يناقش المقال ماهية النظام الضريبي المبسط، الدفعة المقدمة، شروط دفع الدفعات المقدمة، ويقدم أمثلة لحساب الدفعات المقدمة، الضريبة السنوية، ويحدد أيضًا خيارات أكثر ربحية للنظام الضريبي المبسط لرائد الأعمال.
يعد النظام الضريبي المبسط وسيلة مريحة للغاية لدفع الضرائب للعديد من رواد الأعمال ولا يبسط عملية الإبلاغ عن الضرائب ودفعها فحسب، بل يجعل من الممكن أيضًا تقليل حجمها بشكل كبير. عند فتح مشروع تجاري جديد، يحتاج رواد الأعمال الأفراد والكيانات القانونية إلى تحديد النظام الضريبي الأكثر ملاءمة لأنفسهم.
هناك نظامان خاصان - USN وUTII. سنتحدث عن النظام الضريبي المبسط، ومتى يكون استخدامه مفيدًا، وما هي معدلات استقطاعات الدفعة المقدمة الأفضل استخدامها.
STS (نظام الضرائب المبسط) هو نظام ضريبي خاص يمكن استخدامه من قبل رواد الأعمال الأفراد أو الكيانات القانونية. تكمن خصوصية هذا النظام في أن دافعي الضرائب لا يدفعون ضرائب على الدخل والممتلكات وضريبة الدخل الشخصي وضريبة القيمة المضافة (باستثناء ضريبة القيمة المضافة على الواردات)، ويتم استبدال كل هذا بمدفوعات مقدمة.
الدفعة المقدمة (AP) هي دفعة خاصة، دفعة مقدمة من الضريبة، تُدفع ثلاث مرات في السنة بعد إعداد التقارير ربع السنوية من قبل كل كيان تجاري موجود في النظام الضريبي المبسط.
الدفعة الأولى على النظام الضريبي المبسط، كما سبق أن قلنا، يدفعها البسطاء ثلاث مرات في السنة:
لدفع الضريبة بعد نهاية العام، يحتاج رجل الأعمال أو الكيان القانوني فقط إلى حساب الرصيد، ثم دفعه في الخط. تتزامن المواعيد النهائية لتقديم الإقرار الضريبي وسداد الدفعات المقدمة في ظل النظام الضريبي المبسط وهي:
يجب أن تدرك أنه إذا توقفت إحدى المؤسسات الخاضعة للنظام الضريبي المبسط عن العمل أو فقدت حقها في الانضمام إلى النظام الضريبي المبسط، فيجب دفع الضريبة في الشهر التالي بحلول اليوم الخامس والعشرين.
إذا تأخرت الدفعة المقدمة، فسوف تفرض خدمة الضرائب غرامة عن كل يوم من أيام عدم الدفع، حتى الأيام التي ستصل فيها الأموال المدفوعة بالفعل إلى الميزانية. لذلك، لا تعتقد أنه لا يمكنك دفع الضريبة إلا في نهاية العام، متجاهلاً الدفعات المقدمة.
هناك خياران لسعر الفائدة عند اختيار دفع الضريبة على النظام الضريبي المبسط:
يجب اختيار نظام دفع "الدخل" من قبل رواد الأعمال الذين توفر أنشطتهم دخلاً ضئيلاً. وتتمثل ميزة اختيار معدل 6% في أن السلطات الضريبية نادراً ما تقوم بمراجعة حسابات دافعي الضرائب هؤلاء. والسبب هو أن النفقات (باستثناء أقساط التأمين) لا تؤخذ في الاعتبار للأغراض الضريبية.
عندما يكون موضوع الضريبة هو الدخل فقط في ظل النظام الضريبي المبسط، فأنت بحاجة إلى حساب الضريبة أو الدفعة المقدمة وفقًا للمخطط التالي: يجب ضرب مبلغ الدخل بنسبة 6٪، وهو ما يساوي الدفعة المقدمة ( الضريبة وفق النظام الضريبي المبسط).
بعد ذلك، من الممكن تقليل مبلغ الدفعة المحسوبة:
إذا استخدم رجل الأعمال الفردي لأول مرة الطريقة الأولى لـ "الخصم" لـ AP (الضريبة)، فبعد أن قرر توظيف العمال، يجب عليه التحول على الفور إلى الطريقة الثانية. والعكس صحيح، إذا تم تسجيل الموظف في بداية العام لدى صاحب العمل الذي يدفع الضرائب وتم فصله قريبًا، فبحلول نهاية العام، لن يتمكن صاحب العمل من استخدام التخفيض بنسبة 100٪ في مبلغ AP .
إذن، يمكنك الآن تصحيح معادلة الحساب على النحو التالي: مبلغ الدخل مضروبًا في 6٪ - أقساط التأمين (لنفسك + للموظفين) - AP للفترات السابقة = AP (الضريبة).
دعونا نحسب AP وفقًا لنظام "الدخل" الضريبي المبسط:
وفقًا لنتائج العمل المتزايدة خلال أرباع عام 2017، حصل رجل الأعمال "أ" على الدخل وأقساط التأمين التالية:
الدفعة المقدمة للربع الأول = 270.000 * 6٪ - 4.049.1 = 12.150.9 روبل.
عندما يكون مبلغ الضريبة أكبر من مبلغ أقساط التأمين، لا يدفع الدافع شيئا إلى خدمة الضرائب.
AP لمدة ستة أشهر \u003d 580 ألف * 6٪ - (8096.2 + 12150.9) \u003d 14552.9 روبل.
وبالمثل، إذا كان مبلغ الخصم أكثر من مبلغ الضريبة، فلن تحتاج إلى دفع دفعة مقدمة.
AP لمدة 9 أشهر = 930 ألف * 6٪ - (12144.3 + 12150.9 + 14552.9) = 16951.9 روبل.
مبلغ الاستقطاع أكبر من مبلغ أقساط التأمين، وبالتالي يتم تخفيض الدفعة المقدمة ولكن لا تساوي الصفر.
لحساب المبلغ المستحق بموجب هذه الطريقة، يتم خصم النفقات من الدخل لفترة التقرير، بما في ذلك أقساط التأمين لأنفسهم وللموظفين. يحدث أنه تم دفع الضريبة في العام الماضي، ولكن نتيجة للنشاط، تلقى رجل الأعمال خسارة، ثم في نهاية العام الحالي يحق له أن يأخذ في الاعتبار مقدار هذه الخسارة عند حساب الضريبة باعتبارها واحدة من النفقات.
AP \u003d (الدخل - النفقات (تراكميًا) * 15٪ (من 5 إلى 15٪ حسب المنطقة وأنواع النشاط) - المبلغ المقدر لـ AP للأرباع السابقة.
USN - النظام الضريبي المبسط. وهي مناسبة للعديد من رواد الأعمال الأفراد، وكذلك الكيانات القانونية. ومن الجدير بالذكر أنه إذا كانت المؤسسة تنوي اختيار نظام ضريبي مبسط، فيجب عليها أن تقرر مسبقًا طريقة دفع المدفوعات المقدمة التي ستستخدمها. هناك طريقتان لحساب المبلغ المستحق:
عند ملء إعلان مبسط، قد تجد أنك دفعت مدفوعات ضريبية مقدمة خلال السنة المشمولة بالتقرير بمبلغ مبالغ محسوبة بشكل غير صحيح. في هذه الحالة، لا تحاول تكرار الأخطاء التي ارتكبت في الإعلان. قم بإجراء إعادة الحساب وعكس المبالغ الصحيحة بالفعل فيه. اقرأ عن كيفية القيام بذلك بشكل صحيح في المقالة التي أعدها زملائنا من مجلة Simplification.
04.04.2013تذكر أن الدفعات المقدمة المحسوبة للدفع تظهر في السطور 030-050 من الإقرار على أساس الاستحقاق من بداية العام (البنود 4.4-4.6 من إجراءات ملء الإقرار الضريبي المدفوع فيما يتعلق بتطبيق إقرار مبسط نظام الضرائب المعتمد بأمر من وزارة المالية الروسية بتاريخ 22/06/2009 رقم 58 ن).
جوهر السؤال
إذا قمت عن طريق الخطأ بدفع دفعات مقدمة لضريبة واحدة بموجب النظام الضريبي المبسط بمبلغ أقل من المتوقع، فقم بإظهار المبالغ الصحيحة في الإقرار. ودفع المتأخرات مع العقوبات.
إذا أدى الخطأ إلى دفع مبالغ زائدة. اكتب بيانًا حول مقاصته مقابل المدفوعات المستقبلية (المادة 78 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي). تقديم الطلب مع الإقرار. لاحظ أنه لا يوجد نموذج طلب قياسي. يتم تجميعها بشكل تعسفي، كقاعدة عامة، إرفاق نسخ من مستندات الدفع التي تؤكد الدفع الزائد.
مذكرة
يتم تقديم طلب لتعويض المدفوعات الزائدة للضريبة مقابل المدفوعات المستقبلية بشكل حر.
