ضريبة الدخل الشخصي هي ضريبة فيدرالية تُفرض على دخل الأفراد (البند 1):
ينص قانون الضرائب على معدلات متعددة لهذه الضريبة. لكن العنصر الرئيسي محدد في البند 1 - 13٪. بهذا المعدل ، يخضع معظم دخل المواطنين للضريبة: الأجور والمكافآت بموجب اتفاقية القانون المدني (GPC) ، إلخ. علاوة على ذلك ، يمكن سحب جزء من هذا الدخل من الضرائب (الفقرة 1 ، الفقرة 3). للقيام بذلك ، يجب على "الفيزيائي" المطالبة بخصم ضريبي.
هناك عدة أنواع من التخفيضات الضريبية ، وعلى وجه الخصوص:
في أغلب الأحيان ، يتمتع الروس العاملون بالحق في تلقي النوع الأول من الخصومات ، والتي يمكن تقسيمها إلى:
في هذه المقالة ، سنشرح بالتفصيل إجراءات التقديم التخفيضات الضريبية القياسية للأطفال في عام 2017.
أي مواطن يمكنه (الفقرة الفرعية 4 من الفقرة 1) الحصول على خصم "الطفل" من ضريبة الدخل الشخصي في عام 2017:
وبالتالي ، فإن متلقي الخصم هم:
1- الوالدان الطبيعيان (الأم والأب):
2. أزواج الوالدين الطبيعيين (زوج الأم وزوجة الأب) ؛
تنويه!
يحتفظ الوالد المطلق بالحق في الحصول على خصم "الطفل" ، حتى لو لم يكن يعيش مع طفله. الشيء الرئيسي هو أنه يجب أن يشارك في توفيرها. (خطابات وزارة المالية الروسية: ، إلخ).
3. الوالدان بالتبني (الأم والأب) ؛
4. أزواج الوالدين بالتبني ؛
5. الوالدان بالتبني ؛
6. الأوصياء ؛
7. الأمناء.
ملحوظة!
أزواج الوالدين بالتبني والأوصياء والأوصياء غير مؤهلين للحصول على خصم ضريبة الطفل المعياري المعتمد / بالتبني / بالتبني.
يقلل الخصم فقط من دخول الفرد الخاضع للضريبة بمعدل الضريبة وفقًا للبند 1-13٪ (الفقرة 1 ، البند 3). على سبيل المثال ، فيما يتعلق بدخل المتخصصين الأجانب المؤهلين تأهيلا عاليا - غير المقيمين ، المستلمين من النشاط العمالي في روسيا ، بدءًا من اليوم الأول للعمل ، يتم تطبيق معدل ضريبة الدخل الشخصي بنسبة 13 ٪. ولكن تم إنشاؤه بموجب معيار تشريعي مختلف تمامًا - البند 3. وبالتالي ، لن يتمكن هؤلاء الموظفون من المطالبة بخصم ضريبي حتى يصبحوا مقيمين ضريبيين في الاتحاد الروسي (،). الشيء نفسه ينطبق على:
خلال العام ، يتم توفير خصم "الأطفال" لضريبة الدخل الشخصي في عام 2017 من قبل وكيل الضرائب ، وهو مصدر دفع الدخل للفرد (البند 3). على وجه الخصوص ، يمكن أن يكون صاحب العمل هو الذي يدفع راتب الموظف لأداء واجبات العمل. أو عميل بموجب اتفاقية GPC ، والتي تدفع أجرًا للمقاول - فرد (وليس رائد أعمال فردي) مقابل العمل المنجز.
إذا كان هناك العديد من وكلاء الضرائب ، فإن "الفيزيائي" يختار واحدًا ، والذي سيطالب بتخفيضات ضريبية.
في نهاية العام ، يمكن الحصول على الخصم من مكتب الضرائب في مكان الإقامة (البند 4).
يعتمد حجم الخصم الضريبي القياسي للطفل بشكل مباشر على نوع الحساب الذي ينتمي إليه في الأسرة: أولاً ، ثانيًا ، ثالثًا ، إلخ. الاستثناء هو الخصومات للأطفال المعوقين. ترتيب الميلاد غير ذي صلة هنا. حالة المتلقي مهمة: الوالد الأصلي أو بالتبني. للراحة ، يتم تلخيص جميع أحجام الخصومات "للأطفال" في الجدول.
| لمن يتم تقديم الخصم | شروط التوفير | لمن يمنح الخصم | |
| إلى الوالد الطبيعي ، أو زوج الوالد الطبيعي ، أو الوالد بالتبني | الوالد بالتبني ، الزوج / زوجة الوالد بالتبني ، الوصي ، الوصي | ||
| الطفل الأول | أقل من 18 عامًا أو طالبًا بدوام كامل أو طالب دراسات عليا أو مقيم أو متدرب أو طالب أو طالب تحت سن 24 | 1400 روبل | |
| الطفل الثاني | 1400 روبل | ||
| الثالث وكل طفل لاحق | 3000 روبل | ||
| طفل معاق | تحت سن 18 | 12000 روبل | 6000 روبل |
| طفل معاق من المجموعة الأولى أو الثانية | طالب متفرغ ، طالب دراسات عليا ، متدرب ، متدرب ، طالب دون سن 24 | ||
عند تحديد مبلغ الخصم الضريبي المستحق للمكلف للطفل ، يؤخذ في الاعتبار إجمالي عدد الأطفال في عائلته ، بما في ذلك:
يتم تحديد ترتيب الميلاد ترتيبًا زمنيًا حسب تاريخ الميلاد. علاوة على ذلك ، فإن الطفل الأول هو الطفل الأكبر.
مثال 1.للموظف ثلاثة أبناء: أول طفل ولد عام 1990. (27 سنة) الطفل الثاني - مواليد 1991 (25 سنة) الطفل الثالث - مواليد 2003 (العمر 14 سنة). على الرغم من عدم السماح باقتطاعات أول طفلين من "الفيزياء" ، يحق للطفل البالغ من العمر 14 عامًا أن يحصل على خصم قدره 3000 روبل. كما في الثالث على التوالي.
يزود بعض وكلاء الضرائب المواطنين الذين لديهم أطفال معاقون بخصم ضريبي تراكمي يشمل:
مثال 2.تقدم الموظف بطلب لخصم ضريبي قياسي لطفل أصلي ، فقط لديه إعاقة في الأسرة في سن العاشرة. قدم الوكيل الضريبي خصمًا بمبلغ 13400 روبل روسي ، بما في ذلك:
في السابق ، كان القيام بذلك محفوفًا بالمخاطر. في الواقع ، حتى وقت قريب ، عارضت وزارة المالية الروسية جمع الاستقطاعات المعيارية للطفل المعوق (الحروف: ، إلخ). على الرغم من حقيقة أنه في عام 2015 ، وافقت المحكمة العليا للاتحاد الروسي على هذا النهج (تمت الموافقة على البند 14 من مراجعة ممارسة نظر المحاكم في القضايا المتعلقة بتطبيق الفصل 23 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، من قبل هيئة رئاسة المحكمة العليا للاتحاد الروسي في 21 أكتوبر 2015).
