يجب على الشركات التي اختارت USN كنظام ضريبي للقيام بأنشطتها الإعلان عن نتيجة عملها من خلال تقديم إعلان بموجب USN.
يتضمن الإقرار مجموعة من المؤشرات المطلوبة لاحتساب الضريبة الواحدة ، ويمثل المبلغ النهائي للضريبة التي سيتم تحويلها وفقًا لـ BCC المقابلة. ماذا لو لم يتم إجراء أي عمليات خلال العام ولم يتم تنفيذ أي نشاط؟ هل أحتاج إلى إبلاغ مكتب الضرائب؟
قلة النشاط ليست سببا لفقدان الالتزام بتقديم التقارير المطلوبة بموجب قانون الضرائب للاتحاد الروسي. تحتاج إلى تقديم تقرير صفري وفقًا للنظام الضريبي المبسط.
غالبًا ما يختار الأفراد الذين يتشكلون من رواد الأعمال الفرديين نظامًا مبسطًا لأنفسهم بسبب بساطة المحاسبة وحساب الالتزامات الضريبية. في الوقت نفسه ، عند فتح IP ، ينسى الكثيرون هذا الإجراء ولا يبدأون في تنفيذ الأنشطة أو البدء ، ولكن يتوقفون عند نقطة ما. سيكون أفضل خيار في هذه الحالة هو إغلاق IP في الوقت المناسب بترتيب الحالة. إذا لم يقم رائد الأعمال الفردي بتنفيذ مثل هذا الإجراء ، فسيتعين عليك في نهاية العام إبلاغ مكتب الضرائب عن طريق تقديم إقرار ضريبي صفري وفقًا للنظام الضريبي المبسط.
أيضًا ، سيكون سبب تقديم مثل هذا التقرير هو الحالة التي يتم فيها تسجيل شخص طبيعي كرائد أعمال فردي ، ولكن لم يكن لديه الوقت لبدء النشاط.
الإعلان الصفري هو تقرير يتم فيه تحديد مؤشرات صفرية للالتزام الضريبي فيما يتعلق بدفع الضريبة الواحدة للنظام الضريبي المبسط.
إذا لم يقم رائد الأعمال الفردي ، بالإضافة إلى عدم وجود نشاط ريادي ، بأي تدفقات نقدية من خلال حساباته ، فعندئذ في وجود عناصر ضريبية أخرى ، بدلاً من إعلان صفر وفقًا للنظام الضريبي المبسط ، يمكنك ملء إعلان مبسط واحد ، يتم فيه تقديم صفر مؤشرات لجميع الالتزامات الضريبية. من ناحية أخرى ، يمكن أن يكون هذا مناسبًا في ظل وجود التزامات ضريبية أخرى إلى جانب دفع ضريبة واحدة ، ولكن في النظام المبسط ، لا يكون هذا مناسبًا نظرًا لحقيقة أن الضريبة المبسطة تحل محل جميع الضرائب الأخرى المميزة للضريبة الكلاسيكية النظام الحاكم. بالإضافة إلى ذلك ، يتم تقديم EUD على أساس ربع سنوي ، ويكفي تقديم تقرير صفري بموجب النظام الضريبي المبسط مرة واحدة سنويًا ، لذلك في معظم الحالات يكون من الأنسب ملء عائد صفري.
إذا لوحظت حركة الأموال على مكتب النقد أو الحساب المصرفي لرائد أعمال فردي في السنة المشمولة بالتقرير في غياب النشاط نفسه ، فلا يوجد خيار ، يجب ملء إعلان بشأن النظام الضريبي المبسط مع عدم وجود مؤشرات .
يعد عدم تقديم هذا التقرير في الوقت المناسب بمثابة أساس لتطبيق العقوبات الضريبية وفقًا للمادة 119 Art. قانون الضرائب للاتحاد الروسي. ستكون الغرامة في حالة عدم وجود التزامات ضريبية هي الحد الأدنى للمبلغ - 1000 روبل.
تحتاج إلى تقديم إقرار صفري إلى دائرة الضرائب حيث يتم تسجيل رائد الأعمال الفردي كدافع ، أي حيث تم تقديم الوثائق الخاصة بتكوين ريادة الأعمال الفردية (على عنوان مكان الإقامة الفعلي وفقًا للتسجيل في جواز السفر أو أي مستند داعم آخر) ، لا يهم العنوان الذي يقوم به الفرد أو لا يقوم بنشاط.
يختار رائد الأعمال الفردي طريقة إيداع التصريح الصفري بنفسه - شخصيًا أو بالبريد أو من خلال TCS بتنسيق إلكتروني. الموعد النهائي للتقديم لرائد أعمال فردي هو 30 أبريل من العام المقبل.
يُطلب من رواد الأعمال الذين لديهم عمال عاملين ، بالإضافة إلى إعلان صفري ، أن يقدموا إلى الصناديق تقارير عن مساهمات التأمين الإلزامية في شكل RSV-1 و 4-FSS ، بالإضافة إلى تقديم معلومات عن عدد هؤلاء الموظفين.
إذا توقف كيان قانوني في ONS في لحظة معينة عن أداء العمليات التي تدر دخلاً أو تستلزم نفقات ، أو لم يكن لدى الشركة ذات المسؤولية المحدودة الوقت لبدء أنشطتها بعد التسجيل ، فحينئذٍ لا يزال يتعين عليها في نهاية العام تقديم تقرير إلى مكتب الضرائب يستخدم تقرير الصفر ، على الرغم من عدم وجود ربح في العام الماضي.
يعد تقديم عائد صفري في هذه الحالة أمرًا مهمًا - بمساعدة هذا النموذج ، تقوم الشركة بإبلاغ السلطات الضريبية بأنه ليس لديها نشاط ولا أساس لدفع الضريبة المبسطة. بعد تقديم عائد صفري ، لن يكون لدى مكتب الضرائب أي أسئلة أو شكاوى حول النظام الضريبي المبسط فيما يتعلق بالتزاماته الضريبية. إذا لم يتم تقديم أي تقرير ، فسيعتبر مكتب الضرائب أن الكيان القانوني لم يفي بواجباته كدافع ضرائب ، ولم يقدم الإبلاغ ، وبالتالي يجب أن يعاقب في شكل خصومات جزائية.
تشبه قواعد تقديم تقرير صفري لشركة LLC تقديم إقرار منتظم. يمكن أن تكون الطريقة أي - إلكترونية أو ورقية عبر الإرسال الشخصي أو البريدي. ينص القانون على أنه يجب على الكيانات القانونية التي تضم أكثر من 100 موظف تقديم التقارير إلكترونيًا ، ومع ذلك ، فإن هذه المؤسسات تنتهك شرط متوسط عدد الموظفين لتطبيق النظام الضريبي المبسط ، وبالتالي لن تكون قادرة على تطبيق النظام المبسط.
يمكن للمنظمات المبسطة أيضًا تقديم واحدة مبسطة بدلاً من إعلان صفري ، إذا لم تكن هناك تدفقات نقدية خلال العام - يمكن أن تكون هذه العمليات غير محسوسة للوهلة الأولى لإزالة عمولة البنك لخدمة الحساب. في حالة وجود مثل هذه الحركات ، يجب على المنظمة أن تملأ تقريرًا صفريًا ، وإلا فإنه يُسمح بتقديم دليل المستخدم النهائي ، إذا كان ذلك مناسبًا بالطبع للشركة.
بالإضافة إلى الإعلان الصفري عن الضريبة المبسطة ، يجب على الشركة ذات المسؤولية المحدودة تقديم تقرير ربع سنوي إلى الصناديق غير المدرجة في الميزانية وتقديم معلومات عن عدد الموظفين للسنة ، حتى في حالة عدم وجود مدفوعات لصالحهم.
في نهاية العام ، بالإضافة إلى الإعلان الصفري بموجب STS ، توفر الشركة ذات المسؤولية المحدودة أيضًا بيانات مالية (يمكنك استخدام نماذج التقارير المختصرة). الموعد النهائي لتقديم التقارير المحاسبية مشابه للموعد النهائي لتقديم الإقرار - حتى 31.03 ضمناً. وعلى الرغم من قلة النشاط إلا أن القوائم المالية قد تحتوي على بعض المؤشرات ، على سبيل المثال مقدار رأس المال ومصادر تكوينه ووجود الأصول الثابتة والأصول غير الملموسة ومؤشرات الفترات الماضية.