إذا نتج عن الخطأ متأخرات. سداد ديونك للميزانية في أسرع وقت ممكن. في الواقع، يتم فرض غرامات على مبلغ المتأخرات على المدفوعات المقدمة بنفس الطريقة كما في حالة عدم اكتمال سداد الضريبة (الفقرة 2، البند 3، المادة 58 والمادة 75 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي). أي بمبلغ 1/300 من معدل إعادة التمويل الحالي لكل يوم تقويمي من التأخير. وهذا يعني أن العقوبات "بالتنقيط" تبدأ من اليوم التالي للموعد النهائي لدفع الدفعة المقدمة، حتى اليوم الذي يتم فيه سداد المتأخرات. تذكر أنه يجب تحويل الدفعة المقدمة في موعد لا يتجاوز اليوم الخامس والعشرين من الشهر التالي لفترة الإبلاغ المنتهية (الفقرة 2، البند 7، المادة 346.21 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
قم بإدراج العقوبات مع المتأخرات. الضريبة نفسها، المحسوبة في نهاية العام مطروحًا منها الدفعات المقدمة المدرجة (بما في ذلك المدفوعات الإضافية)، يجب عليك الدفع في موعد لا يتجاوز اليوم الأخير الذي يمكنك فيه تقديم إقرار "مبسط" (الفقرة 1، البند 7، المادة 346.21 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي). ولكن لا توجد عقوبة على السداد غير الكامل للمدفوعات المقدمة. لذا يمكنك أن تكون هادئًا بشأن هذا (الفقرة 3، البند 3، المادة 58 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي).
مثال: حساب العقوبات على المتأخرات الناشئة عن السداد الناقص للمدفوعات المقدمة
تطبق شركة Priz LLC USN. في 25 أكتوبر 2012، حول محاسب الشركة إلى الميزانية دفعة مقدمة للضريبة "المبسطة" لمدة 9 أشهر من عام 2012 بمبلغ 5000 روبل. عند إعداد البيانات المالية السنوية، اتضح أن الحساب تم بشكل غير صحيح وكان من المفترض دفع 5250 روبل.
يوفر تطبيق النظام الضريبي المبسط (STS) لدافعي الضرائب بعض الإعفاءات الضريبية. على وجه الخصوص، على أساس الفقرتين 2 و3، يتم إعفاء جميع "المبسطين" من دفع عدد من الضرائب الفيدرالية والإقليمية والمحلية. وبدلا من ذلك، يقومون بحساب وتحويل ضريبة واحدة فقط إلى الميزانية. دعونا معرفة ذلك ما هي الضرائب التي يجب دفعها، وما هي الضرائب التي لا يلزم دفعها بموجب النظام الضريبي المبسط.
1. ضريبة الدخل.لا تنطبق هذه القاعدة على:
1. أرباح الشركات الأجنبية الخاضعة للسيطرة (البند 1.6)؛
2. أرباح الأسهم الخاضعة للضريبة بمعدلات البند 3؛
3. الفوائد على الأوراق المالية المنصوص عليها في البند (4)، وهي:
- بشأن الأوراق المالية الحكومية للدول الأعضاء في الدولة الاتحادية؛
- الأوراق المالية الحكومية للكيانات المكونة للاتحاد الروسي؛
- الأوراق المالية البلدية؛
- السندات المدعومة بالرهن العقاري؛
4. دخل مؤسسي إدارة الثقة لتغطية الرهن العقاري المستلم على أساس شهادات مشاركة الرهن العقاري (البند 2 البند 4).
دعونا نلقي نظرة فاحصة على النوع الثاني من الدخل - أرباح الأسهم.
لذلك، إذا كان "المبسط" هو مؤسس شركة روسية ويتلقى أرباحا منها، فهو شخصيا لا يدفع ضريبة الدخل. يتم ذلك من قبل منظمة قائمة، والتي يتم الاعتراف بها في هذه الحالة كوكيل ضرائب (البند 3، البند 1، البند 3،). يتلقى المشارك في النظام الضريبي المبسط دخله بالفعل مطروحًا منه الضريبة. وفي الوقت نفسه، لا يقدم أي تقارير إلى IFTS. يجب أيضًا تقديم إقرار ضريبة الدخل من قبل وكيل الضرائب (البند 1). وهو يعكس جميع المعلومات المتعلقة بالدخل المدفوع في الورقة 03 من التقرير.
إذا تم استلام أرباح الأسهم من شركة أجنبية، فيجب على مؤسسها على أساس "مبسط" حساب الضريبة ودفعها بشكل مستقل إلى الميزانية (الفقرة 1 والفقرة 2، الفقرة 1). بالإضافة إلى ذلك، يقدم إقرار ضريبة الدخل، حيث يعكس في القسم الفرعي 1.3 من القسم 1 والورقة 04 جميع المعلومات الضرورية.
2. ضريبة أملاك الشركات- فيما يتعلق بالعقارات التي يتم احتساب القاعدة الضريبية لها كقيمة سنوية متوسطة. تخضع فقط تلك الأشياء غير المنقولة للضريبة، ويتم تحديد القاعدة الضريبية لها على أنها قيمتها المساحية ().
3. ضريبة القيمة المضافة- فيما يتعلق بالمعاملات المعترف بها كموضوع للضريبة وفقًا للفصل 21 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي والتي يتم تنفيذها في إطار الأنشطة الضريبية المبسطة الخاضعة للضريبة. ولكن إذا كان "المبسط" يستورد البضائع إلى أراضي الاتحاد الروسي أو يعمل بموجب اتفاقية شراكة بسيطة (نشاط مشترك)، أو اتفاقية شراكة استثمارية، أو اتفاقية امتياز أو اتفاقية ائتمان عقارية، فيجب دفع ضريبة القيمة المضافة () .
بالإضافة إلى ذلك، لا تُعفى الشركات الخاضعة للنظام الضريبي المبسط من واجبات الوكيل الضريبي لضريبة القيمة المضافة ().
1. ضريبة الدخل الشخصي (PIT)- فيما يتعلق بالدخل من الأنشطة "المبسطة". وفي الوقت نفسه، فإن بعض دخول رواد الأعمال ليست معفاة من الضرائب. على وجه الخصوص، هذه هي:
خاضع للضريبة بمعدل 35% (البند 2)
1. المكاسب والجوائز التي يتم الحصول عليها في المسابقات والألعاب وغيرها من الفعاليات الخاصة بالإعلان عن السلع والأعمال والخدمات. يتم احتساب ضريبة الدخل الشخصي من المبلغ الذي يتجاوز 4000 روبل؛
2. الفائدة على الودائع في البنوك الروسية. تخضع ضريبة الدخل الشخصي لفائض الفائدة المستحقة بموجب شروط الاتفاقية على الفائدة المحسوبة:
. بالنسبة للودائع بالروبل - على أساس معدل إعادة التمويل للبنك المركزي للاتحاد الروسي، بنسبة 5 نقاط مئوية؛
. للودائع بالعملة الأجنبية - على أساس 9% سنويًا؛
3. مبلغ التوفير على الفائدة على الأموال المقترضة (الائتمانية) من حيث زيادة الفائدة المحسوبة:
. للالتزامات بالروبل - على أساس 2/3 من معدل إعادة التمويل للبنك المركزي للاتحاد الروسي؛
. بالنسبة للالتزامات بالعملة الأجنبية - على أساس 9% سنويًا؛
4. الدفع مقابل استخدام أموال أعضاء الجمعية التعاونية الاستهلاكية الائتمانية (المساهمين)؛
5. فوائد استخدام الأموال من قبل تعاونية استهلاكية ائتمانية زراعية يتم جذبها على شكل قروض من أعضاء جمعية تعاونية استهلاكية ائتمانية زراعية أو أعضاء مرتبطين بتعاونية استهلاكية ائتمانية زراعية؛
خاضع للضريبة بمعدل 13% (البند 1،)
خاضع للضريبة بمعدل 9% (البند 5)
عند الاستلام:
يقوم رجل الأعمال في النظام الضريبي المبسط بحساب ودفع ضريبة الدخل الشخصي بشكل مستقل. يتم تحديد الموعد النهائي للدفع بموجب البند 4 - حتى 15 يوليو من العام التالي للسنة المشمولة بالتقرير (التقويمية) التي تم فيها استلام الدخل.
وبالإضافة إلى ذلك، يجب على رجل الأعمال الفردي أن يعلن عن الدخل الخاضع للضريبة. للقيام بذلك، قبل 30 أبريل من العام التالي للفترة الضريبية منتهية الصلاحية، يقدم إقرار 3-NDFL إلى IFTS (البند 1). تمت الموافقة على نموذج التقرير بأمر دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 24 ديسمبر 2014 رقم MMV-7-11/671@.
2. الضريبة على ممتلكات الأفراد- فيما يتعلق بالممتلكات المستخدمة في أنشطة STS الخاضعة للضريبة. الاستثناء هو الأشياء غير المنقولة، والتي يتم تحديد القاعدة الضريبية لها على أنها القيمة المساحية (). يتم تشكيل قائمتهم حسب المناطق حسب.
3. ضريبة القيمة المضافة- فيما يتعلق بالمعاملات المعترف بها كموضوع للضريبة وفقًا للفصل 21 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي والتي يتم تنفيذها في إطار الأنشطة الضريبية المبسطة الخاضعة للضريبة. وفي الوقت نفسه، العمليات ليست معفاة من الضرائب ():
بالإضافة إلى ذلك، في عدد من الحالات، يتم التعرف على رجل الأعمال كوكيل ضريبي لضريبة القيمة المضافة ().
هذا هو المكان الذي تنتهي فيه المزايا الضريبية لـ "التبسيط" من حيث دفع الضرائب.