ولكن الآن غيرت السلطة المالية وجهة نظرها وسمحت لوكلاء الضرائب بخصم طفل معاق مع الخصم المعتاد "للطفل" ، والذي يتم تحديد مبلغه مع مراعاة ترتيب الميلاد ().
تضاعف الخصم القياسي للطفل في عام 2017 (بند 4 بند 1):
التشريع الحالي لا يكشف عن مفهوم "الوالد الوحيد". ولكن في ، وآخرون ، تلاحظ وزارة المالية في روسيا أنه يتم الاعتراف بالوالد باعتباره الوالد الوحيد إذا لم يكن للطفل والد ثان ، لأنه:
الوصي (الوصي) هو الوحيد المعترف به من قبل سلطات الوصاية والوصاية (). في الوقت نفسه ، حتى لو لم يتم حرمان والدي الطفل القاصر / القاصر من حقوق الوالدين ، فإن هذا لا يؤثر بأي شكل من الأشكال على مبلغ الخصم المستحق للوصي / الوصي الوحيد ().
لاحظ أن "الفيزيائي" لا يمكنه الاعتماد على الخصم المزدوج كأب وحيد إذا كان الوالد الثاني:
الوالد الوحيد يفقد الحق في خصم "طفل" مزدوج من الشهر التالي لشهر الزواج (البند 4 ، البند 1). بعد الطلاق ، يتم تجديد الحق في خصم "طفل" مزدوج ، ولكن فقط إذا لم يقم الزوج السابق بتبني أطفال (متبنين) ().
كما يمكن لأحد الوالدين الحصول على خصم مضاعف لطفل في عام 2017 ، إذا تنازل الآخر عن حقه في الخصم لصالحه. للقيام بذلك ، يجب عليه كتابة طلب مناسب. يمكن استخدام هذه الفرصة من قبل الآباء الطبيعيين أو بالتبني ، ولكن ليس من قبل أزواج الوالدين (الأقارب أو بالتبني) ، والآباء بالتبني ، والأوصياء والأوصياء.
إذا لم يكن هناك دخل خاضع للضريبة ، فلن ينشأ الحق في خصم الضريبة ، وبالتالي ، ليس لدى الوالد ما يرفضه. لذلك إذا كان الزوج:
عندها لن تكون قادرًا على نقل حقك في الخصم إلى زوجك الثاني.
يتم تقديم خصم ضريبة الطفل القياسي لعام 2017 شهريًا خلال الفترة الضريبية (السنة). ولكن فقط حتى الشهر الذي لا يتجاوز فيه إجمالي الدخل الخاضع للضريبة للفرد من بداية السنة التقويمية الحد الذي ينص عليه القانون.
في عام 2017 ، هذا الحد هو 350.000 روبل. كان لابد من الالتزام بهذه القيمة العام الماضي. ولكن حتى 1 يناير 2016 ، كان حد الدخل 280 ألف روبل.
على فكرة!
إذا كان إجمالي دخل "الفيزيائي" منذ بداية العام قد وصل إلى 350.000 روبل. (بالضبط!) ، ثم خصم "الطفل" لضريبة الدخل الشخصي في الشهر الذي حدث فيه ذلك ، لا يزال يتم توفيره. ولكن ابتداء من الشهر المقبل - لا.
عند حساب الحد الأقصى للدخل ، يتم أخذ الدخل الخاضع للضريبة مع ضريبة الدخل الشخصية بمعدل وفقًا للفقرة 1-13٪ في الاعتبار:
يتم تضمين المدفوعات المعفاة جزئيًا من الضرائب في الحساب فقط إلى الحد الذي تخضع فيه للضريبة. وترد هذه التوضيحات في. على وجه الخصوص ، ينطبق هذا على المساعدة المادية عند الولادة (التبني ، التبني) لطفل يزيد عمره عن 50000 روبل. (البند 8) ، والهدايا والمساعدات المادية أكثر من 4000 روبل. (ص 28) ، إلخ.
ملحوظة!
الدخل الذي يحصل عليه الفرد المقيم في الاتحاد الروسي على شكل أرباح لا يؤخذ في الاعتبار عند حساب حد الدخل لتلقي خصم لطفل ، على الرغم من حقيقة أنه خاضع للضريبة بمعدل 13٪. هذا الاستنتاج يأتي من الفقرة 2 من الفقرة 3.
أما بالنسبة للعمال بدوام جزئي ، فعند تحديد الحق في خصم "الطفل" ، يجب ألا يتجاوز دخل هؤلاء العمال الحدود المحددة. في هذه الحالة ، إذا كانت الوظيفة بدوام جزئي داخلية ، فسيؤخذ في الاعتبار الدخل الذي يحصل عليه لكل من المنصب الرئيسي والوظيفة المدمجة (البنود 4 من البند 1 ، البند 2). وإذا كان الدخل من الخارج ، فلا يؤخذ في الاعتبار الدخل غير المتفرغ (البند 3 ، الفقرة 3 ، البند 3).
إذا كان المواطن لا يعمل منذ بداية السنة التقويمية ، فعند التحقق من حد "الدخل" (350.000 روبل) ، من الضروري مراعاة الدخل الذي حصل عليه في مكان العمل السابق في الفترة الضريبية الحالية ، إذا تم تقديم خصم ضريبي لهم (بند 3).
لأول مرة بالنسبة لخصم "طفل" قياسي في عام 2017 ، يمكن للمواطن التقدم في غضون شهر (الفقرات الفرعية 4 من الفقرة 1):
مثال 3.كان للموظفة طفل في 31 أكتوبر 2016. يحق له الحصول على خصم ضريبي للفترة من أكتوبر إلى ديسمبر 2016.
يحق للأزواج الجدد لوالدين لديهم أطفال خصم من شهر الزواج.
مثال 4.العاملة تزوجت رجلاً ولديها طفل من زواجها الأول في أغسطس 2016. يحق لها الحصول على خصم ضريبي لهذا الطفل للفترة من أغسطس إلى ديسمبر 2016.
يمكن للوصي / الوصي التقدم بطلب للحصول على خصم بدءًا من الشهر الذي يتم فيه إنشاء الوصاية / الوصاية على الطفل.
يفقد دافع الضرائب الحق في خصم "الطفل" القياسي من العام التالي ، إذا كان في العام الحالي (الفقرة الفرعية 4 من الفقرة 1):
بالنسبة للخصم الضريبي للطالب المتفرغ (طالب دراسات عليا ، مقيم ، إلخ) أقل من 24 عامًا ، يتم وضع البنود 4 ، البند 1 ، قواعد أخرى. الخصم صالح فقط حتى الشهر الذي:
بالنسبة للأوصياء والأوصياء ، للإجابة على السؤال عندما يفقدون الحق في خصم "الطفل" ، يجب الرجوع إلى قواعد الأسرة والقانون المدني.
