تحدث معظم قضايا دافعي الضرائب على تطبيق الخصومات الضريبية الممتلكات، كما تظهر مبالغ كبيرة من المال هنا.
يمكن تقسيم جميع خصومات الملكية لحالات استخدامها إلى ثلاث مجموعات:
دعونا نسكن على الوضع الأول - شراء شقة.
قبل الحديث عن خصم الضرائب عند شراء شقة، أوضح الخصم الضريبي. خصص الضرائب، وفقا للتشريع الروسي، مصمم لتقليل القاعدة الضريبية. بالنسبة للمواطن، فإن القاعدة الضريبية هي الدخل الذي حصلوا عليه أنه يمكن تقليله بمقدار الخصم. وأصغر قاعدة الضرائب، أقل NDFL تدفع.
يتم تقديم الخصومات في مواقف مختلفة - علاج مقيم في البلاد أو أقاربه، والتعليم، والخصومات المهنية (للملكية الفكرية أو أولئك الذين يعملون في عقد مدني).
من أجل أن يكون المواطن أسهل في اتخاذ قرار بشأن هذا الشراء على نطاق واسع، باعتباره الاستحواذ على السكن الخاص، توصلت الدولة إلى قدر من المساعدة - خصم العقارات عند شراء العقارات. علاوة على ذلك، فإنه لا ينطبق على الشقة فقط التي تم شراؤها من أجل التكلفة الكاملة، ولكن أيضا للحصول على الرهن العقاري أو الأقساط المكتسب. تلقي ومع الإنشاء السكني الفردي أو شراء الأرض من أجل التنمية.
وبالتالي، إذا كنت تعمل رسميا، فدفع NDFL (على وجه التحديد، يحمل صاحب العمل من الراتب وقوائم الميزانية وشراء شقة، ثم يمكنك إرجاع ضريبة الدخل المدفوعة.
لكن! ليس بسيط جدا! لا يمكنك شراء شقة لمدة 10 ملايين روبل واستعادت 13٪، وهذا هو، مليون 300 روبل. الحد الأقصى من خصم الضرائب عند شراء الإسكان - 2 مليون روبل. وهذا هو، سيتلقى المواطن في شكل عائد ضريبي لا يزيد عن 260 ألف روبل.
الجانب التالي الذي يجب أن تؤخذ في الاعتبار هو تاريخ شراء الشقة. يحتفظ الحق في خصم الشخص طوال حياته، ولكن هنا هو قواعد حسابه، وبالتالي، يعتمد الحجم على تاريخ الشراء. حتى عام 2014، كانت هناك قواعد أخرى لاستقبال الخصومات من تلك التي اعتمدت اليوم.
لقد اشتريت شقة في 1 ديسمبر 2013، لكنها قررت مطالبة بالخصم في عام 2016. إن تحديد المسموح بك للاستفادة من مرة واحدة فقط، حتى لو عدت السلطات الضريبية ألف روبل فقط. ولكن إذا عانيت من قبل عام 2014 واشترى عقاريا على الأقل في 1 يناير 2014، فيمكنهم استخدام خصم عقاري عدة مرات - حتى يبلغ مبلغ 2 مليون روبل قد استنفدت.
بالإضافة إلى ذلك، منذ عام 2015، لديك الحق في الحصول على ليس فقط في الضرائب، ولكن أيضا من صاحب العمل الخاص بك. ماذا يعني ذلك؟ يبقي صاحب العمل 13٪ من ضريبة الدخل مع أجرك. إذا قمت بجمع حزمة من المستندات والحصول على تأكيد الضريبة، فستكون في العمل معك لن تعقد NDFL، حتى تحصل على مقدار الخصم للإسكان.
هذا هو، لديك خياران: أو إرجاع ضريبة الدخل المدفوعة على مدى عدة سنوات، أو أن راتبك سيزيد قليلا (كما لم يعد NDFL مدرجا). أدناه سوف نخبرك ما يجب جمع المستندات في كل حالة.
مهم! لا يمكن الحصول على خصم فقط. يتم تقديم سمة هذه الحالة في الفن. 207 NK RF. الشرط الرئيسي للاعتراف بفرد المقيم الضريبي الروسي هو إقامته في روسيا لمدة 183 يوما على الأقل لمدة 12 شهرا على التوالي. وبالتالي، في حد ذاته، فإن وجود الجنسية الروسية لا يجعلك من الضرائب تلقائيا المقيمين.
ما هي المواقف الأخرى لا يمكن أن تكون خصم؟ إذا لم يكن لديك دخل، إذا كان الإسكان الذي اشتريته شخصا مشاركا (الأقارب أو الأوصياء) أو السكن الذي اشتريت صاحب عمل. خصم الضرائب لن تتلقى مع الإسكان المشتراة لك من قبل الوكالات الحكومية، وإذا قضيت عاصمة الأمومة للعقارات، فإن الخصم لديه الحق في الاستلام من تكلفة شراء صناديق ناقص في رأس المال.