جميع المنظمات الضريبية الأخرى ورجال الأعمال في النظام الضريبي المبسط يدفعون بالطريقة المحددة بشكل عام (الفقرة 3، الفقرة 2 والفقرة 3، الفقرة 3). وينطبق ذلك على النقل والأراضي والمياه وغيرها من الضرائب والرسوم والمساهمات (انظر الجدول 1).
الجدول 1 - الضرائب التي يجب على دافعي الضرائب دفعها على النظام الضريبي المبسط
من بين أمور أخرى، لا يتم إعفاء المنظمات وأصحاب المشاريع الفردية الذين يستخدمون نظام الضرائب المبسط من وظائف وكيل الضرائب.
وكيل الضرائب هو الشخص الملزم بحساب الضريبة وخصمها من دافعي الضرائب وتحويلها إلى الميزانية (البند 1).
وفقًا للتشريع الضريبي، يجب أن يعمل "المبسطون" كوكيل ضريبي (البند 5).
1. ضريبة الدخل:
عندما تدفع منظمة أرباحًا لشركات أخرى وفقًا للنظام الضريبي المبسط (البند 3)
يمكن لمؤسسي الشركة وفقًا للنظام الضريبي المبسط أن يكونوا أفرادًا وكيانات قانونية. علاوة على ذلك، قد تطبق الأخيرة أنظمة ضريبية مختلفة.
إذا كان متلقي الأرباح عبارة عن منظمة على OSNO، ثم تحصل على دخلها مطروحًا منه ضريبة الدخل. يتم احتساب هذه الضريبة (بالمعدلات الواردة في البند 3) ويتم حجبها من قبل وكيل الضرائب - وهي شركة قائمة على أساس "مبسط". ويجب عليها تحويلها في موعد لا يتجاوز اليوم التالي ليوم دفع الأرباح (البند 4).
إذا كان المستفيد من أرباح الأسهم منظمة تعمل بنظام ضريبي مبسطثم يجب على الشركة - مصدر دفع الدخل أن تفي بواجبات وكيل الضرائب لضريبة الدخل وفقًا للإجراء المعمول به بشكل عام. وهذا الاستنتاج يؤكد ما ورد أعلاه.
إذا كان متلقي الأرباح عبارة عن منظمة تابعة لـ UTIIثم الشركة - وكيل الضرائب على النظام الضريبي المبسط يدفع إلى "المحاسب" الدخل من المشاركة في رأس المال، مطروحًا منه ضريبة الدخل أيضًا. الحقيقة هي أن مؤسس UTII معفى من دفع ضريبة الدخل فقط فيما يتعلق بأنواع معينة من أنشطة ريادة الأعمال (و). لا ينطبق هذا الإعفاء على دخل توزيعات الأرباح (). وبالتالي، فإن الالتزام بحجب وتحويل الضريبة على هذا الدخل يظل على عاتق وكيل الضرائب.
لا تنسىأن دافع أرباح الأسهم على النظام الضريبي المبسط يجب أن يقدم تقريرًا إلى مفتشية دائرة الضرائب الفيدرالية عن الدخل المدفوع للمنظمات الأخرى والضرائب المحتجزة منها.
للقيام بذلك، يقوم بملء إقرار ضريبة الدخل (تمت الموافقة على النموذج بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 26 نوفمبر 2014 رقم MMВ-7-3/600@) بالتكوين التالي:
يتم تقديم التقرير بناءً على نتائج فترات الإبلاغ (الضريبة) التي تم فيها دفع أرباح الأسهم الفقرة. 2 ص 1. إذا لم يتم سداد أي مبالغ، فلا داعي لتسليم أي شيء.
يتم تقديم الإقرار إلى مصلحة الضرائب (البند 3 والفقرة 4):
تغيير مهم!بالنسبة لعام 2016، يقدم وكيل الضرائب تقاريره وفقًا لـ (أمر دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 19 أكتوبر 2016 رقم ММВ-7-3/572@).
إذا كانت هناك شركات أجنبية من بين المستفيدين من أرباح الأسهم - غير مقيمين في الاتحاد الروسي، فيجب أن تنعكس مبالغ الدخل المدفوعة لصالحهم، وكذلك الضرائب المحتجزة، في حساب ضريبي خاص (تمت الموافقة على النموذج بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية لروسيا بتاريخ 02.03.2016 رقم MMV-7-3 / 115@ ). إجراءات تقديمه هي نفس إجراءات إقرار ضريبة الدخل ().
ملحوظة!الشركة - مصدر الدخل على "المبسطة" يجب أيضا أن تظهر مقدار أرباح الأسهم الموزعة لصالح المؤسسين الأجانب في إقرار ضريبة الدخل (ورقة 03). لكن الضريبة المستحقة عليهم لا تحتاج إلى بيان في التقرير.
عندما تقوم منظمة ما بدفع الدخل للشركات الأجنبية على أساس النظام الضريبي المبسط
بالإضافة إلى أرباح الأسهم، يمكن للشركات الأجنبية الحصول على دخل آخر من مصادر في الاتحاد الروسي لا علاقة لها بأنشطة مكتب تمثيلها الدائم في هذا البلد (). كل منهم مدرج في .
يتم الاعتراف بالمنظمة المبسطة التي دفعت دخلاً إلى "أجنبي" كوكيل ضريبة الدخل الخاص به. هذا الاستنتاج يتبع من و . ولذلك، يجب عليها حساب مبلغ الضريبة المناسب وحجبه ودفعه، بالإضافة إلى تقديم تقرير إلى IFTS. ولهذه الأغراض، يتم استخدام حساب الضريبة بالشكل المعتمد بأمر دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 2 مارس 2016 رقم ММВ-7-3/115@). يتم عرضه بشكل منفصل لكل فترة تقرير (ضريبة) تم دفع الدخل فيها. ولم يتم تجميع المجموع التراكمي من بداية العام. المواعيد النهائية لتقديم الطلبات محددة في الفقرتين 3 و 4.
ملحوظة!لا يفرض قانون الضرائب التزام وكيل الضرائب بضريبة الدخل فيما يتعلق بالدخل الذي تتلقاه شركة أجنبية من مصادر في الاتحاد الروسي للأفراد، بما في ذلك رواد الأعمال الأفراد (، رسائل من وزارة المالية في روسيا:،).
2. ضريبة القيمة المضافةإذا كانت منظمة أو رجل أعمال فردي على النظام الضريبي المبسط:
1. الحصول على السلع (الأعمال والخدمات) من الأشخاص الأجانب غير المسجلين لدى سلطات الضرائب الروسية، ومكان بيعها هو الاتحاد الروسي (الفقرة 1 والفقرة 2)؛
2. يؤجر ممتلكات الدولة أو البلدية من سلطات وإدارات الدولة والحكومات المحلية (الفقرة 1، البند 3)؛
3. يشتري (يستلم) ممتلكات الدولة أو البلدية غير المخصصة للمؤسسات والمؤسسات الحكومية (البلدية) (الفقرة 2، البند 3)؛
4. يبيع (البند 4):
- الممتلكات المصادرة؛
- الممتلكات المباعة بقرار من المحكمة؛
- القيم التي لا مالك لها؛
- الواجهات
- القيم المشتراة؛
- القيم التي انتقلت عن طريق حق الميراث إلى الدولة؛
5. كوسيط يشارك في التسويات، يبيع السلع (الأشغال والخدمات) على أراضي الاتحاد الروسي إلى أشخاص أجانب غير مسجلين لدى سلطات الضرائب الروسية (البند 5)؛
6. هو مالك السفينة الذي، خلال 45 يومًا تقويميًا من تاريخ نقل ملكية السفينة إليه كعميل، لم يسجلها (السفينة) في السجل الدولي الروسي للسفن (البند 6) .
يتم دفع الضريبة نفسها على أقساط متساوية خلال 3 أشهر بعد نهاية الفترة الضريبية: 1/3 المبلغ المحسوب قبل اليوم الخامس والعشرين من كل شهر (البند 1).
3. وفقا لضريبة الدخل الشخصيعندما تقوم منظمة أو رجل أعمال فردي بدفع الدخل على نظام الضرائب المبسط (على سبيل المثال، الرواتب والأرباح، وما إلى ذلك) للفرد ()، باستثناء:
يجب على "المبسط" أن يقدم إلى مصلحة الضرائب معلومات عن دخل الأفراد ومبالغ ضريبة الدخل الشخصي المحسوبة والمحتجزة من قبله كوكيل ضريبي من هذه الدخول (البند 2):
الجدول 2 - إجراءات الإبلاغ عن ضريبة الدخل الشخصي من قبل وكلاء الضرائب على النظام الضريبي المبسط عند دفع الدخل للأفراد
ملحوظة!عند دفع أرباح للأفراد، يتم إعداد شهادة ضريبة الدخل الشخصية من قبل شركة ذات مسؤولية محدودة فقط.
تقوم شركات المساهمة العامة بإدراج هذه المعلومات في الملحق رقم 2 لإقرار ضريبة الدخل للسنة التي تم فيها دفع أرباح الأسهم (الفقرة 3، الفقرة 2، والفقرة 4). لكن الملحق رقم 2 لشركة ذات مسؤولية محدودة ليس من الضروري ملؤه ().
متى وكيف يتم صرف الدفعات المقدمة لخزينة الدولة إذا كانت الشركة تعمل بنظام خاص؟ ما هي مخاطر التأخر في سداد الدفعة المقدمة؟
يجب أن يكون هذا معروفًا لكل كيان قانوني ورجل أعمال فردي بشروط مبسطة. لذلك، فكر في ما يقال عن هذا في قانون الضرائب.
