باترز NDFLS في الاتحاد الروسي هي. ما هو NDFL (ضريبة الدخل في روسيا. ما هي الإيرادات تخضع ضريبة الدخل

يمكن تقسيم أولئك الذين يدفعون NDFLS من الدخل المستلم إلى الفئات التالية: الأفراد (غير الملكية الفكرية)، رواد الأعمال الفرديين، دافعي NDFL الآخرين.

الذي يدفع NDFL (الفقرة 1 من الفن. 207، الفقرة 1 من الفن. 227، الفقرة 1 من الفن. 227.1 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي)
فئة	توضيح
المالحة العادية (غير الملكية الفكرية)	- سكان الضرائب في الاتحاد الروسي؛ - المقيمين غير الضرائب، لكنهم تلقوا دخل من المصادر في روسيا
	- على OSN؛ - تطبيق المتخصصين، ولكن دفع NDFLS للحصول على بعض الدخل؛ - غير صحيح الحق في تطبيق واحد أو آخر خاص
دافعات أخرى NDFL	- العدل المشاركة في الممارسة الخاصة؛ - المحامون، المحامون المعروفون؛ - الأفراد الآخرين الذين يشاركون في الممارسة الخاصة

الذي يدرك المقيمين الضريبي في الاتحاد الروسي

من أجل دفع سكان ضريبة NDFL للاتحاد الروسي، تعتبر اللوائح العامة للأفراد الموجودين في روسيا، 183 يوما على الأقل في غضون 12 شهرا على التوالي. لا تتوقف هذه الفترة لفترات السفر خارج الاتحاد الروسي، وتستمر أقل من 6 أشهر، للتدريب / العلاج (ص 2، 2.1 من الفن. 207 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

يعتمد الإقامة مباشرة على. على سبيل المثال، تخضع دخل عمل سكان الاتحاد الروسي ل NDFL بمعدل 13٪، وغير مقيمين (لبعض الاستثناءات) - بمعدل 30٪ (الفقرة 1، 3 من الفن. 224 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

كيفية دفع NDFL

مسؤوليات أولئك الذين يدفعون NDFL الشخصية

هؤلاء دافعي الضرائب ملزمون بحساب مبلغ NDFL، ودفع الضريبة على الميزانية، بالإضافة إلى تقديم تقرير إلى IFSN، وتقديم إعلان من شكل 3-NDFL (المعتمد. ترتيب الخدمة الضريبية الفيدرالية لروسيا من 03.10.2018 ن MMB-7-11 / [البريد الإلكتروني المحمي]).

فئة الدافع	الإبلاغ الموعد النهائي	دفع NDFL.
المالحة العادية	في موعد لا يتجاوز 30 أبريل، بعد التقارير (الفقرة 1 من الفن. 229 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). على سبيل المثال، في عام 2018، من الضروري الإبلاغ في موعد لا يتجاوز 04.04.2019.	في موعد لا يتجاوز 15 يوليو، بعد التقارير (الفقرة 6 من الفن. 227، الفقرة 4 من الفن. 228 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
IP في شبكات خاصة تدفع NDFL لبعض الدخل
IP في OSN (بما في ذلك ريادة الأعمال غير الصالحة) / كتاب العدل / المحامين		لوحات مسبقة ادفع بشأن الإخطارات المقدمة من IFT IF في موعد لا يتجاوز 15 يوليو، 15 أكتوبر من السنة المشمولة بالتقرير و 15 يناير من العام الماضي بعد التقارير (الفقرة 9 من الفن. 227 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). NDFL في نهاية العام يتم دفعه في موعد لا يتجاوز 15 يوليو من العام بعد التقارير (الفقرة 6 من الفن. 227 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

المسؤولية عن الفشل في تحقيق التزامات دافع NDFL

نوع الانتهاك	عقاب
اضطراب الإعلان	لجميع دافعي المدفوعات، ملزمة بتقديم إعلان: غرامة قدرها 5٪ من المبلغ الضريبي المحدد في الإعلان، لكل شهر كامل أو غير مكتمل من التأخير، ولكن ليس أكثر من 30٪ من كمية NFFL وما لا يقل عن 1000 روبل (

النوع الرئيسي من الضرائب المباشرة هو ضريبة الدخل. في كل بلد، تم تأسيسه بشكل فردي، ينطبق على مجموعات مختلفة من الأشخاص، لديه شروط ومتطلبات معينة للمدفوعات.

ستكون معلومات حول هذه المجموعة مفيدة ليس فقط لأصحاب المشاريع، ولكن أيضا للأفراد الذين يتعين عليهم أيضا دفعها. أدناه iqreview. كارثة بالتفصيل كل التفاصيل الدقيقة المتعلقة بضرائب الدخل.

ما هو ضريبة الدخل؟

وتسمى الضريبة على الدخل المجموعة التي يدفعها الأفراد والكيانات القانونية ذات الدخل التراكمي أقل المستوطنات التي تم تأكيدها موثقة. يتم تحديد حجم المجموعة في نسبة النسبة المئوية.

من الضروري تفسير الصياغة بشكل منفصل: تعتبر الرسوم الوحيدة من الأفراد ضرائب على الدخل في روسيا (وكذلك في عدد من البلدان الأخرى).إيرادات من المنظمات (الكيانات القانونية) تخضع ضريبة الدخل.iqreview. سوف تنظر في كل هذه المناطق،جعل التركيز الرئيسي على NDFL.

من ملزم بدفعها؟

اتهم NDFL مع:

الأفراد الذين هم سكان الاتحاد الروسي (داخل إقليم البلاد على الأقل 183 يوما تقويم أكثر من 12 شهرا)؛

الأفراد الذين ليسوا سكان الاتحاد الروسي (الالتزام بأقل من 183 يوما تقويما في السنة)، ولكن تلقي الدخل في البلاد.

من عند يخطر بشكل رئيسي بالتفتيش الضريبي على دخله:

رواد الأعمال الفردية.

المواطنون الذين يشاركون في الممارسة الخاصة (المحامين، كتاب العدل).

الاكتاشات، التي هي سكان الاتحاد الروسي، تلقي الدخل خارج روسيا.

الأطباء الذين تلقوا هدايا من العوامل غير الضريبية (وكيل الضرائب - شخص يدفع الضرائب ليس لأنفسهم، ولكن لدافعي الضرائب آخر).

تلقى الأطباءالدخل ot. مبيعات العقارات.

المياه المالحة، التي تلقت الدخل الذي لم يفرض منه وكلاء الضرائب.

الأطباء الذين فازوا ببعض الممتلكات أو المال في الألعاب القائمة على المخاطر.

يتلقى الأطباء المدفوعات كررثة المؤلفين (الاختراعات والأعمال الأدبية وأعمال الفن والعلوم).

يتلقى الأطباء الممتلكات أو المال من الجسيمية الأخرى كهدية.

ضريبة الدخل ملزمة بالدفع:

جميع أنواع الكيانات القانونية المنصوص عليها في روسيا (LLC، JSC، CJSC، وما إلى ذلك).

الصدأ القانوني الأجنبي العاملة في إقليم الاتحاد الروسي من خلال التمثيل، أو تلقي الربح في الاتحاد الروسي بأي طريقة أخرى.

الكيانات القانونية الأجنبية المعترف بها من قبل السكان الضرائب في الاتحاد الروسي.

الكيانات القانونية الأجنبية، التي تم إدارتها بالفعل من الاتحاد الروسي، إذا لم يتم تقديم خيار آخر من قبل المعاهدة الدولية بشأن الضرائب.

من صدر من المدفوعات؟

من بين القانون من الضرائب صدر:

اقرار ضريبى

المنظمات العاملة على أنظمة الضرائب الخاصة.

المنظمات، دفع الرسوم على أعمال القمار.

المنظمات التي تشارك في "مشروع Skolkovo المبتكرة".

ما هو عرضي، وما الذي لا يخضع للضريبة؟

بموجب القانون، يلزم NDFL بدفع المياه المالحة من الدخل التالي:

من الأجور.

من تسليم العقارات.

من أي مصادر دخل يقع في بلدان أخرى.

من الألعاب الفائزة المتعلقة بالمخاطر (اليانصيب، تعادل).

