ضريبة القيمة المضافة هي الاسم المختصر لضريبة القيمة المضافة القيمة. هذا هو اسم ضريبة غير مباشرة، مما يتيح لك إزالة جزء من قيمة أي منتج (المنتج أو الخدمة) إلى ميزانية الدولة. قد توجد هذا النوع من الانسحاب في جميع مراحل إنتاج البضائع أو تقديم الخدمات.
إذا شارك العديد من المنظمات والأفراد باستمرار في إنشاء المنتج (غالبا ما تكون هذه الطريقة)، فإن ميزانية الدولة تتلقى جزءا محدودا مسبقا من التكلفة نتيجة للدفع. ومع ذلك، لا يحدث فورا، ولكن نظرا لأن المراحل الفردية لعملية الإبداع يتم تنفيذها.
في روسيا، فإن ضريبة القيمة المضافة الافتراضية هي 18٪. هناك أيضا قوائم العمليات التي لها معدل مخفض (10٪) أو لا تخضع لمثل هذه الضريبة على الإطلاق. النظر في إجراء حساب ودفع هذه الضريبة على إقليم الاتحاد الروسي.
ضريبة القيمة المضافة في عام 2014 تدفع ثمن 22 سنة على التوالي. تم تقديمه في روسيا منذ عام 1992، في البداية تم تنظيم أمر الدفع بموجب قانون خاص. في وقت لاحق، في عام 2001، تم تخصيص المادة 21 في قانون الضرائب، والذي ينظم هذه المسألة.
يتم توفير الأسعار التفضيلية والإعفاء الكامل من دفع هذه الضريبة لأكثر من مئات الحالات المختلفة المدرجة في قانون الضرائب. وبالتالي، يتم توفير الإعفاء من دفع هذه الضريبة إذا لم يتجاوز مبلغ الإيرادات من بيع البضائع أو الخدمات لمدة ثلاثة أشهر تقويمية حدود معينة. وفقا للنقطة الأولى من المادة 145 من قانون الضرائب، فإن هذا الحد الآن 2 مليون روبل.
من المهم جدا معرفة من يدفع ضريبة القيمة المضافة. بعد كل شيء، يمكن لأي نوع من الأعمال تقريبا إنشاء إطار قانوني لدفع هذه الضريبة. دافعي:
حتى عام 2017 يوفر استثناءات للمؤسسات التي شركاء أو منظمي أولمبياد وأولمبياد أولمبياد سوتشي.
من المهم بنفس القدر معرفة ما هو بالضريبة. وفقا للتشريع الحالي، فإن كائنات الضرائب هي العمليات التالية:
كائنات الضرائب ليست:
لعدة سنوات، في عملية تغيير التشريع، انخفضت معدلات ضريبة القيمة المضافة تدريجيا. كان الحد الأقصى للحجم 28٪، ثم انخفض المعدل إلى 20٪، ومنذ عام 2004 هو 18٪.
بالنسبة لبعض أنواع البضائع (معظمها من السلع الغذائية والطفل) هناك معدل تفضيلي 10 بالمائة. بالنسبة للسلع التصدير، فإن المعدل هو 0٪ على الإطلاق، وهذا هو، لا يتم دفع الضريبة. سيتم تحريرها من ضريبة الدفع، يجب أن يقدم هذا المصدر إلى السلطات الضريبية بيان الإقرار الضريبي والمجموعة المقابلة من الوثائق.
وفقا للمادة 149 من قانون الضرائب، لا تخضع بعض العمليات لهذه الضريبة:
يجب أن نتذكر أن حساب ضريبة القيمة المضافة يتم تنفيذه وفقا للمعدل، الذي يتوافق مع نوع النشاط، وليس فقط شكل منظمة الأعمال. لذلك، إذا تم تنفيذ العمليات في عملية القيام بأعمال تجارية تخضع للضرائب، مع تلك التي لا تخضع لها، فإنهم بحاجة إلى إجراء محاسبي منفصل.
في بعض الحالات، إذا كانت العمليات التفضيلية حصة صغيرة في العملية العامة، فإن دافعي الضرائب يرفضون التبريد من ضريبة القيمة المضافة من أجل تبسيط العملية المحاسبية. في هذه الحالة، من الضروري التقدم بطلب إلى IFX ذات الصلة في موعد لا يتجاوز اليوم الأول من الفترة الضريبة للإبلاغ.
فشل أو تعليق الإعفاء من دفع ضريبة القيمة المضافة ممكنة فقط لجميع أنشطة دافع الضرائب. لا يسمح بالتحرير الجزئي، على سبيل المثال، اعتمادا على من هو المشتري. لا يسمح للتحرير لمدة تقل عن عام.
كما ينبغي تذكر أن دافعي الضرائب ليسوا رواد الأعمال يعملون على USN. كل الباقي لن يكون غير ضروري لمعرفة كيفية حساب ضريبة القيمة المضافة.
لا يوجد شيء صعب للغاية في فهم كيفية حساب مقدار ضريبة القيمة المضافة. عندما يكون هناك مبلغ أساسي من المال أو قيمة العقار، يتم قبول تعبيرها لمدة 100٪ دون ضريبة. وبالتالي، في حالة المعدل الافتراضي (18٪):
إذا، على العكس من ذلك، هناك مبلغ مع الضريبة المدرجة بالفعل في ذلك، ثم:
وبالتالي، فإن الصيغة لحساب ضريبة القيمة المضافة بسيطة للغاية، وليس كمثال للعديد من الصيغ الأخرى المرتبطة بحساب الضرائب. الشيء الرئيسي هو عدم نسيان وضع مبالغ الضرائب المختلفة إذا جاريا المحاسبة المنفصلة.
الوثيقة الرئيسية للإبلاغ هي إعلان ضريبة القيمة المضافة، التي قدمها دافع الضرائب لكل فترة إعداد التقارير (يتم تعيين الربع على هذا الفترة). وفقا للمادة 167 من قانون الضرائب، قد تظهر واحدة من التواريخ التالية في الوقت الحالي من لحظة تحديد القاعدة الضريبية:
وفقا للمادة 171 من نفس الوثيقة، يحق لدافعي الضرائب أن يقلل من مقدار الضريبة على مقدار الخصومات الضريبية المحددة. يجب أن يكون دفع الضريبة من قبل الدافع في موعد لا يتجاوز 20 من كل شهر، والذي يمضي فترة إعداد التقارير مساوية للمساهمين. افعل ذلك أفضل مقدما، وليس في اليوم الأخير لا يخاطر به.