ما هو النظام المبسط وما هو موضوع الضرائب الذي يجب تفضيله - بدون توضيح هذه المعلومات، قد لا يكون تطبيق النظام الضريبي المبسط ورديًا كما بدا للإدارة.
بعد كل شيء، مع الاختيار الخاطئ للكائن، من غير المرجح أن يكون من الممكن تقليل مبلغ الضريبة.
USN - نظام ضريبي مع إدارة مبسطة للضرائب والمحاسبة. من خلال العمل في هذا الوضع، تحصل الشركات على فرصة تجاوز عدد من الضرائب (على الممتلكات، والدخل، وضريبة الدخل الشخصي، وضريبة القيمة المضافة)، ودفع ضريبة واحدة فقط وأقساط التأمين.
خصوصية الانتقال هي أن المنظمات لها الحق في التحول إلى النظام الضريبي المبسط من بداية الفترة الضريبية بعد تقديم إخطار إلى مصلحة الضرائب.
يحق للشركات تغيير الكائن الضريبي سنويًا، ولكن ليس قبل بداية الفترة الضريبية التالية. وفي منتصف العام هذه الفرصة غير متاحة.
هناك هدفان للضرائب:
إذا اختار دافع الضرائب كائن "الدخل"، فلن يتم أخذ التكاليف في الاعتبار عند حساب مبلغ الضريبة.
ولكن يمكن تخفيض الضريبة الفردية بمقدار أقساط التأمين إلى FSS وPFR (المادة 346.21، البند 3 من قانون الضرائب)، ومبلغ استحقاقات العجز الموكلة، والتي تم تحويلها من الأموال الشخصية للشركة أو رجل أعمال فردي.
الحد الأقصى هو 50% من الضريبة المحددة. يرجى ملاحظة أنه مع هذا الهدف من الضرائب، لن يكون من الممكن دفع الحد الأدنى من الضريبة أو ترحيل الخسائر لفترات مستقبلية.
إذا كانت الشركة تعمل على النظام الضريبي المبسط "الدخل ناقص النفقات"، فعند حساب القاعدة الضريبية، يتم تخفيض الربح عن طريق النفقات (بما في ذلك المساهمات) وفقًا للمادة. 346.18 ص 2 من قانون الضرائب.
قائمة النفقات التي يمكن أخذها في الاعتبار عند حساب مبلغ الضريبة مغلقة وموجودة في الفن. 346.16 نك. أي أن دافعي الضرائب لن يكونوا قادرين على مراعاة تلك التكاليف غير المدرجة في القائمة.
إذا اتضح في نهاية العام أن مبلغ ضريبة STS أقل من الحد الأدنى للضريبة، فستقوم الشركة بتحويل الحد الأدنى من الضريبة (1٪ من الربح) إلى خزانة الدولة.
وقد تتجاوز النفقات أيضًا الدخل المستلم في الفترة الضريبية. بعد ذلك سيكون التبسيط قادرًا على تقليل القاعدة الضريبية بمقدار الخسائر (المادة 346.18 الفقرة 7 من قانون الضرائب). يمكن ترحيل الخسارة إلى السنوات المقبلة (في غضون 10 سنوات).
يحق للدافعين ترحيل الخسارة المتلقاة في العام الماضي في الفترة الضريبية الحالية. ولكن إذا لم يتم ذلك، فسيبقى حق النقل لمدة 9 سنوات القادمة.
في حالة تلقي الخسائر على عدة فترات، يتم ترحيلها بالترتيب الذي تم استلامها به.
إذا لم تعمل الشركة نتيجة لإعادة التنظيم، فإن المكلف يقوم بتخفيض القاعدة الضريبية على الخسائر التي تلقتها المنظمة قبل إعادة التنظيم.
إذا كانت الشركة ستعمل بدون دخل، فمن الأفضل اختيار عنصر "الدخل ناقص التكاليف". في حالات أخرى، من المفيد إجراء حسابات أولية، ستحدد نتائجها الكائن الأكثر ربحية.
للاختيار الصحيح، عليك اتباع الخطوات التالية:
عند حساب النفقات والأرباح، سيختلف مبلغ الضريبة في حدود 6 - 15٪. على سبيل المثال، إذا كانت التكاليف 30%، فإن مبلغ الضريبة المستحقة هو 10.5%، مع التكاليف في حدود 20%، فإن مبلغ الضريبة الواحدة سيكون مساوياً لـ 12% من الربح.
هل من الممكن التحول إلى النظام الضريبي المبسط مع OSNO في منتصف العام، اقرأ هنا.
مقدار الضريبة على كائن "الدخل" هو 6٪ فقط. مع الحساب الصحيح، ستتمكن الشركة من تقليل مبلغ الضرائب المستحقة الدفع.
ترد إجراءات انتقال وتطبيق النظام الضريبي المبسط في الفصل. 26.2 نك. يتم حساب ودفع الضريبة الواحدة والمساهمات المسبقة وفقًا للمادة. 346.21 نك.
على الرغم من أنه ليس من الضروري تقديم إعلان للربع الماضي، يتم سداد الدفعات المقدمة. تحتاج إلى تحويل الأموال في موقع المؤسسة أو في مكان إقامة رجل الأعمال الفردي.
هل أحتاج إلى تجميع الدفعات المقدمة بموجب USN؟ هناك قواعد واضحة ينبغي اتباعها عند دفع السلف لجميع المؤسسات على النظام الضريبي المبسط. ما الذي يحتاج الأشخاص البسطاء إلى معرفته؟
من الضروري تحويل الدفعات المقدمة في الشهر التالي بعد نهاية فترة التقرير بالشروط التالية:
هناك حالتان أخريان يتم عندهما تحديد مواعيد نهائية خاصة لتحويل مبالغ الضريبة:
إذا كان آخر يوم لتحويل الدفعة المقدمة هو عطلة نهاية الأسبوع أو العطلة، فيجب دفع المبالغ المحسوبة في يوم العمل التالي الذي يلي عطلة نهاية الأسبوع.
تنطبق رموز تصنيف الميزانية التالية:
عند دفع تحويل المساهمات المقدمة إلى المؤسسات وفقًا للنظام الضريبي المبسط، من المفيد أن تعكس المعلومات التالية:
ما هي عقوبات عدم سداد المبالغ المقدمة للنظام الضريبي المبسط المطبقة على المخالفين؟
وفقا للفن. 122 من قانون الضرائب، في حالة التأخر في السداد، يتم فرض غرامة على دافعي الضرائب. يتم تحديد حساب العقوبات وفقًا للمادة. 75 نك.
يتم أخذ مبلغ الدفعة المقدمة غير المدفوعة وعدد الأيام المتأخرة ومعدل إعادة التمويل الحالي في الاعتبار. يتم احتساب عقوبة التأخير يوميًا (في عطلات نهاية الأسبوع وأيام العطل أيضًا).
يتم تحديد عدد الأيام التي يتم احتساب الغرامة عنها اعتبارًا من اليوم التالي للموعد النهائي لتحويل السلفة حتى سداد المبلغ بالكامل.
في اليوم الذي يتم فيه دفع مبلغ السلفة والغرامة، لن يتم تراكم الغرامة (المادة 45، الفقرة 3 من قانون الضرائب). وترد هذه القواعد في الفن. 75 والقسم 7 من المتطلبات، والتي تمت الموافقة عليها بموجب أمر الضرائب RF بتاريخ 18.01.12 رقم YaK-7-1/9.
إذا لم يتم سداد الدفعات المقدمة بالكامل، سيتم فرض غرامة على مبلغ المتأخرات.
لا تحتاج إلى دفع غرامة إذا كان سبب تكوين المتأخرات هو:
وفي هذه الحالة، لن يتم فرض أي عقوبة طوال مدة اتخاذ القرارات. إذا تقدمت منظمة بطلب تأجيل أو خطة تقسيط أو للحصول على إعفاءات ضريبية على الاستثمار، فلن يتم تعليق استحقاق الفائدة (المادة 75، البند 3، الفقرة 2 من قانون الضرائب).
لن يتم فرض العقوبة في حالة ظهور المتأخرات بسبب استرشاد المؤسسة بالتفسيرات المكتوبة للوكالة المسيطرة (المادة 75، البند 8 من قانون الضرائب).
إذا كان هناك دفع زائد، فمن المفيد مراجعة مصلحة الضرائب. للقيام بذلك، يتم تقديم طلب إلى المفتشية.
ماذا تفعل مع الدفع الزائد نفسه؟
هناك طريقتان للخروج من الموقف في حالة عدم وجود عقوبة:
إذا كانت هناك عقوبة، فستقوم مصلحة الضرائب بتعويض المدفوعات الزائدة لمبالغ الضريبة مقابل ديون الدافع (المادة 78، البند 5 من قانون الضرائب).
يتم استخدام الأسطر التالية:
ويبقى عدد من الأسئلة مفتوحة. تنشأ الصعوبات فيما يتعلق بالمساهمات المقدمة في أغلب الأحيان عند تلقي الخسائر وتحديد الدخل عند حساب الضريبة. ما هي التوضيحات الواردة في التشريع في هذا الشأن؟
هل من الضروري حساب مبلغ السلفة ودفعها للميزانية إذا كانت الفترة غير مربحة؟
وفقا للفن. 346.18 من قانون الضرائب، يقوم دافعو الضرائب الذين يعملون على نظام الضرائب المبسط "الدخل مطروحًا منه النفقات" بتحويل الحد الأدنى من الضريبة إذا كان مبلغ الضريبة الفردية أقل من الحد الأدنى.
