منذ عام 2017، أصبح نظام الضرائب المبسطة متاحا لعدد أكبر من الشركات. كثير من أولئك الذين، قبل عام، لا يمكنهم التفكير في "Simplist"، وتغيير نظام الضرائب الشامل لهذا العام، لأن الشركات الآن يمكن أن تعمل على USN بدخل سنوي إلى 150 مليون روبل.
بالنسبة لأولئك الذين لم يقرروا بعد تجربة جميع "المكافآت" للعمل على "Simplist"، أعددنا هذا المنشور. من الممكن أن يكون الانتقال إلى USN هو ما هو مطلوب لشركتك.
إيجابيات وسلبياتأطلب
الانتقال إلى USN لديه مزاياه:
معدل ضريبة USN أقل من إجمالي نظام الضرائبمعدلات ضريبية منخفضة نسبيا:
لسوء الحظ، لا يمكن لجميع LLC و IP العمل على نظام ضريبي إيجابي مثل "مبسط". هناك شروط معينة للانتقال إلى USN في عام 2019: حد الدخل، قيود على عدد الموظفين، تكلفة الأصول الثابتة، إلخ.
لذلك، معايير الانتقال إلى USN - 2019:
الانتقال إلى USN مقابل LLC و IP يرتدي أمر إعلام، أي للتقدم بطلب للحصول على الانتقال إلى USN، ليس من الضروري تقديم إشعار بالانتقال إلى USN.
في الوقت نفسه، من الضروري الإبلاغ عن الانتقال إلى USN، وإلا فقد تكون هناك مشاكل في استخدام هذا خاص. السلطات الضريبية مناسبة لهذا الغرض رسميا، وإذا قررت الشركة أو الملكية الفكرية العمل على "مبسط"، لكنها لم تخطر IF IF حولها، ثم في نزاعات حول تقديم الضرائب، تقع المحاكم على جانب مصلحة الضرائب. يعتقد القضاة، وكذلك السلطات الضريبية، أنه في هذه الحالة، تعتبر الشركة (IP) دافعا ضريبيا للنظام العام. وبعبارة أخرى، عندما تفاصيل السلطات الضريبية تفاصيل ضريبة الدخل، ضريبة القيمة المضافة وغيرها من الضرائب على النظام العام، تحدي المفروضات في المحكمة لن تعمل.
يمكن تقديم إخطار الانتقال إلى USN إلى التفتيش:
ميزات الانتقال إلى USN في عام 2019
يجب تقديم إشعار الانتقال إلى USN من 1 يناير 2019 إلى IFNS في موعد لا يتجاوز 31 ديسمبر 2018. وبالتالي، فإن فترة الانتقال إلى USN محدودة.
أعلن السلطات الضريبية عن استمرار استخدام USN في العام المقبل لم تعد هناك حاجة إليها.
يرجى ملاحظة أن الانتقال إلى USN من منتصف العام أمر مستحيل!
في الإخطار المقدم، يجب عليك تحديد الكائن الضريبي. أي نوع من كائنين للاختيار؟
يمكن بالفعل تغيير الكائن المحدد خلال عام 2019.
مهم!
نظرا لأن الممارسة تظهر إذا كانت التكاليف تشكل أكثر من 60-70٪ من الدخل، فمن المربح أكثر ثباتا لتطبيق كائن "الإيرادات ناقص تكاليف"، ولكن إذا كان أقل - فإن الكائن "الدخل" سيكون أفضل.
يتم إخطار الانتقال إلى USN. إذن مزين خصيصا لتطبيق "المبسط" ليس كذلك، لذلك لا تحتاج إلى انتظار اتفاق مع IFT.
إذا أرادت الشركة التأكد من أن IFT يعرف عن التطبيق المطبق، فيمكنك إرسال طلب إلى التفتيش. ستؤكد السلطات الضريبية حقيقة استخدام "مبسط" في فترة 30 يوما. يتطلب مثل هذا الإشعار عادة مقابلات معينة للتأكد من أن الشركة لا تدفع ضريبة القيمة المضافة.
في بعض الأحيان تتغير الخطط، وتقدم الشركة أولا إخطار الانتقال إلى USN، ثم ما زالت في النظام الضريبي العام. ماذا تفعل في مثل هذا الموقف؟
وفقا للسلطات الضريبية، فإن المنظمة ملزمة بالإخطار بالقرار الجديد من IFNS حتى 15 ينايرالتي تخطط من استخدام USN. هذا الاستنتاج مصنوع على أساس الفقرة 6 من الفن. 346.13 من قانون الضرائب، على الرغم من حقيقة أنه في هذه القاعدة نتحدث عن دافعي العمل بالفعل على "المبسط" وأراد الذهاب إلى نظام آخر للضرائب من بداية السنة التقويمية.
