ما هو الحجم الأقصى لقاعدة أقساط التأمين لعام 2018؟ ما هو الحجم الجديد للقاعدة التي حددتها حكومة الاتحاد الروسي اعتبارًا من 1 يناير 2018؟ ما هي تعرفة احتساب أقساط التأمين بعد تجاوز الحدود الجديدة؟ ستجد إجابات لهذه الأسئلة وغيرها ، بالإضافة إلى جدول بالقيود الجديدة على أساس أقساط التأمين ، في هذه المقالة.
تمت الموافقة على الحد الأقصى لقيمة الأساس لحساب أقساط التأمين لعام 2018 وفقًا للفقرتين 3 و 6 من المادة 421 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. تمت الموافقة على القيم الجديدة بموجب مرسوم حكومة الاتحاد الروسي المؤرخ 15 نوفمبر 2017 رقم 1378).
تم نشر هذا النظام على البوابة الرسمية للمعلومات القانونية في 17 نوفمبر 2017. اعتبارًا من 1 يناير 2018 ، سيكون حجم القيم الحدية لقاعدة حساب أقساط التأمين كما يلي:
يرجى ملاحظة ما يلي: لا يوجد حد على أساس احتساب الاشتراكات "الطبية". يجب دفع هذه المساهمات ، بغض النظر عن مقدار دخل الفرد في عام 2018 ، بمعدل 5.1٪. كما لا يوجد خط أساس لمساهمات "الضرر". لذلك ، لا يظهر حجمها لعام 2018 في الجدول.
في عام 2018 ، زادت القيم الحدية لقاعدة أقساط التأمين مقارنة بعام 2017. دعنا نقارن القيم في الجدول.
تمت الموافقة على الحد الأقصى لحجم الأساس لحساب أقساط التأمين المذكورة أعلاه بموجب مرسوم حكومة الاتحاد الروسي المؤرخ 15 نوفمبر 2017 رقم 1378 "بشأن الحد الأقصى لحجم الأساس لحساب أقساط التأمين للتأمين الاجتماعي الإجباري في حالة الإعاقة المؤقتة والمتعلقة بالأمومة وتأمين المعاش الإجباري اعتبارًا من 1 يناير 2018 م. ". لاحظ أن المسؤولين في حكومة الاتحاد الروسي لم يحددوا أحجامًا جديدة لقاعدة أقساط التأمين للعام المقبل. ينظم التشريع إجراءات وضع الحدود. دعونا نشرح كيف تم حساب القيم الجديدة لعام 2018.
نصت أحكام الفقرة 4 من المادة 421 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي على أن الحد الأقصى لقاعدة أقساط التأمين في حالة العجز المؤقت وفيما يتعلق بالأمومة يجب أن يُفهرس اعتبارًا من 1 يناير ، بناءً على نمو متوسط الأجر في الاتحاد الروسي. بناءً على معايير المؤشرات المتوقعة لوزارة التنمية الاقتصادية ، فإن حجم المتوسط الاسمي للأجور الشهرية المستحقة لكل موظف في عام 2018 مقارنة بعام 2017 سيزداد بمعامل 1.08.
إذا طبقنا هذا المعامل على القاعدة الهامشية ، التي تم تحديدها لعام 2017 ، فسنحصل على 815400 روبل (755000 روبل × 1.08). في هذه الحالة ، يجب تقريب حجم القيمة المحددة لقاعدة حساب أقساط التأمين إلى ألف روبل كاملة. في هذه الحالة ، يتم تقريب مبلغ 500 روبل أو أكثر إلى ألف روبل كامل ، ويتم التخلص من المبلغ الأقل من 500 روبل (البند 6 من المادة 421 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). وبالتالي ، تم تقريب 815400 روبل إلى 815000 روبل.
يتم تحديد الحجم الأقصى لقاعدة مساهمات التقاعد وفقًا للفقرة 5 من المادة 421 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. تنص هذه القاعدة على أنه في عام 2018 ، يجب تحديد الحجم الأقصى لقاعدة اشتراكات المعاشات التقاعدية وفقًا للصيغة التالية:
ونتيجة لتطبيق هذه الصيغة ، بلغ حجم قاعدة اشتراكات المعاشات التقاعدية لعام 2018 ما قيمته 1.021.000 روبل.
سنشرح الآن كيف يستخدم دافعو الأقساط في 2018 القيم الحدية الجديدة لقاعدة الأقساط عند حساب الأقساط في 2018. ها هي القاعدة الأساسية:
في عام 2018 ، يتم تطبيق التعريفات الرئيسية عن طريق حساب أقساط التأمين من المدفوعات ، والتي لا يتجاوز مبلغها على أساس الاستحقاق من بداية العام لكل شخص:
معدل الاشتراكات في التأمين الصحي الإجباري لا يعتمد على مقدار المدفوعات. لذلك ، تخضع جميع المدفوعات على سبيل المثال لا الحصر للاشتراكات بمعدل 5.1 في المائة.
