المساهمات لأصحاب المشاريع الفردية حتى على أساس طوعي.
يمكن تحديد مبلغ اشتراكات تأمين معاش التقاعد الثابت التي يجب على رائد الأعمال الفردي دفعها "لنفسه" لكامل عام 2017 من خلال الصيغة التالية(الفقرة الفرعية 1 ، البند 1 من المادة 430 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي):
سنقوم الآن بحساب مبلغ اشتراكات تأمين المعاشات التقاعدية التي سيحتاج رائد الأعمال الفردي إلى تحويلها "لنفسه" في عام 2017 ، ونرى أيضًا مقدار زيادة مساهمات التأمين الثابتة مقارنة بعام 2016.
لو الدخل السنويلن يتجاوز IP لعام 2017 300000 روبل ، ثم سيتم تحديد مبلغ اشتراكات المعاشات التقاعدية التي يجب تحويلها طوال العام.
| عام 2016 | عام 2017 |
| 19356.48 روبل روسي (6204 روبل روسي × 26٪ × 12 شهرًا) | 23400 روبل (7500 روبل × 26٪ × 12 شهرًا). |
إذا كان الدخل السنوي لرائد الأعمال الفردي لعام 2017 أكثر من 300000 روبل ، فبالإضافة إلى المبلغ الثابت في صندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي ، يلزم تحويل 1 ٪ من مبلغ الدخل الذي يتجاوز المبلغ المحدد.
دعنا نعطي مثالا على الحساب.
مثال.
بلغ دخل رجل الأعمال الفردي لعام 2017 985000 روبل. هذا أكثر من 300000 روبل ، لذلك تحتاج إلى نقل مبلغ إضافيمساهمات. بلغ إجمالي الفائض 685000 روبل روسي (985000 - 300000 روبل روسي). سيكون مبلغ المساهمة الإضافية 6،850 روبل روسي (685،000 روبل روسي × 1٪). إجمالي لعام 2017 الذي يتعين عليك دفعه اشتراكات التقاعدبمبلغ 30250 روبل (23400 روبل + 6850 روبل).
بالنسبة لعام 2017 ، تحدد الفقرة 1 من المادة 430 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي صيغة يتم بموجبها حساب الحد الأقصى لمبلغ اشتراكات التقاعد. لن تحتاج إلى تحويل مساهمات أكثر من هذا المبلغ. هذه هي الصيغة:
وبالتالي ، فإن الحد الأقصى لمساهمات المعاشات التقاعدية من قبل رواد الأعمال الفرديين لعام 2017 سيكون 187200 روبل. مقارنة بعام 2016 ، زادت هذه المدفوعات بمقدار 32348.16 روبل (187200 روبل - 154851.84 روبل).
لا يعتمد مبلغ مساهمات التأمين الطبي إلى FFOMS في عام 2017 على دخل رجل الأعمال الفردي (الفقرة الفرعية 2 من البند 1 من المادة 430 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). للحساب المساهمات الطبيةفي عام 2017 ، تم تطبيق الصيغة التالية: 
| عام 2016 | عام 2017 |
| 3796.85 روبل روسي (6204 روبل روسي × 5.1٪ × 12 شهرًا) | 4590 روبل روسي (7500 روبل روسي × 5.1٪ × 12 شهرًا) |
كما قلنا ، هذا النوع من المساهمة اختياري. في عام 2017 ، يحق لأصحاب المشاريع الفردية الانتقال طواعية. لحساب مبلغ المساهمة الطوعية لهذا النوع من التأمين لعام 2017 ، يجب عليك تطبيق الصيغة المحددة في الجزء 3 من المادة 4.5 من القانون الاتحادي رقم 255-FZ الصادر في 29 ديسمبر 2006. 
| عام 2016 | عام 2017 |
| 2158.99 روبل روسي (6،204 روبل روسي × 2.9٪ × 12 شهرًا) | روبل روسي 2610 (7500 روبل روسي × 2.9٪ × 12 شهرًا) |
في عام 2017 ، يجب على رائد الأعمال الفردي دفع أقساط تأمين ثابتة "لنفسه" فقط للوقت الذي كان فيه في هذا الوضع رجل أعمال فردي... بمعنى ، يمكننا القول أنك تحتاج إلى دفع اشتراكات فقط عن الفترة التي كان فيها الشخص مدرجًا في USRIP في حالة رجل أعمال. ومع ذلك ، مع ذلك ، هناك بعض الخصائص المميزة لحساب أقساط التأمين. فيما يلي أمثلة تستند إلى الفقرات 3-5 من المادة 430 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.
حصل الشخص على صفة رجل أعمال فردي في 16 فبراير 2017. ومع ذلك ، في 14 نوفمبر 2017 ، تم إلغاء تسجيله بالفعل في المالك الوحيد وتم استبعاده من سجل الدولة الموحد للكيانات القانونية. طوال فترة نشاط ريادة الأعمال ، سيكون دخل رجل الأعمال الفردي 1100000 روبل.كيف تحسب الاشتراكات الثابتة الإلزامية "لنفسك" لعام 2017؟ دعونا نوضح.
لذلك ، تم الحصول على حالة IP وفقدها خلال عام 2017. في مثل هذه الحالة ، يجب مراعاة الأحكام التالية. التشريعات الضريبيةالترددات اللاسلكية:
مقدار اشتراكات التقاعد والتأمين الصحي ليس شهور كاملةيمكن تحديد نشاط الملكية الفكرية في عام 2017 بالصيغة التالية:
لحساب المعاش والمساهمات الطبية لعام 2017 لكل منهما شهر كاملالنشاط في حالة IE ، استخدم صيغة مختلفة: 
لذلك ، لنبدأ بحساب أقساط التأمين للأشهر غير المكتملة من ممارسة الأعمال التجارية في عام 2017. في مثالنا ، هما فبراير ونوفمبر. خلال هذه الأيام نحتاج إلى عد أيام النشاط.
| شهر | مقدار المساهمات |
| شهر فبراير | في فبراير 2017 النشاط الرياديتم إجراؤه من اليوم السابع عشر إلى اليوم الثامن والعشرين (12 يومًا تقويميًا). هناك 28 يومًا في فبراير. لذلك سيكون مبلغ الاشتراكات لشهر فبراير 2017 كما يلي: اشتراكات التقاعد = 835.71 روبل. (7500 روبل × 26٪ / 28 يومًا × 12 يومًا) ؛ المساهمات الطبية = 163 ، 93 روبل. (7500 روبل روسي × 5.1٪ / 28 يومًا × 12 يومًا) |
| شهر نوفمبر | في نوفمبر 2017 ، تم تنفيذ نشاط ريادة الأعمال من 1 نوفمبر إلى 13 نوفمبر 2017 (13 يومًا تقويميًا). هناك 30 يومًا تقويميًا في نوفمبر. لذلك ، سيكون مبلغ الاشتراكات لشهر نوفمبر 2017 كما يلي: اشتراكات التقاعد = 845 روبل. (7500 روبل × 26٪ / 30 يومًا × 13 يومًا) ؛ الرسوم الطبية = 165 ، 75 روبل. (7500 روبل روسي × 5.1٪ / 30 يومًا × 13 يومًا) |
| مارس - أكتوبر | للفترة من آذار (مارس) إلى تشرين الأول (أكتوبر) 2017 ضمناً (لمدة ثمانية أشهر كاملة) ، سيكون مبلغ الاشتراكات كما يلي: اشتراكات التقاعد = 15600 روبل. (7500 روبل روسي × 26٪ × 8 أشهر) ؛ المساهمات الطبية 3060 روبل. (7500 روبل روسي × 5.1٪ × 8 أشهر) ؛ |
سيكون إجمالي أقساط التأمين الثابتة لمقاول الأعمال الفردي "لنفسه" في عام 2017 ، والتي بدأت وتوقفت عن العمل ، كما يلي:
نظرًا لأن رجل الأعمال الفردي خلال فترة نشاطه في عام 2017 حصل على دخل بمبلغ إجمالي قدره 1100000 روبل ، فإنه يلزم تحويل مساهمة تقاعدية إضافية من المبلغ الذي يتجاوز 300000 روبل. كان المبلغ الزائد 800000 روبل (1100000 روبل - 300000 روبل). مبلغ الاشتراكات التقاعدية من الدخل أكثر من 300000 روبل. يساوي 8000 روبل (800000 روبل × 1٪).
في المجموع ، سيكون المبلغ الإجمالي للاشتراكات التقاعدية في عام 2017 25280.71 روبل. (17280.71 روبل روسي + 8000 روبل روسي). ولا يتعدى هذا المبلغ الحد الأقصى للاشتراكات التقاعدية المحددة لعام 2017. الحد الأقصى لمساهمات المعاشات التقاعدية في عام 2017 هو 187200 روبل (كتبنا عنها أعلاه).