وفقًا للبند 2 من المادة 145 من قانون RF IC ، يتم تحديد الوصاية على الأطفال الذين تقل أعمارهم عن 14 عامًا. عندما يبلغ الطفل السن المحدد ، يصبح الوصي تلقائيًا وصيًا (البند 2 من المادة 40 من القانون المدني للاتحاد الروسي). تستمر الوصاية حتى يبلغ الحارس 18 عامًا ، أو لا يتزوج ، أو يكتسب بأي طريقة أخرى الأهلية القانونية الكاملة (البند 3 من المادة 40 من القانون المدني للاتحاد الروسي). لذلك ، اعتبارًا من السنة التالية للسنة التي بلغ فيها الطفل سن الرشد ، لا يمكن للمكلف الذي فقد صفة الوصي الاستفادة من الخصم ().
لا يحق للوالد الوحيد الحصول على خصم مزدوج للطفل (الأطفال) ابتداء من شهر الزواج.
لم يعد خصم "الطفل" يُمنح للفرد إذا كان دخله الخاضع للضريبة من بداية العام قد تجاوز 350.000 روبل روسي.
لا يجوز الخصم للوالد المتزوج طفله. على الأقل ، وزارة المالية الروسية تعتقد ذلك (الحروف: ،).
للحصول على خصم قياسي "للطفل" لضريبة الدخل الشخصي في عام 2017 ، يتقدم المواطن بطلب إلى وكيل الضرائب (البند 3):
الطلب مكتوب بشكل حر أو في استمارة طورها وكيل الضرائب. علاوة على ذلك ، يكفي تقديمها مرة واحدة. لست بحاجة إلى القيام بذلك سنويًا. ستكون هناك حاجة إلى تطبيق جديد فقط عندما تتغير ظروف الفرد ، مما يؤثر على مبلغ الخصم (خطابات وزارة المالية في روسيا: ،).
أهم وثيقة مطلوبة من مقدم الطلب لخصم "الطفل" بأي حال من الأحوال نسخة من شهادة ميلاد الطفل... إذا كان هناك عدة أطفال في الأسرة ، فيجب تقديم هذه الوثيقة لكل طفل ، حتى لو لم يكن هناك خصم لأي منهم.
يسرد الجدول أدناه المستندات الأخرى المطلوبة لتأكيد حق الفرد في خصم ضريبي ، اعتمادًا على حالة معينة.
| قارة | المستندات |
| يتم الخصم للأطفال الذين تتراوح أعمارهم بين 18 و 24 عامًا |
1) شهادة من المؤسسة التعليمية (المؤسسة التعليمية) التي يدرس فيها الطفل (تقدم سنويًا) ؛ 2) ترجمة شهادة من مؤسسة تعليمية (مؤسسة تعليمية) إلى اللغة الروسية ، إذا كان الطفل يدرس في الخارج |
| يتم إصدار الخصم لطفل معاق | نسخة من شهادة الاتحاد الدولي للاتصالات (VTEK) بشأن إثبات الإعاقة |
| يتم الخصم من قبل الوالد بالتبني |
1) نسخة من اتفاقية نقل الطفل (الأبناء) لتربيتهم في الأسرة ؛ 2) نسخة من هوية الوالد بالتبني |
| يتم الخصم من قبل زوج والد الطفل |
1) نسخة من عقد الزواج. 2) تصريح من الوالد بأن الزوج يعيش مع الطفل ويشارك في توفيره |
| يتم وضع الخصم من قبل الوالد بالتبني | شهادة اعتماد أو شهادة اعتماد |
| يتم الخصم من قبل الوصي / الوصي | مستندات من سلطات الوصاية والوصاية تؤكد إنشاء الوصاية أو الوصاية (على سبيل المثال ، مقتطف من قرار بشأن إنشاء الوصاية أو اتفاقية بشأن ممارسة الوصاية ، وما إلى ذلك) |
| يتم الخصم من قبل الأب الذي ليس في زواج مسجل مع والدة الطفل (زواج مدني) |
1) شهادة إثبات الأبوة (إذا لم ترد معلومات عن والد الطفل في شهادة الميلاد) ؛ 2) إفادة خطية من الأم بأن والد الطفل يعيش معه و (أو) يشارك في رزقه. في حالة عدم وجود هذا التأكيد ، يتم تقديم شهادة تعايش مع الطفل |
| يتم الخصم من قبل الوالد المطلق الذي لا يعيش مع الطفل |
1) <или>بيان مكتوب من قبل الزوج السابق بأن الوالد الذي يطالب بالخصم متورط في إعالة الطفل (إذا كان الأخير يدعم الطفل ماليًا على أساس اتفاق شفهي مع الزوج السابق) ؛ 2) <или>نسخة من اتفاقية دفع النفقة أو أمر التنفيذ (قرار محكمة) بشأن تحويل النفقة لإعالة الطفل لصالح الوالد الآخر ؛ |
| يتم الخصم من قبل الوالد الوحيد |
وثيقة تثبت أن الوالد غير متزوج (جواز سفر) ، وكذلك: 1) <или>شهادة وفاة الوالد الآخر ؛ 2) <или>شهادة من مكتب السجل المدني على النموذج رقم 25 ، والتي تشير إلى أنه تم إدخال قيد عن والد الطفل في شهادة الميلاد حسب كلام الأم ؛ 3) <или>شهادة ميلاد الطفل ، وفيها شرطة في العمود "الأب" ؛ 4) <или>مقتطف من قرار المحكمة بشأن الاعتراف بالوالد الآخر في عداد المفقودين |
| يتم الخصم من قبل الوصي / الوصي الوحيد | عمل هيئة الوصاية (الوصاية) على تعيين وصي (وصي) |
| يتضاعف الخصم من قبل الوالد بسبب رفض الوالد الثاني الحصول على الخصم |
1) طلب الوالد الثاني بشأن رفض الحصول على خصم ؛ 2) شهادة 2-NDFL من مكان عمل الوالد الثاني (تقدم شهريا) |
| يحرر الخصم شخص طبيعي لا يعمل منذ بداية العام |
1) <или>الشهادة 2 -NDFL للسنة الحالية من مكان العمل السابق ؛ 2) <или>بيان نقص الدخل ونسخة من دفتر العمل الذي يتبع منه أنه من بداية الفترة الضريبية حتى لحظة التوظيف لم يعمل "الفيزيائي" |
في نهاية كل عام ، يقدم جميع وكلاء الضرائب لضريبة الدخل الشخصي تقريرًا إلى مفتشية دائرة الضرائب الفيدرالية بشأن الدخل الذي يتلقونه منهم من قبل دافعي الضرائب ، ومبالغ الضرائب المقتطعة من هذه المداخيل. لهذا ، يتم تقديم شهادة في النموذج 2-NDFL (تمت الموافقة عليها بأمر مصلحة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 30 أكتوبر 2015 رقم ММВ-7-11 / [البريد الإلكتروني محمي]).
يتم إنشاء هذه الشهادة بشكل منفصل لكل فرد. في المستند ، بالإضافة إلى البيانات المتعلقة بالدخل وضريبة الدخل الشخصي ، يعكس الوكيل الضريبي معلومات عن الخصومات المقدمة إلى دافع الضرائب ، بما في ذلك للطفل (القسم 4 من 2-شهادة ضريبة الدخل الشخصية). يتم تحديد هذه الخصومات بواسطة رموز خاصة معتمدة.
