Kisvállalkozások számára lehetőség van használni kedvezményes elbánásban adózás STS bevétel mínusz kiadások 2018-ban. Jelentősen csökkenti a gazdálkodó szervezet adóterhét, valamint egyszerűsíti a könyvelést, a kitöltést adónyilvántartások valamint a nyilatkozatok IFTS-hez történő benyújtásának folyamata.
Fontos! Kívül, ezt a rendszert az adózás nem kombinálható az ESHN-nel és az OSNO-val egyszerre több tevékenységi területen. Az adózónak ezek közül kell egyet választania.
Adószabályokállapítsa meg, hogy az egyszerűsített adózás egyszeri kötelező befizetésének mértéke 15%. Ez maximális méret adó az egyszerűsített adórendszer bevételei mínusz kiadások. Ezért ezt a módot gyakran "USN 15%"-nak is nevezik.
A regionális hatóságoknak joguk van saját maguk fejlesztésére jogalkotási aktusok, amely a szövetség tárgyát képező területek jellemzőitől, valamint a megvalósítás jellegétől függően gazdasági aktivitás, el tudja fogadni differenciált tarifák 0%-tól 15%-ig. Ugyanakkor az árak az összes egyszerűsítőre vonatkozhatnak, valamint azokra, akik részt vesznek bizonyos fajták tevékenységek.
Kedvezményes árak egyes régiókban működő leegyszerűsítők számára, amelyek alapja a kiadások bevételből való levonása:
| Oroszország régiója | adókulcs | Tevékenységek |
| Moszkva | 10% | A gazdasági tevékenység egyes területeire vonatkozik, feltéve, hogy az ilyen típusú részesedés ben teljes hangerő a bevétel legalább 75%. Ezek a tevékenységek magukban foglalják: Növénytermesztés, állattenyésztés és kapcsolódó szolgáltatások ezeken a területeken. Sporttevékenység. Tudományos fejlesztések és kutatások. Gyártási tevékenységek. Bentlakásos ellátással és szociális ellátással kapcsolatos tevékenység elhelyezés nélkül. Lakossági és nem lakossági alapkezelési szolgáltatások. |
| Moszkva régió | 10% | Egyes gazdasági tevékenységi területekre vonatkozik, feltéve, hogy e típus részesedése a teljes bevételből nem kevesebb, mint 70%. Ezek tartalmazzák: Növénytermesztés, állattenyésztés, ezek vegyes termesztése, valamint kapcsolódó szolgáltatások. - vegyszerek gyártása. - Termelés gyógyszerészeti termékek. – gumi, üveg, öntöttvas, acél gyártása - bútorgyártás. - termékek előállítása népművészet. A 2009. február 12-i 9/2009-OZ törvény 1. számú mellékletében felsorolt egyéb tevékenységek. Azokra az egyéni vállalkozókra vonatkozik, akik bevétellel csökkentik a kiadásokat, és a 2015. április 9-i 48/2015-OZ törvény 2. számú függelékében és a 07.10-i 152/2015-OZ törvény 3. számú mellékletében felsorolt területeken végeznek tevékenységet. 2015 |
| Szentpétervár | 7% | |
| Leningrádi régió | 5% | Az adókulcs minden olyan egyszerűsített adózást alkalmazó jogalanyra vonatkozik, amely a bevételek mínuszos költségalapját alkalmazza. |
| Rostov régió | 10% | Az adókulcs azokra a kisvállalkozásokra vonatkozik, amelyek az egyszerűsített adózást alkalmazzák a bevétel és a kiadások alapján. Az adókulcs az egyszerűsített adózást alkalmazó, befektetési tevékenységet folytató, bevétel-kiadásokkal csökkentett adóalanyokra vonatkozik. |
| Krasznojarszk régió | 0% | Érvényes azon egyéni vállalkozókra, akik 2015. 01. 07. után regisztráltak először, és a 2015. 06. 25-i 8-3530 sz. törvényben felsorolt tevékenységi körökben dolgoznak ( Mezőgazdaság, építőipar, szállítás és hírközlés stb.) |
Sok üzleti szervezetnek szembe kell néznie azzal, hogy választania kell a 15%-os USN-rendszerek és.
A rendszer jövedelmezőségét nem az adókulcsok alapján kell megítélni. Tehát az első esetben az alap adóköteles, ahol a bevétel csökken a felmerült kiadásokkal. A második esetben a teljes jövedelemmel rendelkező bázist veszik figyelembe.
Ezért a jövedelmezőség meghatározásakor figyelembe kell venni az alanynál a figyelembe vett tevékenységek végrehajtása során felmerülő kiadások összegét.
Figyelem! A gyakorlat azt mutatja, hogy a 15%-os USN rendszer jövedelmezőbb, ha a kiadások részesedése a vállalat bevételéből meghaladja a 60%-ot. Így USN rendszer A 6%-ot azokban az esetekben javasoljuk választani, amikor a tevékenység végrehajtásához a vállalkozásnak jelentéktelen kiadásai vannak.
Ezen túlmenően a 6%-os egyszerűsített adórendszer számításánál az egyszeri adó összegét csökkenteni lehet a Nyugdíjpénztárban és a CHI-ben a munkavállalók után befizetett járulékokkal, valamint az átutalt összeggel. Ebben az esetben az egyszerűsített 15%-os adózási rendszert jelentő kiadások aránya 70% feletti.