لا تنص قوانين الاتحاد الروسي على أي نموذج خاص لتقديم تقرير صفري. يجب عليك ملء نموذج الإقرار نفسه المستخدم بشكل عام عند الإعلان عن دخلك ، وفي بعض الحالات ، المصاريف. يكمن الاختلاف بين تقرير الصفر والتقرير المعتاد في مؤشراته ، وليس في شكل النموذج نفسه.
تمت الموافقة على نموذج الإعلان الحالي بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية رقم MMB-7-3 / [البريد الإلكتروني محمي]من 26.02.16 ويرد في الملحق الأول للوثيقة التشريعية المحددة.
من السهل ملء إعلان صفري ، وستكون جميع مؤشرات الحقول تقريبًا مساوية للصفر. كقاعدة عامة ، يكفي أن يقوم الشخص المبسط بإدخال البيانات في جزء العنوان من الإعلان ، في الأسطر المتبقية يتم وضع صفر مؤشرات.
تعبئة سطرية:
| فهرس | حشوة |
| الصفحة 1 - صفحة العنوان | |
| TIN و KPP | الرموز المطابقة للمبسطة (لأصحاب المشاريع الفردية ، يتم إدخال رقم التعريف الضريبي فقط) |
| تصحيح لا. | "0" - للتغذية الأولية |
| الفترة الخاضعة للضريبة | "34" - تقابل السنة التقويمية |
| عام | السنة التي يقدم الشخص المبسط تقارير عنها |
| دافع الضرائب | الاسم الكامل للكيان القانوني أو الاسم الكامل للفرد |
| موافق | يشار إليها فيما يتعلق بالنوع الرئيسي للنشاط لهذا المصنف |
| موثوقية المعلومات | تفاصيل الشخص المبلغ:
|
| الصفحة 2 - للكائن "الدخل" (القسم 1.1) | |
| OKTMO | رمز من المصنف المطابق للموقع الإقليمي للشركة |
| في الحقول المتبقية لتحديد المبالغ | شرطات |
| الصفحة 3 - لموضوع "الدخل والنفقات" (القسم 1.2) | |
| OKTMO | رمز موقع الدافع حسب المصنف |
| في باقي المجالات | شرطات |
| الصفحة 4 - للكائن "الدخل" (القسم 2.1.1) | |
| 102 | العلامة التي تميز الدافع:
|
| 120-123 | معدل الضريبة في حدود 6٪ (يحق للموضوعات خفض هذا المعدل وفقًا لآخر التغييرات). |
| في باقي المجالات | شرطات |
| الصفحة 7 - لكائن الدخل - المصروفات (القسم 2.2) | |
| 260-263 | معدل الضريبة في حدود 15٪. |
| في باقي المجالات | شرطات |
في حالة عدم وجود التزام بدفع رسوم التجارة واستلام الأموال المستهدفة ، فلن تحتاج إلى ملء أي شيء آخر. يقوم الدافع بتقديم أوراق الإعلان فقط التي تحتوي على سطور مكتملة:
يجب أن تحتوي كل صفحة مقدمة على رقم تعريف دافع الضرائب ، وبالنسبة للكيانات القانونية أيضًا ، يجب أن تحتوي على نقطة التفتيش. تحمل صفحة العنوان التوقيع وتاريخ ملء التصريح وختم المنظمات.
بعد التسجيل مباشرة ، يجب على أي مؤسسة أو رائد أعمال فردي تنظيم والاحتفاظ بسجلات للأنشطة الاقتصادية وتقديم التقارير في الوقت المناسب. حتى لو لم يبدأ نشاط ريادة الأعمال بعد ، فلا بد من إعداد تقارير "فارغة". كيف تملأها - اقرأ المقال.
مسألة الإبلاغ ، عندما لا يكون هناك نشاط ريادي ، عندما يبدو أنه لا يوجد شيء للإبلاغ عنه ، ليست أولية كما قد تبدو للوهلة الأولى. في العمل ، من الضروري الاسترشاد بأحكام قانون الضرائب للاتحاد الروسي وبيانات سجلات الضرائب الخاصة بالمنظمة.
بالإضافة إلى ذلك ، يتم تضليل الناس من خلال المصطلحات المستخدمة من قبل المحاسبين ومسؤولي الضرائب ، وهي العبارات الشائعة جدًا - صفر رصيد ، تقرير ، حساب.
بصرف النظر عنسواء تم تنفيذ الأنشطة المالية والاقتصادية أم لا. يتم تنفيذ العمليات على الحساب الجاري ومكتب النقدية أم لا. أبرمت العقود أم لا. يلتزم دافع الضرائب بإبلاغ السلطات الضريبية وملء "صفر".
إذا لم يكن هناك نشاط اقتصادي ، لم تكن هناك تحركات للأموال في الحساب الجاري ومكتب النقدية. لا يوجد قاعدة ضريبية للضرائب ، دائما مترجمةعدم الإبلاغ.
إلى القائمة
الصفحة 1 مليئة ببياناتك. بالإضافة إلى ذلك ، ما عليك سوى تحديد موضوع الضرائب (الدخل أو نفقات الدخل). بالإضافة إلى معدل الضريبة ، وقم بتعبئة كود OKATO (لكل منطقة يكون لها رمز خاص بها). وأيضًا أدخل قيمة معامل التركيز الأحيائي.
اترك باقي الحقول في الإعلان مساوية للصفر. مع نظام الضرائب المبسط والإيرادات والمصروفات في الإعلان ، يمكنك إظهار المصاريف. وتأجيله إلى الفترة المقبلة.
إلى القائمة
تقديم مثل هذا الإعلان المبسط بناءً على نتائج الربع الأول. (ملحق رقم 1 لأمر وزارة المالية بتاريخ 10.07.2007 رقم 62 ن) دافعي الضرائب الذين لم يكن لديهم تدفق نقدي في الحسابات المصرفية وفي مكتب النقدية خلال الفترة الضريبية. وكذلك الأشياء الخاضعة للضرائب لأي من الضرائب (البند 2).
ضع في اعتبارك أنك لست مطالبًا بملء عائد واحد. إذا كنت ترغب في ذلك ، يمكنك تقديم عوائد صفرية لكل ضرائب بدلاً من ذلك. والتي تتطلب تقريرا في نهاية الربع الأول.
إلى القائمة
تعتقد وزارة المالية أن إعلان UTII لا يمكن أن يكون صفراً! يتم حسابه دائمًا وفقًا للمؤشرات المادية. حتى لو لم يكن هناك نشاط اقتصادي. ودافع الضريبة ملزم بتسليمها في الوقت المناسب. وفقًا لرسالة وزارة المالية الروسية بتاريخ 15 أبريل 2014 N 03-11-09 / 17087. قبل إلغاء التسجيل كدافع ضرائب ، يتم احتساب مبلغ الضريبة الفردية للنوع ذي الصلة من نشاط ريادة الأعمال بناءً على المؤشرات المادية المتاحة والربحية الأساسية شهريًا.
إذا لم يتم تنفيذ النشاط "المنسوب" بسبب نقص المؤشرات المادية (على سبيل المثال ، بسبب إنهاء عقد الإيجار). ثم UTII لفترة الخمول هو صفر. وفقًا لذلك ، يحق للمكلف تقديم عائد "صفري". يتبع هذا الاستنتاج حكم محكمة التحكيم لمنطقة غرب سيبيريا بتاريخ 17.08.16 برقم F04-3635 / 2016.
مسؤولو الضرائب في تقرير رسالة المعلومات. أن التعليق المؤقت للأنشطة الخاضعة لـ UTII لا يعفي من الالتزام بدفع UTII. وتقديم إعلان عن هذه الفترة. في نفس الوقت ، إذا تم إنهاء حيازة أو استخدام الممتلكات اللازمة لهذا النشاط. ثم لا توجد مؤشرات مادية لحساب UTII. في هذه الحالة ، سيكون مبلغ UTII المستحق الدفع للفترة الضريبية ذات الصلة صفر روبل.
