أنا رجل أعمال أمتلك مبنى غير سكني في مبنى سكني. يقترح Vodokanal إبرام اتفاقية لإمداد المياه كرائد أعمال ، على الرغم من أن سند الملكية مسجل لي كفرد ولم أبلغ هذه المنظمة بأنني رائد أعمال. أعتبر أنه من غير المناسب صياغة اتفاقية ، لأنني لا أستبعد إنهاء نشاط ريادة الأعمال. ما القانون المعياري الذي ينظم إجراءات توفير المرافق لأصحاب المباني غير السكنية الذين ليسوا رواد أعمال أفراد؟
يتم تنظيم إجراءات توفير المياه لكيانات الأعمال (المنظمات وأصحاب المشاريع الفردية) والمواطنين من غير رواد الأعمال من خلال لوائح مختلفة. هذه هي قواعد استخدام إمدادات المياه العامة وأنظمة الصرف الصحي في الاتحاد الروسي ، والتي تمت الموافقة عليها بموجب مرسوم حكومة الاتحاد الروسي بتاريخ 12 فبراير 1999 رقم 167 (من الآن فصاعدًا - القرار رقم 167) ، وقواعد توفير المرافق العامة للمواطنين ، الذي تمت الموافقة عليه بموجب قرار حكومة الاتحاد الروسي رقم 307 بتاريخ 23 مايو 2006 (من الآن فصاعدًا - القرار رقم 307).
وفقًا للبند 1 من القرار رقم 167 ، يعتبر المشترك كيانًا قانونيًا ، بالإضافة إلى رواد الأعمال دون تشكيل كيان قانوني ، يمتلكون أو يشغلون أو يديرون المرافق وإمدادات المياه و (أو) أنظمة الصرف الصحي ، والتي ترتبط ارتباطًا مباشرًا إلى أنظمة إمدادات المياه العامة و (أو) أنظمة الصرف الصحي التي دخلت في اتفاقية مع منظمة إمدادات المياه ومرافق الصرف الصحي وفقًا للإجراءات المعمول بها للإفراج عن (استلام) المياه و (أو) استقبال (تصريف) النفايات ماء. من نفس النقطة ، يترتب على ذلك أن المنظمة المحددة هي مؤسسة تطلق المياه من نظام إمداد المياه و (أو) تستقبل مياه الصرف الصحي في نظام الصرف الصحي وتقوم بتشغيل هذه الأنظمة.
ويذكر في الفقرة 2 من القرار رقم 307 أن تأثيره ينطبق على العلاقات المتعلقة بتوفير الخدمات العامة للمواطنين المقيمين بشكل قانوني في المباني السكنية التابعة لصناديق الإسكان الخاصة والحكومية والبلدية.
يمكن الافتراض أن Vodokanal عرضت إبرام اتفاقية دون معرفة حالتك ، بناءً على حقيقة أن لديك مباني غير سكنية على حق الملكية. على الأرجح ، يعتقد أن هذا يستبعد تنظيم العلاقات القانونية معك بموجب القرار رقم 307. في رأيه ، في هذه الحالة ، يجب إبرام العقد مباشرة.
وفي الوقت نفسه ، من القواعد الأخرى للقرار رقم 307 ، يترتب على ذلك أنه ينطبق أيضًا على العلاقات القانونية المرتبطة باستخدام المباني غير السكنية. لذلك ، تنص الفقرة 20 على أنه في حالة عدم وجود أجهزة قياس فردية للمياه الباردة والساخنة والكهرباء والغاز والطاقة الحرارية في المباني غير السكنية لمبنى سكني ، يتم احتساب مبلغ الدفع مقابل المرافق فيه وفقًا لـ الرسوم الجمركية ذات الصلة المحددة وفقًا لتشريعات الاتحاد الروسي.
هناك وجهة نظر مفادها أن المنظمات وأصحاب المشاريع الفردية الذين يمتلكون مباني غير سكنية في المباني السكنية يمكنهم إضفاء الطابع الرسمي على العلاقات لاستخدام المرافق على أساس القرار رقم 307. وهذا مسموح به عندما يتم دفع فواتير الخدمات وليس لمقدمي الخدمات المباشرة ، ولكن للكيانات التي تدير المباني السكنية (منظمات إدارة HOA). يشير مؤيدوها إلى ذكر المباني غير السكنية في القرار رقم 307 ، ولكن في نفس الوقت يلاحظون أن هذه الكيانات الاقتصادية يجب على أي حال دفع فواتير المرافق بالتعرفة الموضوعة لهذه المجموعة من المستهلكين والتي تختلف عن تعرفة المرافق للسكان .
نعتقد أن الكيانات التجارية التي لديها مباني غير سكنية في المباني السكنية يمكن أن تدخل في علاقات تعاقدية لاستخدام المرافق سواء بشكل مباشر مع مورديها ومن خلال وسطاء (HOAs ، منظمات الإدارة). الاستثناء هو الدفع من قبلهم مقابل الكهرباء المستهلكة بموجب الوصفة المباشرة للبند 88 من قواعد عمل أسواق الكهرباء بالتجزئة ، التي وافقت عليها حكومة الاتحاد الروسي في 31 أغسطس 2006 رقم 530.
في الوقت نفسه ، يحق للأطراف المهتمة الإصرار على إبرام الاتفاقيات ذات الصلة من قبل المنظمات ورجال الأعمال الأفراد مع الموردين المباشرين للخدمات العامة. فيما يلي الحجج التي يمكنهم استخدامها عند نشوء نزاع.
عندما يتعلق الأمر بإمدادات المياه ، فإن القانون الأساسي فيما يتعلق بالمنظمات وأصحاب المشاريع الفردية هو القرار رقم 167 ، والذي ينص صراحة على أن أحكامه تنطبق على هذه الكيانات الاقتصادية. في الوقت نفسه ، لا ينص القانون القانوني الذي يوجه المشتركين إلى إبرام عقود مباشرة مع مؤسسة إمدادات المياه والصرف الصحي على أي تفاصيل لإقامة علاقات تعاقدية من قبل مالكي المباني غير السكنية في المباني السكنية.
الآن حول دفع المرافق من قبل الأفراد - أصحاب المباني غير السكنية في المباني السكنية ، الذين ليسوا رواد أعمال فرديين.
لا ينص التشريع الحالي على إجراء خاص لإقامة علاقات تعاقدية وتعريفات منفصلة لهذه الفئة من الأشخاص. في الوقت نفسه ، تم ذكر المباني غير السكنية في قواعد توفير المرافق للمواطنين. تسمح لنا هذه الظروف باستنتاج أن إجراء تقديم الخدمات العامة لفئة محددة من الأشخاص يحكمه القانون القانوني المحدد.
تقوم المؤسسة بتأجير المباني من فرد وتلتزم بدفع فواتير الخدمات بموجب العقد. ما إذا كان بإمكان المنظمة الدفع من حسابها الجاري وكيفية ترتيبه بشكل صحيح - اقرأ المقال.
سؤال:منظمتنا تستأجر المباني من الأفراد. وجوه. بموجب اتفاق مع المادي. شخص نحن ملزمون بدفعه مقابل المرافق. أبرمت المنظمة المديرة عقد المرافق مع أحد الأفراد. هل يمكن لمؤسستنا أن تدفع من حسابها الجاري مقابل مرافق شركة الإدارة المادية وجه. كيف توثق كل شيء بشكل صحيح؟
إجابة:يمكن للمنظمة دفع فواتير المرافق للفرد.
قد يُعهد أداء الالتزام من قبل المدين إلى طرف ثالث (في هذه الحالة ، إلى المنظمة) ، إذا كان التزام المدين بالوفاء بالالتزام شخصيًا لا ينبع من القانون ، أو الإجراءات القانونية الأخرى ، أو شروط الالتزام أو جوهره. لا ينظم القانون المدني كيفية إضفاء الطابع الرسمي على التنازل عن أداء التزام تجاه طرف ثالث. من الناحية العملية ، تم تطوير المخطط التالي: يرسل المدين خطابًا إلى طرف ثالث مع طلب لسداد دينه إلى الدائن ، ويشير المدين ، عند تحويل الدين إلى الدائن ، في أمر الدفع على أنه الغرض من السداد أن هذه دفعة للمدين.