لذلك، إذا كانت الشركة لا تفعل ذلك، فإنه، وفقا للوكالات، لن تتمكن من تطبيق النظام الضريبي العام في عام 2019. صحيح أن قضاة موضوعات السلطات الضريبية لا يدعمون. لكن إجراءات المحكمة ليست ضرورية لأي شخص، لذلك ننصحك بإخطار IFT بتغيير قرارنا الأولي.
واحدة من القضايا المعقدة في الانتقال إلى USN تظل مسألة الوفاء بالمتطلبات الخاصة لرمز الضرائب.
مهم!
عند التبديل إلى USN مع نظام الضرائب العام، يجب أن تفي LLC بالعديد من القواعد:
بطريقة أو بأخرى، ولكن الانتقال إلى USN له إيجابيات وسلبياتها. لراحتك، قللناها في الطاولة.
|
إيجابيات من USN. |
ناقص من USN. |
|---|---|
|
إعلان بشأن استئجار USN مرة واحدة في السنة |
قبل الانتقال إلى USN، من الضروري استعادة ضريبة القيمة المضافة |
|
لا تدفع الشركة ضريبة القيمة المضافة على USN، إن لم تكن فاتورة للمشترين |
خطر فقدان العملاء على نظام مشترك إذا كانت الشركة على USN يعمل دون ضريبة القيمة المضافة |
|
لا تدفع ضريبة الممتلكات من قيمة المخزون المتبقية (باستثناء العقارات، والقاعدة الضريبية التي يتم تعريفها على أنها قيمة المساحية الخاصة بها) |
قائمة مغلقة من النفقات، لذلك في بعض الأحيان لن تأخذ النفقات المعقولة في الاعتبار. على سبيل المثال، لا تؤخذ تكاليف الحصول على مؤامرات الأراضي، نفقات التمثيل في الاعتبار. |
|
تتم المحاسبة عن طريق الطريقة النقدية، وبالتالي فإن الشركة الضريبية تدفع من الإيرادات الفعلية |
من الضروري تتبع الإيرادات باستمرار وتكلفة الأصول من أجل عدم تجاوز الحدود وعدم الطيران من USN |
|
يمكنك الاختيار بين USN-6 و USN-15. مناطق لديها الحق في تقليل معدل الضريبة على USN |
لا يحق له تطبيق مؤسسات USN التي لها فروع؛ المنظمات، حصة المشاركة في المنظمات الأخرى أكثر من 25٪؛ المنظمات التي تحتوي على أكثر من 100 شخص وشركات أجنبية ومنظمات ميكروفينية، وكذلك إذا تجاوز مستوى الربحية الشريط في 112.5 مليون روبل. لمدة 9 أشهر من عام 2018، تجاوزت القيمة المتبقية للأصول الثابتة على 01.01.2019 150 مليون روبل. |
نظام الضرائب المبسط (USN) هو واحد من أكثر الأوضاع البسيطة والمريحة. أحد العوامل المهمة التي يجب أخذها في الاعتبار هي مبيعات IP في "المبسط". كيف تؤثر الإيرادات على الحق في استخدام النظام؟ كل شيء بسيط - بعد التغلب على حد الدخل على USN، يتم إلغاء الحق في استخدام الوضع. بناء على حدود وقيود الحد الأقصى لتداول رائد الأعمال في USN في عام 2018، وكذلك كيفية الدخل الذي تحتاجه للتفكير في تغيير النظام الضريبي، سنقول الآن.
الدوران هو كل الأموال التي حصل عليها رجل الأعمال خلال فترة معينة. ببساطة، دوران هو إيرادات.
المعلمة دوران هي نقطة مهمة للغاية على USN. أولا، يحظر قانون الضرائب استخدام "المبسط" إذا تجاوز المنعطف علامة معينة. في عام 2018، ارتفع إلى 150 مليون روبل. يشار إلى هذا في الفن. 346.12 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. ثانيا، مع دوران عالية، يصبح استخدام "المبسط" غير مربه.
إذا كنت تستخدم USN بالفعل، تتجاوز المعلمة الترجمة التلقائية لك على (بناء على) مع التقارير المطلوبة ودفع ضريبة القيمة المضافة بالكامل و NDFL. والحقيقة هي أن "المبسطة" تم تطويرها لممثليها من الصغيرة والميكروباس، وما هو الميكروبات، الذي يجلب 150 مليون روبل في السنة؟
الزائد فإن الحد التداول سيؤدي إلى الترجمة الآلية لنظام الضرائب الرئيسي (مقرها).