أنه حتى لا تتم إزالة الشركة أو صاحب المشروع من السجل كدافعين لـ UTII لدى مصلحة الضرائب. سيبقون كذلك ، مع كل المسؤوليات الناتجة. بما أن الأحكام لا تنص على إمكانية تقديم إقرار صفري. يمكن تقديم الإقرار فقط بقيم غير صفرية للمؤشرات المادية ومقدار الضريبة الواحدة المحسوبة على الميزانية. إذا تم إنهاء النشاط "المنسوب" ، فمن الضروري إلغاء التسجيل وفقًا للإجراء المنصوص عليه في قانون الضرائب للاتحاد الروسي. من خلال تقديم الطلب في غضون خمسة أيام. علاوة على ذلك ، فإن انتهاك الموعد النهائي لتقديم الطلب يستلزم الحاجة إلى دفع UTII عن الشهر بأكمله. حيث تم تقديمه. نظرًا لأن تاريخ إلغاء التسجيل كدافع UTII في هذه الحالة سيكون اليوم الأخير من هذا الشهر.
لا يوجد مفهوم مثل "التعليق المؤقت للنشاط" في التشريع الضريبي. وإذا توقفت الشركة إلى الأبد أو لفترة معينة ، عن ممارسة الأنشطة "المنسوبة". لم يتم شطب تسجيله كدافع ضرائب واحد. إذن فأنت بحاجة إلى فهم مخاطر العواقب السلبية في شكل العبء الضريبي المستمر على UTII. في هذه الحالة ، يجب احتساب الضريبة على أساس قيم المؤشرات المادية للفترة الماضية. عندما كان هناك مثل هذا. على سبيل المثال ، في الشهر الأخير من ربع السنة الذي تم فيه التداول من خلال متجر مستأجر. خلافًا لذلك ، قد يتم ربط الضريبة بشكل إضافي بناءً على نتائج التدقيق.
انتباه! إذا كان "المتلصص" لا يريد دفع ضريبة لفترة التوقف. ثم يبقى الخيار الوحيد الآمن حقًا.
إلى القائمة
يتم ملء جزء العنوان من الإعلان. تمتلئ بقية الصفحات بشرطة.
إلى القائمة
حتى مع عدم وجود STS ، يجب أن يكون لدى رائد الأعمال الفردي (أو المنظمة) سجل صفري للدخل والنفقات. لا تحتاج إلى تصديقها من مكتب الضرائب منذ عام 2013.
إلى القائمة
أداء شهادة "صفر" على شكل 2-NDFLغير مزود. في حالة طلب مكتب الضرائب ، اكتب خطابًا توضح فيه سبب عدم دفع الأجور. يمكنهم أيضًا طلب شهادة من البنك تفيد بعدم وجود تحركات في الحسابات.
ملاحظة: هذا الموقف غير ممكن لشركة قيد التشغيل.
إلى القائمة
المواعيد النهائية لتقديم عائد ضريبي صفري ، Q1 - حتى 20.04 ، الربع الثاني - حتى 20.07 ، الربع الثالث. - حتى 20.10 ، الربع الرابع - حتى 20.01.2018
لا توجد غرامات على تقديم تقرير صفري أو تقرير ضريبة القيمة المضافة. لتوفير ليس في الوقت المحدد - 1000 روبل.
ملحوظة: المنظمات ورجال الأعمال الأفراد للتأجير على OSNO
في مكان المكان (التسجيل) (الرمز): 213 - في مكان تسجيل أكبر دافعي الضرائب ؛ 214 - في موقع المنظمة الروسية ؛ 221 - في موقع قسم فرعي منفصل لمنظمة روسية لها ميزانية عمومية منفصلة ؛ 245 - في مكان التسجيل لدى مصلحة الضرائب لمنظمة أجنبية ؛ 281 - في موقع الممتلكات غير المنقولة (التي تم من أجلها وضع إجراء منفصل لحساب ودفع الضرائب).
رموز OKATO لكل منطقة مختلفة ، أدخل OKATO الخاص بك.
نموذج إعادة التنظيم ، التصفية (رمز): للتحويل - "1" ، للاندماج - "2" ، للقسمة - "3" ، للانتماء - "4" ، للقسمة مع المرفقات المتزامنة - "5" أو شرطة.
المواعيد النهائية لتقديم إقرار ضريبة الدخل الصفري للربع الأول. - حتى 28.04 ، الربع الثاني - حتى 28.07 ، الربع الثالث. - حتى 28.10 ، الربع الرابع. - حتى 28.03.2020
الفترة الضريبية (رمز) (المجموع التراكمي): 21 - الربع الأول ، 31 - نصف السنة ، 33 - 9 أشهر ، 34 - السنة. عند التصفية - 50.
لا توجد غرامات على تقديم إقرار صفري ، تقرير ضريبة دخل صفري. لتوفير ليس في الوقت المحدد - 1000 روبل.
إلى القائمة
ملاحظة: إيجار المنظمات. رجال الأعمال الأفراد لا يستأجرون.
في خصوم الميزانية العمومية في السطور 1310 (رأس المال المصرح به) و 1300 (الإجمالي للقسم الثالث) و 1700 (الميزانية العمومية) في العينة ، نضع 10 (البيانات في الميزانية العمومية بآلاف الروبلات).
في أصل الرصيد ، يمكنك وضع أي من المواد بنفس المبلغ ، ثم نضع الرقم 10 في السطور 1210 (المخزون) ، و 1200 (الإجمالي للقسم الثاني) ، و 1600 (الرصيد). أو ، في السطر 1250 (نقدًا) ، بالإضافة إلى 10 ، وضع في السطور 1200 (الإجمالي للقسم الثاني) و 1600 (الرصيد).
شروط تسليم "الرصيد الصفري" الربع الأول. - حتى 30.04 ، الربع الثاني - حتى 30.07 ، الربع الثالث. - حتى 30.10 ، الربع الرابع (سنوي) - حتى 30.03.2020
عقوبات العطاء رصيد صفري (تقرير)لم يتم توفيرها ، لا يمكن أن يكون لدى المؤسسات التجارية رصيد فارغ تمامًا بسبب رأس المال المصرح به. لتوفير ليس في الوقت المحدد - 200 روبل.
لمفاهيم SP رصيد صفري- غير موجود ، لأن إعداد الميزانية العمومية ، بما في ذلك الرصيد الصفري ، هو التزام قانوني للمنظمات فقط. وفقًا لذلك ، يتم تسليم رواد الأعمال الأفراد ، في حالة عدم وجود نشاط ريادي فقط عدم الإبلاغعلى الضرائب والرسوم. البيانات المحاسبية ، وبطبيعة الحال ، ما يسمى ب "الأرصدة الصفرية" من قبل رواد الأعمال لا تستسلم!
إلى القائمة
ملاحظة: إيجار المنظمات
إلى القائمة
ملاحظة: للتأجير من قبل المنظمات ورجال الأعمال الأفراد بدلا من تقديم عوائد للضرائب الأخرى.
المفاهيم رصيد صفري وإبلاغ صفريعلى اتصال مباشر بهذا الشكل من التقارير الضريبية كإقرار ضريبي واحد (مبسط). في الوقت الحاضر ، عند إعداد تصريح واحد (مبسط) ، يجب أن يسترشد المرء بالنموذج والإجراءات المعتمدة بأمر من وزارة المالية بتاريخ 10.07.2007 رقم 62 ن.
تنزيل مجاني:
لا، هو لا يستطيع. هناك عدد من القيود على تطبيق إقرار ضريبي واحد (مبسط) ، تم تحديده بموجب الفقرة 2 من المادة 80 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. في وقت كتابة التقرير ، كانت المنظمة نفسها فقط هي التي تعرف ما إذا كانت جميع هذه القيود قد تم الوفاء بها أم لا. لذلك ، تقرر ما إذا كانت ستقدم الإعلان في شكل واحد (مبسط) أم لا. بعد كل شيء ، إذا أتت مفتشية الضرائب بعد ذلك بشيك واكتشفت أن المنظمة لم يكن لها الحق في الإبلاغ عن نموذج واحد (مبسط) ، إعلانها بموجب قانون الضرائب للاتحاد الروسي.