الحق في الخصم الضريبي الذي تحصل عليه في العقارات في مكان الإقامة (الاستثناء مصنوع للشقق التي يتم شراؤها بموجب عقد بناء الأسهم - في هذه الحالة، يمكنك المطالبة بريدا إلكترونيا بعد تسجيل قبول قبول الشقة). يشار إلى تاريخ الملكية في شهادة شقة، يتم إعطاؤه على يديه في وقت لاحق من أيمن العقار، لكن من الضروري التركيز على تاريخ الأدلة.
مهم! بالإضافة إلى تكلفة الشقة، من الممكن إدراج الإنفاق على تكلفة الشقة، شريطة أن تنص اتفاقية الاستحواذ على العقار على نقل الممتلكات دون الانتهاء. وبالتالي، لن تتمكن نفقات الإصلاحات المشتراة على سوق الشقة الثانوية من مراعاةها.
ما هي الميزات الأخرى التي تحتاج إلى مراعاة عند تلقي خصم لشقة؟ هناك فروق الدقيقة عند شراء المساكن معا - في عقار الأسهم مع إشارة إلى المشاركة. منذ عام 2014، يمكن لكل مالك مشارك في الشقة أن يعلن الخصم عليه، وحجم الحصة هو تحديد بشكل مستقل. وهذا هو، الزوج والزوجة، وشراء شقة في عام 2015 لمدة 2 مليون روبل، يقول إن الجميع يستخدم خصم قدره مليون دولار.
المجموع، ستكون إجمالي الخصم على الشقة مليوني روبل، وسيظل أحد أفراد الأسرة بمقدار غير مستخدم من خصم مليون روبل، والتي يحتفظون بها ويمكنهم تطبيق المرة القادمة. يمكن للوالدين الحصول على خصم للطفل، يحتفظ تماما بالحق في خصمه ويمكنه إدراكه لاحقا عند شراء الإسكان لنفسه.
بعد أن تتراكم المال وشراء شقة دون استخدام الأموال المقترضة، يتعين على معظم المواطنين، اتفق رهن العقاري. مع النسبة المئوية، التي تدفع قرض الرهن العقاري، يمكنك أيضا الحصول على خصم ضريبي. وفقا للفن. 220 قانون الضرائب للاتحاد الروسي الآن أقصى مثل هذه الخصومات هو 3 ملايين روبل، على الرغم من أنه حتى عام 2014 تم إنشاء الحد.
مهم! إذا كنت قد قضيت بالفعل حقك في الخصم الضريبي، في السنوات اللاحقة، عند شراء الإسكان في اتفاق رهن عقاري، يمكنك التأهل للحصول على خصم ضريبي على الفائدة المدفوعة.
وبالتالي، من الشقة بقيمة 5 ملايين روبل والنسب المئوية بموجب اتفاقية الرهن العقاري بمبلغ 2 مليون روبل، ستتلقى خصم ضريبي يساوي 4 ملايين روبل: مليوني لكل شقة (الحد الأقصى) و 2 مليون شخص آخر (1) لا يزال مليون خصم غير مستخدم، والذي يبقى مليون "حروق"). وهذا هو، ستعود الدولة إليك 520 ألف روبل. توافق، هذه أموال كبيرة وبشكل منطقي التعامل، والوثائق اللازمة للحصول على خصم ضريبي.
هناك عدد من الفروق الدقيقة للحصول على خصم العقارات عند شراء الإسكان. إذا لم ينجح المتقاعد، فإن الدخل الذي لا يملكه ضريبة الدخل بمعدل 13٪. لذلك، لا توجد مبالغ يمكن منه تعويض الخصم. لكن الدولة سمحت بنقل ما تبقى من خصم العقارات للسنوات الثلاث السابقة حول سنة شراء شقة (الفقرة 3 من الفقرة 3 من الفن. 210، الفقرة 10 من الفن. 220 قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
أما بالنسبة للمتقاعدين في العمل، حتى عام 2014 ممنوع لنقل خصم في السنوات السابقة. من 1 يناير 2014، تتم إزالة هذا التقييد. عام تشكيل الخصم هو عام اكتساب شقة. وهذا هو، بعد أن اشترى الإسكان في عام 2014، فإن المقاعد لديه الحق في إعادة الخصم للفترة 2011-2013.
انتباه! من الممكن النقل لمدة ثلاث سنوات إذا كان المتقاعد يناشد بعد ذلك بعد شراء سنة. في وقت لاحق، سيتحول المتقاعد، وأقل عدد السنوات التي يمكن من خلالها خصم التصميم.
تعتمد قائمة المعلومات التي تحتاجها لجمعها على شكل ما تريد الحصول على أموالك - كمية كبيرة من المال "مباشر" في المفتشية الضريبية أو زيادة الرواتب (بسبب حقيقة أن ضريبة الدخل سيتم فرض رسوم على ضرائب الدخل).
لذلك، كيفية الحصول على خصم في التفتيش:
متى تنتظر خصم؟ أعطيت التشريع فترة ثلاثة أشهر للتحقق من مكتب الوثائق وشهر آخر - لإعادة الضريبة نفسها. إذا لم يتم استنفاد الخصم الموجود على الشقة المشتراة على الفور، فيمكن نقل البقايا إلى العام المقبل - في هذه الحالة، يكفي أن يمر فقط إعلان ميلي فقط مع إشارة إلى بقايا غير مستخدمة وشهادة الدخل.
