لم يعد دفع المساهمات الضريبية الإلزامية موضع شك. ومع ذلك ، بالإضافة إلى هذه المدفوعات ، هناك أيضًا مساهمات تأمين للأموال من خارج الميزانية. ينظم القانون إجراءات حساب أقساط التأمين ودفعها وانعكاسها في محاسبة المؤسسة. ستوفر هذه المقالة معلومات مفصلة حول كيفية وفي أي وقت يتم حساب المساهمات ، وما هي المستندات التي يتم إعدادها وكيف تنعكس هذه الإجراءات في السجلات المحاسبية للشركة.
المساهمات المتراكمة للمدفوعات لصالح الصناديق الاجتماعية تسمى مساهمات التأمين. أساس حساب المساهمات هو المبلغ الإجمالي لتراكم الرواتب في المنظمة والمدفوعات الأخرى ذات الصلة ، على سبيل المثال ، المكافآت أو المدفوعات الإضافية للمعالجة.
من الناحية التشريعية ، وضعت FZ-212 بتاريخ 24 يوليو 2009 ، بصيغتها المعدلة في عام 2017 ، العديد من القواعد واللوائح ، والتي بموجبها ، يكون كل مشروع أو كيان قانوني ملزمًا بتحصيل الأموال والمدفوعات اللاحقة للصناديق التالية:
يجب إجراء جميع الحسابات المتعلقة بدفع أقساط التأمين في المؤسسة من قبل شخص مخول: مدير أو محاسب. لحساب المساهمات في كل صندوق ، يتم تطبيق معاملاته الخاصة وتطبق قيود على قاعدة الحساب:
احصل على 267 1C مقاطع فيديو تعليمية مجانًا:
دعنا نفكر في هذه المشكلة بمزيد من التفصيل.
تحسب المؤسسة التي تعمل على أساس عام المساهمات باستخدام التعريفات ، والتي ظلت كما هي في عام 2017 - 22٪ ، ضمن قاعدة الحساب المحددة.
أما فترة احتساب أقساط التأمين فقد بقيت كما هي:
يتم تحويل هذا المبلغ مع الإشارة إلى رمز تصنيف الميزانية (BCC) ، وبعد ذلك ، يقوم صندوق المعاشات التقاعدية بشكل مستقل بتوزيع الأموال المستلمة بين أجزاء التأمين والأجزاء الممولة ، بناءً على بيانات المحاسبة الشخصية ، وأيضًا ، مع الأخذ في الاعتبار طريقة احتساب المعاش الذي يختاره المواطن.
مثال على جدول حساب قسط التأمين:
بالنسبة للقيود المفروضة على حجم قاعدة الحساب ، في عام 2017 يجب ألا تتجاوز 876 ألف روبل. إذا تجاوز إجمالي الراتب هذا المؤشر ، فإنه من المبلغ اللاحق ، تُحسب اشتراكات التقاعد بمعدل 10٪. في المحاسبة ، يتم عرض هذه الرسوم في شكل ترحيل: 20 دينارًا (25،26،44) - Kt 69-2.
تعتبر مساهمات التأمين في خدمة الدعم المالي من أهم التحويلات ، حيث يتم استخدام هذه الأموال في المستقبل لدفع تكاليف العجز المؤقت ، والأمومة والولادة ، في حالة الإصابة في العمل.
عند الشحن ، يتم تطبيق الأسعار التالية:
يعتمد حجم المعامل الثاني على فئة المخاطر المهنية الـ 32 التي تنتمي إليها الشركة. بالنسبة للنوع الأول من المساهمات ، تم تحديد حد لقاعدة الحساب لعام 2017 بمبلغ 755 ألف روبل. إذا تم تجاوز هذا المؤشر ، فلن يتم حجب المساهمات. لا توجد قيود على استحقاق الاشتراكات من الحوادث. في وثائق المحاسبة ، تنعكس الحسابات في شكل ترحيل: 20 دينارًا (25.26.44) - كيلو طن 69-1.
تنعكس جميع الرسوم في حساب FSS-4 ، الذي يتم تأجيره كل ثلاثة أشهر ، في موعد لا يتجاوز اليوم العشرين من الشهر التالي.
معامل تقدير الاشتراكات هو 5.1٪ ولا توجد قيود على قاعدة الاحتساب. في البيانات المالية ، يتم عرض الاستحقاق في شكل ترحيل: 20 دينارًا (25،26،44) - Kt 69-3.
تنشأ أحيانًا مواقف عندما يتم فرض غرامة على التأخير في دفع الرسوم للشركة. في المحاسبة ، تنعكس هذه الرسوم في شكل إعلان: 91 دينارًا - 69 كيلوطن (للضريبة التي تم فرض الغرامة عليها).
دعنا نعطي مثالاً لحساب المساهمات لكل صندوق في مؤسسة معينة. في شركة "أوريون" ذات المسؤولية المحدودة ، كان صندوق الرواتب للربع الأول من عام 2017 كما يلي:
سنقوم بحساب المساهمات في صندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي ، وصندوق التأمين الاجتماعي و MHIF.
المجموع: 81840 + 10788 + 74.4 + 18972 = 116647.4 روبل. - إجمالي مبلغ رسوم التأمين في المنشأة.
مر عام منذ أن تم تحويل السيطرة على دفع أقساط التأمين مرة أخرى إلى دائرة الضرائب الفيدرالية. في رأي المسؤولين ، فإن إدارة المساهمات من قبل مفتشيات الضرائب لها تأثير أفضل بكثير على تحصيلها. لم يبق لصندوق الضمان الاجتماعي سوى تحصيل الاشتراكات في حالة إصابات العمال وأمراضهم المهنية. كيفية حساب أقساط التأمين ودفعها في 2018 - سنخبرك بجميع التغييرات وآخر الأخبار حول هذا الموضوع.