إن الخطاب الذي يتضمن طلبًا للوفاء بالالتزام وملاحظة في أمر الدفع بأن الدفعة يتم إجراؤها لشخص آخر بمثابة دليل على نية الدافع في تحويل الأموال لسداد الدين لشخص آخر. في حالة عدم وجود مثل هذا الدليل ، يجوز للشركة التي حولت الأموال تحصيلها لاحقًا من المستلم كإثراء غير مشروع ، مستشهدة بالخطأ في الدفع (حكم محكمة التحكيم العليا بتاريخ 04.09.09 برقم VAS-10658/09). في هذه الحالة ، يخاطر المدين أيضًا: لم يتم الوفاء بالتزامه.
التبرير
لا تقم بخصم ضريبة الدخل الشخصي فقط من مبالغ سداد تلك النفقات ، والتي يعتمد مقدارها على حجم مورد المرافق المستهلك (على سبيل المثال ، الماء والكهرباء).
من دخل المواطن الذي تم الحصول عليه بموجب اتفاقية إيجار ، تلتزم المؤسسة المستأجرة بحجب ضريبة الدخل الشخصي (الفقرة الفرعية 4 من البند 1 من المادة 208 ، قانون الضرائب للاتحاد الروسي). بالإضافة إلى الإيجار ، يمكن للمستأجر تعويض المالك عن تكاليف المرافق والصيانة ().
يعتمد إجراء اقتطاع ضريبة الدخل الشخصي على نوع النفقات القابلة للاسترداد.
لا يتم الاعتراف بسداد التكاليف التي تعتمد على الاستهلاك الفعلي (على سبيل المثال ، فواتير الكهرباء) كدخل للمؤجر. هذا يرجع إلى حقيقة أن هذه المرافق تستهلك من قبل المستأجر لاحتياجاتهم الخاصة. وبالتالي ، لا يتلقى المؤجر (المواطن) أي منفعة اقتصادية (). لذلك ، لا تحتاج إلى اقتطاع ضريبة الدخل الشخصي من المبالغ المسددة لهذه النفقات. *
تُعترف تكلفة المرافق وتكاليف التشغيل ، التي لا يعتمد مقدارها على استهلاكها الفعلي (على سبيل المثال ، رسوم التدفئة) ، على أنها دخل للمواطن يتم تلقيه عينيًا (البند 2 من المادة 211 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ). ويرجع ذلك إلى حقيقة أن هذه التكاليف دائمة ولا تعتمد على ما إذا كان المواطن يؤجر المباني أم لا. لذلك ، يجب اقتطاع ضريبة الدخل الشخصي من المبلغ المسدد لهذه النفقات. *
تمت مشاركة هذا الرأي من قبل وزارة المالية الروسية في رسائل بتاريخ 3 مايو 2012 رقم 03-04-05 / 3-587 بتاريخ 5 ديسمبر 2008 رقم 03-11-04 / 2/191. تم تأكيد وجهة النظر هذه من خلال ممارسة التحكيم (انظر ، على سبيل المثال ، قرار دائرة مكافحة الاحتكار الفيدرالية لمنطقة غرب سيبيريا بتاريخ 27 أغسطس 2008 رقم F04-4639 / 2008 (10778-A81-40)). *
عندما يتم تطبيق الوثيقة
في ممارسة الأعمال التجارية ، غالبًا ما يتم استخدام مؤسسة وفاء طرف ثالث بالتزام (). عندما تكون الشركة مستحقة السداد بموجب أي عقد ولا يوجد أموال مجانية ، يمكنها أن تطلب من شركة أخرى (عادة ما يكون المدين بموجب التزام مختلف) تحويل الأموال لها.
يلتزم الملتزم بقبول هذا الأداء ، ما لم يكن التزام الملتزم بأداء الالتزام شخصيًا ينبع من القانون أو الإجراءات القانونية الأخرى أو شروط الالتزام أو جوهره. *
نقلا عن الوثيقة... قد يعهد المدين بأداء الالتزام إلى طرف ثالث ، إذا كان التزام المدين بأداء الالتزام شخصيًا لا ينبع من القانون أو الإجراءات القانونية الأخرى أو شروط الالتزام أو جوهره. في هذه الحالة ، يكون الدائن ملزمًا بقبول الأداء المعروض للمدين من قبل طرف ثالث (البند 1 من المادة 313 من القانون المدني للاتحاد الروسي).
لا ينظم القانون المدني كيفية إضفاء الطابع الرسمي على التنازل عن أداء التزام تجاه طرف ثالث. من الناحية العملية ، تم تطوير المخطط التالي: ترسل الشركة المدينة خطابًا إلى طرف ثالث مع طلب سداد ديونها إلى الدائن ، ويشير المدين ، عند تحويل الدين إلى الدائن ، في أمر الدفع على أنه الغرض من السداد هو الدفع للشركة المدينة. *
إن الخطاب الذي يتضمن طلبًا للوفاء بالالتزام وملاحظة في أمر الدفع بأن الدفعة يتم إجراؤها لشخص آخر بمثابة دليل على نية الدافع في تحويل الأموال لسداد الدين لشخص آخر. في حالة عدم وجود مثل هذا الدليل ، يجوز للشركة التي حولت الأموال تحصيلها لاحقًا من المستلم كإثراء غير مشروع ، مستشهدة بالخطأ في الدفع (حكم محكمة التحكيم العليا بتاريخ 04.09.09 برقم VAS-10658/09). في هذه الحالة ، يخاطر المدين أيضًا: يتبين أن التزامه لم يتم الوفاء به ، وبالتالي ، سيتعين عليه أن يدفع لنفسه ، علاوة على ذلك ، غرامة للتأخير.
إن ملء أمر الدفع من قبل الدافع خارج عن سيطرة الشركة التي تطلب تحويل الأموال إلى الدائن. * لذلك ، في حالة لم يشر فيها الدافع في أمر الدفع بغرض الدفع إلى حقيقة أن ذلك دفعة لشركة أخرى ، يمكن أن يكون الخطاب بمثابة الدليل الضروري. إن وجود خطاب بأمر بتحويل مدفوعات لشخص آخر يحمي جميع أطراف العلاقة من المخاطر ، بما في ذلك الدافع المباشر.
نقاط التفتيش عند الخروج *
1. يجب أن يشير الخطاب إلى الاسم الكامل والعنوان القانوني للشركة التي تم تكليفها بالوفاء بالالتزام تجاه شخص آخر. تفي بالتزاماتها. ولكن حتى في حالة عدم وجود مثل هذه العلامة في أمر الدفع ، فإن الخطاب الذي يحتوي على طلب للوفاء بهذا الالتزام ، والذي يشير إلى تفاصيل الشركة التي عملت لاحقًا بصفته الدافع ، يمكن أن يساعد في إثبات أنه في حالة حدوث نزاع ، فإن المبلغ تم تحويل الأموال ليس عن طريق الخطأ ، ولكن وفاءً لالتزام شخص آخر (تعريف محكمة التحكيم العليا بتاريخ 25.12.08 برقم 16769/08).
2. في الرسالة ، من الضروري أيضًا التحديد الواضح للالتزام الذي تطلب الشركة الوفاء به: أسباب الحدوث * (تفاصيل العقد الذي ينشأ عنه الالتزام) ومبلغ السداد. أولاً ، إذا أكد الدافع أنه قام بتحويل الدفعة عن طريق الخطأ ، فإن هذه البيانات الواردة في الرسالة ستساعد متلقي الدفعة على إثبات العكس في المحكمة. ثانيًا ، إذا قام الدافع بتحويل المبلغ عن طريق الخطأ بمبلغ أكبر مما هو مطلوب ، فإن المعلومات المحددة في الرسالة الموجهة إليه ستساعد في إثبات حقيقة الخطأ وإعادة الدفعة الزائدة من المستفيد (حكم محكمة التحكيم العليا بتاريخ 08.11.07 رقم 07/1450).