إذا لم يعد مبيعاتك تتغذى في USN وليس هناك أي إمكانية للذهاب إلى مسار آخر لا - ابدأ في الاستعداد للنظام الرئيسي. بالطبع، لن تضطر إلى الإبلاغ عن المزيد، ولكن لن تكون هناك قيود على ممارسة الأعمال التجارية. يقول نمو الثورات في المقام الأول أن عملك قد نمت بالفعل من حالة "الصغيرة".
بالنسبة لجميع المؤسسات التي تعمل على نظم الضرائب الخاصة، تم إنشاء حد الإيرادات تحت USN للفترة 2016-2017. تم تأسيس هذه العتبة من خلال وثائق إدارية لوزارة التنمية الاقتصادية للاتحاد الروسي ولا يمكن تجاوزها أثناء إجراء الأنشطة الاقتصادية والاقتصادية.
تصدر كل عام من وزارة التنمية الاقتصادية في روسيا الوثيقة الإدارية التي يشار إليها عتبة دخل رواد الأعمال. الحد الأقصى للإيرادات على USN لعام 2017 هو 150 مليون روبل.
في الوزارة التي أنشأتها الوزارة، تلتزم العتبة بالتنقل في سياق القيام بأعمال تجارية لجميع المنظمات ورجال الأعمال الفرديين الذين يعملون على نظام مبسط لدفع الالتزامات الضريبية. إذا تجاوز حجم دخل الشركة الحد الأقصى للإيرادات على USN لعام 2017، فإنه يتعهد بالانتقال من نظام خاص إلى النظام العام لدفع الالتزامات الضريبية. يجب أن يحدث هذا من اللحظة التي تم فيها تجاوز حد USN (أي، في نفس الربع).
يجب أن يحسب الحد الأقصى المحدد ل "المبسط" لعام 2017 على الشركتين ورجال الأعمال الخاصين. في الوقت نفسه، لا يهم موضوع الضرائب ("الإيرادات" أو "الإيرادات ناقص تكاليف").
لحساب مبلغ العتبة الحد من USN 2017، فإن كامل الدخل المستلم، لبعض الاستثناءات التي أنشأها التشريع. الحق في العمل على نظام مبسط لدفع الالتزامات الضريبية سيتم حرمان من تلك الشركات التي سيتجاوز دخلها 150 مليون روبل. يجب أن تنعكس كل جزء مربح للنشاط المالي والاقتصادي للشركة في كودير في العمود "الإيرادات". عند حساب حد USN لعام 2017، لا يؤخذ الجزء المستهلكة في الاعتبار (أي أن الحجم لا ينخفض \u200b\u200bبمقدار تكاليف الشركة).
في كودير، يجب أن تنعكس جميع المعلومات حول الدخل الوارد في الشركة. يتم تسجيل كل هذه البيانات في الحسابات الحسابية للمبلغ المقابل بمقارنة مع الحد الذي حددته وزارة الشركات ورجال الأعمال الذين يعملون في وضع مبسط. يعكس العمود "الإيرادات" البيانات لجميع فترات الإبلاغ التي نفذت فيها الشركة نشاطا اقتصاديا. تستخدم الشركات الموجودة على USN في سياق ملء الإبلاغ طريقة نقل نقدية لحساب مقدار الربح. وهذا يعني أنه في وثائق التقارير فقط تؤخذ هذه الإيرادات المالية في الاعتبار التي مرت فعلا من خلال أمين الصندوق أو المستحقة على الحساب الجاري.
لحساب حد الدخل على USN في عام 2017، يجب أن تؤخذ الشركة في الاعتبار الأرباح بأكملها المكتسبة في سياق القيام بأعمال تجارية، من بداية السنة المشمولة بالتقرير (من 1 يناير، 2017). في حساب الفرد للإيرادات.
النظر في مثال. يعمل رجل أعمال فردي على النظام المبسط لدفع الالتزامات الضريبية. من الطرف المقابل، تلقى IP دفعة مقدمة. تم تضمين هذا المبلغ في إجمالي الدخل، ولكن في المستقبل سيتم إرجاعه لأسباب معقولة. سيتم استبعاد هذه الدفعة المقدمة من إجمالي الدخل وسيتم تقليل القاعدة الضريبية لهذا المبلغ.
إذا كانت الشركة تعمل في "المبسطة" تنضم إلى مؤسسة أخرى في تكوينها، فينبغي إعادة حسابها للحصول على كمية محدودة من الربح. يجب مراعاة الجزء المربح للشركة، الذي تم إرفاقه بعد إعادة التنظيم، بمقدار أرباح الشركة الأولية. في الوقت نفسه، لن يتم تشكيل كيان قانوني جديد، لأن الشركة التي يتم انضمامها، تنهي أي عمل، ويتم نقل جميع حقوقها والتزاماتها إلى إدارة الشركة الأولية. هذا يعني أنه إذا، عند مراعاة كلتا الشركتين، سيتجاوز الجزء المربح مقدار الحد من USN 2017، سيتم حرمان المؤسسة المعاد إدامته من الحق في العمل في وضع خاص.
