أي مواطن في الاتحاد الروسي يتقاضى راتباً وإيرادات أخرى ومدفوعات تخضع لضريبة الدخل الشخصي بموجب المعدل القياسيبمعدل 13٪ ، يحق له بعض الخصومات الضريبية (غير متوفر). ما هي أهميتها وضرورتها؟ من خلال تطبيق هذه المزايا ، يقوم دافع الضرائب بتقليل مقدار الدخل المستلم عند حساب الرسوم على الميزانية ، ويمكنه أيضًا إرجاع جزء من التكاليف المتكبدة عند شراء العقارات أو الحصول على التعليم.
بعد ذلك ، سوف تكتشف ماهية الخصومات الضريبية في عام 2018 ، وما التغييرات التي حدثت في طلبها ، وكيف يتم حسابها ، ومقدار الأموال التي يمكن إرجاعها من ضريبة الدخل الشخصي المدفوعة. لقد أعددنا لك أيضًا أمثلة فعليةحساب n / a لكل فئة من الفئات الخمس.
إذا كان لديك أي أسئلة بعد قراءة المقال ، فعندئذٍ المحامي المناوب جاهز عبر الإنترنتالرد عليهم على الفور.
تمت الموافقة قانونًا على خمسة أنواع رئيسية من الخصومات ، مجتمعة اعتمادًا على نطاق وفئات دافعي الضرائب:
تؤثر التخفيضات الضريبية على جميع مصادر الدخل الرئيسية لمواطني الاتحاد الروسي. دعونا نفكر بمزيد من التفصيل في كل نوع من الفوائد لفهم ميزات تطبيقه.
بناءً على الاسم ، يمكن فهم أن هذا النوع من الاستقطاع مطبق في كل مكان وعلى كل مواطن. كجزء من هذه الميزة ، يحق للشخص الذي يتلقى ضريبة الدخل (الراتب) بمعدل 13٪ التخفيض القاعدة الضريبيةلمبالغ محددة بدقة. في عام 2018 ، ظل مقدار الخصومات كما هو.
التخفيضات الضريبية للأطفال- هذا هو المبلغ الذي يقلل من دخل المواطن عند احتساب ضريبة الدخل الشخصي. تمت الموافقة عليه قانون الضرائبوتُمنح بناءً على عدد المعالين:
يحق لأي شخص مضاعفة الخصم الذي حصل عليه إذا كان الوالد أو الوصي الوحيد للطفل. وهذا ممكن في حالة وفاة أحد الزوجين أو اختفائه المجهول. عند الزواج ، يتم إلغاء هذه الميزة ، ولكن يمكن إعادتها مرة أخرى عند الطلاق ، إذا لم يتم تبني الأطفال من قبل الزوج أو الزوجة الجديدة لمستخدم الخصم.
بالإضافة إلى مساعدة المواطنين مع الأطفال ، تقدم الحكومة فئات معينةيستفيد المواطنون في الشكل خصومات لنفسك:
القائمة الكاملة في الفن. 218 من قانون الضرائب لروسيا. كقاعدة عامة ، يتم استخدام هذا النوع من الفوائد عند الحساب أجور. للحصول على خصم ، يجب تزويد صاحب العمل بأدلة وثائقية - شهادة ميلاد الأطفال ، وشهادة الإعاقة ، وأكثر من ذلك.
خصومات الممتلكات ليست فقط فوائد عند حساب ضريبة الدخل ، ولكن أيضًا فرصة لإعادة جزء من مال. كيف تعمل؟ بادئ ذي بدء ، الأمر يستحق فهم ذلك هذه الأنواعتنقسم الخصومات إلى فئتين:
كلا المجموعتين محدودة للغاية قدر معين. يحق للمواطن الحصول على خصم بناءً على طلب كتابي إلى دائرة الضرائب الفيدرالية في مكان التسجيل الدائم.
الآن قليلا عن آلية تطبيق الفوائد عند إجراء المعاملات مع الممتلكات.
عند بيع سيارة أو منزل أو شقة أو قطعة أرض، يتلقى الشخص ربحًا يخضع لضريبة الدخل الشخصي بمعدل قياسي قدره 13٪. ومع ذلك ، فقد دفع مالك العقار بالفعل جزءًا من الرسوم من الراتب. في هذه الحالة ، ينص التشريع على خصم عند حساب الوعاء الضريبي.
علي سبيل المثال:
بيتروفا ف. باعوا شقة مقابل 2.7 مليون روبل. في عام 2017 ، تم تطبيق فائدة قدرها مليون روبل على العقارات. وبالتالي ، فإن Petrova ستكون ملزمة بدفع المبلغ التالي للميزانية:
2700000 (سعر الشقة) - 1000000 (خصم) = 1700000 * 13 ٪ (معدل الضريبة) = 221000 روبل.
مبلغ خصم المبيعات مركبةفي حدود 250000 روبل. يتم حساب الضريبة بطريقة مماثلة.
ترتيب مختلف قليلاً للتطبيق خصم الممتلكاتعند شراء أو بناء العقارات. تجدر الإشارة إلى أن هذا النوع من المزايا ينطبق أيضًا على الفائدة على القروض والرهون العقارية. تم تحديد مبلغ الخصم بمبلغ 2 مليون روبل لصفقة بيع وشراء و 3 ملايين روبل للقرض. كيف يتم الحساب؟
سيدوروف آي. اشترى منزلا مقابل 4 ملايين روبل. لقد أجرى عملية الشراء لنفسه ، وبالتالي يحق له الخصم فقط. نظرًا لأن تكلفة السكن المكتسب تتجاوز بشكل كبير خصم 2 مليون روبل الذي حددته الدولة ، يحق لسيدوروف الحصول على أقصى فائدة مسموح بها بمبلغ 260.000 روبل (2.000.000 * 13٪).
إيفانوفا ل. اشترت شقة مع زوجها بعد أن أصدرها الملكية المشتركةمقابل 2.5 مليون روبل. في وقت لاحق ، اشتروا أيضًا قطعة أرض مقابل مليوني روبل. يعمل كلا الزوجين ، وبالتالي يحق لهما استخدام الخصم. يتم الحساب على النحو التالي:
2500000/2 = 1،250،000 * 13 ٪ = 162500 روبل - خصم لكل زوج. من بين مليوني روبل قدمتها الدولة ، بقي 750 ألف روبل.
2،000،000 / 2 = 1000000 روبل - نفقات كل من الزوجين لشراء السكن ، لكن الخصم سيكون 750 ألف روبل فقط. (750.000 * 13٪ = 97500 روبل).
كما يتضح من الأمثلة ، لا يمكن تقسيم مبلغ الخصم ضمن عدة معاملات فحسب ، بل أيضًا وجود فجوة زمنية.
يجب أن يطالب المواطن بالحق في تطبيق الاستحقاق في موعد لا يتجاوز ثلاث سنوات (قانون التقادم) بعد صفقة الشراء والبيع أو دفع الفائدة على القرض (فيما يتعلق بالقروض المصرفية والرهون العقارية).
خصوصية تطبيق خصم الممتلكات هي أن منفعة بيع سيارة أو عقار يتم توفيرها لكل معاملة بمبلغ واحد ، ولشراء - مرة واحدة فقط في العمر ، ولكن يمكن تقسيمها إلى عدة أجزاء.
يعرف محامونا الجواب على سؤالك
أو عن طريق الهاتف:
الخصومات الاجتماعية تؤثر على مجالات الحياة مثل العلاج والتدريب والتأمين. يحق للمواطن الذي يتلقى مدفوعات خاضعة لضريبة الدخل الشخصي بمعدل 13٪ المذكور أعلاه الحصول على تعويض من الدولة في الحالات التالية:
كما يتم تقديم فوائد للمنظمات الخيرية في مقدار التبرعات المقدمة. يسمح لك بتقليل القاعدة المستخدمة لحساب النوع الرئيسي لمؤسسات البحث - ضريبة الدخل.