في العام الماضي ، تم إجراء تغييرات على أكواد الخصم الحالية (). وبالتالي ، على وجه الخصوص ، تم استبدال جميع رموز الخصم الضريبي للأطفال 114-125 بأكواد جديدة 126-145. بالإضافة إلى ذلك ، هناك المزيد منهم. الآن يعتمد رمز الخصم أيضًا على من يتم تقديمه إلى: الوالد الطبيعي (زوج الوالد الطبيعي ، الوالد بالتبني) أو الوالد بالتبني (زوج الوالد بالتبني ، الوصي ، الوصي).
أصبحت الرموز المحدّثة لخصم "الأطفال" سارية المفعول منذ 26 ديسمبر 2016. لذلك ، عند إعداد شهادتي NDFL لعام 2016 ، يجب على وكلاء الضرائب استخدامها.
يتم عرض جميع أكواد خصم ضريبة الأطفال القياسية الجديدة لعام 2017 في الجدول أدناه.
| الوالد ، الزوج (الزوج) من أحد الوالدين ، والوالد بالتبني | |
| 126 | |
| 127 | |
| 128 | |
| 129 | |
| المستقطع الوصي ، الوصي ، الوالد بالتبني ، الزوج (الزوج) من الوالد بالتبنيالتي يتم دعم الطفل من أجلها | |
| 130 | عند توفيرها للطفل الأول |
| 131 | عند إعطائها لطفل ثان |
| 132 | عندما يتم توفيرها للطفل الثالث وكل طفل لاحق |
| 133 | عند توفير طفل معاق يقل عمره عن 18 عامًا أو طفل معاق من المجموعة الأولى أو الثانية في سن 18 إلى 24 عامًا |
| استقطاع في حجم مزدوجلطفل أقل من 18 عامًا ، وكذلك لطالب بدوام كامل (طالب دراسات عليا ، مقيم ، إلخ) أقل من 24 عامًا الوالد الوحيد ، الوالد بالتبني | |
| 134 | عند توفيرها للطفل الأول |
| 136 | عند إعطائها لطفل ثان |
| 138 | عندما يتم توفيرها للطفل الثالث وكل طفل لاحق |
| 140 | عند توفير طفل معاق يقل عمره عن 18 عامًا أو طفل معاق من المجموعة الأولى أو الثانية في سن 18 إلى 24 عامًا |
| استقطاع في حجم مزدوجلطفل أقل من 18 عامًا ، وكذلك لطالب بدوام كامل (طالب دراسات عليا ، مقيم ، إلخ) أقل من 24 عامًا الوصي الوحيد ، الوصي ، الوالد بالتبني | |
| 135 | عند توفيرها للطفل الأول |
| 137 | عند إعطائها لطفل ثان |
| 139 | عندما يتم توفيرها للطفل الثالث وكل طفل لاحق |
| 141 | عند توفير طفل معاق يقل عمره عن 18 عامًا أو طفل معاق من المجموعة الأولى أو الثانية في سن 18 إلى 24 عامًا |
| استقطاع في حجم مزدوج الوالدان الطبيعيان ، إذا رفض الوالد الطبيعي الآخر الخصم | |
| 142 | عند توفيرها للطفل الأول |
| 144 | عند إعطائها لطفل ثان |
| 146 | عندما يتم توفيرها للطفل الثالث وكل طفل لاحق |
| 148 | عند توفير طفل معاق يقل عمره عن 18 عامًا أو طفل معاق من المجموعة الأولى أو الثانية في سن 18 إلى 24 عامًا |
| استقطاع في حجم مزدوجلطفل أقل من 18 عامًا ، وكذلك لطالب بدوام كامل (طالب دراسات عليا ، مقيم ، إلخ) أقل من 24 عامًا ، أحد الوالدان بالتبني إذا تنازل الوالد المتبني الآخر عن الخصم | |
| 143 | عند توفيرها للطفل الأول |
| 145 | عند إعطائها لطفل ثان |
| 147 | عندما يتم توفيرها للطفل الثالث وكل طفل لاحق |
| 149 | عند توفير طفل معاق يقل عمره عن 18 عامًا أو طفل معاق من المجموعة الأولى أو الثانية في سن 18 إلى 24 عامًا |
التخفيضات الضريبية للأطفال هي نوع من المزايا الحكومية للآباء الذين يدعمون الأطفال القصر أو الطلاب الذين تقل أعمارهم عن 24 عامًا. يتيح لك استخدام الخصم توفير جزء من دخل الأسرة نظرًا لحقيقة أن الدولة لا تحجب الضرائب منه (أو بسبب إرجاع الضرائب المدفوعة بالفعل إلى الميزانية). مزايا ضريبة الدخل الشخصي (أي ضريبة الدخل الشخصي - ضريبة الدخلهو 13٪ في عام 2016) للمواطنين الذين يدعمون ويدعمون الطفل (مواطن ، أو متبنى ، أو حاضن ، أو حاضن).
في هذه الحالة ، تشمل التخفيضات الضريبية المقدمة للآباء ما يلي:
كل من هذه المزايا لضريبة الدخل الشخصي لها حدودها وخصائصها للحصول على:
يمكن تقديم خصومات قياسية واجتماعية للآباء بالتوازي. مهمتهم المشتركة هي تقليل القاعدة الخاضعة للضريبة(أي مقدار الدخل الذي يتم من خلاله فرض ضريبة الدخل الشخصي) ، مما يسمح "بترك المزيد من الأموال المكتسبة في الأسرة".
يمكن منح التخفيضات الضريبية لكل طفللذلك ، فهي أكثر فائدة للعائلات الكبيرة. يمكن لأي والد أو والد بالتبني أو وصي أو شخص يقوم بتربية طفل ودعمه التقدم بطلب للحصول على مزايا ضريبية.
في هذه الحالة ، من الضروري استيفاء الشروط العامة التالية:
هناك خصومات شهريًا ولمرة واحدة... يمكن القيام بمعظم الإعفاءات الضريبية للأطفال بهذه الطريقة أو تلك. في هذه الحالة ، هناك نوعان رئيسيان من خصومات ضريبة الدخل الشخصي:
ينص قانون الضرائب (TC) في الاتحاد الروسي على وجود مزايا ضرائب الدخل الشخصي للأطفال وخصائصها. ويتم النظر في حالات خاصة من استحقاقها وتطبيقها في خطابات وزارة المالية ومستندات مختلفة من الممارسة القضائية.
تقتصر ميزة ضريبة الدخل الشخصي على قيمتين: 1) حدود الأرباح السنوية أو المصروفات المتكبدة ، والتي يتم توفير الاستقطاعات المعيارية والاجتماعية لها ؛ 2) أقصى مبلغ ممكن لضريبة الدخل من الدخل المكتسب فعلاً للسنة.
على سبيل المثال ، بدخل قدره 20000 روبل. في الشهر ، سيكون المبلغ الإجمالي لضريبة الدخل الشخصي للسنة 20000 روبل. × 12 شهرًا × 13٪ = 31200 روبل روسي لذلك ، لن يتمكن الموظف من الحصول على خصم إجمالي أكبر من حجم الراتب للسنة (240 ألف) ، واسترداد الضريبة الفعلي أكثر من 31200 روبل.