ومع ذلك، لا يمكن إدراج كل الدخل في عملية حساب المبلغ المحدود. لا يشمل العد الحسابي الأرباح التي تلقتها الشركة:
إذا تجمع الشركة بين وسائط خاصةتين: ANVD و USN، فإن القانون ينص على نفس عتبة الربح المكتسبة، وكذلك "مبسط". لا يزال المبلغ المحدود هو نفسه - 79 مليون 740 ألف روبل. في الوقت نفسه، لن يشمل جزء الإيرادات الإيصالات التي تم الحصول عليها من UNVD.
يتم احتساب الجمع بين النظام المبسط وحد الأداء على الدخل بالمثل. سيتم أخذ الربح فقط في الاعتبار، والتي يتم الحصول عليها من خلال الأنشطة التي تحكمها معايير OSN. لا يتم تضمين النشاط المالي والاقتصادي المنصوص عليه في الحساب. تم إصلاح هذه القاعدة من قبل وزارة المالية للاتحاد الروسي. ينصح الشركات في مثل هذه العروض الخاصة بإجراء وثائق تقارير منفصلة حول دخول التمويل (لكل نوع من النشاطات بشكل منفصل).
حد الدخل مع USN في عام 2017، في عملية إجراء الأنشطة، قد تتجاوز الشركة اللوحات المنشأة بموجب التشريع. إذا حدث هذا الموقف في الفترة المشمولة بالتقرير الحالي، يجب أن تواصل الشركة "مبسطة" للنظام العام لدفع الالتزامات الضريبية. هذا يعني أنه في الوقت الذي تم فيه تجاوز الدخل وتسجيله في وثائق الإبلاغ، يجب أن يكون هناك انتقال إلى نظام مشترك (في نفس الربع). بحيث يتطلب هذا النشاط التالي:
يجب أن يلتزم رجال الأعمال براءات الاختراع أيضا بالإيرادات التي تذكرها التشريعات. بالنسبة لأصحاب المشاريع الفردية حول هذا النظام الضريبي، فإن الحد الأقصى من الأرباح التي تم الحصول عليها بمبلغ 60 مليون روبل. يتم إنشاء هذا الحد فيما يتعلق بتلك الأنواع من ريادة الأعمال، والتي اكتسبها براءات الاختراع من قبل رجل أعمال. إذا تم تجاوز حجم العتبة المثبتة لإيرادات المؤسسة، فمن الضروري التبديل إلى الوضع المشترك. سيتم تنفيذه الانتقال منذ بداية الفترة المشمولة بالتقرير التي اكتسبتها الشركة براءة اختراع. فهرسة حد الربح على نظام براءات الاختراع لا يخضع ل.
كقاعدة عامة، يخضع حد الدخل للفهرسة لمعامل الراكين. يتم تحديد هذا المؤشر من قبل وزارة التنمية الاقتصادية والتغييرات سنويا. في نظام البراءات، لا يؤثر ذلك على الربح المحدود، ولكن ينبغي أن تؤخذ في الاعتبار لحساب حجم الإيرادات المالية المحتملة لرجل أعمال. وبالتالي، يمكن أن نستنتج أن تكلفة البراءات تزيد نتيجة الفهرسة.
الحد الأدنى للحجم الأرباح المحتملة المحتملة خلال الفترة المشمولة بالتقرير غير موجود، وسيكون الحد الأقصى للمؤشر يساوي مليون روبل مضروبة في المعامل 1، 329. بالنسبة لبعض مواضيع الاتحاد، يسمح الحد الأقصى للمبلغ إلى 10 مرات. ومع ذلك، ينطبق هذا الامتياز على عدم جميع أنواع النشاط. مع الأخذ في الاعتبار التعديل، ستكون أكبر قدر من الإيرادات على براءة الاختراع 1 مليون 329 ألف روبل، ولكن يمكن تغيير هذا الرقم من قبل السلطات الإقليمية. يمكن زيادة تشريع مواضيع الشريط في المبلغ، لذلك، يجب تحديد المبلغ المحدد من الحد الأقصى للعتبة لكل منطقة بشكل منفصل. الفرق يعتمد على نوع النشاط الاقتصادي والاقتصادي.