من الجدير فهم ذلك الخصومات الاجتماعيةيمكن الحصول عليها فقط عند تقديم عدد من الوثائق ، والتي تمت الموافقة على القائمة التشريعات الحالية. الهيئة التي تدفع المزايا والتعويضات هي دائرة الضرائب الفيدرالية في مكان تسجيل المواطن.
نوع معين من الخصم - - ينطبق فقط على فئات معينة من دافعي الضرائب:
يتم تحديد مبلغ الخصم في مبلغ المدفوعات والمصروفات المدفوعة بالفعل المرتبطة باستخراج الربح من تنفيذ الأنشطة. في الوقت نفسه ، يحق لمجموعات معينة من دافعي الضرائب تحديد مبلغ الاستحقاق في النسبة المئويةوفق المعايير المعتمدة.
فولودينا إي. كتبت مقطوعة موسيقية للفيلم وحصلت على رسم قدره 200000 روبل مقابل عملها. وثائقي ، يمكنها تأكيد نفقات 10000 روبل ، ومع ذلك ، وفقًا للتشريع الحالي ، لها الحق في تقليل القاعدة الضريبية بنسبة 40 ٪. وبالتالي ، سيكون الخصم 200000 * 40 ٪ = 80000 روبل.
المواطن لديه حق كاملتطبق قدر الإمكان عرض مفيدالخصم في أي حالة معينة. من الجدير بالذكر أن بعض المزايا تقدم فقط مع إثباتات موثقة للنفقات.
يعتبر خصم الاستثمار نوعًا جديدًا نسبيًا في روسيا. في 2018 ، يتم تقديم مزايا للمعاملات مع ضماناتارتكبت في عام 2017 وما قبله.
للخصم عدة أنواع بناءً على موضوع التطبيق:
يتم احتساب الخصم وفق الصيغ وبالطريقة المعتمدة في التشريع الحالي. لتلقي الفوائد في مصلحة الضرائبيتم تقديم إقرار ضريبي على الدخل الشخصي 3 و أنواع معينةتأكيد المستندات الإجراءات الماليةمع الأوراق المالية.
كما ترى فإن الدولة توفر العديد من الفرص للتعويض عن تكاليف التعليم والعلاج وشراء العقارات والاستثمارات على حساب الميزانية المدفوعة سابقاً خصومات ضريبة الدخل الشخصي. من المهم المطالبة بالمزايا في الوقت المناسب ، وكذلك تقديمها الوثيقة اللازمةإلى السلطات التنظيمية.
يتمتع الموظفون الذين لديهم أطفال بإعفاء من ضريبة الدخل الشخصي - وهو خصم ضريبي قياسي لكل طفل. ولكن فقط فيما يتعلق بالدخل الخاضع لضريبة الدخل الشخصي بنسبة 13٪. (البند 2 ، والمادة 207 ، والفقرة 3 ، والمادة 224 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). في عام 2017 ، يمكن للوالدين ، بما في ذلك الآباء بالتبني وأزواجهم وكذلك الآباء بالتبني والأوصياء والأوصياء ، الحصول على خصم ضريبي قياسي للأطفال في عام 2017 (المادة 210 ، الفقرة الفرعية 4 ، الفقرة 1 ، المادة 218 والمادة 224 من الضريبة قانون الاتحاد الروسي). في المقال - حجم التخفيضات الضريبية القياسية للأطفال في عام 2017.
الأخبار العاجلة لجميع محاسبين الرواتب:. اقرأ في مجلة
يتم توفير التخفيضات الضريبية القياسية للأطفال في عام 2017 بالمبالغ التالية (الفقرة الفرعية 4 ، الفقرة 1 ، المادة 218 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي):
للآباء والأمهات بالتبني لطفل معوق ، يتم توفير خصم بمبلغ 12000 روبل. بغض النظر عن ترتيب ولادة هذا الطفل (الفقرة 11 ، الفقرة 4 ، الفقرة 1 ، المادة 218 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
يحق لأولياء الأمور والأوصياء والوالدين المتبنين لطفل معوق الحصول على خصم قدره 6000 روبل.
عند تحديد مبلغ الخصم ، ضع في اعتبارك المجموعالأطفال. الطفل الأول هو الشخص الأكبر سنًا ، ولا يهم إذا تم توفير خصم له أو أصبح بالغًا بالفعل (خطاب من دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 23 يناير 2012 رقم ED -4-3 / [بريد إلكتروني محمي]).
لنفترض أن راتب الموظف هو 50000 روبل. وخصم الطفل 1400 روبل. وهذا يعني أنه من الضروري فرض ضريبة على الدخل الشخصي بمعدل 13٪ فقط على جزء من الراتب ، أي 48600 روبل. (50000 - 1400).
هناك حالتان.
أولاً- إذا كان الموظف هو الوالد الوحيد (بالتبني) أو الوالد بالتبني أو الوصي (الوصي). بعد ذلك ، لغرض الخصم المزدوج ، استلم مستندات من الموظف تؤكد غياب الوالد الثاني. على سبيل المثال ، نسخة من جواز السفر تشهد بأن الموظف غير متزوج أو شهادة وفاة زوجته (الزوج / الزوجة) ).
الحالة الثانيةعندما يكون ذلك ممكنا خصم مزدوج، - إذا تلقى موظفك خصمًا للوالد الآخر ورفضه. في مثل هذه الحالة ، خذ إفادة من الموظف من الزوج الثاني حول رفض الخصم (الفقرة 16 ، الفقرة الفرعية 4 ، الفقرة 1 ، المادة 218 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). في الوقت نفسه ، ضع في اعتبارك أن الوالد الثاني لا يمكنه الرفض إلا إذا كان يعمل بنفسه ويتلقى دخلًا يخضع لضريبة الدخل الشخصي بمعدل 13٪. لتأكيد ذلك ، سيكون من الضروري الحصول من الموظف على شهادة 2-NDFL من الوالد الثاني من مكان العمل (خطاب دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 27 فبراير 2013 رقم ED-4-3 / [بريد إلكتروني محمي]).
تحديد الدخل.يتم توفير الخصم الضريبي القياسي للطفل حتى الشهر الذي يتجاوز فيه الدخل الذي حصل عليه الموظف منذ بداية العام 350.000 روبل.
عند تحديد حد الدخل ، ضع في الاعتبار ضريبة الدخل فقط بمعدل 13٪. في الوقت نفسه ، يتم تضمين الدخل المعفى جزئيًا من ضريبة الدخل الشخصي (على سبيل المثال ، المساعدة المالية التي تزيد عن 4000 روبل سنويًا) في الحساب قيمة الحدفقط في الجزء الخاضع للضريبة (المادة 218 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي وخطاب وزارة المالية الروسية بتاريخ 21 مارس 2013 رقم 03-04-06 / 8872). وبالتالي ، بدءًا من الشهر الذي يتجاوز فيه دخل الموظف ، المحسوب على أساس الاستحقاق من بداية العام ، 350.000 روبل ، لا يوفر خصمًا للطفل.
حد عمر الطفل.يتم توفير الاستقطاعات الضريبية القياسية للأطفال لعام 2017 من الشهر الذي أكد فيه الموظف أن لديه طفلًا ، أو تم تبنيه من قبله ، أو تم احتجازه. ويبقى الحق في الحسم للموظف حتى نهاية العام الذي يبلغ فيه الطفل 18 سنة. استثناء: خصومات للأطفال الذين يدرسون بدوام كامل ، وهم أيضًا طلاب دراسات عليا أو مقيمون أو متدربون أو طلاب أو طلاب. في هذه الحالات ، قم بتوفير الخصم حتى نهاية العام الذي يبلغ فيه الطفل 24 عامًا (البند الفرعي 4 ، البند 1 ، المادة 218 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). في الوقت نفسه ، لا يهم المكان الذي يتلقى فيه طفل الموظف التعليم - في روسيا أو في الخارج (خطاب وزارة المالية الروسية بتاريخ 15 أبريل 2011 رقم 03-04-05 / 5-263). إذا أكمل الطفل التدريب قبل بلوغه 24 عامًا ، يفقد الموظف الحق في خصم من الشهر التالي للشهر الذي تم فيه إنهاء التدريب (الفقرة 19 ، البند 4 ، البند 1 ، المادة 218 من قانون الضرائب الروسي الاتحاد).
