كما تعلم ، ينص التشريع الروسي على إمكانية تقليص حجم القاعدة الخاضعة للضريبة للأفراد الذين تكبدوا نفقات مادية تتعلق بتحسين الصحة. ومع ذلك ، لتنفيذ هذه العملية ، ستكون هناك حاجة إلى عدد من المستندات ، وأهمها نموذج طلب 2019 لإرجاع ضريبة الدخل الشخصية للعلاج.
تنزيل نموذج طلب إرجاع ضريبة الدخل الشخصي للعلاجفي هذا الصدد ، ستناقش هذه المقالة كيفية وضع تطبيق بشكل صحيح ، وفي هذه الحالات يكون من المناسب القيام بذلك ، بالإضافة إلى بعض الفروق الدقيقة الأخرى.
لكي لا تترك السلطات الضريبية أي أسئلة لمقدم الطلب للخصم ، ننصحك باستخدام نموذج مستند معين - ММВ-7-8 / 90 ، حيث يتم حجز مساحات فارغة لإدخال جميع المعلومات الضرورية. 
وتجدر الإشارة إلى أن هذا النموذج من الوثيقة قد تمت الموافقة عليه رسميًا من قبل هيئة حكومية مثل مصلحة الضرائب الفيدرالية ، بعد إصدار الأمر المقابل ، والذي دخل حيز التنفيذ في 3 مارس 2015.
في بعض الحالات ، يمكن كتابة التطبيق دون استخدام النموذج أعلاه. يمكن إعداد المستند بأي ترتيب ، ولكن يجب ألا تنسى الإشارة إلى جميع المعلومات المطلوبة فيه.
كقاعدة عامة ، بعد أن يقوم الفرد الذي تقدم بطلب لتخفيض حجم قاعدته الضريبية بإدخال جميع البيانات الضرورية في الطلب ، يكون لديه تلقائيًا سؤال حول السلطة التي سيتم نقلها إليها.
في الحالات التي يتم فيها إجراء حساب الخصم الضريبي المتعلق بتكلفة العلاج من خلال صاحب العمل ، يجب أيضًا نقل الطلب إلى هذا الشخص.
لملء التطبيق بنفسك ، شاهد هذا الفيديو:
نلفت انتباه المتقدمين إلى حقيقة أنك بحاجة إلى استخدام نموذج المستند فقط في عام 2019. إذا تم إصدار خصم ضريبي باستخدام نموذج قديم ، فسيتم اعتبار المستند غير قانوني ، وسيتلقى الفرد حكمًا سلبيًا بشأن استحقاق التعويض النقدي.
بالإضافة إلى البيانات العامة ، وهي رقم مكتب الضرائب ، والاسم الأخير ، والاسم الأول ، والعائلة ، والعنوان ، ورقم تعريف دافع الضرائب ، والتي يجب أن تكون موجودة في الطلب لأي نوع من الخصم ، يجب كتابة ما يلي في نموذج الإقرار من ضريبة الدخل للعلاج:
الأهمية! بالإضافة إلى المعلومات المذكورة أعلاه ، سيحتاج مقدمو الطلبات إلى معرفة وإدخال أرقام رمز تصنيف الميزانية ، وكذلك التأكد من المصادقة على الوثيقة من خلال إلصاق التوقيع الشخصي والتاريخ الحالي.