يمكن لرجل أعمال فردي أن يقود أنشطتهم المالية والاقتصادية، والتي تجمع مرة واحدة بين نظامين لدفع الضرائب - براءات الاختراع و USN. سيؤدي هذا أيضا إلى حد ما على ربح الأرباح.
تم إنشاء مبلغ محدود مشابه للعتبة على طول المعتاد "مبسط" - 79 مليون 740 ألف روبل. لعمل الحساب، فإن الربح الذي تم الحصول عليه على أنظمتين لتلخيصه فيما بينهم. تتم مقارنة المبلغ النهائي للدخل المستلم مع العتبة التي أنشأتها الوكالات الحكومية. عند حساب، ينبغي مراعاة مفارب المعامل في الاعتبار، والتي تم تأسيسها للفترة المشمولة بالتقرير (السنة) من قبل الوثيقة الإدارية الرسمية.
والتي أثرت بشكل كبير على أنشطة "أبسطين" حتى عام 2020. النظر في التغييرات في USN.
نظرا للتغيرات في USN، ستتمكن المزيد من الشركات والشركات الفردية (المشار إليها فيما يلي باسم IP) من العمل على "مبسط". الضرائب لديها الآن الحق في دفع أطراف ثالثة. بالإضافة إلى ذلك، يتم التعديلات التقنية والإيضاحات.
زيادة ما يصل إلى 112.5 مليون روبل زيادة الحد من الإيرادات لمدة تسعة أشهر، حيث تتمتع المنظمة بالحق في التبديل إلى USN (بصيغته المعدلة (فيما يلي القانون رقم 401-FZ)). سيتم تطبيق هذه القيمة عند الانتقال إلى "المبسطة" من 1 يناير 2018 (معلومات الخدمة الضريبية الفيدرالية لروسيا "بشأن التغيير من 1 يناير 2017، القيمة العتبة للانتقال إلى USN).
بالنسبة للمنظمات المنقولة إلى USN من 1 يناير 2017، فإن مبلغ الدخل للأشهر التسعة الأولى من عام 2016 ليس أكثر من 59.805 مليون روبل (حجم الدخل الأقصى هو 45 مليون روبل (بصيغته المعدلة إلى 01.01.2017)، زيادة معامل المانع (في إد. حتى 01.01.2017)، المنشأة لعام 2016 بمبلغ 1.329 ((المشار إليه فيما يلي باسم النظام رقم 772))).
تجدر الإشارة إلى أنه للفترة من عام 2017 إلى 2019، يتم تعليق القاعدة على فهرسة كمية الحد من الدخل، والذي يسمح لك بالتبديل إلى USN ((فيما يلي القانون رقم 243-FZ)). قيمة معامل المضباط في 2020 تساوي 1 ().
وهكذا، من عام 2018 إلى 2020، يوجد حد دخل تسعة أشهر 112.5 مليون روبل.
لذلك، إذا كانت القيمة المتبقية للأصول الثابتة اعتبارا من 1 أكتوبر، 2016 بلغت أكثر من 100 مليون روبل، ولكن اعتبارا من 1 يناير 2017 لم تتجاوز 150 مليون روبل، فإن المنظمة لها الحق في تطبيق "مبسط" من 1 يناير ، 2017 ().
لاحظ أن المشرعين في البداية أرادوا زيادة الحد إلى مليار روبل (مشروع القانون الاتحادي "(أعدته وزارة المالية في روسيا 03/25/2016)، لكن المسؤولين يعتبرون أنه غير مناسب، لأن الزيادة قد تؤدي إلى تخفيض في إيرادات الضرائب إلى الميزانية ().
تم زيادة ذلك إلى 150 مليون روبل مبلغ حد الدخل للفترة الضريبية (السنة التقويمية ())، إذا تم تجاوز دافع الضرائب، يفقد دافع الضرائب الحق في استخدام UPN (بصيغته المعدلة بموجب القانون رقم 401-FZ).
في عام 2016، كان الحد الأقصى للإيرادات لهذا العام 79.740 مليون روبل () (حد الدخل من 60 مليون روبل. (بصيغته المعدلة إلى 01.01.2017)، زاد من معامل الانفصال (بصيغته المعدلة إلى 01.01.2017)، المنشأة لعام 2016. بمبلغ 1.329 ()).
للفترة من عام 2017 إلى 2019، يتم تعليق معدل فهرسة الحد الأقصى للدخل، مما يسمح بتطبيق USN ().
في عام 2020، فإن الاندفاع الإناث هو 1 ().
وبالتالي، من عام 2017 إلى 2020، فإن الحد الدخل للفترة الضريبية هو 150 مليون روبل.
