قسط التأمين المستحق - الأسلاك تؤكد هذه العمليات في المحاسبة وجود نفقات لعقد مساهمات من راتب الموظفين. توفر هذه المقالة معلومات عن منشورات المحاسبة عند المستحقة ودفع أقساط التأمين.
تم إنشاء أموال خارجة عن الميزانية لضمان جمع الأموال وإنفادها في بعض المجالات. يتم تنظيم تكوين وإنفاق الأموال حسب الأموال من قبل الوثائق الأساسية:
تشكلت الصناديق الخارجة عن الميزانية الاجتماعية (FFS، FSS، FFOMS) بشكل رئيسي من قبل أقساط التأمين القادمة من المنظمات. يتم إنشاؤها لتحقيق بعض المشكلات الاجتماعية (مدفوعات المعاشات التقاعدية وفوائد المرض وغيرها).
يتم إجراء استحقاقات المساهمات في وقت واحد مع حساب الرواتب وغيرها من المدفوعات للموظفين بناء على نتائج عملهم. في الوقت نفسه تأخذ في الاعتبار:
كما ينبغي أن تؤخذ متطلبات التشريع الضريبي بشأن الرغاوي والغرامات الناشئة عن المساهمات غير الصحيحة في الاعتبار.
وفقا لترتيب وزارة التعليم والعلوم في 10 ديسمبر 2012 رقم 580H، يمكن تخفيض كمية أقساط التأمين المدرجة في FSS. للقيام بذلك، اتصل ب FSS مع بيان للإشارة إلى مقاييس التحذير التي تتطلب المال.
يحتاج أرباب العمل إلى الحفاظ على سجلات المساهمات لجميع الأموال.
للحصول على معلومات حول مساهمة الحساب 69 "مستوطنات التأمين الاجتماعي" مقسمة إلى ثلاثة وحدات فرعية، وهي:
يتم تقسيم 69.1 SubAccount 69.1 إلى حسابات الترتيب الثاني (69.1.1 - التأمين الاجتماعي؛ 69.1.2 - التأمين ضد الإصابات) أو استخدام حساب فرعي إضافي 69 (على سبيل المثال، 69.11) لحساب مساهمات الصدمات.
تتيح لك هذه المجموعة على الحسابات تتبع جميع الحركات النقدية لكل من الأموال. بعد عام 2014، انقسام الفرعية 69.2 و 69.3 مقابل إضافية لم تعد هناك حاجة إليها بسبب التغيرات في التشريعات.
وفقا للفقرة 1 من الفن. 3 من القانون 212-ФЗ إلى حسابات PFR يأتي مساهمات ليس فقط إلى FIU، ولكن أيضا في FFOMS. توفر Fiu التحكم في حساب المساهمات من قبل RSV-1 ووصولها في الوقت المناسب. FFR و FFOMS تبادل المعلومات حول المساهمات.
يرجى ملاحظة: أثناء الشيكات، ستنزف السلطات الضريبية أوراق اعتماد الحساب 69 مع مؤشرات البطاقات على استحقاق أقساط التأمين، الكتاب الرئيسي، RSV-1 (ترتيب Fiu المؤرخ 3 فبراير 2011 رقم 34P).
عند حساب المساهمات من الشركة، قم بإجراء الأسلاك عليها، في إحالة المبالغ المستحقة على نفس الحسابات التي يرتبط بها الراتب إليها: DT 20 (23 و 25 و 26 و 29 و 44) CT 70. إذا كانت المنظمة تستخدم العديد من حسابات التكاليف ثم سيتم توزيع أقساط التأمين بين الحسابات وكذلك الأجور.
في سداد الاشتراكات في Fiu، قام تأمين INSEDIDERS الذين لم يقوموا بإصدار شهادات للوظائف أو جعلها حتى عام 2014 في الوقت الحالي في الوقت الحالي، تطبق معدل إضافي قدره 9٪ إذا استخدموا العمال على العمل تحت الأرض أو في ورش عمل مع ظروف الإنتاج الضارة و 6٪، إذا تم تنفيذ الأعمال المحددة في PP. 2-18 ساعة. 1 فن. 30 من القانون الاتحادي ل 28 ديسمبر 2013 رقم 400-FZ "بشأن معاشات التأمين".
وفقا لنتائج تقييم خاص للإنتاج، قد يتم تغيير معدل الدواسة. لم يتم تثبيت قيمة الحد الأقصى للقاعدة لاستخدام Pontarift، لذلك سيتم فرض رسوم على كامل الفترة المقدرة.
عند حساب المساهمات إلى الأموال، يصنع الأسلاك، حيث يشار إلى الخصم من قبل الحساب المحاسبي، وعلى القرض - حساب الحساب 69 للمساهمات ذات الصلة لكل من الأموال. على سبيل المثال، تنعكس استحقاقات المساهمات في FIU من قبل الأسلاك: DT 20 (23 و 25 و 26 و 29 و 44) CT 69.2. وبالمثل، يتم صنع الأسلاك وغيرها من الأموال.
لا تستخدم 70 في الأسلاك، نظرا لأن أقساط التأمين مع رواتب الموظفين لا تعقد.