لا تسقط تحت دفع NDFL:

الفوائد العامة باستثناء مدفوعات الإعاقة المؤقتة.

1. مواقع سكنية مجانية.

   فوائد لدفع المرافق.

   المدفوعات مقابل النقد في التغذية أو إصدار المحتوى الطبيعي.

   التعويض المكتسبة لإيذاء الصحة.

   المدفوعات للفصل.

   المدفوعات لأفراد الأسرة عند وفاة موظفي الخدمة المدنية الذين عقدوا أثناء التنفيذ.

   يعني تعويض عن أداء مهام العمل (السفر، والانتقال في الخدمة).

   جميع مدفوعات التعويض التي أنشأها تشريع الاتحاد الروسي والحكومات المحلية.

   المانح (لتسليم الدم، حليب الأم).

   النفقة.

   المنح التي يتم تخصيصها لدعم العلوم والتعليم والثقافة والفن. يمكن أن يكون مانور المنحة من المنظمة الروسية والأجنبية، والتي ينبغي أن توافق عليها حكومة الاتحاد الروسي.

   جوائز الإنجازات في العلوم والتعليم والثقافة والأدب والفن. يجب الموافقة على قائمة الأقساط من قبل حكومة الاتحاد الروسي.

   جميع أنواع المساعدة المادية لمرة واحدة (المساعدة الإنسانية، المدفوعات للضحايا في الكوارث الطبيعية أو الأعمال الإرهابية في روسيا، مدفوعات الفقراء وما إلى ذلك).

   أموال من بيع العقارات، والتي كان مملوكة من قبل المالك أطول من 5 سنوات.

   الأموال والممتلكات التي ورثها المواطن.

   الوسائل والممتلكات التي تلقتها المواطن كهدية من أحد أفراد الأسرة أو قريب قريب.

   الأموال التي تم الحصول عليها عند بيع المنتجات، التي تزرع في المزارع الفرعية الشخصية أو في المزارع (على حد سواء حية وفي المعاد تدويرها). صدر من المدفوعات لمدة 5 سنوات منذ سنة التسجيل.

   الأموال الواردة من البيع أو راتب لجمع النباتات الطبية أو التوت أو المكسرات أو الفطر أو أي منتجات أخرى متزايدة. يتم إطلاق الدخول الوحيدة التي تم الحصول عليها من المنظمات المرخصة على التحضير الصناعي لأنواع معينة من النباتات من مدفوعات NDFL.

   يعني أن تلقي المشاركين في مجتمعات الأسرة (عامة) من الشعوب الصغيرة في الشمال. إنهم معفىون من ضريبة الدخل الشخصية فقط إذا كانوا يشاركون في قطاعات الصيد التقليدية.

   يعني الحصول عليها من قبل الصيادين لتسليم الفراء والفراء والجلود واللحوم - في حالة نفذ البحث تحت الترخيص.

   الملكية الفكرية، والتي تدفع ضريبة واحدة على الدخل المنصوص عليه. من الممكن أن تكون هذه الضريبة على دخل الملكية الفكرية إذا كانت المؤسسة تعمل في نوع معين من النشاط، وفقا له مثل هذه الضرائب المتوخاة.

   راتب الجنود والبحارة والسنين والرقيبات الذين بمثابة مكالمة.

   جميع أنواع المساعدة، التي تنتقل إلى المحاربين القدامى وأجنرات المعوقين، وكذلك أرامل الأفراد العسكريين الذين توفوا في الأعمال العدائية مع فنلندا، اليابان، في الحرب العالمية الثانية.

   يعني أن يتم نقلها إلى الأيتام دون سن 24 عاما، وتستخدم للدراسة في المؤسسات التعليمية المرخصة.

متي وأين يتم دفع؟

يجب تقديم الإعلان الضريبي إلى وحدة التحكم في مكان المحاسبة. الموعد النهائي لتقديم التقرير - 30 أبريل من كل عام.

لا يتم دفع الضرائب من الأجور مع الأفراد شخصيا - بالنسبة لهم هذا يجعل المؤسسة (أي في هذه الحالة هو عامل ضريبي). يمكن توفير الإعلان على حد سواء في شكل ورقي وعلى عن بعد في الإلكترونية.

معدل الضريبة

في حالات أخرىضريبة الدخل للأفراد يتم دفعه في موعد لا يتجاوز 15 يوليو من العام، والذي يذهب خلال الفترة التي قدم فيها الإعلان.

طريقة حساب NDFL

يتم احتساب الضريبة على دخل الأفراد وفقا للصيغة التالية:

معدل الضريبة * قاعدة الضرائب.

يوفر NK RF الرهانات التالية:

13٪ - مناسبة لمعظم سكان الاتحاد الروسي. وهذا يشمل أيضا الراتب والإيرادات من بيع العقارات والمكافآت.

15% — مناسبة للأفراد الذين ليسوا سكان الاتحاد الروسي الذين يتلقون دخل من الشركات الروسية.

30٪ - ينطبق على جميع دخل الأفراد الذين ليسوا سكان الاتحاد الروسي.

35% — الحد الأقصى لمعدل يمتد إلى أي أرباح وجوائز، دخل من الودائع في البنوك (إذا تجاوزت الأبعاد المنشأة)، وكذلك عددا من الحالات الأخرى المنصوص عليها في قانون الضرائب للاتحاد الروسي.

ن. يتم إنشاء قاعدة Noghovaya بشكل فردي لكل نوع من الدخل.

ضريبة الاحتفاظ

وفقا للقانون، فإن صاحب العمل ملزم بالحفاظ على ضباط NFFL من الرواتب. منفذضريبة الاحتفاظ بالطريقة الآتية:

يجب تلخيص جميع العناصر، وتشكيل حجم الراتب النهائي: المعدل، الإضافي، الأقساط، الترويج، وهلم جرا.

إذا كان ذلك متاحا - خذ نقاطا متعلقة بالفصل الضريبي (المساعدة المالية، فوائدإلخ).

تم خصم 13٪ من العدد الناتج (حجم NDFL المعتمد في الاتحاد الروسي).

الاستثناء هو PI الوحيد، الذي تعمل فيه الشركة بموجب اتفاقية التعاون.

خصم الضرائب: متى وكيف يمكنك إعادة مقدار الضريبة؟

من تلك المذكورة أعلاه، يمكن طلب 13٪ خصم - عودة الأجزاء المدفوعة في وقت سابق.

وفقا ل NK الحالي للاتحاد الروسي، يتم توفير الأنواع التالية من الخصومات:

اساسي. ينطبق على "سكان تشيرنوبيل"، الأطفال ذوي الإعاقة، والآباء والأزواج والأزواج الذين قتلوا في تنفيذ الأفراد العسكريين. يشار إلى القائمة الكاملة للأشخاص في الفقرات 1 و 2 و 4 من الفن. 218 قانون الضرائب. في الوقت نفسه، يحق لأي شخص الحصول على خصم واحد فقط. إذا كان مواطن يقع تحت عدة نقاط على الفور - تم تحديد الحد الأقصى لحجم العائد.

اجتماعي. يتضمن الإنفاق التدريبي، الخيرية، علاج وشراء المخدرات، التأمين على الحياة الطوعية، تكاليف الجزء التراكمي من معاش العمل.

ملكية. إن الحق في استلام الأشخاص الذين باعوا أو اشتروا عقارات كانوا يشاركون في بناء منزل أو اشتروا مؤامرة أرضية.

احترافي.

خصم عند نقل الخسائر لفترات المستقبل. يمكن الحصول عليها من قبل الأشخاص الذين يقومون بعمليات بالأوراق المالية والأدوات المالية للمعاملات العاجلة. في هذا المجال من النشاط، يمكن أن تتجاوز النفقات في كثير من الأحيان الدخل. في حالة مثل هذه النتيجة السلبية، يمكن نقل الخسارة الناتجة إلى الفترة اللاحقة (السنة).

د. لإرجاع جزء من الأموال المدفوعة، من الضروري التقدم بطلب للحصول على اسم صاحب العمل (وكيل الضرائب) أو إلى مصلحة الضرائب في مكان التسجيل. يتم تحديد مقدار المبلغ الذي تم إرجاعها من قبل كل مجموعة بشكل منفصل.