يحدث أن رائد الأعمال الفردي لا يفقد مكانته ، ولكنه ببساطة يعلق أنشطته لسبب ما. قانون الضرائب RF بصيغته المعدلة في عام 2017 ، هناك عدد من الفترات لأصحاب المشاريع الفردية حيث لا يجوز لهم القيام بأعمال تجارية وعدم دفع أقساط تأمين ثابتة "لأنفسهم" خلال هذا الوقت. يتم تحديد هذه الفترات بموجب الفقرة 7 من المادة 430 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي والإشارة إلى الفقرات 1 و 3 و 6-8 من الجزء 1 من المادة 12 من القانون الاتحادي المؤرخ 28 ديسمبر 2013 رقم 400-FZ " على معاشات التأمين ". تشمل هذه الفترات:
لا يمكن دفع الاشتراكات في عام 2017 عن هذه الفترات إلا إذا لم يتم تنفيذ نشاط ريادة الأعمال خلال هذه الفترات. هذا مذكور مباشرة في الفقرة 7 من المادة 430 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. هذا ، على سبيل المثال ، إذا أراد رائد الأعمال الفردي في عام 2017 عدم دفع أقساط التأمين ، على سبيل المثال ، لفترة رعاية طفل ، فعندئذ خلال هذه الفترة لا ينبغي أن يكون لديه معاملات على الحساب الجاري. على الأقل ، يشير هذا الاستنتاج إلى نفسه (على الرغم من أن شرط عدم وجود معاملات على الحسابات في قانون الضرائب للاتحاد الروسي غير منصوص عليه بشكل مباشر).
الإجراء الخاص بإعفاء رواد الأعمال الأفراد في عام 2017 من دفع أقساط التأمين الثابتة للفترات المذكورة أعلاه (على سبيل المثال ، لفترات رعاية الأطفال) غير محدد بشكل مباشر في قانون الضرائب للاتحاد الروسي. دعونا نأمل أن تقدم دائرة الضرائب الفيدرالية توضيحات حول هذه المسألة.
من الضروري دفع معاش تقاعدي ومساهمات طبية إلزامية "لنفسك" في موعد أقصاه 31 ديسمبر 2017. أي في موعد لا يتجاوز 31 ديسمبر 2017 ، من الضروري ترجمة (إذا تم تنفيذ النشاط طوال العام) - البند 2 من الفن. 432 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي:
قائمة مبالغ ثابتةفي عام 2017 ، يحق لرجل الأعمال الفردي الحصول على دفعة واحدة (مبلغ مقطوع) وعلى أجزاء (على سبيل المثال ، شهرية أو ربع سنوية). ومع ذلك ، يصادف 31 ديسمبر 2017 يوم الأحد ، لذلك الموعد النهائييتم تحويل دفع الاشتراكات لعام 2017 إلى يوم العمل الأول من 2018 - 9 يناير (البند 7 من المادة 6.1 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
إذا توقف رجل الأعمال الفردي في عام 2017 عن العمل ، فسيلزم دفع مساهمات التقاعد والتأمين الطبي "لأنفسهم" في الوقت المحدد: في موعد لا يتجاوز 15 يومًا تقويميًا من تاريخ إلغاء التسجيل في مكتب الضرائبكرجل أعمال فردي.
إذا دفع رائد أعمال فردي في عام 2017 مساهمات طوعية للإعاقة المؤقتة ، فيجب دفعها في الوقت المحدد ، في موعد لا يتجاوز 31 ديسمبر 2017 (الجزء 4 من المادة 4.5 من القانون الاتحادي الصادر في 29 ديسمبر 2006 رقم 255-FZ).
منذ عام 2017 ، تدير دائرة الضرائب الفيدرالية أقساط التأمين ، بما في ذلك تلك التي يدفعها رواد الأعمال الأفراد. وفقًا لذلك ، منذ عام 2017 ، يجب تحويل أقساط التأمين لأصحاب المشاريع الفردية إلى دائرة الضرائب الفيدرالية لـ BCCs الجديدة. علاوة على ذلك ، فإن أقساط التأمين لأصحاب المشاريع الفردية لعام 2016 (من الدخل الذي يتجاوز 300000 روبل) ، على الأرجح ، سوف تحتاج إلى تحويلها إلى BCC الجديد. ومع ذلك ، لم تتم الموافقة على KBK الجديد.
دعنا نذكرك بذلك في عام 2016 العام KBKكانت اشتراكات دفع المعاشات والتأمين الصحي على النحو التالي:
منذ عام 2017 ، يجب تحويل مساهمات التأمين للمعاشات التقاعدية الإجبارية والتأمين الطبي لأصحاب المشاريع الفردية إلى دائرة الضرائب الفيدرالية (FTS). ومع ذلك ، تحتاج إلى إعداد مستندات دفع منفصلة:
إذا قرر رائد الأعمال في عام 2017 دفع مساهمات طوعية لـ التأمينات الاجتماعية، ثم يتعين نقلهم إلى FSS في روسيا كأمر دفع منفصل.
ممارسة الأعمال التجارية يفرض التزامات على صاحب المشروع لدفع الضرائب والرسوم والمدفوعات الأخرى. يشير التشريع إلى المدفوعات الأخرى ، بما في ذلك المساهمات الثابتة لأصحاب المشاريع الفردية. في إطار مدفوعات محددةيقدم رائد الأعمال الفردي مساهمات في التأمين الطبي وتأمين التقاعد الإجباري. في الوقت نفسه ، إذا دفع صاحب المشروع الفردي ضرائب أثناء ممارسة العمل ، فإنه يدفع التأمين حتى في حالة عدم وجود عمل و (أو) يتلقى خسارة.
في عام 2017 دفع ثابتيدفعها جميع رواد الأعمال الأفراد ، دون استثناء:
يمكن لأصحاب المشاريع الفردية الحصول على إعفاء من أقساط التأمين في عام 2017:
تأكيد الحق في الإعفاء من دفع الاشتراكات سيكون هوية عسكرية ، شهادة من المؤسسة في مكان الخدمة ، تاريخ التوظيفمع الإدخال المقابل.
لتأكيد تفضيل الإعفاء المؤقت من أقساط التأمين في عام 2017 عند رعاية طفل صغير ، يجب على رائد الأعمال الفردي تقديم شهادة زواج (إن وجدت) وشهادة ميلاد الطفل وجواز سفره.
للإعفاء من دفع الاشتراكات على هذا الأساس ، من الضروري إعداد وتقديم مستندات مفتشية دائرة الضرائب الفيدرالية لتأكيد حالة الشخص المعاق ، الذي سيتم رعايته أو شهادة ميلاد لطفل معوق.
في عام 2017 ، أصبح الدفع الثابت مقابل GPT والتأمين الطبي الإجباري (بما في ذلك من الدخل الذي يزيد عن 300000 روبل) إلزاميًا ، باستثناءه ، يمكن لرائد الأعمال الفردي ، ولكن ليس ملزمًا ، تقديم مساهمات إلى FSS.
مزيد من التفاصيل حول وجهة نظر معينةيمكن العثور على المدفوعات الإلزامية في الفيديو التالي:
يدفع رجال الأعمال أقساط التأمين لأنفسهم في عام 2017 في مصلحة الضرائب(IFTS ، MRI FTS) في مكان تسجيلها. في السابق ، تم تحويلهم إلى صندوقين: PFR و FFOMS.
يتم احتساب أقساط التأمين لنفسك في عام 2017 على النحو التالي:
الحد الأدنى للأجور x SV x M حيث:
اقل اجر- القيمة المحددة للتيار فترة التقرير(عام). في عام 2017 يساوي 7500 روبل.
SV- معدل الاشتراكات. بالنسبة لتأمين المعاش 26٪ ، للتأمين الطبي 5.1٪.
م- عدد شهور السنة التي تم خلالها مزاولة النشاط.
معادلة حساب مبلغ الاشتراكات في صندوق التقاعد (OPS) في عام 2017:
7500 × 26٪ × 12 = 23400 روبل.
معادلة حساب أقساط التأمين في عام 2017 للتأمين الطبي الإجباري في عام 2017:
7500 × 5.1٪ × 12 = 4590 ص.
إذا تم تسجيل رائد الأعمال في منتصف الشهر:
7500 x SV / OKD x CODE ، حيث:
SV- معدل السداد
OKD – المبلغ الإجمالييومًا في شهر التسجيل الضريبي (30 أو 31)
الشفرة- عدد أيام العمل في شهر التسجيل ابتداء من تاريخ تسجيل رائد الأعمال الفردي
لمدة 26 يومًا من شهر أغسطس (من السادس إلى الحادي والثلاثين) ، يجب عليه دفع اشتراكات بمبلغ 1،956.3 روبية هندية:
OPS - 1 ، 635.5 روبل. (7500 × 26٪: 31 × 26)
OMS - 320.8 روبل. (7500 × 5.1٪: 31 × 26)
لمدة 4 أشهر كاملة يجب أن يدفع أكثر 9330 روبل روسي:
7500 × 26٪ × 4 = 7800
7500 × 5.1٪ × 4 = 1530
سيكون مبلغ الاستقطاعات للتأمين للسنة 11286.3 روبل روسي (9 330 + 1 956,3).