دعنا نعطي مثالا وحسابات.
يعمل Petrov A.S في المنظمة بموجب عقد عمل. يتقاضى راتباً شهرياً قدره 94000 روبل. في عام 2018 ، تطبق منظمة Cosmos المعدلات العامة لأقساط التأمين:
في FSS للاتحاد الروسي في حالة الإصابة ، تدفع المنظمة أقساط تأمين بمعدل 0.2٪.
عند حساب مساهمات تأمين المعاشات التقاعدية في عام 2018 ، يجب أن تأخذ في الاعتبار أنه عند الوصول إلى الحد الأقصى الجديد للقاعدة (1،021،000 روبل) ، سيتغير معدل أقساط التأمين:
هذا ما سيبدو عليه حساب أقساط التقاعد باستخدام القيم الأساسية الهامشية الجديدة.
| شهر | القاعدة المتزايدة لاشتراكات المعاشات التقاعدية منذ بداية عام 2018 ، روبل | مقدار اشتراكات التقاعد المستحقة ، روبل | ||
| حتى 1،021،000 روبل | تتجاوز 1021000 فرك. | التعريفة 22٪ | التعريفة 10٪ | |
| كانون الثاني | 94 000 | 20 680 | ||
| شهر فبراير | 188 888 | 20 680 | ||
| مارس | 282 000 | 20 680 | ||
| أبريل | 376 000 | 20 680 | ||
| قد | 470 000 | 20 680 | ||
| يونيو | 564 000 | 20 680 | ||
| تموز | 658 000 | 20 680 | ||
| شهر اغسطس | 752 000 | 20 680 | ||
| سبتمبر | 846 000 | 20 680 | ||
| اكتوبر | 940 000 | 20 680 | ||
| شهر نوفمبر | 1 021 000 | 13 000 | 17 820 | 1300 |
| ديسمبر | 1 128 000 | 9400 | ||
إذا طبقت منظمة أو رجل أعمال فردي معدلات مخفضة لأقساط التأمين في عام 2018 ، فلا ينبغي أن يتقاضى مساهمات معاشات تقاعدية من مدفوعات تتجاوز 1021000 روبل على الإطلاق.
في عام 2018 ، تم احتساب أقساط التأمين على العجز المؤقت عن العمل وفيما يتعلق بالأمومة بنسبة 2.9٪. إذا تجاوزت المستحقات لصالح الموظف في عام 2018 الحد الجديد على الأساس (أي 815000 روبل) ، فسيتم إيقاف تراكم المساهمات. في مثالنا ، الرسوم الشهرية لصالح الموظف هي 94000 روبل. لذلك ، ستكون الحسابات على هذا النحو.
كما ترون ، بعد أن تجاوزت المستحقات لصالح الموظف في سبتمبر 2018 815000 روبل ، توقف دفع أقساط التأمين للإعاقة المؤقتة وفيما يتعلق بالأمومة.
كما قلنا ، لا يوجد حد أقصى للمساهمات الطبية. لذلك ، يتم حساب المساهمات في FFOMS في 2018 من جميع المدفوعات الخاضعة لأقساط التأمين. أي شهريًا للموظف من مثالنا ، تحتاج إلى تحويل 4،794 روبل. (94000 روبل × 5.1٪).
يتم تحديد معدلات اشتراكات التأمين ضد حوادث العمل (اشتراكات "للإصابات") لعام 2018 اعتمادًا على فئة المخاطر المهنية للنوع الرئيسي لنشاط المنظمة.
لغرض حساب الاشتراكات "للإصابات" ، لم يتم تحديد الحد الأقصى لقاعدة أقساط التأمين. لذلك ، يجب تحميل هذه المساهمات في 2018 على جميع المدفوعات الخاضعة للضريبة للأفراد دون أي قيود. أي أن الدفعة الشهرية ، بناءً على شروط مثالنا ، ستكون 188 روبل (94000 روبل × 0.2 ٪).
عند تطبيق الحدود الجديدة على أساس أقساط التأمين في 2018 ، نوصي بالالتزام بالمبادئ الأساسية التالية:
قررت حكومة الاتحاد الروسي الحد الأقصى لحجم القواعد لحساب المساهمات في OPS و VNiM للعام المقبل.