لا يمكن للمواطنين المعفون من دفع NDFLS مؤهلين للحصول على الخصومات.

العاطلين عن العمل - الأشخاص الذين ليس لديهم مصدر دخل، بالإضافة إلى الفوائد العامة.

رواد الأعمال الفرديون يعملون على أنظمة الضرائب الخاصة.

أنظمة الضرائب للمؤسسات

بشكل منفصل، يجب تفريغها على قواعد فرض الضرائب للمؤسسات التي تنتمي إليها.

بالنسبة للملكية الفكرية، هناك العديد من الخيارات لدفع ضريبة الدخل، ولكل منهم خصائصه الخاصة. في أغلب الأحيان، يمكن لرجال الأعمال الفردي أن يختار بشكل مستقل أن يتم تطبيق أي نوع من الضرائب على ذلك.

أدناه سوف تحليل الخيارات الحالية.

الوضع العام

"قياسي" والخيار الأكثر إلحاحيا. يوفر الرسوم التالية للمؤسسات:

NDFL - ادفع من جميع دخل رواد الأعمال.

ضريبة العقارات، التي يتم تشغيلها في أنشطة الأعمال.

أنواع الضرائب للأفراد

في هذه الحالة، يتكون العيب على الأقل تصبح عملية التقرير معقدة. كمليون، يدفع المواطن ضريبة القيمة المضافة، وكفرد - NDFL، أي، تحتاج إلى دفع مجموعة 2.

ضريبة واحدة على الدخل المنصوص عليه

envd ( ضريبة واحدة على الدخل المنصوص عليه) - متغير يمكن استخدامه في المجالات التالية للنشاط:

خدمات النقل لنقل الركاب (إذا تم تنفيذها بالطريق).

خدمات الإقامة المؤقتة (تلقي الأموال من).

المطاعم العامة.

مجال التجزئة.

تقديم الخدمات البيطرية.

توفير الخدمات المنزلية من الاتجاهات المختلفة.

خدمات الإصلاح والصيانة و.

استئجار التسوق، الأرض.

يتيح اختيار ANVD لرجل أعمال الجمع في مجموعة واحدة من العديد من الضرائب.

للحصول على IP، يستبدل ضريبة واحدة على الدخل المنصوص عليه:

الضريبة على خاصية الأفراد، والذي يستخدم عند القيام بأعمال تجارية.

بالنسبة للكيانات القانونية، يحل محل UNVD:

ضريبة الدخل.

ضريبة على ممتلكات المنظمات.

مثل هذا المخطط الضريبي مريح ومفيد لمنظمات العمل الناجحة والمتسقة. ولكن في المرحلة الأولية من نشاط الشركة، عندما لا يزال الاستقرار المالي غائبا، يجوز لصندوق الأمم المتحدة لحملا، على العكس من ذلك، تسبب صعوبات.

يتم احتساب مقدار المدفوعات حسب الصيغة:

(قاعدة الضرائب * معدل الضريبة) - أقساط التأمين.

نظام الضرائب براءات الاختراع

براءة اختراع نظام ضريبي مناسب للمواطنين الذين يعملون على أنفسهم، ولكن لسبب ما لا يريد تسجيل PI. هذا أيضا مدرسون، وأصحاب السكن، واستئجارها بعيدا. يوفر إجمالي الأعمال التنظيمية للاتحاد الروسي 63 نوعا من الأنشطة التي يمكن فرض الضرور على نظام البراءات. في المناطق، يمكن للسلطات المحلية تكمل هذه القائمة. في الأساس، تشير جميع أنواع الأنشطة إلى قطاع الخدمات.

ظهر هذا النوع من الضريبة مؤخرا نسبيا (في عام 2014) ولم يكتسب الآن شعبية. السبب هو أن معظم المواطنين الذين سيكونون مفيدين لاستخدام عمل براءات الاختراع "باللون الرمادي"، بشكل عام دون دفع ضرائب من أنشطتهم.

مبدأ التجميع هو شراء براءة اختراع (إذن) لإجراء بعض الأنشطة.

نظام الضرائب المبسطة

نظام الضرائب المبسطة هو الخيار الأكثر شيوعا بين مؤسسات الأعمال الصغيرة. يمكن دفعها من أحجام:

من الدخل. في هذه الحالة، يكون حجم المجموعة ثابتا بنسبة 6٪ من الإيرادات بأكملها، والتي تم الحصول عليها في الفترة المشمولة بالتقرير.

مع نفقات أقل دخل (فقط المسؤولين، والتي يتم توفيرها من قبل قانون الضرائب للاتحاد الروسي). في هذه الحالة، تم إصلاح حجم المجموعة 15٪.

اقرأ المزيد عن NDFL وعائده (فيديو)

صفة مميزة

ضريبة الدخل للأفراد - هذه هي الضرائب المباشرة التي تواجه مباشرة دخل دافعي الضرائب.

دافعي الضرائب ضريبة الدخل الفردية تعترف بالأفراد الذين يمثلون سكان الضرائب في الاتحاد الروسي، فضلا عن الأفراد الذين يتلقون إيرادات من مصادر في الاتحاد الروسي الذين ليسوا سكان الضرائب في الاتحاد الروسي.

الأساس القانوني

وفقا للمادة 57 من دستور الاتحاد الروسي، فإن الجميع ملزم بدفع الضرائب والرسوم القائمة قانونا. القوانين التي تنشئ ضرائب جديدة أو تفاقم وضع الضرائب، ولا قوة عكسية لا تملك.

والالتزام الدستوري بدفع الضرائب والرسوم عالمية، ينطبق على الجميع (مبدأ المساواة في دافعي الضرائب). يشار قرار المحكمة الدستورية للاتحاد الروسي ب 21.03.1997 ن 5-P - من أجل ضمان تنظيم الضرائب وفقا لدستور الاتحاد الروسي، المبدأ المحدد للمساواة يتطلب المحاسبة الإلزامية لل القدرة الفعلية على دفع الضريبة، بناء على المبادئ القانونية للعدالة والتناسب. وفي مجال العلاقات الضريبية، لا يسمح أيضا بتأسيس معدلات ضريبية إضافية، اعتمادا على شكل ملكية أو الشكل التنظيمي والقانوني لنشاط تنظيم المشاريع، وكذلك موقع دافعي الضرائب وأسباب أخرى للتردد الطبيعة التمييزية.

كما تعلمون، يتكون النظام الضريبي للاتحاد الروسي من ثلاثة مجموعات ضريبية: الفيدرالية والإقليمية والمحلية.

الضريبة على دخل الأفراد (NDFL) هي ضريبة فيدرالية، أي أنها تأسست من قبل قانون الضرائب للاتحاد الروسي، وهي إلزامية بالدفع في جميع أنحاء الاتحاد الروسي.

ضريبة الدخل العامة هي الضريبة الرئيسية التي تفيد بالأفراد. الباقي هو طبيعة ضرائب أو واجبات الممتلكات، وليس لديك هذه الانتظام في الدفع. يتم إجراء NDFL بالأغلبية المطلقة للمواطنين شهريا، وغالبا ما يتم إعادة حسابها ودفعها على نتائج السنة التقويمية.

وفقا للفن 11، NK من الاتحاد الروسي، الأفراد هم:

1. مواطني الاتحاد الروسي. وفقا للمادة 5 من قانون 31.05.2002 ن 62-FZ "بشأن جنسية الاتحاد الروسي"، مواطني الاتحاد الروسي هم:

أ) الأشخاص الذين لديهم جنسية الاتحاد الروسي يوم دخول القانون المشار إليه:

ب) الأشخاص الذين حصلوا على جنسية الاتحاد الروسي وفقا لهذا القانون.