طاولةرقم 1. المساهمات في الصناديق في 2016 و 2017 و 2018
رجال الأعمال الذين سيكون دخلهم لهذا العام أكثر من 300 ألف روبل. يجب أن تدفع مساهمة إضافية بنسبة واحد بالمائة على الفرق بين الدخل المستلم والحد الأقصى البالغ 300 ألف روبل.
يتم احتساب اشتراكات المعاشات التقاعدية من الدخل الزائد باستخدام الصيغة التالية:
(د - 300 ألف روبل) × 1٪
د- الدخل المحدد وفق النظام الضريبي المعمول به:
مثال رقم 1.
حصل IE Svetlov على دخل في OSNO - 2500000 روبل.
بلغ إجمالي النفقات 1700000 روبل.
مساهمات في صندوق التقاعد من دخل يزيد عن 300000 روبل. ميك أب 5000 روبل روسي:
(2،500،000 - 1،700،000 - 300،000) × 1٪
مثال رقم 2.
دخل رجل الأعمال الفردي فاسيلييف على النظام الضريبي المبسط لهذا العام هو 3800000 روبل.
يجب أن يدفع 1٪ من مبلغ 3500000 روبل. (3،800،000 - 300،000).
وبالتالي ، ستكون المساهمات في صندوق المعاشات التقاعدية 35000 روبل
مساهمات ثابتةيتعين على رواد الأعمال الأفراد التحويل إلى الميزانية (إلى تفاصيل دائرة الضرائب الفيدرالية) بحلول 31 ديسمبر من فترة التقرير الحالية (السنة).
يمكن لأصحاب المشاريع الفردية إجراء خصومات للتأمين لأنفسهم في عام 2017 بأي مبلغ وفي أي وقت. لا يحدد التشريع جدولاً واضحاً لدفع هذه المدفوعات. كقاعدة عامة ، يقوم رواد الأعمال الأفراد بذلك 4 مرات في السنة ، على أساس ربع سنوي ، كميات متساويةأو لمرة واحدة ، في نهاية أو بداية العام - وهذا مناسب عند حساب الضريبة (مقدمًا) على STS و UTII.
يتم دفع المدفوعات من الدخل التي تتجاوز الحد بحلول 1 أبريل من العام التالي للدخل الذي تخضع فيه للضريبة المساهمة المحددةالإيرادات.
يجب إجراء استقطاعات OPS والتأمين الطبي الإجباري لنفسك في عام 2017 وفقًا لتفاصيل دائرة الضرائب الفيدرالية:
حتى عام 2017 ، تم دفع المدفوعات في حالة زيادة الدخل وفقًا لـ كود منفصليختلف عن رمز دفع تأمين التقاعد. منذ عام 2017 ، يتم دفع كلا نوعي المدفوعات لـ GPT ، سواء كانت ثابتة أو مرتبطة بمبلغ الدخل المستلم ، إلى نسخة مخفية الوجهة (BCC) واحدة.
يمكن تحويل أقساط التأمين لنفسك في عام 2017 إلى الميزانية بعدة طرق:
ليرة سورية ، وفقا ل الوضع المحددالضرائب ملزمة بدفع. بعد إجراء استقطاعات للتأمين ، يحق لرائد الأعمال الفردي أن يأخذها في الاعتبار عند حساب الضريبة (مقدمًا) المستحقة الدفع. في الوقت نفسه ، يمكن لرائد الأعمال تقليل الدفعة المقدمة أو الضريبة المستحقة الدفع لكل من الرئيسي خصومات التأمين، و 1٪ من الدخل الزائد فوق وضع حد.
يمكن لأصحاب المشاريع الفردية على أساس مبسط مع عنصر دخل (6 ٪) الذين لم يجتذبوا الموظفين تقليل مبلغ الدفعة المقدمة (الضريبة) المحسوبة للدفع من خلال المبلغ الكامل لأقساط التأمين المدفوعة في عام 2017. إذا تجاوزت المساهمات مبلغ الضريبة المستحقة للميزانية ، لا تخضع الضريبة أو الدفعة المقدمة.
يمكن لرجال الأعمال الأفراد الذين لديهم موظفين أن يأخذوا في الحسبان المساهمات المدفوعة لأنفسهم في عام 2017 ، ولكن ليس أكثر من 50٪ من مبلغ الضريبة (مقدمًا) المستحق الدفع للميزانية ، في الحساب.
يشمل رواد الأعمال الأفراد الذين يستخدمون نظام الضرائب المبسط بنسبة 15 ٪ الخصومات التي تم إجراؤها على الأموال في عام 2017 في تكوين النفقات ، وبالتالي تقليل الدخل المستلم. مدفوعات التأمينيتم إنفاقها في كليابغض النظر عن الوجود أو الغياب الموظفين.
لتقليل السلفة (الضريبة) على أقساط التأمين لأصحاب المشاريع الفردية في عام 2017 ، يجب دفع هذه الأخيرة في الفترة التي يتم فيها احتساب الضريبة (السلفة). على سبيل المثال ، من أجل تقليل الدفعة المقدمة على النظام الضريبي المبسط للربع الرابع ، يجب دفع مدفوعات GPT والتأمين الطبي الإلزامي بالضبط في الربع الرابع. إذا تم الدفع لهم في بداية الربع الأول العام القادم، ثم قم بتخفيض الضريبة عليها للربع الرابع السنة الماضيةسوف تفشل.
يمكن لأصحاب المشاريع الفردية الذين ليس لديهم موظفين معينين أن يأخذوا في الاعتبار بشكل كامل المساهمات في صندوق المعاشات التقاعدية عند حساب الضريبة. إذا كان لدى رجل أعمال فردي في UTII موظفين ، فيحق له أن يأخذ في الاعتبار عند حساب الضريبة مبلغ مدفوعات التأمين لنفسه وموظفيه ، ولكن بمبلغ لا يزيد عن 50 ٪ من مبلغ الضريبة المستحقة إلى الميزانية.
بالنسبة لرجال الأعمال عند التضمين ، قدم التشريع تساهلًا بسيطًا في توقيت دفع المدفوعات الثابتة. يمكنهم تخفيض الضريبة المستحقة للميزانية على المساهمات المدفوعة قبل تقديم إعلان UTII لفترة إعداد التقارير هذه. بمعنى ، إذا دفع رجل أعمال فردي في UTII أقساط التأمين قبل 25 أكتوبر ، فسيكون قادرًا على تخفيض الضريبة المفروضة عليهم للربع الثالث (بشرط تقديم الإعلان بعد دفع الاشتراكات). بالنسبة لرجال الأعمال في النظام المبسط ، للأسف ، لا توجد مثل هذه الفرصة ، ولكن نظرًا لحقيقة أنهم يعتبرون الضريبة إجماليًا تراكميًا ، فسيتم أخذ المبلغ المدفوع من المساهمات في الاعتبار عند حساب الضريبة للفترة التالية.
لن يتمكن رواد الأعمال الفرديون الحاصلون على براءة اختراع والذين دفعوا مبلغًا ثابتًا مقابل GPT و OMI في عام 2017 من أخذها في الاعتبار عند دفع تكلفة براءة الاختراع ، نظرًا لأن هذه الفرصة لا يتم توفيرها لهم بموجب التشريع.
بالنسبة لعدم تحويل أقساط التأمين إلى الميزانية في عام 2017 ، يتم توفير المسؤولية في شكل حساب غرامة بمبلغ 1/300 سعر الفائدة الرئيسيالبنك المركزي للاتحاد الروسي عن كل يوم من عدم دفع الاشتراكات.
رواد الأعمال الأفراد ، لأقساط التأمين المدفوعة لأنفسهم ، لا يقدمون تقارير في عام 2017.
عند تنفيذ نشاطها الاقتصادي كرجل أعمال فردي ، يجب على كيان تجاري تنفيذ عدد من الواجبات ، بما في ذلك حساب ودفع المدفوعات الثابتة. إنها إلزامية لأصحاب المشاريع الفردية بدون الموظفين بأجرومعهم. تمثل مساهمات التأمين الثابت في صندوق التقاعد في عام 2019 لأصحاب المشاريع الفردية خصومات لـ أنواع إلزاميةالتأمين الذي ينتجه صاحب المشروع لرائد الأعمال.
ينص التشريع على أنه يجب دفع دفعة ثابتة لصندوق التقاعد في عام 2019 لأصحاب المشاريع الفردية من قبل جميع رواد الأعمال المسجلين في IFTS. في الوقت نفسه ، يجب عليهم سداد مدفوعات ثابتة لأصحاب المشاريع الفردية أثناء تضمينهم في USRIP.
يجب أن يؤخذ في الاعتبار أن حساب المساهمات الثابتة لا يعفي رواد الأعمال من واجب تقديم مساهمات للموظفين.
يجب دفع الدفعات الثابتة لصندوق التقاعد والتأمين الطبي الإجباري:
ومع ذلك ، في بعض الحالات ، تسمح قواعد القانون بتعليق دفع هذه المساهمات ، وتشمل هذه الحالات (وفقًا للمادة 430 ، الفقرتين 6 و 7):
انتباه!يعني استخدام هذه المزايا أن صاحب المشروع لا يقوم بأنشطة ، ولا توجد حركات في الحساب ، وما إلى ذلك. إذا كان لديك أي أسئلة حول المدفوعات الثابتة ، يمكنك طرحها.