تنص الفقرة 1 من المادة 218 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي على أن الخصم القياسي يتم توفيره لكل شهر الفترة الضريبية. لذلك ، يمكن أيضًا الحصول عليها لتلك الأشهر التي لم يكن للموظف دخل فيها. في هذه الحالة ، يكون الخصم القياسي تراكميًا. يمكنك استخدام الخصم في الشهر الذي سيتم فيه دفع الدخل للموظف.
إذا كان في الداخل تقويم سنويقدمت المنظمة خصمًا ليس في الحجم الكاملومن ثم يحق للموظف الحصول على خصم في نهاية الفترة الضريبية. للقيام بذلك ، يحتاج إلى تقديم إعلان في شكل 3-NDFL إلى مكتب الضرائب في مكان الإقامة.
توجد توضيحات مماثلة في خطاب وزارة المالية الروسية بتاريخ 22 أكتوبر 2014 رقم 03-04-06 / 53186.
إذا لم يكن لدى الموظف خلال الفترة الضريبية بأكملها دخل يخضع لضريبة الدخل الشخصي بمعدل 13 في المائة ، فإنه يفقد الحق في الاستقطاعات القياسية لتلك السنة. على سبيل المثال ، لا يُسمح بالخصم للموظف الموجود في موظفي المنظمة ، ولكن على مدار العام يكون في إجازة لرعاية طفل يصل إلى 1.5 أو 3 سنوات ولا يتلقى أي دخل إضافي. هذا ما يفسره الوعاء الضريبيل حساب ضريبة الدخل الشخصي(وبالتالي ، لتوفير الخصومات) في مثل هذه الحالات لم يتم تحديدها (خطاب وزارة المالية الروسية بتاريخ 13 يناير 2012 رقم 03-04-05 / 8-10).
لتزويد الموظف بخصم قياسي لطفل ، خذ منه (البند الفرعي 4 ، البند 1 ، المادة 218 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي):
ضريبة الدخل الشخصي هي ضريبة فيدرالية، والتي تخضع للضريبة على دخل الأفراد (بند 1):
ينص قانون الضرائب على معدلات متعددة لهذه الضريبة. لكن العنصر الرئيسي محدد في البند 1 - 13٪. بهذا المعدل ، يخضع معظم دخل المواطنين للضريبة: الأجور ، والمكافآت بموجب عقد القانون المدني (GPC) ، إلخ. علاوة على ذلك ، يمكن سحب جزء من هذا الدخل من الضرائب (الفقرة 1 ، البند 3). للقيام بذلك ، يجب على "الفيزيائي" المطالبة بخصم ضريبي.
هناك عدة أنواع من التخفيضات الضريبية ، وعلى وجه الخصوص:
في أغلب الأحيان ، يتمتع الروس العاملون بالحق في تلقي النوع الأول من الخصومات ، والتي يمكن تقسيمها إلى:
في هذه المقالة ، سوف ندخل في التفاصيل حول إجراءات التقديم التخفيضات الضريبية القياسية للأطفال في عام 2017.
يمكن لأي مواطن الحصول على خصم ضريبة الدخل الشخصي "للأطفال" في عام 2017 والذي (البند 4 بند 1):
وبذلك يكون المستفيدون هم:
1. الوالدان الطبيعيان (الأم والأب):
2. أزواج الوالدين الطبيعيين (زوج الأم وزوجة الأب) ؛
تنويه!
يحتفظ الوالد المطلق بالحق في الحصول على خصم "الطفل" ، حتى لو لم يكن يعيش مع طفله. الشيء الرئيسي هو أنه يشارك في توفيرها. (خطابات وزارة المالية الروسية: ، إلخ).
3. الوالدين بالتبني(أم و أب)؛
4. أزواج الوالدين بالتبني ؛
5. الوالدان بالتبني ؛
6. الأوصياء ؛
7. الأمناء.
ملحوظة!
أزواج المتبنين والأوصياء والأوصياء غير مؤهلين للحصول على خصم الضريبة المعياري المعتمد / الوصاية / الوصاية.
يقلل الخصم فقط من دخول الفرد التي تخضع للضريبة وفقًا لها معدل الضريبةوفقًا للبند 1 - 13٪ (الفقرة 1 بند 3). على سبيل المثال ، فيما يتعلق بدخل ذوي المهارات العالية متخصصون أجانب- وردت من غير المقيمين من نشاط العملفي روسيا ، بدءًا من اليوم الأول للعمل معدل ضريبة الدخل الشخصييساوي 13٪. ولكن تم إنشاؤه بموجب معيار تشريعي مختلف تمامًا - البند 3. لذلك ، لن يتمكن هؤلاء الموظفون من المطالبة بخصم ضريبي حتى يصبحوا كذلك سكان الضرائبالترددات اللاسلكية ( ، ). الشيء نفسه ينطبق على:
خلال العام ، يتم توفير خصم ضريبة الدخل الشخصي "للأطفال" في عام 2017 من قبل وكيل الضرائب ، وهو مصدر دفع الدخل للفرد (البند 3). على وجه الخصوص ، قد يكون صاحب العمل هو الذي يدفع راتبًا للموظف مقابل أدائه واجبات العمل. أو عميل بموجب اتفاقية GPC ، والتي تدفع رسومًا للمقاول - شخص خاص (وليس رائد أعمال فردي) مقابل العمل المنجز.
إذا كان هناك العديد من وكلاء الضرائب ، فإن "الفيزيائي" يختار واحدًا ، والذي سيطالب بتخفيضات ضريبية.
في نهاية العام ، يمكن استلام الخصم في مكتب الضرائبفي مكان الإقامة (البند 4).
يعتمد حجم الخصم الضريبي القياسي للطفل بشكل مباشر على الحساب الذي ينتمي إليه في الأسرة: أولاً ، ثانيًا ، ثالثًا ، إلخ. الاستثناءات هي الخصومات للأطفال المعوقين. ترتيب الميلاد هنا لا يهم. حالة المتلقي مهمة: والد طبيعي أو بالتبني. للراحة ، يتم تلخيص جميع أحجام الخصومات "للأطفال" في الجدول.
| من هو مؤهل للخصم | شروط الخدمة | من هو مؤهل للخصم | |
| الوالد المولود ، زوج الوالد المولود ، الوالد بالتبني | الوالد بالتبني ، زوج الوالد بالتبني ، الوصي ، مقدم الرعاية | ||
| الطفل الأول | تحت سن 18 او طالب وقت كاملتدريب ، طالب دراسات عليا ، مقيم ، متدرب ، طالب ، طالب تحت سن 24 | 1400 فرك. | |
| الطفل الثاني | 1400 فرك. | ||
| الثالث وكل طفل لاحق | 3000 فرك. | ||
| طفل معاق | تحت سن 18 | 12000 فرك. | 6000 فرك. |
| طفل معاق من المجموعة الأولى أو الثانية | طالب متفرغ ، طالب دراسات عليا ، مقيم ، متدرب ، طالب دون سن 24 | ||
عند تحديد مبلغ الحسم الضريبي المستحق للمكلف عن كل طفل ، يؤخذ في الاعتبار إجمالي عدد الأطفال في عائلته ، بما في ذلك:
يتم تحديد ترتيب الميلاد بالترتيب الزمني حسب تاريخ الميلاد. الطفل الأول هو الطفل الأكبر.