Nézzünk meg közelebbről egy példát.
| Hónap | Jövedelem | Költségek (bér) | Költségek (Levonások) | USN bevételek-kiadások (15%) | |
| január | 500 | 250 | 75 | 15 | 26,25 |
| február | 1000 | 500 | 150 | 30 | 52,5 |
| március | 1500 | 750 | 225 | 45 | 78,75 |
| április | 2000 | 1000 | 300 | 60 | 105 |
| Lehet | 2500 | 1250 | 375 | 75 | 131,25 |
| június | 3000 | 1500 | 450 | 90 | 157,5 |
| július | 3500 | 1750 | 525 | 105 | 183,75 |
| augusztus | 4000 | 2000 | 600 | 120 | 210 |
| szeptember | 4500 | 2250 | 675 | 135 | 236,25 |
| október | 5000 | 2500 | 750 | 150 | 262,5 |
| november | 5500 | 2750 | 825 | 165 | 288,75 |
| december | 6000 | 3000 | 900 | 180 | 315 |
| Hónap | Jövedelem | Költségek (bér) | Költségek (Levonások) | STS-bevétel (6%), beleértve a befizetett járulékokat | USN bevétel-kiadás (15%) |
| január | 500 | 350 | 105 | 15 | 6,75 |
| február | 1000 | 700 | 210 | 30 | 13,5 |
| március | 1500 | 1050 | 315 | 45 | 20,25 |
| április | 2000 | 1400 | 420 | 60 | 27 |
| Lehet | 2500 | 1750 | 525 | 75 | 33,75 |
| június | 3000 | 2100 | 630 | 90 | 40,5 |
| július | 3500 | 2450 | 735 | 105 | 47,25 |
| augusztus | 4000 | 2800 | 840 | 120 | 54 |
| szeptember | 4500 | 3150 | 945 | 135 | 60,75 |
| október | 5000 | 3500 | 1050 | 150 | 67,5 |
| november | 5500 | 3850 | 1155 | 165 | 74,25 |
| december | 6000 | 4200 | 1260 | 180 | 81 |
A vizsgált példa azt mutatja, hogy az első esetben a gazdálkodó szervezet számára előnyös a 6%-os, a második esetben pedig a 15%-os egyszerűsített adórendszer alkalmazása. De egyedileg kell dönteni egy adott rendszer használatáról, figyelembe véve a számítás során saját adatait.
A törvény számos lehetőséget biztosít az egyszerűsített „Jövedelemráfordítás” adórendszer használatának megkezdésére.
Ha a gazdálkodó szervezet papírcsomaghoz nyújt be dokumentumokat, vagy azzal együtt is elkészítheti, ilyenkor a regisztrációs adatokkal ellátott papírok átvételekor értesítést is kap az egyszerűsített rendszerre való átállásról.
Ezenkívül a törvény lehetővé teszi az ilyen átállást a gazdálkodó szervezet bejegyzésétől számított 30 napon belül.
Az adótörvény más adórendszer alkalmazása esetén az egyszerűsített adózásra való átállás lehetőségeit jelzi.
Ilyen lépésre azonban csak jövő év január elsejétől kerülhet sor. Az egyszerűsített adórendszer alkalmazásának megkezdéséhez ez év december 31-ig az előírt formátumú kérelmet kell benyújtani az adóhivatalhoz. Ugyanakkor az ahhoz való jog kritériumai egyszerűsített adórendszer alkalmazása. Ez év október 1-jére számítják.
Az egyszerűsített adózás 2020-tól történő használatának megkezdéséhez szükséges, hogy egy gazdálkodó szervezet bevétele 2019 9 hónapjában ne haladja meg a 112,5 millió rubelt.
Újabb változtatási eljárás adórendszer nem szerepel az NC-ben.
Az adótörvény lehetővé teszi, hogy a gazdálkodó szervezet kérésére az egyszerűsített adórendszeren belül egyik rendszert egy másikra cseréljék, azaz a „bevételről” a „bevételi kiadásokra” és fordítva. Ehhez a lépéshez december 31-ig kell benyújtania az előírt formátumú kérelmet jelen év. Alkalmazás új rendszerúj év január 1-jén indul.
bevételként elszámolva következő nyugták Pénz:
Bevétel külföldi valuta az átvétel napján újraszámításra kerül aktuális árfolyam. Bevétel természetes forma- tovább piaci árak.
A bevételek listájáról törölni kell:
Figyelem! A bevétel beérkezésének napja a bankszámlára vagy a pénztárba történő beérkezés napja.
Az adó számítása során az alapba beszámítható kiadások felsorolását az Art. (1) bekezdése szigorúan rögzíti. Az Orosz Föderáció adótörvényének 346.16. Ez a lista zárva van és nem bővíthető. Ezért, ha a felmerült kiadás nem szerepel a megadott listán, akkor nem kerülhet be az adatbázisba.
Minden kiadás csak azután vihető be az adatbázisba tényleges fizetés.
Ezenkívül bizonyos követelményeknek is meg kell felelniük:
Van egy lista azokról a kiadásokról is, amelyek biztosan nem számíthatók be az alapba, ez tartalmazza:
Az adó megállapításának alapja az a bevétel összege, amelyet le kell csökkenteni az időszak során felmerült kiadások összegével.
Az adó átutalását minden negyedév végén kell elvégezni a nyomtatványon előlegösszegeket. Továbbá a naptári év végén teljes körűen kiszámítják a befizetést, amely után a különbözet a már átutalt előlegeket.
Az előleg befizetésének időpontja az adótörvényben van rögzítve. Azt írja ki, hogy az átutalást a befejezett negyedévet követő hónap 25. napja előtt kell megtenni.
Ez azt jelenti, hogy a fizetési napok a következők:
Fontos! A cégek és vállalkozók esetében eltérő az a nap, amely előtt a végső adófizetést át kell utalni. A cégeknek ezt március 31-ig, az egyéni vállalkozóknak pedig április 30-ig kell megtenniük. A határidők megszegése esetén a gazdálkodó szervezet bírságot szab ki.
Az adót át kell utalni a Szövetségi Adószolgálatnak a vállalkozó lakóhelye vagy a társaság székhelye szerint.