أصبح نقل أقساط التأمين شهريا في موعد لا يتجاوز اليوم الخامس عشر من الشهر التالي لشهر الاستحقاق (الفقرة 5 من المادة 15 من القانون رقم 212-FZ). عند نقل الأموال لدفع ثمن مساهمات الخصم، يشار عدد الفرد الفردي للأموال ذات الصلة، وعلى الحساب - حساب 51، الذي يعكس حسابات التسوية الخاصة بالشركة. الأسلاك لدفع المساهمات (على سبيل المثال لصندوق المعاشات التقاعدية) على النحو التالي: DT 69.2 KT 51. مما يجعل الأسلاك بشكل مشابه للولادة الفرعية الأخرى لكل من الأموال.
ينبغي إجراء نقل أقساط التأمين لكل من الأموال من خلال أوامر دفع معينة (الفقرة 8 من المادة 15 من القانون رقم 212-FZ). عند دفع المساهمات في الأموال التي تحتاج إلى إيلاء اهتمام خاص لتوقيت الدفع. بالنسبة لنقل أقساط التأمين المتأخرين، فإن المنظمات تهمة العقوبات. يتم احتساب القضيف لكل يوم من أيام التأخير في الدفع من اليوم التالي لفترة الدفع (الفقرة 3 من الفن. 25 من القانون رقم 212-FZ)، في يوم الدفع شامل. يتم اتخاذ حجم النسبة المئوية للعقوبات بمعدل إعادة تمويل 1/300 للبنك المركزي (الفقرة 6 من المادة 25 من القانون رقم 212-FZ). منذ عام 2016، فإن معدل إعادة التمويل يساوي معدل المفتاح، وقيمته أكبر.
إذا قدمت المنظمة أيضا وحساب الاشتراكات في الصندوق المناسب، فسيتم تفريغها بالإضافة إلى ذلك. سيكون 5٪ (الفقرة 1 من الفن. 46 من القانون رقم 212-FZ) لكل شهر من التأخير. يتم حسابها من مقدار المساهمات المستحقة خلال الأشهر الثلاثة الماضية. الحد الأقصى للعقوبة 30٪ من هذا المبلغ، والحد الأدنى هو 1000 روبل.
الأسلاك عندما تكون الدقة الجميلة أو العقوبة ستكون 91 CT 69.1. هنا هي النتيجة 91 "دخل ونفقات أخرى". صحيح، هناك رأي آخر أنه من الضروري استخدام النتيجة 99. يعتمد اختيار الحساب على الإجراء المحاسبي المتخذ في الإجراء المحاسبي المنصوص عليه في السياسات المحاسبية للمنظمة.
للتعامل مع الحساب الذي يجب استخدامه لتراكم المساهمات المتعلقة بالمساهمات، ستساعدك المواد
العقوبات والغرامات المستحقة لا تقلل من الأرباح الخاضعة للضريبة (الفقرة 2 من الفن. 270 قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
ما هي العقوبات والغرامات المنصوص عليها في عدم دفع المساهمات، انظر المواد
عندما يحتاج المحاسب إلى اتهام بمزايا الإعاقة المؤقتة من صندوق التأمين الاجتماعي، يتم استخدام الأسلاك: DT 69.1.1 CT 70 (للحصول على إجازة مرضية عادية) أو DT 69.1.2 (69.11) CT 70 (للاستفادة بسبب الإصابة الصناعية ).
منذ عام 2011، تغير الإجراء لحساب هذا الدليل. أول 3 أيام تدفع مقابل المنظمة، والباقي - FSS. لحساب واستخدام البيانات على الأرباح قبل عامين من حدوث حدث مؤمن عليه. لا ينبغي أن يكون مقدار دليل شهر التقويم أقل من حد أدنى (6 204 روبل في عام 2016).
يمكن تقليل المبالغ المدرجة في شركة FSS عن طريق تكاليف الدفع:
دفع الرحلات إلى هؤلاء الموظفين على حساب أموال FSS على أساس الفرعية. 5 ص. 1 فن. 7 من القانون الاتحادي في 3 ديسمبر 2012 رقم 219-FZ. تدفع المنظمة قسائم، ثم تقلل من المساهمات إلى FSS لهذا المبلغ. في الوقت نفسه، يجب ألا تتجاوز المدفوعات بنسبة 20٪ من مقدار المساهمات خلال العام الماضي.
تأخذ جميع العمليات الحسابية لدفع الراتب في الاعتبار الحساب 70. على ائتمان الحساب وإيرادات الاستحقاق وعقد الخصم. سجلات الراتب والضرائب 2018 - 2019 ستجد في المقالة.
بالنسبة للرواتب، يتم استخدام حساب المحاسبة 70 "الحسابات ذات الأشخاص الأجور". الراتب ينعكس الاستحقاق على قرض هذا الحساب، وعقد امتصاص الخصم.
ما هي الحسابات التي يجب استخدامها في المراسلات برصيد 70 يعتمد على نوع العملية التي تريد أن تعقدها الشركة. فيما يتعلق بهذا، قد تختلف SP والضرائب في الشركات المختلفة في شركات مختلفة. ستجد أدناه في المقال الأسلاك الأكثر شيوعا للرواتب والضرائب في عام 2018، ستكون نفس المنشورات ذات صلة في عام 2019.
في المحاسبة، يتم تضمين أجور العمال في مقالات التكلفة التالية:
اعتمادا على ما إذا كانت تكلفة تكاليف العمالة قد تم شطبتها، يتم اختيار إحدى الأجور أو الأجور الأخرى.
منشورات حول الاستحقاق ودفع الراتب أدناه.