2. المواطنون الأجانب. وفقا للمادة 3 من قانون القانون 31.05.2002 N 62-FZ "بشأن جنسية الاتحاد الروسي"، فإنهم أشخاص ليسوا مواطنين في الاتحاد الروسي ولديهم الجنسية (الجنسية) لدولة أجنبية؛

3 - الأشخاص الذين ليس لديهم جنسية، أي الأشخاص الذين ليسوا مواطنين في الاتحاد الروسي وليس لديهم دليل على توافر الجنسية في دولة أجنبية (المادة 3 من قانون 31.05.2002 ن 62-FZ "بشأن جنسية الاتحاد الروسي ")

بناء على المادة 207 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، يتم تقسيم دافعي NFFL إلى فئتين:

1. الأفراد المقيمين الضرائب في الاتحاد الروسي. إذا كان يتصرفون في هذه الحالة بدور NDFL، فمن المفهوم أنهم تلقوا دخل يتعلق بالمنشأة الضريبية. سكان الضرائب هم الأفراد الذين هم في الواقع في الاتحاد الروسي ما لا يقل عن 183 يوما تقويميا في غضون 12 شهرا على التوالي. في الوقت نفسه، لا تتوقف فترة من العثور على فرد في الاتحاد الروسي خلال فترات رحيلها خارج الاتحاد الروسي، إذا تم إجراء المغادرة لفترة قصيرة (أي أقل من ستة أشهر) علاج أو التعلم.

يجب أن يؤخذ في الاعتبار أن الجنديين الروس الذين يستضيفون الخدمة في الخارج، وكذلك موظفي سلطات الدولة والحكومات المحلية، أرسلوا إلى العمل خارج الاتحاد الروسي يتم الاعتراف بهم كمقيمين الضرائب في الاتحاد الروسي، بغض النظر عن مقدار الوقت كانوا في الواقع في الاتحاد الروسي.

2. وجوه الفيزيائية تلقي الدخل من مصادر في الاتحاد الروسي، وفي الوقت نفسه لا يوجد سكان الضرائب في الاتحاد الروسي. وفقا لذلك، ينطبق هذا على الأشخاص الآخرين الذين، وفقا للمادة 208 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، تلقى، بما في ذلك:

توزيعات الأرباح والاهتمام من المنظمة الروسية، وإلى جانب ذلك، وردت الفائدة من رواد الأعمال الفرديين الروس و (أو) منظمة أجنبية فيما يتعلق بأنشطة تقسيم منفصل لهذه المنظمة في الاتحاد الروسي؛

مدفوعات التأمين لحدوث حدث مؤمن، بما في ذلك مدفوعات التأمين الدورية و (أو) المدفوعات المتعلقة بمشاركة المؤمن في إيرادات الاستثمار في شركة التأمين، بالإضافة إلى استردادات من المنظمة الروسية (أو) من منظمة أجنبية تم الحصول عليها فيما يتعلق بأنشطتها قسم منفصلة في الاتحاد الروسي؛

إيرادات الاستخدام في الاتحاد الروسي حقوق النشر أو الحقوق ذات الصلة الأخرى؛

إيرادات من تأجير أو استخدام الممتلكات الأخرى الموجودة في الاتحاد الروسي.

موضوع الضرائب

بموجب موضوع الضرائب مفهومة كأشخاص يتم فيه تكليف قانون الضرائب في الاتحاد الروسي بالالتزام بدفع ضريبة. الفئة الرئيسية للموضوعات الضريبية هي دافعي الضرائب ودافعي الرسوم. يتم الاعتراف بالجائبات ودافير الرسوم من قبل المنظمات والأفراد، وفقا لقانون الضرائب في الاتحاد الروسي، والالتزام بدفع الضرائب و (أو) الرسوم وفقا لذلك.

كائن الضرائب

موضوع الضرائب، وفقا للمادة 209 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، يتم الاعتراف بالدخل الذي استقبله دافعي الضرائب - الأفراد، إذا كانوا سكان الضرائب في الاتحاد الروسي، من مصادر في الاتحاد الروسي (أو) من مصادر خارج الاتحاد الروسي.

معدل الضريبة

وفقا للفن. 53 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي هو معدل الضريبة هو مقدار الاتهامات الضريبية لكل وحدة قياس القاعدة الضريبية.

الفترة الضريبية في ضريبة الدخل على الأفراد هي سنة تقويمية واحدة، ويتم إنشاء معدلات ضريبية لضريبة الدخل على الأفراد حسب الفن. 224 NK RF. وفقا لهذه المقالة، يتم توفير أربع معدلات ضريبية مختلفة لأنواع مختلفة من الدخل:

1) معدل الضريبة الكلي بمبلغ 13٪؛

2) معدل الضريبة على الأرباح 9٪؛

3) معدل الضريبة على عمليات الرهن العقاري 9٪؛

4) معدل الضريبة بشأن دخل السكان غير الضرائب في الاتحاد الروسي، بمبلغ 30٪؛

5) معدل الضريبة الخاصة على أنواع معينة من الدخل بمبلغ 35٪:

تكلفة المكاسب والجوائز، من حيث تجاوز 4000 روبل؛

إيرادات الفوائد على الودائع في البنوك من حيث تجاوز المبلغ المحسوب على أساس معدل إعادة التمويل الحالي خلال الفترة المستحقة للفائدة، وفقا لرواسب الروبل و 9٪ لكل رواسب محددة بالعملة الأجنبية

كمية الادخار النسبة المئوية في الحصول على أموال مستعارة من حيث تجاوز الأحجام

شكل مدفوعات لاستخدام الأموال لأعضاء "التعاونية المستهلكين" (المساهمين)، وكذلك الفائدة لاستخدام "التعاونية الاستهلاكية الاستهلاكية الزراعية" للأموال المنجزة في شكل قروض من أعضاء الاعتماد الزراعي التعاونية الاستهلاكية أو الأعضاء المرتبطين في التعاونية المستهلك الائتماني الزراعي، من حيث تجاوز الأحجام المحددة

فترة خاضعة للضريبة

الفترة الضريبية تساوي السنة التقويمية. (المادة 216 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي)

مواعيد الدفع

قائمة عملاء الضرائب قائمة المبالغ الضريبية في موعد لا يتجاوز يوم الاستلام الفعلي في بنك النقود على دفع الدخل أو يوم تحويل الدخل إلى دافع الضرائب في البنك.

انعكاس في المحاسبة (الاستحقاق والتعداد)

وكلاء الضرائب تبقي سجلات الإيرادات المستلمة منها من قبل الأفراد في الفترة الضريبية التي قدمها الأفراد من الخصومات الضريبية، والحساب الضرائب المحتجزة في سجلات المحاسبة الضريبية.

حتى 1 أبريل، يقدم وكلاء الضرائب بعد عملاء الضرائب منتهية الصلاحية معلومات حول دخل الأفراد في الفترة الضريبية منتهية الصلاحية إلى السلطة الضريبية في محاسبةها (نموذج 2 NDFL).

يتم تمثيل هذه المعلومات من قبل وكلاء الضرائب في شكل إلكتروني أو على وسائل الإعلام الإلكترونية. في عدد الأفراد الذين تلقوا دخل في الفترة الضريبية، قد يقدم ما يصل إلى 10 وكلاء ضرائب على 10 أشخاص هذه المعلومات على الورق. (بصيغتها المعدلة بواسطة FZ بتاريخ 29.06.2012 N 97-FZ)

فئات منفصلة للأفراد دفع ضريبة في مكان محاسبة دافع الضرائب في الوقت الذي لا يتجاوز 15 يوليو، بعد الفترة الضريبية منتهية الصلاحية. في الوقت نفسه، يتم دفع المدفوعات المقدمة من قبل دافعي الضرائب بناء على الإخطارات الضريبية:

في يناير - يونيو - في موعد لا يتجاوز 15 يوليو من العام الحالي بمقدار 1/2 المبلغ السنوي للمدفوعات المقدمة

في شهر يوليو - سبتمبر - في موعد لا يتجاوز 15 أكتوبر من العام الحالي بمقدار المبلغ السنوي 1/4 من المدفوعات المقدمة؛

في أكتوبر - ديسمبر - في موعد لا يتجاوز 15 يناير من العام المقبل بمبلغ 1/4 المبلغ السنوي للمدفوعات المقدمة.

يتم تكريس هذا القسم بإجراءات دفع الضريبة على دخل الأفراد (خلاف ذلك NDFL، ضريبة الدخل). سيتم تكريس هذه الأسئلة بالتفصيل على النحو التالي:

من هو دافع من NFFL؛

أنواع الدخل الخاضع للضريبة؛

أنواع الدخل، الضريبة غير الخاضعة للضريبة؛

مفهوم معدلات الضرائب والقاعدة الضريبية، معدلات الضرائب؛

إجراء دفع NDFL.