مثال 1للموظف ثلاثة أبناء: أول طفل ولد عام 1990. (27 سنة) الطفل الثاني - مواليد 1991 (25 سنة) الطفل الثالث - مواليد 2003 (العمر 14 سنة). على الرغم من حقيقة أنه لا يُسمح بالخصم لأول طفلين من "الفيزيائي" ، فإنه يحق للطفل البالغ من العمر 14 عامًا أن يحصل على خصم قدره 3000 روبل. كالثالث على التوالي.
يوفر بعض وكلاء الضرائب للمواطنين الذين لديهم أطفال معاقون خصمًا ضريبيًا تراكميًا يشمل:
مثال 2تقدم العامل بطلب للحصول على خصم ضريبي قياسي لطفله المعوق الوحيد في الأسرة في سن 10 سنوات. قدم وكيل الضرائب خصمًا بمبلغ 13400 روبل ، بما في ذلك:
في الماضي ، كان القيام بذلك محفوفًا بالمخاطر. في الواقع ، حتى وقت قريب ، عارضت وزارة المالية الروسية جمع الاستقطاعات المعيارية للطفل المعوق (الحروف: ، إلخ). على الرغم من حقيقة أنه في عام 2015 ، وافقت المحكمة العليا للاتحاد الروسي على هذا النهج (الفقرة 14 من مراجعة ممارسة نظر المحكمة في القضايا المتعلقة بتطبيق الفصل 23 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، والتي تمت الموافقة عليها من قبل رئاسة المحكمة العليا RF 21.10.2015).
ولكن الآن غيرت وزارة المالية رأيها وسمحت لوكلاء الضرائب بخصم لطفل معاق مع الخصم المعتاد "للطفل" ، والذي يتم تحديد مبلغه مع مراعاة ترتيب الميلاد ().
الخصم القياسي لكل طفل في عام 2017 في حجم مزدوجالمنصوص عليها (البند 4 البند 1):
التشريع الحالي لا يكشف عن مفهوم "الوالد الوحيد". لكن في ، وغيرها. تلاحظ وزارة المالية في روسيا أنه يتم التعرف على الوالد باعتباره الوالد الوحيد إذا لم يكن للطفل والديه الثاني ، لأنه:
الوصي (الوصي) هو الوحيد المعترف به من قبل سلطات الوصاية والوصاية (). في نفس الوقت ، حتى لو لم يتم حرمان والدي الطفل في الجناح / الجناح حقوق الوالدين، لا يؤثر ذلك على مبلغ الخصم المستحق للوصي / الوصي الوحيد ().
لاحظ أن "الفيزيائي" لا يمكنه الاعتماد على الخصم المزدوج كأب وحيد إذا كان الوالد الثاني:
يفقد الوالد الوحيد الحق في خصم "الأبناء" مرتين اعتبارًا من الشهر التالي لشهر الزواج (البند 4 ، البند 1). بعد الطلاق ، يتم تجديد الحق في خصم "الأبناء" المزدوج ، ولكن فقط إذا لم يقم الزوج السابق بتبني (تم تبني) أطفال ().
أيضًا ، يمكن لأحد الوالدين الحصول على خصم مزدوج لطفل في عام 2017 إذا تنازل الأب الثاني عن حقه في الخصم لصالحه. للقيام بذلك ، يجب عليه كتابة طلب مناسب. يمكن استخدام هذه الفرصة من قبل الآباء الطبيعيين أو بالتبني ، ولا يمكن - أزواج الوالدين (الأقارب أو بالتبني) ، الآباء بالتبني ، الأوصياء والأوصياء.
إذا لم يكن هناك دخل خاضع للضريبة ، فلن ينشأ الحق في خصم الضريبة ، وبالتالي ، لا يوجد شيء يتخلى عنه الوالد. لذلك إذا كان الزوج:
عندها لن يكون من الممكن نقل حقك في الخصم إلى الزوج الثاني.
يُمنح الائتمان الضريبي القياسي للأطفال لعام 2017 شهريًا خلال الفترة الضريبية (سنة). ولكن فقط حتى الشهر الذي لا يتجاوز فيه إجمالي الدخل الخاضع للضريبة للفرد من بداية السنة التقويمية الحد الذي ينص عليه القانون.
في عام 2017 ، هذا الحد هو 350.000 روبل. كان لابد من الالتزام بهذه القيمة العام الماضي. ولكن قبل 1 يناير 2016 ، كان حد الدخل 280 ألف روبل.
بالمناسبة!
إذا كان إجمالي دخل "الفيزياء" منذ بداية العام قد وصل إلى 350.000 روبل. (بالضبط!) ، ثم خصم ضريبة الدخل الشخصي "للأطفال" في الشهر الذي حدث فيه ذلك لا يزال يُقدم إليه. لكن ابتداء من الشهر القادم- لا.
عند حساب حد الدخل ، تؤخذ في الاعتبار فقط تلك المداخيل التي تخضع لضريبة الدخل الشخصي بالمعدل وفقًا للبند 1 - 13٪:
يتم تضمين المدفوعات المعفاة جزئيًا من الضرائب في الحساب فقط إلى الحد الذي تخضع فيه للضريبة. وترد هذه التفسيرات في. على وجه الخصوص ، هذا ينطبق مساعدة ماليةعند الولادة (التبني ، التبني) لطفل يزيد عمره عن 50000 روبل. (البند 8) ، والهدايا والمساعدات المادية التي تزيد عن 4000 روبل. (البند 28) ، إلخ.
ملحوظة!
الدخل الذي يتلقاه الفرد - مقيم في الاتحاد الروسي على شكل أرباح ، لا يؤخذ في الاعتبار عند حساب حد الدخل لتلقي خصم لطفل ، على الرغم من حقيقة أنه يخضع للضريبة بمعدل 13 ٪. ويأتي هذا الاستنتاج من الفقرة 2 ، الفقرة 3.
بالنسبة للعاملين بدوام جزئي ، عند تحديد الحق في خصم "الأطفال" ، يجب ألا يتجاوز دخل هؤلاء العمال الحدود المحددة. في الوقت نفسه ، إذا كانت الوظيفة بدوام جزئي داخلية ، فسيتم أخذ الدخل الذي يتلقاه في كل من الوظيفة الرئيسية والوظيفة المدمجة في الاعتبار (البند 4 ، البند 1 ، البند 2). وإذا كان الدخل من الخارج ، فلا يؤخذ في الاعتبار الدخل غير المتفرغ (البند 3 ، الفقرة 3 ، البند 3).
إذا لم يتم توظيف المواطن من بداية السنة التقويمية ، فعند التحقق من حد "الدخل" (350.000 روبل) ، من الضروري مراعاة الدخل الذي حصل عليه في مكان عمله السابق في الفترة الضريبية الحالية ، إذا تم تقديم خصم ضريبي لهم (بند 3).
لأول مرة ، يمكن للمواطن التقدم بطلب للحصول على خصم "أطفال" قياسي في عام 2017 خلال شهر (البند 4 بند 1):
مثال 3كان للموظفة طفل في 31 أكتوبر 2016. يحق له الحصول على خصم ضريبي عن الفترة من أكتوبر إلى ديسمبر 2016.
يحق للأزواج الجدد لوالدين لديهما أطفال خصم من شهر الزواج.
مثال 4الموظفة تزوجت برجل وله طفل منذ زواجه الأول في أغسطس 2016. يحق لها الحصول على خصم ضريبي لهذا الطفل للفترة من أغسطس إلى ديسمبر 2016.
يجوز للوصي / الوصي التقدم بطلب للحصول على الخصم بدءًا من الشهر الذي يتم فيه إنشاء الوصاية / الوصاية على الطفل.