منشورات الرواتب تعكس حساب 70 الائتمان في المراسلات مع حسابات محاسبة التكلفة. وفقا لحساب، تعتمد العمليات، بما في ذلك، على نوع نشاط الشركة. الأسلاك الأساسية على الراتب الاستحقاق يمكن العثور عليها أدناه.
تنعكس وظائف التحذير في السجلات المحاسبية على حساب الحساب 70 في المراسلات مع حسابات أصول الشركة. كقاعدة عامة، يستخدم حسابان - 50 "أمين الصندوق"، 51 "حساب تسوية". الأسلاك المحاسبية لدفع الراتب أدناه.
يلزم أرباب العمل حساب ضريبة دخل ضريبة الدخل والحفاظ على ضريبة الدخل مع راتب الموظفين. يأخذ هذا المحاسبين الضرائب في الاعتبار الحساب 68 الفرعية "حسابات على NFFL". يعكس حساب الائتمان عقد ضريبة الدخل الشخصية، وعلى المدفون - الدفع للميزانية.
يتم إجراء ضريبة الدخل عند دفع الراتب، لذلك يجب إجراء الأسلاك في يوم نقل الأموال إلى بطاقة البنك المصرفية أو عند إصدار الأموال من شباك التذاكر. عقد حدوث الدخل الشخصي NDFL.
جميع أرباب العمل يدفعون أقساط التأمين للمعاشات التقاعدية والتأمين الطبي والاجتماعي. يتم دفع جزء من المساهمات (المعاش، الطبي والحكومي في حالة المرض والأمومة) للمدفوعات المختلفة في الضريبة. ولا تزال المساهمات الاجتماعية فقط في الضمان الاجتماعي والدوريات المهنية مدرجة في FSS. في المقالة، سنخبرك بكيفية تهمة المساهمات التي تشكلها الأسلاك وتأخذها في الاعتبار في المحاسبة الضريبية.
مساهمات التأمين في محاسبة أرباب عمل أصحاب العمل الشهري في ذلك الشهر للمساهمات التي هي. رسوم التأمين من الإجازات يدفع معهم معهم. وفقا لقانون العمل للاتحاد الروسي، يجب إصدار البيع للموظف في موعد لا يتجاوز ثلاثة أيام قبل بدء الراحة. لذلك يجب تحقيق أقساط التأمين الكاملة لكامل دفع الأجور في وقت واحد مع الإجازات، حتى لو بدأت الإجازة في نفس الفترة المشمولة بالتقرير (الفترة المقدرة)، وانتهت في الآخر.
لحساب أقساط التأمين من حيث الحسابات، يوجد 69 حسابا واعتمادا عليه. المفتوحة الفرعية للترتيب الأول من الدرجة الثانية للترتيب الفردي من أجل اختيار المساهمات بشكل منفصل للمعاشات التقاعدية والتأمين الطبي، بالإضافة إلى المساهمات في حالة المرض والأمومة والمساهمات من الحوادث الصناعية. تعكس المساهمات المستحقة على قرض هذه الوظائف الفرعية في المراسلات مع مدين حسابات محاسبة التكاليف:
الخصم 20 (25، 26، 44 ...) الائتمان 69 الفرعية "OPS" - مساهمات التقاعد المستحقة؛
Debit 20 (25 و 26 و 44 ...) الائتمان 69 الفرعية "حسابات للمساهمات الطبية" - تعتبر مساهمات في وسائل الإعلام؛
Debit 20 (25 و 26 و 44 ...) الائتمان 69 الفرعية "حسابات للمساهمات في حالة الإعاقة المؤقتة والأمومة" - المساهمات المستحقة في حالة الإعاقة المؤقتة والأمومة؛
Debit 20 (25 و 26 و 44 ...) ائتمان 69 حساب فرعي "حسابات مع FSS بشأن المساهمات من الحوادث والأمراض المهنية" - أقساط التأمين المستحقة في FSS من الاتحاد الروسي ضد الحوادث الصناعية.
تنعكس المساهمات المدفوعة في خصم الحسابات الفرعية لحساب 69 "حسابات التأمينات الاجتماعية وتوفيرها" وائتمان حساب 51 "حساب تسوية":
الخصم 69 الفرعية "OPS" الائتمان 51 "حساب التسوية" - مساهمات مدفوعة في جزء التأمين من المعاش؛
Debit 69 الفرعية "حسابات للمساهمات الطبية" الائتمان 51 "الحساب الجاري" - المساهمات الطبية المدفوعة؛
الخصم 69 الفرعية "حسابات للمساهمات في حالة الإعاقة المؤقتة وأمومة" حساب تسوية "الائتمان 51" "- المساهمات المقدمة في حالة الإعاقة المؤقتة والأمومة؛
الخصم 69 "حسابات مع FSS بشأن مساهمات الحوادث والأمراض المهنية" حساب المستوطنات المعنية "- أقساط التأمين المدفوعة إلى FSS من الاتحاد الروسي ضد الحوادث الصناعية.
إذا كنت تعمل على الأساس، فإن النفقات في شكل أقساط التأمين للمعاشات التقاعدية الإلزامية، تؤخذ التأمين الاجتماعي والطب في الاعتبار كجزء من النفقات الأخرى. الأمر نفسه ينطبق على المساهمات المستحقة على المدفوعات غير المصنوعة بتكلفة ضريبة الدخل.