تنفذ ملء إعلان ضريبة القيمة المضافة وفقا لترتيب وزارة المالية للاتحاد الروسي للعدد 104 المؤرخ 15 أكتوبر 2009. يجب أن نتذكر أنه في الوقت المحدد، ستتجنب الإبلاغ الضريبي على ضريبة القيمة المضافة مشاكل كبيرة. خلاف ذلك، إذا كان هناك تأخير أو انتهاك، فمنذه الدافع سوف تتراكم غرامات وعقوبات وفقا للتشريع. سيتم التحقق من الهيئة الضريبية في هذه الحالة بشكل مستقل بمقدار الضريبة المدفوعة، بما في ذلك في حساب سداد الغرامات والعقوبات.
تم اختبار ضريبة القيمة المضافة (Socre. Vat) لأول مرة في الممارسة في منتصف القرن العشرين في فرنسا.
منذ ظهوره وحتى يومنا هذا، جوهر الضريبة، في أهميته لتشكيل ميزانية الدولة،
نظرا لأن ضريبة القيمة المضافة هي انسحاب جزء معين من القيمة المضافة، التي تم الحصول عليها في كل خطوات إنتاج لكل من السلع والأعمال أو الخدمات.
بفضل وجود ضريبة ضريبة القيمة المضافة، فإن حكومة البلاد لديها القدرة على تنظيم الرسوم على الميزانية، سواء من الكيانات القانونية ومن غير سكان البلاد التي تتم فيها أنشطة الإنتاج، ويجري تنفيذ الخدمات.
يتم تطبيق هذه الضريبة في معظم البلدان المتقدمة اقتصاديا في العالم، في روسيا كانت موجودة منذ عام 1992.
دافعي كيانات قانونية روسية دون النظر إلى الانتماء التنظيمي والقانوني، الشركات ذات الاستثمارات الأجنبية في رأس المال المعتمد ورجال الأعمال الفرديين والفروع (الفروع) التي تنفذ البضائع بمفردها.
هناك عدد من الحالات التي تنطوي على إمكانية الإعفاء من دفع ضريبة القيمة المضافة.
فيما بينها:
في بعض المواقف، يجب على مالكي أنظمة الضرائب الخاصة دفع ضريبة القيمة المضافة إلى الميزانية.
هذا ضروري في:
نلاحظ أيضا أنه من أجل تنفيذ السياسة الاجتماعية الحكومية الروسية، يتلقون إعفاء من دفع ضريبة القيمة المضافة والمؤسسات التي تنفذ وإنتاج البضائع التي تضم أكثر من 50٪ من العمل المعوقين في الدولة.
يتحول تنفيذ المنتجات الموجودة على الأراضي الروسية للمنتجات، والخدمات التي أجريت، ونقل غير مبرر إلى مؤسسات وأفراد آخرين وغيرها من الوسائل، وكذلك المقايضة.
المنتجات المستوردة في إقليم الاتحاد الروسي.
في العالم هناك 2 مخططات لحساب هذه الضريبة.
"إضافة" - وفقا التي يتم فيها تمثيل القاعدة الخاضعة للضريبة كمجموع القيمة المضافة لكل أنواع المنتجات بشكل منفصل، والضرائب هي في المعدل من مبلغ هذه التكاليف.
"الطرح" - أنه يمكنك تتراكم الضريبة على المبلغ الإجمالي للإيرادات بأكملها، ثم تتم إزالة كمية ضريبة القيمة المضافة منها، تدفع عند شراء جميع المواد البداية.
في روسيا، يتم استخدام الطريقة الثانية، والسبب الذي يخدمه، أولا وقبل كل شيء، عدم وجود فرص في المؤسسات للحفاظ على السجلات لكل نوع منتج من المنتجات. وسيتم إعطاء مثال للحساب في وقت لاحق قليلا.
العمليات التي لا تنطوي على ضريبة القيمة المضافة الاستحقاق.
قائمة العمليات التي لا تتعلق بمرافق الضرائب ضريبة القيمة المضافة
ويشمل العمليات التي لا تؤدي إلى التنفيذ (على سبيل المثال، نقل الممتلكات من الخاضع إلى خليفته، مما يجعل المشاركين في رواسب رأس المال المعتمد، إلخ)، بيع المؤامرات المتبادلة والأراضي، عمليات التأمين، الخدمات التعليمية، صادرات البضائع (مثل الإنتاج والمنتجات الخاصة بشراء).
بالإضافة إلى ذلك، يحتوي قانون الضرائب الروسي على قائمة ضخمة من العمليات، وهي كائن فرض ضرائب ضريبة القيمة المضافة، ولكن الآن لا يخضعون لهذه الضريبة.
تتضمن القائمة تنفيذ السلع الطبية معينة، توزيع بعض منتجات التسويق، إلخ.
رواد الأعمال والشركات، والإيرادات التي تستثني ضريبة القيمة المضافة لمدة 3 أشهر التقويم السابقة السابقة لم تتجاوز بعضهم البعض مليوني روبل.
لا يهم الإصدار عن البضائع القابلة للاسترداد (تشمل منتجات الكحول والتبغ والسيارات من الكتلة والوقود المثبتة) وعمليات الاستيراد.
وقد ثبت أن الإعفاء من ضريبة القيمة المضافة ليست واجب دافعي الضرائب.
في الحالات التي تقرر فيها الشركة استخدام الإصدار، يجب عليها تقديم إشعار معين إلى تفتيشها الضريبي وحزمة المستندات المحددة (أصدرت مقتطفا من كتاب المبيعات ونسخة من مجلة الفواتير، إلخ).
يجب أن نتذكر أن الشركات المعفاة بالفعل من ضريبة القيمة المضافة الاحتفاظ بالالتزام بوضع فاتورة.