فيديو: الدفعات المقدمة من USN
أي أنه يجب على الشركة دفع الحد الأدنى من الضريبة في حالة تكبد خسائر في الفترة الضريبية.
إذا لم تكن قد دفعت المبالغ المقدمة، فلا داعي للقلق، حيث لن يكون هناك أي التزام من هذا القبيل. لا تزال بعض الشركات تقوم بتحويل الأموال من أجل دفع مبلغ أقل في نهاية العام.
إذا كانت الشركة تعمل بنظام الضرائب المبسط "الدخل"، وكانت الخسارة ثابتة، فلا يزال يتعين عليك دفع 6%. ويتم احتساب النتائج على أساس ربع سنوي تراكمي في بداية الفترة الضريبية.
ما إذا كانت المدفوعات المقدمة خاضعة للضريبة، لا يوجد إجماع. لا يوجد ذكر لذلك في قانون الضرائب، وبالتالي تنشأ وجهة النظر التالية: لا يلزم إدراج السلفة في الربح بموجب النظام الضريبي المبسط، مما يعني أنه لا يستحق دفع مبالغ الضريبة منها.
إذا كانت الشركة تعمل على النظام الضريبي المبسط، فيعتبر الدخل:
لا تعتبر المبالغ المقدمة ربحًا من المبيعات. وفقا للفن. 249 من قانون الضرائب، يتم تحديد عائدات المبيعات بناءً على جميع الإيصالات المرتبطة بتحديد مبالغ البضائع المباعة أو حقوق الملكية.
وفقا للفن. 39 من قانون الضرائب بيع المنتجات - النقل المدفوع لملكية المنتجات أو الأعمال أو الخدمات. عند استلام السلفة، لا يتم نقل الملكية.
ليست الدفعات المقدمة والربح غير التشغيلي. وفقا لأحكام الفن. 41 الربح - منفعة ذات طبيعة اقتصادية يتم التعبير عنها نقداً أو عيناً، وتكون خاضعة للتقييم.
إذا حصل دافع الضرائب الذي يطبق النظام الضريبي المبسط على دفعة مقدمة، فلن تكون هناك فائدة. ويفسر ذلك حقيقة أن الشركة ستكون مسؤولة أمام الشركة التي قامت بتحويل الدفعة المقدمة.
بشرط عدم تسليم البضائع إلى المشتري، يجب إعادة الدفعة المقدمة مرة أخرى. لذلك، في هذه الحالة، لا تعتبر السلفة ربحا. وبناء على ذلك، لا يلزم حساب الضرائب المفروضة عليها ودفعها.
المفتشون لديهم وجهة نظر مختلفة. إذا كانت الشركة تعمل على النظام الضريبي المبسط "الدخل"، فإن الحساب يأخذ في الاعتبار الربح من البيع، وكذلك الدخل غير التشغيلي.
تاريخ استلام الربح - اليوم الذي يتم فيه استلام الأموال في مكتب النقد والممتلكات والعمل والخدمات وسداد الديون. النظر في أحكام الفصل. 25 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.
لا يمكن اعتبار الأشياء العقارية والأعمال والخدمات التي تم تلقيها من شخص بأمر الدفع المسبق للمنتجات/الخدمات/الأعمال من قبل الدافعين الذين يحددون الأرباح والتكاليف على أساس الاستحقاق بمثابة ربح.
وفقا للفن. 39 من قانون الضرائب، يمكن تحديد تاريخ البيع الفعلي للبضائع وفقًا للمادة. 346.17 ص 1 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي.
وهذا هو الأساس المنطقي لكون السلف المستلمة على حساب الشحنات من دافع الضرائب تعتبر كائنًا خاضعًا للضريبة في الفترة التي يتم فيها استلامها.
هل أحتاج إلى الاحتفاظ بسجل للفواتير المستلمة والصادرة في ظل النظام الضريبي المبسط، اقرأ هنا.
ما إذا كانت ضريبة الدخل الشخصي تؤخذ في الاعتبار في النفقات بموجب النظام الضريبي المبسط، انظر هنا.
يرى مكتب الضرائب أنه ينبغي إدراج الدفعة المقدمة في الدخل. وتنشأ مشكلة تحديد القاعدة الضريبية أيضًا عند إرجاع الدفعة المقدمة.
وفقا للقواعد المنصوص عليها في الفن. 346.15 ص 1 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، عند تحديد أهداف الضرائب، الاستفادة من الفن. لا يتم أخذ 251 من قانون الضرائب بعين الاعتبار.
لم يتم ذكر مبلغ الدفعة المقدمة التي تم إرجاعها إلى المؤسسة في هذا القانون التنظيمي.
لذلك، إذا تم أخذ الدفعات المقدمة المحولة إلى البائع في الاعتبار في قائمة التكاليف عند حساب القاعدة الضريبية، فيجب أن ينعكس المبلغ المرتجع في الدخل.
وإذا لم تنعكس مبالغ السلف في التكاليف، فلا تظهر المبالغ المعادة في ربح المكلف.
إذا قمت بالتبديل إلى النظام الضريبي المبسط، فسوف تنشأ أسئلة عاجلا أم آجلا حول دفع المدفوعات المقدمة.
من أجل عدم الوقوع في مشكلة في شكل عقوبات ومشاكل في الإبلاغ في نهاية العام، فإن الأمر يستحق معرفة ذلك.
بعد كل شيء، إذا لم يتم دفع الدفعة المقدمة بالكامل أو تأخرت الدفعة تمامًا، فسيتعين عليك تحمل المسؤولية عن ذلك. وهذا محفوف بتكاليف إضافية للشركة.
مساء الخير، أنا أعمل على USN 6%. تلقيت رسالة من مكتب الضرائب تطلب منهم توضيح سبب عدم سداد مدفوعات الضرائب المقدمة هذا العام. دخلي وفقًا للإعلان سنويًا هو 500 ألف روبل، بينما بحلول نهاية ديسمبر يجب أن أدفع حوالي 40 ألف روبل للمعاش التقاعدي. ماذا يجب أن أقول لمكتب الضرائب؟ وهل يجب علي دفع الضريبة؟ أو هل يمكنني تخفيض الضريبة بنسبة 100%؟ شكرًا لك.
وفقًا للفقرة 3 من المادة 346.21 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، يقوم دافعو الضرائب الذين اختاروا الدخل كموضوع للضريبة، في نهاية كل فترة تقرير، بحساب مبلغ دفعة الضريبة المقدمة على أساس معدل الضريبة و الدخل المستلم فعليًا، المحسوب على أساس الاستحقاق من بداية الفترة الضريبية حتى نهاية الربع الأول، ستة أشهر، تسعة أشهر، على التوالي، مع الأخذ في الاعتبار المبالغ المحسوبة مسبقًا لمدفوعات الضرائب المقدمة. يتم دفع مدفوعات الضرائب المقدمة في موعد لا يتجاوز اليوم 25 من الشهر الأول الذي يلي فترة الإبلاغ المنتهية.
بمعنى آخر، إذا تلقى رجل أعمال فردي دخلا خلال الربع، فإنه يدفع دفعات مقدمة (25 أبريل، 25 يوليو، 25 أكتوبر). في المستقبل، يتم احتساب مبالغ الدفعات المقدمة المدفوعة مقابل دفع الضريبة وفقًا لإعلان السنة (البند 5 من المادة 346.21 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). هناك سبب واحد فقط لعدم دفع الدفعات المقدمة - وهو قلة الدخل خلال هذه الفترات.
وفقًا للفقرة 3.1 من المادة 346.21 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، يقوم دافعو الضرائب الذين اختاروا الدخل كموضوع للضريبة بتخفيض مبلغ الضريبة (ومدفوعات الضرائب المقدمة) المحسوبة لفترة الضريبة (الإبلاغ) بمبلغ التأمين المساهمات في صندوق التقاعد وصندوق التأمين الطبي الإلزامي وصندوق التأمين الاجتماعي. وفي الوقت نفسه، لا يمكن تخفيض مبلغ الضريبة (مدفوعات الضرائب المسبقة) بأكثر من 50 بالمائة بمقدار النفقات المحددة في هذه الفقرة.
رواد الأعمال الأفراد الذين اختاروا الدخل كموضوع للضرائب ولا يدفعون مدفوعات ومكافآت أخرى للأفراد، يخفضون مبلغ الضريبة (مدفوعات الضرائب المسبقة) على مساهمات التأمين المدفوعة لصندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي والتأمين الطبي الإلزامي الفيدرالي الصندوق بمبلغ ثابت.
بناءً على كل هذا، عليك تقديم مذكرة توضيحية إلى مكتب الضرائب حول سبب عدم اضطرارك لدفع دفعات مقدمة. يمكنك الرجوع إلى قلة الدخل. بالطبع، هذا أمر مريب للغاية بالنسبة لهم - فقد أشاروا في الإقرارات إلى دخل قدره 500 ألف روبل، وفجأة - لا يوجد دخل. يتم فرض غرامات على التأخر في سداد الدفعات المقدمة. يمكن تخفيض مبلغ الضريبة المبسطة بمقدار أقساط التأمين المدفوعة، ولكن ليس أكثر من 50٪.