إذا كنت تعمل على USN أو UTII، فإن أقساط التأمين تقليل القاعدة الضريبية في الحالات التالية:
50٪ من أقساط التأمين المرتبطة بتقليل مقدار الضريبة المدفوعة فيما يتعلق باستخدام عملية خاصة في الحالات التالية:
مساهمات تأمين تكلفة براءات الاختراع لا تقلل.
من 31 مارس 2014، عندما أدرج الضرائب والمساهمات الحالية في المجال 22، يتم تثبيت UIN مع 0. مع حقل فارغ 22، لن يتم تنفيذ طلب الدفع.
في حقل الدفع 101 مساهمات وفي FIU و FSS مثبتة من قبل الحالة 08. في الحقول 106، 107، 108، 110، يتم تخزين دفع أقساط التأمين 0.
طلب خاص في الحقل 8 ل PI، حيث يشار الآن عنوان PP من خلال // الآن.
يجب إيلاء اهتمام خاص لملء حقل "CBC". نظرا للخطأ في هذه التفاصيل، قد يعود الدفعة إلى الحساب الجاري المرسل، أو يمكن تسجيل أقساط التأمين بشكل غير صحيح أو أن تكون في مدفوعات غير واضحة. في هذه الحالات، من المحتمل أن ينتهك وقت دفع المساهمات.
وفقا للفن. 25 من قانون 24 يوليو 2009 رقم 212-FZ، إذا تم إدراج مدفوعات قسط التأمين الشهري في وقت لاحق من المواعيد النهائية المحددة، فيمكن للوكالات السيطرة أن تتراكم تنظيم العقوبات على كل يوم من أيام التأخير، بمعدل إعادة تمويل 1/300 معدلات.
لا يتم توفير عقوبة أقساط التأمين قانونا، لكن الغرامات مهمة للغاية. قد يتم تغريم شركتك لحقيقة أنك لم يكن لديك وقت للتسجيل في الأموال الخارجة عن الميزانية أو قدمت تقارير عن أقساط التأمين مع تأخير، أو عن طريق شكل مجهول. هذه ليست قائمة شاملة للشركة الجيدة التي يمكنها كتابة صندوق خارج الميزانية.
تدفع مساهمات التأمين في الأموال الخارجة عن الميزانية في موعد لا يتجاوز اليوم الخامس عشر من الشهر التالي لشهر الاستحقاق. إذا سقط يوم الدفع في عطلة نهاية الأسبوع أو يوم عطلة، فسيتم نقل المصطلح إلى أقرب يوم عمل بعد ذلك. من 1 يناير 2015، يتم إجراء الاستحقاق ودفع أقساط التأمين في روبل والبنسات (P.5 والفقرة 7 من المادة 15 من القانون الاتحادي في 24 يوليو 2009 رقم 212-FZ).
عند دفع الموظفين، يجب على صاحب العمل دفع أقساط التأمين. بشكل عام، هذه هي المساهمات في مجال التأمين الطبي والمعاش والاشتراكي الإلزامي، وكذلك التأمين ضد الحوادث الصناعية والأمراض المهنية.
بشكل منفصل، تجدر الإشارة إلى المواقف عند إجراء المدفوعات للعمال الذين يعملون على أساس عقد مدني. كما يخضعون للمساهمات، باستثناء الجزء الذي يخضع للنقل إلى الفقرة 3 من المادة 9 من قانون القانون في 24 يوليو 2012 رقم 212-ФЗ).
محاسبة
يتم الاعتراف بمساهمات التأمين من خلال نفقات الأنشطة العادية (الفقرة 8 من مصاريف منظمة PBU 10/99 "، المعتمدة من قبل أمر وزارة المالية في روسيا في 6 مايو 1999 رقم 33N). تعكس المبالغ المقابلة للحسابات ضرورية في اليوم الأخير من الشهر الذي تراهوا منه.
كميات ثابتة من المساهمات حول حساب 69 "التأمين الاجتماعي والحسابات الأمنية". للقيام بذلك، حسب الحساب 69 تحتاج إلى فتح Accounts:
69-1 حسابات التأمين الاجتماعي "؛
69-2 "حسابات مخصص للمعاشات التقاعدية"؛
69-3 "حسابات التأمين الصحي الإلزامي".
SubAccount 69-1 من المنطقي تقسيم اثنين من الترتيب الفردي الثاني:
69-1-1 "حسابات" مع مؤسسة التأمين الاجتماعي للاتحاد الروسي لمساهمات التأمين "؛
69-1-2 "حسابات مع مؤسسة التأمين الاجتماعي للاتحاد الروسي بشأن مساهمات التأمين الاجتماعي من الحوادث في العمل والأمراض المهنية".
لحساب SubAccount 69-2 "مستوطنات التقاعد" تحتاج أيضا إلى فتح فرعية من الدرجة الثانية:
69-2-1 "حسابات على جزء التأمين من معاش العمل"؛
69-2-2 "حسابات للجزء التراكمي من معاش العمل".
يحتاج المحاسبة التحليلية للمساهمات إلى صندوق المعاشات التقاعدية إلى فك التشفير ومؤشر آخر آخر. الحقيقة هي أنه منذ هذا العام، يتضمن جزء التأمين من معاش العمل تضامنا وجزءا فرديا.
ينبغي أن تنعكس كميات أقساط التأمين المستحقة في الأموال الخارجة عن الميزانية والمساهمات التأمينية من الحوادث في الإنتاج والزبل في مدين نفس الحسابات التي تنعكس من خلال الاستحقاق للأجور وغيرها من الدخل للموظفين.