3. عادة ما تطلب الشركة تحويل الدفعة إلى دائن المدين بموجب التزام آخر. * يفترض في هذه الحالة سداد التزام هذا المدين بتحويل المبلغ حسب التفاصيل التي يحددها الدائن. من مصلحة الدافع الإشارة إلى هذه الحقيقة في الخطاب مباشرة. خلاف ذلك ، لا يتم استبعاد المخاطرة من أن الطرف المقابل عديم الضمير للدافع سيطلب منه الوفاء بالالتزام مرة أخرى ، لأنه لن يكون هناك دليل على الوفاء به. على سبيل المثال ، تدين الشركة "أ" للشركة "ب" بدفع قيمة البضائع المسلمة. في المقابل ، تدين الشركة "ب" بمدفوعات مقابل الخدمات المقدمة للشركة "ج". تطلب الشركة "ب" من الشركة "أ" تحويل الدين إلى حساب الشركة "ب". تقوم الشركة "أ" بتحويل المبلغ المطلوب إلى الشركة "ج" مع الإشارة في أمر الدفع إلى تفاصيل الخدمة اتفاق وملاحظة مقابلة مفادها أن الدفعة عبارة عن مدفوعات للشركة "ب". يؤدي هذا إلى سداد ديون الشركة "ب" للشركة "ج". ولكن إذا كان الخطاب الذي يتضمن طلبًا للدفع لا يشير إلى أن الشركة "أ" تفي بالتزامها تجاه الشركة "ب" دفع ثمن البضائع ، فلا يوجد دليل على الوفاء بهذا الالتزام وقد تطلب الشركة "ب" لاحقًا دفع ثمن البضائع.
4. بالنسبة للمؤسسة التي تطلب تحويل الأموال لها ، من الأفضل إخطار الشركة التي ستعمل كجهة دافعة على الفور بما يجب كتابته في أمر الدفع. * إشارة إلى أنها تقوم بالدفع لشركة أخرى بموجب التزام محدد من الأخير ، مهم لكل من المدين الذي تم السداد من أجله والدافع. سيحمي هذا الأول من خطر أن يعلن الدائن لاحقًا أن الدفعة لم يتم استلامها بموجب الاتفاقية (حيث لم يتم تحديد الدفع على أنه دفعة للمدين لمعاملة معينة) وسيتطلب الدفع أو رفض الوفاء بمقابله - الالتزامات بموجب هذه الاتفاقية. والثاني محمي من المخاطر المماثلة من قبل الشركة التي تطلب تحويل الأموال المستحقة لها إلى شخص آخر. على سبيل المثال ، نظرت محكمة التحكيم الفيدرالية في مقاطعة فولغو فياتكا في النزاع التالي (قرار 15.02.08 في القضية رقم А43-2959 / 2007-41-73). كان من المفترض أن يدفع المشتري ثمن البضائع ، لكن المورد طلب منه كتابةً تحويل الأموال إلى شخص آخر. في أمر الدفع ، لم يشر المشتري إلى أن هذه دفعة للمورّد. وفي وقت لاحق ، قام المورد بتحصيل المدفوعات من المشتري مرة أخرى ، حيث لم يكن هناك دليل على دفع ثمن البضائع المسلمة ، ولم يؤكد أمر الدفع حقيقة أن المشتري دفع للطرف الثالث مقابل المورد بالضبط.
5. بما أن السداد للمدين يتم تحويله من قبل طرف ثالث ، فإن المدين نفسه ليس لديه أي دليل على الوفاء بالالتزام النقدي. * وهي ضرورية في حالة وجود نزاع مع الدائن. ستساعد نسخة من أمر الدفع مع علامة البنك الخاصة بتنفيذه ، والمقدمة من الدافع ، في سد هذه الفجوة.
6. من المهم بالنسبة إلى الدافع أن يتم توقيع الخطاب من قبل شخص مخول بالتصرف نيابة عن الشركة ، أي هيئتها التنفيذية الوحيدة أو ممثل الوكيل (في الحالة الأخيرة ، تكون نسخة من التوكيل أيضًا). * خلافًا لذلك ، قد يشير الطرف المقابل لاحقًا إلى حقيقة أنه لم يأمر مدينه بالدفع له ، وبالتالي فإن حقيقة تحويل الأموال إلى شخص آخر لا تلغي التزامات المدين نفسه.
ما الذي تبحث عنه أيضًا *
اللحظة الأولى* الرسالة الأصلية مع طلب الدفع لشركة أخرى تبقى لدى الدافع. ومع ذلك ، في حالة المواقف المتنازع عليها ، يجب على بقية الأطراف في العلاقة (الشركة التي تصدر تعليمات بتحويل الأموال من أجلها إلى شخص آخر ومستلم الدفع) الاحتفاظ بنسخة من هذه الرسالة. والشركة التي جمعت هذا الخطاب هي أيضًا دليل على استلام المرسل إليه.
اللحظة الثانية. * لا يُسمح دائمًا بأداء التزام من قبل طرف ثالث ، ولكن فقط في الحالات التي يكون فيها التزام المدين بأداء الالتزام شخصيًا لا يتبع من القانون أو الإجراءات القانونية الأخرى أو شروط الالتزام أو جوهره . في حالات أخرى ، يلزم الحصول على موافقة مسبقة من الدائن لأداء طرف ثالث ، وإلا فقد يرفض الدائن قبول الدفع (حكم محكمة التحكيم العليا بتاريخ 28.04.07 رقم 4857/07).
النقطة الثالثة. * تنفيذ التزام من قبل طرف ثالث لا يستلزم تغيير الأشخاص في هذا الالتزام. بمعنى آخر ، من حقيقة أن الدفع بموجب الاتفاقية قد تم تحويله من قبل شخص آخر ، فإنه لا يصبح طرفًا في هذه الاتفاقية. تظل المسؤولية عن عدم الوفاء أو الوفاء غير السليم بالالتزامات بموجبها على عاتق أطراف هذه الاتفاقية. على سبيل المثال ، إذا لم تقم الشركة ، التي عهد فيها المدين بالوفاء بالتزامه بسداد الدين للدائن ، بتحويل الدفعة ، فإن المدين هو المسؤول وليس هذه الشركة (حكم محكمة التحكيم العليا بتاريخ 05.03 .07 رقم 1712/07).
إذا أدى الدفع لطرف ثالث في نفس الوقت إلى إنهاء التزامات الدافع تجاه هذا الطرف الثالث بموجب اتفاقية مبرمة بينهما ، فإن الدائن الذي استلم الدفعة لا يصبح طرفًا في هذه الاتفاقية. على سبيل المثال ، طلب المورد من المشتري تحويل دفعة مقدمة إلى شركة أخرى (من أجل الوفاء بالتزام المورد تجاه هذه الشركة). دفع المشتري دفعة مسبقة ، لكن تسليم البضائع لم يتم. في مثل هذه الحالة ، يجوز للمشتري أن يطلب إعادة الدفعة المقدمة ليس من الشركة التي قام بتحويل الأموال إليها بالفعل ، ولكن من المورد الذي تربطه به علاقة تعاقدية (حكم محكمة التحكيم العليا بتاريخ 22.05.08 No. 6257/08).
يجيب الكسندر فودوفوزوف ،
نائب رئيس قسم الضرائب للكيانات القانونية في دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا
يعتمد اختيار رمز المزايا على كيفية إعفاء المنطقة للممتلكات المنقولة من الضرائب. على سبيل المثال ، كليًا أو جزئيًا. كيف تملأ إقرارًا بشأن الأصول المنقولة برموز المنافع لكل حالة ، انظر التوصية ".
تمت الإضافة إلى المفضلة: 0
يجب أن يتوافق أي نشاط تجاري مع المتطلبات القانونية. لذلك ، من المهم معرفة كيف يجب أن يتم الدفع مقابل خدمات صاحب المشروع الفردي ، من خلال مكتب أمين الصندوق أو باستخدام حساب جاري. وعند الدفع نقدًا ، كيف تعكسها في التقارير ، حتى لا تكون هناك مشاكل مع الجهات الرقابية.
في الوقت نفسه ، غالبًا ما تكون هذه الخدمات مجانية في الخدمات المصرفية عبر الإنترنت وفي آلات البيع. خاصة إذا كنت تقوم أحيانًا بتحويل الأموال إلى الخارج ، أو تلقي أموال من الخارج ، أو تضطر إلى استرداد الشيكات ، فعادةً ما تكون هناك رسوم إضافية. تصل أحيانًا إلى بضعة يوروات ، وأحيانًا تصل إلى عشرة أو أكثر.