أولاً ، حول مقدار المساهمات التي يجب على كل رائد أعمال تقديمها لنفسه في عام 2018 ، حتى لو لم يقم بأنشطة حقيقية أو ليس لديه دخل تجاري. تم تغيير صيغة حساب هذه المبالغ مقارنة بالسنوات السابقة. الآن لم تعد المساهمات مقيدة بالحد الأدنى للأجور ، والذي يظهر نموًا سريعًا وكبيرًا - من 7500 روبل في بداية عام 2017 إلى 9485 روبل في بداية عام 2018.
من المتوقع أن يكون الحد الأدنى للأجور معادلاً للحد الأدنى من مستوى الكفاف بالفعل. إذا أخذنا في الاعتبار أن هذا المبلغ هو 11163 روبل ، فإن الربط السابق لمبلغ أقساط التأمين بالحد الأدنى للأجور سيؤدي إلى زيادة حادة في المدفوعات لأصحاب المشاريع الفردية لأنفسهم. لمنع حدوث ذلك ، قررت الحكومة تحديد مبلغ ثابت لأقساط التأمين لعام 2018.
غيّر القانون الصادر في 27 نوفمبر 2017 رقم 335-FZ معايير المادة 430 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، حيث حدد أقساط التأمين لأصحاب المشاريع الفردية لعام 2018 بمبلغ ثابت:
وبالتالي ، سيتعين على كل رائد أعمال أن يدفع عن نفسه في 2018 على الأقل 32385 روبل، وهو ما يعني ، مقارنة بالعام السابق ، زيادة قدرها 4395 روبل. إذا لم يتم تسجيل صاحب المشروع بهذه الصفة طوال العام ، فسيتم إعادة حساب المبلغ السنوي وفقًا لذلك.
لم تتغير قاعدة حساب المساهمة الإضافية للدخل الذي يتجاوز 300000 روبل في السنة: كما كان من قبل ، بالنسبة لتأمين المعاشات التقاعدية ، يتم فرض 1 ٪ من المبلغ الزائد عن الحد. كذلك ، يستمر تطبيق القيود المفروضة على مقدار مساهمات صاحب المشروع في تأمين معاشه. الحد الأقصى للمساهمات في PFR في عام 2018 لرجل أعمال فردي هو 212،360 روبل: بمعدل 8 * 26.545 * 12 شهرًا * 26 ٪. يدفع رواد الأعمال الأفراد مساهماتهم في التأمين الاجتماعي طواعية.
يوضح الجدول المدفوعات الإلزامية لرجل الأعمال في عام 2018 ، محسوبة وفقًا للقانون الجديد
تغيرت المواعيد النهائية لتسديد المدفوعات لأصحاب المشاريع الفردية جزئيًا: يجب دفع مبلغ ثابت قدره 32385 روبل في موعد أقصاه 31 ديسمبر 2018 ، ويمكن الآن دفع مساهمة إضافية بنسبة 1 ٪ في وقت لاحق - حتى 1 يوليو 2019 ، وليس حتى 1 أبريل ، كما كان من قبل.
SP سيرجينكو أ. حصلوا على دخل قدره 1.3 مليون روبل في عام 2018.ستكون مساهمة إضافية لتأمين المعاش ((1،300،000 - 300،000) * 1٪) = 10،000 روبل. وهذا يعني أن مجموع رائد الأعمال الفردي سيرجينكو أ. يجب أن أدفع لنفسي مثل هذا الدخل البالغ 42385 روبل. في الوقت نفسه ، يجب تحويل مبلغ ثابت قدره 32385 روبل في موعد لا يتجاوز 12/31/18 ، ويمكن دفع 10000 روبل في كل من 2018 وقبل 07/01/19.
لتسهيل دفع الضرائب وأقساط التأمين ، ننصحك بفتح حساب جاري. علاوة على ذلك ، تقدم العديد من البنوك الآن ظروفًا مواتية لفتح حساب جاري والاحتفاظ به.
وفقًا للفصل 34 الجديد من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، فإن دافعي أقساط التأمين (باستثناء رواد الأعمال الأفراد الذين ليس لديهم موظفين وكتاب العدل والمحامين العاملين في الممارسة الخاصة) هم أيضًا أشخاص يدفعون مدفوعات ومكافآت أخرى للأفراد. تشمل هذه الفئة:
يدفع دافعوا الاشتراكات على نفقتهم الخاصة ، ولا يقتطعونها من مدفوعات للفرد. ظلت معدلات أقساط التأمين في عام 2018 عند نفس المستوى وتبلغ بشكل عام 30٪ من مزايا الموظفين. بالإضافة إلى ذلك ، هناك بعض فئات الدافعين الذين تم تخفيض معدل أقساط التأمين الخاصة بهم في عام 2018 بشكل كبير. لتكون قادرًا على إجراء استقطاعات بهذه المعدلات المخفضة ، يجب على الدافع الامتثال للشروط الإلزامية للمادة 427 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.
أنشأ مرسوم حكومة الاتحاد الروسي المؤرخ 15 نوفمبر 2017 رقم 1378 الحد الأقصى لقاعدة حساب أقساط التأمين في عام 2018:
عند الوصول إلى هذه المدفوعات (بشكل منفصل لكل موظف) ، يدفع الدافع الاشتراكات. إذا كان الدافع مشمولاً في فئة الامتياز ، فعند الوصول إلى الحد الأقصى الأساسي ، لا يتم دفع اشتراكات معاش الموظف والتأمين الاجتماعي. بالنسبة لمدفوعات التأمين الصحي ، لا تتغير تعريفتها عند الوصول إلى الحد الأقصى الأساسي.