إذا أراد موظف في أي مؤسسة تكبد تكاليف دفع مقابل الخدمات الطبية الحصول على تعويض نقدي عن ذلك من خلال صاحب العمل ، فيجب كتابة الطلب بطريقة مختلفة قليلاً. يجب إعداد الوثيقة مع مراعاة التوصيات التالية:
الأقسام:
يتم تصنيف الخصم الضريبي للعلاج الطبي على أنه خصم ضريبي اجتماعي. يخضع للمتطلبات العامة لتوقيت وإجراءات الحصول على الخصومات الضريبية. لا يتجاوز الحد الأقصى للخصم الضريبي للعلاج 120 ألف روبل. ومع ذلك ، يمكن خصم تكلفة العلاج الباهظ بالكامل سنويًا (). يمكنك معرفة ما إذا كان العلاج مصنفًا على أنه مكلف من مرسوم حكومة روسيا الاتحادية المؤرخ 19 مارس 2001 رقم 201 "بشأن الموافقة على قوائم الخدمات الطبية وأنواع العلاج باهظة الثمن في المؤسسات الطبية في الاتحاد الروسي ، والأدوية ، والمبالغ الدفعة التي تُؤخذ في الاعتبار الأموال الخاصة لدافع الضرائب عند تحديد مبلغ الخصم الضريبي الاجتماعي "(يُشار إليه فيما بعد بالقرار رقم 201). عند التسجيل في شهادة الدفع للخدمات الطبية ، يجب الانتباه إلى رمز الخدمات المقدمة: القيمة "2" تعني أن الخدمات المقدمة مصنفة على أنها علاج باهظ الثمن ويمكن خصمها بالكامل.
يجب أن يؤخذ في الاعتبار أن التخفيضات الضريبية الاجتماعية يتم حسابها بشكل تراكمي (). لذلك ، إذا تكبد دافع الضرائب تكاليف تدريب في السنة المشمولة بالتقرير بمبلغ 100 ألف روبل. وقدم إعلانًا بقبولهم للخصم ، ثم يمكنه استخدام الخصم للعلاج فقط بمبلغ 20 ألف روبل ، ومع ذلك ، يمكن خصم تكاليف العلاج الباهظ بالكامل.
من المهم ملاحظة أنه يمكنك الحصول على خصم للعلاج فقط لتلك الأنواع من الخدمات الطبية والأدوية الموجودة في الخدمات الخاصة.
وتشمل هذه:
لا يوجد خصم ضريبي لأي نوع آخر من العلاج. الأمر نفسه ينطبق على الأدوية - يجب أن تكون موجودة في دواء خاص ، ويجب شراؤها حصريًا بوصفة طبيب.
قيد آخر هو شرط أن المنظمة أو رجل الأعمال الفردي الذي قدم مثل هذه الخدمات للحصول على ترخيص روسي لتقديم الخدمات الطبية ذات الصلة. لذلك ، على عكس الخصم للتدريب ، من المستحيل الحصول على خصم مقابل خدمات العلاج في العيادات الأجنبية (،).
بالإضافة إلى ذلك ، لن يتمكن المريض من الحصول على خصم إذا تم دفع تكاليف علاجه من قبل صاحب العمل (حتى لو تم تزويدهم بمساعدة مادية مستهدفة للعلاج) (،). إذا قام دافع الضرائب بتعويض صاحب العمل عن مبلغ المصاريف التي تكبدها لمعالجته ، فقد يتم توفير الخصم للفترة الضريبية التي تم فيها سداد المصاريف التي تكبدها صاحب العمل. يتم تأكيد حقيقة سداد دافع الضرائب للأموال المحولة من قبل صاحب العمل بناءً على طلب الموظف لدفع تكاليف العلاج من خلال شهادة صادرة عن صاحب العمل ().
يمكن أيضًا الحصول على خصم للمصروفات التي تكبدتها بنفسك لشراء بوليصة VHI (). بالإضافة إلى ذلك ، يجب أن ينص التأمين على دفع تكاليف الخدمات الطبية فقط ().
يحق للمكلف الاعتماد على هذا الخصم إذا كان قد دفع:
في الحالة الأخيرة ، ينطبق الخصم على الخدمات الطبية الفعلية المقدمة للأقارب والأدوية المشتراة لهم. بالإضافة إلى ذلك ، يمكن لدافع الضرائب سداد تكاليف الشراء للأقارب من بين سياسة VHI المذكورة أعلاه.
لاحظ أنه لا يمكنك الحصول على خصم لتكاليف العلاج الطبي لوالدي الزوج ().