Az átutaláshoz a KBK USN három kódja a bevétel és a kiadások összegére vonatkozik:
2017 óta a főadó és a minimum BCC összevonásra került. Ez lehetővé teszi a beszámítást, ha szükséges, a gazdálkodó egység beavatkozása nélkül.
Az adótörvény előírja, hogy ha egy gazdálkodó szervezet a „Jövedelem mínusz kiadás” rendszerben van, és az év végén elhanyagolható nyereséget, vagy akár veszteséget ért el, akkor mindenképpen bizonyos összegű adót kell fizetnie. . Ezt a befizetést "minimális adónak" nevezik. Mértéke megegyezik a gazdálkodó szervezet által az adóidőszakban kapott összes bevétel 1%-ával.
Fizetés minimálbér csak azután készült naptári év. Egy év elteltével a gazdálkodó egység kiszámolta az összes bevételt és felmerült kiadást, valamint az adót is. szabványos algoritmus, neki is ki kell számolnia és minimális adó. Ezt követően a két kapott mutatót összehasonlítjuk.
Ha a minimumadó összege többnek bizonyult, mint a szerint befolyt Általános szabályok, akkor a minimumot át kell utalni a költségvetésbe. És ha rendes adó többet – akkor fizetést kap.
Figyelem! Ha az év végén szükséges a minimum adó átutalása, akkor ezt megelőzően a gazdálkodónak el kellett küldenie annak adólevél, azzal a kéréssel, hogy a korábban felsorolt előlegeket a minimális befizetéssel beszámítsák. Most erre nincs szükség, maga a Szövetségi Adószolgálat, miután megkapta a nyilatkozatot, megteszi a szükséges intézkedéseket.
szabványos eset számítás
A Gvozdika LLC 2019 folyamán kapott a következő mutatókat tevékenységek:
Az év végén fizetendő adó teljes összege: (128 000 + 166 000 + 191 000 + 206 000) - (71 000 + 102 000 + 121 000 + 155 000) = 691 000 + 155 000 rubel = 691 000 rubel = 49,000,000,030,000,000,000
Összehasonlításképpen határozzuk meg a minimális adó összegét: 691000x1% = 6910 rubel.
A minimális adó összege kisebb, ami azt jelenti, hogy a költségvetésben meghatározott adót be kell majd fizetni a költségvetésbe. közös alapok.
Felsorolt előlegfizetések az év során: 8550 + 9600 + 10500 = 28650 rubel.
Ez azt jelenti, hogy az év végén külön kell fizetni: 36300-28650 = 7650 rubel adó.
Az LLC "Romashka" 2019 során a következő teljesítménymutatókat kapta:
Számítsa ki az előlegek összegét:
Az év végén fizetendő adó teljes összege: (135 000 + 185 000 + 108 000 + 178 000) - (125 000 + 180 000 + 100 000 + 175 000) = 606 000 + 175 000 rubel = 606 000 rubel,6,000 =3,6,0,0,0,0
Összehasonlításképpen határozzuk meg a minimális adó összegét: 606000x1% = 6060 rubel.
A minimális adó összege magasabb, ami azt jelenti, hogy át kell utalni a költségvetésbe.
Felsorolt előlegfizetések az év során: 1500 + 750 + 1200 = 3450 rubel.
Ez azt jelenti, hogy az év végén külön kell fizetni: 6060-3450 = 2610 rubel adót.
Az egyszerűsített rendszerben benyújtott fő jelentés a egységes nyilatkozat az USN szerint. Egyszer kell elküldeni a Szövetségi Adószolgálatnak, a jelentéstételt követő év március 31-ig. Az utolsó nap átkerülhet a következő munkanapra, ha hétvégére esik.
Ezen kívül vannak bérszámfejtési jelentések is, valamint opcionális adóbevallások. Ez utóbbiakat csak akkor nyújtják be, ha van tárgy az adószámításra.
Figyelem! A cégek kötelesek benyújtani teljes készlet pénzügyi kimutatások. Ugyanakkor a kis szervezetek jogosultak ezek egyszerűsített formában történő összeállítására.
Az adótörvény tartalmazza azon kritériumok listáját, amelyeknek minden, az egyszerűsített rendszer adóját megállapító gazdálkodó szervezetnek meg kell felelnie.
A tevékenység során azonban előfordulhatnak a következő jogsértéseket:
Abban az esetben, ha ezen jogsértések közül legalább egy megtörtént, a gazdálkodó egység köteles önállóan megkezdeni a közös mód adókat. Ugyanakkor az e mutató betartásának ellenőrzése teljes mértékben magát a gazdálkodó szervezetet terheli.
Amint az adózó rájön, hogy elvesztette az egyszerűsített adórendszer további alkalmazásának lehetőségét, köteles megtenni:
Az adótörvény előírja, hogy ha az adóbevallást késve küldik meg a hatóságnak, akkor a gazdálkodó szervezetet bírsággal sújtják. Mérete mindegyiknél 5%. havivérzés(függetlenül attól, hogy tele van vagy sem) késések a bevalláson az adó összegével.
Ráadásul beállít legkisebb mennyiség 1000 rubel bírság. Általában akkor jelenik meg, ha a null jelentést késve küldik el. Maximális összeg a kötbér a nyilatkozaton szereplő adó összegének 30%-ára korlátozódik. Akkor halmozódik fel, ha a vállalat 6 hónapot vagy többet késik a jelentés elküldésével.
A Szövetségi Adószolgálatnak jogában áll zárolni egy gazdálkodó szervezet bankszámláit is, ha a jelentés benyújtásának késedelme 10. napját követően azt nem nyújtották be.
A közigazgatási szabálysértésekről szóló törvény szerint, amikor a Szövetségi Adószolgálat az igazságügyi hatóságokhoz fordul, pénzbírságot is kiszabhat a vállalkozóra ill. tisztviselők(vezető, főkönyvelő). Ennek összege 300-500 rubel.