أقساط التأمين في 2018 المعدلات المنصوص عليها في قانون الضرائب للاتحاد الروسي(جدول الأسعار العامة والمخفضة)
تأمين التقاعد | التأمينات الاجتماعية | تأمين صحي |
|
|---|---|---|---|
حاملي الوثائق غير المؤهلين للحصول على المزايا قبل الوصول إلى قاعدة الأقساط | 2,9% | 5,1% |
|
حاملي الوثائق غير المؤهلين بعد الوصول إلى قاعدة الأقساط | 5,1% |
||
1. المنظمات وأصحاب المشاريع الفردية بشأن النظام الضريبي المبسط ، لبعض أنواع الأنشطة (المادة 427 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي) 2. الصيدليات العاملة على UTII 3.IP في PSN ، باستثناء أولئك الذين يعملون في التجارة والتموين والإيجار 4. المنظمات غير الربحية والخيرية على النظام الضريبي المبسط | |||
1. الشركات التجارية والشراكات على النظام الضريبي المبسط ، وإدخال الاختراعات وبراءات الاختراع والتصاميم والحقوق التي تعود ملكيتها للدولة. 2.Or-ga-ni-zation وأصحاب المشاريع الفردية الذين أبرموا اتفاقيات مع مناطق اقتصادية خاصة لإيجارات التكنولوجيا غير المبتكرة و tu-rist-sko-re-cre-a-tsi-on de-i-t-t-t | 13% | 2,9% | 5,1% |
| منظمات تكنولوجيا المعلومات المعتمدة | 8% | 2% | 4% |
مؤمن عليه فيما يتعلق بأفراد طاقم السفن المسجلة في السجل الدولي الروسي للسفن | |||
المشاركون في مشروع Skol-Ko-vo في روسيا | |||
1. المشاركون في المنطقة الاقتصادية الحرة على أراضي جمهورية القرم وسيفاستوبول 2. سكان إقليم متقدم اجتماعيًا واقتصاديًا للتنمية 3 - سكان ميناء "فلاديفوستوك" الحر | 1,5% | 0,1% |
بالإضافة إلى ذلك ، يدفع صندوق التأمين الاجتماعي مساهمة للتأمين الإجباري ضد حوادث العمل والأمراض المهنية (من 0.2٪ إلى 8.5٪). لم يتغير توقيت تحويل المساهمات للموظفين: في موعد لا يتجاوز اليوم الخامس عشر من الشهر الذي يلي شهر الإبلاغ (البند 3 من المادة 431 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
على الرغم من أنه منذ عام 2017 ، تم تحويل جميع وظائف التحكم في دفع المساهمات (باستثناء مساهمات الإصابات) إلى دائرة الضرائب الفيدرالية ، إلا أن هناك تقارير يجب تقديمها إلى الصناديق.
الخامس صندوق التقاعد:
الخامس صندوق التأمينات الاجتماعية:
الخامس مكتب الضرائبعمليات الاستسلام ، والتي جمعت في حد ذاتها المعلومات التي تم تضمينها سابقًا في نماذج RSV و 4-FSS. من الضروري تقديم حساب واحد للمساهمات في موعد لا يتجاوز اليوم الثلاثين من الفترة التالية بعد الفترة المشمولة بالتقرير (البند 7 من المادة 431 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
على عكس ضريبة الدخل الشخصي ، لا يتم الدفع إلى FSS من الدخل الذي يتقاضاه الموظف ، ولكن من قبل المنظمة التي يعمل بها. بعد أن ينفذ قسم المحاسبة في المؤسسة حسابات الأجور ، تحتاج إلى حساب النسبة المئوية التي يجب تحويلها إلى FSS. يتمثل التعقيد في هذا الإجراء في أن مبلغ أقساط التأمين لا يعتمد فقط على مقدار دخل الموظف ، ولكن أيضًا على الفائدة المستخدمة لحساب الأقساط.
كما هو الحال في دفع أنواع مختلفة من الضرائب ، يجب دفع الاشتراكات في غضون الإطار الزمني المحدد. إذا لم يتم استيفاء هذا المطلب ، فسيخضع صاحب العمل لعقوبات من قبل FSS. بالإضافة إلى الدفع في الوقت المناسب ، يجب على المنظمات ملء استمارات الإبلاغ بانتظام ، والتي توفر معلومات عن الأموال المدفوعة للصندوق.
الآن معدل FSS هو 2.9٪. ولكن ، بالإضافة إلى التحويل المنتظم لهذا المبلغ ، يتم خصم مساهمة PFR من دخل كل موظف بنسبة 22٪. يتم إضافة دفعة منتظمة إلى MHIF إلى هذه المساهمات. يجب أن يكون المبلغ المحول إليها 5.1٪ من إجمالي دخل الموظف. عند حساب جميع الرسوم ، يتبين أن المنظمة ملزمة بتحويل 30٪ من مبلغ الدخل المدفوع للموظف.
يجب أن يتم تحويل النسبة التي يحسبها صندوق الضمان الاجتماعي إلى الصندوق ليس من قبل الموظف نفسه ، ولكن من قبل المنظمة التي يعمل بها.
اعتمادًا على الموقف ، سيكون للمبلغ الذي يتقاضاه الصندوق قيمة خاصة.
على سبيل المثال ، في حالة مرض الموظف ، يعتمد مبلغ الدفع من الصندوق على عاملين: التحويلات السابقة إلى الصندوق من راتب الموظف ، وكذلك فترة نشاطه في الوظيفة الحالية. في الوقت نفسه ، لا يعتمد مبلغ المبلغ المحول من راتب الموظف إلى الصندوق على تكرار حالات التأمين. مبلغ المبلغ الذي يدفعه الصندوق لاحقًا في حالة المرض وإجازة الأمومة للموظف لا يعتمد أيضًا.
شاهد أيضًا مقطع فيديو حول التغييرات في أسعار أقساط التأمين حتى 2018 شاملة:
لتنفيذ إجراء دفع الاشتراكات المحسوبة على أساس أجور الموظفين ، يتم تخصيص فترة تصل إلى اليوم الخامس عشر من الشهر التالي للدفع. المنظمات ملزمة بتحويل مساهماتها كل شهر. وبالتالي ، قد يختلف المبلغ المحول إلى الصندوق قليلاً اعتمادًا على حجم راتب الموظف وأمراضه المحتملة.