يبدو الحصول على خصم من صاحب العمل مثل هذا: يمكنك جمع حزمة من المستندات التي تؤكد الحق في خصمها، وإعطاء المستندات إلى قسم المحاسبة. الآن يتم دفع الأجور الخاصة بك دون احتفاظ ضريبة الدخل الشخصي. يتم توفير خصم صاحب العمل منذ بداية العام، حيث أحضرت الوثائق - وهذا هو الموقف الرسمي لوزارة المالية وفقا لرسالة من 03.11.2015 رقم رقم 4-7 / 19206.
ما هي المستندات التي يجب تقديمها للحصول على خصم:
للتعامل مع إجراءات حساب - نعطي مثالا، وكيفية حساب الخصم في مواقف مختلفة.
اشترت إيفانوف في عام 2015 شقة مقابل مليون 750 ألف روبل. لديه الحق في خصمها من الشقة بالكامل، ولا يزال هناك 250 ألف روبل من الخصم للسكن التالي. يجب أن يعود إيفانوف 227 500 روبل من ضريبة الدخل. قرر خصم إيفانوف استلام صاحب عمل. جمعت جميع المستندات اللازمة وتقدمها في سبتمبر 2015.
في الفترة من يناير إلى أغسطس، حصل إيفانوف على 400 ألف روبل، حيث بلغت قيمة NDFL 52 ألف روبل. تلقى إيفانوف في شهر سبتمبر / أيلول، 160 ألف روبل، الشركة بمبلغ 20800 روبل منه لم يعد يحمل.
لذلك، في نهاية عام 2015، سدد إيفانوف أنفسهم 20800 روبل، التي عقدت في يناير / آب NDFL Minfin يوصي تلقي في المفتشية الضريبية. وهذا هو، في العام المقبل ظل إيفانوف المبلغ بمبلغ 227500 - 20 800 - 52،000 \u003d 154700 روبل.
الآن النظر في الوضع مع المتقاعد Sidorova، والتي في عام 2016 اشترت شقة. تقاعد سيدوروفا في عام 2010 واصلت كل هذه السنوات العمل. قررت الحصول على تفتيش ضريبة.
تكلفة الشقة هي 1 مليون 300 ألف روبل. لدى Sidorova الحق في إعادة ضريبة الدخل بمبلغ 169 ألف روبل. لعام 2015، 2014، 2013 حصل Sidorov على 720 ألف روبل، على التوالي، الإقرار الضريبي 93،600 روبل. لما تبقى من خصم سيدوروف ستحول في عام 2017.
ومع ذلك، فإن قواعد الحصول على خصم ضريبي يحتوي على العديد من الفروق الدقيقة في حد ذاتها، مهما فهمها هي بالتأكيد مفيدة لكل مواطن.
في الاتحاد الروسي، ينص التشريع على توفير مجموعة كبيرة من الفوائد لفئات مختلفة من المواطنين. قد تكون هذه فوائد لأشخاص عمر التقاعد والمعوقين والوجوه والأسر المنخفضة الدخل. بالإضافة إلى ذلك، ينص التشريع الضريبي أيضا على عدد من الفرص للمنافع الاجتماعية. يمكن أن يعزى ذلك على هذا النحو في شكل تخصيص المواد المساعدات أو الطبيعية، ولكن في شكل عودة المبلغ الذي تم إنفاقه، على سبيل المثال، لشراء السكن، للعلاج، وكذلك عودة المبلغ الذي يقضيه في التدريب. يسمى هذا النوع الاجتماعي من الفوائد خصم الضرائب. ما هي أنواع الخصومات الضريبية الموجودة في روسيا، التي لديها الحق في خصم الضرائب؟ كيف يتم حسابها؟ أين ومتى للاتصال؟ سيتم مناقشة هذه القضايا وغيرها من هذه القسم.
لذلك، لا يمكن للخصم الضريبي تلقي مواطن الاتحاد الروسي فقط، والذي يتلقى الدخل في معدل ضريبة قدره 13٪. بمعنى آخر، يتم توفير الخصم عند دفع الضريبة على دخل الأفراد (NDFL). في الوقت نفسه، من الممكن الاستفادة من حق الخصومات الضريبية كما هو الحال في إدراج ضريبة الدخل الشخصية (على سبيل المثال، مع خصم الضرائب للأطفال، وفقا لتطبيق الموظف، يقوم صاحب العمل تلقائيا بحساب ضريبة خصم الضرائب) وبعد دفع الضريبة. للقيام بذلك، يحتاج دافع الضرائب إلى تقديم إقرار ضريبي على شكل 3 NDFL في فحص ضريبي واكتب استرداد.
الخصم الضريبي هو المبلغ الذي يقلل من مقدار الدخل الذي يجب دفعه منه NDFL. أيضا تحت خصم الضرائب يعني استرداد جزء من الضريبة المدفوعة مسبقا على دخل الفرد.
الخصومات الضريبية هي:
اساسي - معين تنقسم إلى نوعين. الأول يتم توفيره للفئات الفردية للمواطنين (المعوقين، Chernobyl، الأفراد العسكريين)، والمواطنين الثاني يثيرون الأطفال.