وبالتالي ، فإن تطبيق إقرار ضريبي واحد (مبسط) - إنه حق وليس التزامًا على المنظمة... أي أنه يمكن للمنظمات تقديم إقرارات "صفر" لكل ضريبة بدلاً من "صفر".
إلى القائمة
لا يمكن لرجل الأعمال الفردي الذي يخضع لنظام ضرائب مشترك وليس لديه دخل من أنشطة ريادة الأعمال تقديم إقرار واحد (مبسط).
وفقًا لتعريف المحكمة الدستورية للاتحاد الروسي بتاريخ 11 يوليو 2006 N 265-O ، فإن التزامات رجل الأعمال الفردي الناشئة عن وضعه تشمل الالتزام بتقديم إقرار ضريبة الدخل الشخصي ، والذي لا يعتمد على النتائج من النشاط التجاري ، أي على حقيقة تلقي الدخل في الفترة الضريبية المقابلة.
ليس دائمًا وليس كل نشاط ريادي يكون ناجحًا في النهاية. أو ، لسبب ما ، يوقف صاحب المشروع عمله الخاص. وفي كلتا الحالتين ، فهو ملزم بتقديم تقارير إلى IFTS. في هذه الحالة ، هناك إعلان صفري لرائد الأعمال الفردي.
الضرائب عبارة عن مدفوعات إجبارية لا يمكن إلغاؤها أو تجنبها ، خاصة بالنسبة لأولئك الذين يمارسون أنشطة تجارية. عند تحقيق ربح ، يجب على رائد الأعمال الفردي أن يعكس المبلغ في إعلان خاص ، ولكن هناك حالات لم يتم فيها استلام ربح لربع محدد. هذا لا يعفي المكلف من تقديم التقارير. في مثل هذه الحالات ، يتم تقديم إعلان صفري ، له مواعيد نهائية خاصة به ، وقواعد ملء وعدد من الفروق الدقيقة الأخرى.
وبالتالي ، يقدم رائد الأعمال الفردي دليلًا على عدم استلام الأموال ويخطر مكتب الضرائب بذلك. إذا لم يقم رائد الأعمال الفردي بنشاط فعلي ، فسيتم أيضًا تسليم "الصفر" حتى لحظة الإغلاق الرسمي. يعد تقديم إعلان في الوقت المناسب بدون دخل شرط أساسي لأي منظمة ورجل أعمال فردي وفئات معينة من الأفراد. هذه هي الطريقة الوحيدة لتجنب المشاكل مع مكتب الضرائب ، وكذلك توفير نفسك من الغرامات. عند ملء هذا المستند ، لن تكون هناك صعوبات ، لأن نموذج الإعلان الصفري بسيط للغاية.
إن الرغبة في أن يكون لدينا عمل خاص بنا يزور الكثير منا ، لكن عبء رائد الأعمال الفردي قد لا يطاق. المنافسة أو التصفية أو الإفلاس أو إغلاق العمل التجاري - لا يهم كيف ستكون الأمور في الأعمال التجارية ، يجب تقديم التقارير إلى السلطات الضريبية دون فشل ، كما يُحظر تمامًا تجاهل هذا الالتزام.
يعتبر من الطبيعي جدًا أن يكون رائد الأعمال الفردي في حالة عدم نشاط مؤقت. بمعنى آخر ، لا يجوز القيام بأنشطتها التجارية والاقتصادية. ومع ذلك ، في هذه الحالة ، يتم تقديم إعلان IP صفري ، والذي يتم تقديمه إلى مكتب الضرائب ذي الصلة في مكان تسجيل عملك الخاص. تنطبق هذه القاعدة على رواد الأعمال من جميع الفئات ومجالات النشاط.
يسمح لك تصريح IP الصفري بإظهار السلطات التنظيمية أن الشركة موجودة بالفعل ، وتراجع التقارير ، ولكنها كانت غير نشطة لبعض الوقت. إن جوهر هذا النوع من الإقرار هو أن القاعدة الضريبية لن يتم تشكيلها ، ولكن سيتم أخذ تأكيد نقص الدخل في الاعتبار وانعكاسه. هذا مهم للغاية ، حيث يتم استخدام مؤشرات القاعدة الضريبية لحساب المدفوعات لخزينة الدولة.
ينجذب انتباه مفتش الضرائب إلى المنظمات وأصحاب المشاريع الفردية الذين يظهرون أرباحًا كبيرة أو ، على العكس من ذلك ، معدل دوران "صفر". عاجلاً أم آجلاً ، سيأتي الشيك ، فمن الأفضل أن يفي بمجموعة كاملة من الإقرارات التي قبلتها مصلحة الضرائب عند تقديم التقارير ، وإلا فلا يمكن تجنب الغرامة والعواقب.
نظرًا لعدم كفاءتهم في هذا الأمر ، يعتقد بعض رواد الأعمال الطموحين أن إعلان الصفر هو وسيلة رائعة لإخفاء دخلهم الفعلي. ليس كل شيء بسيطًا كما قد يبدو للوهلة الأولى. في مثل هذه الحالات ، يتم إجراء تحليل كامل لحسابات الشركة ، ويتم فحص المنطقة لمعرفة موقعها الفعلي ، ويتم إجراء فحوصات مضادة ، ويتم فحص العلاقات مع جميع الأطراف المقابلة المحتملة. نتيجة لذلك ، إذا قمت بإخفاء دخلك ، فيمكنك جعله جريمة.
لا تتطلب عمليات معقدة. يكفي أن نفهم ما هو الإقرار الضريبي الصفري ، ودراسة الفروق الدقيقة في ملئه وتوقيت تقديمه ، فلن تكون هناك مشاكل مع مفتشي الضرائب.
عند بدء عمله الخاص ، يختار دافع الضرائب الهدف الرئيسي للضرائب ، والذي على أساسه سيعتمد شكل الإعلان نفسه ، على قواعد ملئه وتقديمه. يعد نظام STS أحد أكثر أنواع أنظمة الضرائب شيوعًا. في هذه الحالة ، يتم أيضًا ملء الإعلان الصفري إذا لم يتم تمرير أي أموال عبر الحسابات طوال العام. ببساطة لا يوجد قاعدة ضريبية في ظل نظام الإبلاغ هذا.
على سبيل المثال ، يمكن تقديم "صفر" في المرحلة الأولى من نشاط الشركة ، عندما يكون التسجيل قد انتهى للتو ، أو العكس ، إذا لم تحقق الشركة أي نتائج وتبين أنها غير مربحة. إذا قدمت المنظمة معلومات إلى مكتب الضرائب للتصفية في منتصف العام ، فسيتم تقديم الإعلان الصفري لمدة تقل عن عام.
كما ذكرنا سابقًا ، فإن نظام الضرائب المبسط هو نظام الإبلاغ الأكثر جاذبية. في هذه الحالة ، يتم تقديم إقرار صفري ، وهو أمر جذاب أيضًا لبساطة ملئه وتقديمه إلى مكتب الضرائب. علاوة على ذلك ، لا يهم على الإطلاق أي موضوع من الضرائب سيتم اختياره ، يمكن التنازل عن "الصفر" في أي حال.
هناك تحذير واحد. عند اختيار موضوع "الدخل" الضريبي ، فإن القاعدة الضريبية ستكون غائبة ، وكذلك استلام الأرباح. إذا كان الكائن سيكون "الدخل مطروحًا منه النفقات" ، حتى في حالة حدوث خسارة ، فمن الضروري دفع ضريبة قدرها 1٪ من مبلغ العائدات.
وبالتالي ، لا يمكن تقديم الإعلان الصفري لـ SP USN إلا في ظل تلك الظروف عندما لا تكون الشركة منخرطة في الأنشطة ، ولم تكن هناك إيصالات.
يُطلب من رواد الأعمال الأفراد وأي منظمة تقديم معلومات عن نتائج أنشطتهم خلال الفترة المشمولة بالتقرير. مكتب الضرائب لا يهتم إطلاقا بما إذا كان دافع الضرائب لديه دخل أم لا. الفائدة هي النتيجة التي يعمل بها المفتشون لاحقًا. يعد الإعلان الصفري على وجه التحديد أمرًا مهمًا ، بحيث يمكنك تقديم المعلومات بشكل صحيح في المرحلة الأولى من عملك أو ، على العكس من ذلك ، عندما يتم إغلاقه ، في حالة عدم وجود مؤشرات ربح رئيسية.