ملحوظة: المصدر: مرسوم حكومة الاتحاد الروسي المؤرخ 28 نوفمبر 2018 رقم 1426
لذلك ، اعتبارًا من 01.01.2019 ، سيتم تحديد الحد الأقصى لقاعدة المساهمات في حالة الإعاقة المؤقتة وفيما يتعلق بالأمومة عند 865000 روبل (الآن هذا الرقم هو 815000 روبل).
وسيصل الحد الأقصى لقاعدة اشتراكات "المعاش التقاعدي" في العام المقبل إلى 1150.000 روبل (الآن الحد الأساسي لحساب المساهمات في MPI هو 1.021.000 روبل).
حكومة الاتحاد الروسي
في حدود القيمة الأساسية لحساب اشتراكات التأمين للتأمين الاجتماعي الإلزامي في حالة الإعاقة المؤقتة وفيما يتعلق بالأمومة وبتأمين المعاش الإلزامي اعتبارًا من 1 يناير 2019
وفقًا للفقرة 6 من المادة 421 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، تقرر حكومة الاتحاد الروسي:
1. إثبات أنه بالنسبة لدافعي أقساط التأمين المحددة في الفقرة الفرعية 1 من الفقرة 1 من المادة 419 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، فإن الحجم الأساسي الأقصى لحساب مساهمات التأمين: للتأمين الاجتماعي الإجباري في حالة العجز المؤقت وفيما يتعلق بـ تخضع الأمومة للتقييس اعتبارًا من 1 يناير 2019 بمقدار 1.061 مرة ، مع مراعاة نمو متوسط الأجر في الاتحاد الروسي ولا يتجاوز مبلغ 865000 روبل لكل فرد على أساس الاستحقاق اعتبارًا من 1 يناير 2019 ؛
بالنسبة لتأمين التقاعد الإجباري ، مع مراعاة حجم متوسط الراتب في الاتحاد الروسي لعام 2019 ، زاد بمقدار 12 مرة ، والمعامل المتزايد المطبق عليه ، والذي تم تحديده بموجب الفقرة 5 من المادة 421 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي 2019 بمبلغ 2.1 ، بالنسبة لكل فرد ، المبلغ لا يتجاوز 1،150،000 روبل روسي على أساس الاستحقاق اعتبارًا من 1 يناير 2019
2. يدخل هذا القرار حيز التنفيذ في 1 يناير 2019.
رئيس الوزراء
الاتحاد الروسي
د. ميدفيديف
معدل الاشتراكات في التأمين الصحي الإجباري لا يعتمد على مقدار المدفوعات. لذلك ، تخضع جميع المدفوعات دون قيود للمساهمات في FFOMS بمعدل 5.1 في المائة.
| 2011 | 2012 | 2013 | 2014 | 2015 | 2016 | 2017 | 2018 | 2019 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 463 000 | 512 000 | 568 000 | 624 000 | 711 000 | 796 000 | 876 000 | 1 021 000 | 1 150 000 |
ملحوظة: لا يوجد سقف قانوني في الوقت الحالي لأقساط التأمين الصحي.
| تقويم سنوي | حد الدفع (فرك) | يتمركز |
|---|---|---|
| 2019 | 865 000 | المرسوم بتاريخ 11/28/2018 |
| 2018 | 815 000 | قرار 15 نوفمبر 2017 رقم 1378 |
| 2017 | 755 000 | قرار 29 نوفمبر 2016 رقم 1255 |
| 2016 | 718 000 | قرار 26 نوفمبر 2015 رقم 1265 |
| 2015 | 670 000 | المرسوم المؤرخ 4 ديسمبر 2014 رقم 1316 |
| 2014 | 624 000 | قرار 30 نوفمبر 2013 رقم 1101 |
| 2013 | 568 000 | المرسوم المؤرخ 10 ديسمبر 2012 رقم 1276 |
| 2012 | 512 000 | قرار 24 نوفمبر 2011 رقم 974 |
| 2011 | 463 000 | قرار 27 نوفمبر 2010 رقم 933 |
لن يتم إلغاء الحدود. تنطبق ، على سبيل المثال ، مع مزايا أخرى ، على سبيل المثال. ومع ذلك ، اعتبارًا من عام 2019 ، لن يكون من الضروري دفع اشتراكات التقاعد على الدخل فوق الحد الأدنى. سيتم زيادة الحد نفسه.
في عامي 2017 و 2018 ، ظل مخطط الحد الأقصى كما هو. عند بلوغ عتبة الدخل ينخفض معدل المعاش إلى 10٪ ولا ندفع مساهمات اجتماعية إطلاقاً.
