يتميز نظام الضرائب المحلي بأنه متعدد المستويات ، ويتم تمثيله في شكل ضرائب اتحادية وإقليمية ومحلية. يتم تحديد مدفوعات الميزانية الأكثر أهمية وصعوبة ، وهي الضرائب والرسوم الفيدرالية ، وفقًا للمادة. 12 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي في جميع أنحاء بلدنا.
يتم إنشاء نظام الضرائب المفروضة على الميزانية الفيدرالية على أساس القسم الثامن ، الجزء 2 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. تحدد أحكام هذه الوثيقة التنظيمية الضرائب على الميزانية الاتحادية (القائمة معروضة أدناه).
المستوى الأول والأكثر أهمية لنظام الميزانية في روسيا هو الميزانية الفيدرالية. أحد مصادر تجديدها هي الضرائب والرسوم الفيدرالية. نتيجة لذلك ، لا ينبغي التقليل من أهمية المدفوعات على هذا المستوى. ما هي الضرائب التي تذهب إلى الميزانية الفيدرالية؟
الضرائب الفيدرالية (القائمة) مطلوبة في الغالب للدفع. ومع ذلك ، في عدد من الحالات ، يمكن إعفاء الأفراد والكيانات القانونية من تحويل الضرائب إلى الميزانية الفيدرالية. . على سبيل المثال ، تُعفى الشركات ورجال الأعمال العاملون في أحد الأنظمة الخاصة المعتمدة بموجب القسم الثامن 1 من قانون الضرائب من دفع مجموعة من الضرائب الفيدرالية.
تُضاف معظم الضرائب والرسوم الفيدرالية على وجه التحديد إلى الميزانية الفيدرالية. ومع ذلك ، هناك أيضًا فروق دقيقة. لذلك ، تشمل الضرائب والرسوم الفيدرالية ضريبة الدخل ، والتي يتم تحديدها في روسيا بنسبة 20٪ من الأرباح المستلمة. ومع ذلك ، يتم توزيع هذه الدفعة على النحو التالي: ستتلقى الميزانية الفيدرالية 2٪ فقط من المبلغ المحول ، بينما سيتم إضافة 18٪ من مدفوعات الضرائب إلى الميزانية الإقليمية.
وفقًا للتشريعات الضريبية ، تشمل الضرائب والجبايات الفيدرالية التحويلات التي تمول الميزانية الفيدرالية للبلاد. ضع في اعتبارك الخصائص العامة للضرائب والرسوم الفيدرالية في شكل جدول:
|
أنواع الضرائب الفيدرالية |
|
|
بيع البضائع والأشغال والخدمات ؛ نقل البضائع لاحتياجاتهم ؛ أعمال البناء والتركيب. استيراد البضائع إلى الاتحاد الروسي (المادة 146) ؛ |
|
|
دافع |
الشركات والأفراد (بما في ذلك أصحاب المشاريع الفردية) ، وكذلك الأشخاص الذين ينقلون البضائع عبر حدود الاتحاد الروسي (المادة 143) ؛ |
|
0٪ ، 10٪ ، 18٪ (السطر 164) ؛ |
|
|
ضرائب الإنتاج |
|
|
بيع البضائع القابلة للتبديل والعمليات الأخرى مع السلع القابلة للتبادل (المادة 182) ؛ |
|
|
دافع |
الشركات والأفراد ، وكذلك الأشخاص الذين ينقلون البضائع عبر حدود الجماعة الاقتصادية الأوروبية (المادة 179) ؛ |
|
تختلف باختلاف نوع البضائع المباعة (المادة 193) ؛ |
|
|
ضريبة الدخل الشخصية |
|
|
الدخل الوارد في روسيا (المادة 209) ؛ |
|
|
دافع |
الأفراد الذين حصلوا على دخل في روسيا (المادة 207) ؛ |
|
13٪ ، 30٪ ، 35٪ (السطر 224) ؛ |
|
|
ضريبة الدخل |
|
|
الربح الذي حصلت عليه المنظمة (المادة 247) ؛ |
|
|
دافع |
الشركات المحلية والأجنبية العاملة في روسيا (المادة 246) ؛ |
|
رسوم استخدام أشياء من الحياة البرية واستخدام أشياء من الموارد البيولوجية المائية |
|
|
عالم الحيوان والمائي وأشياءه (المادة 333 2) ؛ |
|
|
دافع |
الشركات والأفراد (بما في ذلك أصحاب المشاريع الفردية) الذين حصلوا على موافقة الهيئات الحكومية لاستخراج أشياء من عالم الحيوانات والمياه (المادة 333 1) ؛ |
|
يعتمد السعر على الكائن المقبول (المادة 333 3) ؛ |
|
|
ضريبة المياه |
|
|
كمية المياه ، استخدام منطقة المياه (محطة 9 333) ؛ |
|
|
دافع |
المنظمات والأفراد (بما في ذلك أصحاب المشاريع الفردية) الذين يستخدمون موارد المياه في البلاد (المادة 333 8) ؛ |
|
يتم تحديد السعر اعتمادًا على الكائن المقبول (المادة 333 12) ؛ |
|
|
الضرائب الوطنية |
|
|
مناشدة الدافع إلى هيئات الدولة على جميع المستويات بغرض ارتكاب أفعال ذات أهمية قانونية من قبلهم (المادة 333 - 16) ؛ |
|
|
دافع |
الشركات والأفراد (المادة 333 17) ؛ |
|
يعتمد مقدار واجب الدولة على نوع المعاملات المنفذة (المواد 333 19 ، 333 21 ، 333 23 ، 333 24 ، 333 26 ، 333 28 ، 333 30 ، 333 31 ، 333 32.1 ، 333 32.2 ، 333 33) ؛ |
|
|
ضريبة استخراج المعادن |
|
|
الموارد المعدنية المستخرجة من باطن الأرض (المادة 336) ؛ |
|
|
دافع |
الكيانات القانونية وأصحاب المشاريع الفردية - مستخدمو باطن الأرض (المادة 334) ؛ |
|
يعتمد المعدل على موضوع الضرائب (المادة 342). |
|
وبالتالي ، تشمل الضرائب والرسوم الفيدرالية مدفوعات الميزانية المسماة مباشرة في القسم الثامن ، الجزء 2 من قانون الضرائب.
الضرائب والرسوم الفيدرالية هي نفسها في جميع أنحاء روسيا. هذا هو أحد مكونات النظام الضريبي ثلاثي المستويات في الاتحاد الروسي ، والذي يتضمن ، بالإضافة إلى النظم الفيدرالية ، الضرائب والرسوم الإقليمية والمحلية.
بادئ ذي بدء ، أود أن أوضح كيف تختلف الضرائب عن الرسوم. كل شيء بسيط هنا: يتم دفع الضرائب مجانًا ، وعندما يتم دفع الرسوم ، يتلقى الشخص في المقابل خدمة معينة ، والتي يحق لهيئة حكومية فقط تقديمها (على سبيل المثال ، تسجيل كيان قانوني).
يتم تحديد أنواع الضرائب والرسوم التي يمكن اقتطاعها على أراضي الدولة وتغييرها بواسطة قانون الضرائب للاتحاد الروسي. يصف نفس القانون المعياري الضرائب والرسوم التي تنتمي إلى أي مستوى من النظام الضريبي.
في الوقت الحالي ، تم تحديد ما يلي في قانون الضرائب للاتحاد الروسي الضرائب والرسوم الاتحادية:
من الشركة المصنعة إلى المستهلك النهائي ، يمكن أن يمر المنتج بعدة مراحل ، وفي كل منها تنشأ قيمة مضافة أثناء البيع ، يتم تحميل جزء منها على الميزانية. ضريبة القيمة المضافة هي ضريبة استهلاك ، ولن تختفي الإيرادات منها طالما توجد التجارة.
هذا النوع من الضرائب هو مبلغ معين مشمول في تكلفة البضائع. بعد أن يدفع المستهلك ثمن البضائع ، تُحمَّل الضريبة الانتقائية على الميزانية. في روسيا ، السلع القابلة للاستبعاد هي الكحول ومنتجات التبغ والوقود والسيارات.
يجب على الفرد الذي يحصل على دخل معين أن يعطي جزءًا منه للدولة. في معظم الحالات ، لا تصل الأموال التي سيتم دفعها للميزانية إلى الفرد - حيث يقوم صاحب العمل بالاستقطاعات بنفسه. فقط عندما لا يكون لدى المواطن الذي حصل على الدخل وكيل ضرائب (صاحب عمل) ، يقوم بشكل مستقل بإعداد إقرار ودفع الضرائب.
يتم إنشاء المنظمات التجارية لغرض تحقيق الربح. عندما يتجاوز جزء الدخل ، نتيجة لأنشطتهم ، جزء الإنفاق ، يعتبر الهدف قد تحقق. لكن يجب تقاسم جزء من الربح مع الدولة. تمامًا مثل دخل الأفراد ، تخضع أرباح المؤسسة للضريبة.
تخضع الشركات التي تطور باطن الأرض لضريبة إضافية. يعتمد مقدار هذه الضريبة على قيمة المعادن المستخرجة. ويتم تحديد التكلفة نفسها من قبل الرابح وفقًا للأسعار السائدة في السوق.
يجب على الأشخاص الذين يستخدمون المسطحات المائية في أنشطتهم دفع ثمن ذلك في شكل ضريبة المياه. يعتمد مقدار الضريبة على نوع المسطح المائي وعلى العمق الذي يتم أخذ الماء منه.
يتعلق الأمر بالصيد وصيد الأسماك. يتم تحديد رسوم محددة لجميع الحيوانات والأسماك وغيرها من الأحياء المائية التي يتم اصطيادها أو اصطيادها. علاوة على ذلك ، يتم حساب الحيوانات البرية بالقطعة ، وفيما يتعلق بالسكان الأحياء المائية ، يتم تحديد معدل الضريبة للطن.
عند التقدم بطلب إلى سلطة حكومية أو بلدية ، يجب على المواطن دفع مبلغ معين لإصدار المستندات أو ارتكاب إجراءات مهمة من الناحية القانونية. تم تحديد سعر كل خدمة في قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، ويمكن تغيير هذا السعر فقط. يسرد القانون أيضًا حالات الإعفاء من دفع رسوم الدولة.
على أراضي كل كيان من الكيانات المكونة للاتحاد الروسي ، يمكن فرض الضرائب والرسوم الخاصة به ، وفي هذه الحالة يطلق عليها تسمية إقليمية. في الوقت نفسه ، يتم تنظيمها بموجب قانون الضرائب للاتحاد الروسي وقوانين هذه الموضوعات. يحدد القانون المبادئ الأساسية للضرائب لكل نوع من أنواع الضرائب. على سبيل المثال ، يحدد الكود حدود معدل الضريبة ، ويكون موضوع الاتحاد وفقًا لتقديره الخاص ، ولكن ضمن الإطار المحدد ، يعلن عن معدل الضريبة الحالي في إقليمه.
تشمل الضرائب الإقليمية لقانون ضريبة RF ما يلي:
تتمتع البلديات أيضًا بصلاحية تحديد الضرائب والرسوم المحلية. تعمل نفس الآلية هنا كما هو الحال مع الضرائب الإقليمية: يتم تحديد أساس الضرائب بموجب قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، ويتم تحديد الضريبة من خلال القوانين المحلية.
يشمل قانون الضرائب للاتحاد الروسي الضرائب المحلية:
الإقليمية والمحلية الضرائب والرسوم الاتحاديةتشكل نظام ضرائب ثلاثي المستويات في روسيا. ولكن إلى جانب ذلك ، ينص التشريع الضريبي على إمكانية إنشاء أنواع إضافية من الضرائب والرسوم في إطار أنظمة ضريبية خاصة.
لكل نوع الضرائب والرسوم الاتحاديةإنشاء دائرة خاصة بها من دافعي الضرائب. يمكن أن يكون هؤلاء أفرادًا وكيانات قانونية ، وكذلك رواد أعمال أفراد. قد يشير القانون أيضًا إلى فئات الأشخاص الذين لا يمكن اعتبارهم دافعي ضرائب لضريبة ورسوم معينة. لتحديد موضوع الضرائب بشكل صحيح ، يتم استخدام قواعد قانون الضرائب للاتحاد الروسي. كما تحدد المعاملات المعفاة من الضرائب.
إذا كان الشخص ملزمًا بدفع ضريبة أو رسوم معينة وكان هناك موضوع للضرائب ، فعليه أن يحسب بشكل مستقل المبلغ الذي يتعين دفعه للميزانية. لهذا ، يتم تحديد القاعدة الضريبية ، ويتم أخذ معدل الضريبة من الكود ويتم إجراء الحساب. إذا كان دافع الضرائب مؤهلاً للحصول على إعفاء ضريبي ، فإنه يشير أيضًا إلى ذلك.
باستخدام ضريبة الإنتاج كمثال ، يبدو الأمر هكذا. إذا أرادت إحدى المنظمات استيراد دراجة نارية بقوة محرك تبلغ 150 حصانًا إلى الاتحاد الروسي ، فسيتم استخدام القيم التالية لحساب ضريبة الإنتاج:
يتم احتساب الضريبة حسب المعادلة:
وعاء الضريبة * معدل الضريبة (أي 150 * 31) = 4650 روبل.
كل نوع الضرائب أو الجباية الفيدراليةيعتبر وفقًا لقواعده الخاصة. تم تفصيل كل هذه القواعد في قانون الضرائب للاتحاد الروسي. بالإضافة إلى ذلك ، هناك تفسيرات مختلفة لخدمة الضرائب الفيدرالية. يتم تقديم مجموعة مختارة من الكتيبات الضريبية على الموقع الرسمي للدائرة.
إذا تم حساب الضريبة لفترة ضريبية معينة ، فسيتم تخصيص فترات خاصة لسدادها. المواعيد النهائية العالمية للدفع الضرائب والرسوم الاتحاديةغير موجود. في كل مرة من الضروري التحقق من قواعد قانون الضرائب للاتحاد الروسي. في هذه الحالة ، يمكن استخدام الارتباطات بتواريخ التقويم أو فترة زمنية كاملة ، بالإضافة إلى مؤشرات لحدث أو إجراء معين.
لا يقوم دافع الضرائب دائمًا بتحديد تاريخ الدفع بنفسه. عندما يقع حساب مبلغ الضريبة على عاتق خدمة الضرائب ، فإن الالتزام بتحويل الأموال إلى الميزانية لا ينشأ إلا بعد تلقي الإخطار.
لكن أحد مبادئ دفع الضرائب لم يتغير: يتم فرض عقوبات على التأخير. وسيضطر دافع الضرائب إلى تحويل ليس فقط مبلغ الضريبة إلى الميزانية ، ولكن أيضًا المدفوعات الإضافية ، مثل الغرامات والغرامات. إذا لم يتم استيفاء متطلبات مفتشية الضرائب ، فسيتم تحصيل الأموال لسداد الدين بالقوة. لهذا ، يتم البحث عن المال في حسابات المدين ، وإذا لم تكن كافية ، يتم بيع ممتلكاته.
الضرائب والرسوم الفيدراليةعلى المستوى التشريعي الوطني ومسجلة في قانون الضرائب للاتحاد الروسي. تسرد هذه اللائحة جميع أنواعها ، كما تحدد إجراءات حساب ودفع كل ضريبة ورسم. الضرائب والرسوم الفيدراليةجنبا إلى جنب مع تلك المنشأة على المستويين الإقليمي والمحلي ، فإنها تؤدي وظيفة تجديد الميزانية. يراقب المشرع التغييرات في الاقتصاد ويعدل نظام الضرائب - يغير العناصر الفردية للضرائب أو يلغي بعض الضرائب أو يضيف ضريبة جديدة.
وفقًا لقانون الضرائب في الاتحاد الروسي ، يوجد نظام جباية ضرائب ثلاثي المستويات: الضرائب والرسوم الفيدرالية ؛ ضرائب ورسوم الكيانات المكونة للاتحاد الروسي (من الآن فصاعدًا - إقليمية) ؛ الضرائب والرسوم المحلية.
يتم تحديد الضرائب والرسوم الفيدرالية بموجب القانون وهي مُلزمة لكامل أراضي روسيا. هذا يعني أن تكوين الضرائب والرسوم الفيدرالية ، وموضوع الضرائب ، وإجراءات تكوين القاعدة الضريبية ، وحجم معدلات الضرائب ، وإجراءات حساب الضرائب ودفعها يتم تحديدها على المستوى الاتحادي ووفقًا للقانون فقط .
كجزء من تنفيذ الاتجاهات الرئيسية للإصلاح الضريبي ، تم تحقيق بعض التبسيط للنظام الضريبي من خلال إلغاء ضرائب "المبيعات" ، وضريبة المبيعات ، وضريبة الملكية ، والميراث أو التبرع. منذ 1 كانون الثاني (يناير) 2006 ، أصبح لدى النظام الضريبي في الاتحاد الروسي 14 ضرائب ورسومًا (بما في ذلك 9 أنظمة فيدرالية و 3 إقليمية و 2 محلية) و 4 أنظمة ضريبية خاصة.
للضرائب والرسوم الاتحاديةتشمل المدفوعات الضريبية التسعة التالية:
رسوم استخدام أشياء من عالم الحيوان واستخدام أشياء من الموارد البيولوجية المائية (الفصل 25.1 من القانون) ؛
الضرائب والرسوم الإقليميةوفقًا للقانون ، ويتم فرضها بموجب قوانين الكيانات المكونة للاتحاد الروسي وهي إلزامية للدفع على أراضي الكيانات المكونة المقابلة. اعتبارًا من 1 يناير 2005 ، تشمل الضرائب والرسوم الإقليمية ثلاث مدفوعات ضريبية:
ومن النتائج الإيجابية للإصلاح في المجال الضريبي أيضًا إدخال أنظمة ضريبية خاصة تهدف إلى تقليل العبء الضريبي لفئات معينة من دافعي الضرائب ، وتبسيط الإجراءات الضريبية والإدارية. يقدم الجزء الثاني من المدونة ما يلي أنظمة ضريبية خاصة:
نظام الضرائب للمنتجين الزراعيين (ضريبة زراعية موحدة) (الفصل 26.1 من القانون) ؛
نظام الضرائب في شكل ضريبة واحدة على الدخل المحسوب لأنواع معينة من الأنشطة (الفصل 26.3 من القانون) ؛
الضرائب والرسوم المحليةيتم إنشاؤها ووضعها موضع التنفيذ وفقًا للقانون من خلال القوانين المعيارية للهيئات التمثيلية للحكومة الذاتية المحلية وهي إلزامية للدفع على أراضي البلديات المعنية. تشمل الضرائب والرسوم المحلية اعتبارًا من 1 يناير 2005 ما يلي:
ضريبة الممتلكات الشخصية
يجب نشر المعلومات حول الضرائب المحلية الحالية في الصحافة من قبل سلطات الضرائب الإقليمية مرة واحدة على الأقل في السنة ، ومعلومات حول الضرائب والرسوم الإقليمية الحالية وأحكامها الرئيسية - على أساس ربع سنوي.
تلعب الضرائب دورًا مهمًا في اقتصاد أي دولة حديثة. دائرة الضرائب الفيدرالية الروسية ليست استثناء. يوفر مصدرا رئيسيا للدخل لميزانية الدولة. في الوقت نفسه ، تنقسم جميع أنواع الضرائب في الاتحاد الروسي إلى 3 أنواع: محلية (بلدية) وإقليمية واتحادية. في مقال اليوم ، سنركز على المدفوعات الإلزامية للدولة على أعلى مستوى. هذا هو ، دعنا نتحدث عنه الضرائب والرسوم الاتحادية... لقد واجههم أي منكم ، وهم يعملون في جميع أنحاء وطننا الأم الشاسع. بالإضافة إلى ذلك ، يرغبون في طرح أسئلة حول الضرائب الفيدرالية في الندوات والامتحانات.
ربما يجب أن نبدأ بتعريف. الضرائب والرسوم الفيدرالية- المدفوعات المجانية الإجبارية التي ينص عليها قانون الضرائب للاتحاد الروسي والتي تفرضها مصلحة الضرائب الفيدرالية من الأفراد والكيانات القانونية في جميع أنحاء روسيا.
أي أنها إلزامية للجميع وفي كل مكان ، بغض النظر عن منطقة الاتحاد الروسي (جمهورية ، منطقة ، إقليم ، إلخ). وفقًا لذلك ، يتم تحديد المعدلات الخاصة بهم أيضًا في قانون الضرائب ولا تعتمد على التشريعات الإقليمية والمحلية.
انه مهم ! إذا كانت الضريبة تسمى فيدرالية ، فهذا لا يعني أنها مقيدة بالكامل في الميزانية الفيدرالية. على سبيل المثال ، يتم توجيه ضريبة دخل الشركات جزئيًا لتجديد ميزانية الكيان المكون للاتحاد الروسي حيث تم تحصيلها.
لعام 2017 ، في نظام الضرائب الفيدرالييشمل:
إجمالي 8 ضرائب ورسوم على المستوى الاتحادي. يتم عرض تحليلهم المقارن في الجدول.
نظام الضرائب الفيدرالية للاتحاد الروسي
لاحظ أن الجدول ، وكذلك باقي المقالة ، يحتوي على معلومات مع بعض التبسيط. لم أضع لنفسي هدف وصف الضرائب الفيدرالية بالتفصيل هنا ، لكنني أردت أن أعطيك فكرة عامة عنها بأكبر قدر ممكن من البساطة وسهولة الوصول إليها. لذلك ، أوصي بالرجوع إلى المصادر الأساسية للحصول على بيانات إضافية. خاصة إلى قانون الضرائب للاتحاد الروسي (المشار إليه فيما يلي رمز ضريبة RF).
في غضون ذلك ، أقترح مراجعة قائمة الضرائب والرسوم الفيدرالية ، والتعرف بإيجاز على ميزاتها الرئيسية.
الضريبة الفيدرالية الأولى التي ندرسها هي ضريبة القيمة المضافة ، أو كيفية خفضها عادةً. جميع جوانبها موصوفة بالتفصيل في الفصل 21 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، الجزء 2.
ضريبة القيمة المضافة- هذا شكل من أشكال الدفع الإلزامي لميزانية الدولة لحصة من تكلفة المنتج (مادة أو منتج غير ملموس أو خدمة) ، تم إنشاؤه في جميع مراحل عملية الإنتاج ، وساهم في الميزانية حيث يتم بيعه للمستهلكين .
ضريبة القيمة المضافة - ضريبة غير مباشرة... أي أن هذا نوع من الضرائب يتم تحديده في شكل رسوم إضافية على سعر السلع. اتضح ، في الواقع ، أن المشتري يدفع الضريبة ، ويقوم البائع بدور جابي الضرائب.
دافعي ضرائب ضريبة القيمة المضافة: الكيانات القانونية ورجال الأعمال الأفراد والمنظمات المشاركة في نقل البضائع عبر الجمارك. كائنات الضرائب: بيع البضائع على أراضي روسيا ، استيراد المنتجات من الخارج.
معدل الضريبة الأساسي في حالة ضريبة القيمة المضافة - 18% ... بالإضافة إلى ذلك ، في بعض الحالات ، يتم استخدام معدل مخفض: 10٪ (بيع اللحوم ومنتجات الألبان والبيض والسكر والملح ؛ بيع بعض سلع الأطفال والمجلات والصحف والأدوية وما إلى ذلك) أو 0٪ (خدمات النقل الدولي للبضائع وبيع المنتجات المصدرة وما إلى ذلك).
ضريبة الدخل ، والمعروفة أيضًا باسم ضريبة الدخل الشخصي ( ضريبة الدخل الشخصية) - الحصة المحملة من إجمالي دخل الأفراد.
هو - هي ضريبة مباشرهلأنها تُفرض مباشرة على دخل الفرد الذي يكسبه أو يحصل عليه بأي طريقة أخرى. على سبيل المثال ، من راتب موظف في مؤسسة.
جميع الأفراد - سكان الاتحاد الروسي ، وكذلك الأشخاص الذين لا يعتبرون مقيمين ضرائب في روسيا ، ولكنهم يحصلون على مزايا اقتصادية من مصادر على أراضي بلدنا ، ملزمون بالدفع.
موضوع الضرائب ، كما ذكرنا سابقًا ، هو دخل الفرد ، مع عدد من الاستثناءات. تشمل هذه الإعفاءات من الضرائب: مدفوعات التعويضات المختلفة ، والمزايا الحكومية ، والمعاشات التقاعدية ، والمنح البحثية ، والنفقة ، إلخ.
معدل ضريبة الدخل الشخصي الرئيسي لعام 2017 هو 13% ... لكن يمكن زيادة المعدل في عدد من الحالات. لذلك يمكن أن تكون: 9٪ - للفائدة على عدد من السندات ، 30٪ - للأشخاص غير المقيمين في الاتحاد الروسي ، وبعض أنواع الأوراق المالية ، 35٪ - للفوائد في اليانصيب.
أيضا ، دافعي الضرائب الروس لهم الحق في الحصول عليها التخفيضات الضريبية، والتي يمكن العثور عليها في الفصل 23 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، الجزء 2.
ضريبة الدخل على الشركات(منظمة غير حكومية) - ضريبة فيدرالية تُفرض كنسبة مئوية من أرباح كيان قانوني.
ضريبة الدخل - ضريبة مباشرهتدفعها المنظمات الروسية (البنوك التجارية وسلاسل البيع بالتجزئة) والمنظمات الأجنبية التي تحصل على دخل في الاتحاد الروسي. الهدف من الضرائب هو ربح الكيان القانوني (الدخل مطروحًا منه النفقات).
المعدل الأساسي في حالة المنظمات غير الحكومية - 20% ... في الوقت نفسه ، يذهب 2٪ إلى الميزانية الفيدرالية ، ويتم تحويل 18٪ إلى الميزانية الإقليمية (منذ عام 2017 ، تختلف هذه النسبة: 3٪ و 17٪ على التوالي).
في بعض الحالات (على سبيل المثال ، بالنسبة للمؤسسات في المناطق الاقتصادية الخاصة) ، قد يتم تطبيق معدل ضريبي مخفض. التفاصيل - في الفصل 25 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، الجزء 2.
الضريبة- ضريبة مفروضة على فئات خاصة من السلع الاستهلاكية (التبغ والكحول والسيارات) داخل الدولة.
هو نفسه ضريبة غير مباشرة، نظرًا لأن مبلغ الضريبة الانتقائية يؤخذ في الاعتبار في التكلفة أو التعرفة للخدمة ، وفي الواقع يدفعه المستهلك النهائي.
كقاعدة عامة ، يكون مقدار الضرائب غير المباشرة كبيرًا جدًا ، وتعتبر مصدرًا كبيرًا لتجديد ميزانية الدولة للبلد.
في روسيا ، تُصنف الفئات التالية من السلع على أنها قابلة للاستبعاد:
يختلف مقدار الضرائب غير المباشرة ويتم تحديده بشكل منفصل لكل فئة من فئات السلع. على سبيل المثال ، بالنسبة للبيرة ، يمكن أن تتراوح من 0 إلى 39 روبل لكل لتر (حسب قوة المشروب). ضريبة الإنتاج على السيجار - 171 روبل. قطعة. بنزين السيارات - 10130 روبل. أو 13100 روبل. للطن ، حسب فئة الوقود. لمزيد من التفاصيل ، انظر الفصل 22 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، الجزء 2.
ضريبة التوقف- ضريبة اتحادية مباشرة تدفعها المنظمات ورجال الأعمال الذين يستخدمون باطن الأرض ويستخرجون المعادن (النفط ، والفحم ، وخامات المعادن ، والجفت ، والمياه المعدنية ، والحجر الجيري ، والجرانيت ، والماس ، والأباتيت ، وما إلى ذلك).
يدفع رواد الأعمال الأفراد والكيانات القانونية ضريبة إنهاء الخدمة عند الإنتاج المعدنية، وهي ملك الدولة للاتحاد الروسي (وهذه تقريبًا جميع الموارد الطبيعية ، باستثناء الرمل والطباشير وبعض أنواع الطين). في هذه الحالة ، يحتاج "أصحاب الدخل" إلى إصدار تصريح. مزيد من التفاصيل في الفصل 26 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، الجزء 2.
تتنوع معدلات الضرائب المطبقة في حالة ضريبة استخراج المعادن الفيدرالية وتعتمد على نوع الاستخراج وظروفه. يمكن تحديدها بشكل مطلق أو نسبي. على سبيل المثال: 4٪ - في استخلاص الخث القابل للاحتراق ؛ 6.5٪ - في تطوير المعادن النفيسة (باستثناء الذهب). أو 11 روبل لكل طن من الفحم تحت البيتومينوز ، أو الفحم البني بطريقة أخرى (بينما لا يزال المعدل مضروبًا في عامل الانكماش).
ضريبة المياه- الضرائب الفيدرالية المفروضة على الأفراد والمنظمات للاستخدام الخاص (الخاضع للترخيص الإجباري) للمسطحات المائية في روسيا.
كائنات الضرائبتعتبر: كمية المياه ، استخدام الطاقة المائية لتوليد الكهرباء (على سبيل المثال ، تشغيل محطة الطاقة الكهرومائية) أو صناعة السبائك الخشبية. لا يخضع استخدام المناطق المائية لصيد الأسماك والإبحار وإطفاء الحرائق وما إلى ذلك للضرائب.
يعتمد معدل ضريبة المياه على موقع الجسم المائي واسمه وكمية السائل المأخوذ. على سبيل المثال ، سيكلف أخذ المياه من نهر الفولغا في منطقة الفولغا الاقتصادية 294 روبل. لألف متر مكعب م (وفقًا للفصل 25.2 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، الجزء 2).
هؤلاء مصاريف- المدفوعات الإلزامية المدفوعة للميزانية من قبل الأفراد (بما في ذلك أصحاب المشاريع الفردية) والمنظمات التي حصلت على إذن لحصاد ممثلي الحيوانات في أراضي الاتحاد الروسي و / أو الموارد البيولوجية المائية في مياهه.
إلى الأشياء الخاضعة للضرائبهنا ، بعبارات بسيطة ، الحيوانات والطيور والأسماك. يعتمد معدل هذه الرسوم على نوع الحيوان أو الأسماك. على سبيل المثال ، ضع 20 روبل. للدراج 450 روبل. للغزلان اليحمور أو 3500 روبل. لكل طن من بولوك يتم اصطياده من بحر أوخوتسك. البيانات ذات الصلة متاحة في الفصل 25.1 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، الجزء 2.
الضرائب الوطنية- الرسوم المفروضة على الأشخاص المتقدمين لهيئات الدولة أو هيئات الحكم الذاتي المحلية أو المتخصصين المعتمدين لتنفيذ خدمات معينة.
على سبيل المثال ، للحصول على شهادة من كاتب العدل لتوكيل رسمي لإتمام معاملة ، يتم تحديد واجب الدولة بمبلغ 200 روبل. ويتطلب تسجيل الفرد كرجل أعمال فردي دفع 800 روبل.
يمكن الحصول على وصف تفصيلي لهذه الضريبة الفيدرالية بالرجوع إلى الفصل 25.3 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، الجزء 2.
بهذا أختتم مراجعتي للضرائب والرسوم الفيدرالية في الاتحاد الروسي. في المرة القادمة سأخبرك عن الضرائب الإقليمية والمحلية.
جاليوتدينوف ر.
© نسخ المواد مسموح به فقط إذا كان هناك ارتباط تشعبي مباشر بـ
حددت حكومة البلاد رسوم ضريبية يتم دفعها لميزانية الدولة. ينشئ قانون الضرائب نظامًا ضريبيًا يتكون من ثلاثة أجزاء:
يتم توضيح الضرائب الفيدرالية في قانون الضرائب ، ويمكن إجراء تغييراتها من قبل السلطات الضريبية. يلتزم جميع دافعي الضرائب بدفع الرسوم والتحصيل والمساهمة. الضرائب الأخرى ، على سبيل المثال ، الإقليمية ، واجبة الدفع للميزانية الإقليمية وتنطبق على جميع الكيانات المكونة للاتحاد الروسي. لقد منحت حكومة الدولة السلطات الإقليمية سلطة إدخال أو إلغاء معدلات الضرائب ، وتغييرها.
يتم تنظيم الضرائب المحلية من خلال قوانين على المستوى الفيدرالي ، ويمكن للسلطات المحلية أيضًا فرض أو إلغاء الضرائب والرسوم.
دعونا نتعرف على ما ينتمي إلى الضرائب الإقليمية ومن دافعها.
يلتزم جميع دافعي الضرائب الذين يقومون بأنشطة ريادية في إقليم الموضوع بدفع هذه الضرائب. الأنواع التالية من الضرائب إقليمية:
تتمتع السلطات الإقليمية بصلاحية تحديد معدلات الضرائب ، والإجراءات والموعد النهائي لدفع الضرائب ، فضلاً عن المزايا. ولكن يتم تحديد العناصر الرئيسية للمعدلات من قبل مصلحة الضرائب للمركز.
بالنسبة لبعض الهياكل التجارية ، تم تطوير أنظمة ضريبية خاصة ، لكن هذا لا يعفيها من مسؤوليتها عن دفع الضرائب على أي مستوى.
دفع الضرائب لخزانة المنطقة لا يعتمد على نظام الضرائب ، الشيء الوحيد الذي سيختلف هو معدل الضريبة.
تم نطق العبارة مرارًا وتكرارًا: "ادفع الضرائب وعيش في سلام". هذا يعني أنه إذا دفعت الرسوم في الوقت المحدد ، فلن تزعج مؤسستك من قبل مصلحة الضرائب بشرط دفع الغرامات والغرامات.
دعونا نرى كيف تختلف الضرائب الإقليمية والمحلية.
لفهم ضرائب الموازنة التي يتم توجيهها تحديدًا وأيها ، سنضع جدولًا للضرائب الفيدرالية والإقليمية والمحلية.
يوضح الجدول أن الضرائب لا يتم دفعها من قبل المنظمات التجارية فحسب ، بل من قبل الأفراد أيضًا.
إذن ما هي الضرائب والرسوم الإقليمية؟ تم إنشاؤها وفقًا لقانون الضرائب الروسي ، ويتم دفعها من قبل جميع الكيانات المكونة للاتحاد الروسي.
أعلاه تم سرد الضرائب في المناطق التي تدفعها الكيانات القانونية والأفراد. في حالة وجود سيارة ، يتم دفع هذه الضريبة من قبل جميع مواطني هذا الموضوع.
قد يطرح العديد من رجال الأعمال والناس العاديين السؤال التالي: هل ضريبة الدخل الشخصي ضريبة فيدرالية أم ضريبة إقليمية؟
يتم دفع ضريبة الدخل من قبل جميع المواطنين العاملين في الدولة ، وهذه الضريبة اتحادية ، وهي موضحة في قانون الضرائب (المادة 13). يتم الاستثناء من قبل المواطنين الأجانب الذين يعملون على براءة اختراع. الضرائب منهم لا تزال في المنطقة.
تنص المادة 56 من قانون الضرائب على أن 85 في المائة من إجمالي الدخل من ضريبة الدخل تظل في الميزانية الإقليمية ، ويتم توزيع الباقي بين المقاطعات والبلدات والمقاطعات البلدية.
لذلك ، يمكننا القول أن الضرائب والرسوم الإقليمية لا تشمل فقط ضريبة النقل وممتلكات المنظمات ، ولكن أيضًا جزء من ضريبة الدخل الشخصي.
يمكنك أيضًا طرح السؤال التالي: هل ضريبة القيمة المضافة ضريبة فيدرالية أم ضريبة إقليمية؟ إن ضريبة القيمة المضافة هي ذلك الجزء من الرسوم المضمن في تكلفة المنتج أو الخدمة ، وهي ضريبة فيدرالية. يلتزم جميع التجار والمؤسسات بدفع هذه الضريبة في الوقت المحدد.
يمكن رؤية قائمة الضرائب التي يتم دفعها للميزانية الفيدرالية في مواد التشريع الضريبي. من بينها ضرائب كبيرة مثل ضريبة الدخل وضريبة القيمة المضافة وضرائب الإنتاج. كل هذا يضيف بشكل كبير إلى ميزانية الدولة.
يتم تجديد الميزانية الإقليمية بشكل كبير إذا كانت هناك وظائف في المنطقة ، والمصانع والنباتات تعمل ، والزراعة تتطور.
بالنسبة للمنطقة ، سيعني هذا نمو كل من الموضوع نفسه ومستوى معيشة السكان العاملين. فكلما زاد عدد المواطنين العاملين في الأعمال التجارية ، زاد دفع الضرائب والاشتراكات ، وبالتالي ، يتم تجديد الميزانية.