Figyelem! Ha a cég késik a kötelező befizetés átutalásával, akkor a nem időben kifizetett összegre adóhatóság büntetést szab ki. Kiszámításukhoz használja.
A méretük:
Ez a felosztás nem vonatkozik azokra a vállalkozókra, akik a késedelem teljes időtartamára a késedelem mértékének 1/300-a összegű kötbért fizetnek.
Ezen túlmenően az adóhatóság bírság formájában szankciókat is alkalmazhat, amelynek mértéke az adó 20%-a. átutalt összeget. Ezt azonban megteheti, ha bizonyítja, hogy a fizetés elmulasztása szándékosan történt.
Ha egy gazdálkodó szervezet időben benyújtotta a nyilatkozatot, és feltüntette benne a helyes adóösszeget, de nem utalta át, akkor a Szövetségi Adószolgálat csak bírságot számíthat fel. Az előleg nem időben történő átutalása miatt kötbér nem szabható ki.
Egyszerűsített adózási rendszer (bevétel mínusz kiadás) 15% az speciális mód, amely az egyszerűsített adórendszer alapján kizárólag adófizetésre jogosítja fel a szervezeteket, vállalkozókat. Ugyanakkor az adófizetőknek is fizetniük kell kereskedési díjak termékek (szolgáltatások) értékesítéséből és állami díjak(Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 33. cikke). Vegyünk egy példát az egyszerűsített adózási adó kiszámítására (bevétel mínusz kiadás 15 százalék).
A különleges egyszerűsített rendszert (bevétel mínusz kiadás) alkalmazó adózók nem fizetnek:
A különleges egyszerűsített rendszer (bevétel mínusz kiadás) alkalmazásának előfeltételei a következők:
Az adófizető 15%-os egyszerűsített adóból származó bevétele (bevétel mínusz kiadások) értékesítésre és nem értékesítésre osztható (Az Orosz Föderáció adótörvényének 346.15. cikke). A bevételt elismerik készpénzes módszer, vagyis a bevétel beérkezésének napja az a nap, amikor az adózó folyószámlájára áru, termék, szolgáltatás ellenében pénz érkezik.
A végrehajtásból származó bevétel (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 249. cikke) magában foglalja a következő bevételeket:
A nem működő (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 250. cikke) bevételei közé tartozik:
Ingyenes 267 1C videóleckéket kaphat:
Ha az adózó természetbeni jövedelmet kapott, akkor azt kell értékelni piaci értéke(Az Orosz Föderáció adótörvényének 105.3. cikke és 346.18. cikkének (4) bekezdése).
Az egyszerűsített adózási rendszerben nem számít bele a bevétel:
Az egyszerűsített adózásnál (bevétel mínusz kiadás) 15%-os adózó által feltüntethető kiadások listáját a Kbt. Az Orosz Föderáció adótörvényének 346.16. Minden kiadást megfelelő dokumentumokkal kell alátámasztani. A leggyakoribb költségek a következők:
Fontos megjegyezni, hogy minden egyszerűsítési költséget (bevételek mínusz kiadások) csak a kifizetés után lehet a kiadások között szerepeltetni. A vásárolt áruk költsége csak az értékesítés után vehető figyelembe a kiadások között (Az Orosz Föderáció adótörvényének 2. szakasza, 2. szakasz, 346.17. cikk).
Az egyszerűsített adózást (bevétel mínusz kiadás) alkalmazó adózók 15%-os adót kötelesek fizetni. A régiók hatóságainak jogában áll a kulcsot 5%-ra csökkenteni (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 346.20 cikkének 2. szakasza). Nem kötelesek adót fizetni azok a szervezetek és vállalkozók, akik nem végeztek munkaerő-tevékenységet, azaz a bevételek és a kiadások nullával egyenlőek.
Abban az esetben, ha a kiadások együttes összege meghaladta a bevételek teljes összegét, vagyis veszteséget észleltek, az adózónak a minimális adót kell megfizetnie. Az adókulcs 1% a teljes bevételből (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 346.18. cikkének 6. cikke). Az adófizetőknek joguk van csökkenteni adó alap a korábbi adózási időszakokban elszenvedett veszteség összegére (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 348.18. cikkének 7. cikke).
Vegyünk egy példát.
A szervezet eredményeként annak munkaügyi tevékenység, per beszámolási év bevételeket és kiadásokat nyilvántartott.
| Jelentési időszak | A bevétel összege, dörzsölje. | A költség összege, dokumentált, dörzsölje. | Adóalap, dörzsölje. | A fizetendő adó összege, dörzsölje. |
| 1 negyed | 250 000 | 170 000 | (250 000 – 170 000) * 15% = 12 000 | 12 000 |
| fél év | 360 000 | 230 000 | (360 000 – 230 000) * 15% = 19 500 | 19 500 – 12 000 = 7 500 |
| 9 hónap | 550 000 | 420 000 | (550 000 – 420 000) * 15% = 19 500 | 19 500 - 12 000 - 7 500 = 0 (9 hónap eredménye szerint nem kell adót fizetni) |
| Év | 800 000 | 500 000 | (800 000 – 500 000) *15% = 45 000 | 45 000 – 12 000 – 7 500 = 25 500 |
Számítsa ki a minimális adó 1%-át! teljes összeg jövedelem: 800 000 * 1% = 8000 rubel. A minimális adó kisebb, mint a 15%-os kulcson számított adó, ezért az adózó 45 000 rubelnek megfelelő adót köteles befizetni az állami költségvetésbe.