بعد الرواتب، من الضروري أن تعكس فورا أقساط التأمين على الصعيدين خارج الميزانية والمساهمات للتأمين الإلزامي ضد الحوادث والخدمات الصناعية من قبل الأسلاك التالية:
الخصم 20 (08، 23، 25، 26، 29، 44، 91-2، 96، 97) الائتمان 69-1-1
- تقيد أقساط التأمين في الأموال الخارجة عن الميزانية مع أجور العمال جزئيا لتحويلها إلى صندوق التأمين الاجتماعي؛
الخصم 20 (08، 23، 25، 26، 29، 44، 91-2، 96، 97) الائتمان 69-1-2
- المساهمات المستحقة للتأمين ضد الحوادث والصناديق الصناعية من أجور العمال؛
Debit 20 (08، 23، 25، 26، 29، 44، 91-2، 96، 97) الائتمان 69-3
- مساهمات التأمين المرتبطة بالأموال الخارجة عن الميزانية مع أجور العمال جزئيا لتحويلها إلى الصندوق الاتحادي للتأمين الصحي الإلزامي. تعكس مساهمات المساهمات في سجلات تأمين المعاشات التقاعدية الإلزامية الأسلاك التالية:
الخصم 20 (08، 23، 25، 26، 29، 44، 91-2، 96، 97) الائتمان 69-2-1
- المساهمات المستحقة في جزء التأمين من المعاش؛
الخصم 20 (08، 23، 25، 26، 29، 44، 91-2، 96) الائتمان 69-2-2
- المساهمات المستحقة في الجزء التراكمي من المعاش.
ينعكس انتقال الأموال المباشرة للأموال الخارجة عن الميزانية في مدين الحساب 69:
الخصم 69-1، 69-2، 69-3 الائتمان 51
- أقساط التأمين المدرجة في الأموال الخارجة عن الميزانية.
ينشئ التشريع الحالي مدفوعات تأمين إلزامية بأموال مختلفة - التقاعد والتأمين الاجتماعي والصحي. هذا واجب ثابت لجميع الشركات ورجال الأعمال. بمعنى آخر، يتم دفع المساهمات من قبل كل شيء - و IP دون موظفين مستأجرين، و LLC مع متوسط \u200b\u200bالدخول، ومؤسسة ضخمة مع موظفين كبيرين. بالإضافة إلى ذلك، حتى بالنسبة لسبب ما، من المنظمات غير العاملة، أي عدم تلقي الدخل، ولكن لا تركز على إنهاء أنشطتها في النظام الرسمي، تنتج أيضا هذه المدفوعات. يتم حساب كميات أقساط التأمين في العديد من المؤسسات بطرق مختلفة، كل هذا يتوقف على العديد من الأسباب: حالة المؤسسة والموائز التنظيمية والظروف الأخرى. دعونا نحاول أن نفهم تعقيدات التهم لفئات مختلفة من المنظمات والموظفين وتعلم إجراءات حساب أقساط التأمين للمؤسسات ذات أشكال مختلفة من الملكية.
أولا، النظر في الاختلافات في دفع الضرائب من قبل الموظفين وصاحب العمل، لأنها غالبا ما تكون مرتبكة، على الرغم من أن هذه المحادثات القطبية تعكس. يتم حساب أقساط التأمين على حجم الأجور. لا يمكنك خلط مثل هذه المفاهيم المختلفة كمدفوعات صاحب العمل والموظف. يدفع الموظف NDFL مع كمية الرواتب المستحقة له، ويدفع صاحب العمل 30٪ من حجم صندوق رواتب الموظفين بأكمله بأموال مختلفة. بالمناسبة، متحدثا من قبل وكيل الضرائب، تعقد الشركة أو الملكية الفكرية وتسرد المبلغ الكامل لضريبة الدخل الشخصية من موظفيها في الميزانية. هذا هو الفرق بين الضرائب التي تدفع الموظفين ومديرو الشركات.
تسمى المساهمات التي يدفعها صاحب العمل في الأموال الاجتماعية التأمين أو الخصومات الاجتماعية. يتم احتساب جميع المدفوعات فيها ونقل شهريا إلى الفترة التي أنشأها الإجراء التشريعي. يتم تعيين الجزء الساحق من سكان روسيا موظفا في العديد من المؤسسات المختلفة. بالنسبة للشركات الموجودة في النظام الضريبي التقليدي، تعتمد قاعدة لحساب أقساط التأمين فقط على مجموع الراتب المستحقات وترتبط بها، مثل أقساط الأقساط أو رسوم إضافية للعمل في أيام العطل وعطلات نهاية الأسبوع، والكلفة، ومعامل إقليم، إلخ. المدفوعات تتميز بالاجتماعية، في قاعدة الحساب غير مدرجة. وتشمل هذه:
لذلك، يتم إجراء جميع المستحقات على مقدار الراتب المستحق. نحن نتعلم الأموال التي تشمل مساهمات الشركات التي تنطبق على تلك وحجمها وخصائص الحساب، وكذلك الشركات وفي ما يتم تخفيض الرسوم البيانية المخفضة.
واحدة من أهم الأموال الاجتماعية، حيث يتم طرد أقساط التأمين - FSS. وهي تعمل في اتجاهين: الضوابط ودفع فوائد الإعاقة المؤقتة وتسدد الأضرار الناجمة عن إصابات الإنتاج. 