1) معدل الضريبة القيمة المضافة الرئيسية هو 18 في المئة
2) لبعض أنواع البضائع (الأطفال، الغذاء، الدوريات، الخبز، السلع للأغراض الطبية، الكتب) معدلات ضريبة القيمة المضافة 10 في المئة.
3) البضائع القادمة للتصدير، وكذلك خدمات التصدير، بعض خدمات النقل، بناء السفن، العمليات المرتبطة بالمعادن الثمينة، وما إلى ذلك - تخضع لمعدل صفر.
لحساب الضريبة، من الضروري في البداية تحديد القاعدة الضريبية، ثم احسب مقدار الخصومات الضريبية.
سيكون الفرق بين ضريبة القيمة المضافة المستحقة وهذه الخصومات القيمة المطلوبة التي تلتزم بها الشركة بنقلها إلى الخزانة.
قاعدة ضريبة القيمة المضافة تساوي تكلفة البضائع بأكملها المقدمة من قبل عملاء المؤسسة. تتم إضافة جميع التطورات الواردة من مشتريات البضائع إلى قاعدة البيانات.
ضريبة القيمة المضافة الاستحقاق، تضاعفت القاعدة الضريبية التي تم الحصول عليها بهذه الطريقة من خلال معدل الضريبة المناسب.
يجب إضافة المبلغ الناتج إلى تكلفة السلع والحاضر للعملاء.
لذلك، فكر في استخدام الآلة الحاسبة:
تكلفة البضائع تساوي 100 روبل. يتم تحديد معدل ضريبة القيمة المضافة في 18٪.
100 روبل. س. 18٪ \u003d 18. الضريبة هي 18 روبل، يجب على المشتري دفع ثمن البضائع 118 روبل.
إذا جاءت الأموال من خلال المدفوعات المقدمة، فسيتم فرض ضريبة القيمة المضافة بمعدل ثابت محدد.
مقدار الدفع المسبق 100 روبل، معدل 18٪. ضريبة القيمة المضافة تساوي 15 روبل. 25 شرطي.
حساب 100 روبل. س. 18٪ ÷ 118٪ أو 100 روبل. س. 0.18 ÷ 1.18.
يدفع المشتري مقابل البضائع 115 روبل. 25 شرطي.
على الإنترنت، هناك فرصة لحساب ضريبة القيمة المضافة باستخدام الآلة الحاسبة عبر الإنترنت.
يجب إدراج ضريبة القيمة المضافة بعد كل كتلة من الأسهم المتساوية وليس في موعد لا يتجاوز العشرين من كل شهر من 3 أشهر من الربع، بعد انتهاء الصلاحية.
كمثال، فكر في الوضع، في نهاية الربع، يجب أن ينقل دافع الضرائب إلى ميزانية ضريبة القيمة المضافة بمبلغ 120،000 روبل.
وفقا للوائح، تحتاج الشركة إلى جعل 3 مدفوعات لميزانية 40،000 روبل. كل واحد.
قائمة المستوردين ضريبة القيمة المضافة مباشرة في عملية التخليص الجمركي للبضائع وفقا لأحكام التشريع الجمركي للاتحاد الروسي.
يجب على دفاع في نهاية الربع أن يقدم إلى المفتشية الضريبية المناسبة المملوءة في شكل إعلان ضريبة القيمة المضافة.
من الضروري القيام بذلك في موعد لا يتجاوز اليوم العشرين من الشهر الذي يتبع الربع المنهلي.
يجب تقديم جميع الشركات الضريبية ضريبة القيمة المضافة من قبل جميع الشركات التي هي دافعي الضرائب وليس لديهم إعفاء من ضريبة القيمة المضافة المدرجة.
يطلب من المصدرين أيضا تأكيد حقهم في تطبيق معدلات صفر ضريبة القيمة المضافة (ضريبة القيمة المضافة 0) في السلطات الضريبية.
للقيام بذلك، يتم توفير حزمة الوثائق على معاملة تجارة أجنبية للمفتش الضريبي في موعد لا يتجاوز مائة يوم تقويم ثمانين، بدءا من اليوم الذي تم فيه وضع البضاعة بموجب النظام الجمركي "تصدير".
الخصومات الضريبية هي مقدار المدفوعات الضريبية التي يقدمها المورد إلى الدفع والضرائب الإجمالية المخططة لدفعها للخزانة.
وفقا للممارسة الحالية، فإن مبلغ مورد مزود الضرائب أو دفع ضريبة القيمة المضافة في الجمارك يتم بخصم أو قد تؤخذ في الاعتبار في قيمة البضاعة المكتسبة.
لدى الشركة الحق في اتخاذها لخصم المبلغ الضريبي إذا تم اتباع الشروط التالية:
وفقا لنتائج الفترة الضريبية التي تم فيها نقل البضاعة في الاعتبار، وتم استلام الفاتورة من المورد، فإن الشركة لها الحق في اتخاذها لتخصيص مقدار المدفوعات، إذا تم التخطيط للبضائع للمشاركة في المعاملات الخاضعة للضريبة ضريبة القيمة المضافة.
في المواقف عندما أصبحت كمية الخصومات أكثر من الكمية الإجمالية لضريبة القيمة المضافة، المحسوبة بشأن المعاملات المعترف بها كهدف الضرائب، يمكن سداد هذا الاختلاف من قبل دافعي الضرائب من الميزانية بعد تقديم البيان الضريبي بشأن ضريبة القيمة المضافة.
تقوم السلطة الضريبية بإجراء فحص مكتبي ويتحقق من دقة حساب المبلغ الضريبي المطلوب من قبل المؤسسة لتحفيز ضريبة القيمة المضافة.
بعد التحقق من الهيئة الضريبية، يتم تلخيص النتائج واتخاذ قرار سداد الضرائب أو رفض التعويض عن ضريبة القيمة المضافة.
حول قرارك، سلطة الضرائب ملزمة بإبلاغ المؤسسة منذ 5 أيام من تاريخ القرار.
هذه وثيقة تحتوي على بيانات عن تكلفة البضائع دون ضريبة القيمة المضافة، ومقدار الضريبة والمبلغ الإجمالي مع الضريبة. عند شحن البضائع، يجب على المورد في موعد لا يتجاوز 5 أيام تقويمية لنقلها إلى المشتري.