يمكن نسخ مواد الموقع دون الحصول على موافقة مسبقة في حالة تثبيت رابط مفهرس نشط لموقعنا.
بداية سريعة للأعمال الأساسية، وحساب الضرائب تلقائيًا، وإعداد التقارير عبر الإنترنت، وإدارة المستندات الإلكترونية، والتحديثات المجانية والدعم الفني.
تقوم الشركات ورجال الأعمال الذين يستخدمون النظام الضريبي المبسط بتحويل مدفوعات الضرائب المقدمة إلى الميزانية ثلاث مرات في السنة. سنخبرك عن إجراءات حساب المدفوعات للأشياء الخاضعة للضريبة "الدخل" و "الدخل مطروحًا منه النفقات".
في نهاية كل ربع سنة، يجب على رجال الأعمال إجراء نوع من "الدفع المسبق للضريبة" - دفعة مقدمة. يستحق السداد خلال 25 يومًا بعد نهاية ربع التقرير. إذا كان يوم 25 يصادف عطلة نهاية الأسبوع، فسيتم نقل تاريخ الاستحقاق إلى يوم العمل التالي.
بناءً على نتائج الفترة الضريبية - السنة التقويمية - تحتاج إلى حساب الضريبة المتبقية ودفعها. الموعد النهائي للدفع هو نفس موعد تقديم الإقرار الضريبي:
إذا نسيت الدفعة المقدمة أو تأخرت في الدفع، فسوف يفرض مكتب الضرائب غرامات عن كل يوم من أيام عدم الدفع - حتى استلام الأموال في الميزانية. ويمكن لأصحاب المشاريع الذين قرروا دفع الضريبة مرة واحدة في نهاية العام، دون أي "مدفوعات مسبقة"، أن يتوقعوا قدرًا هائلاً من العقوبات.
الخطوة 1.لحساب القاعدة الضريبية، نقوم بجمع كافة إيرادات الشركة من بداية العام وحتى نهاية الربع الذي نحسب له الدفعة المقدمة. هذه الأرقام مأخوذة من العمود 4، القسم 1 من KUDiR. يأخذ الدخل المبسط في الاعتبار عائدات المبيعات والإيرادات الأخرى، والتي ترد قائمتها في الفن. 249 والفن. 250 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.
يتم حساب مبلغ الضريبة بالصيغة: الدخل * 6%.
حدد معدل الضريبة لنوع نشاطك في منطقتك - يمكن أن يكون أقل من 6%. في عام 2016، وفقًا لقاعدة "الدخل"، تم تخفيض المعدل في 33 كيانًا مكونًا للاتحاد الروسي.
الخطوة 2يحق لدافعي ضريبة STS البالغة 6٪ تطبيق خصم ضريبي وتخفيض مبلغ الضريبة. يمكن تخفيض الضريبة بمقدار أقساط التأمين للموظفين وبمقدار الإجازة المرضية التي يدفعها صاحب العمل. تقوم الشركات التي تدفع رسوم التداول بتضمين مبلغ الرسوم في الخصم الضريبي.
الخطوه 3الآن، من المبلغ الناتج، نطرح الدفعات المقدمة التي تم إجراؤها في الفترات الماضية من السنة التقويمية الحالية.
حصلت شركة Fire and Ice LLC على إيرادات قدرها 660.000 روبل للنصف الأول من العام. من هؤلاء، في الربع الأول 310.000 روبل وفي الربع الثاني 350.000 روبل. الدفعة المقدمة للربع الأول - 9300 روبل.
نحسب الضريبة: 660.000 * 6٪ = 39.600 روبل.
نقوم بإجراء خصم ضريبي. لدى المنظمة موظفان، يتم دفع مساهماتهما بمبلغ 20.000 شهريًا، ولم تكن هناك أيام مرضية لمدة ستة أشهر، ولا تدفع الشركة ضريبة المبيعات. لذلك، لمدة 6 أشهر، تم دفع مساهمات قدرها 20.000 * 6 = 120.000 روبل. ونرى أن مبلغ الخصم الضريبي أكبر من مبلغ الضريبة، مما يعني أنه لا يمكننا تخفيض الضريبة إلا بنسبة 50%. 39600 * 50% = 19800 روبل.
الآن نطرح من هذا المبلغ الدفعة المقدمة المدفوعة بعد الربع الأول:
19800 - 9300 = 10500 روبل.
لذلك، في الربع الثاني، تحتاج إلى إجراء دفعة مقدمة قدرها 10500 روبل.
الخطوة 1.نقوم بتلخيص جميع إيرادات المؤسسة من بداية العام وحتى نهاية الربع المطلوب. نأخذ الأرقام من 4 أعمدة 1 من قسم KUDiR. في الدخل على النظام الضريبي المبسط، عائدات المبيعات والإيرادات الأخرى، والتي يتم سردها في الفن. 249 والفن. 250 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.
الخطوة 2نقوم بتلخيص نفقات الأعمال من بداية العام حتى نهاية الفترة المطلوبة، ونأخذ الأرقام من العمود 5، العمود 1 من قسم KUDiR. يتم تقديم قائمة كاملة بالتكاليف التي يمكن اعتبارها نفقات للمشروع في الفن. 346.16 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. من المهم أيضًا مراعاة إجراءات محاسبة النفقات: يجب أن تكون النفقات مرتبطة بشكل مباشر بأنشطة المؤسسة، ويجب دفعها وتسجيلها في قسم المحاسبة. تحدثنا عن كيفية حساب تكاليف النظام الضريبي المبسط بشكل صحيح.
يتم احتساب مبلغ الضريبة وفقا للمعادلة: (الدخل - المصروفات) * 15%
حدد معدل الضريبة لنوع نشاط شركتك في منطقتك. في عام 2016، تم تخفيض معدل الضريبة على أساس "الدخل مطروحًا منه النفقات" في 71 كيانًا مكونًا للاتحاد الروسي.
الخطوه 3الآن، من مبلغ الضريبة، نطرح الدفعات المقدمة التي تم إجراؤها في الفترات السابقة من السنة التقويمية الحالية.
آي بي ميشكين أ.ف. منذ بداية العام حصل على دخل قدره 450 ألف روبل. منها، للربع الأول 120.000 روبل، للربع الثاني 140.000 روبل وللربع الثالث 190.000 روبل.
وبلغت النفقات منذ بداية العام 120 ألف روبل. من بينها 30 ألف روبل - في الربع الأول، و40 ألف روبل في الربع الثاني، و40 ألف روبل في الربع الثالث.
بلغت المدفوعات المقدمة: 13500 روبل في الربع الأول و 15000 روبل في الربع الثاني.
لنحسب المبلغ المستحق في الربع الثالث: (450.000 - 120.000) * 15% = 49.500 روبل.
اطرح من هذا المبلغ مدفوعات الأرباع السابقة: 49500 - 13500 - 15000 \u003d 21000 روبل.
لذلك، وفقا لنتائج الربع الثالث، يجب أن يدفع IP Myshkin 21000 روبل.
تقوم خدمة Kontur.Accounting عبر الإنترنت تلقائيًا بحساب الدفعات المقدمة بناءً على KUDiR والبيانات المتعلقة بأقساط التأمين والإجازات المرضية. تقوم الخدمة بإنشاء أمر دفع وتذكرك بالدفعة القادمة مقدمًا. التكامل مع البنوك يجعل من السهل دفع الضرائب مقدما. ادفع الضرائب باستخدام Kontur.Accounting، واحتفظ بالسجلات، واحسب الرواتب، وأرسل التقارير واستفد من دعم خبرائنا.
ستكون الفرص محدودة، لكن البيانات ستبقى
ويمكنك مواصلة العمل بعد الدفع
وترتبط ضريبة واحدة على "المبسطة" ارتباطا وثيقا بالمفهوم "الدفعة المقدمة في ظل النظام الضريبي المبسط". لتسوية ضريبة واحدة مع الدولة، عليك أن تحسب وتدفع ثلاث مرات دفعات مقدمةومرة واحدة في العام المقبل لدفع المبلغ النهائي للضريبة ...
AP \u003d الدخل × المعدل - الخصم
معدل الضريبة على دخل STS هو 6%. ومع ذلك، بقرار من السلطات الإقليمية، يمكن تخفيضه. وقد تم ذلك بالفعل في 33 منطقة. لذلك، على سبيل المثال، في منطقة بريانسك لأنواع معينة من الأنشطة، يتم تحديد المعدل بنسبة 3٪، وفي منطقة ساراتوف - 1٪، وفي تشوكوتكا - الحد الأقصى للمعدل هو 4٪.
الاشتقاق - هذا هو مقدار أموال صاحب العمل المدفوعة في الفترة المشمولة بالتقرير لصناديق التأمين، وكذلك تلك المتبقية لدفع رواتب موظفي المستشفى.
يمكن تخفيض الضريبة الواحدة (INCOME * RATE): بحد أقصى 50% للمؤسسات وأصحاب المشاريع الفردية الذين لديهم موظفين، وبنسبة 100% لأصحاب المشاريع الفردية بدون موظفين.
تطبق شركة Raduga LLC نظام ضرائب "الدخل" USN بمعدل 6%. في الربع الأول، تمكنت الشركة من بيع المنتجات بقيمة 300000 روبل. بالإضافة إلى ذلك، حصلت على دخل من استئجار المباني بمبلغ 60،000 روبل. في الربع الأول، تم دفع أقساط التأمين بمبلغ 10000 روبل. تم دفع إجازة مرضية لاثنين من الموظفين بمبلغ 4000 روبل.