هناك العديد من العوامل التي تحث دافع الضرائب على تقديم معلومات "صفرية" ، ويتم ذلك أحيانًا من أجل منع العقوبات من المسؤولين الحكوميين أو في الحالات العاجلة ، على سبيل المثال ، عند إغلاق رجل أعمال فردي. كل رائد أعمال ملزم بمعرفة متى يمكنه اجتياز مؤشرات صفرية ومدى صحتها.
كما ذكرنا سابقًا ، كل عام في نهاية الفترة الضريبية ، يجب على رواد الأعمال الذين يطبقون النظام الضريبي المبسط تقديم معلومات حول دخلهم إلى مكتب الضرائب. قد تكون الأسباب الرئيسية لذلك هي عدم وجود أي نشاط للفترة الضريبية بأكملها أو عدم وجود مؤشرات ربح. هناك أيضًا أسباب لذلك:
كنتيجة لكل هذا ، عليك أن تفهم أن "الصفر" يمكن أن يوفر ببساطة نشاطًا تجاريًا من الشيكات غير الضرورية ويعطي زخمًا للتطور الصحيح والقانوني. يبقى فقط لمعرفة الإجراء الخاص بإعداد المستند.
بالنسبة لأي رائد أعمال ، سيبدو ملء تصريح صفري بسيطًا ومريحًا للغاية. يمكنك دائمًا تنزيل نموذج جاهز على موقع ويب متخصص أو سؤال مسؤولي الضرائب. يتشابه شكل نماذج المستندات مع جميع الإعلانات الأخرى ، ولكن توجد شرطات هنا أكثر من أي بيانات.
بالنظر إلى عينة جاهزة للإعلان الصفري ، يمكنك إبراز عدة نقاط رئيسية لنفسك:
يجدر ملء الإعلان بقلم جل أسود وحروف كتلة بدقة. سيؤدي إهمال هذه المتطلبات البسيطة إلى حقيقة أن المستند ببساطة لن يتم قبوله وسيضطر إلى إعادته. يجب ترقيم جميع الصفحات ، ويجب تحديد المبالغ بالروبل. يتم إعطاء الصفحات المملوءة فقط ، بينما لا يتم إعطاء الصفحات الفارغة. مع الختم الموجود ، يتم وضعه فقط على الورقة الأولى من الإعلان في المكان المناسب. لا غرز أو دبابيس.
بعد أن تملأ التصريح الصفري ، يجب أن تفهم القواعد الأساسية لتوفيره. غالبًا ما يواجه رواد الأعمال الطموحون هذا السؤال. كقاعدة عامة ، في السلطات الضريبية ، حيث توجد العينة الرئيسية للإعلان الصفري للنظام الضريبي المبسط ورجل الأعمال الفردي ، يشار إلى شروط وقواعد التقديم. أيضًا ، يتم تضمين هذه المعلومات في تقاويم الإنتاج ، ولكن من الأفضل تدوين بعض القواعد وتذكرها على الفور.
يعتمد اختيار النموذج على نوع موضوع الضرائب ، من المهم عدم الخلط بين أي شيء. يمكن لرائد الأعمال الفردي تقديم إقرار صفري بعدة طرق:
إذا قدم رائد الأعمال الفرد الإعلان شخصيًا ، فيجب طباعة المستند من نسختين. من المهم جدًا أن يكون لديك نسخة ثانية في متناول اليد ، بحيث تكون هناك دائمًا فرصة لاحقًا لتأكيد البيانات المقدمة بشكل موثق في الوقت المحدد.
مبدأ العمل في إدارات التفتيش الضريبي هو الالتزام الصارم بالمواعيد النهائية. يتم التحكم في جميع أعمالهم من قبل دائرة الضرائب الفيدرالية ، والتي بدورها تحدد متطلباتها ومواعيدها النهائية. لضمان تقديم التقارير في الوقت المناسب ، يتم توفير جميع الطرق ، بما في ذلك عينة من إعلان IP صفري ، بحيث لا توجد أسئلة وغرامات لانتهاك المواعيد النهائية أو التجاهل التام لتقديم "صفر".
حتى الآن ، بسبب انتهاك المواعيد النهائية لتقديم إعلان صفري ، يتم تقديم غرامة قدرها 1000 روبل مع إصدار قانون مناسب وقرار بشأن انتهاك ضريبي.
لتجنب مثل هذه المشاكل ، يجب أن يعرف دافع الضرائب دائمًا أين يجب أن ينظر إلى عينة جديدة وحديثة من الإعلان الصفري ، حيث قد تظهر التغييرات ومواعيد التقديم بشكل دوري. يقدم رواد الأعمال الأفراد صفر تصريحات في موعد أقصاه 30 أبريل عن العام السابق.
هذا إطار زمني واقعي للغاية لإعداد جميع التقارير ، خاصة إذا كانت صفرًا. مع مراعاة جميع قواعد الملء والمواعيد النهائية للتقديم ، لن يواجه دافع الضرائب مشاكل مع السلطات الضريبية أبدًا.
القسم 1.1 - "مبلغ الضريبة (الدفع المسبق للضريبة) المستحق الدفع فيما يتعلق بتطبيق نظام الضرائب المبسط (موضوع الضرائب - الدخل) المستحق الدفع (التخفيض) ، وفقًا لدافع الضرائب"
لطالما تم فرض متطلبات مفرطة على التقارير الضريبية. لماذا ا؟ أي عدم دقة يمكن أن يؤدي إلى تدقيق ضريبي. وإذا تم التأكد من أن المعلومات غير صحيحة ، فإن دافع الضرائب يخاطر بالحصول على غرامة. هناك العديد من الفروق الدقيقة حتى عند تقديم الإقرارات الضريبية "الصفرية" لأصحاب المشاريع الفردية. يتم تقديم هذا التقرير من قبل كيانات الأعمال في حالة عدم وجود نشاط للفترة المشمولة بالتقرير.
يتم فحص التقارير المقدمة من قبل دافعي الضرائب وإدخالها تلقائيًا في البرنامج الخاص. لتبسيط التعرف على البيانات من قبل البرنامج ، وضعت السلطات الضريبية توصيات حول كيفية ملء نماذج الإبلاغ. يجب أن تتعرف عليهم قبل ملء تصريح صفري لرائد أعمال فردي.
هذه القواعد هي كما يلي:
يمكن تنزيل نموذج الإعلان الصفري لرواد الأعمال الفرديين 2019 على موقعنا على الإنترنت. اعتمادًا على نظام الضرائب ، يتم تزويد رواد الأعمال بما يلي:
يتم تقديم إقرار ضريبي صفري لأصحاب المشاريع الفردية في نهاية الفترة الضريبية. الفترة الضريبية لأصحاب المشاريع المبسطة هي سنة تقويمية. الموعد النهائي لتقديم تقرير STS هو 30 أبريل.أثار نموذج الإبلاغ الجديد المعتمد في فبراير 2016 العديد من الأسئلة.
كيف تملأ إقرار صفري لـ USN فردي؟ كم عدد صفحات التقارير التي يجب تقديمها إلى مصلحة الضرائب؟ تعتمد الإجابات على هذه الأسئلة بشكل مباشر على النسخة المختارة من "المبسطة":
لم يتم تقديم القسم 3 في الإقرار الضريبي الصفري.
يمكنك ملء التقرير بنفسك ، باستخدام العينة لملء الإعلان الصفري للنظام الضريبي المبسط لأصحاب المشاريع الفردية والنصائح أدناه.
يبدأ تقديم عائد ضريبي صفري لأصحاب المشاريع الفردية على أساس مبسط في عام 2019 بصفحة عنوان. يجب ملؤها بالكامل ، باستثناء القسم الذي يتم فيه إدخال المعلومات من قبل مفتش وكالة الدولة.
في هذه الصفحة ، يشير رواد الأعمال إلى البيانات التالية:
TIN هو اختصار ، يسمى رقم دافع الضرائب الفردي ، والذي يتم تعيينه للمواطن الضريبي. يشار إلى رقم التعريف الضريبي في شهادة دافع الضرائب. يتم نسخه أيضًا في مستندات تسجيل صاحب المشروع.