يتم حساب مبلغ الدفع الشهري للاشتراكات من قبل المنظمات على النحو التالي. للحصول على المبلغ الدقيق للاشتراكات التي يجب دفعها عن الشهر الماضي ، يتم استخدام مبلغ الاستحقاقات التي تم استحقاقها من صندوق FSS في الشهر الحالي. من هذا المبلغ يتم خصم الاشتراكات المؤمن عليها المتعلقة بالأمراض والأمومة. وتشمل هذه المساهمات المستحقات التي تتم بالسعر الأساسي ، وكذلك بمعدل مخفض. سيكون المبلغ المستلم نتيجة لذلك هو المساهمة الإلزامية التي يجب دفعها للشركة عن الشهر الماضي.
يتم حساب المبلغ المدفوع من قبل FSS على عدة مراحل:
المبلغ المحول من قبل المنظمة للصندوق ، المحسوب من راتب الموظف في حالة وقوع حادث ، هو 0.2٪ فقط. اعتمادًا على عدد أيام نشاط الموظف ، يخضع حجم الراتب والمبلغ المحول للتغيير. المبالغ المحولة شهريا إلى الصندوق يتم تلخيصها لاحقا.
تهدف جميع المبالغ المحولة إلى الصندوق من قبل المنظمة إلى دعم الوضع المالي لموظفي المنظمة في عدد من المواقف غير المتوقعة. تشمل الحالات التي يحق فيها للموظف الحصول على مساعدة مادية ما يلي:
لكن في الوقت نفسه ، يجدر بنا أن نسترشد بالتشريعات من أجل تجنب الأخطاء والوفاء بالتزاماتك في الوقت المحدد. ما هي إجراءات الدفع؟
كيف تعمل سلطة مثل FSS ، ما هي وما هي اللوائح الرئيسية لدافعي أقساط التأمين؟ دعنا نحلل الإطار القانوني الحالي.
أحد الصناديق الرئيسية خارج الميزانية هو FSS (صندوق التأمين الاجتماعي). عمله ذو شقين. هو - هي:
يمكن تكوين المبالغ التي يتم توجيهها للتأمين الاجتماعي الإجباري في حالة العجز المؤقت للأسباب التالية:
تتشكل الأموال اللازمة لتنفيذ التأمين الاجتماعي الإجباري للعجز المؤقت عن العمل وفيما يتعلق بالأمومة على النحو التالي:
تتكون المبالغ المحولة للتأمين ضد الحوادث والأمراض المهنية على نفقة:
تتمثل المهمة الرئيسية للصندوق في ضمان حماية موظفي الشركة ، وليس هذا هو الحال عندما لا يتمكنون من الوفاء بالتزاماتهم العمالية لفترة معينة.
دعنا نسرد وظائف FSS:
سيرفض الممثلون دفع الإجازة المرضية:
أي أن FSS لا تعوض الضرر الذي يحدث ليس في أماكن العمل ، ولكن في المنزل.
يجب على دافعي رسوم التأمين في صندوق التأمين الاجتماعي الاعتماد على هذه الوثائق التنظيمية ، التي تحتوي على قواعد حساب ودفع المبالغ:
قد تختلف المواعيد النهائية لتقديم التقارير ودفع المبالغ للميزانية. العامل المؤثر هو فئة المساهم. يتم تقديم الحسابات بواسطة.
يجب على الدافع دفع أقساط التأمين في نهاية كل فترة تقرير. مسموح:
يتم دفع أقساط التأمين ضد الإصابات كل شهر ضمن الإطار الزمني المحدد لتلقي الرواتب من مؤسسة مصرفية للشهر الماضي.
يدفع المؤمن له المبالغ المؤمن عليها وفقًا للشروط التي تحددها شركات التأمين (القانون رقم 125-FZ ، المادة 22).
عند التحويل ، لا ينبغي ارتكاب أي أخطاء في KBK أو اسم الشركة أو المؤسسة المصرفية ، وإلا فإن الالتزام بدفع أقساط التأمين لن يعتبر مستوفى (المادة 18 من الوثيقة رقم 212-FZ).
إذا وقع آخر يوم يمكن فيه السداد في عطلة نهاية الأسبوع ، فسيتم تأجيله إلى يوم العمل التالي. لكن هذا لا ينطبق على جميع المساهمات.
على سبيل المثال ، عند دفع الاشتراكات عن الإصابات ، يجب أن تعتمد على قواعد القانون رقم 125-FZ ، الذي ينص على أنه يتعين عليك الدفع في يوم عمل يسبق اليوم الأخير ، إذا كان يوم إجازة.
ويبقى على دافعي الضرائب أن يتأكدوا من الاحتفاظ بسجل بالمستحقات والاشتراكات. تتم المحاسبة فيما يتعلق بكل شخص على أساس فردي.
يتم تقسيم الدافعين إلى 4 مجموعات وفقًا للمعدلات العامة والمخفضة:
| شرط | تفسير |
| الأشخاص الذين لا يتوجب عليهم دفع أقساط التأمين لصندوق التأمينات الاجتماعية | هذا ينطبق على المشاركين في مشروع Skolkovo ، وكذلك إذا كان رجل الأعمال الفردي هو نفسه |
| الأفراد الذين يدرجون 1.9٪ | هذه هي الشركات التي تعمل من أجل الفوائد الزراعية الموحدة ، وهي شركات منتجة زراعية. تنطبق القاعدة أيضًا على التنظيم العام للمواطنين ذوي الإعاقة. |
| الأفراد الذين يدفعون 2٪ | ينطبق هذا على شركات تكنولوجيا المعلومات ، والمقيمين في منطقة اقتصادية خاصة للابتكار التقني ، والجمعيات التي تم إنشاؤها بعد 13.08.09 من قبل مؤسسة الميزانية |
| الأفراد الذين يدفعون 2.9٪ | هذه منظمات قائمة على OSNO و STS و UTII |
أساس حساب الاشتراكات هو التحويلات التي تتم إلى الأفراد. في عام 2015 ، تم تحديد الحد الأقصى عند 670 ألف روبل ().