يجب أن تولي اهتماما خاصا لهذه الرسوم المخفية. غالبًا ما يتم التقليل من وجود نفقات أخرى مرتبطة بالحساب الجاري. على سبيل المثال ، هل لاحظت أنك تدفع مبلغًا إضافيًا لحسابك؟ بأي حال من الأحوال في جميع البنوك ، كرة القدم مجانية. قد يكلفك هذا رسومًا إضافية تصل إلى 50 يورو سنويًا. حتى معظم البنوك الأرضية تفرض رسوماً. قد يكلفك هذا أحيانًا ما يصل إلى 150 يورو سنويًا. ستؤدي إضافة كل هذه الفوائد إلى حسابك الجاري إلى جعله مكلفًا حقًا بسرعة.
هل يمكن لرجل أعمال فردي دفع فواتير الخدمات من ماكينة تسجيل المدفوعات النقدية؟ وفقًا للقانون ، يُسمح باستخدام الدخل للأغراض الشخصية منذ عام 2014 (مرسوم بنك روسيا رقم 3073-U). وبما أن صاحب المشروع الفردي هو صاحب العمل ، فيمكنه إنفاق الأموال المتاحة على احتياجاته الخاصة (المادة 209 من القانون المدني للاتحاد الروسي). لا يوجد حد على المبلغ.
يتم تحصيل رسوم المرافق لأصحاب المشاريع الفردية مقابل المباني المملوكة أو المستأجرة. إذا كانت الشقة مملوكة ، يدفع المالك للمؤسسة التي توفر الموارد. عند استئجار منزل ، يمكن تضمين المرافق في الإيجار ، ويمكن تحديد هذا البند في العقد.
بالإضافة إلى ذلك: من الذي سيضيف أيضًا رسوم الرفع المحتملة ، بالإضافة إلى عمولات العملات الأجنبية لهاتين البطاقتين. ربما لن تصدق ذلك ، لكن الفرق في السعر بين الحسابات الجارية يمكن أن يكون في نطاق متوسط مكون من ثلاثة أرقام. إذا كنت تضع في الاعتبار جميع النفقات حقًا ، فستلاحظ بسرعة أن الفرق بين الحسابات المحاسبية المختلفة يمكن أن يصل إلى 500 يورو سنويًا - لا يشمل رسوم قروض التصرف المحتملة. إن احتمالية التوفير التي يمكن أن تحصل عليها من خلال حساب التحقق الصحيح مرتفعة بالمقابل.
يحسب المالك مقدار مؤشرات الفترة الماضية وفقًا للمؤشرات الفعلية. في هذه الحالة ، يتم دفع المبلغ المستلم في الإيجار. قد يكون الخيار الآخر هو عندما تقدم شركة توريد الموارد المستندات إلى المؤجر ثم تحسب المبلغ الذي ينفقه المستأجر. ثم سيتغير هذا الجزء من الأموال في الإيجار.
على عكس الافتراض بأنه يمكنك توفير بضعة يورو فقط ، يمكن أن يكون الحساب الجاري ككل أحد أكبر النفقات في تقريرك السنوي. بالإضافة إلى الأفراد ، ينطبق هذا أيضًا بشكل طبيعي على الشركات التي يمكن أن يترتب على حساب التحقق غير الصحيح فيها تكاليف إضافية أعلى من تلك التي يتحملها الأفراد.
ربما لاحظت للتو أنك تدفع الكثير مقابل حسابك الجاري. لكن بالطبع لا نريد أن نتركك تحت المطر بهذه البصيرة. بدلاً من ذلك ، نريد أن نمنحك المساعدة التي تدفع بها البنوك عادة أكثر من اللازم. وهذا يشمل جميع فروع البنوك تقريبًا ، بما في ذلك العديد من البنوك التعاونية. في المتوسط ، تعد بنوك الادخار أغلى قليلاً من بنوك Raiffeisen. العديد من البنوك الخاصة هي أيضًا أعلى من المتوسط ، إذا لم تكن قد استفادت من عرض الإنترنت. في جميع الاختبارات تقريبًا ، فإن أفضل البنوك ، أي المؤسسات بدون شبكة فروع تعمل بشكل أفضل.
هناك مسألة مثيرة للجدل وهي خصم ضريبة القيمة المضافة الموجودة بالمبلغ. من الضروري هنا تقسيم فهم تكاليف المرافق في القيمة الإيجارية ، والتي يمكن أن تختلف أو تكون مبلغًا ثابتًا قابل للسداد. عندما يدخل المالك في اتفاقية مع شركة توفر الموارد ، يقوم بشرائها. بينما أثناء النقل ، لا يبيعها ، مما يعني أنه لا يتعين عليه دفع ضريبة القيمة المضافة.
هناك عدة أسباب تجعل البنوك المباشرة أرخص بكثير من البنوك الفرعية. من الواضح أن البنوك المباشرة لديها تكاليف منخفضة. لست بحاجة إلى إدارة الفروع ولديك عدد أقل من الموظفين. لكن هذا ليس السبب الوحيد. معظم البنوك المباشرة هي مؤسسات شابة ورشيقة. وفقًا لذلك ، كعميل ، ينتهي بك الأمر إلى دفع مبالغ أقل للهياكل الإدارية والمطعمة مقارنة بفروع البنوك. في حالة وجود بنك مباشر ، يُطلب من أقل من نصف الموظفين القيام بنفس المهام في الإدارة كما هو الحال في البنوك الأخرى.
يذكر مكتب الضرائب في كثير من الأحيان أنه من المستحيل أخذ خصم ضريبة القيمة المضافة ، حيث تم نقل الخدمات إلى المستأجر. يتم تضمين الضريبة في قيمتها ولا يلزم وجود فاتورة. إذا كان المالك يوفر مكانًا ، فيجب تقديم الخدمات بالكامل. ولكن عند تأجير المبنى ، يجب عليك دفع الضريبة. لذلك ، يتم تعويض المالك بالكامل.
كما أصبحت الفروع والبنوك الخاصة أكثر كفاءة ، ولكن لا يزال هناك الكثير الذي يتعين القيام به. إذا قارنت حسابًا جاريًا مع بنك مباشر بأحد البنوك في أحد الفروع ، فستلاحظ على الفور: يمكنك الحصول على مزايا ضخمة. يقدمون أنفسهم في المقام الأول في مجال رسوم خدمة الحساب. وبالتالي ، فإن جميع البنوك المباشرة تقريبًا في ألمانيا لا تفرض رسومًا على إدارة الحساب. في الوقت نفسه ، ستجد عددًا قليلاً جدًا من الفروع التي لا يتم فيها فرض مثل هذه الرسوم. ومع ذلك ، عند البحث عن حساب جاري مناسب ، تأكد من أن لديك حسابًا يمكن توفيره مجانًا دون قيد أو شرط.
يتم إصدار الخدمات للمستأجر بدون ضريبة وفاتورة. أي ، لن يحق للمستأجر استرداد الأموال إذا لم يصدر المالك فاتورة. يتحمل المستأجر جميع التكاليف. عند استئجار غرفة ، يمكنك طرحها ودفع ضريبة للميزانية. لن يتم استلام أي مطالبات من دائرة المالية العامة. ولكن قد تكون هناك مشاكل للمستأجر الذي يحاول خصم ضريبة القيمة المضافة.
بالنسبة لبعض البنوك المباشرة وجميع الفروع التي تقدم خيارًا مجانيًا تقريبًا ، يلزم وجود حد أدنى للإيصال أو النشاط الشهري لإدارة الحساب مجانًا. إذا كنت لا تستوفي هذه الشروط ، فسيتعين عليك دفع الكثير. ومع ذلك ، فإن رسوم صيانة الحساب ليست سوى وحدة ذات قيمة حيث يمكنك التوفير من خلال البنك المباشر. في مناطق أخرى ، غالبًا ما تكون البنوك المباشرة أرخص بكثير. على سبيل المثال ، عدد قليل جدًا من البنوك المباشرة تفرض رسومًا على المعاملات.