لن ننظر إلى القائمة الكاملة للأشخاص الذين لديهم الحق فيه، سنرد فقط بعض فئات المواطنين:
المعوقين، بسبب القضاء على الحادث في Chernobyl NPP؛
المعوقين، بسبب القضاء على الحادث في إنتاج "ماك"؛
المعاقين WFI وغيرها من الأعمال العدائية؛
الجنود الذين شاركوا في القضاء على حادث تشيرنوبيل؛
النوع الثاني من خصم الضرائب القياسية -هذا خصم ضريبي للطفل (أو الأطفال، إذا كان هناك العديد منها). يتم توفير الخصم في شكل انخفاض في كمية الأجور، التي تخضع للضريبة من دخل الأفراد. في الوقت نفسه، يعتمد حجم الخصم الضريبي القياسي على الأطفال على كميةهم.
اجتماعي - وتشمل هذه:
ملكية - الوفود المتعلقة بتكاليف الشراء والشقق والمنازل والمؤامرة للبناء.
وفقا لقانون الضرائب للاتحاد الروسي، يتم توفير خصم الضرائب عند شراء الممتلكات (المنزل، شقة، غرفة أو مؤامرة للبناء) في ثلاث حالات:
في بناء أو شراء كائن عقاري جاهز، بما في ذلك الأراضي للبناء المستقبلي في إقليم الاتحاد الروسي؛
عند دفع قرض و \\ أو النسبة المئوية على ذلك لغرض البناء، شراء الإسكان، وكذلك حصة \\ أماكن السكن؛
عند دفع الفائدة على القرض الوارد في ضفاف الاتحاد الروسي لشراء العقارات.
بمزيد من التفاصيل حول القواعد والأسباب اللازمة للحصول على خصومات ضريبة الممتلكات - في المقالة ذات الصلة.
احترافي - الخصومات المتعلقة بالنفقات التي تكبدها رواد الأعمال الفرديين، العدل، مكافأة المؤلف في نتائج الأنشطة العلمية.
متعلق ب مع الخسائر المتكبدة في سوق الأوراق المالية.
مقالاتنا
يمكن أن تكون الخصومات على الأطفال أو الخصومات عند شراء العقارات أو الخصومات من مكافآت المؤلف.
يجب تأكيد الحق في الحصول على هذه الخصومات من خلال المستندات. الخصومات قابلة للتطبيق.
كما ذكرنا بالفعل، يمكن فقط لدافعي الضرائب من ضريبة الدخل الحصول على خصم، أي الناس الذين يعملون وفقا لجزء من دخلهم.
وهذا هو، يتم تطبيق الخصومات الضريبية عند حساب القاعدة الضريبية ل NFFLS. يتم تنظيم توفير الخصومات الضريبية المختلفة، على وجه الخصوص، المقالات 218-221 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.
الاستقطاعات هي أن مقدار دخل دافع الضرائب، الذي لا يخضع ضريبة الدخل. يمكن تفسيرها بشكل واضح على الخصومات القياسية التي توفرها الدولة أشخاصا مع الأطفال.
على سبيل المثال، في مواطن C. طفلان. مقدار دخله الشهري، الذي يخضع ل NDFL، يساوي 22 ألف روبل.
تم إجراء التغييرات الأخيرة لهذا الطلب في 14 نوفمبر 2013. كل خصم له رمز خاص به الذي يجب الإشارة إليه عند ملء إعلان القصر الشخصي و.
يتم أخذ الخصومات في الاعتبار عند حساب مبلغ NDFL لدفعها للميزانية. في الوقت نفسه، فإن الحق في خصم الأفراد الوحيدين الذين هم سكان الاتحاد الروسي ويكون لديهم إيرادات تثار بمعدل 13٪.
عند حساب NDFL، أي خصومات لها دافع الضرائب الحق، حيث تقلل الخصومات من القاعدة الضريبية لهذه الضريبة.
على سبيل المثال، قرر دافع الضرائب الحصول على خصم عقاري عند شراء العقارات من صاحب العمل. الحد الأقصى لمبلغ الخصم هو 130،000 روبل.
هذا يعني أن صاحب العمل لن يحسب موظفي NDFL حتى لا يساوي مقدار الضريبة "غير المستردة" هذا 130 ألف روبل. هذا يمكن أن تستمر بضع سنوات، وربما بضعة أشهر، اعتمادا على دخل الموظف.
ينص قانون الضرائب في الاتحاد الروسي على أن دافعي الضرائب NDFL يحق لهم الحصول على خصومات ضريبية.
الخصومات هي:
يتم سرد الخصومات الضريبية القياسية في الفن. 218 قانون الضرائب.
خصم الضرائب في مبلغ 3000 روبل كل شهر لديه الحق في تلقي:
احصل على الحق في تلقي 500 روبل من الخصومات الضريبية الشهرية بعد الفئات التالية من العمال:
الآباء والأمهات الذين لديهم (اعتمدوا) يحق لهم الحق في الحصول على المبالغ التالية من الخصومات:
يتم توفير مثل هذا الخصم مع موظف حتى يبلغ عمر الطفل 18 عاما. إذا كان طالب يوما نهائيا، حتى 24 عاما.