لا يحتوي قانون الضرائب الخاص بالاتحاد الروسي على قائمة بهذه المستندات ، وبالتالي ، يمكن للمرء التركيز على تفسيرات وزارة المالية في روسيا ودائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا. لذلك ، وفقًا لوزارة المالية الروسية ، من الضروري تقديم:
في الوقت نفسه ، يحق لدافع الضرائب الذي قدم شهادة دفع مقابل الخدمات الطبية إلى مصلحة الضرائب دون تقديم مستندات الدفع ذات الصلة المطالبة بخصم ضريبي اجتماعي منصوص عليه (،).
انتبه إلى تنفيذ المستندات التي تؤكد التكاليف المتكبدة. يجب أن تحتوي على الاسم الدقيق للمؤسسة الطبية الذي يتطابق مع الاسم المحدد في الترخيص ، ويجب أن تتطابق أسماء الخدمات المقدمة والأدوية المشتراة مع تلك المقدمة.
لاحظ أنه يمكن الحصول على الخصومات الاجتماعية للنفقات الطبية ليس فقط في مكتب الضرائب في نهاية العام ، ولكن أيضًا قبل نهاية الفترة الضريبية من وكيل الضرائب الخاص بك ().
كيف تملأ بشكل صحيح طلب استرداد ضريبة الدخل الشخصي للعلاج؟ من هم المواطنون الذين يمكنهم المطالبة باسترداد ضريبة الدخل الشخصية؟ وأكثر من ذلك بكثير في مقالتنا …….
نعلم جميعًا وقد واجه الجميع خيارات العلاج وشراء الأدوية ، ونعرف أيضًا تكلفة ذلك. تمنحنا الدولة الفرصة لتعويض على الأقل ليس كامل المبلغ الذي أنفق على العلاج ، ولكن بعضًا منها. من خلال ملء طلب وتقديم المستندات اللازمة إلى سلطات IFTS ، يمنحنا الحق في تلقي 13 ٪ من المبلغ الذي يتم إنفاقه على العلاج.
يمكنك أيضًا استخدام استرداد ضريبة الدخل الشخصية والحصول عليها. في هذه الحالة ، عند استكمال الطلب ذي الصلة وتقديم المستندات اللازمة ، سيتم استرداد 13٪ من المبلغ الذي تم إنفاقه.
ملء البرنامج ، إعلان 3NDFL للعلاج ، تعليمات ، مثال خطوة بخطوة -
يحق لأي دافع ضرائب كتابة طلب لإعادة ضريبة الدخل الشخصي لتكاليف العلاج التالية:
القراء الأعزاء!إذا لم تجد المعلومات اللازمة حول مشكلة معينة على موقعنا الإلكتروني ، فاطلبها عبر الإنترنت عبر الهاتف:
أيضا ، احصل على مساعدة قانونية مجانيةعلى موقعنا. السؤال الذي طرحته لن يجعلك تنتظر طويلاً!
للمكلف أن يتقدم بطلب لأمواله الخاصة التي أنفقت على علاج أقاربه:
استمارة طلب 2017 لاسترداد الحسم الضريبي
قم بتنزيل نموذج إعلان 3NDFL الجديد -
يتم تقديم طلب لاسترداد ضريبة الدخل الشخصية للعلاج في العام التالي بعد دفع تكاليف العلاج. يمكن تقديم الطلب والمستندات اللازمة للإرجاع في أي يوم أو شهر ، لأن لم يحدد القانون فترة محددة لهذه الأنواع من المدفوعات.
بأمر من MMV-7-8 / [البريد الإلكتروني محمي]من 02/14/2017 تم إنشاء استمارة طلب جديدة لإرجاع ضريبة الدخل الشخصية للعلاج والأدوية المدفوعة. استمارة طلب KND 1150058.
لا يعد ملء التطبيق أمرًا ضروريًا ويمكن استخدامه يدويًا والكتابة على جهاز كمبيوتر في 3 صفحات.