تتضمن المساهمات الثابتة لأصحاب المشاريع الفردية في عام 2019 لأنفسهم مكونين:
منذ عام 2018 ، سيتم إدخال تغييرات رئيسية أخرى ، سواء من حيث الحجم وإجراءات الحساب وشروط الدفع. سنقوم بإجراء جميع التغييرات على المقال كما يتم تنفيذها وسنقوم بتنفيذ جميع الشروحات.
التغييرات في 2018:
يتكون الدفع الإلزامي من جزأين - الأول ، يُدفع بهما إلزاميوالثاني - عندما يتجاوز الدخل 300000 روبل. يتم تحديد المكون الثابت من قبل الحكومة لمدة عام ، ويعتمد المتغير على الدخل.
المدفوعات السنوية لعام 2018 لصندوق التقاعد والتأمين الطبي الإجباري ( جزء ثابت)
ابتداءً من عام 2018 ، غيرت الحكومة الإجراء الخاص بحساب الجزء الثابت من مساهمات رائد الأعمال لنفسه. تقرر إزالة الحد الأدنى للأجور من الحساب. تمت زيادة مبلغ الاشتراكات لعام 2018 ، ولكن إذا لم يتم تقييده من الحد الأدنى للأجور ، والذي تمت زيادته ، لكان مبلغ الدفع أعلى.
المساهمات الثابتة لأصحاب المشاريع الفردية في 2018 لأنفسهم و 2019 لأنفسهم ستكون:
| عام | قلم. يخاف. (26٪) ص. | عسل. يخاف. (5.1٪) ، ص. | المجموع ، ص. |
| ديسمبر 2019 | 29354 روبل 00 كوبيل | 6884 فرك 00 كوبيل | 36238 روبل روسي 00 كوبيل |
| 2018 نوفمبر. | 26545 روبل روسي 00 كوبيل | 5840 فرك 00 كوبيل | 32385 روبل روسي 00 كوبيل |
تم تحديد مبلغ الاشتراكات لعام 2018 بمبلغ 32385 روبل ، منها:
لم يتغير إجراء حساب مبلغ الاشتراكات لسنة عمل غير مكتمل مقارنة بعام 2018.
الأهمية!إذا قمت بتسجيل رائد أعمال فردي ليس من بداية العام أو قمت بإغلاقه خلال العام ، فيجب احتساب المدفوعات وفقًا لوقت العمل لهذا العام.
هذا المبلغ الدفع الإجبارييجب أن يدفعها رواد الأعمال الذين حصلوا على دخل سنوي يزيد عن 300 روبل. وهذا الالتزام منصوص عليه في القانون.
علاوة على ذلك ، في هذا الحساب ل قواعد عامةلا تؤخذ المصاريف المتكبدة عن الفترة في الاعتبار على الإطلاق - يجب أن يتم الدفع حتى إذا تم استلام خسارة في نهاية الفترة.
تشغيل أنظمة مختلفةيتم قبول المبالغ التالية كدخل:
انتباه!عند الجمع بينهما أنظمة الضرائبتحتاج إلى أن تأخذ المبلغ الإجماليالدخل لحساب 1٪. علاوة على ذلك ، إذا كان صاحب المشروع الفردي حاصل على براءة اختراع ، فسيتم أخذ مبلغ الدخل المحتمل ، دون مراعاة المبلغ الإجمالي للدخل المستلم على نظام براءات الاختراعتحصيل الضرائب.
يجب أن يؤخذ في الاعتبار أن مبلغ الدفع بمبلغ 1٪ لا يمكن أن يتجاوز الحد المحسوب ، المحدد على أنه الحد الأدنى للأجور * 8 * 12 * 26٪ (لعام 2017) ، مخفضًا بجزء من الدفعة الثابتة المنسوبة إلى PF.
فيما يتعلق بإلغاء ربط الصيغ بقيمة الحد الأدنى للأجور ، الحد الأقصى كمية محتملةيتم احتساب الدفع بمعدل ثمانية أضعاف المبلغ السنوي للمؤسسة المالية.
هكذا الحد الأقصى للمبلغالدفعة لوحدة الاستخبارات المالية هي:
صيغة الحساب: (الدخل - 300000) × 1٪.
لانتاج هذا الدفعمن الضروري قبل 1 أبريل من العام الجديد ، الذي يلي السنة المشمولة بالتقرير. يتم إرسال الدفعة كطلب منفصل.
انتباه!يمكنك استخدام لنا. سيسمح لك بحساب الأرقام المطلوبة للدفع. كل شيء بسيط ومباشر.
الفئة الوحيدة من رواد الأعمال الذين لا يدفعون 1٪ هي رؤساء المزارع... تم تحديدها كشرط منفصل - المادة 430 ، البند 2 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. ينص على أنهم يدفعون جزءًا ثابتًا ، 1 ٪ غير مدرج هنا. أيضا ، هذا المعيار مكرس في الفن. 14 ، الجزء 2 قانون اتحاديبتاريخ 24 يوليو 2009 برقم 212 FZ.
ومع ذلك ، هناك واحد تفاصيل مهمة- إذا كان رائد الأعمال الفردي الذي يرأس مزرعة يقوم بأنشطة أخرى داخلها هذه المزرعةكرائد أعمال فردي ، يتم دفع المساهمات على أساسين:
المواعيد النهائية لسداد الاشتراكات لعام 2018 هي كالتالي:
يجب أيضًا دفع مدفوعات رواد الأعمال الفرديين لصندوق التقاعد في عام 2019 لأصحاب المشاريع الفردية الذين ليس لديهم موظفين قبل 31 ديسمبر. في الوقت نفسه ، لم تعد المدفوعات إلى المعاش التقاعدي و صندوق CHI، ووفقًا للتفاصيل لمكتب الضرائب الخاص بك.
يمكن إجراء التحويل بمبلغ واحد أو بتقسيمه إلى أجزاء على أساس ربع سنوي. ومع ذلك ، فمن الأفضل الدفع على أساس ربع سنوي ، حيث يمكن تخفيض هذه المبالغ مدفوعات الضرائبعلى أساس ربع سنوي ، وليس مرة واحدة ، إذا كنت تنفقها في دفعة واحدة.
KBK لدفع أقساط التأمين لأصحاب المشاريع الفردية في 2018-2019:
| نوع الدفع | 2018 نوفمبر. |
| المستلم ، KBK | IFTS |
| بيني. تأمين | 182 1 02 02140 06 1110 160 |
| عسل. تأمين | 182 1 02 02103 08 1013 160 |
| 1٪ من ما يزيد عن 300000 روبل. | 182 1 02 02140 06 1110 160 |
إذا أغلقت رجل أعمال فرديًا ، فأنت بحاجة في هذه الحالة إلى سداد ديون صندوق المعاشات التقاعدية وصندوق التأمين الصحي. في الوقت نفسه ، يختلف توقيت دفع الاشتراكات. وفقًا لـ FZ-212 ، Art. 16 لإغلاق الديون في هذه القضيةيتم تخصيص 15 يومًا. في هذه الحالة ، يبدأ العد التنازلي من يوم الدخول سجل الدولةبشأن إغلاق ريادة الأعمال.
انتباه!يوضح الجدول إجراء الحسابات إذا كان صاحب المشروع الفردي يعمل على نفس نظام الضرائب ، على سبيل المثال ، لنظام ضريبي مبسط مع UTII ، اقرأ هذه المقالة.
تسمح الأحكام القانونية الحالية لبعض أنظمة الضرائب بتخفيض مبلغ الضريبة بمقدار أقساط التأمين المرسلة.