إذا كان لدى الموظف الحق في تلقي العديد من الخصومات، فسيتم تزويده بالحد الأقصى.
للحصول على خصم، يجب عليك الكتابة، ولكن لذلك لإرفاق وثيقة تؤكد اليمين. على سبيل المثال، شهادات ميلاد الأطفال.
يتم توفير الخصومات الاجتماعية مع موظف في حالة قيامه بتبرعات للمؤسسات الاجتماعية والمنظمات غير التجارية.
يجب أن يكون لديهم توجه اجتماعي وفقا للتشريعات الحالية والمنظمات الدينية والمؤسسات الأخرى المدرجة في الفقرة 1 من الفن. 219 قانون الضرائب للاتحاد الروسي.
تؤخذ نفقات الموظف هذه لإخصائها تماما. إذا كان الموظف يدرس في الجامعة ويدفع نفسه لتدريبه، فإن لديه الحق في الحصول على خصم يساوي مقدار تكاليف التدريب.
الفيديو: من يستطيع الحصول على خصم ضريبي
وهذا ما يسمى الخصومات لنفسك. إذا دفع الموظف للطفل - ثم 50 ألف فقط سنويا. هذا المبلغ ينطبق على كلا الوالدين.
أيضا، يحق للعامل الحصول على خصم في التكلفة الكاملة للمخدرات التي تم شراؤها لعلاج أنفسهم أو والديهم أو أطفالهم أو الزوجين.
كما يتم تقديم المساهمات في أموال المعاشات التقاعدية غير الحكومية بالكامل. يجب أن تدفع المساهمات لأنفسهم وأولياء الأمور والأطفال أو الزوجين.
تتمتع هذه الخصومات أيضا بحرف إعلاني، وتأكيد الحق في تلقي إيصالها فيجب إرفاقها. على سبيل المثال، والتحقق من الدفع.
لإصدار مثل هذا الخصم عند تقديم إعلان الدخل، يشير إلى خصم الضرائب.
يتم تنظيم خصومات العقارات حسب الفن. 220 رمز الضرائب. لدى العامل الحق في تلقي مثل هذه الخصومات:
هذا الخصم قابل للتطبيق أيضا. يجب على التطبيق أيضا إرفاق المستندات اللازمة. يمكن الحصول على الخصم في الضرائب والمكان في مكان العمل.
يتم تنظيم توفير الخصومات الضريبية المهنية حسب الفن. 221 NK RF. تلقي مثل هذا الخصم يمكن IP، إذا تم تسجيلها على قواعد التشريعات الحالية بمقدار المبلغ الإجمالي للنفقات المتعلقة بتلقي الدخل من النشاط الريادي.
احصل أيضا على خصم دافعي الضرائب الذين يتلقون أجر المؤلف، وكذلك مكافأة لإنشاء أو استخدام آخر لأعمال العلوم أو الثقافة أو الأدب التي تم إنشاؤها بصعوبة خاصة بهم.
يجب توثيق جميع النفقات والمكافآت. إذا لم تكن هناك مستندات، فسيتم تقديم الخصم في المعايير المدرجة في الفقرة 3 من الفن. 221 NK RF.
يمتلك الحق في هذا الخصم دافعي الضرائب في الفترة الضريبية:
يؤدي تقليل القاعدة الضريبية عند منح خصم من صاحب العمل من ذلك الشهر عندما يكون لدى الموظف الحق في تلقي هذا الخصم.
إذا لم يستنفد الموظف خصمها في هذه الفترة الضريبية، على سبيل المثال، خصم عقاري، لديه الحق في تلقي هذا الخصم حتى لا تستنفد اللحظة بالكامل مقدار الخصم أو الحد الأقصى الذي يتم توفيره في قانون الضرائب للاتحاد الروسي.
يتم توفير خصم الأطفال لأغلبائهم، أو ما يصل إلى 24 عاما، إذا كان الطفل يدرس في مكتب اليوم في الجامعة.
إذا نتحدث عن خصمها في التدريب، فما طالما أن العقد لتوفير الخدمات التعليمية قابلة للتطبيق. نفس الموقف صالح للخصومات على مساهمات المعاشات التقاعدية غير الحكومية.
الفيديو: خصم العقار على التغييرات NDFL - 2019
وضع خصومات ضريبة الدخل يلعب دورا اجتماعيا كبيرا.
يجب ألا ننسى أن هؤلاء الأشخاص الذين يعملون بموجب عقد التوظيف فقط يمكنهم الحصول على هذا الخصم ودفع ضريبة بمبلغ 13٪ من رواتبهم.
كما تعلمون، فإن عودة ضريبة الدخل (NDFL) هي إجراء معقد يرافقه الألياف البيروقراطية.
ولكن إذا كنت تعرف كل الفروق الدقيقة للتشريعات الضريبية، فيمكن أن تساعد في تجنب المتاعب غير الضرورية.
لذلك، سننظر في هذه المقالة الأسئلة التالية: ما هو خصم ضريبي، ما هي أنواع الخصم وكيفية الحصول عليها؟
خصم الضرائب هو المبلغ الذي ينخفض \u200b\u200bضريبة الدخل (NDFL)، وهو 13٪.