باتريزر الضرائب على دخل الأفراد

وفقا للتشريع الضريبي، فإن NDFL هو نوع الضريبة المباشرة المطبقة على الأفراد الذين يتلقون الدخل الرسمي. هذه الضريبة هي الضريبة الرئيسية للضريبة. وفقا للتشريع الضريبي الحالي للاتحاد الروسي، يحدث حساب الضريبة في شكل نسبة مئوية معينة، والتي تؤخذ من إجمالي إجمالي إجمالي مواطن الاتحاد الروسي، باستثناء النفقات التي تم توثيقها. إذن من ينتمي إلى الأشخاص الذين يجب عليهم دفع PMFL في ميزانية الدولة؟

الأشخاص الذين يدفعون ضريبة الدخل (دافعي الضرائب) أفراد يمكن تقسيمهما إلى مجموعتين رئيسيين:

1. الأشخاص، المواطنون في الاتحاد الروسي الذين لديهم وضع مقيم ضريبي، وهذا هو، هناك (لايف) في روسيا لمدة 183 يوما على الأقل (التقويم). علاوة على ذلك، يجب أن تعيش هذه الأيام 183 في روسيا في الوقت المحدد تساوي 12 شهرا بعد بعضها البعض.
2. الأشخاص الذين ليسوا سكانا موضح أعلاه، ولكن تلقي الدخل في الاتحاد الروسي

من المهم أن نتذكر أن تاريخ 30 أبريل أنشئت من قبل السلطة التشريعية لروسيا - هو موعد نهائي لتقديم معلومات حول الدخل إلى سلطات الضرائب. يتعلق هذا التاريخ بفئات معينة من المواطنين الروس الذين يتعين عليهم تقديم هذه المعلومات. ولكن، نلاحظ أن الأشخاص الذين ليسوا ملزمين بالإبلاغ عن دخلهم بالطريقة المقررة لديهم الحق في تقديم إعلان ضريبي في جميع أنحاء العام التقويم، دون الحد من تاريخ 30 أبريل.

لذلك، اعتبر كذلك، وفقا لقانون الضرائب (فيما يلي - قانون الضرائب للاتحاد الروسي)، ينقسم جميع الأفراد إلى فئة دافعي الضرائب. إرسال المعلومات بشكل مستقل إلى سلطة ضريبة الدخل في موعد لا يتجاوز 30 أبريل:

1. الأشخاص الذين يشاركون في أنشطة تنظيم المشاريع بشكل فردي (رواد الأعمال الفرديين)؛
2. الأشخاص، بمساعدة المعرفة المهنية العاملة في أنشطة توليد الدخل - هؤلاء المحامون أو العدل؛
3. الأشخاص الذين تلقوا أي أخلاف، دون مشاركة وكلاء الضرائب؛
4. الأشخاص الذين تلقوا كميات معينة من خلال بيع الممتلكات؛
5. الأشخاص الذين لديهم وضع الضرائب المقيمين في الاتحاد الروسي بشأن الدخل المستلم خارج البلاد؛
6. الأشخاص الذين تلقوا الدخل، ولكن دون دفع الضريبة في الوقت المناسب باستخدام وكيل الضرائب؛
7. الأشخاص الذين فازوا باليانصيب واكتسبوا الفوز من خلال المنظمين بناء على المخاطر؛
8. الأشخاص الذين تلقوا الدخل عن طريق الأجر المدفوع، شريطة أنهم ورثة مؤلفي العمل على الأدب أو العلوم أو الفن، وكذلك الاختراعات؛
9. الأشخاص الذين يتلقون الدخل في الترتيب المقرر للتبرع.

أنواع الدخل التي يتم فرضها NDFL

لا تخضع جميع أنواع الدخل التي تلقاها الأفراد في إقليم الاتحاد الروسي (أو ما وراء حدودها، كما هو موضح أعلاه) ضريبة الدخل. إلى الدخل الذي يخضع ضريبة الدخل الشخصية ل:

1. يتم توفير الدخل الذي حصل عليه الفرد الذي نفذ معاملة البيع أنه (الممتلكات) مملوكة لدافعي الضرائب أقل من 3 سنوات؛
2. الدخل الذي يتلقى الفرد على حساب استئجار ممتلكاته؛
3. دخل مشتق من مصادر مختلفة خارج الاتحاد الروسي، مواطن روسيا؛
4. الدخل في شكل الفوز من اليانصيب؛
5. أنواع أخرى من الدخل.

أنواع الدخل التي لا تدفع NDFL

1. الدخل الذي تلقاه فردا من بيع الممتلكات التي تمتلكها 3 سنوات على الأقل؛
2. الدخل، الذي تم الحصول عليه في الإجراء الذي أنشأه تشريع الاتحاد الروسي؛
3. الدخل الذي ينظمه عمل قانون الأسرة للاتحاد الروسي. يشير هذا إلى عقد التبرع المبرم بين أعضاء أسرة واحدة أو أقارب وثيق. كما يتعلق هذا القاعدة بالأطفال غير المكتمل، وهذا هو، مثل هؤلاء الأطفال الذين لديهم فقط والد أو الأم المشتركة.
4. أنواع أخرى من الدخل.

مفهوم معدل الضريبة والقاعدة الضريبية. أنواع الرهانات في الاتحاد الروسي

يحدد التشريع الضريبي الحالي لروسيا فيما يتعلق بالأفراد عدة أنواع من معدلات الضرائب. يوجد حاليا خمسة منهم. ويتم تحديد القاعدة الضريبية (أي، مقدار الدخل الذي سيتم فرض الضرائب) على كل نوع من أنواع الرهانات بطريقة منفصلة.

1. تم تأسيس معدل 9٪ في الحالات التالية:

عند استلام الدخل من قبل فرد في شكل مصلحة من ملكية السندات مع وضع طلاء الرهن العقاري، ومع توفير إصدار حتى 1 يناير 2007؛

الدخل الذي تلقاه مؤسسي البرامج الخاصة على تغطية الرهن العقاري الثقة، والحالة المهمة هو الحصول على شهادة مشاركة في موعد لا يتجاوز 1 يناير 2007.

2. يتم إنشاء معدل 13٪ وفقا للشروط التالية:

دخل من بيع العقارات والأجور والأجور المختلفة التي تحكمها الأفعال القانونية، وكذلك بعض الأنواع الأخرى من الدخل تخضع ل NDFL بمبلغ 13٪ لسكان الاتحاد الروسي.

إذا لم يكن الفرد مقيم ضريبة في الاتحاد الروسي، فسيتم تعيين مثل هذا الرهان في الحالات التالية:

نشاط العمل

نشاط العمل، وفقا للقانون، يعطي قانونا استثنائيا للمواطنين الأجانب، وهو متخصصين في الفصل الدراسيين في الحصول على معدل NDFL هذا؛

الأنشطة العمالية التي أجرتها المواطنون الذين يعيشون مع مواطنون يعيشون في الخارج، ولكنهم نقلوا بشكل مستقل إلى الاتحاد الروسي على أساس مستمر. ينتشر هذا الحق من قبل برنامج الدولة الخاص على المستوى الفيدرالي؛

نشاط العمل الذي يؤديه مواطني الاتحاد الروسي باعتباره طاقم سفينة تطفو تحت علم روسيا.

منذ عام 2015، يخضع دخل الفرد في شكل أرباح توزيعات الأرباح بنسبة 13٪ على المعدل. سابقا، تم فرض ضريبة من هذا الدخل بنسبة 9٪.

3. يتم تأسيس معدل 15٪ في الحالة الوحيدة، عند تلقي الدخل من قبل المواطنين دون وضع الضرائب المقيم في الاتحاد الروسي في شكل أرباح من الشركات الروسية.