A vállalkozók számára az adófizetés a leglényegesebb téma. Különösen aggódik a kezdő üzletemberek miatt, akik éppen azon igyekeznek, hogy kitalálják az egyéni vállalkozói státusz megszerzésével kapcsolatos új kötelezettségeik listáját. Ez azonban nem olyan nehéz. Ma az egyéni vállalkozók túlnyomó többsége létezik és ebben a módban van. Ezért most az egyszerűsített adórendszer szerinti minimumadóról és a témához kapcsolódó egyéb árnyalatokról szeretnék beszélni.
Ez az „egyszerűsített” típus elnevezése, amely az egyéni vállalkozókat, cégeket a minimális adó megfizetésére kötelezi. Az USN "bevétel - kiadás" (a továbbiakban: DSM rövidítés) nehezebben érthető a kezdő üzletemberek számára. Ezért sokan, nem igazán értve a témát, az USN 6% -ként emlegetett rezsim mellett döntenek. V ez az eset minden rendkívül egyszerű: a vállalkozó a vállalkozása nyereségének 6%-át fizeti adóként.
Mi van a másik esettel? Ha valaki a VHI-t választotta, akkor az adója 5 és 15 százalék között változhat. Általában mindenekelőtt a vállalkozónak meg kell találnia a tevékenységi típusára megállapított mértéket a végrehajtás régiójában. A pontos értéket pedig számítások elvégzésével határozzák meg. És erről érdemes részletesebben beszélni. De először néhány szót az előlegfizetésről. Ez fontos árnyalat amelyet nem lehet megkerülni.
Rendszeresen találkozik velük mindenki, aki az egyszerűsített adórendszerben, a kijelölt rendszer szerint fizeti a minimumadót. A vállalkozónak negyedévente meg kell fizetnie az úgynevezett „előleget”. Azaz háromhavonta előleget utal át a költségvetésbe. A fizetendő összeget az év elejétől eredményszemléletű módon számítják ki. A negyedév végétől számított 25 nap letelte előtt át kell vinnie.
Az év végén az adó fennmaradó részét kiszámítják és megfizetik. Ezután tálaljuk adóvisszatérítés. Az egyéni vállalkozóknak ezt április 30-ig kell megtenniük. LLC számára maximális futamidő- március 31.
Ezt negyedévente, valamint az év végén hajtják végre. Az egyszerűsített „jövedelem mínusz kiadások” adórendszerrel a minimális adót egyszerűen kiszámítják. Először az év elejétől a végéig elért nyereséget összegzik bizonyos időszak. Ezután az ugyanarra az időszakra vonatkozó összes költséget levonják a kapott értékből. Ezután a kapott összeget megszorozzuk adókulcs.
Ha valaki előleget számol a második, harmadik vagy negyedik negyedévre, akkor tovább következő lépés le kell vonnia belőle adott értéket korábbi előlegek.
Ami az év végi adószámítást illeti, itt is minden egyszerű. A személy az egyszerűsített adórendszerben meghatározza a minimális adót, és összehasonlítja azt a szokásos módon kiszámított adó összegével.
Az egyszerűsített adórendszerrel 1%-os kulccsal számítják ki. Milyen esetekben kerül kifizetésre? Messze nem a legkedvezőbb.
1 százalékos adót kell fizetni, ha a vállalkozó kiadásainak összege meghaladja a bevételét. Vagyis veszteség esetén. Egyértelmű, hogy be hasonló helyzetek egyszerűen nincs alapja az elhatárolásnak szabvány adó 5-15%-ban. Ugyanakkor, mivel veszteséges, az embernek továbbra is egy százalékot kell fizetnie, a törvényben meghatározottak szerint.
Van egy másik eset is. 1%-ot kell fizetni, ha a ráfordítások és a bevételek különbözetére 15%-os kulccsal számított egyszeri adó összege nem haladja meg az adott időszakra vonatkozó minimális adót.
Érdemes még egy árnyalatot megemlíteni a vizsgált témával kapcsolatban. Gyakran előfordul, hogy egy vállalkozó minden negyedév végén előleget fizet egységes adó, és év végén minimum 1%-ot számítanak fel rá.
Ezt a helyzetet két módszer valamelyikével lehet kezelni.
Az első módszer magában foglalja a vállalkozó által történő fizetést, amikor STS minimum adó és a már korábban teljesített előlegek jóváírása jövőbeli időszak. Ehhez pedig nem kell semmi extra, hiszen a beszámítás automatikusan megtörténik, hiszen a CBC nem különbözik az egyszerűsített adórendszer minimumadójától. Ugyanez vonatkozik az adóra és az előlegre is.
Most a második módszer. Ez abból áll, hogy a vállalkozó a befizetett előlegeket a minimumadó terhére jóváírja. És ebben az esetben a hírhedt CSC más lesz. Tehát előlegbeszámítási kérelmet kell írnia, amelyhez csatolja a fizetési megbízások és adatok másolatát. Ezt megelőzően be kell nyújtania éves nyilatkozatot hogy az ellenőrzési adatbázis tükrözze a személy által fizetett adókra vonatkozó információkat.
Nos, a fentiekben elegendő információ áll rendelkezésre ahhoz, hogy megértsük az egyszerűsített adórendszer szerinti minimumadóval kapcsolatos témát (bevétel mínusz kiadás). Most mehetünk a példára.
Tegyük fel, hogy egy vállalkozó végzett jelentési időszak 2 000 000 rubel bevétellel. Ugyanakkor kiadásai 1 900 000 rubelt tettek ki. az 15%. A következő számítás készül: 2 000 000 - 1 900 000 x 15% = 15 000 rubel. Ez a megfelelő adóösszeg általános rend. De ebben az esetben a veszteség nyilvánvaló, így a minimális adót kell alkalmazni a vállalkozóra. A következőképpen számítják ki: 2 000 000 x 1% = 20 000 rubel.
Látható, hogy a minimum 20 000 rubel adó nagyságrendileg több, mint az összeg az általános szabályok szerint fizetendő. De a vállalkozónak pontosan ekkora összeget kell átutalnia a kincstárba.