منذ عام 2017، تم تقديم مؤسسة تقييم مؤهلات مستقلة للامتثال للمعايير المهنية. هذا هو إجراء تأكيد مطابقة مؤهلات الموظف لأحكام متطلبات معايير أو مؤهلات مهنية أنشأتها القوانين الفيدرالية وغيرها من الأعمال القانونية التنظيمية ((فيما يلي - القانون رقم 238-FZ)).
عند تقييم المؤهلات في اتجاه صاحب العمل، يدفع تكلفته (؛). في الوقت نفسه، من أجل تعزيز مشاركة تكلفة التقييم، من الممكن إدراج تكاليف عند حساب قاعدة ضريبة "مبسطة" ().
يتطلع المحاسبة بالمثل إلى الإنفاق على البرامج التعليمية المهنية الأساسية والإضافية، والتدريب المهني وإعادة تدريب الموظفين ().
يرتذب صاحب العمل بإبقاء المستندات التي تؤكد تكلفة اجتياز تقييم مؤهل مستقل، طوال فترة العقد لتوفير هذه الخدمات وسنة واحدة من عمل الموظف، والتي قدرت، ولكن أربع سنوات على الأقل.
من 30 نوفمبر، 2016، يمكن إجراء الدفع الضريبي لدافعي الضرائب في شخص آخر. علاوة على ذلك، لا يحق لهذا الشخص أن يطلب من إرجاع المبلغ المدفوع من نظام ميزانية الاتحاد الروسي (بصيغته المعدلة بموجب القانون رقم 401-FZ). منذ عام 2017، تم تطبيق هذه القاعدة على أقساط التأمين (). الغرض من الابتكار هو تحسين الوفاء بالالتزام بدفع الضرائب وأقساط التأمين.
أوضح المشرع كيفية مراعاة النقل إلى الميزانية التي أدلت بها أطراف ثالثة. ينعكسون في النفقات في المبلغ الذي يدفعه دافع الضرائب فعلا عند سداد الدين إلى طرف ثالث. إذا كانت هناك متأخرات في دفع الضرائب والرسوم وأقساط التأمين، فإن تكاليف سدادها تعكس ضمن حدود الديون المرفوضة فعليا في هذه الفترات عندما يسدد دافع الضرائب على طرف ثالث (بصيغته المعدلة بموجب القانون رقم 401-FZ).
منذ عام 2015، تتمتع مواضيع الاتحاد الروسي بحقها في توفير "عطلات ضريبية" لمدة عامين في المرة الأولى المسجلة IP ().
ثانيا، خلال فترة السعر الصفر، رواد الأعمال مع الكائن "الإيرادات المنخفضة على مقدار النفقات" لا تدفع الحد الأدنى من الضريبة () (1٪ من الدخل)، لأن الحد الأدنى من الضريبة غير مطبقة مع الكائن " "().
ثالثا، يتم تحديد الأنشطة في مجال الإنتاج والجداول الاجتماعية والعلمية، فيما يتعلق بها معدل الصفر، على أساس المصنف الروسي لأنواع النشاط الاقتصادي في OKVED2 (OK029-2014 (CDES ED. 2) (اعتمد ودخل حيز التنفيذ (فيما يلي - الترتيب رقم 14-ST)؛). في السابق، تم تطبيق مصنف خدمات جميع الروسية للسكان (OK002-93) Okun أيضا (مقبولة ودخلت حيز التنفيذ)، لكنها فقدت قوتها من 1 يناير 2017 (؛).
مارينا كوسلوكوفرئيس محاسب الشركة "Galan"
مرحبا! في هذه المقالة، سنقول للحدود التي تسمح لنا بتطبيق USN منذ عام 2019.
اليوم سوف تتعلم:
تطبيق UPS مفيد، وبالتالي فهذا أمر شائع بين و. لديها العديد من المزايا التي تميزها من بين طرق الضرائب الأخرى.
قبل استخدام "المبسط"، لديك الحق في اختيار أحد معدلات الضريبة
يمكن التمييز بين هذه المعدلات في مناطق مختلفة وتقليل إلى الحد الأدنى من علامة 1٪ لبعض الأنشطة.
أصحاب الأعمال على USN دفع ضريبة واحدة فقط بدلا من:
في نظام USN المبسط المبسط: دفع الضريبة الوحيدة تجعل الحفاظ على أكثر سهولة.
هناك أيضا ميزات للشركات على USN:
مزايا العمل مع USN كثيرة. من أجل هذا نظام جمع الضرائب دون إعادة ترتيبه في دافعي الضرائب الوحيدين المستخدمة ولم تصبح موضوع الاحتيال المختلفة، طورت الدولة حدود خاصة.