| النظام الضريبي | SP مع الموظفين | IE بدون عمال |
| IE على النظام الضريبي المبسط "الدخل" | يسمح للمقاول بتخفيض مبلغ الضريبة المحسوب بمقدار الاشتراكات المدفوعة لصندوق التقاعد والصندوق الفيدرالي للتأمين الطبي لنفسه وموظفيه بعقود ، ولكن ليس أكثر من 50٪ ، وأيضاً بنسبة 1٪ من فائض دخل 300000 روبل. | يسمح لصاحب المشروع بتخفيض مبلغ الضريبة المحسوب بمقدار المبلغ الكاملالمساهمات المدفوعة لوحدة الاستخبارات المالية و MHIF. في الوقت نفسه ، يمكنك أن تأخذ في الاعتبار ليس فقط المدفوعات الثابتة ، ولكن أيضًا المساهمات التي يتم تحويلها من الدخل المستلم أكثر من 300 روبل. لا يمكن إجراء هذا الانخفاض إلا في نفس الفترة التي تم فيها سداد المدفوعات المقابلة للأموال. |
| SP على UTII | منذ عام 2017 ، في وجود العمال المستأجرين ، يمكن تخفيض ضريبة UTII من خلال مبلغ المدفوعات للأموال لموظفيهم ، وبالمبلغ تم تحويل المساهماتمقاول فردي لنفسه ولكن ليس أكثر من 50٪ من الضريبة. في الحالات التي لم يتم فيها تسجيل الموظفين لدى رائد الأعمال طوال العام ، يجب تطبيق هذه القاعدة فقط في تلك الفصول التي كان الموظفون حاضرين فيها بالفعل. | يمكن لرائد الأعمال تقليل مبلغ الضريبة بالمبلغ الكامل للمساهمات المحولة لنفسه. |
| رجل أعمال فردي على النظام الضريبي المبسط "الدخل مطروحًا منه النفقات" ، على الضريبة الزراعية الموحدة أو OSNO | إذا كان صاحب المشروع على هذه أنظمة الضرائب، ثم له الحق في الحجم الكاملتأخذ في الاعتبار حجم أقساط التأمين المحولة لأنفسهم وموظفيهم كمصروفات عند التحديد القاعدة الخاضعة للضريبة... لا يمكن أخذ المدفوعات إلى وحدة الاستخبارات المالية فقط في الاعتبار ، ولكن أيضًا التأمين الاجتماعي والتأمين الطبي. | إذا كان رائد الأعمال في هذه الأنظمة الضريبية ، فيحق له أن يأخذ في الاعتبار المبلغ الكامل لأقساط التأمين المدرجة لنفسه كجزء من النفقات عند تحديد القاعدة الضريبية. لا يمكن أخذ المدفوعات إلى وحدة الاستخبارات المالية فقط في الاعتبار ، ولكن أيضًا التأمين الاجتماعي والتأمين الطبي. |
| ليرة سورية على براءة الاختراع | تكلفة براءة الاختراع ثابتة بدقة ولا يمكن تخفيضها مدفوعات التأمينصنعوا لأنفسهم ولموظفيهم المعنيين. | تكلفة براءة الاختراع ثابتة بشكل صارم ولا يمكن تخفيضها من خلال مدفوعات التأمين المدفوعة لنفسك. |
الأهمية!عند تخفيض الضريبة على UTII ، من الضروري أخذ مبلغ المساهمات المحولة للموظفين أو لأصحاب المشاريع الفردية خلال الفترة المشمولة بالتقرير. على سبيل المثال ، يمكن تخفيض ضريبة الربع الثاني بمقدار الاشتراكات المدرجة للفترة من أبريل إلى يونيو.
قد يطرح السؤال أيضًا:"بما أن الإعلان قد تم تقديمه قبل 20 يوليو (لنأخذ مثال الربع الثاني) ، فهل من الممكن تخفيض الضريبة بمقدار المساهمات المحولة في يوليو ، قبل تقديم الإعلان"؟
الجواب: لا. يتم أخذ المساهمات المدرجة في الفترة المشمولة بالتقرير فقط. الخامس هذا المثال، المساهمات المدفوعة قبل 20 يوليو لتخفيض الضريبة على UTII للربع الثالث.
في حالة عدم قيام صاحب المشروع بدفع الاشتراكات على الإطلاق ، أو تأجيله ، يتم فرض غرامة عليه. سيكون 20٪ من المبلغ غير المسدد.
في نفس الوقت ، إذا ثبت أثناء التفتيش أن التحويل لم يتم عن قصد ، فسيتم زيادة مبلغ الغرامات إلى 40٪. بالإضافة إلى ذلك ، قد يتم فرض نفس مبلغ الغرامة على رجل أعمال لم يقطع الموعد النهائي للدفع لأول مرة.
أيضًا ، عن كل يوم يتأخر فيه السداد ، سيتم فرض غرامة إضافية. حجمها هو 1/300 في المائة من إعادة تمويل البنك المركزي لكل يوم تأخير في السداد ، بما في ذلك عطلات نهاية الأسبوع والعطلات.
في عام 2017 ، تم إجراء تغييرات جديدة على التشريعات المتعلقة برواد الأعمال الأفراد.
من أجل تبسيط المحتوى وتسيير الأعمال ، في إطار خطة مكافحة الأزمةتمت الموافقة على بعض المبادرات.
مثل ، على سبيل المثال: الإجازات الضريبية والإشرافية ، وزيادة في أنواع الأنشطة لأصحاب براءات الاختراع ، والقيود ضريبة مضاعفةآخر.
في الاتحاد الروسي ، يُمنح رجل الأعمال خيار نظام الضرائب.
واحد من خمسة الخيارات الموجودةوفقًا لنطاق العمل وعدد الموظفين والموارد.
المبلغ المدفوع من قبل رجل الأعمال الفردي للخزينة سيعتمد على الوضع المختار.
لذلك ، من المهم معرفة بعض تعقيدات دفع الضرائب لأصحاب المشاريع الفردية لعام 2017 بدون موظفين ومع موظفين في أشكال مختلفة من الضرائب.
لأصحاب المشاريع الفردية الذين يعملون دون مشاركة الموظفين المعينين ، هناك أساسيات و أوضاع خاصةتحصيل الضرائب:
تم تصميم جميع الأوضاع الخاصة لأنواع معينة من الأنشطة.
في بعض الحالات ، قد يكون استخدام أي من الأوضاع غير قانوني.
رائد الأعمال الذي يجذب الموظفين بوظائفهم الإضافية هو صاحب العمل.
إلا أجورالموظفين ، تضاف مساهمات إضافية لكل موظف إلى مصروفاته:
يمكن لرجل الأعمال الفردي مع الموظفين في عام 2017 التوفير بشكل قانوني في المدفوعات والخصومات.
على سبيل المثال ، شارك رواد الأعمال الأفراد في إنتاج الألعاب والطعام.
SP بسيط فردمع الحق في نشاط ريادة الأعمال.
على عكس الكيانات القانونية، الضرائب المفروضة على رواد الأعمال الفرديين أبسط وأسهل بكثير.
ولكن ، مع ذلك ، حتى في هذه الحالة ، يستغرق الأمر وقتًا لمعرفة ماذا ومتى تدفع وكيف تحسب.
إذا كان دخل رجل الأعمال الفردي لعام 2017 في حدود 300 ألف روبل ، فإن صيغة الحساب تبدو كما يلي:
1 الحد الأدنى للأجور * 12 * 26٪.
إذا تجاوز المبلغ 300 ألف روبل ، يتم فرض نسبة 1 ٪ إضافية على الدخل المستلم الذي يتجاوز هذه العلامة.
الحد الأعلى للمساهمة في وحدة التحريات المالية لا يزيد عن
8 الحد الأدنى للأجور * 12 * 26٪.
لم تتغير هذه المساهمات هذا العام لجميع رواد الأعمال الأفراد الذين لديهم أي دخل وتبلغ 4590 روبل ، وهي تعتبر على النحو التالي:
1 الحد الأدنى للأجور * 12 * 5.1٪.
تم بالفعل النظر في ما سبق وصف مفصلحساب هذه المساهمة.
يحظى ما يسمى بـ "المبسطة" بشعبية كبيرة بين رواد الأعمال الصغيرة.
يتم فرض الضريبة على الدخل أو الدخل مطروحًا منه النفقات ، وفقًا لتقدير صاحب المشروع نفسه.
لحساب المبلغ المراد دفعه ، نضرب القاعدة في السعر ، وهو:
الخامس مناطق مختارةتم تخفيض المعدل من 15٪ إلى 5٪ و 6٪ حتى إلى 1٪.
تقوم السلطات المحلية بذلك بهدف جذب الاستثمار أو التنمية. أنواع معينةأنشطة.
يرجى ملاحظة أن الضريبة مبسطة ، كما هو الحال مع النظام العام، من خلال مبلغ الدخل الإجمالي.
وفقًا لذلك ، إذا لم يعمل صاحب المشروع الفردي لبعض الوقت ولم يحصل على دخل ، فلا داعي لدفع هذه الضريبة.
تم تصميم هذا الوضع حصريًا لـ IP.
من الضروري معرفة أنواع الأنشطة التي يمكن الحصول عليها في عمليات التفتيش الإقليمية ، نظرًا لوجود تعديلات وتغييرات في كل منطقة.
براءة الاختراع صالحة فقط للموضوع الذي صدرت فيه في الأصل ، باستثناء نقل البضائع.
بموجب نظام براءات الاختراع ، لا يمكن أن يتجاوز عدد الموظفين خمسة عشر شخصًا ، ولا يمكن أن يتجاوز الحد الأقصى للدخل السنوي 60 مليون روبل.
يمكن الحصول على براءة اختراع لمدة تتراوح من شهر واحد إلى 12 شهرًا.
لمعرفة تكلفة براءة الاختراع لمدة عام ، عليك أن تعرف الدخل المحتمللمدة عام في هذا المجال الذي يتضاعف بنسبة 6٪.
يجب سداد براءة الاختراع لمدة أقصاها 6 أشهر في غضون 25 يومًا بعد أن تصبح سارية المفعول.
إذا كانت مدتها أكثر من ستة أشهر ، يتم الدفع بالترتيب التالي: يتم دفع الثلث في غضون 25 يومًا ، والباقي في موعد لا يتجاوز 30 يومًا قبل انتهاء صلاحيته.