يجب أن تكون جميع الفواتير مخيط لحساب خاص لجميع الفواتير للفواتير، وكذلك الاحتفال في كتاب المبيعات.
يجب إيلاء الكثير من الاهتمام لجودة تسجيل الفواتير المنقولة من قبل الموردين. في الحالة عندما لا يتم ملؤها بشكل صحيح، عند التحقق من المفتش، اتخذ قرارا بإلغاء خصم ضريبة القيمة المضافة وفرزها.
من منتصف عام 2013، يتم توثيق الوثائق الأولية المتعلقة بتأكيد دفع ضريبة القيمة المضافة، وكذلك مجموعة ضريبة القيمة المضافة، من قبل السلطات الضريبية الروسية في شكل إلكتروني.
تؤكد تأكيد القيمة المضافة القيمة المضافة معدل صفر (ضريبة القيمة المضافة 0) من الإعلان بتنسيق إلكتروني.
لمعرفة ما هي ضريبة القيمة المضافة (VAT) ليست هي المهمة الأكثر صعوبة إذا كنت لا تدخل في التفاصيل الدقيقة. لن تكون المعرفة الأولية حول هذه المسألة غير ضرورية ليس فقط للمحاسبين والاقتصاديين في المستقبل، ولكن أيضا للناس، بعيدا عن مجالات النشاط المحددة.
ضريبة القيمة المضافة هي واحدة من الضرائب في روسيا لها تأثير كبير على تشكيل ميزانية الدولة. إن جوهر الضريبة سوف يعكس اسمه بالكامل. وهذا هو، مع إضافة القيمة، والتي زادت الشركة المصنعة قيمة المنتج الأولي (المواد الخام أو المنتج شبه المصنوع)، يحدث الاستحقاق.
بالنسبة ل "الغلايات": ضريبة القيمة المضافة هي ضريبة مشحونة والمؤسسات المدفوعة والمصنعين، ومنظمات تجارة الجملة والتجزئة، وكذلك رواد الأعمال الفرديين. في الممارسة العملية، يتم تعريف حجمها كمنتج معدلات في الفرق بين الإيرادات التي تم الحصول عليها في تنفيذ منتجاتها الخاصة (السلع والخدمات) وكمية التكاليف التي استخدمت لصناعةها. ببساطة، جزء من السلع التي صدمها الشركة المصنعة أو البائع "نمت" إلى المنتج المصدر (في الواقع هي القيمة التي تم إنشاؤها حديثا) وهي قاعدة خاضعة للضريبة. هذا النوع من الضريبة غير مباشرة، حيث يتم تضمينه في تكلفة المنتج. في النهاية، فإنه يدفع المشتري، وعما رسميا (وعمليا) دفعته من قبل مالكي ومصنعي البضائع.
يتم إجراء كائنات ضريبة القيمة المضافة الاستحقاق من بيع المنتجات المنشأة والعمل والخدمات، وكذلك:
تكلفة ملكية البضائع (الأشغال، الخدمات) بنقلها غير المبرر؛
تكلفة أعمال البناء والتركيب المنتجة لاحتياجاتهم الخاصة؛
تكلفة البضائع المستوردة، وكذلك البضائع (الأشغال، الخدمات)، نقلها على أراضي الاتحاد الروسي (غير مدرجة في قاعدة ضريبة الدخل الخاضعة للضريبة).
وجدت المادة 143 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي أن دافعي ضريبة القيمة المضافة هي كيانات قانونية (الروسية والأجنبية)، وكذلك رواد الأعمال الفرديين يتكون من محاسبة الضرائب. بالإضافة إلى ذلك، فإن دافعي هذه الضريبة يشمل الأشخاص الذين يقومون بحركة سلع وخدمات عبر حدود الاتحاد الجمركي، ولكن فقط إذا حدد تشريع الجمركي الالتزام بدفعها.
في روسيا، يتم توفير ضريبة القيمة المضافة في 3 إصدارات:
يتم تحديد مقدار الضريبة المستحقة حسب سعر الفائدة مقسوما على 100، على قاعدة خاضعة للضريبة.
غير معترف به من قبل أشياء لاستحقاق هذه الضريبة. مبيعات Nexedization (عمليات قابلة للمستقبل لتشكيل رأس مال معتمد، ونقل خليفة الأصول الثابتة والممتلكات للمؤسسات وغيرها)، والمعاملات الأرضية والعديد من الآخرين منصوص عليها.
حتى عام 2009، تم تطبيق معدل ضريبة القيمة المضافة البالغ 20٪ على أكبر عدد من المعاملات. حاليا، يتم استخدام معدل 18٪. لحساب ضريبة القيمة المضافة، من الضروري حساب نتاج القاعدة الخاضعة للضريبة وسعر الفائدة مقسوما على 100. من الأسهل: تحديد (ل "إبزيم") ضريبة القيمة المضافة، يتم ضرب القاعدة الضريبية معدل الضريبة - 0.18 ( 18٪ / 100 \u003d 0.18). وبالتالي، يتم تضمين كمية ضريبة القيمة المضافة في سعر البضائع والأعمال والخدمات والسقوط على أكتاف المستهلكين.
على سبيل المثال، إذا كان سعر البضائع بدون ضريبة القيمة المضافة 1000 روبل، فإن المعدل المقابل لهذا النوع من البضائع هو 18٪، ثم الحساب بسيط:
ضريبة القيمة المضافة \u003d السعر × 18/100 \u003d السعر × 0.18.
هذا هو، ضريبة القيمة المضافة \u003d 1000 × 0.18 \u003d 180 (روبل).
نتيجة لذلك، تكلفة بيع البضائع هي التكلفة المحسوبة للمنتج مع ضريبة القيمة المضافة.
يعمل معدل ضريبة القيمة المضافة بنسبة 10٪ فيما يتعلق بمجموعة معينة من المنتجات الغذائية، والتي تعتبر مهمة اجتماعيا لسكان الدولة. تشمل هذه المنتجات حليب ومشتقاتها، والعديد من الحبوب والسكر والملح والبحر والأسماك واللحوم، وكذلك بعض أنواع المنتجات للأطفال والمرضى السكري.