في هذا الصدد، يتم احتساب المساهمات في FSS على التعريفات التالية:
▪ 1 - في الإعاقة المؤقتة والأمومة - 2.9٪ من راتب الموظفين. بالنسبة لعام 2015، تم إنشاء مستوى أقصى من الأجور من المساهمات التي بلغت 670 ألف روبل. لا يتم فرض الدخل المستلم على هذا المستوى.
▪ 2 - التأمين ضد الحوادث الصناعية. تختلف قيمة المساهمة من 0.2٪ إلى 8.5٪ ويتوافق مع واحدة من 32 فصولا للمخاطر في الإنتاج، وأنشئت قانونيا لشركات درجات مختلفة من الإصابات الصناعية. لهذا النوع من التأمين، لا يوجد حجم من قاعدة الحد، يتم إجراء خصومات الرواتب بشكل مستقل عن مبلغ الدخل المتمثل في المخاطر لكل مؤسسة. فقط للمؤسسات الميزانية، المخاطر المهنية تقتصر على الدرجة الأولى.
خصومات التأمين الطبي 5.1٪ من كمية الأجر في عام 2015. الحد الأقصى لمستوى الراتب، الذي لا يتم ترقيم المساهمات، يساوي 624 ألف روبل.
بالنسبة للمؤسسات العاملة على الأسباب العامة، فإن المساهمات هي 22٪. دخل إضافي لاستحقاقهم هذا العام هو 711 ألف روبل. على عكس الأموال المتبقية، في FIU على المبالغ التي تتجاوز المعيار، يتم إجراء الخصومات بمبلغ 10٪. لكن لا يتم توزيعها لم تعد في حساب موظف منفصل، ولكن على حساب مشترك، موحد. يوضح الجدول أدناه كمية الخصومات والحد من مستويات الدخل التي تتراكم منها للمؤسسات التي تنطبق عليها.
1. مثال على حساب أقساط التأمين
الفضل موظف المؤسسة لشهر يناير براد - 68 ألف روبل. ويشمل المدفوعات:
إجمالي المستحسن: 68000 روبل.
لا يتم تضمين ورقة الدفع من الإعاقة في القاعدة الأساسية، مما أدى إلى خفض مقدار الدخل للمساهمات الاستحقاق.
68 - 13 \u003d 55 ألف روبل.
المساهمات المستحقة لشهر يناير:
في Fiu:
55 000 * 22٪ \u003d 12 100 روبل.
في FSS:
55 000 * 2.9٪ \u003d 1595 فرك.
في FSS (من رسول. SL.):
55 000 * 0.2٪ \u003d 110 روبل.
في ffoms:
55 000 * 5.1٪ \u003d 2805 فرك.
إجمالي الاشتراكات المشحونة لهذا الشهر - 16،610 روبل. 
دعونا نستمر:
بلغ راتب هذا الموظف لمدة 10 أشهر من العام 856،000 روبل. مقدار المساهمات المستحقة خلال هذا الوقت:
في Fiu:
711 000 * 22٪ + (856،000 - 711 000) * 10٪ \u003d 156 420 + 31 900 \u003d 188 320 فرك.
في FSS:
670 000 * 2.9٪ \u003d 19 430 روبل.
FSS (من Nesk / SL):
856 000 * 0.2٪ \u003d 1712 فرك.
ffoms:
624،000 * 5.1٪ \u003d 31 824 روبل.
مستحقة لمدة 10 أشهر - 241،286 روبل.
في كثير من الأحيان رواد الأعمال، وينظم أعمالهم التجارية الخاصة، والعمل في المفرد، دون الحصول على موظفين. لا يدفع راتب الملكية الفكرية نفسه، يتلقى الدخل من الأنشطة التجارية. تشمل هذه الفئة ما يسمى السكان لحسابهم الخاص - محامون خاصون وأطباء وغيرهم من المتخصصين الذين نظموا أعمالهم الخاصة.
لمثل هذا الروادين، فإن الإجراء الخاص لاستحقاق هذه المدفوعات ثابتة (إلزامية) أقساط التأمين.
حساب أقساط التأمين الإلزامية بناء على حجم الحد الأدنى للأجور، فهرسة سنويا. لذلك، كل عام زيادة عدد المساهمات الثابتة، لا تحسب تجربة المشرعين في عام 2013، عندما تم أخذ أساس لحساب الخصومات من الحد الأدنى للأجور، ولكن اثنين. 
يتم تعريف هذا المبلغ بوضوح ومحسوبة كمنتج لأجور الحد الأدنى 12 أضعاف للتعريفات التي أنشئت ل PFR بمبلغ 26٪ و FFOMS - 5.1٪:
في العام الحالي، بلغت المساهمة الإلزامية 18،610،80 روبل. و 3650،58 روبل. على التوالى. يخضع المجموع لنقل السنة 22 261.38 روبل.
حساب أقساط التأمين في رواد الأعمال الفرديين FSS لا يصنعون ذلك، لأنه لا ينص على العمليات الحسابية مع الصندوق لدفع أوراق الإعاقة، ولا للإصابات الصناعية.