تمت كتابة هذا الرمز فقط من قبل الكيانات القانونية (المؤسسات والشركات) ، ويضع رواد الأعمال الأفراد ببساطة الشرطات.
رقم التصحيح - معلومات حول إعلان الحساب الذي تم تقديمه لفترة التقرير. يسمح التشريع لدافعي الضرائب بتصحيح الأخطاء التي يرتكبونها بأنفسهم. في هذه الحالة ، يتم تقديم إعلان محدث. يأخذ مكتب الضرائب في الاعتبار فقط أحدث التقارير. يتم وضع رقم التصحيح:
ينص التشريع على أربعة أسباب لتقديم تصريح STS. لكل سبب رمزه الخاص:
على سبيل المثال ، كان تاجر يعمل في التجارة (تم استخدام نظام مبسط) وقدم خدمات منزلية (تم استخدام UTII). ثم قرر التوقف عن الأنشطة التجارية ، وترك الخدمات المنزلية فقط. في هذه الحالة ، سيكون رمز الإعلان هو 96 فقط.
يشار إلى السنة التي تم تقديم التقرير من أجلها. على سبيل المثال ، في عام 2019 ، تم تقديم إعلان لعام 2018. يجب كتابة كل رقم في مربع منفصل.
يشار إلى هيئة الدولة التي سجلت مباشرة صاحب المشروع.
يمكنك العثور على رمز الخدمة المدنية الضريبية على الموقع الرسمي لخدمة الضرائب الفيدرالية في الاتحاد الروسي
لأصحاب المشاريع الفردية المبسطة لا يوجد سوى كود واحد هو 120.يعني أن الإعلان يتم تقديمه في مكان إقامة الفرد.
يشير رجال الأعمال إلى الاسم الكامل بالكامل حسب جواز السفر. في الوقت نفسه ، يتم كتابة اسم العائلة والاسم الأول واسم الأب على سطور منفصلة. كل الحروف مكتوبة بحروف كبيرة ، وكل حرف مكتوب في صندوق منفصل.
يمكن للتجار العثور على هذا الرمز في مقتطف USRIP ، الذي تم إعطاؤه لهم أثناء تسجيل النشاط التجاري.
في هذا الخط ، يضع رواد الأعمال في STS شرطات.
في هذا المجال ، وضع رجال الأعمال STS شرطات في جميع الخلايا.
يجب عليك كتابة رقم هاتف الاتصال الخاص بك. يمكن أن يكون متحركًا أو ثابتًا. يجب كتابة الرقم بالتنسيق الدولي:
يتكون الإعلان من صفحات مكتملة فقط ، وهي مرقمة. يتم عرض عدد الصفحات في الخلايا. على الرغم من وجود ثلاثة مربعات ، يجب الإشارة إلى عدد الأوراق بالتنسيق التالي. إذا كان هناك ثلاث صفحات ، نكتب "003" ، وعندما يكون هناك ، على سبيل المثال ، إحدى عشرة صفحة ، نكتب "011".
في هذا المجال ، يتم وضع رقم يشير إلى مجتمع الأوراق في المستندات المرفقة بالتقرير. تأكد من إرفاق نسخ من الأوراق التي تؤكد سلطة الشخص الذي يوقع على التقرير (نسخة من جواز السفر ، التوكيل).
أولاً ، يتم وضع رقم في المربع:
إذا تم وضعها في المربع "2" ، فسيتم الإشارة أدناه في سطور منفصلة إلى اسم العائلة واسمها واسم عائلتها لممثل المواطن لرجل الأعمال.
ثم يلصق هذا الشخص التوقيع والتاريخ. عندما يقدم التاجر إعلانًا من تلقاء نفسه ، يتم وضع توقيع وتاريخ فقط.
رجل الأعمال يضع شرطات فقط في هذا الخط.
لا يكتمل إلا إذا تم تقديم الإقرار إلى ممثل الضرائب لرجل الأعمال. إذا قدم رائد الأعمال الفردي التقرير بنفسه ، فسيتم وضع الشرطات في هذا السطر.
ستجد أدناه مثالاً لملء صفحة العنوان لإعلان صفري لرجل أعمال فردي:
يتم ملء هذا القسم من قبل رواد الأعمال الأفراد الذين يدفعون 6٪ من إجمالي الدخل.
يتم إدخال رمز التاجر من شهادة تسجيل دافع الضرائب في هذه الخلايا.
يعلق صاحب المشروع
يشار إلى رمز المستوطنة التي يعيش فيها رجل الأعمال ، وفقًا لمصنف عموم روسيا لأقاليم التكوينات البلدية.
هناك إحدى عشرة خلية في هذا المجال. ولكن ، إذا كان الرمز مكونًا من ثمانية أرقام ، فسيتم وضع الشرطات في الخلايا الثلاث المتبقية.
في هذه السطور ، يضع رجل الأعمال شرطات في كل خلية.
في أسفل الصفحة يقوم رجل الأعمال (ممثله القانوني) بلصق توقيعه وتاريخه.
هذه هي الصفحة الثانية من إعلان رواد الأعمال الذين يفرضون ضريبة على صافي الدخل (الدخل مطروحًا منه النفقات) بمعدل 15٪.
تشير الخلايا إلى رمز دافع الضرائب من شهادة تسجيل دافع الضرائب.
رجل الأعمال يشير رقم الصفحة "002".
يتم كتابة رمز التسوية التي تم تسجيل صاحب المشروع فيها. يمكن العثور على الكود في مصنف عموم روسيا لأقاليم التشكيلات البلدية.
إذا كان الرمز أقل من أحد عشر رقمًا (على سبيل المثال ، ثمانية أرقام) ، فضع شرطات في الخلايا "الإضافية".
في هذه السطور ، يضع رجل الأعمال شرطات.
في أسفل الصفحة يقوم المكلف (ممثله القانوني) بلصق توقيعه وتاريخه.
يقع هذا القسم على الورقة الثالثة من إعلان صاحب المشروع الذي
في أعلى الصفحة ، يُشار عادةً إلى رقم التعريف الضريبي (TIN) الخاص برائد الأعمال ، ويتم وضع الشرطات على خط نقطة التفتيش. في الميدان
في هذا المجال ، يجب على رجل الأعمال وضع "1" أو "2". في الوقت نفسه ، تعني "2" أن صاحب المشروع لم يوظف عمالًا ولم يوظف مواطنين بموجب عقود القانون المدني. و "1" يشير إلى أن صاحب المشروع كان لديه موظفين.
يجب أن تضع شرطات في هذه السطور.
يتم إدخال سعر الفائدة في هذه المجالات. في حالتنا هذه يجب عليك تحديد "6.0".
القسم 2.1.2 "حساب مبلغ ضريبة التجارة التي تقلل مبلغ الضريبة (الدفع المسبق للضريبة) المدفوعة فيما يتعلق بتطبيق نظام الضرائب المبسط (موضوع الضرائب - الدخل) ، المحسوبة على أساس نتائج فترة الضريبة (إعداد التقارير) لموضوع الضرائب من نوع النشاط التجاري ، والتي بموجبها ، وفقًا للفصل 33 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، يتم إنشاء ضريبة تجارية "
يتم ملء هذا القسم أيضًا من قبل رجال الأعمال الذين استخدام إصدار 6٪ من نظام الضرائب المبسط.يتم وضع ورقتين جانبا لذلك.
يشار إلى رقم تعريف دافع الضرائب (TIN) للكيان التجاري في أعلى الصفحات ، ويتم وضع الشرطات في سطر نقطة التفتيش. تتم الإشارة إلى أرقام الصفحات كـ "004" و "005".
رجل الأعمال يضع شرطات في جميع السطور (في كل خلية).
تم إكمال هذا القسم من قبل الأشخاص الذين تطبيق نظام ضريبي بنسبة 15٪ للنظام الضريبي المبسط.
يجب على صاحب المشروع وضع شرطات في خلايا هذه السطور.
يشير هذا الحقل معدل الضريبة "15".