ينطبق معدل 0٪ على البضائع (العمل والخدمات) المتعلقة بالأنشطة الفضائية والمبيعات والتعدين وإنتاج المعادن الثمينة. بالإضافة إلى ذلك، فإن كمية كبيرة من العمليات تشكل المعاملات لحركة البضائع عبر الحدود، أثناء التصميم الذي من الضروري الامتثال لمعدل ضريبة القيمة المضافة الصفرية يتطلب تأكيد وثائقي للصادرات، التي تقدم إلى السلطات الضريبية. تتضمن حزمة الوثائق:
إذا لم يتم إصدار ما في غضون 180 يوما من تاريخ حركة البضائع عبر الحدود وعدم وضعه في الحزمة الكاملة الضريبية من المستندات اللازمة، فإن الدافع ملزم بتراكم ودفع ضريبة القيمة المضافة على معدل 18٪ (أو 10٪). بعد المجموعة النهائية للتأكيد الجمركي، يمكنك إرجاع الضريبة المدفوعة أو النظر فيها.
يستخدم المعدل المقدر للدفع الدفعي وفي بعض الحالات الأخرى. بالنسبة ل "غلايات" ضريبة القيمة المضافة عند هذا المعدل محسوبة عندما تكون ضرورية من التكلفة الإجمالية للسلع لتسليط الضوء على ضريبة "الجلوس" في ذلك. يتم إجراء هذا الإجراء وفقا لأبسط الصيغ، اعتمادا على نوع سعر ضريبة القيمة المضافة المطبقة.
بمعدل ضريبة القيمة المضافة 10٪، المحسوب هو 10٪ / 110٪.
بمعدل 18٪ - 18٪ / 118٪.
في المرحلة الأولية من التحضير للإبلاغ الضريبي، يركز عمل المحاسب على تعريف القاعدة التي يتم فيها شحن مبلغ الضرائب فيما بعد. يبدأ ملء الإعلان الضريبي على ضريبة القيمة المضافة بتصميم ورقة العنوان. من المهم جدا أن تقوم بعناية بعناية وحرم جميع التفاصيل المطلوبة (الأسماء والرموز والأنواع وغيرها). توفر جميع الصفحات تاريخ وتوقيع المدير (أو IP)، والتي يجب اعتمادها على صفحة العنوان عن طريق الختم. يجب تقديم الإعلان إلى الضريبة في مكان التسجيل، ولكن ليس في موعد لا يتجاوز اليوم العشرين من الشهر التالي للربع التقريري. في الوقت نفسه، تم تأسيس دفعتها (مع فترة التزم الفصلية). وبالتالي، فإن الدفع والضريبة مقابل الربع الأول من عام 2014 كان من الضروري إنتاج حتى 20 أبريل من العام الحالي.
بالنسبة ل "الغلايات": يتم احتساب ضريبة القيمة المضافة إلى الدفع في عدة مراحل.
في حالة تجاوز الخصومات على المبالغ المستحقة، يحق لدافعي الضرائب الحق في التعويض عن هذا الاختلاف في طلب مكتوب وبعد اتخاذ قرار، ولكن هذا في وقت لاحق.
يجب إيلاء اهتمام خاص للخصائم، أي كمية ضريبة القيمة المضافة، والتي قدمها الموردون، كما يدفع في الجمارك عند تصدير البضائع. من المهم جدا أن يكون قبول الضريبة في خصمه مرتبطا مباشرة بالمنعطفات المستحقة. ببساطة، إذا تم تسهيل ضريبة القيمة المضافة من الثورات لبيع البضائع "A"، ثم يتم قبول جميع المشتريات المتعلقة بهذا المنتج. تم اعتماد تأكيد حقوق الخصم من قبل فواتير الفاتورة الواردة من الموردين، وكذلك المستندات عن دفع الضرائب عند عبور الحدود. ضريبة القيمة المضافة فيها هي تمييزها في سلسلة منفصلة. يتم إدخال هذه الفواتير في مجلد منفصل، وسيتم تسجيل دوران كل منتج في كتاب المشتريات وفقا للنموذج المعتمد.
أثناء عمليات التدقيق الضريبية، غالبا ما تكون أسئلة حول التعبئة غير المناسبة للحقول المطلوبة، وتعليمات التفاصيل غير الصحيحة، وكذلك عدم وجود توقيعات للأشخاص المعتمدين. كقاعدة عامة، في مثل هذا الوضع، فإن موظفي IFNS إلغاء الكميات المقابلة من الخصومات، مما يؤدي إلى انفصال ضريبة القيمة المضافة والعقوبات.
منذ عام 2014، يجب تمثيل الإعلان الضريبي على ضريبة القيمة المضافة فقط في شكل إلكتروني فقط. يتم توفير بعض الاستثناءات فقط المرتبطة بأنظمة الضرائب الخاصة.
تلبية حقوق دافعي لسداد المبلغ الضريبي المدفوع على أساس التحقق الكامالي الناتج عن السلطات الضريبية. يحدث إجراء مقدم الطلب لسداد ضريبة القيمة المضافة ضد القليل من الدافع المسؤول عن الشروط التالية:
يجب أن يكون إجمالي القيمة الإجمالية للضرائب المدفوعة (ضريبة القيمة المضافة، الضرائب المكوسة الضرائب والإنتاج الدخل) ما لا يقل عن 10 مليارات روبل. لمدة 3 سنوات تقويمية، والتي سبقت سنة تقديم طلب للحصول على تعويض؛
تلقى الدافع ضمانا مصرفيا.
ينص استخدام مثل هذا الإجراء لحالة أخرى: يجب تسجيل الدافع في السلطات الضريبية في الاتحاد الروسي قبل 3 سنوات على الأقل قبل تقديم الإعلان الضريبي
لاستعادة ضريبة القيمة المضافة، يجب تقديم دافع الضرائب إلى سلطة الضرائب طلبا مكتوبا لمبلغ عائد الضريبة. يمكن إرجاع هذه المبالغ إلى البيان المحدد في البيان أو الفضل في دفع مدفوعات ضريبية أخرى (إذا كانت هناك متأخرات عليها). في غضون 5 أيام عمل، يجب إجراء التفتيش. يتم إرجاع كميات ضريبة القيمة المضافة في نفس الوقت في المبلغ المحدد في القرار. في حالة التأخير في دفع الأموال للحساب الجاري، يحق للمدفار الحصول على مصلحة لاستخدام هذه الأموال من السلطات الضريبية (من الميزانية).