ولكن في ظل ظروف معينة، فإن الخصم هو استرداد جزء معين، والتي تم بالفعل دفعها مسبقا. بمعنى آخر، يمكن تخفيض مقدار الدخل السنوي، الذي يتم فيه خصم ضريبة الدخل، بمقدار الخصم. المبلغ المتبقي رقم NDFL.
قانون الضرائب لتخصيص الاتحاد الروسي خمسة أنواع الخصومات:
باختصار النظر في الخصومات الضريبية الأكثر طلبا.
إذا كان لدى الفرد إيرادات من مصادر مختلفة تخضع للضرائب بمعدلات مختلفة، فيمكن الحصول على الخصم إلا من الدخل الذي دفع منه NDFL. 
عند حساب يتم استخدام الخصومات الضريبية بالقواعد التالية:
انصح قواعد العد للممتلكات والخصومات المهنية.
أكبر مقاس يعتمد مقدار خصم العقارات على المبلغ الإجمالي للضريبة المدرجة من قبل الفرد في ميزانية الدولة خلال السنة الضريبية.
القواعد التشريعية تنشئ ما يلي حدود:
لاسترداد الخصم المهني يمكن أن يدعي الفئات التالية من المواطنين:
يجب تأكيد خصم احترافي من خلال تكاليف النفقات، لكن مبلغ دفعه لا يمكن أن يتجاوز 20٪ من الربح. في غياب المستندات التي تؤكد تكاليف الربح، يتم تطبيق الحد الأقصى لحجم الخصم على IP - 20٪.
من أجل الحصول على الحق في الخصم الضريبي، يجب أن يقدم دافع الضرائب إلى فحص الدولة الضريبية على مكان الإقامة (هذا لا ينطبق على الخصومات القياسية). يمكن إرسال هذه الوثيقة إلى مصلحة الضرائب.
يتبع ذلك إرفاق الوثائق التالية:
من المهم للغاية ملء الإعلان بكفاءة ودون أخطاء. خلاف ذلك، قد تعطي سلطة الضرائب طلبا لتعديل هذه الوثيقة، وقد يستغرق هذا الكثير من الوقت، وحتى تتكرر عدة مرات. قد تحدث صعوبات عند تطبيق حزمة غير كاملة من المستندات أو التصميم غير السليم، والتي يمكن اكتشافها أثناء التحقق الكامالي (غير الجامد). قد يكون أيضا أخطاء في التطبيق (لا سيما التركيبات الصعبة في حالة خصم العقارات في وجود ملكية مشتركة أو الرهن العقاري) هي السبب في إعادة تقديم الطلب.
على الرغم من حساب NDFL من الراتب شهريا خلال السنة التقويمية، فإن الخصومات مصنوعة فقط مرة واحدة في السنة عند الانتهاء من الفترة الضريبية (باستثناء الخصومات القياسية).
ومن المثير للاهتمام، يمكن الحصول على الخصومات الاجتماعية والممتلكات في مكان العمل في تلك السنة، حيث كان لديهم الحق في تلقي إشعار هذا من المفتشية الضريبية.
كما يمكن إرجاع ضريبة الدخل المدفوعة بشكل كبير من خلال سلطة الضرائب بعد انتهاء السنة التقويمية. يعود إلى طبيب الفحص الضريبي للخصومات من مبلغ المبلغ الذي يدفعه إليه خلال عام الضرائب في مبلغ 13٪ بعد الاختبار الكامالي للإعلان الضريبي المقدم.
وفقا لقانون الضرائب، يتم تقديم ثلاثة أشهر لفحص كامالي. بعد هذه الفترة، تلتزم سلطة الضرائب بإرسال مقدم الطلب إشعارا مكتوبا مفادها أن التحدي المتمثل في الإعلان والإبلاغ عن القرار المتخذ بشأن توفير الخصم إيجابي أو سلبي. كقاعدة عامة، قد تأتي هذه الرسالة متأخرة لعدة أشهر. بعد ذلك، خلال شهر واحد يجب أن يكون هناك عودة ضريبة الدخل. لسوء الحظ، تظهر الممارسة أن دفع هذه الفائدة يمكن أن تبقى لعدة أشهر. إذا لم يكن الأمر لأي سبب من الأسباب أنه من الممكن استرداد ضريبة الدخل الزائدة في السنة الحالية، فيمكن القيام بذلك لثلاثة اعوام.
الحق في التعويض عن NDFL المدفوع دون داع على طفل مرتين يتلقون إلا في حالتين: إذا كان لدى الطفل أحد الوالدين أو إذا كان شخص ما من الآباء يرغبون في التخلي عن الاستفادة لصالح أحد الوالدين الآخر. للحصول على الحق في تخفيض الضرائب المزدوج، يجب عليك كتابة عبارة إلى وكيل الضرائب الخاص بك، أي صاحب العمل. يجب الإبلاغ عن أن الوالد الثاني رفض الفوائد لصالح مقدم الطلب.