مؤشر التعرفة | رموز OKVED |
|||
|---|---|---|---|---|
MHIF |
||||
المنظمات ورجال الأعمال الأفراد ، في النظام الضريبي المبسط ، يقومون بتنفيذ أنواع معينة من الأنشطة (يجب أن يتجاوز الدخل من هذه الأنشطة 70 ٪ من إجمالي دخل الشخص المبسط) | بدءًا من 13 و 14 و 15 و 16 |
|||
الصيدليات (المنظمات وأصحاب المشاريع الفردية) التي تعمل على UTII فيما يتعلق بالموظفين المشاركين في الأنشطة الصيدلانية | 46.18.1, 46.46.1, 47.73 |
|||
رواد الأعمال الفرديون العاملون في PSN فيما يتعلق بالعاملين في أنشطة براءات الاختراع ، باستثناء تجارة التجزئة ، والمطاعم ، وتأجير العقارات | 31.0 ، 74.20 ، 75.0 ، 96.01 ، 96.02 ، إلخ. |
|||
المنظمات غير الربحية العاملة في النظام الضريبي المبسط ، باستثناء مؤسسات الدولة والبلديات في مجال البحث العلمي والتعليم والرعاية الصحية والثقافة والفنون والرياضة والخدمات الاجتماعية | بدءًا من 37 ، 86 ، 87 ، 88 ، 93 ، إلخ. |
|||
المنظمات الخيرية على USN | ||||
مؤسسات تقنية المعلومات المعتمدة (مجال تكنولوجيا المعلومات) | بدءًا من 62 ، 63 |
|||
الشركات التجارية والشراكات القائمة على نظام ضريبي مبسط ينفذ الاختراعات وبراءات الاختراع والرسوم والنماذج الصناعية ، وحقوقها مملوكة لمؤسسات الميزانية والمؤسسات المستقلة | تبدأ بـ 72 |
|||
Or-ga-ni-za-tion وأصحاب المشاريع الفردية ، الرائدون في مجال التكنولوجيا والابتكار-Ren-che و tu-rist-sko-re-kre-a-tsi-on-ny de-i-tel-no-st بالاتفاق مع إدارة or-ga-na-mi لمناطق eco-no-mi-che-zon الخاصة | 65.20 ، 63.1 ، 63.11.1 ، 79.1 ، 94.99 ، 62.0 ، إلخ. |
|||
يدفع دافعو الاشتراكات مدفوعات لأفراد طاقم السفن المسجلة في السجل الدولي الروسي للسفن | تبدأ بـ 50 |
|||
المشاركون في مشروع Skol-Ko-vo في روسيا | ||||
المشاركون من المنطقة الاقتصادية الحرة على أراضي جمهورية القرم وسيفاستوبول | أي غير تلك التي تبدأ بـ 05 و 06 و 07 و 08 و 09.1 و 71.12.3 |
|||
سكان إقليم التنمية الاجتماعية والاقتصادية المتقدمة | الرموز هي set-nav-li-va-yut-Xia من-del-no لكل إقليم |
|||
سكان الميناء الحر "فلاديفوستوك" | أي رموز ، باستثناء تلك التي يحظرها مجلس الإشراف على ميناء فلاديفوستوك |
|||
من أجل أن يكون دافع الاشتراكات مؤهلاً للحصول على معدلات مخفضة ، فإن الشروط الإلزامية المحددة في الفن. 427 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. في حالة انتهاك هذه الشروط ، يفقد صاحب العمل الحق في الاستفادة من بداية السنة التقويمية ، وليس من لحظة الانتهاك.
يتم احتساب الاشتراكات بنسب مخفضة للمعاشات التقاعدية والعجز وتأمين الأمومة فقط ضمن الحد المقرر لعام 2017:
من المدفوعات التي تتجاوز هذه الحدود ، لا يتم تحصيل الاشتراكات ، باستثناء المدفوعات إلى MHIF ، بالنسبة لها يتم سداد المدفوعات دون فشل. كمثال ، ضع في اعتبارك كيفية حساب مبلغ أقساط التأمين في مدينة سيفاستوبول (للكيانات القانونية المشاركة في المنطقة الاقتصادية الخالصة).
مثال على الحساب: LLC "Flagman" هي عضو في SEZ Sevastopol وتدفع مساهمات بأسعار مخفضة. في عام 2017 ، تم دفع مبلغ 985000 روبل للمدير التجاري لشركة LLC Flagman. يتم احتساب الاشتراكات بالمعدلات المبينة في الجدول أعلاه:
إجمالاً ، بالنسبة للمدفوعات للمدير التجاري ، يجب على صاحب العمل تحويل 99910 روبل لعام 2017. هذا هو فقط حوالي 10٪ مقابل 30٪ للدافعين المنتظمين. يستمر الحق في استخدام معدلات مخفضة طالما أن حامل الوثيقة يفي بالشروط المنصوص عليها في قانون الضرائب للاتحاد الروسي.