يفقد دافع الضرائب الحق في خصم "الأولاد" القياسي اعتبارًا من العام المقبل ، إن وجد السنة الحالية(البند 4 ، البند 1):
بالنسبة للخصم الضريبي للطالب المتفرغ (طالب دراسات عليا ، متدرب ، إلخ) تحت سن 24 ، البند 4 بند 1 ، يتم وضع قواعد أخرى. الخصم صالح فقط حتى الشهر الذي:
أما بالنسبة للأوصياء والأوصياء ، فمن أجل الإجابة عن السؤال المتعلق بمتى يفقدون حقهم في خصم "الأطفال" ، يجب الرجوع إلى قواعد قانون الأسرة والقانون المدني.
وفقًا للفقرة 2 من المادة 145 من قانون التجارة الدولية ، تحدد الوصاية على الأطفال الذين تقل أعمارهم عن 14 عامًا. عند بلوغ الطفل السن المحدد ، يصبح الوصي تلقائيًا وصيًا (البند 2 ، المادة 40 من القانون المدني للاتحاد الروسي). تستمر الوصاية حتى يبلغ الحارس 18 عامًا ، أو يتزوج ، أو يكتسب بطريقة أخرى الأهلية القانونية الكاملة (البند 3 من المادة 40 من القانون المدني للاتحاد الروسي). لذلك ، بدءًا من السنة التالية للسنة التي بلغ فيها الطفل سن الرشد ، لا يستطيع دافع الضرائب الذي فقد صفة الوصي استخدام الخصم ().
لا يحق للوالد الواحد الحصول على خصم مزدوج لطفل (أطفال) ابتداء من شهر الزواج.
لم يعد خصم "الأطفال" يقدم للفرد إذا تجاوز دخله الخاضع للضريبة منذ بداية العام 350.000 روبل.
لا يوجد خصم للوالد الذي تزوج طفله. على الأقل ، وزارة المالية الروسية تعتقد ذلك (الحروف: ،).
للحصول على خصم قياسي لضريبة الدخل الشخصي "للطفل" في عام 2017 ، يتقدم المواطن بطلب إلى وكيل الضرائب (البند 3):
التطبيق مكتوب بلغة شكل حرأو على شكل مصمم وكيل الضرائب. ويكفي تقديمها مرة واحدة. ليس عليك القيام بذلك كل عام. ستكون هناك حاجة إلى تطبيق جديد فقط عندما تتغير الظروف لفرد يؤثر على مبلغ الخصم (رسائل من وزارة المالية في روسيا: ،).
معظم وثيقة مهمة، والتي ستكون مطلوبة من مقدم الطلب لخصم "الطفل" بأي حال من الأحوال نسخة من شهادة ميلاد الطفل. إذا كان هناك عدة أطفال في الأسرة ، إذن هذا المستنديجب التقديم لكل طفل حتى لو كان أحدهم غير مؤهل للخصم.
يسرد الجدول أدناه المستندات الأخرى المطلوبة لإثبات الأهلية فردلخصم الضريبة ، حسب الحالة.
| قارة | توثيق |
| يتم إصدار الخصم لطفل يتراوح عمره بين 18 و 24 عامًا |
1) المساعدة من مؤسسة تعليمية (مؤسسة تعليمية) التي يدرس فيها الطفل (تقدم سنويًا) ؛ 2) ترجمة شهادة من مؤسسة تعليمية (مؤسسة تعليمية) إلى اللغة الروسية إذا كان الطفل يدرس في الخارج |
| يتم إصدار الخصم لطفل معاق | نسخة من شهادة الاتحاد الدولي للاتصالات (VTEK) بشأن إثبات الإعاقة |
| يتم الخصم من قبل الوالد بالتبني |
1) نسخة من اتفاقية نقل الطفل (الأبناء) ليتم تربيتهم في أسرة ؛ 2) نسخة من هوية الوالد بالتبني |
| يتم الخصم من قبل زوج / والد الطفل |
1) نسخة من عقد الزواج. 2) تصريح من ولي الأمر بأن الزوج يعيش مع الطفل ويشارك في رعايته |
| يتم الخصم من قبل الوالد بالتبني | شهادة التبني أو شهادة التبني (التبني) |
| يتم الخصم من قبل الوصي / الوصي | مستندات من سلطات الوصاية والوصاية تؤكد إنشاء الوصاية أو الوصاية (على سبيل المثال ، مقتطف من قرار إنشاء الوصاية أو اتفاق بشأن الوصاية ، وما إلى ذلك) |
| يتم الخصم من قبل الأب غير المتزوج من أم الطفل ( زواج مدني) |
1) شهادة إثبات الأبوة (في حالة عدم الإشارة إلى معلومات عن والد الطفل في شهادة الميلاد) ؛ 2) اتفاق مكتوبالأم أن والد الطفل يعيش معه و (أو) يشارك في رزقه. في حالة عدم وجود هذا التأكيد ، يتم تقديم شهادة تعايش مع الطفل. |
| يتم الخصم من قبل الوالد المطلق الذي لا يعيش مع الطفل |
1) <или>بيان مكتوب من قبل الزوج (الأزواج) السابقين بأن الوالد الذي يدعي الخصم يشارك في إعالة الطفل (إذا كان الأخير يدعم الطفل ماليًا على أساس اتفاق شفهي مع الزوجة السابقة(-gom)) ؛ 2) <или>نسخة من اتفاقية دفع النفقة أو أمر التنفيذ (قرار محكمة) بشأن تحويل النفقة لإعالة الطفل لصالح الوالد الآخر ؛ |
| يتم الخصم من قبل الوالد الوحيد |
وثيقة تثبت أن الوالد لم يتزوج (جواز السفر) ، وكذلك: 1) <или>شهادة وفاة الوالد الآخر ؛ 2) <или>شهادة من مكتب التسجيل على النموذج رقم 25 ، والتي تشير إلى أن قيد ميلاد والد الطفل تم وفقًا للأم ؛ 3) <или>شهادة ميلاد الطفل ، والتي يوجد بها شرطة في العمود "الأب" ؛ 4) <или>مستخرج من قرار المحكمة يعلن فقدان الوالد الآخر |
| يتم إصدار الخصم من قبل الوصي / الوصي الوحيد | قانون هيئة الوصاية (القوامة) على تعيين وصي (وصي) |
| يتم إصدار الخصم من قبل الوالد بحجم مزدوج بسبب رفض الوالد الآخر الحصول على الخصم |
1) طلب الوالد الثاني رفض الحصول على الخصم ؛ 2) شهادة 2-NDFL من مكان عمل الوالد الثاني (تقدم شهريا) |
| يتم الخصم من قبل فرد لم يتم توظيفه منذ بداية العام |
1) <или>مساعدة 2 - ضريبة الدخل الشخصي للعام الحالي من المكان السابقالشغل؛ 2) <или>كشف الدخل ونسخة منه دفتر العملوالتي يتبعها أنه منذ بداية الفترة الضريبية وحتى لحظة التوظيف ، لم يعمل "الفيزيائي" |
في نهاية كل عام ، يقدم جميع وكلاء الضرائب لضريبة الدخل الشخصي تقريرًا إلى IFTS عن الدخل الذي يتلقونه منهم من قبل دافعي الضرائب ، ومبالغ الضرائب المقتطعة من هذه المداخيل. لهذا ، يتم تقديم شهادة في النموذج 2-NDFL (تمت الموافقة عليها بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 30 أكتوبر 2015 رقم ММВ-7-11 / [بريد إلكتروني محمي]).
يتم تشكيل هذه الشهادة بشكل منفصل لكل فرد. في المستند ، بالإضافة إلى بيانات الدخل وضريبة الدخل الشخصي ، يعكس الوكيل الضريبي معلومات حول الخصومات المقدمة إلى دافع الضرائب ، بما في ذلك للطفل (القسم 4 من الشهادة 2- ضريبة الدخل الشخصي). تم وضع علامة على هذه الخصومات رموز خاصة، وافق .