منذ بداية عام 2016 ، تم إجراء بعض التغييرات على قانون الضرائب (TC) للاتحاد الروسي ، المصمم لجعل نظام مزايا ضريبة الدخل الشخصية للطفل أكثر ملاءمة. في المرة السابقة تغير حجم هذه المزايا الضريبية خلال رئاسة د. ميدفيديف. تشمل التغييرات الأخيرة ما يلي:
ظلت جميع الخصومات الأخرى كما هي في عام 2016.
في نفس الوقت ، يحد فترة الإعارة مخصوماً منها الخصومات... لجميع أنواع المزايا الضريبية ، كان "قانون التقادم" ولا يزال 3 سنوات(المادة 78 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
تخضع ميزات المزايا الضريبية القياسية للفن. 218 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي والرئيسي هو توفيرها كل من الأبناء من شهر ولادته حتى سن 18(أو 24 سنة إذا كان يدرس بدوام كامل). يتم توفير هذا النوع من الخصم كلا الوالدينفي نفس الوقت عند تقديم الطلبات ذات الصلة. وإذا كانا مطلقين ، ولكن كلاهما يدعم الطفل ، فيمكن للأزواج الجدد للوالدين أيضًا إصدار خصومات قياسية.
يعتمد مقدار الخصم على العوامل التالية:
تهتم الدولة بإنجاب الأطفال في الأسر. لذلك ، يتم تلخيص الإعفاءات الضريبية لكل طفل ، ويكون حجمها للطفل الثالث والأولاد اللاحقين أكبر من الأول والثاني. في عام 2016 ، كان حجم ميزة ضريبة الدخل الشخصي لكل من الوالدين هو:
يجب أن يؤخذ في الاعتبار ما يلي:
نوع خاص من الخصم المعياري هو للطفل المعوق الذي يقل عمره عن 18 عامًا ، أو حتى 24 عامًا مع مجموعات الإعاقة الأولى والثانية ، إذا كان تلميذًا أو طالبًا أو طالب دراسات عليا في التعليم بدوام كامل. في هذه الحالة ، يتم تزويد الوالدين بمزايا ضريبية متزايدة:
وفي هذا الصدد أيضًا ، من المثير للجدل ما إذا كان الخصم العادي للطفل والمخصصات الخاصة بالطفل المعاق قابلة للتبادل. نظرًا لأن كل طفل من الأطفال ذوي الإعاقة في الأسرة هو أيضًا الأول أو الثاني أو الثالث أو التالي ، ترى المحكمة أنه من العدل إضافة مبالغ الاستقطاعات المقدمة على كلا الأسس:
يمكنك التعرف على أنواع أخرى من دعم الدولة للعائلات التي تربي طفلًا معاقًا في المواد الإضافية.
تقوم الدولة برد جزء من الضرائب على الأموال التي تنفق على احتياجات مهمة للطفل: العلاج والتدريب... يسمى هذا النوع من الخصم الاجتماعي. تشمل هذه الفئة العامة الإعفاءات الضريبية للاحتياجات الأخرى (على سبيل المثال ، مساهمات المعاشات التكميلية) ، لكنها لا تنطبق على الأطفال.
تقليديا ، تم تقديم هذا النوع من المزايا الضريبية في نهاية السنة التقويمية: كان من الضروري جمع الشيكات والبيانات ، ثم الانتقال معها ، وكذلك مع الاستمارات 2-NDFL و 3-NDFL إلى مكتب الضرائب. ومع ذلك ، اعتبارًا من 1 يناير 2016 ، يمكن أيضًا إصدار خصومات اجتماعية من صاحب العمل.
من السمات المهمة للخصومات الاجتماعية أنها تُقدم فقط أحد الوالدينوفقط بعد السداد الفعلي لنوع التكاليف المحددة في قانون الضرائب.
يمكن إصدار مزايا ضريبة الدخل الشخصية للعلاج بعد الدفع من أموال الوالدين الخاصةالأدوية والعلاجات المختلفة والجراحة التي تعطى للطفل تحت 18 سنة، الخدمات الطبية المعتمدة بقائمة خاصة. من المهم أن يدفع الوالد مقابل منتجات وخدمات الرعاية الصحية ، وليس شركة خارجية أو مؤسسة خيرية.
يتم توفير خصم للأدوية للمصاريف التالية:
يتم تقديم قائمة بالمتطلبات إلى المؤسسة الطبية التي تقدم الخدمات. من المهم أن ذلك كان في روسياوكان مرخصًا رسميًا.
يمكن للوالدين الذين يدفعون مقابل تعليم أبنائهم أيضًا التأهل للحصول على ائتمان ضريبي. يساوي المبلغ المنفق(ولكن ليس أكثر مما تسمح به الحدود الموضوعة). يتم توفير الخصم لدفع أي مؤسسة تعليمية يدرس فيها الطفل من سن الرضاعة حتى سن 24 عامًا بدوام كامل. يمكن أن يكون:
تقليديا ، يتم إصدار الخصم الضريبي لتعليم الطفل "بعد وقوع الحدث" في دائرة الضرائب الفيدرالية ويتم تقديمه في شكل استرداد لمرة واحدة لضريبة الدخل الشخصي. ولكن منذ عام 2016 ، أصبح من الممكن التقدم بطلب للحصول على منفعة من صاحب العمل برسوم شهرية من الراتب المتراكم.
وبالتالي ، منذ بداية عام 2016 ، أصبح من الممكن التقدم بطلب للحصول على جميع أنواع الخصومات للأطفال (القياسية والاجتماعية) من كل من صاحب العمل ودائرة الضرائب الفيدرالية (FTS). في السابق ، كان هذا صحيحًا فقط بالنسبة للخصم القياسي لضريبة الدخل الشخصي.
في هذه الحالات ، ستكون إجراءات توفيرها على النحو التالي:
حتى نهاية عام 2015 ، لا يمكن معالجة الخصومات الاجتماعية إلا من خلال خدمة الضرائب الفيدرالية في شكل استرداد لمرة واحدة للضرائب المدفوعة. أعطت التغييرات في قانون الضرائب المزيد من الفرص للآباء.
القدرة على إصدار خصومات من خلال صاحب العمل أو دائرة الضرائب الفيدرالية في كلتا الحالتين لها إيجابيات وسلبيات. يجدر التفكير بنفسك في الخيار الذي سيكون أكثر تبريرًا ، وسيتطلب استثمارًا أقل للجهد والوقت.
يمكن القيام بذلك بسهولة باستخدام الجدول أدناه.
إيجابيات وسلبيات الأساليب الحالية لمعالجة الخصومات الضريبية
علبة. يمكن تقديم مستندات الإقرار الضريبي ، بما في ذلك إعلان 3-NDFL ، إلى دائرة الضرائب الفيدرالية بعدة طرق:
أنواع الخصومات الضريبية وشروط تقديمها موصوفة في الفصل 23 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. يتم توفير كل منهم وفقًا لقواعده الخاصة. لا يمكن لجميع المواطنين ، دون استثناء ، الاعتماد على استقبالهم ، ولكن فقط فئات معينة من الأشخاص. ما الخصومات الموجودة ومن يستطيع المطالبة بها؟ كيف تحسب المدخرات من تطبيق الاستقطاعات؟ سنجيب على هذه الأسئلة وغيرها في المادة.