أنها تحد من الأنشطة على USN في مؤشرات مختلفة. إذا استمرت هذه المؤشرات على القاعدة، فقم بتطبيق USN ليس لديك أي حق.
تشمل هذه الحدود ما يلي:
كما ترون، ظلت الحدود، مقارنة بعام 2018، كما هي نفسها، والتي ستتيح لك البقاء في وزن المزيد من رواد الأعمال.
ومع ذلك، تم تغيير معامل النزعون في عام 2019، كما في السنوات السابقة، تصل إلى 1.518. إنه مؤشر خاص، مما زاد سنويا الدخل المحتمل على HSN والدخل إلى الانتقال إلى USN.
على سبيل المثال، في عام 2016 كان معدل الفهرس 1.329. وهذا يعني أن مبلغ الدخل المعتمد لعام 2016 زاد من 60،000،000 روبل إلى 1،329 * 60000000 \u003d 79،740،000 روبل. وارتفعت مبلغ الانتقال إلى USN من 45،000،000 روبل إلى 1،329 * 45000000 \u003d 59 805،000 روبل.
منذ عام 2017، توقف الناشط عن التغيير. تم تقديم القيود المفروضة على استخدامها خلال السنوات الثلاث الماضية حتى عام 2020. هذا يعني أن حد الدخل المعتمد غير مفهرسة، وسوف تكون قيمتها ثلاث سنوات ثابتة.
من المهم مراعاة أن القيود المفروضة على الانتقال إلى سلسلة "التبسيط" لا ترتبط فقط بدخل الشركة. إذا كان أكثر من 100 شخص يعملون في شركتك، فلن تتمكن من استخدام UCN حتى عند الامتثال للدخل.
هناك تقييد قدره 150،000،000 روبل، والتي تتعلق بالدخل السنوي للملكية الفكرية أو الشركة. هذا يعني أن الفائض من هذه العلامة على الأقل على الأقل روبل خلال الربع، نصف العام أو بنتائج العام، يستبعدك من سلسلة "أبسطين".
إذا تم تجاوز الدخل في 150،000،000 روبل، فانتقل إلى الربع الذي يتم فيه الحصول على دخل كبير.
كما يحدث أيضا أن رجل الأعمال لم يلاحظ كيف تجاوز مقدار الدخل القيمة المعتمدة. لا ينبغي أن يسمح بذلك. تحقق من دخلك كل ثلاثة أشهر حتى لا تخطي لحظة الرعاية من USN.
في حال كنت قد فقدت الحق في USN، لم يبلغ الضريبة بذلك، ثم استعد لدفع الغرامات التالية:
بالنسبة إلى مبلغ غير محل لضريبة العقوبات، لن تتبع الضريبة، فإن الضريبة تعاني فقط من العقوبات على التأخير في الدفع.
إذا لاحظت أن دخلك يصبح "حاسما"، فهذا يقترب من عتبة 150،000،000 روبل، ولا تريد الذهاب إلى الخريف، وهناك عدة طرق للبقاء على USN.
يمكنك:
إذا كنت ترغب في التبديل إلى USN من نظام فاضر آخر، فلا ينبغي أن يتجاوز الدخل للربع الثلاثة السابق 112،500،000 روبل. كرر هذه القاعدة ذات صلة فقط من أجل LLC.
دخلك أقل؟ ثم يحمل USN بالتأكيد. في الوقت نفسه، للذهاب إلى طريقة جديدة للضرائب عن طريق الضرائب، لا يمكنك في السابق من العام المقبل. في الفترة المشمولة بالتقرير الحالية، لن تتمكن من استخدام هذا الحق.
نشاط USN لا ينص على حد النفقات. الاستثناء هو فقط في أنواع النفقات نفسها، والتي تتعلق بتلك وفقا للقانون.
أي نشاط تجاري يعني استلام مبالغ الدخل. ومع ذلك، لا يمكن أخذ كل ربح في الاعتبار كإيراد.
يشير التشريعات الضريبية إلى مبلغ الدخل:
في الوقت نفسه، هناك دخل من الشركات التي لا تؤخذ في الاعتبار عند حساب الحد الأقصى على USN.
يشملوا:
USN مناسب فقط لتلك الملكية الفكرية والمنظمات التي لا تتجاوز القيمة المتبقية للأصول الثابتة 150،000،000 روبل. يتم احتساب هذه القيمة وفقا لمعايير المحاسبة.
يجب تتبع حد الأصول الثابتة ليس فقط من قبل تلك المنظمات الموجودة في USN، ولكن أيضا أولئك الذين يخططون للذهاب إلى نظام الضرائب هذا. هذا الأخير من الضروري حساب سعر الأصول في 31 ديسمبر من السنة السابقة للانتقال إلى USN.