دعونا ننفق احتساب الدفعة المقدمة وفق النظام الضريبي المبسطدخل شركة Raduga LLC.
على الرغم من أن الخصم هو مبلغ أكبر، فإن الدفعة المقدمة للربع الأول ستكون 10800 روبل.
يحق لرجل الأعمال الفردي الذي ليس لديه موظفين تخفيض الدفعة المقدمة بمقدار كامل أقساط التأمين المدفوعة في الفترة المشمولة بالتقرير. أي أنه على عكس المثال أعلاه، لا تحتاج إلى مقارنة الخصم بـ 50% من الضريبة المحسوبة.
حصل IP Fedorov على "الدخل" USN على 100000 روبل في الربع الأول. ودفعت 2000 روبل. أقساط التأمين. في الربعين الثاني والثالث، بلغ الدخل 120.000 و 130.000 روبل، وتم دفع أقساط التأمين 5000 روبل. و 1000 روبل. على التوالى. ما هي مبالغ الدفعات المقدمة التي يجب على رائد الأعمال دفعها؟
AP \u003d (الدخل - النفقات) × المعدل
الدخل هو مقدار الدخل المستلم منذ بداية العام. ينعكس هذا المؤشر في كتاب الدخل والمصروفات في العمود 4 من القسم 1. يشمل الدخل "المبسط" الدخل من المبيعات والدخل غير التشغيلي المحدد في المادتين 249 و 250 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي،
النفقات هي مجموع النفقات المتكبدة منذ بداية العام. فقط تلك التكاليف المحددة في الفقرة 1 من الفن. 346.16 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. ويجب أن تكون مبررة اقتصاديًا، وأن يتم دفع ثمنها فعليًا ودعمها بالمستندات. وينعكس هذا المؤشر في دفتر الدخل والمصروفات في العمود 5 من القسم 1.
معدل الضريبة لـ USN "الدخل مطروحًا منه المصروفات" هو 15%. قد تخفض السلطات الإقليمية المعدل. في الاتحاد الروسي، تعمل الأسعار التفضيلية في 71 منطقة. على سبيل المثال، في داغستان، يتم تحديد المعدل لجميع أنواع النشاط بنسبة 10٪، وفي كاريليا - اعتمادًا على نوع النشاط، يكون المعدل 5 أو 10 أو 12.5٪.
من المستحيل تخفيض الضريبة الفردية بمقدار التخفيضات الضريبية في هذا الوضع، ولكن في الوقت نفسه، يمكن أن تؤخذ في الاعتبار أقساط التأمين المدفوعة والإجازات المرضية المدفوعة في النفقات.
تطبق شركة Raduga LLC نظام الضرائب USN "الدخل مطروحًا منه النفقات" بمعدل 15%. في الربع الأول، تمكنت الشركة من بيع المنتجات بقيمة 300000 روبل. بالإضافة إلى ذلك، تمكنت من الحصول على دخل من استئجار المباني بمبلغ 60.000. وفي الوقت نفسه، بلغت التكاليف المرتبطة ببيع المنتجات 80.000 روبل، والنفقات غير التشغيلية - 20.000 روبل.
احسب الدفع مقدما على USNلشركة Raduga LLC وفقًا للصيغة:
الدفعات المقدمة في ظل النظام الضريبي المبسطتعتبر تراكمية. دعونا نعطي مثالا على الحساب.
حصلت شركة ذات مسؤولية محدودة موضوع "الدخل" الضريبي على 400000 روبل في الربع الأول، و350000 روبل في الربع الثاني، و250000 روبل في الربع الثالث. في الوقت نفسه، تم دفع أقساط التأمين بمبلغ 12000 روبل في الربع الأول، و 10000 روبل في الربع الثاني، و 18000 روبل في الربع الثالث. كيفية حساب الدفعات المقدمة للضريبة الواحدة لمدة ربع ونصف سنة و 9 أشهر؟
وبالتالي، في الربع الثالث، من الضروري دفع 7000 روبل للميزانية. المبلغ الإجمالي للمدفوعات المقدمة لمدة 9 أشهر سيكون 30000 روبل.
يتم احتساب الغرامات على أساس 1/300 من سعر إعادة التمويل عن كل يوم تأخير. في ديسمبر 2016، كان المعدل 10٪. احسب وفقًا للصيغة: العقوبة \u003d التقدم × الأيام × 1/300 × 10٪. على سبيل المثال، تأخرت لمدة 6 أيام في دفع مقدم قدره 20000. ستكون العقوبة = 20000 × 6 × 1/300 × 0.1 = 40 روبل.
— إذا كانت هناك خسارة في ربع التقرير، فما الذي يجب فعله بالدفعات المقدمة؟
في النظام الضريبي المبسط "الدخل ناقص النفقات" في حالة الخسارة، لا يتم دفع الدفعات المقدمة. في نظام الضرائب المبسط "الدخل"، لا تعتمد الدفعات المقدمة على النفقات، بل يتم حسابها من الدخل فقط. إذا لم يكن هناك دخل، فلن يكون هناك دفعات مقدمة. إذا كان هناك دخل، فأنت بحاجة إلى حساب الضريبة، وتخفيضها بمقدار الخصومات وتحديد مبلغ الدفعة المقدمة.
- كيفية سداد الدفعات المقدمة الإلزامية إذا تغير معدل الضريبة للشركة بموجب النظام الضريبي المبسط خلال العام؟
يجب أن يتم حساب السلفة بالسعر الجديد اعتبارًا من فترة التقرير عندما حدثت التغييرات. ليست هناك حاجة لإعادة حساب المدفوعات لفترات التقارير السابقة. في حالة وجود دفعة زائدة، يمكن إرجاعها من الميزانية بعد تقديم الإقرار.
— هل من الضروري دفع ضريبة لا تقل عن 1٪ إذا لم يكن من الممكن حساب الدفعة المقدمة في ربع التقرير (كانت الشركة تعمل بخسارة)؟
الحد الأدنى للضريبة ليس له علاقة بالمدفوعات المقدمة. ولا يتم دفعها إلا في نهاية العام إذا كانت الضريبة المحسوبة أقل من 1٪ من الدخل السنوي.
- إذا كان نشاط رائد الأعمال الفردي يخضع للإعفاءات الضريبية، فما الذي يجب فعله بالدفعات المقدمة؟
لا ضريبة - لا مدفوعات مقدمة. لا يشترط إخطار IFTS بتطبيق معدل ضريبة صفر.
— لم تقم الشركة بسداد دفعات مقدمة منذ بداية عام 2016. خلال هذا الوقت، تغير المعدل الرئيسي لبنك روسيا. ما هو المعدل الذي يجب تطبيقه عند حساب الغرامات - في بداية العام أم عند السداد؟
لا يمكنك التبسيط هنا. يجب عليك تطبيق الأسعار المعمول بها في أيام التأخير. لذلك، من يناير إلى 13 يونيو، كان المعدل 11٪، من 14 يونيو إلى 18 سبتمبر - 10.5٪، من 19 سبتمبر - 10٪. من الضروري حساب أيام التأخير لكل معدل وتلخيصها. على سبيل المثال، يمكن أن تصل عقوبة الدفعة المقدمة المتأخرة للربع الأول إلى 50 يومًا. × 11% + 90 يومًا. × 10.5% + 80 يوم. × 10%.
النظام المبسط هو نظام تفضيلي خاص، يتم تقديم الإعلان عنه مرة واحدة فقط في السنة. يتم أيضًا دفع الضريبة الفردية على النظام الضريبي المبسط مرة واحدة سنويًا - في موعد أقصاه 31 مارس لشركة ذات مسؤولية محدودة و30 أبريل لأصحاب المشاريع الفردية. ومع ذلك، هذه ليست جميع المدفوعات التي يجب على المبسط تحويلها إلى الميزانية. في نهاية كل فترة تقرير، في ظل وجود دخل، من الضروري حساب ودفع مدفوعات الضرائب المقدمة.
مرة أخرى، الفترة الضريبية للنظام المبسط هي سنة تقويمية، وبالتالي فإن التسوية النهائية مع الدولة تتم في نهاية العام. ولكن لكي تكون إيرادات الميزانية موحدة على مدار العام، أنشأ قانون الضرائب في الاتحاد الروسي التزام الدافعين المبسطين بدفع الضرائب على أقساط، بناءً على نتائج فترات الإبلاغ. في الواقع، هذه هي الطريقة التي يتم بها تقديم الميزانية على حساب الإيصالات السابقة.
فترات الإبلاغ لحساب الدفعات المقدمة بموجب النظام الضريبي المبسط هي الربع الأول وستة أشهر وتسعة أشهر من السنة. إذا حصل رجل أعمال على دخل في الفترة المشمولة بالتقرير، فمن الضروري في غضون 25 يومًا بعد ذلك حساب ودفع 6٪ (في نظام الضرائب المبسط الدخل) أو 15٪ (في نظام الضرائب المبسط الدخل ناقص النفقات) من الضريبة قاعدة. إذا لم يتم تلقي أي دخل، فلا داعي لدفع أي شيء.
تسمى الدفعات المقدمة بهذه الطريقة، لأن الضريبة تدفع مقدما، مقدما، دون انتظار نهاية العام. وفي الوقت نفسه، يتم أخذ جميع الدفعات المقدمة بموجب النظام الضريبي المبسط في الاعتبار في الإعلان، وبالتالي تخفيض المبلغ السنوي النهائي.