4. معدل 30٪ مجموعةالتشريع الضريبي للاتحاد الروسي للأفراد، دون وضع المقيم في الاتحاد الروسي على أنواع أخرى من الدخل (باستثناء الأرباح)؛

5. الرهان في 35٪إنها أعلى مستوى ممكن على أراضي بلدنا وتم تأسيسها في الحالات:

دخل في شكل يانصيب الفائز تلقى من منظمها؛

دخل من الفائدة على الودائع في ضفاف روسيا في حالة تجاوز الحجم الثابت؛

الدخل الذي تم الحصول عليه في شكل مدخرات الفائدة عند استلام قرض أو قرض من قبل دافعي الضرائب لسكان الاتحاد الروسي، عندما يتم تجاوز الجزء المنشئ؛

تلقى الدخل في شكل مدفوعات لاستخدام مساهمي القرض أو القرض. بالإضافة إلى ذلك، تشمل أيضا النسب النسب المئوية من الأموال التي يتم الحصول عليها من أعضاء التعاونية C / X في شكل قرض، مرة أخرى جزئيا عندما تثبت الحقيقة أن تتجاوز الأحجام.

إجراء دفع ضريبة الدخل

عادة ما يتم حساب الضريبة على دخل الأفراد من قبل صاحب العمل ويتم دفعها في وقت واحد مع الاستحقاق للأجور. ومع ذلك، في بعض الأحيان يجب على المواطن إجراء عملية حسابية وضريبة ضريبة بشكل مستقل، على سبيل المثال، إيجار العقارات. للقيام بذلك، يجب أن يملأ الشخص بشكل مستقل في شكل نموذج 3 NDFL.

لدفع ضريبة الدخل للأفراد، يمكنك استخدامها بعدة طرق.

أولا، على الموقع الرسمي للخدمة الضريبية الفيدرالية، هناك خدمة VEB التي يمكنك من خلالها تنفيذ تكوين وثائق الدفع في دفع ضريبة الدخل الشخصية، وكذلك الإعلان الضريبي بشأن الشكل المحدد 3 - NDFL.

ثانيا، حزمة الوثائق التي يمكنك إصدارها وتمرير شخصيا في قسم مفتشي الضرائب في مكان إقامتك. يمكنك أيضا معرفة عنوان التفتيش الضريبي الأقرب إليك على الموقع الرسمي لنظام FTS. سيتم توفير نموذج الإقرار الضريبي في الخدمة الضريبية.

في عدد من الحالات المنصوص عليها في التشريع، يمكن إرجاع الضريبة المدفوعة على الدخل الفردي من خلال إصدار خصم ضريبي. مزيد من التفاصيل حول أنواع الخصومات الضريبية وميزات حكمها - في القسم "

NDFL هو النوع الرئيسي من الضرائب المباشرة. سنخبرك بكيفية حساب الضريبة على دخل الأفراد، وهي معدلات ضريبة الدخل الشخصية والتي لا تخضع للضريبة.

NDFL: معلومات عامة

كل محاسب يمكن أن يشرح بسهولة بكلمات بسيطة ما هي NDFL. هذه هي الضرائب التي تتعلق بجميع الأفراد. انه اتهم بالدخل.

في بعض الأحيان يمكنك سماع أن NDFL هو ضريبة الدخل. لكنه لا يسمى ذلك بشكل صحيح. يجب أن يكفي NDFL بدقة كضريبة على دخل الأفراد. قوى القواعد العامة لحساب NDFL من قبل الخبراء في البرنامج "" في الدورة "NDFL".

دعونا نرى ما هو فك تشفير NDFL يعطينا FNS على ضريبة الموقع رو.

NDFL هو النوع الرئيسي من الضرائب المباشرة. يتم حسابها كنسبة مئوية من الدخل التراكمي للأفراد ناقص التكاليف الموثقة، وفقا للقانون المعمول به.

تم إنشاء إجراء دفع NDFLS في الاتحاد الروسي في قانون الضرائب. رسوم NDFL من جميع الأفراد الذين تلقوا الدخل. وتشمل هذه الأجور والمدفوعات المميزة، والإيرادات من بيع الممتلكات، ورسوم النشاط الفكري، والهدايا والثوام، والمدفوعات حول إجازة مرضية. لكننا نلاحظ أن ضريبة NDFL لا تدفع الأفراد أنفسهم، ولكن من الشركات التي تلقت الإيرادات منها. استثناء - الدخل المدفوع في النوع.

يمكن للفرد معرفة قوائم شركة NDFL. للقيام بذلك، اطلب من صاحب العمل شهادة 2-NDFL. عينة مساعدة NDFL انظر أدناه.

شهادة دخل الفرد

NDFL في NK RF

في قانون الضرائب للاتحاد الروسي، تحتل NDFL واحدة من أكبر الفصول. لدراسة NDFL، اقرأ رئيس 23 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. بالنسبة إلى NDFLS في قانون الضرائب، يتم توفير خمسة وأربعين مادة - من 207 إلى 233.

يتضمن قانون الضرائب أحكام NFFL التالية:

• دافعي الضرائب؛
• كائن ضريبي
• قاعدة ضريبية وإجراء حسابها في حالات مختلفة؛
• فترة خاضعة للضريبة
• معدلات الضرائب
• اقرار ضريبى؛
• إجراءات الانتعاش والعودة.

بالإضافة إلى هذه الأقسام، يحتوي رمز الضريبة على كتلة كبيرة من خصومات NDFL. تحقق مما إذا كنت تقدم بشكل صحيح، والخصومات.

دافعي الضرائب NDFL.

باتريزر الضرائب على دخل الأفراد هم الأفراد. يمكن تقسيمها إلى مجموعتين:

1. سكان الضرائب. هؤلاء هم الأفراد الذين ما لا يقل عن 183 يوما تقويما في 12 من الأشهر التالية؛
2. الأشخاص الذين ليسوا لسكان الضرائب قدموا أنهم.

• المرجعي
• يعترف سكان الضرائب بالخدم الروسي الذين يخدمون في الخارج، وكذلك موظفي سلطات الدولة والحكومات المحلية، الذين أرسلوا في رحلة عمل إلى العمل خارج البلاد. علاوة على ذلك، فإن هؤلاء الأشخاص في هؤلاء الأشخاص لا يعتمدون على الوقت الفعلي للعثور في روسيا (الفقرة 3 من الفنون. 217 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

كائن ضريبة NDFL

دخل NDFL هو الدخل الذي يحصل عليه دافعي الضرائب. يمكن أن تكون مصادر هذا الدخل في الاتحاد الروسي والخارج (المادة 209 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). كل هذا يتوقف على ما إذا كان دافع مقيم أم لا.

بالنسبة لسكان الضرائب، ستكون مرفق الضرائب NDFL دخل من كل من الشركات الروسية وأصحاب العمل الأجانب.

إذا كانت الضريبة هي غير مقيمين، فاعطر في الاعتبار الدخل من أصحاب العمل الروس.

لا توجد مدفوعات منها NDFL ليست ضرورية. وترد قائمة الدخل التي لا يخضع لها NDFL في المادة 217 من قانون الضرائب. إنه مغلق. يتم تضمين المبالغ غير المذكورة فيها عموما في قاعدة الضريبة للمستخدم.

الجدول مع معدلات NDFL

معدل NDFL	الدخل الذي معدل الضريبة على NDFL	مقال من شركة NK RF.
	يستخدم معدل الضريبة على NDFL للأنواع التالية من الدخل: توزيعات الأرباح حتى عام 2015؛ الفائدة على سندات الرهن العقاري الصادرة قبل 1 يناير 2007؛ دخل مؤسسي إدارة الثقة لطلاء الرهن العقاري، التي تم الحصول عليها على أساس الاستحواذ على شهادات الرهن العقاري للمشاركة. شريطة أن تصدر هذه الشهادات من قبل مدير الرهن العقاري حتى 1 يناير 2007.	الفقرة 5 من الفن. 224 NK RF.
	وبهذا المعدل، يعتبر UNFL دخل يستقبل مقيما من العمل من مصادر في إقليم الاتحاد الروسي وما بعده.	ص. فنون. 224 NK RF.
	يتم تطبيق معدل الضريبة بنسبة 15٪ لحساب ضريبة الدخل الشخصي من الأرباح التي يتم الحصول عليها من قبل غير سكان من المنظمات الروسية.	ص. 3 فن. 224 NK RF.
	بمعدل 30 في المائة من NDFL، تخضع الإيرادات غير المقيمة ل، باستثناء الدخل التالي: توزيعات الأرباح من مشاركة الأسهم في أنشطة المنظمات الروسية؛ المدفوعات لنشاط العمل على براءة الاختراع؛ أجور المتخصصين الأجانب المؤهلين تأهيلا عاليا؛ المدفوعات لعمل اللاجئين أو الأشخاص الذين تلقوا ملجأ مؤقت في روسيا	ص. 3 فن. 224 NK RF.
	الإيرادات الخاضعة للضريبة بمعدل 35٪ ل NDFL، هذا هو: الأرباح والجوائز. دخل الفوائد على الودائع في البنوك؛ كميات مئوية الادخار من القروض؛ رسوم استخدام أموال الأعضاء (المساهمين) من تعاونيات المستهلكين الائتمانية، وكذلك الاهتمام بالقروض الصادرة لتعاونيات المستهلكين الائتماني الزراعي من قبل أعضائها (الأعضاء المرتبطين).	ص. 2 الفن. 224 NK RF.