من طبيعة الأشياء أن تتم مراجعة حدود حساب أقساط التأمين في عام 2017. تأخذ الحكومة الروسية في الاعتبار سنويًا معامل الزيادة في حجم المدفوعات للأفراد ، والتي يتم من خلالها حساب مدفوعات التأمين بالسعر المقبول عمومًا.
يتم احتساب مبلغ المدفوعات لكل موظف بشكل منفصل من بداية الفترة المشمولة بالتقرير مساوية للسنة التقويمية. ستخبرك المقالة بالحد الأقصى لحساب أقساط التأمين في عام 2017.
الحد المقرر لحساب أقساط التأمين في عام 2017 هو الحجم الإجمالي لجميع المدفوعات التي يتلقاها الموظف عن السنة التقويمية ، والتي تخضع لمدفوعات التأمين الإلزامية للأموال من خارج الميزانية.
كما كان من قبل ، إذا تم استنفاد الحد الأقصى لقاعدة حساب أقساط التأمين في عام 2017 ، فيجب سداد المدفوعات للأموال من خارج الميزانية بسعر مخفض أو عدم دفعها على الإطلاق.
لن يظل الحد الأساسي المحدد لحساب أقساط التأمين في عام 2017 كما هو. سابقًا ، حتى عام 2014 ضمنيًا ، كان الحد الأساسي ثابتًا ولم يندرج ضمن المقايسة السنوية. في عام 2015 ، على المستوى التشريعي ، تم تقسيم الحد الأقصى لمبالغ PFR و FSS ، وتم إلغاء الحد الأقصى لـ FFOMS تمامًا. يتم احتساب أقساط التأمين الصحي على كامل مبلغ دخل الفرد.
حتى الآن ، لم تتم الموافقة رسميًا على الحد الأقصى لحساب أقساط التأمين في عام 2017. ومع ذلك ، فقد تم بالفعل إرسال قيمه المحدثة للمناقشة.
كيف يتم تحديد قاعدة أقساط التأمين القصوى لعام 2017؟ حسب الفن. 421 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، يتم فهرستها سنويًا في يناير. لتحديد الحد المحدود ، يجب عليك مضاعفة متوسط أجر العمل في 12 ، ثم ضرب الرقم الناتج بالمؤشر من الجدول:
لا توجد معلومات عن مؤشرات المعامل بعد عام 2021 حتى الآن.
كما ذكرنا سابقًا ، سيتم زيادة الحد الأساسي لحساب أقساط التأمين في عام 2017 وفقًا للنمو في مستوى الأجور في الدولة والمعامل المتزايد.
ستكون التغييرات على النحو التالي:
كل شيء لا يزال قائما فيما يتعلق بمدفوعات التأمين للتأمين الطبي للأفراد. يتم تحويل الاشتراكات من جميع الإيرادات ، بغض النظر عن المبلغ المستلم. كما أن المساهمات التي يدفعها أصحاب العمل إلى FSS للتأمين ضد الحوادث والإصابات في العمل لن تكون محدودة.
مع الأخذ في الاعتبار الأسس الهامشية ، سيتم احتساب أقساط التأمين لعام 2017 على النحو التالي:
يجب دفع جميع مدفوعات التأمين اعتبارًا من عام 2017 إلى مكتب الضرائب. لم تشمل الدفعة الواحدة فقط مساهمات إصابات العمل. لا يزالون ينتمون إلى FSS.
يجب على الشركات وأصحاب المشاريع الفردية تحديد الحد الأقصى لقاعدة المساهمات على أساس شهري لكل موظف. يتم احتساب الأساس على أساس متزايد - يتم إضافة مبالغ الدخل للشهر الحالي إلى نتائج الشهر الماضي ، إلخ. يخضع إجراء الحساب للفن. 420 ، 421 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.
عند حساب القواعد المحدودة لكل موظف ، من الضروري تقريب القيم التي تم الحصول عليها إلى أقرب ألف. وهكذا ، إذا كان المبلغ من ألف كامل هو 500 روبل أو أكثر ، فإن التقريب يرتفع. إذا كان أقل من 500 روبل ، ثم أقل.
يتم ملء مستندات التسوية للإبلاغ إلى دائرة الضرائب الفيدرالية. يجب أن يتم تسليمها على أساس ربع سنوي بحلول اليوم الثلاثين من الشهر الذي يلي الفترة الواردة في التقرير.