يمكن للأفراد ، وفقًا لشروط معينة ، الاعتماد على التخفيضات الضريبية القياسية والاستثمارية والاجتماعية والممتلكات والمهنية. أنواع الخصومات الضريبية وشروط توفيرها موصوفة في الفن. 218-221 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.
يوضح الشكل أدناه الأنواع الخمسة الرئيسية للتخفيضات الضريبية ، مع الإشارة إلى مواد قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، والتي تصف آليات الحصول على:
إن تلقي أنواع مختلفة من الخصومات الضريبية يتيح للمواطنين توفير المال. لا يتم فرض ضريبة الدخل الشخصي (PIT) على جميع الدخل ، ولكن على المبلغ المخصوم.
يمكن تقسيم شروط الحصول على التخفيضات الضريبية إلى مجموعتين:
استذكر مسؤولو وزارة المالية الروسية أحد شروط الحصول على خصم ضريبة الدخل الشخصي في خطاب بتاريخ 15 يونيو 2018 رقم 03-04-05 / 40970. يتعلق الأمر بمواطني دول EAEU الذين يعملون في روسيا ويتقاضون راتباً خاضعًا للضريبة بمعدل 13٪. لا يحق لهؤلاء الأشخاص المطالبة بتخفيضات ضريبية على الدخل الشخصي حتى يصبحوا مقيمين في الاتحاد الروسي.
الاستقطاعات القياسية هي مبالغ ثابتة ، ومقدارها محدد في الفن. 218 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. خصوصيتها هي انتظام توفيرها. يمكن الحصول على معظمها شهريًا على مدار العام. فقط الخصومات القياسية "للأطفال" لها عدد من القيود والتفضيلات الإضافية: يعتمد مبلغ الخصم على عدد الأطفال وعمرهم ودخل الوالدين المحسوب على أساس الاستحقاق من بداية العام والفروق الدقيقة الأخرى.
يوضح الشكل أحجام الخصومات القياسية وفئات المواطنين الذين يمكن تقديمها لهم:
إذا كان يحق لدافع الضرائب في نفس الوقت الحصول على خصومات قياسية بمبلغ 3000 روبل. و 500 روبل ، سيحصل على أقصى قدر من الخصم. تظل إمكانية تلقي خصومات "الأطفال" بغض النظر عن توافر الحق في الخصومات القياسية الأخرى (البند 2 من المادة 218 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
لنلقِ نظرة على مثال يوضح كيف يمكن أن تساعدك الخصومات القياسية في توفير المال.
يحق للسباك تاراسوف إيغور بتروفيتش خصم قياسي شهري قدره 500 روبل. حسب الفرعية. 2 ص 1 فن. 218 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. يدعمه طفلان يبلغان من العمر أربعة إلى أحد عشر عامًا. مقدار خصومات "الأطفال" بالنسبة له 2800 روبل. (1400 روبل × 2). في يناير 2019 ، حصل Tarasov I.P. على راتب قدره 28731 روبل. كيف يمكن أن تساعده الخصومات القياسية في توفير المال؟
دعونا نحسب الضريبة مع الأخذ في الاعتبار الخصومات القياسية (ضريبة الدخل الشخصي 1) واستبعادها (ضريبة الدخل الشخصي 2):
ضريبة الدخل الشخصي 1 = 13٪ × (28731- 500 - 2 × 1400) = 3306 روبل.
ضريبة الدخل الشخصي 2 = 13٪ × 28.731 = 3735 روبل.
بفضل استخدام الخصومات القياسية ، سيوفر I.P. Tarasov 429 روبل. (3735-3306) في يناير 2019. في الأشهر اللاحقة (حتى نهاية العام) ، لا يزال بإمكانك الادخار عن طريق خصم 500 روبل روسي. ستظل إمكانية التوفير في "خصومات الأطفال" حتى تجاوز إجمالي دخل IP Tarasov منذ بداية العام 350.000 روبل. (الفقرة الفرعية 4 من البند 1 من المادة 218 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
خصم الممتلكات هو ميزة تقدمها الدولة والتي تجعل من الممكن ، بعد شراء الممتلكات أو بيعها ، إعادة جزء من ضريبة الدخل الشخصية المدفوعة مسبقًا أو تقليل الخصومات الحالية.
ينص قانون الضرائب في الاتحاد الروسي على أربعة أنواع من الخصومات العقارية. حجم كل منهم مقيد بالحد الأقصى للمبلغ:
لا يتم توفير خصم الممتلكات لبيع الأوراق المالية وأنواع معينة من الممتلكات (على سبيل المثال ، العقارات المستخدمة في الأنشطة التجارية).
الخصم الاجتماعي هو فرصة منصوص عليها تشريعيًا للفرد الذي أنفق أموالًا على التعليم والعلاج وبعض الأهداف الاجتماعية الأخرى لإعادة جزء من ضريبة الدخل الشخصية المدفوعة مسبقًا أو تقليل الالتزامات الضريبية الحالية.
أنواع الخصومات الاجتماعية موضحة في الشكل:
يُعد الخصم المهني فرصة لأصحاب المشاريع الفردية أو الممارسين من القطاع الخاص أو منفذي عقود GPC أو الأشخاص الذين يتلقون إتاوات عند حساب ضريبة الدخل الشخصي لتقليل الدخل الذي يتلقاه مبلغ النفقات الموثقة.
المواطنون العاديون غير المسجلين كرواد أعمال فرديين ، ولا ينخرطون في ممارسات خاصة ، ولا يؤدون عملًا بموجب عقود GPC ولا يتلقون إتاوات ، ولا يمكنهم الاستفادة من الخصم المهني.
خصم الاستثمار مخصص للفن. 219.1 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، الذي أدخله القانون "بشأن التعديلات ..." المؤرخ 28.12.2013 رقم 420-FZ.
يستحق الشخص الطبيعي هذا الخصم إذا:
نتحدث عن الفروق الدقيقة في استخدام خصم الاستثمار من قبل المنظمات في مقال "خصم ضريبة الاستثمار لضريبة الدخل من 2018".
التخفيضات القياسية والاجتماعية وضريبة الممتلكات — الأنواع الأكثر استخدامًا لخصم ضريبة الدخل الشخصي. وهي متاحة للأفراد الذين يتلقون ضريبة الدخل مع ضريبة الدخل الشخصية بمعدل 13٪ ، وفقًا لشروط معينة (إذا كان لديك أطفال ، أو معاق أو مخضرم ، وشراء وبيع الممتلكات ، وما إلى ذلك). الاستقطاعات المهنية والاستثمارية أقل شيوعًا ويتم منحها لعدد محدود من الأفراد.
اليوم ، يهتم العديد من الآباء بالإجراءات والشروط التي يجب القيام بها لتقليل حجم القاعدة الخاضعة للضريبة ، وما هي المستندات التي يجب إعدادها ، وما هو الحد الأقصى للأطفال في عام 2019 ، بالإضافة إلى العديد من الميزات الأخرى لهذا الإجراء.
وفي هذا الصدد ، خصصت المقالة لموضوع الإعفاءات الضريبية المفروضة على إعالة الطفل ، وكذلك القواعد الأساسية لإصدارها.
لكل والد موظف رسميًا ، ويدفع أيضًا ضريبة الدخل الشخصي من مصادر أخرى للدخل (إن وجدت) ، وفقًا للقانون ، له الحق في تقليل حجم قاعدته الضريبية.
ومع ذلك ، يمكنك الاستفادة من الحسم الضريبي ، وهو أمر ممكن حتى يبلغ الثامنة عشرة من عمره. وفي حال كانت ابنة أو ابن المكلف يدرس بدوام كامل ، فسيتم خصم الخصم حتى سن الرابعة والعشرين.
حتى الآن ، ينص التشريع الضريبي الروسي ، أي المادتان 218 و 219 ، على أنه يمكن لأب أو أم الطفل إجراء خصم في الحالات التالية:
الانتباه! للحصول على خصم للمصروفات الموضحة في الفقرتين الثانية والثالثة تأكد من أن المؤسسة التي يستخدمها دافع الضرائب مرخصة. خلافًا لذلك ، يجب ألا تعتمد على توفير ائتمان ضريبي.
لتلقي خصم لطفل ، يجب عليك اتباع نفس الخطوات المتبعة في أي نوع آخر من الائتمان الضريبي. كقاعدة عامة ، هذا هو إعداد وتعبئة عينات معينة من الوثائق ، وجمع جميع النسخ الأخرى من الأوراق المطلوبة ، وتقديمها للتحقق ، وانتظار تحويل الأموال.
ومع ذلك ، حتى لا تضيع الوقت سدى ولم يتم اتخاذ الإجراءات المذكورة أعلاه سدى ، ننصحك بالاهتمام بالشروط التي يجب استيفاؤها من أجل الحصول على خصم الطفل:
وتجدر الإشارة إلى أنه في حالة تخفيض الوعاء الخاضع للضريبة للنفقات المتعلقة بالدفع مقابل علاج الأطفال أو تعليمهم ، يجب ألا ينسى المرء أن يأخذ بعين الاعتبار عاملًا مثل فترة التقادم للخصم ، والتي تساوي ثلاث سنوات.
للحصول على خصم ضريبي للأطفال ، أولاً وقبل كل شيء ، سيحتاج الفرد إلى إعداد مثل هذه المستندات مثل إقرار (معبأ وفقًا لنموذج 3-NDFL) ، وشهادة معلومات الدخل (صادرة عن صاحب العمل ومعبأة وفقًا لـ نموذج 2-NDFL) ، وهو تطبيق يحتوي على طلب إعادة ضريبة الدخل الشخصية وتفاصيل البطاقة المصرفية ، وكذلك عمل نسخة من شهادة الميلاد.
إذا ادعى دافع الضرائب فيما يتعلق بتكاليف الطفل ، فيجب استكمال قائمة الأوراق المذكورة أعلاه بنسخة من ترخيص المؤسسة التي تم استخدام خدماتها المدفوعة ، واتفاقية على توفيرها ، بالإضافة إلى جميع أنواع مستندات الدفع .
يضع التشريع الضريبي قيودًا معينة على مبلغ كل نوع من أنواع الخصم. أي أن دافع الضرائب لا يمكنه الحصول على مبلغ أكبر من المبلغ المنصوص عليه في التشريع على أقصى حد ممكن. لذلك ، قبل الاعتماد على أي مبلغ من التعويض المادي للطفل ، تأكد من أنه لا يتجاوز الحد الأقصى للمبلغ المسموح به.
يتم استحقاق الخصم الضريبي (الذي يتم توفيره لتوفير الأطفال) للفرد حتى اللحظة التي لا يتجاوز فيها إجمالي دخله ، المحسوب من بداية العام ، المبلغ الذي يساوي 350.000 روبل. إذا كان الدخل السنوي للمكلف أقل من المبلغ المحدد ، فسيتم خصم الخصم منه طوال الفترة الضريبية بأكملها.
وبالتالي ، إذا كان والد الطفل يتقاضى 50000 روبل شهريًا ، فسيتم تخفيض قاعدته الضريبية من يناير إلى يوليو شاملاً. أي أنه سيدفع الضريبة لمدة سبعة أشهر بمبلغ أقل قليلاً من المعتاد ، وبعد ذلك سيتم تعليق هذه العملية.
لفهم ما يصل إلى الشهر الذي سيتم فيه حساب الخصم القياسي للطفل ، تحتاج إلى تقسيم الحد الأقصى لمبلغه (350.000 روبل) على الدخل الشهري لدافع الضرائب. الرقم الناتج هو الشهر الذي سيتم خلاله إصدار الإعفاء الضريبي لآخر مرة في السنة.
في عام 2019 ، ليس من الممكن دائمًا تقليل الوعاء الضريبي بالمبلغ الذي يتزامن مع حجم التكاليف التي يتكبدها الوالد. في حالة وجود نفقات كبيرة بما فيه الكفاية ، يجب الانتباه إلى القيود التالية:
من أجل معرفة المبلغ الذي سيحصل عليه الفرد في غضون عام بعد تزويده بأقصى قدر من الخصم الاجتماعي ، تحتاج إلى العثور على 13٪ من الأرقام المذكورة أعلاه. وبالتالي ، لا يمكن للوالد أن يتلقى أكثر من 6500 روبل سنويًا لتعليم طفله ، و 15600 روبل للعلاج.
الأهمية! إذا كان الوالد يربي الطفل بمفرده أو إذا رفض الوالد الآخر الخصم ، في هذه الحالة يحق للمكلف مضاعفة التعويض. ومع ذلك ، تظل الحدود القصوى المسموح بها لخصم الأطفال كما هي.
يُمكِّن خصم ضريبة الدخل الشخصي القياسي للأطفال من تخفيض ضريبة الدخل المستحقة ، والتي يتم اقتطاعها شهريًا من الراتب من قبل صاحب العمل وتحويلها إلى دائرة الضرائب الفيدرالية. هذه ميزة يمكن لجميع المواطنين الاعتماد عليها إذا كان لديهم أطفال في سن مناسبة - حتى 18 عامًا أو حتى 24 عامًا في حالة التعليم بدوام كامل.
ما تحتاجه للحصول على ميزة للموظف ، ويقدمها صاحب العمل بشكل صحيح:
الشرط الأول- حالة المستلم:
لتلقي خصم الطفل ، يجب أن يتمتع المواطن المتقدم بطلب للحصول على إحدى الحالات التالية:
الشرط الثاني- عمر الأطفال
يمكنك توقع الحصول على ميزة ضريبة الدخل الشخصية القياسية إذا كان عمر الأطفال مناسبًا للقيود الحالية:
الشرط الثالث- مقدار الدخل
حتى في حالة استيفاء الشرطين المذكورين أعلاه ، لا يتم توفير الخصم للطفل طوال الوقت ، ولكن فقط حتى يتجاوز إجمالي الدخل السنوي للمواطن الحد المحدد على المستوى التشريعي.