Sokat beszéltek már arról, hogy mit jelent az egyszerűsített adórendszer szerinti minimumadó. A bevétel mínusz a kiadások kényelmes mód, csak ki kell találnia. És most külön figyelmet szeretnék fordítani néhány olyan árnyalatra, amelyeket egy vállalkozónak hasznos lenne tudni.
Mint már említettük, a felhalmozott összeg 1%-ból történő levonása esetén a különbözet beszámítható a költségekbe következő időszak. Érdemes tudni, hogy ezt az eljárást nem kell azonnal végrehajtani. E jog gyakorlása a következő 10 évben engedélyezett.
Egy másik átvitel teljes és részleges is elvégezhető. De ha a vállalkozó több időszakban veszteséget szenvedett, akkor azokat ugyanabban a sorrendben halmozzák fel.
Előfordul, hogy az IP úgy dönt, hogy leállítja tevékenységét. Ha a veszteséget nem kapta vissza, akkor az utód felhasználja azt. Ez általában úgy történik, hogy ezt az összeget beszámítják a termelési költségekbe. De ezt érdemes tudni ezt a sémát nem testesülhet meg, ha egy személy másik adózási rendszerre vált át.
Egyébként a fizetéssel kapcsolatban. A jelenlegi január elsejétől 2017 új CSC-k. Fix hozzájárulásért Nyugdíjpénztárérvényes kellék 18210202140061100160. További - 18210202140061200160. Vigyázni kell, mert a BCC-k szinte azonosak és csak egy számjegyben különböznek. Az FFOMS esetében viszont a CCC 18210202103081011160 érvényes.
Online lehet fizetni. Ehhez meg kell látogatnia a hivatalos webhelyet Adóhivatal. A navigáció egyszerű és áttekinthető, így minden hétköznapi felhasználó kitalálhatja. A legfontosabb dolog - az online fizetés után mentse el elektronikus nyugták. Természetesen az archívumba így is mentve lesznek, de jobb, ha azonnal egy külön mappába helyezi őket.
Vannak ilyen esetek is. Figyelembe kell venni őket is, beszélve az egyszerűsített adórendszer minimális kiadási adójáról.
Az a tény, hogy sokan megnyitják az IP-t, de nem végeznek tevékenységet. Ebben az esetben a végén vannak adózási időszak(a kifejezéseket fentebb említettük) null deklaráció. Ha valakinek nem volt nyeresége, akkor nincs előleg vagy bírság. Az egyetlen szankció, amely kiszabható - 1000 rubel a bejelentés késedelméért.
A nyilatkozat elkészítésekor nem kell számításokat végeznie. Minden olyan sorban, amely általában a bevételek és kiadások összegét jelzi, kötőjelek vannak elhelyezve. A bevétel nulla, vagyis az adó ugyanannyi.
De! Fix hozzájárulások Minden vállalkozónak fizetnie kell. Még ha nem is aktív. A mai napig az összeg éves hozzájárulások egyenlő 27 990 rubel. Ebből 23 400 rubelt a Nyugdíjalap, 4 590 rubelt pedig az FFOMS.
Minden cég képviselője, választás adórendszer vállalkozói útja elején, vagy a munkavégzés során megváltoztatva elsősorban a becsült összegre koncentrál adófizetések. A fő érdek az, hogy minél többet megspóroljunk az adókon, de nem utolsósorban fontos az adórendszer egyszerűsége és áttekinthetősége. Ezért van az orosz üzletemberek körében nagy kereslet az egyszerűsített adózási rendszerre - ez még egy nem szakember számára is érthető. Annak ellenére, hogy van néhány finomsága és árnyalata, a legtöbb üzletember ezt választja fő módnak. Ebben a cikkben arról fogunk beszélni, hogyan kell kiszámítani a jövedelemadót, mínusz a költségeket az egyszerűsített adózási rendszerben.
Először is emlékeztetünk arra, hogy az "egyszerűsítés" lehetővé teszi a választást: a bevétel vagy a bevétel 6%-a mínusz a 15%-os kiadások. A profit mértékétől és a fejlődési kilátásoktól függően minden vállalkozó egyénileg választja ki a számára legmegfelelőbb konstrukciót. adóelhatárolásokés a kifizetések.
Az egyszerűsített adórendszerben a bevételből kivont kiadásokból adót számítanak ki és fizetnek a bevétel és a kiadás különbözete után. Sőt, messze nem minden költséget vesznek figyelembe, hanem csak azokat, amelyeket az Orosz Föderáció adótörvénykönyve megjelöl, ezért elengedhetetlen ezeknek a kiadásoknak a szigorú nyilvántartása, dokumentálása és gazdasági alátámasztása.
Sokak példáján orosz vállalkozók látható, hogy az egyszerűsített adózási rendszer, amelynek a bevételi tárgya mínusz a kiadások 15%-a, akkor előnyös, ha a bevételek költsége meghaladja a 60%-ot. Ezért gyakran választják kezdő vállalkozók vagy azok, akik komolyan tervezik vállalkozásuk fejlesztését.
adószám Az RF fő ráta 15%-nak tekinthető. Az oroszországi régiótól függően azonban ez az arány akár 5%-ig is lefelé változhat. Sőt, azt feltételezik, hogy már 2017 a helyi hatóságok akár 3%-ra is képes lesz csökkenteni, ami jó hír. A régióknak jogukban áll csökkenteni az arányt nemcsak bizonyos jellemzőik alapján, hanem érdekességek vonzására is jövedelmező befektetés. Az egyes regionális adókulcsokat évente egyszer lehet felülvizsgálni.