العام الماضي في رموز صالحةتم تعديل الخصومات (). لذلك ، على وجه الخصوص ، تم استبدال جميع رموز التخفيضات الضريبية القياسية للأطفال 114-125 برموز جديدة 126-145. بالإضافة إلى ذلك ، هناك المزيد منهم. الآن يعتمد رمز الخصم أيضًا على من يتم منحه إلى: الوالد الطبيعي (زوج الوالد الطبيعي ، الوالد بالتبني) أو الوالد بالتبني (زوج الوالد بالتبني ، الوصي ، الوصي).
الرموز المحدثة لخصم "الأطفال" صالحة اعتبارًا من 26 ديسمبر 2016. لذلك ، عند إعداد شهادتي NDFL لعام 2016 ، يتعين على وكلاء الضرائب استخدامها.
يتم عرض جميع رموز خصم ضريبة الأطفال القياسية الجديدة لعام 2017 في الجدول أدناه.
| الوالد ، الزوج (الزوج) للوالد ، الوالد بالتبني | |
| 126 | |
| 127 | |
| 128 | |
| 129 | |
| المستقطع وصي ، وصي ، ووالد بالتبني ، وزوج (زوجة) الوالد بالتبنيعلى من هو الطفل | |
| 130 | عندما تعطى للطفل الأول |
| 131 | عندما تعطى لطفل ثان |
| 132 | عندما يتم توفيرها للطفل الثالث وكل طفل لاحق |
| 133 | عندما يتم توفيرها لطفل معاق يقل عمره عن 18 عامًا أو طفل معاق من المجموعة الأولى أو الثانية يتراوح عمره بين 18 و 24 عامًا |
| خصم في حجم مزدوجلطفل أقل من 18 عامًا ، وكذلك لطالب بدوام كامل (طالب دراسات عليا ، متدرب ، إلخ) أقل من 24 عامًا الوالد الوحيد ، الوالد بالتبني | |
| 134 | عندما تعطى للطفل الأول |
| 136 | عندما تعطى لطفل ثان |
| 138 | عندما يتم توفيرها للطفل الثالث وكل طفل لاحق |
| 140 | عندما يتم توفيرها لطفل معاق يقل عمره عن 18 عامًا أو طفل معاق من المجموعة الأولى أو الثانية يتراوح عمره بين 18 و 24 عامًا |
| خصم في حجم مزدوجلطفل أقل من 18 عامًا ، وكذلك لطالب بدوام كامل (طالب دراسات عليا ، متدرب ، إلخ) أقل من 24 عامًا الوصي الوحيد ، الوصي ، الوالد بالتبني | |
| 135 | عندما تعطى للطفل الأول |
| 137 | عندما تعطى لطفل ثان |
| 139 | عندما يتم توفيرها للطفل الثالث وكل طفل لاحق |
| 141 | عندما يتم توفيرها لطفل معاق يقل عمره عن 18 عامًا أو طفل معاق من المجموعة الأولى أو الثانية يتراوح عمره بين 18 و 24 عامًا |
| خصم في حجم مزدوج الوالدان الطبيعيان ، إذا رفض الوالد الطبيعي الآخر الخصم | |
| 142 | عندما تعطى للطفل الأول |
| 144 | عندما تعطى لطفل ثان |
| 146 | عندما يتم توفيرها للطفل الثالث وكل طفل لاحق |
| 148 | عندما يتم توفيرها لطفل معاق يقل عمره عن 18 عامًا أو طفل معاق من المجموعة الأولى أو الثانية يتراوح عمره بين 18 و 24 عامًا |
| خصم في حجم مزدوجلطفل أقل من 18 عامًا ، وكذلك لطالب بدوام كامل (طالب دراسات عليا ، متدرب ، إلخ) أقل من 24 عامًا إلى واحد من الوالدين بالتبني ، إذا رفض الوالد المتبني الخصم | |
| 143 | عندما تعطى للطفل الأول |
| 145 | عندما تعطى لطفل ثان |
| 147 | عندما يتم توفيرها للطفل الثالث وكل طفل لاحق |
| 149 | عندما يتم توفيرها لطفل معاق يقل عمره عن 18 عامًا أو طفل معاق من المجموعة الأولى أو الثانية يتراوح عمره بين 18 و 24 عامًا |
يسمح لك خصم ضريبة الدخل الشخصي القياسي للأطفال بتخفيض ضريبة الدخل المستحقة الدفع شهريًا من قبل صاحب العمل وتحويلها إلى دائرة الضرائب الفيدرالية. هذه ميزة يمكن لجميع المواطنين الاعتماد عليها إذا كان لديهم أطفال في سن مناسبة - حتى 18 عامًا أو حتى 24 عامًا في حالة التعليم بدوام كامل.
ما تحتاجه للحصول على ميزة للموظف ، وعلى صاحب العمل أن يقدمها بشكل صحيح:
الشرط الأول- حالة المستلم:
لتلقي خصم الطفل ، من الضروري أن يتمتع المواطن المتقدم بطلب للحصول عليه بإحدى الحالات التالية:
الشرط الثاني- عمر الأطفال
لتلقي معيار تخفيضات ضريبيةيمكن احتساب ضريبة الدخل الشخصي إذا كان عمر الأطفال يناسب القيود الحالية:
الشرط الثالث- مقدار الدخل
حتى في حالة استيفاء الشرطين أعلاه ، لا يتم توفير الخصم للطفل طوال الوقت ، ولكن فقط حتى يتجاوز إجمالي الدخل السنوي للمواطن الحد المحدد على المستوى التشريعي.
في عام 2017 ، استحقاق الخصم القياسي للأطفال حتى كامل الراتبمن بداية العام بقيمة 350.000 روبل. ابتداء من الشهر الذي فيه إجمالي الدخلوصلت إلى علامة 350.000 روبل. تم إنهاء الإعفاء الضريبي.
أي ، الدخل المستحق من يناير إلى الشهر الحالي. ما يصل إلى 350000 روبل. يتم خصم الخصم من الراتب عند حساب ضريبة الدخل ، بدءًا من الشهر الذي يلي 350.000 روبل. يتم إنهاء المزايا المحاسبية قبل نهاية السنة التقويمية الحالية. منذ بداية العام التالي ، يظهر الحق في الاعتماد الضريبي القياسي عند استيفاء الشروط المذكورة أعلاه.
الشرط الرابع- توافر جميع المستندات اللازمة
لن يأخذ صاحب العمل في الاعتبار المزايا إذا جاء الموظف للتو وقال إن هناك أطفالًا. التوثيق مطلوب.
يتم تقديم المستندات مرة واحدة إلى صاحب عمل واحد. ليست هناك حاجة لتكرارها سنويًا.
تحتاج إلى إعادة التصديق على الحق في خصم ضريبة الدخل الشخصي القياسي إذا:
الشرط الخامس- التوفر الدخل الخاضع للضريبة
إذا لم يكن هناك دخل تُقتطع منه ضريبة الدخل الشخصية بنسبة 13٪ ، فلا يحق لك الحصول على إعفاء ضريبي قياسي على الدخل.
يتم تحديد حجم الإعانة الضريبية القياسية فيما يتعلق بوجود الأطفال في الأسرة في الفقرة الفرعية 4 ، الفقرة 1 ، المادة 218 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.