يجب تطبيق الوالد الثاني على رفض النفايات الضريبية والرغبة في تقديم حقهم في خصم قياسي إلى أول الوالد الأول. يجب كتابة التطبيق باسم صاحب العمل من الوالد الأول. بالإضافة إلى الوالد الوحيد، فإن الحق في المزدوج للخصم لديه أيضا وصي ومتبني، ولكن بشرط أنهم يشاركون في رفع الطفل. عندما الزواج متزوج، لم تعد هذه الفائدة صالحة من الشهر، الذي يتبع شهر الزواج.
الحق في رفض التعويض عن ضريبة الدخل يمكن أن يستفيد أيضا من الآباء الاستقبال الآخرين. لكن هذه الحقوق ليست في فئات أخرى من الأفراد.
قائمة الظروفبموجبها رفض الخصم لصالح أحد الوالدين الآخر هو ممكن:
يفقد الحق في الفائدة الضريبية قيد النظر من شهر، حيث تجاوز دخل الوالد 350 ألف روبل. لذلك، لرفض التعويض، يجب تقديم NDFL المدفوع دون داع للطفل ليس فقط للتطبيق، ولكن أيضا لتوفير شهادات لكل شهر في النموذج 2-NDFLوبعد إذا كان أحد الشروط التالية المدرجة على الأقل، يفقد الوالد الحق في خصم الضرائب المزدوج.
بالإضافة إلى ذلك، ينبغي أن يؤخذ في الاعتبار أن الشهادة من مكان عمل الوالد، التي تخلت عن فوائدها يجب توفيرها طوال أشهر السنة الضريبية. بفضل هذا، سيكون الوالد الثاني قادرا على تأكيد صاحب العمل الذي يحمل خصم ضريبة مزدوج أنه لم يفقد الحق في خصم ما إذا كان دخله لا يتجاوز 350 ألف روبل.
يمكن إجراء خصم ضريبة العودة بطريقتين.
الأول هو خصموبعد في هذه الحالة، يتم نقل أموال المياه المالحة إلى حسابه المصرفي. في الوقت نفسه، تميل جثث FNS إلى تحويل الأموال إلى الحساب المصرفي.
والثاني هو خصم عقاري للسنة الحالية من شراء السكن. في هذه الحالة، يأتي المفتشية الضريبية إشعارا بتأكيد الحق في خصم الممتلكات من أجل تزويده بصاحب العمل. ثم، في مكان العمل، تنتج جميع الحسابات NDFL. قد لا يتم علاج ضريبة الدخل بمدفوعات الرواتب الحالية قبل استنفاد مقدار خصم العقارات. بالإضافة إلى ذلك، في بعض الحالات، يمكن إرجاعها خلال الأشهر الماضية من بداية السنة التقويمية.
بعد أن نظرت إلى كل المعلومات المذكورة أعلاه، يمكن أن نستنتج أن عودة ضريبة الدخل قد تكون مزعجة للغاية. ولكن إذا حاولت الخوض في قواعد ومواقف التشريعات الضريبية فيما يتعلق بسؤالك، فمن الممكن تجنب الأشرطة الحمراء البيروقراطية والعديد من المشاكل غير الضرورية. مع المواقف الصعبة بشكل خاص، من الأفضل طلب المساعدة من المحامين المحترفين.
يتم سرد خصم الضرائب على ضريبة الدخل الشخصي في مقاطع الفيديو التالية:
يتم تنظيم التشريعات الضريبية حاليا من خلال توفير الأفراد و IP 5 أنواع من الخصومات، منها 3 للمواطنين العاديين و 2 للملكية الفكرية والمشاركين في سوق الأوراق المالية والمعاملات العاجلة. النظر لفترة وجيزة يتم توفير الخصومات للمواطنين العاديين، والذي يلزم استقبالهم وما هي الميزات الخاصة بخاصية كل نوع من الفوائد.
التخفيضات الضريبية هي حسب الطبيعة هي التفضيلات المقدمة مباشرة إلى الطبقة العاملة من السكان وتتألف في عودة المنضدة على أهداف معينة (شراء العقارات، السيارات، الأرض، إلخ)، أو في تقليل المبلغ الضريبي المستحق الميزانية (بيع العقارات، الاعتراف بالنفقات عند حساب NFFL ل IP). النظر لفترة وجيزة حول الخصومات (المشار إليها فيما يلي بأنها الفوائد، تفضيلات، ن / ج) حق المواطنين العاديين الذين ليسوا بي والمشاركين في سوق الأوراق المالية والمعاملات العاجلة، ما هي الشروط التي ينبغي أن يكون مقدم الطلب للفوائد والذي يوجد هي طرق للحصول على N / B.
لا يتم ربط مقدار الفوائد بالخصم الرئيسي البالغ مليوني ويمكن الحصول عليه بشكل منفصل عن ذلك. الحد الأقصى للحجم صالح فقط لشراء العقارات بعد عام 2014. للممتلكات المكتسبة إلى السنة المحددة، فإن مقدار خصم الفائدة ليس لديه تقييد.
إذا تعذرت خصم النسبة المئوية على خاصية واحدة اختيار، فسيتم فرض بقاياها إلى الشقة التالية أو الأرض. تعلن الفوائد كاهتمام ناضج، وليس لمرة واحدة.