يمكنك أن تطمئن إلى أنك لا تدفع أي عمولات. سواء كنت تقوم بتحويل أو إعداد أمر دائم أو الحصول على خصم مباشر. أيضًا مجاني تمامًا ، مع معظم البنوك المباشرة ، كقاعدة عامة ، تتم جميع المعاملات عبر الخدمات المصرفية عبر الإنترنت ، وكذلك عبر الهاتف. في بعض المعاهد ، يتوفر خط ساخن على مدار الساعة لمساعدتك.
سيساعد إبرام اتفاقية العمولة على استخدام الحق في استرداد الضريبة. هذا مفيد لكلا الطرفين. سيتصرف المالك كوكيل ويصدر فاتورة. الشيء الرئيسي هو أن يكون لديك تقرير. ليس لديها ضريبة القيمة المضافة ، ولكن يمكن للمستأجر ممارسة الحق.
لكن البنوك المباشرة تقدم لك ميزة حاسمة كعميل: العديد من الخدمات ذات القيمة المضافة الفعالة من حيث التكلفة. على سبيل المثال ، لا تدفع أي رسوم مقابل جميع تحويلات الخصم المباشر في ألمانيا باستخدام بطاقة الائتمان الخاصة بك. ولكن ، كقاعدة عامة ، البندق أقل فعالية. حتى أنك تحصل على بطاقة ائتمان مجانية تمامًا من معظم البنوك المباشرة في ألمانيا. بالنسبة للبنوك الفرعية ، يتعين عليك دائمًا دفع رسوم إضافية مقابل ذلك. إن اختيار حساب التحقق الصحيح يوفر لك أيضًا الكثير من المال عندما يتعلق الأمر بخدمات القيمة المضافة.
بالاتفاق ، يكون المؤجر هو المستفيد من الرسوم. يتم التعرف عليه كمصروف لحساب الضريبة ، لذلك ستحتاج إلى إصدار فاتورة. إذا كان صاحب المشروع يخضع لنظام ضريبي مبسط ، فلا يتم تطبيق الضريبة ، لأنه لا يدفعها. في محاسبة المستأجر ، يتم تحميل المرافق على حسابات المصاريف
من المثير للاهتمام أيضًا أنه يمكنك تعيين عمليات سحب مجانية لمعظم البنوك المباشرة. إذا كنت تسافر كثيرًا وتدفع كثيرًا إلى الخارج ، فإن الحساب الصحيح يلعب بالتأكيد دورًا مهمًا بالنسبة لك. لكن البنوك الأجنبية المباشرة ميزة حقيقية بالنسبة لك ، خاصة عندما يتعلق الأمر بالمعاملات الخارجية. أولاً ، رسوم معظم أنواع المعاملات أقل بكثير. من ناحية أخرى ، فإن الاستشارات عبر الهاتف والإنترنت الأكثر فعالية للبنوك المباشرة في جميع أنحاء العالم متاحة لك.
سيتم حساب تكلفة المرافق لأصحاب المشاريع الفردية اعتمادًا على حجم الموارد المستخدمة. تؤخذ القراءات من عدادات المياه والحرارة والغاز والضوء. في حالة غيابهم ، ستقوم المنظمات التي تقدم الخدمات بإجراء حسابات وفقًا للقواعد المعتمدة.
في هذه الحالة ، تؤكد العدادات استخدام الخدمات ، ويتلقى المستهلك ، على هذا الأساس ، فعل العمل المنجز وفاتورة. إذا كنت لا توافق ، مع الأخذ في الاعتبار كمية الموارد المستخدمة ، يمكنك الاتصال بالشركة التي تقدم الخدمات. بالاتفاق المتبادل ، يتم إجراء تغييرات على المستندات ، ويتم وضع توقيع مقدم الطلب. بعد ذلك ، يتم إعداد ورقة تعديل في فترة التقرير التالية.
سيساعدك هذا على التعامل بسرعة وبشكل غير بيروقراطي مع المشكلات والصعوبات حول العالم - وهي إحدى المزايا الحاسمة للهياكل الخالية من الهدر. ولكن هذا ليس كل شيء: باستخدام بطاقات مثل البطاقة التي تدفعها كعميل خارجي نشط ، لا توجد رسوم سحب أو رسوم استخدام البطاقة. هذا صحيح حتى إذا كنت تدفع بعملة أخرى غير اليورو.
هناك العديد من البنوك المباشرة في ألمانيا. وفقًا لذلك ، من الصعب تقديم توصية واضحة. إنه صعب أيضًا. إذا كان لديك بالفعل خبرة مصرفية جيدة أو قد تواجه الحد الأدنى من النشاط أو مستويات الراتب ، فإن جميع البنوك المباشرة تقريبًا مؤهلة. ولكن كنوع عالمي ، على وجه الخصوص ، هناك ثلاثة بنوك. تقدم هذه المؤسسات الثلاث أفضل حزمة شاملة لحساب العميل الحالي الخاص بك.
لا يحظر القانون دفع رسوم المرافق من حساب صاحب المشروع الفردي. ومع ذلك ، فإن الحساب الجاري مخصص للأنشطة التجارية. تنشأ أحيانًا مواقف عندما يرفض البنك معالجة أوامر الدفع من رجل أعمال فردي ، مشيرًا إلى انتهاك نظام عمليات التسوية. تم إنشاؤها من قبل البنك المركزي لأصحاب المشاريع الفردية.
ربما تتساءل: لماذا هذه البنوك الثلاثة؟ الجواب: أنت تتبع أساسيات بنك مستقيم جيد جدًا. كعميل ، يمكنك الاعتماد على حساب فحص مجاني تمامًا وغير مشروط. بالإضافة إلى ذلك ، فإن الفائدة التقديرية أقل من علامة العشر نقاط. بالإضافة إلى ذلك ، فإن بطاقة الائتمان مجانية تمامًا في جميع المؤسسات الثلاث.
يمكن تفسير ذلك من خلال حقيقة أنك ، بصفتك عميلًا نشطًا ، تتلقى النقد مجانًا في جميع أنحاء العالم بالإضافة إلى الخدمات الأساسية ببطاقتك ولا تدفع أي رسوم للمدفوعات بالعملة الأجنبية. عمليات السحب مجانية أيضًا في جميع أنحاء العالم - لا يوجد حد أدنى لرسوم الخروج ولا قيود على "العميل النشط". ومع ذلك ، خارج المنطقة الاقتصادية الأوروبية ، هناك رسوم بعملة أجنبية بنسبة 1.7٪ للمدفوعات والسحوبات.
يمكن الدفع مقابل المرافق عبر الإنترنت باستخدام بطاقة مصرفية. يمكن استخدامه لتحويل الدخل من أنشطة ريادة الأعمال. أي بعد تحقيق ربح لحساب صاحب المشروع الفردي ، يمكن تحويل الأموال إلى البطاقة. هذا ينطبق على كل أو جزء من المبلغ. ومن البطاقة ، يتم الدفع عبر الإنترنت من خلال حسابك الشخصي. سيسمح لك ذلك بتجنب حالات الصراع مع البنك وسيكون من الأسهل ترتيب حركة الأموال على الحساب المصرفي و KUDiR.
يستطيع رائد الأعمال الفردي تحويل الأموال ودفع ثمن منزله من حسابه الجاري. الشيء الرئيسي هو توضيح الغرض من الدفع وحالة دافع الضرائب من أجل فصل النفقات الشخصية والتجارية. يتم الاعتراف بأي تكاليف كجدوى اقتصادية. أي أنه من المهم أن يتمكن صاحب المشروع من تأكيد التكاليف (المادة 252 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). من المهم مراعاة بعض الفروق الدقيقة من أجل التصنيف الصحيح:
من المهم النظر في هذه المشكلة في المحاسبة الضريبية:
تختلف قواعد الاعتراف بالمصروفات حسب استخدام النظام الضريبي. يجب على رائد الأعمال أن يأخذ ذلك في الاعتبار عند إعداد المستندات الخاصة بالدفع مقابل المرافق.