تحدد المادة 346.21 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي المواعيد النهائية التالية لدفع الدفعات المقدمة بموجب النظام الضريبي المبسط في عام 2017:
في حالة انتهاك هذه المواعيد النهائية لكل يوم تأخير، يتم فرض غرامة قدرها 1/300 من معدل إعادة التمويل للبنك المركزي للاتحاد الروسي. لا توجد عقوبة على التأخر في سداد السلف، لأن الموعد النهائي لدفع الضريبة نفسها ينتهي فقط في 31 مارس لشركة ذات مسؤولية محدودة و30 أبريل لأصحاب المشاريع الفردية. أما إذا تأخرت في سداد الرصيد قبل هذه التواريخ، فسيتم فرض غرامة قدرها 20% من المبلغ المستحق.
لا تحتاج إلى تقديم أي مستندات تؤكد صحة الحسابات المسبقة إلى IFTS، ما عليك سوى عكس هذه المبالغ في KUDiR والاحتفاظ بالمستندات التي تؤكد الدفع. ويجب أيضًا الإشارة إلى المعلومات حول هذه المبالغ بناءً على نتائج فترات الإبلاغ في الإعلان السنوي.
إن أقساط التأمين التي يدفعها رجل الأعمال الفردي لنفسه، وكذلك مساهمات موظفي المنظمات وأصحاب المشاريع الفردية، تقلل من مبالغ الضرائب المحسوبة.
يعتمد ترتيب التخفيض على موضوع الضرائب الذي تم اختياره:
بالنسبة لأصحاب المشاريع الفردية الذين يعملون في STS 6٪، هناك شرط مهم آخر - وجود أو غياب الموظفين. إذا كان لدى رجل أعمال فردي موظفين تم تعيينهم بموجب عقد عمل أو عقد قانون مدني، فيمكن تخفيض المدفوعات بنسبة لا تزيد عن 50٪. إذا لم يكن هناك موظفون، فيمكن تخفيض المدفوعات للميزانية بمقدار كامل الاشتراكات المدفوعة. مع انخفاض دخل رواد الأعمال الأفراد بدون موظفين، قد ينشأ موقف مفاده أنه لن تكون هناك ضرائب مستحقة على الإطلاق، وسيتم تخفيضها بالكامل بسبب المساهمات.
إذا عمل رجل الأعمال بشكل مستقل لجزء من العام، ثم استأجر موظفين، فيمكنه أن يأخذ في الاعتبار كامل مبلغ المساهمات فقط في الفترة المشمولة بالتقرير عندما لم يكن هناك موظفون بعد. على سبيل المثال، تم تعيين الموظفين في أبريل، ثم يحق لرجل الأعمال الفردي تخفيض المدفوعات المقدمة بمقدار كامل المساهمات المدفوعة لنفسه فقط للربع الأول. علاوة على ذلك، حتى نهاية العام وبعد نتائجه، يمكن تخفيض المبالغ المحسوبة بما لا يزيد عن النصف، حتى لو تم فصل الموظفين في الربع التالي. في هذه الحالة، يتم أخذ المبالغ المدفوعة للصناديق لأنفسهم وللموظفين في الاعتبار.
يختلف نظاما STS 6% وSTS 15% اختلافًا جوهريًا من حيث القاعدة الضريبية والمعدل وإجراءات الحساب. دعونا نلقي نظرة على أمثلة لكيفية حساب الدفعة المقدمة في ظل النظام الضريبي المبسط لأشياء ضريبية مختلفة.
القاعدة الضريبية، أي. المبلغ الذي يتم حساب الضريبة به لدخل STS هو الدخل المستلم. لا توجد نفقات في هذا الوضع تقلل من القاعدة الضريبية، ويتم احتساب الضريبة من جميع المبيعات والإيرادات غير التشغيلية. لكن من ناحية أخرى، وبسبب الاشتراكات المدفوعة، من الممكن تخفيض الدفع للموازنة نفسها.
يرجى ملاحظة: الحسابات تشير إلى عام 2016، مما يسمح لك بالإشارة إلى المبالغ باستخدام مثال سنة كاملة. والفرق الوحيد عن عام 2017 هو مقدار أقساط التأمين. وبخلاف ذلك، لم يتغير إجراء حساب ودفع الدفعات المقدمة.
للحصول على مثال للحسابات، لنأخذ رجل أعمال فردي بدون موظفين، الذي حصل في عام 2016 على دخل بمبلغ 854420 روبل. تتكون أقساط تأمين الملكية الفكرية في عام 2016 من حد أدنى ثابت قدره 23153 روبل. بالإضافة إلى 1٪ من الدخل الذي يتجاوز 300000 روبل. نحن نعتبر: 23153 + (854420 - 300000 = 554420) * 1٪ = 5544) = 28697 روبل.
دفع مساهمات إضافية بمبلغ 5544 روبل. من الممكن في عام 2016 وبعد اكتماله حتى 1 أبريل 2017. قام رجل الأعمال لدينا بدفع جميع المستحقات في عام 2016. يدفع رجل الأعمال الفردي أقساط التأمين لنفسه كل ثلاثة أشهر حتى يتمكن على الفور من تقليل المدفوعات للميزانية:
فترة الإبلاغ (الضريبة).
مساهمات رواد الأعمال الأفراد لأنفسهم على أساس الاستحقاق
شرط مهم: نحن نعتبر دخل ومساهمات رواد الأعمال الفرديين لأنفسنا ليس بشكل منفصل لكل ربع سنة، ولكن على أساس الاستحقاق، أي. منذ بدلية العام ز حتى اليوم. تم تحديد هذه القاعدة بموجب المادة 346.21 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي.
كما ترون، نظرًا للقدرة على مراعاة المدفوعات على الأموال الخاصة، بلغ العبء الضريبي لرائد الأعمال الفردي على نظام الضرائب المبسط للدخل في هذا المثال 22570.2 روبل فقط، على الرغم من أن الضريبة الفردية المحسوبة بالكامل تبلغ 51265.2 روبل .
تذكر أن مثل هذه الفرصة هي فقط لأصحاب المشاريع الذين لا يستخدمون العمالة المستأجرة، ولأصحاب المشاريع الفردية الحق في خفض الضريبة بما لا يزيد عن النصف. أما بالنسبة لشركة ذات مسؤولية محدودة، فسيتم الاعتراف بالمنظمة كصاحب عمل مباشرة بعد التسجيل، وبالتالي تقوم الكيانات القانونية أيضًا بتخفيض المدفوعات إلى الخزانة بنسبة لا تزيد عن 50٪.
في هذا الوضع، لا يمكن أن تؤخذ المساهمات في الاعتبار إلا كجزء من النفقات الأخرى، أي. لا يمكن تخفيض الدفعة المقدمة المحسوبة نفسها. دعونا نتعرف على كيفية حساب الدفعة المقدمة في ظل النظام الضريبي المبسط مع موضوع الضريبة "الدخل المخفض بمقدار النفقات".
على سبيل المثال، لنأخذ نفس رجل الأعمال بدون موظفين، ولكن الآن سنشير إلى التكاليف التي تكبدها أثناء أنشطته. إن المساهمات مدرجة بالفعل في إجمالي التكاليف، لذلك لن نقوم بإدراجها بشكل منفصل.
فترة الإبلاغ (الضريبة).
دخل الفترة على أساس الاستحقاق
المصاريف التراكمية للفترة
المعدل القياسي لنظام الضرائب المبسط الدخل ناقص النفقات في عام 2016 هو 15٪، فلنأخذه للحساب.
الآن نتحقق مما إذا كان هناك التزام بدفع الحد الأدنى من الضريبة، أي. 1% من إجمالي الدخل المستلم: 854420 * 1% = 8542 روبل. في حالتنا، دفعنا المزيد للميزانية، لذلك كل شيء على ما يرام.
يمكننا أن نقول أن الحمل على الوضعين في الأمثلة لدينا كان قابلاً للمقارنة، ولكن هذا لأن حصة النفقات مرتفعة جدًا (80٪). إذا كانت حصة النفقات أقل، فإن STS 15٪ أقل ربحية من STS 6٪.
BCC هو رمز تصنيف الميزانية المشار إليه في الإيصالات أو المستندات المصرفية لدفع الضرائب. إن BCCs للمدفوعات المقدمة للنظام المبسط هي نفسها بالنسبة للضريبة الواحدة نفسها. في عام 2017، تستمر رموز تصنيف الميزانية المعتمدة بأمر من وزارة المالية الروسية رقم 65ن بتاريخ 1 يوليو 2013 (بصيغتها المعدلة في 20 يونيو 2016) في العمل. يمكنك دائمًا التحقق من ملاءمتها على الموقع الإلكتروني لدائرة الضرائب الفيدرالية.
إذا قمت بإدخال نسخة مخفية غير صحيحة، فسيتم اعتبار الضريبة مدفوعة، لأن. تشير المادة 45 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي إلى خطأين مهمين فقط في مستند الدفع:
ومع ذلك، فإن الدفع باستخدام رمز تصنيف خاطئ سيؤدي إلى سوء تخصيص المبالغ المدفوعة، مما سيؤدي إلى تحميلك متأخرات. في المستقبل، سيتعين عليك البحث عن الدفع وشرحه لـIFTS، لذا كن حذرًا عند ملء التفاصيل.