يتم تقديم طلب ووثائق لإرجاع ضريبة الدخل الشخصي إلى هيئات مفتشية مصلحة الضرائب الفيدرالية للنظر فيها. يستغرق إجراء التحقق حوالي 3 أشهر. إذا تمت الموافقة على الإرجاع ، يتم إضافة الأموال إلى التفاصيل المحددة في الطلب خلال شهر واحد.
 |
آخر تحديث مارس 2019
من أجل إصدار خصم ضريبي للعلاج ، ستحتاج إلى المستندات والمعلومات التالية:
للخدمات الطبيةمتاح:
عند تسجيل استقطاع ضريبي لشراء الأدويةمتاح:
عند تسجيل استقطاع ضريبي للتأمين الطبي الطوعيمتاح:
عند تسجيل استقطاع ضريبي للأطفال
عند تسجيل استقطاع ضريبي للزوجبالإضافة إلى ذلك:
عند تسجيل استقطاع ضريبي للوالدينبالإضافة إلى ذلك:
وتجدر الإشارة إلى أنه من أجل تجنب التأخير والرفض ، من الأفضل الاتصال بمكتب الضرائب الحزمة الأكثر اكتمالا من المستندات.
عند استلام خصم ضريبي للخدمات الطبية لدافع الضرائب لا يشترط تقديم نسخ من مستندات الدفع (إيصالات ، شيكات ، أوامر دفع)... يكفي أن يكون لدى دافع الضرائب شهادة دفع مقابل الخدمات الطبية للسلطات الضريبية (هذا يرجع إلى حقيقة أن الشهادة صادرة عن مؤسسة طبية فقط بعد الدفع مقابل خدمة طبية وتستخدم كوثيقة تؤكد الفعلي نفقات دافع الضرائب). تم تحديد هذا الموقف في خطابات دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 2 مايو 2012 N ED-4-3 / [البريد الإلكتروني محمي]، بتاريخ 07.03.2013 رقم ED-3-3 / [البريد الإلكتروني محمي]، بتاريخ 22 نوفمبر 2012 رقم ED-4-3 / [البريد الإلكتروني محمي]، كتاب وزارة المالية الروسية بتاريخ 17 أبريل 2012 رقم 03-04-08 / 7-76.
في الوقت نفسه ، إذا كانت لديك جميع مستندات الدفع بين يديك ، فيمكنك إرفاق نسخ منها في إقرارك الضريبي. لا تزال بعض إدارات التفتيش الضريبي (خاصة في مناطق روسيا) تطلب نسخًا من مستندات الدفع (هذا غير قانوني ، ولكن في بعض الحالات يكون إرفاقها أسهل من الطعن في مطالبتهم).
في الوقت نفسه ، من المهم ملاحظة أنه عند تلقي خصم ضريبي لدفع ثمن الأدوية (للوصفات الطبية) ، فإن توفير مستندات الدفع الداعمة أمر إلزامي من أجل الحصول على خصم ضريبي.
ستساعدك خدمة "استرداد الضرائب" على إعداد تصريح 3-NDFL وطلب استرداد الضرائب بسرعة وسهولة ، والإجابة على أسئلة بسيطة. بالإضافة إلى ذلك ، سوف يزودك أيضًا بتعليمات مفصلة لتقديم المستندات إلى السلطات الضريبية ، وفي حالة وجود أي أسئلة أثناء العمل مع الخدمة ، سيسعد المحامون المحترفون بتقديم النصح لك.
بموجب القانون ، يجب توثيق جميع نسخ المستندات أو تصديقها من قبل دافع الضرائب.
من أجل المصادقة بشكل مستقل ، يجب عليك التوقيع كل صفحة(ليس كل مستند) يتم نسخه على النحو التالي: "النسخة صحيحة" توقيعك / نص التوقيع / التاريخ... في هذه الحالة ، التوثيق غير مطلوب.
جميع الأفراد الذين يحصلون على دخل يدفعون ضريبة الدخل الشخصي منهم. يمكن استرداد جزء من الضريبة المدفوعة بفضل الخصومات الضريبية الخاصة. إذا دفعت مقابل الخدمات الطبية المقدمة لك أو لعائلتك ، فيمكنك تقليل مبلغ ضريبة الدخل على حساب الخصم الاجتماعي للعلاج (الفقرة الفرعية 3 من الفقرة 1 من المادة 219 من قانون الضرائب).