تم إنشاء خطة الإيرادات القصوى لإمكانية دفع الخصومات في مبلغ ثابت - 300 ألف روبل. سيتطلب تجاوز هذا المستوى من الدخل مساهمات إضافية: للمبلغ الذي تم الحصول عليه أعلى من هذا المعيار، تم تسهيل 1٪. هذه القاعدة صالحة فقط للمساهمات الاستحقاق في FIU. لا ينطبق على الخصومات في FFOMS. لا يؤثر مقدار الدخل على مقدار المساهمة في هذا الصندوق، فمن المستقر.
خوارزمية الحساب مع صندوق المعاشات التقاعدية كالتالي:
حتى نهاية العام الحالي، رسوم ثابتة إلزامية. هذه هي مسؤولية جميع رواد الأعمال. كما ذكرنا بالفعل، عندما لا يلعب دفع هذه المساهمة أدوار النتيجة المالية، ولا نظام الضرائب، ولا مقدار الدخل أو غيابه التام. يتم دفع هذه الرسوم لأنه إلزامي.
حتى 1 أبريل من العام المقبل، فإن جزءا من المساهمات التي تلقتها الطريقة المحسوبة هي 1٪ من مبلغ الدخل تجاوز الحد الأقصى ثلاثمائة دولار.
3. النظر في مثال على حساب أقساط التأمين للملكية الفكرية، والعمل دون أفراد:
كان الدخل السنوي للممارس 278 ألف روبل. سنعوض حساب أقساط التأمين:
في PFR \u003d 5965 * 12 * 26٪ \u003d 18 610.80 روبل.
في FFOMS \u003d 5965 * 12 * 5.1٪ \u003d 3650،58 فرك.
يتم الدفع بواسطة نفس الأسهم الفصلية أو على الفور. الشيء الرئيسي هو أنها مصنوعة قبل نهاية العام.
4. النظر في المثال التالي:
الدخل IP للسنة - 2،560،000 روبل.
المساهمة في PFR \u003d 18 610.80 + 1٪ * (2 560 000 - 300 000) \u003d 18 610.80 + 22600 \u003d 41 210.80 روبل.
في FFOMS - 3650،58 روبل.
مهم! مبلغ ثابت 22 261.38 فرك. يجب إدراجها حتى نهاية السنة الضريبية، فإن المساهمة من الفرق هي 18،949،42 روبل. الانتهاء حتى 1 أبريل.
الحد الأقصى للمساهمة هذا العام - 148 886.40 روبل. يتم حسابها بواسطة الصيغة: 8 أضعاف حجم الحد الأدنى للأجور للسنة، مضروبة في تعريفة التنوب المنشأة.
تم تغيير حساب أقساط التأمين IP بشكل جذري. وإذا كان ذلك في وقت سابق، فقد تم بناء جميع الحسابات على مقدار الربح، اليوم يتم أخذ حجم الدخل المستلم كأساس لاستحقاقاتهم. وينبغي تمييز هذه المفاهيم، لأن المبلغ المحسوب بشكل غير صحيح من الدخل، وبالتالي، قد يستلزم الدفع فرض عقوبات.
عند الجمع بين العديد من الأنظمة الضريبية، يجب تلخيص الدخل من الأنشطة الموجودة على كل منهم. إذا لم يكن إيراد رجل أعمال السنة أكثر من 300 ألف روبل أو غائبة، فإن الملكية الفكرية ملزمة بسرد رسوم ثابتة فقط.
تنظم التشريع الروسي إمكانية تطبيق التعريفات المخفضة لبعض فئات مؤسسات أصحاب العمل. تختلف قيم هذه التعريفات عن شركات مختلفة وتعتمد على الأنشطة التي يقومون بها. يتم سرد أحجام التعريفات في الجزء الأول من الفن. 58 З-№ 212-ФЗ. هذا سجل مستفيض للغاية، يستوعب عددا من المدافعين الذين لديهم الحق في استخدام الفوائد. يحتوي الجدول على قائمة بالمؤسسات التي يتيح لك نشاطها تطبيق التعريفات التفضيلية عند حساب الخصومات الاجتماعية.
| الشركات مؤهلة للحصول على التعريفات التفضيلية | فرض | FS. | FFOM. |
| الشركات العاملة في ECHN، المنتجين الزراعيين، والمكاتب العامة للأشخاص ذوي الإعاقة | 21 | 2,4 | 3,7 |
| الشراكات التي تنظمها المؤسسات غير الهادفة للربح، وشركات تكنولوجيا المعلومات، إلخ. | 8 | 4 | 2 |
| الشركات والاغلاق الدولي العاملون على براءات الاختراع و USN حسب نوع النشاط المدرج في القانون، رواد الأعمال الصيدلانية على UNVD، المنظمات غير الهادفة للربح على USN، الشركات العاملة في مجال الضمان الاجتماعي، تطوير تطوير البحث والتطوير، الصحة، الثقافة، الخيرية اتجاه | 20 | 0 | 0 |
| الشركات المشاركة في مشروع "Skolkovo" | 14 | 0 | 0 |
في الفقرة 8، الجزء 1 من الفن. 58 قائمة بالأنشطة التي تم فيها إنشاء استخدام التعريفات التفضيلية. يتم إعطاء المنظمات و SP، العمل مع أي منهم، الحق ليس لعلاج خصومات التأمين الاجتماعي والطبية، وبالنسبة للمساهمات في FIU هناك معدل قدره 20٪. دخل إضافي لحساب الخصومات - 711 ألف روبل. في الدخل الناتج، فائض من هذا الحجم، لا ترقيم المساهمات. كما أنشأ المشرعون بعض الحواجز المقيدة التي ينبغي تطبيقها على تنفيذ مؤسسات الحق في استخدام التعريفات التفضيلية.