في عام 2017 ، تم تحديد الخصومات التالية:
|
مقدار الحسم فرك. |
عندما تزود |
| الحد الأدنى للمبلغ ، يمكن للوالدين الذين لديهم طفل أو طفلان التقدم بطلب للحصول عليه (يتم توفير خصم بالمبلغ المحدد لكل منهما) ، أي إذا كان هناك قاصران ، فإن المبلغ الإجمالي للاستحقاق هو 2800 روبل. | |
| زيادة الحجم يمكن الاعتماد عليها عائلات كبيرةحيث يوجد أكثر من طفلين. في الوقت نفسه ، يعتمد الأولين على 1400 ، والثالث وما يليه - 3000 روبل. عند حساب عدد الأطفال ، عليك التفكير في كل ما هو متاح ، بما في ذلك أولئك الذين لم يعد يتم توفير خصم ضريبة الدخل الشخصي لهم. تحتاج أيضًا إلى إحصاء الأطفال القتلى. | |
| يمكن الحصول على مبلغ إضافي لطفل معوق من قبل الأوصياء أو الأوصياء أو الوالدين بالتبني (يضاف الخصم إلى ما سبق | |
| زيادة المبلغ لكل طفل معاق للوالدين الطبيعيين أو الوالدين بالتبني (يضاف الخصم أيضًا إلى المعيار |
مثال:
لدى عائلة بوتابوف ثلاثة أطفال: أكبرهم يبلغ 25 عامًا ، والوسطى يبلغ 12 عامًا ، وأصغرهم يبلغ 5 أعوام. ويعاني الابن الأوسط من إعاقة. الحجم الكلي الخصم القياسي= 0 + (12000 + 1400) + 3000 = 16400 روبل.
يمكن الحصول على خصم ضريبي مزدوج قياسي على الدخل الشخصي للأطفال إذا تم استيفاء أحد الشروط التالية:
يجب توثيق كلتا الحالتين.
انتقل الوثائق الرئيسيةمن عامل:
انتقل مستندات إضافية(مطلوب حسب الحالة):
يمكن تقديم جميع المستندات ، باستثناء الطلبات وضريبة الدخل الشخصي 2 ، في شكل نسخ.
إجابه:إذا تم تسجيل الزواج ، وشارك الزوجان في إعالة جميع الأطفال ، فإن أطفال الزوجين يعتبرون مشتركين. تؤخذ جميعها في الاعتبار عند تحديد الحجم المنفعة القياسيةبضريبة الدخل الشخصي. إذا لم يتم تسجيل الزواج ، يتم حساب الأطفال بشكل منفصل.
السؤال 2:في أي شهر يبدأ الإقرار الضريبي؟
إجابه: ابتداء من الشهر الذي ولد فيه الطفل (بالتبني ، بالتبني في الأسرة).
يبدأ صاحب العمل الحالي في تقديم خصم من شهر العمل إذا تم تعيين موظف لديه أطفال.
السؤال 3:متى تنتهي استحقاق الطفل القياسي؟
إجابه:حتى نهاية العام الذي يبلغ فيه الطفل 18 عامًا ، أو اتفاقية التبني ، يتم إنهاء التبني في الأسرة. وهذا يعني أنه في الحالة التي يوافق فيها يوم عيد الميلاد الثامن عشر في 3 آذار (مارس) 2017 ، يتعين عليك الاستمرار في توفير الخصم حتى نهاية عام 2017. بالنسبة للطلاب الذين تتراوح أعمارهم بين 18 و 24 عامًا ، يتوقف أخذ المزايا في الاعتبار بعد التخرج. على سبيل المثال ، عند الانتهاء من الدراسات في يونيو 2017 ، اعتبارًا من يوليو 2017 ، لم يعد الخصم متاحًا.
بالنسبة لصاحب العمل الحالي ، يتم أخذ الاستحقاق في الاعتبار عن شهر التسريح.
السؤال 4:هل يمكنني الحصول على خصم قياسي لطفل إذا لم يكن هناك دخل؟
إجابه:إذا لم يكن هناك دخل في بعض الأشهر بخصم 13 ٪ ، فلن يتم توفير الخصم في هذه الأشهر. ومع ذلك ، إذا استمر المواطن في العام الحالي في العمل والحصول على دخل ، فيحق له الحصول على خصم ليس فقط عن شهور الدخل ، ولكن أيضًا عن تلك الأشهر التي لم يكن فيها دخل خاضع للضريبة.
إذا تم إنهاء استلام الدخل مع ضريبة الدخل الشخصي تمامًا ، من شهر معين حتى نهاية العام ، فلن يتم توفير الخصم لهذه الأشهر ، ولا يتم تحويله إلى العام التالي.
السؤال الخامس:هل يجب على صاحب العمل توفير خصم للموظف إذا كان في إجازة والدية؟
إجابه:لا ، لا ينبغي. مثل بدل شهريلا يخضع للضريبة التي يتلقاها الموظف للطفل ضريبة الدخل 13%.
السؤال 6: ماذا لو تقدم الموظف بطلب للحصول على استحقاق الطفل متأخرًا (على سبيل المثال ، ليس في الشهر الذي ولد فيه الطفل ، ولكن بعد ذلك)؟
بالنسبة للسنوات السابقة ، لا يمكن إرجاع ضريبة الدخل الشخصي إلا من خلال خدمة الضرائب الفيدرالية.
يمكن تخفيض الضرائب المفروضة على دخل الفرد من خلال تطبيق الخصم القياسي.
مبلغ الخصم يقلل الخاضع للضريبة ضريبة الدخل الشخصيةوينطبق على المبالغ الخاضعة للضريبة بمعدل 13٪.
يتحمل صاحب العمل - وكيل الضرائب - الالتزام بتقديم خصم قياسي. الاستحقاق إعلاني بطبيعته ويتم تطبيقه بمبادرة من الموظف.
قيمة الدخل السنوي، التي يتم تطبيق الاستحقاق عليها شهريًا ، لها حد يحدده القانون. في عام 2019 كمية محدودةالإيراداتلتطبيق الخصم القياسي من قبل جميع فئات الآباء ، تم تحديد 350.000 روبل. يتم تحديد المبلغ للفترة الضريبية لضريبة الدخل الشخصي - السنة التقويمية.
يتم احتساب مبلغ الدخل على أساس الاستحقاق. بالنسبة للأشخاص الذين لديهم عدة وظائف خلال العام ، يتم حساب مبلغ الدخل مع الأخذ في الاعتبار المبالغ المستلمة مسبقًا بناءً على المعلومات المقدمة. بدءًا من الشهر الذي تجاوز فيه المبلغ المستحق الحد ، لا يتم تطبيق الميزة.
المبلغ المقتطع هو المبلغ المنشأة بموجب القانونلتقليل الوعاء الضريبي.
ل دافعي ضريبة الدخل الشخصي تتضمن القاعدةتخضع جميع أنواع الدخل المستلم بأي شكل من الأشكال للضريبة بمعدل 13٪. في قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، الفن. 218.
الخصم القياسيتقدم إلى شخص لديه طفل.
تطبيق الخصميمكنك ، إذا كان لديك طفل:
ويعطى الخصم لكل من الوالدين أو الوالدين بالتبني أو أحدهما بحجم مضاعف. يجب على الزوج الثاني تقديم شهادة من صاحب العمل بشأن عدم وجود مزايا وطلب الموافقة على نقل الحقوق.
إذا كانت والدة الطفل في إجازة والدية ، فلا يحق للأب الحصول على خصم مضاعف. والسبب هو أن الزوج / الزوجة ليس لديه دخل خاضع لضريبة الدخل الشخصي بمعدل 13٪.
وبالمثل ، لا تتاح للأشخاص غير العاملين فرصة نقل الحق في الخصم إلى الزوج.
إذا كان الشخص لديه وظائف متعددةالحق في تطبيق الخصم متاح فقط للدخل من صاحب عمل واحد. يتمتع الشخص بفرصة اختيار مؤسسة للتقدم بطلب للحصول على المنفعة.
الحق في الاستلامالفوائد متاحة لـ:
يعتمد مبلغ الخصم على عدد الأطفال وأولويتهم.
إذا كان هناك حق في عدة استقطاعات ، يتم تلخيص الفوائد. ينطبق ترتيب زمنيتحديد ترتيب الأطفال. الأقارب والأطفال بالتبني والأطفال المتوفون يشاركون في الحساب. العمر لا يؤخذ في الاعتبار عند تحديد الطلب. على سبيل المثال ، إذا كان الطفل الأكبر يبلغ من العمر 24 عامًا ، فإنه يشارك أيضًا في حساب الأولوية.