أي أنه سيتم دفع أقساط التأمين إلى الهياكل طالما أن مبلغ المدفوعات للموظف لا يتجاوز المعيار. يتم تنظيم المبالغ بموجب البند 4 من الفن. 8 من القانون رقم 212-FZ.
يجب ألا تتجاوز المستحقات الحد الأساسي. يتم تنفيذ حسابات أقساط التأمين الأساسية على أساس الاستحقاق من بداية فترة الفاتورة.
عند دفع مبالغ التأمين ، يجدر النظر في النقاط التالية:
في بعض الأحيان يكون هناك استياء بين الأفراد حول هذا الأمر: يقوم الفرع الإقليمي للصندوق بتحصيل مبالغ مفرطة لأقساط التأمين من الشركات.
يمكن أن يحدث هذا ، على سبيل المثال ، بسبب تعطل البرامج. في الوقت نفسه ، لا تتلقى الشركة دائمًا طلبًا لتحويل المتأخرات. كيف تتعامل مع مثل هذه المواقف؟ هل يمكن تسديد أقساط التأمين؟
المبالغ التي يتم تحصيلها بشكل مفرط ، يحق للدافعين إرجاعها ، مع احتساب الفائدة وفقًا للصيغة التالية: 
لن يكون من الممكن تحصيل مبالغ إضافية من الجهة المرخصة لاستخدام أموال الآخرين ، حيث لا يتم تطبيق ذلك في مجال التأمين الاجتماعي.
لاستلام المبلغ المستحق ، يجدر إرسال () مرة أخرى. لديك شهر واحد لهذا من اللحظة التي اكتشفت فيها المبلغ الفائض المشطوب.
عادة ما يكتشف دافعوا هذا الأمر عندما يتلقونه في حساباتهم الجارية. إذا لم يتم الالتزام بهذه المواعيد النهائية ، فسيتعين حل المشكلة في المحكمة.
فترة التقديم هي 3 سنوات. عند إعداد طلب ، يرجى ملاحظة أنك لا تحتاج إلى إظهار مبلغ الدفعة الزائدة فحسب ، بل تعكس أيضًا الفائدة التي يجب على FSS إرجاعها.
سيقوم المكتب الإقليمي برد مبلغ الفائدة المبين في الطلب. ولكن نظرًا لأنك لا تعرف بالضبط متى سيتم رد الأموال في وقت الاتصال ، فقد يختلف المبلغ عن المبلغ الموضح في المستند.
يتم احتساب بقية الفائدة من قبل ممثلي الصندوق في غضون 3 أيام من تاريخ استلام الإشعار من قبل الدافع. قد تتأخر شروط إرجاع المبالغ المحولة بشكل مفرط ، حيث يجوز للسلطات التوفيق بين جميع الحسابات.
لا يلزم عكس مقدار الفائدة في المحاسبة الضريبية. في المحاسبة ، يجدر استخدام التعيينات التالية:
يمكن أيضًا استخدام الأسلاك المباشرة: Dt 51 Kt 91-1.
حتى عند الوفاء بالتزاماتك بالكامل ، لا يمكنك توقع جميع المواقف التي قد تنشأ أثناء تنفيذ الأنشطة.
هذا يعني أنه بالإضافة إلى أساسيات دفع الأموال للصندوق ، يجب عليك أيضًا فهم الفروق الدقيقة: الغرامات المحتملة ، والمتأخرات ، وما إلى ذلك.
إذا لم يتم تقديم كشوف المرتبات إلى صندوق التأمين الاجتماعي في الوقت المحدد ، فسيتعين على الدافع دفع غرامة قدرها 5 ٪ من المبلغ المستحق الدفع في كل شهر.
الحد الأدنى 100 روبل ، والحد الأقصى 30٪. إذا تأخر الشخص عن السداد لأكثر من 180 يومًا ، فستكون الغرامات على النحو التالي:
| 30% | بخير |
| 10% | عن كل شهر لم يتم فيه إيداع الأموال |
الحد الأدنى للحجم هو 1000 روبل. بالإضافة إلى ذلك ، فإنه سيتحمل مسؤولية وإدارة المنظمة. غرامة المدير 300-500 روبل.
إذا لم يتم تقديم تقارير عن مدفوعات التأمين المحسوبة في الوقت المناسب ، فسيواجه الدافع أيضًا غرامة. يشار إلى العقوبات في الفن. 46 من القانون رقم 212-فز والفن. 19 من القانون رقم 125-FZ.
عندما يتم تقديم حساب أقساط التأمين في انتهاك للتشريعات المتعلقة بتنسيق الإيداع الإلكتروني ، فإن مبلغ الغرامة هو 200 روبل.
إذا لم يتم دفع المبلغ بالكامل بسبب حسابات غير صحيحة ، فسيتم تقديم غرامة ، سيكون مقدارها 20٪.
في حالة عدم الدفع المتعمد يدفع الفرد 40٪. عدم تقديم وثيقة - 200 روبل لكل شهادة.
تؤثر رسوم التأمين الإجباري على حجم قاعدة ضريبة الدخل. يجب تضمينها في التكاليف المتبقية وخفض الدخل الخاضع للضريبة في الفترة التي تم فيها تراكم الأموال أو دفعها إلى صندوق التأمين الاجتماعي.
يمكن أن تكون التصفيات من ثلاثة أنواع:
قد لا يكون الشخص على علم بالمتأخرات في أقساط التأمين. في بعض الحالات ، يكون السبب الرئيسي هو عدم الالتزام بالمواعيد النهائية للدفع ، وفي حالات أخرى - الحساب غير الصحيح للمدفوعات.