الدفع صالح لبعض مجالات النشاط.
على المستوى الإقليمي ، قد لا يتم تقليص قائمتهم فحسب ، بل قد يتم حظر مثل هذا النظام تمامًا.
يتم احتساب الضريبة على النحو التالي:
DB * FP * K1 * K2 * 15٪ ،
يتم احتساب الدفعة بشكل أساسي لمدة 3 أشهر ، أي ربع.
يتم دفعها حتى 25 من الشهر الذي يلي ربع السنة.
توجد قيود على عدد العاملين ويجب ألا يتجاوز عددهم 100 شخص.
يتم احتساب الدفع لأولئك الذين ينتجون المنتجات الزراعية.
يتم احتساب الضريبة على أساس مبدأ:
"إجمالي الدخل مطروحًا منه المصاريف" ، معدل الضريبة الثابت هو 6٪.
إذا كان رائد الأعمال الفردي يعمل بالفعل بموجب نظام ضريبي مشترك أو مبسط ، فمن الممكن التحول إلى الضريبة الزراعية الموحدة فقط من بداية العام المقبل.
بالنسبة لأولئك الذين يعرفون كيف ويحبون توفير المال ، هناك فرصة رائعة أخرى - للجمع بين بعض الأنظمة الضريبية مع بعضها البعض.
النظر في التقريبي العبء الضريبي، يمكنك العمل في وضع واحد لنوع واحد من النشاط ، وبالنسبة لنشاط آخر يمكنك اختيار خيار أكثر أمثل.
في حالة تنفيذ النشاط كائنات مختلفة، يمكنك دمج الأوضاع واحدة تلو الأخرى.
خيارات المجموعة: PSN و STS ؛ UTII و PSN ؛ ESKhN و UTII ؛ UTII و PSN ؛ UTII و STS
غير متوافق: USN و OSN ؛ ESHN و STS.
من المستحيل أن نقول بشكل لا لبس فيه كيف يمكن الجمع بين أنظمة الضرائب بشكل صحيح ومربح.
حيث يجب حساب المبالغ لكل منطقة وأنواع نشاط على حدة.
ولكن باستخدام هذه المبادئ ، من الممكن بالتأكيد تقليل المدفوعات دون انتهاك القانون.
بالإضافة إلى جميع الضرائب المدرجة ، يكون رائد الأعمال الفردي مسؤولاً عن دفع ضرائب الملكية:
منذ عام 2017 ، دخل نظام استحقاق جديد حيز التنفيذ: حسب القيمة المساحية.
قبل ذلك ، عمل نظام الجرد.
بواسطة نظام جديدزاد مبلغ الضرائب التي يجب دفعها للخزينة بشكل كبير.
معدل الضريبة لـ أماكن المعيشةفي موسكو:
بالنسبة للعناصر التي تزيد قيمتها عن 300.000.000 روبل روسي ، يكون المعدل 2٪ عند الحساب.
تخضع المشاريع غير المكتملة أيضًا لضريبة 0.3٪.
يتم تحديد القيمة المساحية بالأمر خبير مستقل، يتم تخزين المعلومات في السجل العقاري للدولةالعقارات.
يتم إعادة التقييم مرة واحدة على الأقل كل 5 سنوات وليس أكثر من مرة واحدة في سنتين ، في بعض المناطق لمدة 3 سنوات.
منذ عام 2017 ، تم تغيير قانون الضريبة على بيع الشقق ، وفترة ملكية الكائن بدون تحصيل الضرائبأصبح يبلغ من العمر 5 سنوات ، بدلاً من 3 سنوات.
عند بيع العقارات ، يتعين على المالك دفع 13٪ من ضريبة الدخل الشخصي.
هناك أيضًا ضرائب صناعية إضافية ، فهي تعتمد على ما ترتبط به أنشطة صاحب المشروع:
يتم دفع ضرائب ورسوم ورسوم إضافية بموجب أي نظام ضرائب يختاره صاحب المشروع.
لسبب ما ، يعتقد رواد الأعمال الطموحون أنه إذا كانت مؤسساتهم عاطلة ولا تدر دخلاً ، فلن يحتاجوا إلى دفع أي شيء.
وفقا للقانون الاتحاد الروسيبغض النظر عما إذا كان رجل الأعمال الفردي يعمل أم لا ، فإن أقساط التأمين لا تزال تدفع.
وبالمثل ، يجب على رجل الأعمال أن يقدم مكتب الضرائبجميع التقارير المطلوبة.
في مؤسسة غير عاملة مدفوعات إضافيةولا يتم دفع أي رسوم للموظفين.
نتيجة لذلك ، اتضح أن مبلغ الضريبة على مثل هذه المؤسسة في عام 2017 سيكون: 27990 روبل.
يتم دفعها في نهاية العام أو ، إذا رغبت ، تدريجيًا على مدار العام ، على أساس ربع سنوي.
تذكر أن جميع الضرائب والاشتراكات التي لم يتم دفعها في الوقت المحدد تخضع لغرامة في شكل غرامة ، وأحيانًا يتم إخراج مبلغ كبير جدًا.
وسيُطلب منك سدادها مع الدفعة الرئيسية.
إنه أرخص بكثير وأكثر كفاءة أن تدفع كل شيء في الوقت المحدد!
إجراءات احتساب الاشتراكات في وحدة الاستخبارات المالية في عام 2017:
في FFOMS في عام 2017 ، يتم دفع الدفعات الثابتة فقط. مساهمات في FFOMS من دخل يزيد عن 300 ألف روبل. لا تحسب أو تدفع. يتم حساب الاشتراكات الثابتة في FFOMS باستخدام الصيغة (الحد الأدنى للأجور في بداية العام × معدل قسط التأمين (5.1٪) × 12)
تحتاج إلى حساب أقساط التأمين لعام 2017 بأكمله الحد الأدنى لحجمالأجور المحددة اعتبارًا من 1 يناير من السنة المشمولة بالتقرير *. احسب القيمة السنويةستعتمد المساهمات على المبلغ المحدد في 1 يوليو ، وهو 7500 روبل.
* تستند الحسابات إلى الحد الأدنى للأجور لعام 2017 - 7500 روبل.
| مساهمة | معدل | KBK لعام 2017 | لشهر 1 | لمدة ربع سنة | في سنة |
| صندوق التقاعد (جزء التأمين) | 26% | 18210202140061110160 | 1950-00 | 5850-00 | 23400-00 |
| FFOMS | 5,1% | 18210202103081013160 | 382-50 | 1147-00 | 4590-00 |
| المجموع: | 2332-50 | 6997-50 | 27990-00 | ||
إذا لم يعمل رجل الأعمال الفردي لفترة إبلاغ كاملة ، يتم احتساب مبلغ أقساط التأمين على أنه المبلغ:
اشتراكات لأشهر عمل كاملة (الحد الأدنى للأجور x معدل PFR(أو FFOMS) х عدد الأشهر) ؛
مبلغ الاشتراكات لشهر عمل غير مكتمل (الحد الأدنى للأجور: عدد الأيام التقويمية في الشهر × عدد الأيام من تاريخ التسجيل (شامل) حتى نهاية الشهر × معدل PFR (أو FFOMS)) ؛
أولئك. إذا تم تسجيل رجل الأعمال في 10 فبراير 2017 ، فإن مبلغ أقساط التأمين لعام 2017: في صندوق المعاشات التقاعدية سيكون 20753.57 روبل. (7500 × 26٪ × 10 شهور + (7500: 28 × 18) × 26٪) ؛ في FFOMS - 4070.89 روبل. (7500 × 5.1٪ × 10 شهور + (7500: 28 × 18) × 5.1٪).
الموعد النهائي لسداد الدفعات الثابتة هو حتى 31 ديسمبر من العام الذي يتم فيه دفع الاشتراكات ، ولكن من الأفضل سداد الدفعات قبل 27 ديسمبر ، نظرًا لأن الايام الاخيرةسنوات ، قد لا يكون لدى البنوك الوقت لتحويل المدفوعات.
إذا كان دخل رجل الأعمال الفردي ل فترة التسويةسوف يتجاوز 300 ألف روبل ، بالإضافة إلى مدفوعات ثابتة بمبلغ 27990.00 روبل. (PFR + FFOMS) ، يجب عليه التسجيل صندوق التقاعدالترددات اللاسلكية جزء التسويةأقساط تأمين تصل إلى 1٪ من المبلغ الزائد *.
ينص التشريع على تحديد مبلغ رسوم التأمين لوحدة الاستخبارات المالية. لا يمكن أن تتجاوز حاصل ضرب ثمانية أضعاف الحد الأدنى للأجور في بداية العام و تعريفة PFRمكبرة 12 مرة. أولئك. لعام 2017 أكبر مقاسالمساهمات في صندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي هي 187200 روبل. (7500 × 8 × 26٪ × 12)
الأهمية! بالنسبة لأصحاب المشاريع الذين يستخدمون النظام الضريبي المبسط بنسبة 15 ٪ (الدخل مطروحًا منه النفقات) ، لا يتم أخذ النفقات في الاعتبار عند حساب أقساط التأمين.