يتم توفير الخصم على أساس إقرار في شكل 3-NDFL. كيفية ملء الإرجاع للعلاج ، ما هي المستندات الأخرى التي يجب تقديمها لهذا الغرض ، سننظر فيها أكثر.
من الممكن الحصول على خصم وإعادة جزء من الأموال التي تم إنفاقها على العلاج إذا استخدمت أموالك من أجل:
تطبق الشروط التالية:
يعتمد مبلغ الخصم على مقدار الأموال التي أنفقتها بالفعل على العلاج. ولكن هنا أيضًا ، هناك حدود.
لا يمكن أن يكون الحد الأقصى للخصم الاجتماعي أكثر من 120000 روبل ، وهذا المبلغ لا يشمل العلاج فقط ، ولكن بشكل عام جميع الخصومات الاجتماعية. بمعنى ، إذا دفعت خلال العام ، على سبيل المثال ، لتعليم طفل ، مساهمات إضافية في المعاش ودفعت مقابل الخدمات الطبية والأدوية ، فإن كل هذه النفقات معًا تمنح الحق في خصم لا يزيد عن 120.000 روبل . وفقًا لذلك ، من هذا المبلغ ، ستتمكن من إرجاع 15600 روبل من الضرائب (120000 روبل × 13 ٪).
هناك استثناء لهذه القاعدة ، ولكن فقط للعلاج الباهظ: من خلال الدفع مقابل الخدمات الطبية المدرجة في قائمة خاصة محددة بالمرسوم رقم 201 ، يمكنك إرجاع ضريبة 13٪ على التكلفة الكاملة لمثل هذا العلاج ، ولكن بالطبع ، في غضون حدود ضريبة الدخل الشخصية المدفوعة مسبقًا من دخلك.
يرجى ملاحظة أنه لا يمكن استرداد الضرائب إلا عن الفترات التي تم فيها دفع العلاج بالفعل. يجوز المطالبة بخصم حتى بعد عدة سنوات من الدفع ، ولكن استرداد المبلغ ممكن فقط خلال السنوات الثلاث الماضية. على سبيل المثال ، تمت المعاملة في عام 2013 ، وتم الإعلان عن الخصم فقط في عام 2016. في هذه الحالة ، يمكنك إعادة الضريبة المدفوعة في 2015 و 2014 و 2013.
في نهاية السنة التقويمية التي تم فيها دفع العلاج ، قدم إلى IFTS:
اعتمادًا على نوع النفقات الطبية ، يجب عليك أيضًا إرفاق المستندات التالية لتأكيدها:
لخصم الخدمات الطبية المقدمة:
لخصم الأدوية:
عند إجراء خصم لـ VHI:
عند إصدار خصم ضريبي للنفقات الطبية لأفراد الأسرة والأقارب ، فأنت بحاجة إلى نسخ من المستندات التي تؤكد علاقتك - شهادات الميلاد وشهادات الزواج وما إلى ذلك.
يتم إرسال حزمة المستندات بالكامل إلى مكتب الضرائب في مكان الإقامة. بالنسبة للإعلانات المقدمة فقط لاسترداد الضرائب ، لا توجد حدود زمنية لتقديمها - يمكنك تقديم 3-NDFL على مدار العام التالي للسنة المشمولة بالتقرير. إذا أعلنت أيضًا عن دخلك في نفس وقت الخصم ، فيجب تقديم الإعلان بحلول 30 أبريل من العام التالي. يمكن أن تستغرق عملية استرداد الضرائب ما يصل إلى أربعة أشهر:
طلب استرداد الضريبة تم تعبئتها وفقًا للنموذج المعتمد بأمر من مصلحة الضرائب الفيدرالية بتاريخ 03.03.2015 رقم ММВ-7-8 / 90. يجب عليك تحديد السنة التي حدثت فيها الدفعة الزائدة ، أي وقت دفع العلاج ، وكذلك مقدار الضريبة المطلوب استردادها. لتلقي الأموال من IFTS ، أشر إلى التفاصيل المصرفية لحسابك.