Figyelem! Törvény szerint kezdő vállalkozók, akik ipari, tudományos ill szociális területek, két éves időszak alatt jogosultak arra nulla kulcs adó, de csak azzal a feltétellel, hogy van végrendelet regionális hatóságok. Ebben az esetben még a minimális adószintet sem kell fizetni.
Fontos! Annak érdekében, hogy megtudja a leghatékonyabb és legkedvezőbb adókulcsot az Orosz Föderáció egy adott régiójának területén, kapcsolatba kell lépnie a legközelebbi adóhivatallal.
Az USN adó helyes és megbízható kiszámítása érdekében a "bevétel mínusz a kiadások" adózási tárgyával a következő adatokat kell szem előtt tartani:
Emlékeztetni kell arra, hogy az adóalapot a következő beszámolási időszakok eredményei alapján kell kiszámítani: egy negyedév, 6 hónap és 9 hónap.
Ebben a példában az adózás alanyaként a „Három ajtó” céget vesszük. A számított időszakra 2015-öt vesszük. Az alábbiakban a cég havi bevételét közöljük. Ki kell számolnunk az előlegek összegét és a fizetendő adó összegét minden beszámolási időszakra: első negyedévre, hat hónapra és kilenc hónapra. Ezzel együtt azt értjük, hogy a Három Ajtó cégnek nincs átadatlan vesztesége.
Tehát tegyük fel, hogy 2015-ben a szervezet a következő bevételeket kapta, mínusz kiadások:
január - 20 ezer rubel.
február - 30 ezer rubel.
március - 40 ezer rubel.
április - 60 ezer rubel.
május - 70 ezer rubel.
június - 80 ezer rubel.
Július - 90 ezer rubel.
augusztus - 100 ezer rubel.
Szeptember - 110 ezer rubel.
október - 120 ezer rubel.
november - 130 ezer rubel.
December - 140 ezer rubel.
Ezen adatok alapján az adóalapot a várakozásoknak megfelelően összesített összegnek tekintjük. Az egyszerű számítások a következő eredményt adják:
Első negyedévben- 90 ezer rubel;
Hat hónap- 300 ezer rubel;
Kilenc hónap- 600 ezer rubel;
Év- 990 ezer rubel.
Következő lépés: számítsa ki a méretet előleg Fél évig. Ehhez az év elejétől számított adóalapot annak felére eredményszemléletű módon számoljuk, és ismét megszorozzuk az adókulccsal:
300 ezer rubel * 15% = 45 ezer rubel
Emlékeztetni kell arra, hogy a Three Doors ezt az összeget csökkentheti előleg az első negyedévre befizették a költségvetésbe. Azaz:
45 ezer rubel - 13 500 rubel. \u003d 31 500 rubel - ennyit kell a cégnek átutalnia előleg Fél évig.
Térjünk át a háromnegyedi előleg kiszámítására. Ismét adja össze a kilenc hónap bevételét, és szorozza meg az adókulccsal. Kapunk:
600 ezer rubel * 15% = 90 ezer rubel.
Ne felejtse el, hogy ezt az eredményt csökkenteni kell az első negyedévre és hat hónapra már kifizetett előlegekkel. Ennek eredményeként, kilenc hónapig fizetendő előleg:
90 ezer rubel - 13 500 rubel. - 31 500 rubel. = 45 ezer rubel.
Nos, a végső számítás az éves eredmények alapján fizetendő összeg. Mindezt ugyanazon séma szerint tekintjük:
990 ezer rubel * 15% = 148 500 rubel. - az eredmények után kivetett adó összege adó alap mind a tizenkét hónapra. További:
148 500 RUB - 13 500 rubel. - 31 500 rubel. - 45 ezer rubel. = 58 500 ezer rubel.
Így egész évben pontosan 58 500 ezer rubelt kell adóként fizetni.
Figyelem! Egyes esetekben az adózási időszak végén az adó összege a bevétel „egyszerűsítésével” mínusz a kiadások kisebb vagy nagyobb lehet, mint a felhalmozott előlegek összege. Nem szabad elfelejteni, hogy ha több, akkor ezt az adót be kell fizetni a kincstárnak. Az is előfordul, hogy az év végén megtalálják adó túlfizetés. Van két megoldási módok ez a probléma: az adót vagy jóváírják a jövőbeni befizetések terhére, vagy visszautalják az adózó számlájára.
A fizetendő adó összegének kiszámításakor emlékezni kell arra, hogy ha az a jövedelem összegének 1% -a alatt van, akkor az Orosz Föderáció adótörvénykönyve szerint az adózás tárgya hibátlanul minimális adót kell fizetnie.
Ehhez van egy speciális képlet, amelyet az év eredményei alapján kell használni:
Adó = bevétel * 1%
Ábra a Speech Company egész 2015-ben teljes bevétel 2 250 355 rubelt, míg költségei 2 230 310 rubelt tettek ki.
Kiszámoljuk az adó összegét (2 250 355 rubel - 2 230 310 rubel) * 15% = 3 006,75 rubel
Ily módon minimális méret az adó egyenlő lesz: 2 250 355 * 1% = 22 503,55 rubel - ezt az összeget kell a Beszédfigura társaságnak átutalnia az államkincstárnak.
Amint azt az Oroszországban kialakult gyakorlat mutatja, az egyszerűsített bevételi adózási rendszer a költségekkel csökkentve az egyik legkedveltebb rendszerré vált az üzletemberek és mindkettő számára. egyéni vállalkozók valamint vállalkozások és szervezetek vezetői számára. Időnként azonban üzletemberek és képviselők között adószolgáltatások vannak nézeteltérések és viták.
Ezért amikor a könyvelő kiszámítja ennek az adónak az összegét, csak azokat a kiadásokat kell tartalmaznia, amelyeknek egyértelmű, legteljesebb gazdasági és okirati alátámasztása az Orosz Föderáció adótörvénykönyve írja elő.