على موقعنا يمكنك:
يتم تقديم تقارير UDVD كل ثلاثة أشهر بحلول اليوم العشرين من الشهر الذي يلي الفترة المشمولة بالتقرير.
أي أن المواعيد النهائية للإيداع هي:
- 20 أبريل للربع الأول ؛
- 20 يوليو لمدة نصف عام ؛
- 20 أكتوبر في ثلاثة أرباع ؛
- 20 يناير للسنة.
منذ ، في عام 2009 ، ظهر تفسير لوزارة المالية يفيد بأن رواد الأعمال الذين لا يعملون في الواقع بضريبة واحدة ("جمدوا أنشطتهم") ملزمون بتغيير نوع الضرائب في غضون خمسة أيام من تاريخ الإنهاء ريادة الأعمال.
هناك أيضا الفقه ذات الصلة. لذلك تعتقد المحاكم أن إعلان صفر UTII لأصحاب المشاريع الفردية هو ظاهرة تتعارض مع القانون. نظرًا لأن الضريبة على رجل الأعمال لا يتم حسابها على أساس الدخل الفعلي ، ولكن المحسوب ، والذي لا يمكن أن يكون صفراً.
إذا كانت هناك مستندات داعمة (على سبيل المثال ، إجازة مرضية) ، فلا يزال بإمكان صاحب المشروع وضع "0" في شهر واحد. لكن لا يمكن أن يكون هناك تقرير صفري تمامًا.
يمكنك تنزيل عينة من dekralation وفقًا لـ UTII
الإبلاغ الصفري هو دليل على افتقار رجل الأعمال إلى نشاط ريادة الأعمال. كما في حالة UTII ، لا يتم تقديم إعلان OSNO الصفري لأصحاب المشاريع الفردية. ولكن ، إذا لم تكن هناك حركة تمويل للربع المذكور ، ولم يكن هناك نشاط اقتصادي ، فسيتم تقديم إعلان مبسط (صفر) لأصحاب المشاريع الفردية إلى مصلحة الضرائب الحكومية. يمكن تنزيل نموذج من موقعنا على الإنترنت.
تم تحديد المواعيد النهائية التالية لهذا التقرير:
- 20 أبريل - الربع الأول ؛
- 20 يوليو - نصف عام ؛
- 20 أكتوبر - ثلاثة أرباع ؛
- 20 يناير عام.
هل تم تعليق الأنشطة مؤقتًا؟ هل قررت أخذ قسط من الراحة أو تغيير اتجاه عملك؟ معلومات لك اليوم. لا تنس الإبلاغ الضريبي ، لأن الإيقاف المؤقت للعمل لا يوقف الالتزام بتقديم الإقرارات الضريبية.
بادئ ذي بدء ، دعنا نحدد ما هي التقارير "الصفرية". على هذا النحو ، لا يوجد تعريف لمفهوم الإبلاغ "الصفري" ، فهو قابل للتطبيق على الإبلاغ بدون مؤشرات. هذا يعني أنه إذا كنت بحاجة إلى تقديم تقرير "صفري" ، فيجب عليك استخدام نماذج موحدة لإعداد التقارير ، ولست بحاجة إلى البحث عن نماذج متخصصة لهذا الغرض.
يعتقد رجال الأعمال في كثير من الأحيان أنهم ليسوا ملزمين بإبلاغ السلطات الضريبية بسبب عدم وجود ضريبة مستحقة الدفع. هذا ليس صحيحا. يتم توفير الضرائب والمحاسبة وتقديم التقارير إلى الأموال بغض النظر عن أنشطة أو تقاعس صاحب المشروع والمنظمة.
من خلال تسجيل مؤسسة أو ريادة أعمال ، تصبح دافعًا للضرائب ، وذلك على أساس التقارير بشرط أن تحدد الضرائب والخدمات الأخرى مقدار تحصيل الضرائب. إذا لم يتم تقديم التقرير ، فهذا لا يعني أن الضريبة صفرية تلقائيًا ، ولا يمكن لمكتب الضرائب تحديد مبلغ الضريبة التي يجب دفعها ويعاقبك لعدم تقديم التقرير في الوقت المحدد.
لذلك ، حتى إذا لم يكن هناك نشاط على الإطلاق ، يجب تقديم التقارير في غضون الإطار الزمني المعتمد.
على سبيل المثال، Vasilyeva V.S. مسجل كرائد أعمال فردي مع نوع النشاط المخصص للأوامر الفردية. كنت أرغب في القيام بأعمال تجارية في ورشتي. لكن بعد ذلك قررت عدم القيام بذلك ولم أقم بأي أنشطة ، ولم أقدم تقارير. لقد فوجئت بأنه طُلب منها الإبلاغ عن OSNO مع تقديم تقارير حول ضريبة القيمة المضافة وضريبة الدخل الشخصي ودفع المساهمات في الصناديق. هذا يعني أن الالتزام بالإبلاغ عن النظام الضريبي المختار موجود حتى في حالة عدم وجود نشاط أو تلقي خسارة عليه.
المواعيد النهائية لتقديم تقرير "صفر" من صاحب المشروع الفردي والمنظمة تتوافق مع فترات الإبلاغ عن تلك الضرائب ، والتي هم دافعوها. وبالمثل ، يتم تحديد وتيرة تقديم التقارير إلى صندوق المعاشات التقاعدية وصندوق التأمين الاجتماعي. في معظم الحالات ، يجب تقديم التقارير كل ثلاثة أشهر بناءً على نتائج السنة المشمولة بالتقرير.
قد يختلف تكوين التقارير "الصفرية" اعتمادًا على نوع نظام الضرائب لأصحاب المشاريع الفردية وفترة التقرير.
بالنسبة لرجال الأعمال الذين يستخدمون نظامًا مشتركًا ، يكون تكوين التقارير على النحو التالي:
إقرار ضريبة القيمة المضافة - يجب تقديمه كل ثلاثة أشهر بحلول اليوم الخامس والعشرين الذي يلي نهاية الفترة الضريبية. يتم تقديم إعلان "الصفر" في نفس الإطار الزمني.
3-NDFL لرواد الأعمال الأفراد الذين يطبقون OSNO متوفر حتى 30 أبريل من العام المقبل ، إذا لم تكن هناك معاملات ، فنحن أيضًا لا نقدم أي معلومات.
دافعي ضريبة المياه (الذين يستخدمون الموارد المائية ولديهم ترخيص للقيام بذلك) ملزمون بتقديم إقرار "صفر" إلى مصلحة الضرائب ، حتى لو لم يكن هناك أي موضوع للضرائب في فترة التقرير. في هذه الحالة ، لا يهم ما إذا كان السياج قد تم إنشاؤه أو عدم استخدام منطقة المياه. يتم تقديم الإعلان كل ثلاثة أشهر بحلول اليوم العشرين من الشهر التالي. إذا لم يكن رائد الأعمال الفردي دافعًا لهذه الضريبة ، فلا داعي لتقديم إقرار "صفر".
تنطبق قاعدة مماثلة على دافعي ضريبة استخراج المعادن (MET). يجب إرسال الإعلان من قبل صاحب الترخيص إلى دائرة الضرائب الفيدرالية بحلول نهاية الشهر التالي للإبلاغ.
يدفع صاحب المشروع ضريبة الأرض والنقل كفرد ولا يقدم الإقرارات. يتم الدفع على أساس إخطارات من مكتب الضرائب.
في حالة عدم وجود تدفقات نقدية وحدوث عناصر خاضعة للضريبة ، يمكنك ملء إقرار مبسط واحد ، والذي سيحل محل تقارير ضريبة القيمة المضافة والمياه. تحتاج إلى إرسالها إلى IFTS قبل اليوم العشرين بعد نهاية الربع.
إذا كان رائد الأعمال الفردي دافعًا لضرائب الإنتاج أو ضريبة استخراج المعادن ، فيجب عليه تقديم إقرارات ضريبية "صفرية" - لا يمكن تضمين هذه الضرائب في إقرار ضريبي واحد (مبسط) ، نظرًا لأن فترة تقديم هذه الإقرارات هي كل شهر (فقط الضرائب الفصلية والسنوية).