في حالة إنهاء زواج تم فيه الاحتفاظ بأطفال غير مواطنين ، الحق في خصم من غير المواطن للأطفال الزوج السابقضائع. في الوقت نفسه ، سيكون من الضروري مراجعة ترتيب الأطفال ، والذي من الضروري إخطار قسم المحاسبة في المؤسسة التي تحتفظ بسجلات الخصومات.
قدمت:
يتم تقديم خصم بمبلغ 12000 روبل للآباء والأمهات بالتبني ، 6000 روبل - للأوصياء والفئات المعادلة. يُمنح هذا الحق للأشخاص ذوي الأطفال المعوقين الذين تقل أعمارهم عن 18 عامًا أو الطلاب المتفرغين.
يجب توثيق الأهلية لإثبات الأهلية.
للتأهل للحصول على ميزة محاسبية ، تزود:
لا توجد إشارة مباشرة إلى وتيرة تقديم شهادات الدراسة في التشريع. الشرط الرئيسي هو تأكيد حقيقة التدريب. يمكن لموظفي قسم المحاسبة في المؤسسة طلب تأكيد الدراسات سنويًا أو مرتين في السنة - في بداية التقويم (يناير) والسنة الأكاديمية (سبتمبر).
يوجد حالات غير قياسيةعند طلاق الشخص من زوجته ولكنه يدفع النفقة. أو خيار لا يتبنى فيه الزوج من جديد الطفل ، بل يدعمه بالفعل.
عند التقدم للحصول على إعانة ، يجب أن توفر هذه الفئات من الأشخاص مستندات إضافية:
الجزء الرئيسي من المستندات ، باستثناء الشهادات الغرض المحدد، نكون أشكال مهمةلمقدم طلب المنفعة. يكفي إرفاق نسخ من المستندات بالطلب.
قد يتم طلب النسخ الأصلية للعرض. شخص مسؤولقسم المحاسبة ، المدقق ، مفتش الضرائب.
يتم توفير الخصم عند حساب الأجور من قبل صاحب العمل. إذا لم يقدم الشخص في الوقت المناسب طلبًا للخصم مع مستندات أو شهادة تؤكد حقيقة الدراسة ، فلن يتم تقديم الاستحقاق.
يمكن للفرد العودة مبلغ مستحقالضريبة من خلال IFTS بعد انتهاء السنة التقويمية. يمكن للمكلف ممارسة هذا الحق في غضون 3 سنوات بعد نهاية السنة التقويمية.
استرداد مصنوعة على أساسالبيانات والإقرارات وشهادات الدخل والمستندات التي تؤكد الفوائد. زائدة مبلغ ضريبة الدخل الشخصيإلى حساب الشخص بعد التدقيق المكتبيالتفتيش.
يتم تقديم طلب الحصول على إعانة مرة واحدة فقط.
يجوز لصاحب العمل مرة أخرى عرض تقديم طلب عند تغيير مبلغ الخصم ووجود إشارة مباشرة في المستند إلى مبلغ الاستحقاق. كما يعلن الموظف كتابةً إنهاء حقه.
في النسخة التقليدية ، يتم تقديم المستند إلى قسم المحاسبة عند التوظيف أو عند ولادة (تبني) الطفل.
التطبيق يحتوي على هيكل المبنى القياسي:
يتم توقيع المستند من قبل مقدم الطلب مع بيان درجات وتاريخ التجميع. مسموح نموذج إلكترونيبيانات مع التوقيع الأصلي للشخص. يتم الاحتفاظ بالتطبيقفي قسم المحاسبة بالتزامن مع المستندات المرفقة طوال فترة الاستحقاق.
بعد الرفض أو إنهاء الحق ، يتم أرشفة الطلب مع المرفقات وتخزينه لمدة 75 عامًا مع المستندات الأخرى التي تم على أساسها حساب الأجور.
يتم تطبيق توفير الإعانات من شهر الميلاد ، وإبرام اتفاق بشأن النقل إلى أسرة أو تبني طفل.
منح الخصم رهنا بتأكيد الحقوقمرتب:
يجب على الموظف إخطار قسم المحاسبة بإنهاء حق الطالب في الخصم. في حالة الإخطار المتأخر والدفع الزائد ، يتم دفع مبلغ الضريبة المدفوعة للميزانية من قبل الشخص بشكل مستقل ، مصحوبًا بإقرار 3-NDFL.
تتوقف الاستقطاعات عند بلوغك سن 18 ، إنهاء التعليم. يُمنح دافع الضرائب فرصة الحصول على الميزة بالكامل في سنة إنهاء الحق. الاستثناء هو حالة توقف الطفل عن الدراسة قبل بلوغه سن الرابعة والعشرين. في هذه الحالة تنتهي المخصصات في شهر التخرج. في جميع الحالات الأخرى ، ينشأ فقدان الحق من شهر يناير من الشهر التالي للسنة التي تم فيها إنهاء المنفعة.
فكر في موقف يكون فيه لأزواج نيكولاييف طفل مشترك.
نيكولاييف ن. هناك طفلان قاصران من الزواج الأول ، تُدفع النفقة لهما بانتظام. الحقيقة موثقة.
نتيجة لتحديد الأولوية ، نيكولاييف ن. يحق لخصم بمبلغ 5800 (1400 + 1400 + 3000) روبل. يمكن للزوجة التي يكون الطفل المشترك هو البكر لها المطالبة بخصم 1400 روبل.
العامل نيكولاييف ن. لديها الدخل الشهري 35 ألف روبل. يجب فرض ضرائب على الدخل الشهري ، والذي يبلغ 4550 روبل. بعد التقدم بطلب للحصول على خصم ، تم تطبيق مكافأة قدرها 5800 روبل على الدخل.
مجموع ضريبة شهريةهو 3796 (35000 - 5800 = 29200 * 13 ٪) روبل. وبلغت المدخرات 4550 - 3796 = 754 روبل في الشهر.
يتم تطبيق الميزة حتى يتلقى الموظف الدخل الهامشيعند 350 ألف روبل. تم الوصول إلى المبلغ في أكتوبر (35000 * 10) ، مما يشير إلى فقدان الحقوق وإنهاء الخصم. المبلغ الإجمالي المدخرات السنوية 6786 (754 * 9) روبل.
ل الآباء واحدتضاعف الفائدة. هناك عدة أسباب لوضع الوالد الوحيد - الطلاق والحرمان من حقوق الوالدين ، وفاة الزوج ، ولادة الطفل خارج إطار الزواج وبدون أبوة ، وغيرها. من الضروري تقديم وثيقة تصادق على الحق في قسم المحاسبة أو مصلحة الضرائب - شهادة وفاة الزوج ، وقرار ، وغيرها.
في معظم الحالات ، من السهل جدًا تأكيد حالة الوالد الوحيد. عند الزواج ، يحق للشخص كمية مضاعفةضاع الفوائد. لا يهم حقيقة أن الطفل يتبناه زوج جديد.
ضع في اعتبارك الحالة التي يُمنح فيها الخصم لزوجة الشخص الذي يدفع إعالة الطفل. في هذه القضيةيتم تحويل مبالغ النفقة من الميزانية العامةالعائلات.
بناءً على أحكام RF IC ، يتم الحصول على دخل الأسرة بشكل مشترك. يشارك زوج النفقة أيضًا في إعالة الطفل ، مما يسمح لها بالمطالبة بمزايا من صاحب العمل.
لا يسقط الحق في خصم نفقة الطفل عند بلوغ الطفل سن 18 عامًا إذا واصل دراسته. شرط الحصول على المخصص هو دعم ماديمع أدلة وثائقيةحقيقة تحويل الأموال بإيصالات أو مستخرج من الحساب الجاري.
حول المعيار التخفيضات الضريبيةللأطفال موصوف في الفيديو التعليمي التالي:
