يعرف كل روسي عامل تقريبًا التخفيضات الضريبية القياسية على الدخل الشخصي. أنها تسمح لدافعي الضرائب بتخفيض الدخل الخاضع للضريبة الذي يتم احتساب الضريبة ودفعها.
يمكن للفرد أن يحصل على خصم لنفسه ولطفله (الأطفال) ، إذا كانت هناك أسباب لذلك (البند 1). النوع الأول من الخصم موصوف بالتفصيل في. نلاحظ فقط أنه يأتي بحجمين: 3000 روبل. و 500 روبل و تقدم شهريا فقط فئات معينةدافعي الضرائب (على سبيل المثال ، قدامى المحاربين المعوقين في الحرب العالمية الثانية ، ومشارك في تصفية حادث تشيرنوبيل ، وما إلى ذلك).
لممارسة حقك في الخصم الشخصيلدى صاحب العمل وكيل الضرائب), عامليجب أن تكتب طلب خصم ضريبي قياسي. يجب أن يضيف إليها أيضًا الوثائق الداعمة(الفقرة 1 البند 3). على سبيل المثال ، يقوم شخص معاق من المجموعة الأولى أو الثانية بإحضار نسخة من الشهادة الخبرة الطبية والاجتماعية، بطل الاتحاد الروسي - نسخة من الشهادة ذات الصلة ، إلخ.
يتذكر!
لا يحق لوكيل الضرائب تقديم خصم ضريبة الدخل الشخصي في حالة عدم وجود المستندات المذكورة أعلاه.
ضع في اعتبارك بعض ميزات التجميع طلبات الخصم الضريبي القياسي لكل موظفوقواعد التقديم.
لذلك ، يمكن للموظف الحصول على خصم ضريبة الدخل الشخصي لنفسه من صاحب العمل عن طريق كتابة طلب لذلك. يجب أن يقدمها قبل نهاية السنة التقويمية. بخلاف ذلك ، لا يمكنك إرجاع المدفوعات الزائدة الضريبية إلا بالاتصال بك مكتب الضرائبمع الإعلان 3-NDFL (البند 3 والفقرة 4 ، خطاب وزارة المالية الروسية في 25 سبتمبر 2013 رقم 03-04-06 / 39802).
تم تقديم الطلب بتنسيق شكل حر. على الرغم من أن صاحب العمل قد يطور قالب مستند محدد. عادة ما يتم صياغة النص بالطريقة الآتية: "عند التحديد القاعدة الضريبيةعلى ضريبة الدخل فرادىيرجى موافاتي بخصم ضريبي شهري قياسي ... ". فيما يلي نص تشريعي ينص على الحق في الخصم.
يكفي أن تأخذ طلبًا من دافع الضرائب مرة واحدة فقط (خطاب وزارة المالية الروسية بتاريخ 08.08.2011 رقم 03-04-05 / 1-551). لذلك فمن الأفضل للموظف ألا يحدد فيه حجم الحسم نفسه والسنة التي يطلب توفيرها لها. خلاف ذلك ، سيتعين إعادة كتابة المستند سنويًا.
إذا طالب شخص ما بالعديد من الخصومات الضريبية القياسية (على سبيل المثال ، لنفسه ولطفل) ، فيمكن عندئذٍ ملء الطلب واحدًا تلو الآخر لجميع الخصومات.
قد يحدث أن يقدم الموظف الطلب فقط في نهاية العام. ثم سيتعين على محاسب المنظمة إعادة حساب ضريبة الدخل الشخصي من بداية الفترة الضريبية.
ملحوظة!
إذا أراد الموظف الحصول على خصم عن السابق تقويم سنوي، ثم ل إعادة حساب ضريبة الدخل الشخصييجب عليه التقديم ليس إلى صاحب العمل ، ولكن إلى IFTS في مكان الإقامة (البند 4).
يمكنك أدناه تحميل النماذجو تطبيق نموذجي لمعيار خصم الضرائبلكل موظف.
كما كان من قبل ، في عام 2019 ، الخصم الضريبي القياسي لضريبة الدخل الشخصي وفقًا للطفل الأول والثاني ، يكون الخصم الضريبي 1400 روبل ، للطفل الثالث ولكل طفل لاحق - 3000 روبل ، لكل طفل لطفل معاق أقل من 18 عامًا العمر (الطالب ذو الإعاقة الأولى والثانية يصل عمره إلى 24 عامًا) - 3000 روبل. عتبة تطبيق خصم الطفل 350000 روبل. أي ابتداء من الشهر الذي فيه الدخل المبلغ عنهتجاوزت 350.000 روبل ، لا يسري الخصم الضريبي المنصوص عليه في هذه الفقرة الفرعية.
إلى القائمة
إذا طلب موظف تزويده بخصم ضريبة الدخل الشخصي "للطفل". يجب تقديم طلبات العام المقبل بنهاية العام السابق. خلاف ذلك ، سيتلقى الموظف الخصم بشكل مستقل في مكتب الضرائب.
إذا كنت قد حددت فترة محددة لتوفير الخصومات ، فعندئذٍ في العام القادمأخذ إفادة جديدة من الموظف. في الطلب ، اذكر الاسم الكامل للأطفال وعمرهم ، وكذلك أسباب الاقتطاعات في المبلغ المصرح به. يمكن تلخيص الاستقطاعات المعيارية للأطفال المعوقين. هذا ما أكده هيئة الرئاسة المحكمة العلياالترددات اللاسلكية. إرفاق نسخ من المستندات التي تؤكد الحق في الاستقطاعات بالمبلغ المحدد مع الطلب.
مدير شركة Gasprom LLC
(TIN 4313256980، KPP 431302301)
أ. إيفانوف
من صاحب المتجر
ب. بيسبالوفا
بيان
1) Bespalova A.P. مواليد 2000 بمبلغ 1400 روبل ؛
2) بيسبالوف ن.ب. مواليد 2003 بمبلغ 1400 روبل.
3) بيسبالوف النائب مواليد 2008 بمبلغ:
- 3000 روبل. مثل الطفل الثالث
- 12000 روبل. مثل طفل معاق.
السبب - الفقرة الفرعية 4 من الفقرة 1 قانون الضرائبالترددات اللاسلكية.
المستندات التي تؤكد حق الخصم:
إلى القائمة
مخرج
غازبروم "
كما. إيفانوف
من السكرتير
إلخ. بيتروفا
بيان
فيما يتعلق برفض Petr Andreevich Petrov من الخصم الضريبي القياسي لضريبة الدخل الشخصي ، أطلب منك تقديم خصم ضريبي مزدوج لطفلي (Petrova Alina Petrovna و Petrov Nikita Petrovich) بمبلغ 2800 روبل. لكل طفل منذ يناير 2014.
01/09/2014 بيتروفا ص. بيتروفا
إلى القائمة
غالبًا ما يكون هناك موقف لا يعرف فيه المواطن ببساطة شيئًا عنه حق قانونيللخصم الضريبي القياسي لضريبة الدخل الشخصي للأطفال. وبما أن أساس تقديم مثل هذا الخصم لضريبة الدخل الشخصي للأطفال هو تطبيق المواطن والمستندات ذات الصلة. لكن بدونهم ، لا يحق لقسم المحاسبة في صاحب العمل تزويد الموظف بخصم ضريبي. لتلقي خصم ضريبي بمعيار مزدوج لضريبة الدخل الشخصي للطفل ، يجب عليك تقديم والد آخر أنه لا يتلقى هذا البدل.
لذلك ، من أجل إعادة ضريبة الدخل الشخصية التي تم اقتطاعها من حسابك دون داع أجور، يجب تقديمها في نهاية العام. يجب تعبئة الإعلان على أساس أن صاحب العمل يصدره.
إلى القائمة
| من يحصل على الخصم القياسي | الحجم الخصم القياسي، فرك | نسخ من المستندات المطلوبة من الموظف |
|---|---|---|
| الموظفون المتضررون من الكارثة محطة تشيرنوبيل للطاقة النوويةأو في العمل لإزالة عواقب الحادث ، وبعض الموظفين الآخرين المدرجين في الفقرة الفرعية 1 من الفقرة 1 من المادة 218 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي | 3000 | شهادة من مشارك في تصفية عواقب الحادث في محطة تشيرنوبيل للطاقة النووية ، وشهادة الإعاقة ، وما إلى ذلك. |
| معاقون منذ الطفولة ، المجموعتان الأولى والثانية ، والموظفون الذين أصيبوا بمرض إشعاعي أو أمراض أخرى مرتبطة بالإشعاع ، وموظفون آخرون مدرجون في الفقرة الفرعية 2 من الفقرة 1 من المادة 218 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي | 500 | شهادة عجز ، شهادة مشارك في تصفية عواقب حادث يوم جمعية الإنتاج"ماياك" ، إلخ. |
| والد الطفل الأول أو الثاني تحت سن 18 أو طالب وقت كاملتصل إلى 24 سنة | 1400 | |
| والد لثالث أو أي الطفل القادمأقل من 18 عامًا أو طالبًا بدوام كامل أقل من 24 عامًا | 3000 | شهادة ميلاد الطفل |
| والد طفل معاق يقل عمره عن 18 عامًا أو طالبًا بدوام كامل لمجموعة معاق من المجموعة الأولى أو الثانية تقل أعمارهم عن 24 عامًا | 3000 | شهادة ميلاد الطفل ، شهادة الإعاقة. |
الاستقطاعات المذكورة أعلاه ممكنة فقط إذا سيقوم الموظف بكتابة بيان في يده. لكن ، للأسف ، كثير من المواطنين لا يعرفون شيئًا عن هذه الفرصة أو ببساطة يتركون كل شيء يأخذ مجراه.
لكي لا تقع في موقف غير ساروبعد ذلك لا تنخرط في إثبات براءتك ، نقترح أن تتعرف على نماذج الطلبات للخصم.
إلى القائمة
كما يمكنك أن تفهم بالفعل من جدول المحتويات ، يتم توفيره إذا كان لدى الموظف أطفال. هذه هي الحالة الأكثر شيوعًا عندما يكون لدى الموظف أطفال ويريد الحصول على خصم قياسي لضريبة الدخل الشخصي. أي ، استخدم الحق الممنوح بموجب الفقرة الفرعية 4 من الفقرة 1 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. في هذه الحالة ، يجب تقديم طلب من الموظف ، أعطه نموذج طلب الخصم القياسي للأطفال. ويرد مثال على مثل هذا البيان أدناه.
إيفانوف الأول.
من المدير Lukyanova T.A.
بيان
حول توفير خصم قياسي
أرفق نسخة من شهادة ميلاد الطفل مع الطلب.
المدير ___________ T.A. لوكيانوفا
لا تنس أن الخصم الضريبي القياسي على الدخل الشخصي يتم تقديمه من شهر ميلاد الطفل.
ملاحظة
في طلب الخصم ، لا تحتاج إلى وضع السنة التي يطلب فيها الموظف الخصم القياسي للطفل. لا يلزم أيضًا تحديد مبلغ الخصم ، لأنه قد يكون مختلفًا في العام المقبل ، وفي هذه الحالة سيأتي مرة أخرى لجمع الطلبات. لماذا العمل الإضافي. يكفي الحصول عليها من موظف مرة واحدة (خطاب وزارة المالية الروسية بتاريخ 8 أغسطس 2011 رقم 03-04-05 / 1-551).
إلى القائمة
مضاعفة الخصم القياسي مستحق للموظفين الذين هم من أبوين غير متزوجين. بالنسبة للطفل الأول والثاني ، يتم توفير 2800 روبل شهريًا ، وللأطفال الثالث والأصغر - 6000 روبل شهريًا.
كن حذرا في هذه الحالة.، من المهم معرفة ما إذا كان العامل هو أحد الوالدين بالفعل. إذا لم يكن الأمر كذلك ، فسيتم زيادة الخصم للطفل بشكل غير قانوني ، مما يعني أنه سيكون هناك دفع أقل من ضريبة الدخل الشخصي في الميزانية.
يعتبر الموظف هو الوالد الوحيد إذا لم يعد الوالد الآخر على قيد الحياة أو لم يتم تضمينه في شهادة ميلاد الطفل. فمن الممكن أيضا و الوضع المقبل- يتم إدخال الوالد الثاني في شهادة الميلاد حسب الأم. في هذه الحالة ، من أجل تأكيد الحق خصم مزدوج، يجب عليك إحضار شهادة من مكتب التسجيل في النموذج رقم 25 ، والتي تمت الموافقة عليها بموجب مرسوم حكومة الاتحاد الروسي المؤرخ 31 أكتوبر 1998 رقم 1274)
يتم توفير نموذج طلب أدناه:
المدير العام لشركة OAO "GASPROM"
إيفانوف الأول.
من أمين الصندوق نيكولايفا أ.
بيان
على توفير الاستقطاعات القياسية لضريبة الدخل الشخصي
الخامس حجم مزدوجكيف الوالد الوحيد
أطلب منك أن تزودني بضعف الخصم الضريبي القياسي على الدخل الشخصي لطفلي الأول ، سيرجي ألكسيفيتش نيكولاييف ، الذي ولد في 25 مايو 2014.
السبب: الفقرة الفرعية 4 من الفقرة 1 من المادة 218 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.
أؤكد أنه تم إخطاري بأنني سأفقد الحق في الخصم المزدوج كوالد وحيد من شهر الزواج.
أمين الصندوق ____________ أ. نيكولايفا
ضع في اعتبارك أن على معيار مزدوج للخصم الضريبييمكن الاعتماد على غير المتزوجين فقط. عند الزواج ، يمكن للموظف الحصول على خصم ضريبي بمبلغ واحد فقط. في هذه الحالة ، لا يهم ما إذا كان الزوج الثاني قد بدأ في التخطيط حقوق الوالدينعلى طفل. حذر الموظف من ذلك ودعه يكتبه في طلبه الخاص بالخصم ويوصى بتحذير الموظف من ذلك عند كتابته لطلب الخصم.
يوجد أيضًا مثل هذا الخطأ ، طلاق الموظف لا يعني أنه أصبح أحد الوالدين. يوجد مثل هذا التفسير في خطاب وزارة المالية الروسية بتاريخ 30 يناير 2013 رقم 03-04-05 / 8-78. لذلك ، لا يحصل الوالدان المطلقان على خصم مزدوج لضريبة الدخل الشخصي للطفل.
إلى القائمة
ينص قانون الضرائب في روسيا أيضًا على مثل هذا السيناريو عندما يرفض أحد الزوجين خصمه لصالح زوجته وإذا كان لديه دخل يتم فرض ضريبة عليه بنسبة 13 في المائة ، وهو ما يمكنه تأكيده. لا تنطبق هذه الشروط على الآباء العاطلين عن العمل.
تطبيق العينة:
المدير العام لشركة OAO "GASPROM"
إيفانوف الأول.
من المحاسب Kuznetsova A.I.
بيان
حول توفير خصم قياسي
بما في ذلك بالنسبة للوالد الثاني
أطلب منك أن تزودني اعتبارًا من يناير 2014 على أساس الفقرة الفرعية 4 من الفقرة 1 من المادة 218 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي بخصم قياسي لضريبة الدخل الشخصي لطفلي الأول ، كوزنتسوفا تاتيانا ألكساندروفنا ، المولود في 20 مايو ، 2012.
مرفق بالتطبيق:
محاسب _________ أ. كوزنتسوفا
دعونا نتحدث بمزيد من التفصيل عن مبلغ الخصم المستحق للموظف الذي رفض زوجته الخصم. على سبيل المثال ، رفض الزوج الخصم لصالح زوجته. هذا هو طفلها الأول ، مما يعني أن الخصم هو 1400 روبل. والزوج لديه طفلان آخران من زواجه الأول ، مما يعني أن خصمه سيكون بالفعل 3000 روبل. لذلك ، فإن حسم الزوجة سيكون مساويًا لمجموع هذين الحسمين ، أي 1400 + 3000 = 4400 روبل.
انتبه لهذا
دخل الموظف الذي كتب طلبًا لخصم ضريبة الدخل الشخصي لطفل لا يتجاوز 280 ألف روبل وزوجته حد معينتجاوزت بالفعل. وهل له حسم لزوجته؟
لا، هو لا يستطيع. بعد كل شيء ، لم يعد للزوج الحق في الخصم ، لأن دخلها تجاوز الحد الأقصى. لأن الأزواج كيان واحد ، لديهم كل شيء معًا: الأطفال ، بما في ذلك الدخل والخصومات.
يجب على صاحب العمل الذي يمنح أحد الوالدين لطفل خصمًا مضاعفًا من ضريبة الدخل الشخصي أن يتأكد من أن الوالد الآخر يحق له الحصول على خصم (لم يتجاوز دخله 280.000 روبل) ، لكنه لا يتلقى هذا الخصم. للقيام بذلك ، من الضروري أن يقوم الوالد الذي يطالب بالخصم المزدوج بتقديم شهادة شهرية إلى صاحب العمل من مكان عمل الوالد الآخر. إذا لم تطلب الشركة مثل هذه الشهادات ، فإنها خالفت شروط منح الخصم المزدوج.
ملحوظة: حول ضرورة تقديم شهادات شهرية من مكان عمل الوالد الثاني ، انظر كتاب وزارة المالية بتاريخ 21/03/12 رقم 341-04-05 / 8-03.
إلى القائمة
يمثل ذلك الجزء من المبلغ الذي أنفقه الموظف على شراء المساكن ، والذي يمكن من خلاله تقليل دخله. والحق في هذا الخصم مذكور في الفقرة الفرعية 2 من الفقرة 1. يمكن للموظف أن يعلن ذلك إذا اتصل بمكتب الضرائب أو قسم المحاسبة في المؤسسة التي يعمل بها.
هذا هو الوضع الذي يريد الموظف الحصول عليه خصم الممتلكاتفي إحدى المؤسسات ، يقدم إخطارًا من مكتب الضرائب بأنه يحق له خصم الممتلكات ، ويطلب تقديمه على أساس شهري. في هذه الحالة ، من الضروري تقديم طلب خصم من الموظف. دعونا لا ننسى ذلك أي خصم متاح فقط عند تقديم الطلب! أرسل النموذج أدناه إليه.
الأهمية! تأكد من أن الإخطار على اليمين هذه السنة. لأن لتأكيد حقك في كمية محددةيجب على الموظف الخصم كل عام. قارن الاسم الكامل للموظف بالاسم الكامل في الإشعار ، فهذا لن يضر ، فمن الأفضل تشغيله بأمان. حتى عندما يحصل على خصم لزوجته (يوجد مثل هذا الحق). إذا تباعدت البيانات ، فلا تقدم الخصم حتى يقدم الموظف إشعارًا منسقًا بشكل صحيح.
المدير العام لشركة OAO "GASPROM"
إيفانوف الأول.
من المدير سيرجيف أ.
بيان
عند منح خصم الممتلكات
أطلب منكم أن تمدوني بخصم ممتلكات لضريبة الدخل الشخصي اعتبارًا من كانون الثاني (يناير) 2014 على أساس الفقرة 2 من الفقرة الفرعية 1 من المادة 220 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.
مرفق بالطلب إشعار من دائرة الضرائب الفيدرالية رقم 125 بتاريخ 14 فبراير 2014.
المدير ___________ A.P. Sergeev
سيتم الخصم على النحو التالي. إلى أن يتجاوز دخل الموظف ، الخاضع للضريبة بمعدل 13 في المائة ، هذا المبلغ ، لن تكون هناك حاجة إلى اقتطاع الضريبة.
إذا قمت بحساب ضريبة الدخل الشخصية عن طريق الخطأ ، بعد أن تلقيت بالفعل إشعارًا من الموظف ، ففي نهاية العام يحتفظ الموظف بالدفع الزائد. بعد ذلك ، وفقًا للقواعد ، يجب إعادتها.
إذا كان مبلغ الخصم ، والمشار إليه في الإشعار ، دخل اكثرموظف ، إذن هذه القضيةيجب على الموظف الاتصال بـ IFTS ، حيث سيقوم بإعادة حساب رصيد الخصم وإصدار إشعار جديد للعام المقبل.
إلى القائمة