للتحقق من صحة التفتيش الضريبي الذي تم إرجاعه لمدة 3 أشهر، يتم إجراء فحص مكتبي. إذا لم يتم تثبيت وقائع الانتهاكات، في فترة 7 أيام بعد اكتمال التحقق كتابيا، يتم الإبلاغ عن الشخص الذي يمكن التحقق منه عن مشروعية الائتمان.
في حالة اكتشافات انتهاكات التشريع الروسي الحالي، يتضمن التفتيش عمل تحقق، استنادا إلى نتائج القرار الذي تم اتخاذ القرار ضد دافعي الضرائب (أو بشأن رفض جذب، أو على السيطرة على المسؤولية). بالإضافة إلى ذلك، فإن متطلبات إعادة الحاجة إلى الحاجة إلى إعادة المبالغ المفرطة التي تلقتها ضريبة القيمة المضافة واهتمام لاستخدام هذه الأموال. بمستحالة المبلغ المحدد، يتم تعيين الالتزام بالعودة إلى ميزانية الاتحاد الروسي للبنك، الذي أصدر ضمانا. خلاف ذلك، تنتج السلطات الضريبية من الشطب الأموال اللازمة في أمر لا جدال فيه.
بعض الأحكام المتعلقة بالأساس والمدفوعات ضريبة القيمة المضافة معقدة للغاية لفهم لحظة، لكن الوعي المدروس يعطي النتيجة. شروط محددة وتغيير منتظم في تشريع الاتحاد الروسي تخلق صعوبة خاصة في إدراك هذه الضريبة.
مع كلمة "ضريبة القيمة المضافة" من أي، حتى محاسب من ذوي الخبرة، ينشأ تشويق معين. وهذا هو، أسباب موضوعية، لأنها واحدة من أكثر الضرائب المعقدة، والحساب والدفع الذي يحكمه وثائق تنظيمية متعددة. دعونا نحاول معرفة أساسيات ضريبة القيمة المضافة اليوم.
تشير الضريبة القيمة المضافة إلى غير مباشرة، لسبب أن دافعها الفعلي هو المستخدم النهائي. إذا كان من السهل تماما أن نقول، ثم في النتيجة النهائية لقضاء ضريبة القيمة المضافة، فإن المستهلكين المعتادين الذين يشترون البضائع في المتجر أمروا بأي خدمات أو عمل. قل لي كيف يحدث ذلك؟
ضريبة القيمة المضافة هي تكلفة "إضافية" أو إذا كان الأمر أسهل، فإن العلامات في النسبة المئوية التي أنشأها التشريعات التي تم إنتاجها من السلع ذات الصلة بالخدمات والعمل المنجز. علاوة على ذلك، تزداد تكلفة "المضافة" في كل مرحلة.
لفرز "تعددية تربية" هذه الضريبة الخبيثة، من الضروري فهم آليتها ومعناها.
من أجل تخيل السلسلة بأكملها، سنقوم بتحليل هذه اللحظة على مثال محدد. للقيام بذلك، قم بإجراء جميع مراحل الإنتاج والتنفيذ اللاحق، على سبيل المثال، شامبو.
المرحلة الأولى هي مؤسسة توفر مواد أولية للمصنع لإنتاج مستحضرات التجميل، أي عند تنفيذ المواد الخام، يتم تشكيل تكلفة "المضافة" الأولى، والتي يتم تشكيل الشركة المصنعة المضمنة في سعر الشراء. بعد ذلك، فإن المصنع لإنتاج مستحضرات التجميل المنتجة للشامبو، معبأة وبيعه إلى المؤسسة التجارية. الآن تم تطوير سعر المنتج من قيمة المواد الخام المكتسبة، والتكاليف والنسبة المئوية للربح المخطط لها من المصنع وضريبة القيمة المضافة، التي تمت إضافتها عن طريق الإنتاج إلى جزء "له" في السعر.
وبطبيعة الحال، صنعت المؤسسة التجارية هامشا من الشامبو وأضاف أيضا ضريبة القيمة المضافة إليها. والآن ضرب الشامبو عداد التداول، اشترى المستهلك الأمر ودفعه مقابل التكلفة، مع مراعاة ضريبة القيمة المضافة لجميع المراحل. دفع كل من المشاركين في هذه السلسلة جزءا من ضريبة القيمة المضافة إلى الميزانية، وسدادها بإدراجها في سعر الشراء.
والآن تخيل نفس المثال المرئي، في الأرقام، ونفترض:
كمصدر أساسي، سيقوم منتج المواد الخام للشامبو بدفع ميزانية ضريبة القيمة المضافة بمبلغ 18 روبل من كامل المبلغ من التنفيذ. يمكن بالفعل اتخاذ مصنع لإنتاج مستحضرات التجميل لخصم كمية "المدخل" ضريبة القيمة المضافة من المواد الخام 18 روبل، وبالتالي ستكون الدفع ضريبة القيمة المضافة (36 - 18) \u003d 18 روبل. الآن مؤسسة تداول، وسوف تتخذ مبلغا خصم ضريبة القيمة المضافة بمبلغ 36 روبل، قدم مع مصنع مستحضرات التجميل في الفاتورة على ضريبة القيمة المضافة، وبالتالي، دفع 10 روبل للميزانية (46 - 36).
والآن، وفقا للنظرية المقدمة أعلاه، لدينا من خلال دفع ضريبة القيمة المضافة من قبل كل مشارك من السلسلة سيكون مقدار هذه الضريبة في السعر النهائي للبضائع.
مبلغ ضريبة القيمة المضافة في السعر النهائي للمنتج 46 روبل \u003d 18 روبل (مورد مواد أولية) + 18 روبل (مصنع مستحضرات التجميل) + 10 روبل (المشاريع التجارية).