في عام 2017 ، يكون الخصم القياسي للأطفال مستحقًا حتى يبلغ إجمالي الراتب من بداية العام 350.000 روبل. ابتداء من الشهر الذي بلغ فيه الدخل الإجمالي 350 ألف روبل. يتم إنهاء مخصص منافع ضريبة الدخل الشخصية.
بمعنى ، يتم احتساب الدخل من يناير إلى الشهر الحالي. حتى 350،000 روبل روسي يتم خصم الخصم من الراتب عند حساب ضريبة الدخل ، بدءًا من شهر بعد 350.000 روبل. يتم إنهاء المحاسبة الخاصة بالمزايا قبل نهاية السنة التقويمية الحالية. من بداية العام المقبل ، ستظهر الأهلية للحصول على الائتمان الضريبي القياسي إذا تم استيفاء الشروط المذكورة أعلاه.
الشرط الرابع- توافر جميع المستندات اللازمة
لن يأخذ صاحب العمل في الاعتبار المزايا إذا جاء الموظف للتو وقال إن هناك أطفالًا. أنت بحاجة إلى تبرير وثائقي.
يتم تقديم المستندات مرة واحدة إلى صاحب عمل واحد. ليست هناك حاجة لتكرارها سنويًا.
تحتاج إلى إعادة تأكيد الحق في خصم ضريبة الدخل الشخصي القياسي إذا:
الشرط الخامس- توافر الدخل الخاضع للضريبة
إذا لم يكن هناك دخل يتم خصم ضريبة الدخل الشخصي منه بنسبة 13٪ ، فلا يحق لك الحصول على ميزة ضريبة الدخل القياسية.
يتم تحديد حجم الإعانة الضريبية القياسية فيما يتعلق بوجود الأطفال في الأسرة في الفقرة الفرعية 4 من البند 1 من المادة 218 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.
في عام 2017 ، تم تحديد الخصومات التالية:
|
مبلغ الاستقطاع ، فرك. |
عندما تزود |
| الحد الأدنى للحجم ، يمكن للوالدين الذين لديهم طفل أو طفلان التقدم بطلب للحصول عليه (يتم توفير خصم بالمبلغ المحدد لكل منهما) ، أي إذا كان هناك قاصران ، فإن المبلغ الإجمالي للاستحقاق هو 2800 روبل. | |
| زيادة الحجم ، يمكن للعائلات الكبيرة التي لديها أكثر من طفلين الاعتماد عليها. في الوقت نفسه ، يتم الاعتماد على 1400 روبل في الأولين ، و 3000 روبل للثالث واللاحقة. عند حساب عدد الأطفال ، يجب احتساب جميع الأطفال المتاحين ، بما في ذلك الأطفال الذين لم يعد يتم توفير خصم ضريبة الدخل الشخصي لهم. تحتاج أيضًا إلى إحصاء الأطفال القتلى. | |
| يمكن الحصول على الحجم المتزايد للطفل المعوق من قبل الأوصياء والأوصياء والآباء بالتبني (يتم تلخيص الخصم مع ما سبق | |
| زيادة حجم الطفل المعاق للوالدين الطبيعيين أو الوالدين بالتبني (يتم تلخيص الخصم أيضًا بالمعيار |
مثال:
لدى عائلة بوتابوف ثلاثة أطفال: أكبرهم يبلغ 25 عامًا ، والطفل الأوسط يبلغ من العمر 12 عامًا ، والأصغر عمره 5. ويعاني الابن الأوسط من إعاقة. المبلغ الإجمالي للخصم القياسي = 0 + (12000 + 1400) + 3000 = 16400 روبل.
يمكن الحصول على خصم قياسي للأطفال لضريبة الدخل الشخصي إذا تم استيفاء أحد الشروط:
يجب توثيق كلتا الحالتين.
انتقل المستندات الرئيسيةمن الموظف:
انتقل مستندات إضافية(مطلوب حسب الحالة):
يمكن تقديم جميع المستندات ، باستثناء الطلبات و 2-NDFL ، في شكل نسخ.
إجابة:إذا تم تسجيل الزواج ، وشارك الزوجان في إعالة جميع الأطفال ، فإن أطفال الزوجين يعتبرون مشتركين. تؤخذ جميعها في الاعتبار عند تحديد حجم ميزة ضريبة الدخل الشخصية القياسية. إذا لم يتم تسجيل الزواج ، يتم حساب الأطفال بشكل منفصل.
السؤال 2:في أي شهر يبدأ تقديم خصم ضريبة الدخل الشخصي؟
إجابة: ابتداء من الشهر الذي ولد فيه الطفل (بالتبني ، بالتبني في الأسرة).
يبدأ صاحب العمل الحالي في تقديم خصم من شهر التوظيف إذا تم تعيين موظف لديه أطفال.
السؤال 3:متى تنتهي استحقاق الطفل القياسي؟
إجابة:حتى نهاية العام الذي يبلغ فيه الطفل 18 عامًا ، أو يتم إنهاء اتفاقية التبني. أي أنه في حالة حلول يوم عيد الميلاد الثامن عشر في 3 مارس 2017 ، من الضروري الاستمرار في توفير الخصم حتى نهاية عام 2017. بالنسبة للطلاب الذين تتراوح أعمارهم بين 18 و 24 عامًا ، لن يتم احتساب الفوائد بعد التخرج. على سبيل المثال ، عند التخرج من يونيو 2017 ، لم يعد الخصم متاحًا اعتبارًا من يوليو 2017.
بالنسبة لصاحب العمل الحالي ، يتم أخذ الاستحقاق في الاعتبار عن شهر التسريح.
السؤال 4:هل يمكنني الحصول على خصم قياسي للطفل إذا لم يكن لدي دخل؟
إجابة:إذا لم يكن هناك دخل في بعض الأشهر بخصم 13 ٪ ، فلن يتم توفير خصم في هذه الأشهر. ومع ذلك ، إذا استمر المواطن في العمل والحصول على دخل في العام الحالي ، فيحق له الحصول على خصم ليس فقط عن شهور تلقي الدخل ، ولكن أيضًا عن تلك الأشهر التي لم يكن فيها دخل خاضع للضريبة.
إذا تم إيقاف استلام الدخل مع ضريبة الدخل الشخصي تمامًا ، من شهر معين حتى نهاية العام ، فلن يتم توفير الخصم لهذه الأشهر ، ولا يتم ترحيله إلى العام التالي.
السؤال الخامس:هل يتعين على صاحب العمل توفير خصم للموظف إذا كان في إجازة والدية؟
إجابة:لا ، لا يجب عليك. بما أن البدل الشهري الذي يتقاضاه الموظف عن الطفل لا يخضع لضريبة الدخل بنسبة 13٪.
السؤال 6: ماذا تفعل إذا تقدم الموظف بطلب للحصول على استحقاق الطفل متأخرًا (على سبيل المثال ، ليس في الشهر الذي ولد فيه الطفل ، ولكن بعد ذلك)؟
بالنسبة للسنوات السابقة ، لا يمكن إرجاع ضريبة الدخل الشخصي إلا من خلال خدمة الضرائب الفيدرالية.