Ha szigorúan betartja ezt a szabályt, akkor valószínűleg nem lesz probléma a bevételek adóztatásával, mínusz a 15%-os kiadásokkal.
Alekszej Zsumajev
Jó nap! Ma megfontoljuk, vagy inkább.
Mint ismeretes, az egyszerűsített adórendszer adóztatásánál 2 rezsimet alkalmazhat a vállalkozó kereskedelmi tevékenysége során:
Nézzünk most néhány példát az egyszerűsített adórendszer 6%-os és az egyszerűsített adórendszer 15%-os adójának kiszámítására:
Jövedelem = bevétel ( teljes kereskedelmi tevékenységből kapott pénz) * 6%
Mint fentebb említettük, az USN adó és előlegének kiszámítása a KUDiR könyv alapján történik. Ebben az esetben csak a bevétel rovata érdekel minket ebből a könyvből.
Tudnia kell, hogy annak ellenére, hogy az egyszerűsített adórendszer beszámolási időszaka egy év, negyedévente kell adót fizetnie. USN előleg kifizetések.
Tegyük fel, hogy az első negyedévben 140 000 rubel készpénzbevételt kapott. és 380 000 érkezett a folyószámlájára. Ezeket az adatokat a KUDIR könyv tükrözi.
Ebben az esetben az egyszerűsített adórendszer előleg I. negyedévi bevétel = (140 000 ( készpénzbevétel) + 380 000 (nem készpénzes bevétel)) * 6% = 520 000 * 6% = 31 200 rubel.
Valójában nincs itt semmi bonyolult, és csak egyszer kell megérteni, és akkor nem lesz probléma
STS6% évente = (előleg 1) + (előleg 2) + (előleg 3) + (előleg 4), ahol:
Előleg 1 – ez az első negyedév (január, február, március) kifizetése;
Előleg 2- ez egy fél évre szóló kifizetés, ahol a kifizetés összege a KUDiR szerint fél év mínusz az első negyedév;
Előleg 3 egy 9 hónapos fizetés, ahol a fizetés összege fizetéssel egyenlő 9 hónapra a KUDiR szerint mínusz fél év fizetés;
Előleg 4 a évi befizetés, ahol a kifizetés összege a évi befizetés mínusz a 9 havi befizetés.
Tegyük fel, hogy az 1. sz. előleg = 31 200, a 2. szám = 25 300, a 3. szám = 38 640, a 4. szám = 55 510 rubel.
Ebben az esetben az adó egyszerűsített adórendszerének összege = 31 200 + 25 300 + 38 640 + 55 510 = 150 650 rubel, az év végén ez a szám kiderült. Hadd emlékeztessem önöket arra, hogy az STS-adó 6%-os 100%-os szellemi tulajdonú járulékjövedelem (ha nincs alkalmazott), ha van alkalmazott, az alkalmazotti járulékkal csökkenthető, de legfeljebb 50%-a a fizetendő STS-adó.
Mint a cikk elején említettük, a 15%-os bevétel mínusz kiadások USN adórendszerét is a KUDiR könyv alapján számítják ki, azzal a különbséggel, hogy a fizetendő adó összege = 15%, és ez a vállalkozás nettó nyereségéből fizetik.
STS képlet Bevétel mínusz kiadások 15% \u003d (a szervezet teljes bevétele (készpénzes és nem készpénzes)) teljes fogyasztás(készpénzes és nem készpénzes))*15%
Az STS6% mellett az STS15% kiszámításához szükségünk van a KUDiR könyvre, számoljuk ki az STS bevételt mínusz 15% kiadással egy példa segítségével:
Tegyük fel, hogy a negyedévre a KUDIR alapján szervezett:
Most számoljuk ki az előleg összegét az egyszerűsített adórendszer megfizetése 15%:
Előleg USN15% \u003d ((99 000 + 280 350) - (45 305 + 155 000)) * 15% \u003d 26 856 rubel. 75 kop.
Megkülönböztető az USN jellemzője 15%, hogy ha a szervezet veszteséges valamelyik negyedévben, akkor az előleg 0 lesz. Mivel az adót csak a nettó nyereség után kell fizetni.
Most végezzük el a számításokat: ((120 000 + 150 000) - (50 000 + 308 000)) * 15% = - 88 000 * 15%
Mint látható, a hónap végi értékek mínusz értékkel, azaz veszteséggel alakultak. Egyértelmű, hogy ebben az esetben az előleg összege 0 lesz. Ha az Ön szervezete mínuszban dolgozott, akkor ezt a pénzt senki nem adja vissza Önnek! Csak az a helyzet, hogy mivel nem volt nyereséged, nem kell adót fizetni, mert azt csak a nyereségből fizetik.
Az egyszerűsített adórendszer speciális rendszere 15%-os, amely alatt nem lehet adót fizetni. Mérete a évi teljes forgalom 1%-a.
Jelenleg sok vállalkozó használja ezt az internetes könyvelést az egyszerűsített adórendszerre való átálláshoz, adók, járulékok kiszámításához és online bejelentések benyújtásához, ingyenes kipróbáláshoz. A szolgáltatás segített megspórolnom a könyvelő szolgáltatásait, és megmentett attól, hogy az adóhivatalba menjek.
Eljárás állami regisztráció Egyéni vállalkozó vagy Kft. most még könnyebbé vált, ha még nem regisztrálta vállalkozását, az általam ellenőrzötten ingyenesen elkészítheti a regisztrációs dokumentumokat anélkül, hogy elhagyná otthonát. online szolgáltatás: Egyéni vállalkozó vagy LLC regisztrációja 15 perc alatt ingyenes. Minden dokumentum megfelel hatályos jogszabályok RF.
Szerintem minden teljesen világos a témában. Ha bármilyen kérdése van, tegye fel őket a megjegyzésekben vagy az én oldalamban