مع جوهر هذه الضريبة، فقد أحسبوا، والآن، من خلال فهم كامل للحالة، يمكننا الانتقال إلى جوانب التشريعات التي تنظم دفعتها.
دافعي ضريبة القيمة المضافة هي المنظمات ورجال الأعمال الذين اختاروا تركيبات الضرائب. موضوع رسوم هذه الضريبة هي العمليات التالية وفقا للمعايير 146 من المادة NC RF:
في حالة استيراد البضائع ورجال الأعمال والمنظمات التي تنطبق وغيرها من أشكال الضرائب أصبحت دافعي ضريبة القيمة المضافة، باستثناء الأساس.
يصل حجم أسعار ضريبة القيمة المضافة. هناك ثلاثة رهانات:
عند حساب ضريبة الأساس الضريبية هي كامل الإيرادات، لكننا نتذكر مبدأ هذه الضريبة، والتي تتألف في قيمة إضافية تشكلت في كل مرحلة. لذلك بحيث دافع قوائم ضريبة القيمة المضافة في الميزانية هي تكلفة "المضافة" الخاصة بها.
الخصم هو مجموع ضريبة القيمة "المدخل"، أي ضريبة القيمة المضافة التي يدفعها عند شراء الخدمات والسلع والأعمال، أثناء تنفيذ أنشطتك التجارية. يتم تكريس الخصومات.
دعنا نعود إلى مثالنا بالحليب. بالنسبة لمصنع الألبان، فإن كمية "المدخل" ضريبة القيمة المضافة ضريبة القيمة المضافة من المواد الخام من المؤسسات الزراعية. أولئك. أخذ إيراداتها للمنتج المحقق كقاعدة ضريبية، وبعد حساب ضريبة القيمة المضافة، سيتم اعتماد مبلغ ضريبة القيمة المضافة المدفوعة في اقتناء المواد الخام إلى خصمها. وبالتالي، سيتم تصميم ضريبة القيمة المضافة للدفع فقط من هذا الجزء من الإيرادات التي تم تشكيلها على المصنع نفسه. كما أن الشيء نفسه سيحدث أيضا في مؤسسة تداول مستحقة ضريبة القيمة المضافة من إيرادات الحليب المباعة، وسوف تتخذ كمية ضريبة القيمة المضافة لمصنع الألبان، وبالتالي، فإن مقدار ضريبة القيمة المضافة فقط من العلامات التجارية سيتعين عليها أن تدفع وبعد
تنشأ المادة 174 من مصطلحات ودفع ضريبة القيمة المضافة بموجب المادة 174 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. تعترف الفترة المشمولة بالتقرير بالربع وتحويلها إلى ميزانية هذه الضريبة. في موعد لا يتجاوز بداية 20 من الشهر، والتي تتبع على الفور الربع الماضي. خلال الربع الأول من العام - هذا هو 20 أبريل، للثاني - 20 يوليو، للثالثة - 20 أكتوبر، وللعاون الرابع - 20 يناير، السنة التقويمية التالية.
هناك مثل هذا الموقف عندما يكون مقدار ضريبة القيمة المضافة المحسوبة أقل من كمية ضريبة القيمة المضافة إلى خصمها. في هذه الحالة، تحصل على الحق في التعويض عن الاختلاف الناتج. للقيام بذلك، من الضروري أن تقدم إلى السلطات الضريبية إعلان بشأن النموذج المقرر، وتمرير فحص مكتبي، وإذا كان ذلك، في نتيجة، سيتم تأكيد مبلغ العودة، ثم سيتم إرجاعك إلى الحساب الجاري ، وضعت لسداد ضريبة القيمة المضافة.
ينظم الإجراء الخاص بتنفيذ سداد ضريبة القيمة المضافة.
ربما تكون ضريبة القيمة المضافة أصعب ضريبة لديها الكثير من الاستثناءات التشريعية في حسابها ودفعها. لقد قيل الكثير من ذلك، هناك العديد من المواقف حول هذا الموضوع، وكيانات أنشطة تنظيم المشاريع لا تزال بلا كلل في دفع العقوبات بسبب المحاسبة غير الصحيحة فيما يتعلق بسوء الفهم من التشريعات الحالية. في هذه المقالة وسنحاول التعامل مع هذه الضريبة المعقدة.
في نظرية المحاسبة الضريبية، هناك مجموعتان شاملان من الالتزامات المالية - خصم لمرة واحدة وتراكم.
الأول، ماذا ويقول إن اسمهم، وفرض عبء مرة واحدة للحصول على قائمة معينة من السلع والخدمات، ويحدث في مرحلة راسخة من التسعير. والثاني لديه هيكل معقد وتخضع للخصم في كل عملية تجارية.
وضريبة القيمة المضافة - ما هذا؟ هذه هي الرابطة التراكمية للمجموعات المذكورة أعلاه. إن عبء القيمة المضافة، بلا شك، ينبغي أن يعزى إلى أصعب وعدم السرعة، لذلك له مثل هذه النسبة الهامة في السياسة المالية للاتحاد الروسي.
لذلك، ضريبة القيمة المضافة - ما هذا؟ هذه ضريبة تقليدية غير مباشرة، والتي تمثل قسط على مجموعة معينة من السلع والخدمات التي يثبت المستهلك في النهاية. على الرغم من أنه يتم فرض الالتزامات على كيان الإدارة، ولكن هذا في وقت لاحق إلى حد ما.
دافعي ضريبة القيمة المضافة هي كيانات قانونية للإدارة، ورجال الأعمال الفرديين، وكذلك أولئك الذين يقومون بتنفيذ سلع من خلال حدود الدولة للاتحاد الروسي ويتم الاعتراف بهم من قبل شركات النقل من الالتزامات الضريبية ذات القيمة المضافة بموجب القانون الجمارك للاتحاد الروسي وبعد
في الوقت نفسه، يمكن للشركة تحقيق التحرير من الرسوم المالية على الأسباب القانونية. أو إعادة إنتاج التغيير في المعدل (بعد كل شيء، كما هو معروف جيدا، ضريبة القيمة المضافة 18، \u200b\u200b0 و 10٪).