إذا حدث الحد من حد تكلفة نظام التشغيل، فستكون عقبة أمام استخدام USN.
عندما تتجاوز التكلفة المتبقية الحد الثابت البالغ 150،000،000 روبل، تلتزم المنظمة بالتبديل إلى OSN من الربع الذي حدث فيه قيمة الأصول.
لا تلزم وزارة المالية بالملكية الفكرية للحفاظ على حساب القيمة المتبقية لنظام التشغيل. ومع ذلك، بمجرد أن يذهب رجل الأعمال إلى USN، فإن الحاجة إلى حساب سعر الأصول يتم دمجها بموجب القانون.
منذ اللحظة التي تجاوز فيها دخل رجل الأعمال مارك 150،000،000 روبل في الفترة الحالية (لمدة نصف السنة أو الأشهر أو 9 أشهر)، فإن الانتقال إلى الإجهاري إلزامي.
بمجرد حدوث زيادة في الحد، حدثت المنظمة والانتقال PI إلى OSN من بداية الربع، حيث تجاوز المبلغ الإجمالي للدخل 150،000،000 روبل. لفهم، أنت وضعت في حد أم لا، ستحتاج إلى حساب الدخل من اليوم الأول من السنة المشمولة بالتقرير.
دعونا ننظر إلى مثال لحظة الخسارة من قبل منظمة الحق في USN.
بلغت إيرادات الشركة لهذا العام:
| شهر | المبلغ، الروبل |
| كانون الثاني | 5 500 000 |
| شهر فبراير | 7 300 000 |
| مارس | 2 100 000 |
| أبريل | 4 800 000 |
| مايو | 17 400 000 |
| يونيو | 10 200 000 |
| تموز | 9 900 000 |
| أغسطس | 31 500 000 |
| شهر سبتمبر | 7 800 000 |
| اكتوبر | 18 600 000 |
| شهر نوفمبر | 32 900 000 |
| ديسمبر | 23 000 000 |
مقدار الدخل في السنة، بما في ذلك الربع الأخير \u003d 162،400،000 روبل.
وجد المشرع أن هذه الشركات قد تظل في USN، الذي لم يتجاوز دخله 150،000،000 روبل. في مثالنا، تجاوز إجمالي الدخل للشركة هذه العلامة. هذا يعني أن ذلك بدأت، من 01/01/2020، تلتزم المنظمة بالتبديل إلى OSN وحساب الضريبة بطريقة أخرى.
تلزم المعايير التشريعية أولئك الذين أقروا لإبلاغ السلطات الضريبية عن ذلك في غضون 15 يوما في نهاية الفترة المشمولة بالتقرير. بمجرد أن حدث الانتقال، يلزم دافع الضرائب بدفع جميع الضرائب المعمول بها، وكذلك الشركات المسجلة حديثا.
إذا كانت المنظمة أو IP، عند التبديل إلى القضية، فقد دفعت دفع المدفوعات الشهرية، هذا ليس سببا للغرامات من الضريبة. سوف تتبع العقوبة مقدار الضريبة غير المدفوعة.
لكل رجل أعمال وشركة موجهة على USN، هناك شرط للنظام السياسي من جانب التشريع. يتم التعبير عنها في حقيقة أن صاحب العمل ملزم بإنشاء حد نقدي، يتم التعبير عنه في أقصى قدر ممكن من الرصيد النقدي في نهاية اليوم.
إبلاغ المنظمات المصرفية حول الأموال الزائدة ليست ضرورية. يجب حساب هذه القيمة وتتمسك بها بشكل مستقل بشكل مستقل بشكل يومي.
يتم احتساب الحد النقدي على النحو التالي:
من الضروري تلخيص جميع الإيرادات لأي فترة، ولكن ليس أكثر من 92 يوما. يجب تقسيم المبلغ الناتج إلى عدد الأيام في الفترة المقدرة. القيمة التي حدثت في النهاية، تتضاعف بعدد الأيام التي يتم فيها تنفيذ الأموال عند الخروج قبل الاستئجار إلى البنك (عادة لا تزيد عن 7 أيام). المبلغ الذي تحسبه، وهناك حد في مكتب التذاكر الخاص بك.
يجب أن يتم تأطير مخطط الحساب في شكل وثائق داخلية (الطلب أو الطلبات). إنها بحاجة إلى اتباع عمل الشركة بأكملها.
إذا كانت المنظمة لها أقسام منفصلة، \u200b\u200bفيجب أن يكون الحد المحسوب متحدا للجميع. الاستثناء هو تلك الانقسامات التي تنقل الأموال مباشرة إلى البنك، متجاوزة المكتب الرئيسي.