ما لا يخضع ل NDFL

للتحقق من أن NDFL يخضع، وما لا ينظر في المادة 217 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي. يتم تخصيص هذه المقالة NDFL للدخل الذي لا يخضع للضرائب أو، كما يقولون، متحررة من الضرائب.

NDFL لا تخضع على وجه الخصوص المبالغ التالية:

• الفوائد الحكومية؛
• معاش التقاعد المعاشات التقاعدية ومعاشات التأمين؛
• المدفوعات التعويضية التي وضعها القانون؛
• حصلت النفقة؛
• المساعدة المادية عند ولادة الطفل، ولكن في غضون 50،000 روبل. لكل والد. وهذا هو، من الدخل أكثر من 50000 روبل. قبل خصم NDFL، من الضروري الحفاظ على الضريبة وتسردها في الميزانية؛
• إيرادات من بيع الممتلكات التي كانت مملوكة لأكثر من ثلاث سنوات؛
• الإيرادات الموروثة؛
• الإيرادات بموجب عقد التبرع من أحد أفراد الأسرة أو قريب قريب. يمكن أن تكون الزوجين والأمهات والأطفال والأجداد والجدات والأحفاد والإخوة والأخوات؛
• دخل آخر من الفصل 23 بشأن ضريبة الدخل الشخصي في المرجعية NK.

لا تأخذ عدم الإيرادات في الاعتبار حساب ضريبة الدخل الشخصي. يمكنك معرفة قائمة NDFLS الدخل الخاضعة للضريبة في المواد 211 - 214.7 و 214.9 - 215 من قانون الضرائب.

الحيوانات الأليفة على NDFL.

النظر في ما هي الفوائد المتعلقة بضريبة الدخل الشخصي في عام 2018. عند تحديد القاعدة الضريبية، فإن دافع الضرائب لديه الحق في الخصومات الضريبية. هناك أربعة أنواع من هذه الفوائد الضريبية الغريبة ل NFFL:

1. الخصومات الاجتماعية؛
2. خصومات العقارات؛
3. الخصومات القياسية؛
4. الخصومات المهنية.

أنواع وإجراءات لتوفير فوائد على ضريبة الدخل الشخصي

الخصومات الاجتماعية

يحتوي رمز الضرائب على الأنواع التالية من الخصومات الضريبية الاجتماعية:

1. وفقا لتكلفة الخيرية (الفقرة 1 من الفن. 219 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي)؛
2. وفقا لتكاليف التدريب (الفقرة 2 من الفن. 219 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي)؛
3. وفقا للنفقات لعلاج واكتساب الأدوية (الفقرة 3 من الفن. 219 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي)؛
4. وفقا للنفقات الخاصة بتوفير المعاشات التقاعدية غير الحكومية والتأمين على التأمين الطوعي للتأمين على الحياة الطوعية (الفقرة 4 من الفن. 219 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي)؛
5. وفقا للنفقات للجزء التراكمي من معاش العمل (الفقرة 5 من الفن. 219 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

من أجل الحصول على هذه الفوائد الضريبية على ضريبة الدخل الشخصية، تقدم بطلب ضريبة الدخل الشخصية إلى الضريبة في مكان الإقامة في نهاية العام. إلى الإعلان، إرفاق نسخ من الوثائق التي تؤكد الحق في خصمها. أيضا، يمكن الحصول على الخصومات قبل نهاية صاحب العمل. للقيام بذلك، اتصل بالتفتيش لإشعار تأكيد الحق في خصمها. الوثيقة المستلمة مع البيان لتمرير في المحاسبة.

خصومات العقارات

الحق في الخصومات الضريبية للممتلكات لديها دافعي الضرائب للعمليات التالية:

• بيع العقارات
• شراء الإسكان (المنازل والشقق والغرف وغيرها)؛
• بناء السكن أو الاستحواذ على الأرض لهذه الأغراض؛
• في sKUP من خاصية دافعي الضرائب للاحتياجات الحكومية أو البلدية.

"خصم ضريبة الممتلكات على ضريبة الدخل الشخصي يحق له الحصول على كمية النفقات التي تنفق على شراء الإسكان أو الأرض في إقليم الاتحاد الروسي. يمكنك الاتصال به إما للتفتيش الضريبي أو في شركتها، حيث يعمل الشخص بموجب عقد عمل. سننظر فقط في الحالة الأخيرة، لأنه هو الذي يهتم بمحاسبين الشركة. "

يمكن تنزيل المحاضرة في البرنامج "" في الدورة "NDFL".

يمكن تقليل جميع الدخلات التي تخضع ل NDFL بمعدل 13٪، إلى خصم العقارات. استثناء - دخل من مشاركة الأسهم (الفقرة 3 من الفن. 210 قانون الضرائب للاتحاد الروسي، خطاب وزارة المالية في 29 مايو 2015 رقم 03-04-05 / 31059).

للحصول على خصم عقاري، اكتب عبارة وتقديم إشعار لصاحب العمل من التفتيش (الفقرة 8 من الفن. 220 قانون الضرائب للاتحاد الروسي، خطاب وزارة المالية مؤرخة 7 أبريل، 2016 رقم 03-04-06 / 19768).

الخصومات القياسية

يمكن تخفيض دخل الأفراد الخاضعين للضريبة NDFL بمعدل 13 في المائة إلى الخصومات القياسية (الفقرة 3 من المادة 210، الفقرة 1 من المادة 218 من المادة 218، 224 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). يمكن تقسيمها إلى نوعين:

1. الخصومات التي يحصل عليها الموظف على نفسها هي 3000 روبل. و 500 روبل؛
2. الخصومات التي تتلقى الأطفال.

تعتمد الفوائد على NDFLS على الأطفال على عصر الطفل ومن طلبه. يمكن عرض أحجامهم في الطاولة.

جدول التخفيضات القياسية للأطفال

للحصول على خصم قياسي، قم بتقديم بيان في المحاسبة وإرفاق نسخ مستندات التأكيد.

الخصومات المهنية

يمكن الحصول على خصومات الضرائب المهنية في مقدار النفقات المنتجة والوثيقة بالفعل. ولكن في بعض الأحيان يمكن لأصحاب المشاريع الاعتماد بنسبة 20 في المئة من إجمالي الدخل.

تلقي الفوائد على NDFL في عام 2018 سيكون في المبالغ التالية:

• الإيرادات التي يحصل عليها رواد الأعمال الفردية؛
• الإيرادات التي تلقت العدل والمحامين والأفراد الآخرين الذين يشاركون في الممارسة الخاصة؛
• الإيرادات، وفقا لاتفاقات القانون المدني؛
• مكافأة المؤلف أو مكافآت الإبداع أو الإعدام أو غيرها من الاستخدام لأعمال العلوم والأدب والفن، وأكافلا للمؤلفين في الاكتشافات والاختراعات والتصاميم الصناعية التي تم الحصول عليها من قبل دافعي الضرائب.

إذا كانت التكاليف لا يمكن تأكيدها مع المستندات، فإن حجم الخصم يقتصر على الحدود. يمكنك رؤيتهم في الطاولة.

جدول حدود الخصومات المهنية إذا تعذر تأكيد التكاليف من قبل المستندات

	معايير التكلفة (كنسبة مئوية من مقدار الدخل المستحق)
إنشاء أعمال أدبية، بما في ذلك للمسرح والسينما والبوب \u200b\u200bوالسيرك
إنشاء أعمال جرافيك فنية، صور للطباعة، العمارة والتصميم يعمل
إنشاء أعمال النحت، اللوحة الزخرفية الضخمة، الفن الزخرفية والفن، اللوحة الآلية، الفن المسرحي والسينما والرسومات المنجزة في تقنيات مختلفة
إنشاء الأعمال السمعية البصرية (الفيديو والتلفزيون والأفلام)
إنشاء أشغال موسيقية: أعمال الموسيقى والمرحلة (Opera، Ballets، Comedies Music)، Symphony، Works Choral، Works، يعمل لأوركسترا Brass، الموسيقى الأصلية للأفلام، Tele and Video و Areatical Rams
الأعمال الموسيقية الأخرى، بما في ذلك تلك المعد للنشر
تنفيذ أعمال الأدب والفن
خلق الأعمال والتطورات العلمية
الاختراعات، نماذج مفيدة وإنشاء عينات صناعية (إلى مقدار الدخل الوارد في العامين الأولين من الاستخدام)

للحصول على خصم احترافي، قم بتطبيق وكيل الضرائب في نموذج تعسفي. في غياب عامل ضريبي، يمكن الحصول على خصم احترافي في الضريبة. للقيام بذلك، وفقا لنتائج الفترة الضريبية، تسليم أكثر من 3 شمول وإرفاق المستندات التي تؤكد التكاليف.

حساب NDFL.

القواعد العامة لحساب NDFL منصوص عليها في المادة 225 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. الصيغة لحساب NDFLS هي (صيغة لحساب ضريبة الدخل الشخصية على مقدار الدفع):

مثال على حساب NDFL (حساب NDFL مع الرواتب)
بلغ إيرادات الموظف لهذا الشهر 52000 روبل. لا يوفر الخصومات. تعتبر الضريبة بمعدل 13٪. سيتم احتساب محاسب NDFL مقابل كمية جميع الدخل 52،000 روبل. سيكون مقدار NDFL 6760 روبل. (52000 روبل. × 13٪).

إجراء حساب وتوقيت دفع NDFL

إجراءات حساب NDFL

الإجراء الخاص باستحقاق NDFL هو كما يلي:

1. تحديد كل دخلك للفترة الضريبة التي يجب حسابها منها الضريبة. على سبيل المثال، هذا هو الراتب (SN) قبل خصم NDFL.
2. تحديد معدل الضريبة لكل نوع من الدخل.
3. تحديد القاعدة الضريبية ل NDFL لفترة الضرائب.
4. حساب NDFL.
5. حساب NDFL.

في بعض الأحيان تستخدم الشركات حساب NDFL من العكس. وهذا هو، وهم يعرفون بالضبط كيف ينبغي أن يحصل الموظف على يديه. ومن هذا المبلغ يحدد مقدار وضع الدخل في عقد العمل. لذلك يمكنك أن تفعل إذا كان الموظف ليس لديه خصومات. لحساب NDFL من المعاكس، استخدم الصيغة:

كما يمكن أن يسمى الصيغة لحساب ضريبة الدخل الشخصية على مقدار اليد.

« يمكن إضافة تفسير ضريبة الدخل الشخصي إلى المدفوعات المقبلة حول هذه الضريبة. ولكن فقط إذا كنا نتحدث عن المبالغ التي تطل فيها المنظمة على العمال وإدراجها في الميزانية (خطاب وزارة المالية في 22 يناير 2018 رقم 03-02-07/1/1/1324). إذا كانت الضريبة مبالغا فيها بسبب وجود خطأ في الدفع، فمن المستحيل اعتبارها في حساب المدفوعات المستقبلية. »

تواريخ الدفع NDFL

وفقا للقواعد العامة، يسرد الضرائب الحد الأقصى اليوم بعد إصداره للوجه المادي. الفترة المحددة لدفع NDFL يعتمد على نوع الدخل. للتنقل في الجدول سوف يساعد.

الجدول مع توقيت NDFL لأنواع مختلفة من الدخل

إذا سقطت دفع NDFL في يوم عطلة أو عطلة، فسيتم نقلها إلى أقرب يوم عمل.

وكيل الضرائب NDFL.

واحدة من القضايا الرئيسية التي يسألها الأفراد أنفسهم - من يجب أن ينظر ودفع NDFL. اشرح - في معظم الحالات، يحسب NFFL وكيل الضرائب. من هو الوكيل الضريبي على NDFL؟ المنظمات ورجال الأعمال الذين يدفعون الدخل لموظفيهم هم عملاء ضريبي فيما يتعلق بهم. وهذا يعني أن واجبات وكيل الضرائب على ضريبة الدخل الشخصية ستشمل:

• استحقاق ضريبة الدخل الشخصي على كمية الرواتب؛
• الاحتفاظ بالضريبة؛
• إدراج NDFL في الميزانية.

تفكر الضرائب في نتيجة متزايدة من بداية الفترة الضريبية التالية كل شهر على جميع الدخل الخاضع للضريبة بمعدل 13 في المائة من ضريبة الدخل الشخصية. ضريبة الدخل التي تنطبق معدلات ضريبة NDFL الأخرى، يتحمل الوكيل الضريبي بشكل منفصل.

يطلب من وكلاء الضرائب الحفاظ على NDFL من دخل دافع الضرائب في أجرهم الفعلي. على سبيل المثال، في يوم الرواتب. امسك الضريبة من دخل الموظف، وهذه الأموال مدرجة في التفتيش. يعتبر التزام وكيل الضرائب لدفع NDFLS عند تنفيذ الأموال من السلطات الضريبية.

• مهم:
• دفع NDFL على حساب عامل الضرائب لا يمكن دفعها.

كيفية دفع NDFL

يتم دفع NFDL على أمر الدفع. كيفية ملء رأيه في الصورة أدناه.

كيفية دفع رجل الأعمال NDFL مع الموظفين

رجل أعمال فردي يدفع الراتب إلى الموظفين المستأجرين، يعملون في صفتين. أولا، يشحن الضريبة بشكل مستقل على دخله. ثانيا، يعمل الموظفون كعامل ضريبي.

كيفية دفع الوجه المادي NDFL الذي يحتوي على العديد من مصادر الدخل

لنفترض، بالإضافة إلى الرواتب، لديك مصادر دخل أخرى. على سبيل المثال، ممارسة الأعمال التجارية والإيجار وغيرها. في هذه الحالة، تحتاج إلى إجراء محاسبة منفصلة للدخل. المحاسبة يعتمد على من يدفع NDFL. هناك فئتان من الدخل - من الضروري أن تتراكم الضريبة من تلقاء نفسها والتي تحملها الضريبة الوكيل الضريبي.

دفع فرد NDFL بشكل مستقل

الضريبة تدفع بشكل مستقل:

• رواد الأعمال الفرد
• العدل، المحامون، الأفراد الآخرين الذين يشاركون في الممارسة الخاصة؛
• تلقى الأفراد على المكافآت من عوامل الضرائب؛
• الأفراد على المبالغ الواردة من بيع الممتلكات؛
• الأفراد - سكان الاتحاد الروسي للدخل وردت من مصادر خارج الاتحاد الروسي؛
• الأفراد للدخل الذي لم يتمكن فيه وكيل الضرائب من الحفاظ على NDFL؛
• الأفراد الذين يتلقون أرباحا تدفعهم منظمي اليانصيب وغيرهم من الألعاب القائمة على المخاطر؛
• الأفراد الذين يتلقون إيرادات في شكل أجر يدفع لهم كررثة مؤلفي العلوم والأدب والفن، وكذلك مؤلفي الاختراعات؛
• الأفراد الذين يتلقون الدخل من أجل التبرع.

ما هي الميزانية التي تقيد إلى NDFL

في محاسب في إعداد المدفوعات، بالإضافة إلى طلب للحصول على رصيد أو استرداد، فإن سؤال ينشئ - NDFL هو ضريبة اتحادية أو إقليمية؟

في المادة 13 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، هناك قائمة مغلقة من الضرائب والرسوم الفيدرالية. NDFL هي ضريبة فيدرالية. كيف يتم توزيع NDFL على الميزانيات مكتوب في قانون الموازنة.