العديد من رجال الأعمال ليس لديهم مكتب. قد تكون أسباب ذلك مختلفة: لا يوجد مال لشرائه أو استئجاره ، إنهم يفضلون العمل من المنزل فقط. ولكن ماذا عن تكاليف صيانة مكتب منزلي: فواتير الخدمات ، ودفع الإنترنت ، والهاتف ، وتكلفة شراء المعدات المكتبية؟ تنشأ مشكلة التفريق بين جميع النفقات الشخصية والتجارية. بعد كل شيء ، لا يعمل رجل الأعمال فحسب ، بل يعيش أيضًا في شقة. بالإضافة إلى ذلك ، بالإضافة إليه ، يمكن لأفراد عائلته أيضًا العيش هناك. هل يمكن لرجل الأعمال أن يأخذ في الاعتبار مثل هذه النفقات عند حساب ضريبة الدخل الشخصي أو الضريبة بموجب نظام ضريبي مبسط مع موضوع "الدخل مطروحًا منه النفقات"؟
لا يحظر التشريع استخدام المباني السكنية لإدارة الأعمال التجارية الفردية ، إذا كان ذلك لا ينتهك الحقوق والمصالح المشروعة للمواطنين الآخرين ، وكذلك المتطلبات التي يجب أن تفي بها المباني السكنية وقواعد استخدامها وية والولوج nn. 2 ، 4 م. 17 من قانون الإسكان للاتحاد الروسي... نقطة أخرى مهمة: يحظر وضع الإنتاج الصناعي في مبنى سكني. الخامس البند 3 من الفن. 288 من القانون المدني للاتحاد الروسي ؛ البند 3 من الفن. 17 من قانون الإسكان للاتحاد الروسي... لم يتم تحديد المقصود بالإنتاج الصناعي في التشريع. لكن من الواضح أن هذا يعني الإنتاج المرتبط باستخدام المعدات الصناعية والأدوات الآلية وغيرها من الآليات.
لذلك ، يمكن لرجل الأعمال ، على سبيل المثال ، خياطة الملابس في المنزل ، أو الحياكة أو الانخراط في البيع عن بعد ، وكذلك تقديم الخدمات: التدقيق ، والقانون ، والمحاسبة ، والوسيط.
دعنا نذكرك على الفور أنه مع كل من نظام الضرائب المبسط وحساب ضريبة الدخل الشخصي ، يتم قبول المصروفات فقط على أنها انخفاض في الدخل: يتم توثيق النفقات المدفوعة التي تهدف إلى تحقيق الدخل ه البند 1 من الفن. 221 ، الفقرة 2 من الفن. 346.16 ، البند 1 من الفن. 252 ، الفقرة 2 من الفن. 346.17 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.
لنلقِ الآن نظرة على كيفية احتساب المصاريف الأكثر شيوعًا.
إذا كان لديك مكتب ، فعند تطبيق النظام الضريبي المبسط ، وعند حساب ضريبة الدخل الشخصي ، يمكن أخذ مدفوعات المرافق في الاعتبار كمصروفات مادية NS البند 1 من الفن. 221 ، فرعية. 5 ص 1 من الفن. 254 ، الفرعية. 5 ص 1 من الفن. 346.16 ، البند 2 من الفن. 346.16 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.
باستخدام شقتك للعمل ، لا يمكن تقسيم تكاليف دفع فواتير الخدمات إلى مصاريف شخصية وتجارية. بعد كل شيء ، لا تعتمد قيمتها على ما إذا كان الشخص منخرطًا في نشاط ريادي. ومن المستحيل إثبات علاقة قيمة التكاليف المتغيرة ، على سبيل المثال ، للمياه أو الكهرباء ، بمثل هذه الأنشطة.
بالإضافة إلى ذلك ، تعتقد السلطات التنظيمية أن فواتير المرافق لا يمكن أن تُعزى إلى النفقات ، لأن فواتير الخدمات هي مسؤولية المالك ولا تعتمد على الغرض من استخدام المباني وحتى على حقيقة استخدام الشقق. NS خطاب دائرة الضرائب الفيدرالية الروسية لموسكو بتاريخ 21 يونيو 2006 رقم 18-12 / 3 / [بريد إلكتروني محمي] .
لذلك لن يكون من الممكن مراعاة الشقة الجماعية للشقة في النفقات بموجب نظام الضرائب المبسط أو نظام الضرائب العام.
تقلل نفقات خدمات الاتصالات المكتبية (الهاتف الأرضي والإنترنت) من الدخل المستلم عند حساب كل من الضريبة بموجب نظام الضرائب المبسط وضريبة الدخل الشخصي إل subn. 18 ص 1 من الفن. 346.16 ، البند 1 من الفن. 221 ، الفرعية. 25 ص 1 من الفن. 264 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ؛ subn. 14 ص 47 من إجراءات محاسبة الدخل والمصروفات والمعاملات التجارية لأصحاب المشاريع الفردية ، تمت الموافقة عليها. بأمر من وزارة المالية الروسية رقم 86 ن ، وزارة الضرائب وتحصيل الضرائب في روسيا رقم BG-3-04 / 430 بتاريخ 13.08.2002 (المشار إليها فيما يلي باسم الإجراء)... لكن رجل الأعمال الذي يعمل من المنزل ، مرة أخرى ، لديه ميزاته المحاسبية الخاصة.
مع تلفون ارضيالوضع في الشقة على النحو التالي.
رسوم الاشتراك لرقم هاتف أرضي (الدفع مقابل استخدام الخط) ، والتي لا تعتمد على مدة وعدد المكالمات ، لن يتم أخذها في الاعتبار على الأرجح في النفقات. بعد كل شيء ، من الصعب إثبات أنه مرتبط حصريًا بنشاط ريادة الأعمال. يمكنك بالطبع محاولة أخذها في الاعتبار ، بناءً على حقيقة أنه بدون دفعها ، سيكون من المستحيل استخدام الهاتف لأغراض تجارية. لكن هذا سيؤدي على الأرجح إلى خلافات مع السلطات الضريبية.
يمكنك أن تأخذ في الاعتبار تكاليف المكالمات المحلية والدولية والمكالمات بين المدن ، والتي يتم دفع تكلفتها بالدقيقة وتعتمد على مدة المكالمة. للقيام بذلك ، ستحتاج إلى حساب مقسم هاتفي ومقتطف من الحساب الشخصي للمشترك ، يحتوي على معلومات حول أرقام الهواتف ووقت المفاوضات. من خلال مقارنة أرقام هواتف الأطراف المقابلة مع تلك المشار إليها في الفاتورة ، سيكون من الممكن إثبات أن المكالمات قد أجريت لأغراض تجارية ، وأخذ تكلفتها في الاعتبار باعتبارها خدمات اتصالات و قرار FAS TsO بتاريخ 14.10.2009 رقم A35-4026 / 08-C21.
تكاليف إنترنتيمكن احتسابها في النفقات على أنها مبسطة م subn. 18 ص 1 من الفن. 346.16 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ؛ البند 32 من الفن. 2 من القانون الاتحادي بتاريخ 07.07.2003 رقم 126-FZ "بشأن الاتصالات" ؛ خطابات مصلحة الضرائب الفيدرالية لروسيا في موسكو بتاريخ 14.09.2010 رقم 16-15 / [بريد إلكتروني محمي]، بتاريخ 30.11.2006 رقم 20-12 / 105031.2 ؛ خطاب مصلحة الضرائب الفيدرالية لروسيا بتاريخ 12/12/2005 رقم 22-2-14 / [بريد إلكتروني محمي]؛ قرارات دائرة مكافحة الاحتكار الفيدرالية لمنظمة UO بتاريخ 11 مارس 2008 رقم F09-1234 / 08-C3 ؛ FAS MO بتاريخ 23.06.2005 برقم KA-A40 / 5511-05وكذلك رواد الأعمال الذين يدفعون ضريبة الدخل الشخصي إل البند 1 من الفن. 221 ، الفرعية. 25 ص 1 من الفن. 264 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ؛ subn. 14 ص .47 من الأمر... المستندات الداعمة الرئيسية هي اتفاقية مع مزود خدمة الإنترنت وفواتير للدفع.