ضريبة المقامرة - تنطبق حالة دافع هذه الضريبة (وبالتالي الالتزام بتقديم تقارير عنها) فقط على رواد الأعمال الأفراد الذين يعملون بالفعل في مجال المقامرة. في الوقت نفسه ، لا يمكن استخدام عدم الاستخدام المؤقت للمرافق المثبتة في مؤسسات المقامرة كأساس لإعفاء دافعي الضرائب من الالتزام بدفع الضرائب على أعمال المقامرة وتقديم إقرارات "صفرية". يجب أن يتم تقديم هذا التقرير قبل اليوم العشرين من الشهر الذي يلي انتهاء صلاحيته. وفقًا لذلك ، لا يمكن أن يكون الإقرار الضريبي الخاص بالمقامرة "صفرًا". إذا قام رائد الأعمال الفردي بإغلاق جميع العناصر الضريبية وإزالتها من التسجيل ، فإنه يتوقف عن دفع هذه الضريبة ولم تعد هناك حاجة لتقديم إقرار بشأنها.
حساب أقساط التأمين (RSV). يتم تقديمها على أساس ربع سنوي ، في موعد لا يتجاوز اليوم الثلاثين من الشهر الذي يلي فترة التسوية (التقرير). قد تكون صفراً إذا كان الموظفون ، على سبيل المثال ، في إجازة غير مدفوعة الأجر.
لا يقدم رواد الأعمال الأفراد الذين ليس لديهم موظفين ولم يتم تسجيلهم كأصحاب عمل تقارير إلى الصناديق.
لا يدفع رواد الأعمال الأفراد المسجلون لدى FSS أي مدفوعات حتى في حالة عدم وجود موظفين (على سبيل المثال ، عند الفصل). من أجل عدم تجاوز "الأصفار" ، يجب إلغاء تسجيل صاحب المشروع الفردي كصاحب عمل.
SZV-M و SZV-STAZH و ODV-1 - مقدم إلى وحدة الاستخبارات المالية ولا يمكن أن يكون صفراً. إذا كان هناك موظفين ، فأنت بحاجة إلى إرسال النموذج بغض النظر عن المستحقات. إذا لم يكن هناك موظفين ، فلن يتم تقديم التقارير.
تقديم التقارير إلى FSS (4-FSS) - إذا كان رائد الأعمال الفردي مسجلاً في الصندوق ، فعندئذ حتى إذا لم يقم بأنشطة ولم يكن هناك موظفين ، يجب تقديم التقرير بحلول اليوم العشرين (25 ، إذا كان إلكترونيًا) من الشهر المقبل ، بعد ربع السنة المشمولة بالتقرير. رائد الأعمال الفردي غير المسجل لا يقدم التقارير.
هناك نوعان من ضرائب الدخل الشخصي - 2-NDFL و 6-NDFL. إذا لم يكن هناك دخل مدفوع للأفراد خلال الفترة الضريبية ، فلا يتم التنازل عن هذه النماذج. أي أنه لا توجد تقارير "صفر" عن ضريبة الدخل الشخصي.
رواد الأعمال في النظام الضريبي المبسط ، الذين لم يمارسوا أنشطة وبالتالي لم يتلقوا دخلًا ولم يكن لديهم نفقات ، يقدمون إقرارًا صفريًا بموجب نظام الضرائب المبسط مرة واحدة سنويًا حتى 30 أبريل. ملحوظة: إذا تم تنفيذ النشاط ، فحتى بدون دخل ، يكون صاحب المشروع الفردي ملزمًا بدفع الحد الأدنى من الضريبة ، مع تطبيق الدخل المبسط مطروحًا منه النفقات.
بالمناسبة ، إذا لم يتم تنفيذ النشاط ، يمكنك أيضًا ملء نموذج إعلان مبسط واحد (وفقًا لذلك ، الموعد النهائي لا يتجاوز 20 يناير من العام المقبل).
أما بالنسبة لتقديم التقارير "الصفرية" بشأن UTII ، فكل شيء ليس بهذه البساطة. مكتب الضرائب لا يقبل التقارير مع معدلات ضرائب محتسبة صفرية. عند الاحتساب ، لا يعتمد حساب الضريبة على الدخل المستلم والمصروفات المتكبدة. يتم احتساب الضريبة ، كما نتذكر ، من الدخل المحسوب ، وليس من المستلم بالفعل. حتى إذا لم يتم تنفيذ النشاط ولم يتم إلغاء تسجيل دافع الضرائب ، فإنه ملزم بدفع الضريبة وإعداد التقارير. الموعد النهائي لإرسال التقرير هو اليوم العشرين من الشهر الذي يلي نهاية الربع.
الإبلاغ عن Zero IP لـ ESHN
إذا لم يتم تنفيذ النشاط ، فسيتم تقديم إعلان بدون مؤشرات. الموعد النهائي لتقديم إعلان "الصفر" من UAT لرواد الأعمال هو حتى 30 أبريل من العام التالي للسنة المشمولة بالتقرير ، أي لعام 2017 ، يقدم رواد الأعمال الأفراد إعلان "صفر" حتى 30 أبريل 2018.
ولكن ماذا لو كان طلب تسجيل رجل أعمال فردي أو شركة ذات مسؤولية محدودة يشير إلى عدة أنواع من نشاط ريادة الأعمال ، في حين تم نقل واحد أو اثنين منهم إلى UTII أو براءة اختراع؟ هناك خطر أنه في هذه الحالة ، سيتم تغريم دافع UTII على براءة الاختراع لعدم تقديم إعلانات "صفر" بموجب OSNO ، لذلك نوصي بالتبديل إلى "المبسطة" فور التسجيل وتسليم "الأصفار" وفقًا لـ النظام الضريبي المبسط الذي يجمع بين الوضعين.
عند الجمع بين الأنظمة ، على سبيل المثال ، النظام الضريبي المبسط وبراءات الاختراع أو نظام الضرائب العام و UTII ، عند القيام بنوع من النشاط لآخر ، يجب تزويد دافع الضرائب بإبلاغ صفري.
بالنسبة لجميع الضرائب والرسوم الأخرى ، باستثناء ضريبة الدخل الشخصي ، وضريبة القيمة المضافة (إذا كانت مدرجة في OSNO) ، وضريبة المقامرة ، وإعلانات النظام الضريبي المبسط ، و FSS وحساب أقساط التأمين ، إذا لم يكن لدى دافع الضرائب قاعدة ضريبية ، فهناك لا حاجة لتقديم إقرار صفري عن هذه الضرائب ... إذا كنت تستخدم UTII ولا تقوم بأنشطة ، فيجب عليك إلغاء التسجيل ، tk. حتى بدون القيام بأنشطة ، سيتعين عليك دفع الضرائب.
إذا تلقى رائد الأعمال الفردي ، نتيجة لحساب الضرائب في فترة الفاتورة ، صفر روبل للدفع ، يتم تقديم الإعلان كالمعتاد. لا يلغي المؤشر الصفري في عمود "الضريبة المستحقة الدفع" الالتزام بالإبلاغ عن طريق تقديم الإقرار الضريبي.
بالمناسبة ، إذا كان الإعلان "صفر" ، فهذا لا يعني أنه لا يمكنك تقديمه أو إرساله متى شئت: لانتهاك الموعد النهائي لتقديم إعلان "الصفر" ، سيتم تغريمك 1000 روبل.
من الملائم ، باستخدام OSNO ، تقديم إقرار ضريبي واحد (مبسط).
لا تختلف طرق تقديم إقرار صفري أيضًا عن طرق تقديم التقارير القياسية. يمكن تقديم جميع التقارير ، باستثناء ضريبة القيمة المضافة ، على الورق. يتم قبول ضريبة القيمة المضافة في شكل إلكتروني فقط مع استثناءات نادرة.
يمكنك بسهولة إعداد وتقديم إقرار صفري باستخدام الخدمة عبر الإنترنت "My Business - Internet Accounting for Small Business". تقوم الخدمة تلقائيًا بإنشاء التقارير والتحقق منها وإرسالها إلكترونيًا. لن تضطر إلى زيارة مكتب الضرائب شخصيًا ، مما سيوفر بلا شك ليس فقط الوقت ، ولكن أيضًا الأعصاب. يمكنك الوصول مجانًا إلى الخدمة الآن من خلال اتباع الرابط.