حساب الدخل
| النظام الضريبي | دخل | من أين نحصل |
| OSNO (الدخل من نشاط ريادة الأعمال) | الدخل الخاضع للضريبة مع ضريبة الدخل الشخصية ، مخفضة بمقدار الاختصاصي التخفيضات الضريبية... محسوبة وفقًا للفن. 227 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي وخطاب دائرة الضرائب الفيدرالية لروسيا بتاريخ 10 فبراير 2017 رقمBS-4-11 / [البريد الإلكتروني محمي]». | إعلان 3-NDFL ؛ ص .3.1. و ص .3.2. الورقة ب |
| STS بغض النظر عن خيار الضرائب المحدد (6٪ أو 15٪) | الدخل الخاضع للضريبة ضريبة واحدة... محسوبة وفقًا للمادة 346.15 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي | |
| نظام براءات الاختراع | الدخل المحتمل. محسوبة وفقًا للمادتين 346.47 و 346.51 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي | الدخل الذي تحسب منه قيمة البراءة |
| UTII | الدخل المفترض. محسوبة وفقًا للمادة 346.29 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي | القسم 2 صفحة 100 من إعلان UTII. في حالة وجود عدة أقسام 2 ، تتم إضافة جميع المبالغ الموجودة في الصفحة 100 |
| ESHN | الدخل الزراعي الموحد الخاضع للضريبة. محسوبة وفقًا للبند 1 من المادة 346.5 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي | مجموع العمود 4 من كتاب الدخل والمصروفات |
إذا طبق رائد الأعمال الفردي أكثر من نظام ضريبي واحد ، فسيتم تلخيص الدخل الخاضع للضريبة من الأنشطة.
مصطلح الدفع:يجب تحويل أقساط التأمين البالغة 1٪ من مبلغ الدخل الذي يزيد عن 300 ألف روبل إلى الميزانية في موعد أقصاه 1 أبريل من العام التالي لفترة الفاتورة المنتهية الصلاحية.
انتباه رجال الأعمال!منذ عام 2017 ، لدفع مساهمة من الدخل تتجاوز 300 ألف روبل. يتم استخدام KBK التالية:
مثال:بلغ دخل رجل الأعمال الفردي المولود عام 1970 2.400.000 روبل في عام 2017. سيكون مبلغ أقساط التأمين لصندوق المعاشات التقاعدية: الجزء الثابت 23400.00 روبل. + جزء فردي(2،400،000 - 300،000) × 1 ٪ = 21000 روبل. الإجمالي: 44400.00 روبل في FFOMS ، بغض النظر عن مقدار الدخل ، ندفع دفعة ثابتة قدرها 4590.00 روبل.
| وصف | العمليات الحسابية | نتيجة | |
| 1 | نحن نعد القاعدة الضريبية
(الإيرادات) |
330،000 روبل | 330،000 روبل |
| 2 | نحن نعد الضريبة الأولية |
330،000 روبل روسي × 6٪ | 19800 ربل |
| 3 | نحن نعد أقساط التأمين المجموع التراكمي لربع واحد |
6،998 روبل روسي | 6،998 روبل روسي |
| 4 | نحدد المستقطع (تساوي خوف المساهمات ، التي لا تتجاوز الضريبة الأساسية) |
RUB 6،998 (مساهمات)< 19800 روبل روسي (الضريبة الأساسية) |
6،998 روبل روسي |
| 5 | نحسب دفعه مقدمهلمدة ربع سنة (ضريبة المسار - الخصم) |
19800 فرك - 6998 فرك | 12802 فرك |
| 12802 فرك | |||
| آخر موعد للدفع: | 25 أبريل | ||
| KBK: | 18210501011011000110
|
||
بلغ دخل رجل الأعمال الفردي في الربع الأول 330.000 روبل. تم دفع المساهمات الثابتة في صندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي و FFOMS للربع الأول = 6998.00
| وصف | العمليات الحسابية | نتيجة | |
| 1 | نحن نعد القاعدة الضريبية (الإيرادات) المجموع التراكمي لربع واحد |
330،000 روبل | 330،000 روبل |
| 2 | نحن نعد الضريبة الأولية (أساس الضريبة x معدل الضريبة) |
330،000 روبل روسي × 6٪ | 19800 ربل |
| 3 | نحن نعد أقساط التأمين المجموع التراكمي لربع واحد |
6،998 روبل روسي | 6،998 روبل روسي |
| 4 | نحدد المستقطع (تساوي خوف المساهمات ، |
RUB 6،998 (مساهمات)< 9،900 روبل روسي (الضريبة الأساسية / 2) |
6،998 روبل روسي |
| 5 | نحسب دفعه مقدمهلمدة ربع سنة (ضريبة المسار - الخصم) |
19800 فرك - 6998 فرك | 12802 فرك |
| إجمالي الدفعة المقدمة للربع الأول يساوي: | 12802 فرك | ||
| آخر موعد للدفع: | 25 أبريل | ||
| KBK: | 18210501011011000110 | ||
| وصف | العمليات الحسابية | نتيجة | |
| 1 | نحن نعد الإيرادات المجموع التراكمي لربع واحد |
330000 روبل | 330000 روبل |
| 2 | نحن نعد نفقات المجموع التراكمي لربع واحد |
150 ألف روبل | 150 ألف روبل |
| 3 | نحن نعد القاعدة الضريبية (نفقات الدخل) تنمو في المجموع لمدة ربع واحد |
3 330 000 - 150 000 | 3.180.000 روبل |
| 4 | نحسب دفعه مقدمهلمدة ربع سنة (أساس الضريبة x معدل الضريبة) |
3.180.000 روبل روسي × 15٪ | 477000 روبل |
| إجمالي الدفعة المقدمة للربع الأول يساوي: | 477000 روبل | ||
| آخر موعد للدفع: | 25 أبريل | ||
| KBK: | 18210501021011000110 | ||
بلغ دخل رجل الأعمال الفردي للربع الأول 3.330.000 روبل. المصروفات - 150000 روبل
| وصف | العمليات الحسابية | نتيجة | |
| 1 | نحن نعد الإيرادات المجموع التراكمي لربع واحد |
330000 روبل | 330000 روبل |
| 2 | نحن نعد نفقات المجموع التراكمي لربع واحد |
150 ألف روبل | 150 ألف روبل |
| 3 | نحن نعد القاعدة الضريبية (نفقات الدخل) تنمو في المجموع لمدة ربع واحد |
3 330 000 - 150 000 | 3.180.000 روبل |
| 4 | نحسب دفعه مقدمهلمدة ربع سنة (أساس الضريبة x معدل الضريبة) |
3.180.000 روبل روسي × 15٪ | 477000 روبل |
| إجمالي الدفعة المقدمة للربع الأول يساوي: | 477000 روبل | ||
| آخر موعد للدفع: | 25 أبريل | ||
| KBK: | 18210501021011000110 | ||
بلغ دخل رجل الأعمال الفردي في الربع الأول 330.000 روبل. تم دفع المساهمات الثابتة في صندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي و FFOMS للربع الأول = 6998.00
| وصف | العمليات الحسابية | نتيجة | |
| 1 | نحن نعد القاعدة الضريبية (الإيرادات) المجموع التراكمي لربع واحد |
330،000 روبل | 330،000 روبل |
| 2 | نحن نعد الضريبة الأولية (أساس الضريبة x معدل الضريبة) |
330،000 روبل روسي × 6٪ | 19800 ربل |
| 3 | نحن نعد أقساط التأمين المجموع التراكمي لربع واحد |
6،998 روبل روسي | 6،998 روبل روسي |
| 4 | نحدد المستقطع (تساوي خوف المساهمات ، التي لاتتجاوز الضريبة الاولية / 2) |
RUB 6،998 (مساهمات)< 9،900 روبل روسي (الضريبة الأساسية / 2) |
6،998 روبل روسي |
| 5 | نحسب دفعه مقدمهلمدة ربع سنة (ضريبة المسار - الخصم) |
19800 فرك - 6998 فرك | 12802 فرك |
| إجمالي الدفعة المقدمة للربع الأول يساوي: | 12802 فرك | ||
| آخر موعد للدفع: | 25 أبريل | ||
| KBK: | 18210501011011000110 | ||
بلغ دخل رجل الأعمال الفردي للربع الأول 3.330.000 روبل. المصروفات - 150000 روبل
| وصف | العمليات الحسابية | نتيجة | |
| 1 | نحن نعد الإيرادات المجموع التراكمي لربع واحد |
330000 روبل | 330000 روبل |
| 2 | نحن نعد نفقات المجموع التراكمي لربع واحد |
150 ألف روبل | 150 ألف روبل |
| 3 | نحن نعد القاعدة الضريبية (نفقات الدخل) تنمو في المجموع لمدة ربع واحد |
3 330 000 - 150 000 | 3.180.000 روبل |
| 4 | نحسب دفعه مقدمهلمدة ربع سنة (أساس الضريبة x معدل الضريبة) |
3.180.000 روبل روسي × 15٪ | 477000 روبل |
| إجمالي الدفعة المقدمة للربع الأول يساوي: | 477000 روبل | ||
| آخر موعد للدفع: | 25 أبريل | ||
| KBK: | 18210501021011000110 | ||
بناءً على المواد: vesbiz.ru ، buhsoft.ru ، malyi-biznes.ru
تستحق التغييرات في الضرائب على رواد الأعمال الأفراد في عام 2017 الدراسة مسبقًا. سيسمح هذا لرجل الأعمال بتعديل أنشطته مسبقًا للتشريعات المتغيرة.