ولكن إذا كان الإنترنت متصلاً قبل بدء عملك ، فيمكن للسلطات الضريبية أن تجد خطأً في مثل هذه التكاليف. لذلك ، ننصحك بإعادة تنفيذ العقد وإبرامه نيابة عن رائد الأعمال وليس نيابة عن فرد فقط. بعد ذلك سيكون من الأسهل أن تثبت للسلطات الضريبية أنك قمت بتوصيل الإنترنت ليس للاستخدام الشخصي.
في العمل ، قد تحتاج إلى أي شيء: جهاز كمبيوتر ، وفاكس ، وطابعة ، وآلة تصوير ، وماسحة ضوئية. من الممكن أن يكون لديك بالفعل بعض عناصر معدات المكتب. ومع ذلك ، إذا كنت تستخدم في العمل ، على سبيل المثال ، جهاز كمبيوتر اشتريته قبل أن تصبح رائد أعمال ، فلا يمكن أن تؤخذ تكلفة الحصول عليه في الاعتبار عند تقليل القاعدة الضريبية. يشير التاريخ المشار إليه في شهادة التسجيل إلى بدء النشاط التجاري ، وجميع المصاريف المتكبدة قبل ذلك لا علاقة لها بعملك. م خطابات وزارة المالية الروسية بتاريخ 04.07.2007 رقم 03-11-02 / 210 ، بتاريخ 04.04.2007 رقم 03-11-05 / 64 ؛ خطاب مصلحة الضرائب الفيدرالية لروسيا لموسكو بتاريخ 08.04.2009 رقم 20-14 / 2 / [بريد إلكتروني محمي] ... ومع ذلك ، عندما يتعلق الأمر بالمصروفات الكبيرة وتكون مستعدًا للتجادل مع السلطات الضريبية ، فلديك فرصة للدفاع عن منصبك في المحكمة.
إذا اشتريت الجهاز بعد التسجيل كرائد أعمال ، فيمكن مراعاة تكلفة شرائه على النحو التالي:
عند حساب ضريبة الدخل الشخصي ، تؤخذ تكلفة المعدات في الاعتبار في المصروفات من خلال الاستهلاك. يتم حسابه على أساس خطي. م ص. 40 من الأمربدءًا من اليوم الأول من الشهر التالي للشهر الذي تم فيه تشغيل المنشأة NS ص 41 من الإجراء... على سبيل المثال ، ينتمي الكمبيوتر إلى المجموعة الثانية من الأصول القابلة للاستهلاك أ ص 33 من الإجراء ؛ تمت الموافقة على تصنيف الأصول الثابتة المدرجة ضمن مجموعات الإهلاك. المرسوم الصادر عن حكومة الاتحاد الروسي بتاريخ 01.01.2002 رقم 1... وهذا يعني أن الفترة التي يتم خلالها شطب تكلفتها كمصروفات ، يحق لك تحديد النطاق من 2 إلى 3 سنوات ، شاملة ا ص. 35 من الإجراء.
لمزيد من المعلومات حول الخيارات المحاسبية للتكلفة المبسطة لشراء الأصول الثابتة على أقساط ، اقرأ: 2010 ، رقم 13 ، ص. 68
يمكن اعتبار تكلفة صيانة المعدات المكتبية (شراء خراطيش للطابعة ، وورق للفاكس) مادة ومبسطة. ه subn. 5 ص 1 من الفن. 346.16 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، وعند حساب NDF إل subn. 2 ص 1 فن. 254 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي... هذا ما أشار إليه مينفي مباشرة ن كتاب وزارة المالية الروسية بتاريخ 08.02.2007 رقم 03-11-04 / 2/26.
كيف تأخذ في الاعتبار الكمبيوتر - ككائن جرد واحد أو كل مكون على حدة (وحدة النظام ، الشاشة ، لوحة المفاتيح ، الماوس ، إلخ) ، اقرأ: 2010 ، رقم 13 ، ص. 38
قد تظهر شكاوى من المفتشين إذا استخدمت معدات في عملك اشتريتها قبل أن تصبح رائد أعمال ، لأنك لم تأخذ في الاعتبار تكاليف شرائها. اتضح أنك ، كرجل أعمال ، ليس لديك معدات مكتبية ، ولكن هناك نفقات لصيانتها. قد تكون لدى السلطات الضريبية شكوك حول ارتباط هذه النفقات بنشاط ريادة الأعمال. لكن من غير المحتمل أن يكونوا قادرين على إثبات ادعاءاتهم ، لأنه بغض النظر عما إذا كان العقار رياديًا ، فأنت بحاجة إلى إمدادات لإدارة عملك.
في هذه الحالة ، يمكن شراء البرنامج بموجب ترخيص "التفاف" (يتم تحديد شروط الاتفاقية في النسخة المشتراة من البرنامج أو على عبوته )subn. 19 ص .1 فن. 346.16 ؛ subn. 26 ص 1 من الفن. 264 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.
نحن نأخذ في الاعتبار رسوم استخدام نظام Client-Bank كمصروفات للخدمات المقدمة لمؤسسات الائتمان و subn. 9 ص 1 من الفن. 346.16 ، الفرعي. 25 ص 1 من الفن. 264 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي... والدفع مقابل خدمات تقديم التقارير عبر الإنترنت - كتكلفة خدمات الاتصالات و subn. 18 ص 1 من الفن. 346.16 ، البند 1 من الفن. 221 ، الفرعية. 25 ص 1 من الفن. 264 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ؛ subn. 14 ص .47 من الأمر.
من الصعب مراعاة التكاليف المحددة المرتبطة باستخدام منزل الفرد (فواتير المرافق ، والكهرباء ، والهاتف). خلاف ذلك ، عند العمل من المنزل ، كل شيء يكون كالمعتاد. لكن عليك أن تضع في اعتبارك أنه عند التحقق من النفقات ، تهتم السلطات الضريبية دائمًا بعلاقتها بالأعمال. وعند التحقق من رجل أعمال يستخدم شقته كمكتب ، فمن المحتمل أن يكون لديهم شكوك حول المصروفات التي تتعلق حقًا بالعمل وأي منها تتعلق بالاحتياجات الشخصية. لذلك ، من الضروري التأكد من أنه يتبع بوضوح من العقود والوثائق الأولية ما هي الخدمات المقدمة (يتم شراء البضائع ، واستكمال الأعمال) ، والأهم من ذلك ، لأي أغراض.
في هذه الحالة ، فإن كامل مبلغ الإيجار (الثابت والمتغير) هو الدفع مقابل خدمات المؤجر في توفير العقار للإيجار. لذلك ، يجب على المالك حساب ضريبة القيمة المضافة على المبلغ الكامل للإيجار. لكامل مبلغ الإيجار ، يجب على المؤجر إصدار فاتورة للمستأجر (البند 3 من المادة 168 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). في الوقت نفسه ، ليس من الضروري أن يبرز المؤجر مبلغ فواتير الخدمات في سطر منفصل في الفاتورة. تم شرح نفس الإجراء الخاص بفرض ضريبة القيمة المضافة من قبل المسؤولين (خطابات وزارة المالية الروسية بتاريخ 09.19.2006 N 03-06-01-04 / 175 ، خدمة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 04.02.2010 N SHS-22-3 / [بريد إلكتروني محمي]). فيما يتعلق بمبالغ ضريبة القيمة المضافة المقدمة من قبل مقدمي الخدمات ، إذن ، في رأينا ، يقبل المؤجر خصمها بالكامل وفقًا للإجراءات المعمول بها بشكل عام. بعد كل شيء ، يتم شراء الخدمات للمعاملات الخاضعة لضريبة القيمة المضافة (البند 2 من المادة 171 ، البند 1 من المادة 172 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
م. Moshkovich ، المحامي نحن ممتنون للموضوع المقترح لمقال موظف شركة "Elkom Ltd" Zhovtanovskaya Margarita Vladimirovna ، Naberezhnye Chelny. يواجه أصحاب العقارات المبسّطون الذين يدفعون ضريبة الدخل بمعدل 6٪ المشكلة التالية.
دعونا نرى ما إذا كان يمكن تجنب ذلك. ما هي إجراءات التسوية المنصوص عليها في اتفاقية الإيجار .. الخيارات الممكنة موضحة في الجدول.