النظر في حساب أقساط التأمين على التعريفات التفضيلية في العديد من الأمثلة التالية.
1. من الدخل السنوي للموظف في المؤسسة - منتج زراعي يحمل الحق في تسوية تفضيلية بمبلغ 264،000 روبل. الإعدام كانت:
في Fiu:
264 000 * 21٪ \u003d 55 440 روبل.
في FSS:
264 000 * 2.4٪ \u003d 6336 فرك.
في ffoms:
264 000 * 3.7٪ \u003d 9768 روبل.
المجموع: 71 544 فرك.
2. من رواتب موظفي مؤسسة مجتمع المجتمع، فإن الأنشطة الرائدة التي تندرج تحت استخدام الفوائد بمبلغ 2.20،000 روبل، يجب أن تكون المساهمات:
في Fiu:
210 000 * 20٪ \u003d 40 500 روبل.
المجموع: 40 500 روبل.
3. من الدخل السنوي لموظف تكنولوجيا المعلومات بمبلغ 547000 روبل. خصومات ديددين:
في Fiu:
547 000 * 8٪ \u003d 43 760 فرك.
في FSS:
547 000 * 4٪ \u003d 21 880 فرك.
في ffoms:
547 000 * 2٪ \u003d 10 940 روبل.
المجموع: 76 580 فرك.
ابتكار آخر من بداية العام الحالي - لا يتم تقريب مقدار المساهمات أثناء الدفع إلى روبل، كما كان المعتاد في وقت سابق، ولكن يتم دفعه أيضا في روبل والبنسات، دون إنشاء مركز مع صناديق القمامة.
يتم تنفيذ أصحاب الأقساط التأمين من قبل أرباب العمل في نفس الشهر الذي يتم فيه اتهام الراتب. مهم! يتم حساب حساب أقساط التأمين المسؤول على الفور عند حساب الإجازات، والكم الكامل، بغض النظر عن طول فترة الإجازة. في كثير من الأحيان يبدأ في شهر واحد، وينتهي في الآخر. ومع ذلك، فإن حساب أقساط التأمين المستحقة مصنوع إلى المبلغ بأكمله على الفور. 
يتم إجراء محاسبة أقساط التأمين على الحساب رقم 69 "حسابات التأمين الاجتماعي" والولادة الفرعية لتخصيص منفصل من أنواع المساهمات والصناديق. ستتوافق مع حسابات المحاسبة المحاسبية، وينعكس مقدار المساهمات المستحقة على قرض الحساب 69:
DT 20 (23 و 26 و 44 ...) KT 69 - يتم احتساب مساهمات في FIU و FSS و FFOMS على الحقوق الفرعية ذات الصلة المعتمدة في الشركة.
ستقوم المساهمات المدفوعة بالخصم الفرعي 69 وتنعكس في حساب الحساب 51 "حساب التسوية"، مما يؤكد الدفع المحدد وحساب أقساط التأمين المدفوعة الأجر.
تم إنشاء إمكانية تقليل القاعدة الخاضعة للضريبة لتطبيق المتخصصين. أقساط التأمين المدفوعة الأجر في كمية كاملة من المبلغ المحسوب تقلل من قاعدة الضريبة المستحقة المنصوص عليها في الانفصال في الحالات التالية:
ينطبق IP USN و / أو UNVD ووظائفها دون موظفين مستأجرين؛
تعمل الشركة على الوضع المبسط "إيرادات لكل تكاليف ناقص".
1/2 كمية من الخصومات تقلل من قاعدة البيانات لحساب الضريبة عند تطبيق الأوضاع التالية:
USN "الإيرادات * 6٪"؛
أصحاب براءات الاختراع مساهمات التأمين لا تقلل من تكلفتها.
تجدر الإشارة إلى أن الحق في تطبيق هذه الفوائد أمر ممكن فقط في الفترة التي يتم فرضها الضرائب، وقد يتم تقليل القاعدة حصريا على مقدار الدفع المدفوع (غير مستحق!) في نفس الفترة المشمولة بالاشتراك وبعد
يجب دفع أقساط التأمين، والحساب الذي يتم تصنيعه المصنعة للأموال في الوقت المحدد. وفقا للقانون، مع الإدراج المتأخر للمدفوعات الشهرية، فإن الوكالات السيطرة لها الحق في تقديم تنظيم العقوبات على كل يوم من أيام التأخير.
لا يمكن تطبيق العقوبات التي لم تنص عليها القانون كجزرات، لكن الغرامات مثيرة للإعجاب للغاية. هناك الكثير من الأسباب التي يمكن أن تسبب صناديق خارجة عن الخارجة عن غير الغذائي. لديهم الحق في FINF من قبل الشركة للتوجيه المتأخر في الأموال أو للتأخر بتوفير الإبلاغ عن المساهمات، وكذلك لاستخدام الفراغات المشكلية غير المعروفة. هذه ليست قائمة كاملة بالانتهاكات، فإن الصندوق من خارج الميزانية لديه قوة كبيرة ومن الأفضل أن تحضير مقدما وتمثل جميع أشكال الإبلاغ اللازمة من أجل أن تكون قادرة على تغيير شيء ما والتقرير في الوقت المحدد.