ستكون التغييرات على ضرائب ريادة الأعمال الفردية في عام 2017 عديدة بالفعل. كما سيتغير التشريع الذي يؤثر على إجراءات دفع أقساط التأمين بشكل كبير.
على سبيل المثال ، منذ عام 2017 ، تم إدخال قاعدة للتقديم ربع السنوي لنموذج جديد لحساب أقساط التأمين. ستخضع المواعيد النهائية لتسليم SZV-M ، وقواعد ملء أوامر الدفع لنقل الضرائب والمساهمات للتغييرات ، وسوف تتغير BCC بشكل تقليدي.
ومن الابتكارات المهمة الأخرى الانتقال الإلزامي لمعظم رواد الأعمال الأفراد المشاركين في التجارة إلى أجهزة تسجيل النقد عبر الإنترنت.
لمساعدة قرائنا على الاستعداد للتغييرات القادمة في الوقت المناسب ، قمنا بإعداد هذه المادة ، والتي تبحث في كيفية تغير ضرائب رواد الأعمال الأفراد في عام 2017.
ربما يكون التغيير الأساسي لعام 2017 لأصحاب الأعمال الفرديين هو نقل إدارة المساهمات من صندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي و FSS إلى دائرة الضرائب الفيدرالية.
في عام 2016 ، دفع رواد الأعمال الأفراد للموظفين:
هناك نوعان من المساهمات في صندوق التأمين الاجتماعي:
ظل مقدار الرسوم الجمركية للمساهمات لعام 2017 كما هو ، وسيتغير تقديم التقارير عن هذه المساهمات.
في عام 2016 ، بالنسبة لأصحاب المشاريع الفردية الذين لديهم عمال مأجورين ، تمت الموافقة على التقارير التالية للأموال:
اعتبارًا من عام 2017 ، سيكون من الضروري توفير:
كما تعلم بالفعل ، عند تكوين التقرير الشهري لـ SZV-M ، يلتزم صاحب العمل في عام 2016 بإعطاء موظفه نسخة من نموذج SZV-M بحلول اليوم العاشر من الشهر الذي يلي شهر الإبلاغ ، وكذلك في يوم إقالته.
منذ عام 2017 ، يعد إصدار نسخة من SZV-M للموظف أمرًا اختياريًا. يتم إصدار نسخة من SZV-M في عام 2017 للموظف فقط بناءً على طلب الموظف. مدة إصدار نسخة هي 5 أيام عمل من اليوم الذي يتلقى فيه صاحب العمل مثل هذا الطلب. لكن شرط إصدار نسخة من SZV-M في يوم الإقالة ظل في عام 2017.
تم تمديد فترة صلاحية هذا النظام حتى 1 يناير 2021. في السابق ، كان من المخطط إلغاء UTII في عام 2018. في مدينة موسكو لم يتم استخدام UTII بالفعل في عام 2016.
بقيت القيود المفروضة على UTII كما هي:
تم تغيير إجراءات تحديد أنواع الأنشطة المسموح بها بموجب UTII. اعتبارًا من 01.01.2017 ، لم يعد مصنف OKUN صالحًا. قائمة رموز أنواع الأنشطة وفقًا لمصنف عموم روسيا لأنواع الأنشطة الاقتصادية المتعلقة بالخدمات المنزلية ، تمت الموافقة عليه
بأمر من حكومة الاتحاد الروسي بتاريخ 24 نوفمبر 2016 رقم 2496-r. وفقًا لهذه القائمة ، اعتبارًا من 01.01.2017 ، من الضروري تحديد أنواع الأنشطة المتعلقة بالخدمات المنزلية.
تم إدخال تغيير من شأنه أن يقلل بشكل كبير من العبء الضريبي على رواد الأعمال الأفراد الذين يستخدمون UTII:
اعتبارًا من 1 يناير 2017 ، يحق لأصحاب المشاريع الفردية تقليل حجم UTII المحسوب من خلال المساهمات الثابتة المدفوعة لأنفسهم ، ولكن بطريقة لا يتم تخفيض المبلغ النهائي لـ UTII بأكثر من 50٪.
كما تعلم ، عند حساب UTII ، فإن معامل الانكماش (K1) مهم. لعام 2017 ، هو 1.798. أي أنها ظلت دون تغيير منذ عام 2015.
أثرت التغييرات في الضرائب على رواد الأعمال الأفراد في عام 2017 أيضًا على أحد أكثر الأنظمة شيوعًا - النظام الضريبي المبسط.
تم زيادة حد الدخل إلى 120 مليون روبل. يفقد دافعو الضرائب STS الحق في تطبيق هذا النظام الضريبي الخاص إذا تبين ، في نهاية فترة الإبلاغ أو الضريبة ، أن دخلهم تجاوز الحد الأقصى للقيمة. في عام 2016 ، كان الحد الأقصى هو 79.74 مليون روبل. منذ عام 2017 ، ارتفع إلى 120 مليون روبل. (الفقرة 1 ، البند 4 من المادة 346.13 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
منذ عام 2017 ، تمت زيادة القيمة المحددة للقيمة المتبقية للأصول الثابتة. سيكون حجمه من العام الجديد 150 مليون روبل. (الفقرة الفرعية 16 من الفقرة 3 من المادة 346.12 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). يمكنك أن تفقد الحق في استخدام النظام الضريبي المبسط عن طريق تجاوز حد القيمة المتبقية. في عام 2017 ، ارتفع بنسبة 50٪ مقارنة بعام 2016.
منذ عام 2017 ، يحق للمؤسسة التحول إلى النظام الضريبي المبسط ، إذا كان دخلها عن الأشهر التسعة من العام الذي يتم فيه تقديم الإخطار بالانتقال إلى النظام الضريبي المبسط لا يتجاوز 90 مليون روبل. (الفقرة 1 ، البند 2 ، المادة 346.12 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). في عام 2016 ، كان من الممكن التحول إلى النظام الضريبي المبسط إذا لم يتجاوز الدخل لمدة تسعة أشهر 45 مليون روبل.
إذا لم يستخدم رجل الأعمال السجل النقدي قبل 02/01/2017 ، إذا كان من الضروري استخدامه اعتبارًا من 1 فبراير ، فيجب عليه الحصول على نوع جديد من السجل النقدي والعمل عليه. يجب أن يكون السجل النقدي مجهزًا بجهاز لنقل البيانات من دائرة الضرائب الفيدرالية عبر الإنترنت - ما يسمى بالسجل المالي.
يجب على جميع رواد الأعمال الأفراد الذين استخدموا أجهزة تسجيل النقد في عملهم قبل 02/01/2017 استبدالها بسجلات نقدية جديدة بمسجل مالي بحلول 1 يوليو 2017.
بالنسبة لأصحاب المشاريع الفردية الذين يستخدمون UTII و PSN ، تم تأجيل الالتزام باستخدام سجلات النقد مع المسجل المالي حتى 01.07.2018.
تذكر أنه منذ 01.08.2016 ، تشمل المؤسسات الصغيرة رواد الأعمال الأفراد والشركات ذات المسؤولية المحدودة ، بغض النظر عن نظام الضرائب ، التي تستوفي الشروط التالية:
منذ عام 2017 ، سيتم تبسيط سجلات الموظفين للمؤسسات الصغيرة. الآن لن تكون هناك حاجة لوضع اللوائح المحلية (اللوائح الداخلية ، واللوائح الخاصة بالأجور ، وما إلى ذلك). ويرجع ذلك إلى حقيقة أن الحكومة قد وضعت عقد عمل موحدًا ، يكون لصاحب العمل بموجبه الحق في تحديد جميع شروط العمل والأجور ، المنصوص عليها الآن في القوانين المحلية.
ولكن في حالة فقدان حالة المؤسسة الصغيرة ، فسيكون من الضروري استعادة جميع الأعمال المحلية في غضون الشهر الرابع. تم تقديم هذه المعايير بموجب القانون الاتحادي رقم 348 المؤرخ 3 يوليو 2016 (المادتان 309.1 و 309.2 من قانون العمل في الاتحاد الروسي).
القراء الأعزاء! يتم تخصيص مواد الموقع للطرق النموذجية لحل المشكلات الضريبية والقانونية ، ولكن كل حالة فريدة من نوعها.
إذا كنت تريد معرفة كيفية حل سؤالك المحدد ، فيرجى الاتصال بنا. إنه سريع ومجاني! يمكنك أيضًا الاستشارة عبر الهاتف: MSC - 74999385226. سانت بطرسبرغ - 78124673429. المناطق - 78003502369 تحويلة. 257