عند التبديل إلى "نفقات الدخل" ، ستتمكن من مراعاة مبلغ فواتير الخدمات العامة التي يسددها المستأجر كجزء من النفقات المادية 5 ص 1 من الفن. 254 ، الفرعية. 5 ص 1 من الفن. 346.16 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ؛ خطابات وزارة المالية بتاريخ 07.08.2009 رقم 03-11-06 / 2/148 ؛ UFNS لموسكو من 15.01.2007 رقم 18-08 / 3 / [بريد إلكتروني محمي]مقالات أخرى لمجلة "GLAVNAYA KNIGA" حول موضوع "USN - التسوية / الدفع": 2018
تم التعبير عن نفس الموقف من قبل دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا في رسالة بتاريخ 04.02.2010 N SHS-22-3 / [بريد إلكتروني محمي]وبعض المحاكم (انظر ، على سبيل المثال ، قرارات دائرة مكافحة الاحتكار الفيدرالية لمنطقة شمال القوقاز بتاريخ 21 ديسمبر 2009 N A63-8994 / 2004-S4-9 ، بتاريخ 11 يونيو 2009 N A53-18515 / 2008-S5- 27). تختلف المحاسبة اعتمادًا على ما إذا كان تأجير العقار هو عملك الرئيسي أم لا.
إذا كان إيجار الممتلكات هو النشاط الرئيسي ، فعندئذٍ يتم الاعتراف بالدخل على شكل إيجار كإيرادات من الأنشطة العادية (البند 5 من اللوائح المحاسبية "دخل مؤسسة" PBU 9/99 ، المعتمد بأمر من وزارة المالية من روسيا بتاريخ 06.05.1999 N 32n) ... كامل مبلغ الإيجار ، مع الأخذ في الاعتبار فواتير المرافق ، تعكس على الحساب 90 "البيع" ، الحساب الفرعي 90-1 "الإيرادات".
إذا لم يكن نقل الملكية للتأجير هو نشاطك الرئيسي ، فسيتم الاعتراف بالدخل على شكل إيجار كدخل آخر (ص.
ستساعد حزمة المستندات الموصى بها على تجنب فرض الضرائب على أقساط التأمين ولن تثير تساؤلات عند إحالة هذه النفقات إلى النفقات غير المباشرة للمحاسبة الضريبية: ضع في اعتبارك الخيار الثاني لإجراء تحديد الإيجار.
تُدفع مدفوعات المنفعة بشكل منفصل عن الإيجار يتم دفع "البلدية" بشكل منفصل عن الإيجار عن طريق سداد (سداد) التكاليف التي يتكبدها المالك ، أو عن طريق إضفاء الطابع الرسمي على علاقة وسيط عندما يعمل المالك كوسيط بين المرافق والمستأجر في حساب فواتير المياه والكهرباء. 33.1.2.1. تعويض مصاريف المرافق في هذه الحالة ، يتم دفع فواتير المرافق بشكل منفصل عن مدفوعات الإيجار.
الأهمية
وبالتالي ، يصدر المالك فاتورتين للمستأجر: إحداهما لدفع الإيجار ، والأخرى لسداد فواتير الخدمات العامة. كقاعدة عامة ، يتم تحديد شرط التعويض عن فواتير المرافق مباشرة في اتفاقية الإيجار.
نظرت دائرة الضرائب والسياسة الجمركية في الطلبات المؤرخة 19.01.2018 و 19.03.2018 بشأن ضريبة ضريبة الدخل الشخصي على دخل المؤجر في شكل مبالغ يدفعها المستأجر مقابل المرافق للمباني المؤجرة وإبلاغ ذلك في وفقًا للوائح وزارة المالية في الاتحاد الروسي ، التي تمت الموافقة عليها بأمر من وزارة المالية في الاتحاد الروسي بتاريخ 15 يونيو 2012 رقم 82 ن ، وزارة المالية في الاتحاد الروسي ، ما لم ينص القانون على خلاف ذلك ، لا يأخذ في الاعتبار مزايا طلبات المنظمات لفحص العقود والوثائق التأسيسية وغيرها من وثائق المنظمات ، وكذلك لتقييم معاملات تجارية محددة. في الوقت نفسه ، بناءً على المادة 34.2 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي (المشار إليه فيما يلي باسم القانون) ، نوضح ما يلي.
انتباه
أما بالنسبة لمدفوعات المرافق ، فيمكن للمستأجر ، بالاتفاق مع المالك ، دفع "المجمع" إما كجزء من الإيجار أو منفصلاً عنه. يحدد القانون المدني إمكانية تضمين فواتير المرافق في الإيجار (المادة.
على سبيل المثال ، أبرمت منظمتا "جاما" (المؤجر) و "أوميغا" (المستأجر) اتفاقية إيجار لمباني غير سكنية بمساحة إجمالية قدرها 200 متر مربع. م ينص العقد على أن الإيجار الشهري هو 42952 روبل.
الأساس القانوني المدني لدفع المرافق تعمل معظم المنظمات في أماكن مستأجرة. من أجل تشغيل المبنى بشكل صحيح ، يستخدم المستأجرون الكهرباء والماء البارد والساخن والحرارة والغاز ، أي المرافق (البند 4 من المادة 154
ZhK RF). يتم وضع قائمة المرافق المقدمة في كل حالة محددة في عقد الإيجار. وبالتالي ، عند استلام عقار للإيجار ، يكون المستأجر ملزمًا ليس فقط بدفع الإيجار بالكامل وفي الوقت المناسب ، ولكن أيضًا لدفع ثمن المرافق ، ما لم ينص القانون أو العقد على خلاف ذلك (cl.
2 ملعقة كبيرة. 616 من القانون المدني للاتحاد الروسي). كقاعدة عامة ، يقوم المستأجرون بدفع مدفوعات للمرافق ليس لمقدمي هذه الخدمات ، ولكن لأصحاب العقارات ، وبالتالي يعوضون نفقاتهم عن "المرافق".
ضريبة الدخل الشخصي من المدفوعات على شكل إيجار ، بما في ذلك دفع فواتير الخدمات أصدر شخص وزارة المالية في الاتحاد الروسي خطابًا توضيحيًا منفصلاً بتاريخ 15/3/2017 برقم 1528-04-05 / 03. تقول هذه الرسالة أن فواتير الخدمات جزء من ناتج الإيجار المستلم. وجوه (لا PI) لا تقلل من ضريبة الدخل الشخصي. انظر الحرف لمنطق التفكير. يعتبر الإيجار الذي يحصل عليه الفرد (وليس رجل أعمال فردي) ، بما في ذلك دفع فواتير الخدمات ، بمثابة دخل بشكل عام ويخضع لضريبة الدخل الشخصي (خطاب من وزارة المالية في الاتحاد الروسي بتاريخ 15/03/2017 No. 03-04-05 / 1528) وفقًا لاتفاقية الإيجار ، يكون المؤجر فردًا يتلقى الشخص دخلًا على شكل مدفوعات الإيجار ، وبموجب أحكام الفصل.
23 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي تتحمل التزامات تجاه الدولة لدفع ضريبة الدخل الشخصي للميزانية كدافع ضرائب.
إذا كان لديك بالفعل أي نوع من أنواع علاقة الوساطة مع المستأجر قبل إبرام عقد الوساطة ، فسيكون من الممكن تطبيق أحكامها عليهم باستخدام هذه العبارة. ولن يعمل على "ربط" العقد الحالي مع المنظمة الموردة لتعليمات المستأجر (يتم تقديمه لاحقًا).
بالنظر إلى ما سبق ، يمكننا أن نستنتج أنك على الأرجح لن تتمكن من استخدام خيار "الوسيط". في الواقع ، لهذا من الضروري إبرام وإنهاء العقود مع المنظمات الموردة من أجل كل مستأجر تالٍ. وإذا قمت بتأجير جزء من المبنى ، فيجب إبرام العقد لصالح المستأجر فقط فيما يتعلق بهذا الجزء. لذلك ، من غير الواقعي استيفاء الشرط الذي حددته وزارة المالية. *** لذلك ، فإن إدراج التعويض عن شقة مشتركة في الدخل الخاضع للضريبة لمالك العقار أمر لا مفر منه تقريبًا.