لكي لا نتحمل المسؤولية عن الانتهاكات ، من الجدير مراقبة المساهمات في الهياكل الممولة من خارج الميزانية ، والمطالبة بتقرير عن استخدام أقساط التأمين في FSS.
للتحقق من المعلومات ، يجب عليك الاتصال بالمكتب الإقليمي لـ FSS لطلب كتابي بأي شكل من الأشكال. سوف تحتاج إلى أن تأخذ معك وثيقة تؤكد هويتك.
يمكنك أيضًا انتظار إيصال إخطار كتابي بدفع أقساط التأمين من الهيئة المخولة ، على الرغم من أنه لا يصل دائمًا إلى المرسل إليه.
يمكن للموظف أيضًا التحقق مما إذا كان صاحب العمل يدفع له لصندوق التأمين الاجتماعي أم لا عن طريق مطالبتة بتقديمه ، مما يعكس الدخل الحقيقي للفرد.
على سبيل المثال ، أعرب صاحب العمل عن رغبته في تغطية تكاليف موظف الشركة للعملية. هل هذا المبلغ خاضع للضريبة؟ يجب أن تفرض الإدارة أقساط التأمين على FSS مقابل مبلغ التعويض عن تكاليف العلاج.
ولكن إذا لم يتجاوز مقدار المساعدة المادية حد 4 آلاف روبل ، فلا يجوز فرض الرسوم. والسبب في ذلك هو البند 11 ، الجزء 1 من الفن. 9 من الوثيقة رقم 212-FZ.
دعنا نتعرف على المشكلات ذات الصلة وكيف يتم حلها.
تُظهر التجربة العالمية أن الطريقة الأكثر موثوقية هي طريقة التمويل ثلاثية القنوات ، والتي من خلالها:
تستخدم الأموال العامة لإجراء مدفوعات شاملة ولتوفير الحد الأدنى من مزايا التأمين إذا كانت المبالغ المذكورة أعلاه غير كافية. وبالتالي ، هناك 3 كيانات مسؤولة عن المخاطر.
يعطي مبدأ التأمين والمبدأ التراكمي فكرة أنه لا يمكن أن تكون هناك مساعدة اجتماعية مجانية ، وأنه من الضروري الاستثمار في تطوير الشركات. يتلقى FSS نسبة معينة ، والتي تحددها الوكالات الحكومية.
من أجل ضمان تنسيق عمل نظام التأمين الاجتماعي بأكمله ، وكذلك لتنفيذ الأحداث الجمهورية ، وتنفيذ البرامج ، يتم أيضًا إرسال جزء معين من الأموال المستلمة إلى الصندوق الفيدرالي.
إن مبالغ أقساط التأمين المنفرة قانونًا هي ملك للمؤمن عليه ولا يمكن سحبها.
لا يتم استخدامها خارج نظام التأمين ، ولا تخضع للضريبة المدفوعات الأخرى ولا تحتاج إلى خصم منها. يمكن إدارة الصناديق من قبل هذا الكيان - صندوق أو شركة تأمين تمول جميع الأنشطة.
من أجل أن يكون نظام علاقات السوق أكثر استقرارًا ، يتمتع الصندوق ومكتب النقد بحقوق تجارية لإدارة مبالغ التأمين الاجتماعي ، إذا كان معظمها موجهًا إلى نظام التأمين الاجتماعي. مسألة كيفية مشاركة أموال الموازنة العامة للدولة في مثل هذا النظام ذات صلة.
في حالة رفض تمويل الدولة لجزء من التكاليف في مجال الضمان الاجتماعي ، يجوز زيادة نصيب المؤمن عليه أو عدم القدرة على تعويض الشخص المؤمن عليه بنسبة 100٪ من الراتب المحول.
لكن حقيقة أن أموال الموازنة الحكومية متورطة تخلق سوابق لتدخل الحكومة في الأنشطة المالية لنظام التأمين الاجتماعي.
يتم توفير التمويل للأموال على أساس المتبقي ، والعجز الحالي في الميزانية لا يمكن أن يلبي احتياجات جميع المواطنين.
لذلك ، يقدم مبتكرو نموذج تمويل التأمين الاجتماعي خيارين بديلين:
| تعويض الأجر المفقود بنسبة 80٪ من متوسط ربح المؤمن عليهم | من هؤلاء ، 73٪ - من أرباح المنظمة ، 7٪ - من المبالغ المتراكمة. يمكن سداد الباقي (20 ٪) بمشاركة ميزانية الدولة أو هياكل التأمين الاجتماعي ، والتي تتراكم بسبب النوع التجاري للإدارة. في حالة وجود نقص في الأموال في المراحل الأولى ، سيتم تعويض الحد الأدنى المقرر |
| سيكون مبلغ تعويضات التأمين 75٪ - هذا هو الحد الأدنى | بما في ذلك 55 # من المبلغ المحدد يتم دفعه من أموال المنظمة و 25 ٪ - على حساب ميزانية الدولة. ويمكن توزيع الباقي بين الشركة (75٪) والمؤمن عليه (25٪). يؤخذ الحد الأدنى للتعويض عن خسارة الأجور كمتوسط معين لمبلغ التعويضات المدفوعة في وقت سابق ، عندما تعتمد القيمة على طول مدة خدمة الموظف |
قد تأتي تلك الأموال التي لم يتم إنفاقها في فترة الميزانية الحالية تحت تصرف حامل الوثيقة ، الذي يوجه الأموال من أجل تلبية احتياجات الشخص المؤمن عليه.
فيديو: FSS ، مثال لملء حساب 4-FSS و NS بدون إجازة مرضية وأمومة
هذا يمكن أن يضمن مبدأ سداد المبالغ التي لم يتم إنفاقها. سيستفيد الصندوق من الإدارة التجارية وتدقيق الحسابات ، وكذلك من الغرامات والعقوبات وغيرها من الإجراءات التنازلية.
تم تحسين نظام التأمين الحديث مقارنة بالنظام السابق. ولكن لا يزال هناك العديد من المشاكل على الطريقة التي تحتاج إلى معالجة من قبل الوكالات الحكومية.