أما بالنسبة للإعفاء من دفع الضرائب، يجب أن تهتم كيان الإدارة بشكل مستقل بتنفيذ هذا الحق. للقيام بذلك، من الضروري حتى اليوم العشرين من الشهر المزعوم للاتصال بالأجسام المالية مع جميع الوثائق اللازمة، من بينها التفريغ من مجلة العمليات الاقتصادية والتوازن، وكذلك جميع الوثائق الأساسية اللازمة في شكل الفواتير وبعد
ضريبة القيمة المضافة - ما هذا؟ هذه مجموعة غير مباشرة، ككائن منها قائمة بعمليات محددة:
في الوقت نفسه، من المهم أن نفهم أن تنفيذ البضاعة يجب أن ينفذ في إقليم الاتحاد الروسي يتداخل عبء ضريبة القيمة المضافة الضريبية. إذا نتحدث عن عمليات التصدير، يجب أن تحدث التحميل الأولي للكائن الضريبي في إطار حدود الدولة.
ضريبة القيمة المضافة - ما هذا؟ هذا التزام مالي، كقاعدة تتنافس تكلفة السلع والخدمات، ولا يتم تضمين الحجم الكلي في إجمالي مبيعاته. في الوقت نفسه، يتم أخذ السعر للاسمي، الذي يشار إليه في اتفاقية الشراء والبيع، بغض النظر عما إذا كان أعلى أو أقل من القيمة السوقية والتكلفة المتوسطة. لذلك، وفقا للتشريع الحالي، فهو ضريبة القيمة المضافة الأساسية حتى يتم إثبات العكس.
ضريبة القيمة المضافة هي مجموعة مالية مع كتلة من المزالق، لذلك يحدث أن تتحكم الوكالات الحكومية في تسعير واحد أو منتج آخر (الخدمات). غالبا ما يحدث عندما تختتم المعاملات بين الأشخاص المترابكون إذا كانت عمليات المقايضة متورطة أو يتم تقلب سعر السوق بشكل كبير في قدم المساواة.
تم إجراء حساب ضريبة القيمة المضافة اليوم وفقا لثلاثة معدلات - 18 و 10 و 0٪.
يتم استخدام VAT 0٪ في الحالات التالية:
10٪ معدل مطبق في عدد من الحالات التالية:
ينطبق معدل ضريبة القيمة المضافة بنسبة 18٪ على تنفيذ وتصنيع السلع والخدمات الأخرى.
مثل أنواع أخرى من العبء الضريبي، فإن الالتزام المالي على القيمة المضافة لديه مرفق واضح للتقويم المنشأ بموجب القانون. وبالتالي، يقتصر فرض الضرائب على ضريبة القيمة المضافة على شهر تقويم واحد. ومع ذلك، هناك عدد من الكيانات الخاصة لأنشطة تنظيم المشاريع، والتي كانت الفترة المذكورة هي ربع واحد. تتضمن هذه المجموعة تلك المؤسسات التي لا تتجاوز أرباحها الصبغة مليوني روبل شهريا.
إن الأساس لدفع ضريبة القيمة المضافة هو التنفيذ الفعلي للسلع والخدمات التي يجب فرضها عبئا مالي، ويتم ذلك في نهاية الفترة التشريعية، ولكن في موعد لا يتجاوز اليوم العشرين من الشهر.
وفقا للمواعيد النهائية، فإن دافعي ضريبة القيمة المضافة ملزمة بالتوفر في الهيئات المالية جميع الوثائق اللازمة فيما يتعلق بالعبء. في الوقت نفسه، يجب أن لا يحتوي على إعلان ليس فقط، ولكن أيضا معلومات أساسية تتعلق بالعمليات المثيرة للجدل والشبك.
تلتزم المستندات الإبلاغ بإجراء جميع مواضيع دافعي الضرائب (حتى أولئك الذين يشاركون باستثناء الصادرات، وبناء على ذلك، تخضع منتجاتهم بأكملها إلى ضريبة القيمة المضافة 0٪). ومع ذلك، في هذه الحالة، فإن الإعلان له نموذج INEPIT، وفقا للترتيب المعتمد لوزارة المالية الاتحاد الروسي رقم 31 في 31 مارس 2005.
يتم توفير جميع الوثائق اللازمة للإبلاغ عن طريق كيان تجاري فيما يتعلق بمكان ريادة الأعمال.
لذلك، على سبيل المثال، لدينا مؤسسة - LLC. من أجل حساب القاعدة الضريبية، محاسب لبدء، من الضروري اتخاذ القيمة السوقية للسلع والخدمات المنفذة كمستمر، وبعد ذلك يجب طرح مقدار جميع القيم الضرورية، بما في ذلك الفوائد التشريعية،.
بالإضافة إلى ذلك، لم يتم تضمين ملخص الالتزامات في الطائفة، التي قدمت مع دافع عن العبء، ثم سددت بعد ذلك بشكل غير مباشر عند الحصول على أي فوائد. يتعلق هذا القاعدة بفئات غرفة العمليات التالية:
هناك عدد من اللحظات الدقيقة في تنظيم الأنشطة التشغيلية، والتي قيمة ضريبة القيمة المضافة بأي حال من الأحوال المخاوف. يتم تنظيم هذا الحكم من قبل قانون الضرائب الحالي للاتحاد الروسي، أي الفن. 149.
بمعنى آخر، تسمى هذه الفائدة الإعفاء من الضرائب. من أجل تطبيق كيان الإدارة على أنشطتها، يجب أن يكون هناك محاسبة منفصلة في سياستها المالية، والتي سيتم فصلها على حد سواء للعمليات التي ستفرضها عبء القيمة المضافة والآخرين.
بالإضافة إلى ذلك، تلتزم الشركة بالحصول على جميع التراخيص اللازمة، مما يسمح في بعض النقاط برفض دفع ضريبة القيمة المضافة على أساس قانوني.
ونحن أيضا لا ننسى عمليات الاستيراد التي لا تخضع لفرض العبء المالي، حيث يتم شراء البضائع من مورد أجنبي لا علاقة له بتشريعاتنا.