خصم النسبة المئوية يمكن التخلص منها. لإعلانها، وكذلك العقار، فمن الممكن فقط في الحياة.
من خلال IFTS - في نهاية العام، تم إصدار ملكية المنزل المدمج (حتى لو تم شراء الأرض في وقت سابق) أو شقة مكتظة في السوق الثانوية. بالنسبة للمباني الجديدة، ينشأ الحق في ن / ب من تاريخ استلام فعل تلقي ونقل.
من خلال صاحب العمل - في نفس العام، حيث المبادئ التوجيهية للعقارات
جوهر هذه الفوائد هو تقليل مقدار الضريبة للدفع للميزانية عند تنفيذ الممتلكات.
يتم توفير التفضيل:
الفوائد عند تقديم البيع في شكلين:
الحد الحجم:
1 مليون روبل. - للعقارات؛
250 ألف روبل. - لممتلكات أخرى (آلات، كراجات، إلخ).
هذا ن / ب قابل لإعادة الاستخدام، ولكن من الممكن أن لا يزيد عن مرة واحدة في السنة.
نحن منقسمون إلى 5 أنواع، اعتمادا على الأموال التي تم إنفاقها:
يمكن الإعلان عن التفضيل من النفقات لدفع ثمن دراساتهم، وكذلك الأطفال (بما في ذلك اعتمادهم وأخذوا تحت الحضانة) والإخوة والأخوات.
حجم N / للتدريب والدراسات الشخصية للإخوة والأخوات - لا أكثر 120 ألف روبل. (في متناول اليد سوف تتحول - 15 600 روبل)، للأطفال - 50 ألف روبل. ل 1 طفل.
تجدر الإشارة إلى أن مبلغ 120 ألف روبل. من الشائع جميع التدفقات الاجتماعية، باستثناء العلاج باهظ الثمن والتأمين والمعاشات التقاعدية والمحترفين في جزء التأمين من المعاش.
يتم تضمين التكاليف التي يمكن تعويضها باستخدام هذا النوع من N / B:
يعتمد حجم N / B على نوع العلاج: لا توجد تكلفة لقيود باهظة الثمن، وهي مقبولة في التكلفة الكاملة للتكاليف، على المعتاد - 120 ألف روبل. بما في ذلك جميع السلع الأخرى.
يتم توفير N / B من خلال نفقات التبرعات لمنظمة دينية ومنظمات غير حكومية في ممارسة الأنشطة في مجال العلوم والرياضة والتربية البدنية والتعليم والمناطق الاجتماعية الأخرى والمنظمات الخيرية.
حالة مهمة هي امتنان التبرعات.
حجم الخصم قد لا يتجاوز 25٪ من إجمالي الدخل في السنةفي أي تبرعات صنعت.
ن / ب - 120 ألف روبل.
يتم تقديم ن / ب على الاشتراكات في الجزء التراكمي من المعاش، والتي أنتجها المواطن نفسه مباشرة. إذا جعل هذا صاحب العمل - في رفض N / في الرفض. حجم هذه الفوائد يساوي أيضا 120 ألف روبل.، عد مع كل شيء آخر، أعلن في فترة واحدة، استقطاعات.
تجدر الإشارة إلى أن جميع أنواع التدفقات الاجتماعية، باستثناء التدريب والعلاج، يمكن إعلانها إلا بعد العام الماضي، من خلال سلطة الضرائب. في علاج وتدريب الفوائد يمكن الحصول عليها في مكان العمل الذي تم تنفيذه النفقات.
النظام الأساسي للقيود في جميع أنواع التدفقات الاجتماعية - 3 سنوات من تاريخ النفقات.
كل الخدمات الاجتماعية غير القابلة لإعادة الاستخدام ويمكن أن تعلن سنويا داخل الحدود التي أنشأها قانون الضرائب للاتحاد الروسي (باستثناء ن / في لمعاملة باهظة الثمن).
يتم تقسيمها إلى 2 نوع:
ن / ب - 3 000 روبل.
المهنيين Chernobyl، مزيل الحوادث على المنشآت النووية والنووية، وكذلك الضحايا، بسبب اختبارات الأسلحة النووية والأسلحة النووية، وبرنامج الأغذية العالمي المعوقين وغيرها من الفئات من الأفراد الذين يعرفون في PP. 1 من هذه المقالة.
ن / ب - 500 فرك.
تلقي الدليل في المبلغ المحدد يمكن للمشاركين في الحرب العالمية الثانية، وناقو مجد جميع الدرجات، كتل، المعوقين 1 و 2 غرام. والأشخاص الآخرين المحدد في الفقرة 2 من الفقرة 1 من الفن. 218 قانون الضرائب.
ن / في الحجم: 1 400 روبل. لأطفال 1 و 2 3 000 روبل. - الثالث واللاحقة، 6 000 روبل. على طفل معاق 1 و (للأوصياء والأمينات) و 12 000 روبل. للطفل المعاق للآباء والأمهات والابتثال.
يتم تقديم هذا البدل إلى مقدم الطلب حتى دخل دخله منذ بداية العام لم يتجاوز مبلغ 350 ألف روبل.