بعد فهمك لخصائص دفع أقساط التأمين إلى FSS ، ستتمكن من تحويلها في الوقت المحدد وفقًا للتعريفات والشروط المعمول بها.
ما هو تقرير 4-FSS ، كيف يبدو النموذج في عام 2019 وما هي قواعد ملء المستند الصالحة في العام الحالي؟ ستساعدك التعليمات الخاصة بتكوين النموذج في اكتشافه. في كل عام ، يواجه رواد الأعمال والمحاسبون ضرورة تقديم تقارير إلى هياكل صندوق التأمين الاجتماعي على شكل ...
جعلت الإصلاحات التشريعية الأخيرة من الممكن إرسال التقارير وأنواع أخرى من الوثائق إلى صندوق الضمان الاجتماعي باستخدام قناة اتصالات خاصة - من خلال بوابة. يجب تشفير الملفات بطريقة خاصة حسب ما يقتضيه القانون. هذه العملية ...
وفي الآونة الأخيرة نسبيًا ، تم إجراء إصلاح في التشريع الحالي فيما يتعلق بدفع استحقاقات الإجازات المرضية. أدى ذلك إلى الحاجة إلى تشكيل هيكل خاص - صندوق التأمين الاجتماعي. والنتيجة هي إبلاغ إضافي ، وهو أمر إلزامي تمامًا لمن يدفع ...
يتم توفير أقساط التأمين الإلزامية لكل من أصحاب العمل ، الذين يدفعون لهم من المدفوعات لموظفيهم ، والأشخاص العاملين لحسابهم الخاص بدون عمال ، والذين يضطرون إلى تحويل هذه المدفوعات لأنفسهم. يجب على كل صاحب عمل يستخدم عمالة مأجورة أن يقدم مساهمات لتوفير المعاشات التقاعدية والتأمينات الاجتماعية والصحية لموظفيهم. تسمى هذه الخصومات أقساط التأمين وهي إلزامية. تتم التحويلات شهريًا إلى أموال من خارج الميزانية. يمكن أن يكون أصحاب العمل أي شخص لديه موظفين ، يتم سداد مدفوعات مختلفة لهم. بالإضافة إلى ذلك ، يتعين على الأشخاص العاملين لحسابهم الخاص الذين ليس لديهم موظفين تحويل أقساط التأمين لأنفسهم للتأمين الصحي وتأمين المعاشات التقاعدية. يتم تحديد إجراءات وشروط دفع أقساط التأمين بموجب القانون رقم 212-FZ ، وقد تم اعتماد هذه الوثيقة التشريعية في 07.24.09 وتم تنقيحها في 12.29.15.
تحدد المادة الخامسة عشرة من القانون رقم 212-FZ تفاصيل دفع اشتراكات التأمين لصندوق التأمين الاجتماعي وصندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي من المكافآت المستحقة للموظفين. يقع الالتزام بحساب ودفع أقساط التأمين على عاتق صاحب العمل ، وهو ملزم بحساب الراتب المحسوب لكل موظف بالسعر الحالي.
في غضون الفترة التي يحددها القانون المحدد ، يجب تحويل الأموال بشكل منفصل إلى صندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي (مساهمات للتأمين الطبي وتأمين المعاشات ذات الطبيعة الإجبارية - التأمين الطبي الإجباري و OPS) و FSS (المساهمات في التأمين الاجتماعي - OSS ).
يتم إجراء الحسابات لكل موظف شخصيًا ، لأنه عند الحساب ، يجب مراعاة إجمالي أرباح موظف معين من بداية العام من أجل مقارنتها بالحد الأقصى لقاعدة حساب المساهمات.
بعد حساب مساهمات كل موظف ، يتم تلخيص الأرقام الناتجة لأنواع التأمين الفردية. يتم تحويل المبالغ المستلمة عن طريق مدفوعات منفصلة إلى التأمين الطبي الإجباري و GPT و OSS. يتم دفع أول دفعتين إلى صندوق المعاشات التقاعدية ، والدفع الأخير إلى FSS. تخضع المدفوعات للتحويل خلال الفترة الزمنية المحددة بموجب الفقرة الثانية من المادة 15 من القانون رقم 212-FZ. تُدفع المبالغ بدون تقريب وبشكل غير نقدي فقط. لا تنطبق التسويات النقدية بأموال حكومية.
يتم تحويل الأموال إلى فرع الصندوق الكائن في عنوان المكتب الرئيسي للشركة. إذا كانت هناك أقسام فرعية منفصلة مع موظفيهم ، والذين يتم سداد مدفوعاتهم بواسطة التقسيم الفرعي نفسه ، فيجب دفع مساهمات هؤلاء الموظفين في موقع التقسيم الفرعي المنفصل. إذا كانوا موجودين خارج الاتحاد الروسي ، فيجب أن يتم الدفع في مكان المكتب الرئيسي.
يتكون دفع المساهمة في تكوين مستند دفع يوضح المبلغ الصحيح للمساهمة و BCC المقابل.
تعتبر الأموال المساهمات المدفوعة في التاريخ الذي يوافق يوم تقديم الدفعة إلى البنك ، بشرط وجود مبلغ كافٍ في حساب الشركة.
إذا سحبت الشركة السداد أو أعادها البنك ، فيعتبر أن الرسوم لم تسدد. أيضًا ، لن يتم اعتبار المدفوعات سدادًا لأقساط التأمين إذا تم ملء التعليمات بشكل غير صحيح (باستثناء TIN و KPP ، حيث قد تحدث أخطاء).
يؤدي انتهاك موعد الدفع إلى استحقاق غرامة ، يتم تحديد مبلغها على أنه المبلغ غير المسدد مضروبًا في أيام التأخير وبنسبة 1/300 من معدل إعادة التمويل.
عند إنهاء أنشطة منظمة أو رائد أعمال فردي لصاحب العمل ، من الضروري ملء الحساب لكل نوع من المساهمات للفترة الزمنية من بداية العام إلى يوم الحساب وإرسالها إلى الصندوق المناسب قبل يوم نقل طلب إغلاق النشاط.
الفرق بين مبلغ المساهمة من الحساب والمبلغ المدفوع بالفعل يخضع للتحويل في غضون خمسة عشر يومًا من تاريخ تحويل الحساب إلى الصندوق.
إذا تم إعادة تنظيم الشركة ، فسيتم تحويل جميع الالتزامات ، بما في ذلك دفع أقساط التأمين ، إلى الخلف.
يقوم صندوق التقاعد بتحويل المساهمات إلى التعريفات الإلزامية والإضافية للتأمين الاجتماعي الإلزامي ، وكذلك المساهمات في التأمين الطبي الإجباري بمعدل 5.1٪. إن وحدة الاستخبارات المالية هي التي تدير وتراقب المساهمات الطبية.
يتم تحديد المواعيد النهائية لتحويل هذه المدفوعات بموجب الفقرة الخامسة من المادة 15 من القانون رقم 212-FZ ، التي تنص على وجوب السداد قبل اليوم الخامس عشر من كل شهر. يتم السداد عن الشهر الأخير الذي تم حساب الأجور فيه. إذا تزامن هذا التاريخ مع يوم عطلة ، فسيتم تحويل تاريخ استحقاق الخصومات إلى يوم العمل التالي ليوم الإجازة.
في عام 2016 ، ليس من الضروري تقسيم مدفوعات المعاش التقاعدي إلى مكون ممول وتأمين ؛ سيقوم صندوق المعاشات التقاعدية بذلك من تلقاء نفسه. لملء أمر الدفع ، يتم أخذ BCC المقابلة لدفع جزء التأمين. لم يتم تنفيذ التقسيم المخطط مسبقًا للمدفوعات إلى مساهمات من مدفوعات في حدود الحد المسموح به في عام 2016 وما فوقها.
يتم دفع استقطاعات المعاشات التقاعدية في التعريفة الإضافية مع تقسيمها إلى دفعتين وفقًا لفئة الموظفين.
في FSS ، يتم دفع الاشتراكات الاجتماعية الإلزامية ، محسوبة بمعدل 2.9 ٪ على أجر لا يتجاوز الحد الأقصى لعام 2016 المحدد عند 718000 روبل. في نفس الوقت ، يمكن تخفيض المبلغ المحسوب بمقدار الإعانات الاجتماعية المدفوعة ، مزايا المستشفى.
تمت الموافقة على المواعيد النهائية للدفع بموجب الفقرة الخامسة من المادة 15 من القانون رقم 212-FZ - حتى اليوم الخامس عشر شاملاً الشهر التالي. يستلزم السقوط من هذا الرقم في يوم عطلة تأجيل المدة إلى يوم العمل التالي.
يتم الدفع بمبلغ واحد ، وتوجد عينة من ملء الدفعة على موقع FSS.
يجب أن تكون الاشتراكات في الموعد المحدد حتى لو تم احتساب وإصدار رواتب الموظفين في شهر واحد. التاريخ الفعلي لدفع الدخل ليس مهما ، فمن المهم الالتزام بالموعد النهائي المحدد في القانون رقم 212-FZ.
مثال:
الشركة لشهر أبريل 2016 تم دفع رواتب الموظفين في 30 أبريل. متى أحتاج إلى دفع أقساط التأمين؟
الموعد النهائي للنقل حتى 15 مايو ضمناً. نظرًا لأن هذا اليوم يتوافق مع عطلة نهاية الأسبوع وفقًا للتقويم (الأحد) ، فإن آخر يوم للنقل هو 16 مايو.
كما ينص القانون رقم 125-FZ الصادر في 07.24.98 على دفع اشتراكات إلزامية من الحوادث والأمراض المهنية. ينتمي هذا النوع من التأمين إلى التأمين الاجتماعي ، ويتم دفع المساهمة الخاصة به إلى FSS. يختلف معدل هذه الدفعة حسب فئة المخاطر المهنية.
الموعد النهائي لتحويل هذه الدفعة هو نفسه بالنسبة للمساهمات الأخرى - في موعد لا يتجاوز اليوم الخامس عشر من كل شهر. تم تقديم هذا المصطلح من خلال أمر التحرير رقم 394-FZ المؤرخ 29 ديسمبر 2015.
تحدد المادة السادسة عشرة من القانون رقم 212-FZ إجراءات دفع الاشتراكات من قبل الأشخاص الذين لا يستخدمون العمالة المأجورة. هؤلاء الأشخاص يقومون بخصم لأنفسهم. حجمها إما ثابت أو ثابت بشروط - يعتمد ذلك على حجم الدخل السنوي ونوع الدفع. يشمل هؤلاء الدافعون رواد الأعمال الأفراد و GKHs وكتاب العدل وغيرهم من الأشخاص العاملين في القطاع الخاص.
يتم تقييم المساهمات لنفسه في عام 2016 بالمعدلات التالية:
يتم إجراء الحساب لكل نوع من الاستقطاعات ويتم تحويلها عن طريق مستندات تسوية ودفع مختلفة خلال الفترة الزمنية المحددة بموجب الفقرة الثانية من المادة 16 من القانون رقم 212-FZ.
لإنهاء أنشطة رجل أعمال فردي ، يتم تقديم طلب مماثل إلى مكتب الضرائب ، والذي على أساسه يتم تسجيل حقيقة إغلاق ريادة الأعمال الفردية على مستوى الدولة. في الوقت نفسه ، يجب إجراء معاش التقاعد والخصومات الطبية في غضون خمسة عشر يومًا من تاريخ الإغلاق الرسمي لسند الملكية الفكرية.
تحدد الفقرة الثانية من المادة 16 من القانون رقم 212-FZ أنه يجب دفع الاشتراكات:
