A jövedelemadó-bevallás 080-as sora nincs mindig kitöltve. Egyes könyvelőknek továbbra is kérdéseik vannak ennek a sornak a helyes kitöltésével kapcsolatban, bár több mint egy éve 6 személyi jövedelemadó bevallást nyújtottak be.
A jelentés 1. rovatában van egy 080-as cella, amely "az ügynök által le nem vont adó összegét" mutatja. Egy tapasztalatlan könyvelő dönthet úgy, hogy bizonyos körülmények között elengedhető a személyi jövedelemadó. Ezt a bevallási dokumentációban kötőjellel jelezheti az adóhatóság felé. Ez egy téveszme! És kellemetlen adózási következményekkel járhat a munkáltató számára.
A 80. sornak vannak bizonyos funkciói. Ez azt jelenti, hogy:
Ez a helyzet a következő körülmények között fordulhat elő:
A megfelelő jelentés 6. 080-as sorának helyes kitöltése érdekében bizonyos normákat be kell tartani. Az Orosz Föderáció Szövetségi Adószolgálata pontosította a jelentés kitöltésének szabályait, és magyarázatokat adott, amelyeket a kitöltési útmutatóban foglaltak össze:
Ezért ebben a cellában megjelenik a 6 személyi jövedelemadó kitöltésekor le nem vont adó összege minden olyan munkavállaló esetében, aki adóköteles jövedelmet kapott, függetlenül attól, hogy:
A teljes számítás befejezése után az adóügynöknek:
A közleménynek meg kell felelnie a következő követelményeknek:
Egy megjegyzésben! Ha a munkáltató értesítése nem érkezik meg időben a Szövetségi Adószolgálathoz, problémái lehetnek a szankciók alkalmazásával. Az Orosz Föderáció közigazgatási szabálysértési törvénykönyvével és az Orosz Föderáció adótörvénykönyvével összhangban követelményeket támasztanak vele szemben.
Fizetned kell:
Ahhoz, hogy megértse, hogyan kell helyesen kitölteni a 080-as sort a 6 személyi jövedelemadóban, jó példát kell mutatnia.
A cégnél van egy helyi szabályozás, amely kimondja, hogy amikor egy alkalmazott nyugdíjba megy, drága értékes ajándékot kap. A folyó év szeptemberében P. munkás nyugdíjba vonult, 09. 16-án 14 100 rubel értékben ajándékozták meg. P. munkavállaló a tárgyév 9 hónapjában (illetve fél évében) és ebben a hónapban egyéb személyi jövedelemadó bevételben nem részesült.
A 080 6 személyi jövedelemadó sor kitöltésekor az 1C-ben a következő bejegyzéseket kell megadnia:
Érdemes azt is figyelembe venni, hogy a 6. szja-ban ez a 080-as sor egyáltalán nem kerül kitöltésre az alábbi esetekben:
A 080-as sort nem mindig kell kitölteni. Ha nincs itt megjelenítendő információ, akkor a sor üresen maradhat.
A személyi jövedelemadó 6-os nyomtatványon történő bejelentés kitöltésekor sokan szembesülnek olyan problémával, mint a 080-as sor kitöltése, ami sok kérdést vet fel. Ez elsősorban annak köszönhető, hogy nem minden visszatartott személyi jövedelemadó ténylegesen ilyen, és minden hiba, hiányosság elkerülhetetlen eljáráshoz vezet az adószolgálattal.
A 080-as sor azt az összeget jelöli, amely megegyezik a magánszemélyek kifizetett jövedelmének visszatartott adójával a teljes negyedévre és minden kulcsra egyszerre - ezt a tényezőt figyelembe kell venni. Ez az összeg általánosított, ezért ha egyszerre több visszatartott adóról van szó, akkor ezeket elég egyszerűen összeadni, majd kiszámítani a 2017. évi biztosítási díjakat, amely kitöltési példája a weben található, ill. állítsa be a kapott értéket a 080-as sorban.
Ne felejtsük el, hogy bizonyos esetekben a cég tevékenységének megvannak a sajátosságai, ezért előfordulhat, hogy bizonyos okok miatt nem lehet személyi jövedelemadót visszatartani, és mit kell kötelezően bejelenteni nemcsak az adóhivatalnak, hanem annak is, akivel szemben a forrásokat a forrásadóból fizették ki.
Ilyen bejelentés a személyi jövedelemadó 2. jelű igazolása, amelyen megjelenik a munkavállaló összes jövedelme és az azokból le nem vont adó összege.
A magánszemély jövedelmét terhelő adó bizonyos esetekben le nem vontnak tekinthető, és ebből keletkezik az az összeg, amely a továbbiakban 6 SZJA 080-as sort jelenít meg. Erre akkor van lehetőség, ha a munkavállalónak természetbeni munkabért folyósítanak, például termékek, vagy ha a jövedelme alacsonyabb, mint az adó összege.
Ezekben és néhány más esetben a visszatartott adó a 080-as sorban jelenik meg, azonban meg kell érteni, hogy melyik időszakra kell kitölteni a 6-os szja nyomtatványt, hiszen ha az előző időszakból marad adósság, akkor az nem jelenik meg 080 sor.
A 080-as sorba nem lehet beírni a negyedév során felhalmozott, de annak teljesítését követően átutalt bevételt, mivel azoktól a késedelmes tényleges befizetés miatt személyi jövedelemadót nem vonnak le. Az ilyen adót "felfüggesztettnek" nevezik. Nem veszik figyelembe azokat az adókat sem, amelyeket valamilyen okból nem lehetett visszatartani az elmúlt évben vagy bármely más lezárt időszakban.
… minden cikk…
2016.06.18. Cikk tárgya:
002 lap(6-NDFL űrlap)
1. szakasz Összefoglaló mutatók
Az 1. szakasz elkészült
növekvőösszesen az év eleje óta.
Fizettél osztalékot? Fejtse meg őket külön a 025-ös sorban.
Írja ide az osztalék összegét rubelben és kopejkában, amelynek tényleges beérkezési dátuma az 1. negyedévre esik. Osztalék esetén ez a pénztári kifizetés vagy a számláról történő átutalás dátuma. Nem mindegy, hogy a számvitelben melyik évre és melyik hónapra halmozódik fel az osztalék. Mutassa be a bevétel összegét rubelben és kopejkában.
002 lap(6-NDFL űrlap)
2. szakasz A ténylegesen megszerzett jövedelem és a levont személyi jövedelemadó dátumai és összegei
A 2. rész adatokat mutatja
csak az utolsó negyedévre.
Az Orosz Föderáció adótörvényének 126.1. Nem mindegy, hogy a cég időben nyújtja be a jelentést, vagy késik.
A 6 személyi jövedelemadó-forma bekerült az életünkbe, egyszerre kapott millió átkot a könyvelőktől és milliónyi megjegyzést az adóhatóságoktól a kitöltési szabályokkal kapcsolatban. De a szenvedélyek és viták nem csillapodnak. A 080-as sor az állandó kételyek egyik pontja volt, eláruljuk, hogyan és miért van kitöltve a 080-as sor az „1C: Fizetés és HR menedzsment 8” 3. kiadásában.
A 080-as sor a nevének megfelelően tükrözi Az adóügynök által le nem vont adó összege.Úgy tűnik, minden világos és érthető. De a sor kitöltése körüli vitát felpörgeti néhány számviteli kiadvány, amelyek azt javasolják, hogy a 080-as sorban tüntesse fel a számított személyi jövedelemadót, amelyet év végéig nem lehet visszatartani.
Ugyanakkor egyikük sem vállalja annak tisztázását, hogy az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének melyik cikkelye támogatja a jóslatokat. Mit lehet beleírni az „év végéig nem lehet megtartani” szavakba? Az adótörvénykönyvben nincs javaslat arra, hogy kitalálják, mi fog történni az év végéig.
Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 226. cikkének (4) bekezdése előírja az adóügynököknek, hogy a felhalmozott adó összegét közvetlenül az adóalany bevételéből vonják vissza, amikor azt ténylegesen kifizették. Szó szerint ebből a bekezdésből következik: ha a bevételt nem fizetik ki, akkor az adót nem lehet visszatartani. Ezért a mező nevének megfelelően ezen adó összegét a 080-as sorban kell feltüntetni.
Tisztázni kell, hogy közvetlenül az Orosz Föderáció adótörvénykönyvében és az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2015. október 14-i végzésében N MMV-7-11 / [e-mail védett] A 6-NDFL formanyomtatványt és a kitöltési eljárást jóváhagyó nem tartalmaz konkrét utasítást arra vonatkozóan, hogy az első szakasz 080-as sorában pontosan milyen adóösszegeket kell feltüntetni. Csak a sor neve van.
A Pénzügyminisztérium vagy a Szövetségi Adószolgálat levelei ebben az összefüggésben magyarázó és ajánló jellegű dokumentumoknak tekinthetők, nem pedig szabályozási jogi aktusoknak.
A visszatartó határozatok hívei gyakran a következő levelekre hivatkoznak:
1. Oroszország Szövetségi Adószolgálatának 2016. 01. 08-i levele, BS-4-11 / [e-mail védett](továbbiakban - 1. pont), javasolja, hogy ebben a sorban tüntesse fel "az adóügynök által a magánszemélyek természetbeni bevételeiből és egyéb pénzbeli jövedelem fizetése hiányában anyagi juttatás formájában meg nem tartott adó teljes összegét"
2. Oroszország Szövetségi Adószolgálatának 2017. november 1-i levele, GD-4-11 / [e-mail védett](a továbbiakban - 2. levél) "A 6-NDFL űrlap kitöltésével és benyújtásával kapcsolatos szabálysértésekről szóló áttekintés megküldéséről."
A 2. levélben azonban a 6-NDFL nyomtatvány kitöltésekor elkövetett hibák közül csak az 1. levél 5. bekezdésében foglalt ajánlások be nem tartása szerepel. az adóügynök által a magánszemélyek által természetben és egyéb pénzbeli jövedelem kifizetése hiányában vagyoni juttatás formájában kapott bevételből le nem vont adót, de azt mondják, hogy ezeket az összegeket a 080. sorban kell feltüntetni.
Felmerül a kérdés, hogy mit kezdjünk a fizetésből (és annak összetevőiből) számított adóösszegekkel, amikor a fizetést nem fizetik ki.
Feltételezhető, hogy a 6-NDFL jelentés benyújtásának határideje - a beszámolási negyedév végét követő egy hónap - elegendő időt biztosít a fizetések kifizetésére és a személyi jövedelemadó törvény szerinti levonásra.
Különösen az Art. 6. részével összhangban. Az Orosz Föderáció Munka Törvénykönyve 136. cikke értelmében a fizetések kifizetésének feltételeit úgy kell meghatározni, hogy az alkalmazottak legalább félhavonta bért kapjanak. És az adóhivatal, mint tudják, nem küld ajánlásokat a törvénysértések megkerülésére és a jelentés elkészítésére, feltéve, hogy megsértik a fizetések fizetési feltételeit.
Az 1C: Bérszámfejtés és HR 8 program 3. kiadásában a 080-as sor kitöltése megbízható információkon alapul a kimutatáskor számított és ténylegesen levont adóról.
Szeretnénk emlékeztetni a könyvelőket, hogy mennyire hálátlan lehet ebben a rovatban az értéket korrigálni azon hipotetikus várakozások alapján, hogy az adót biztosan vissza kell tartani, mert a fizetést biztosan kifizetik.
Nem szükséges. A szerződő felek nem fizettek és nincs pénz a cégben, az igazgató házat vett Miamiban, és nem volt elég az alkalmazottak fizetésére. A végén egy alkalmazott maga is felmondhat, elmegy, amerre a szeme néz, és nem adja meg a munkáltatónak a lehetőséget, hogy fizetést fizessen neki.
Összegezve azt szeretném javasolni, hogy az űrlap 080-as sorának kitöltésekor ne a lehetőségekre gondoljon, hanem pontosan azt az összeget tüntesse fel, ami a címben szerepel - Az adóügynök által le nem vont adó összege. Pontosan így működik az „1C: Fizetés és személyzeti menedzsment 8” program 3-as verziója.
Kicsit több mint egy év telt el azóta, hogy az Orosz Föderáció Szövetségi Adószolgálata benyújtotta az új bejelentőlapot, de még most sem világos mindenki számára, hogy mire használják, és mikor töltik ki a 080 6-NDFL sort - Az összeg számított adóból.
Ennek a sornak az a célja, hogy jelezze benne azt az összeget és annak okát, hogy az adóügynöknek nem sikerült behajtania a magánszemélytől. De ne gondolja, hogy segítségével elkerülheti a személyi jövedelemadó levonásának rutin eljárását. Valójában minden forrásadónak emlékeznie kell kötelezettségeire, ami azt jelenti, hogy köteles haladéktalanul adólevonást végrehajtani.
Érdemes megjegyezni, hogy a felfüggesztett állapotú és más jelentési negyedévekből átvezetett adók nem szerepelhetnek ebben a sorban.
Azokban a helyzetekben, amikor a magánszemély bármelyik anyagban bemutatott bevételhez jut, az első lehet az áruk, a munka költsége, amelyet egy adóügynök átadott a magánszemélynek.
Például lehet tandíj fizetése vagy magánszemély kikapcsolódása, ajándék. Az anyagi előnyök leple alatt az értékpapírok beszerzéséből származó nyereség lényegesen alacsonyabb költséggel jár, pénzt takarít meg a vállalat kölcsönzött pénzeszközeinek felhasználása utáni kamatfizetésen.
Így csak három olyan helyzet van, amikor a 080-as sor kitöltése szükséges a 6 személyi jövedelemadónál:
A 80. sorba az adóügynök által le nem vonható összeg kerül. A töltési eljárás tól történik, ami az év elejére esik. Érdemes megjegyezni, hogy a kitöltés során nem lehet olyan adót feltüntetni, amelyet a magánszemély beszámolási negyedévben kifizetett jövedelméből nem vontak le. Ez vonatkozik a negyedévből áthárított egyéb adónemekre is. Például, ha a bérszámfejtés szeptemberben volt, de az ebből az összegből származó forrásadó levonási eljárást októberben hajtották végre, akkor az adó tükröződik.
Ebből az összegből a személyi jövedelemadó számítása a 040-es sorba kerül, ebben a helyzetben kiderül, hogy a 080-as sorba nem kell beírni az ilyen típusú összegeket. Csak a bevételből származó összegeket kell rögzíteni olyan formában, amely nem tartozik adólevonás alá.
A 80. sor kitöltése a következő példában látható:
Szeptember LLC "Sima" fizetett egy utazási csomagot az egyik alkalmazottnak, amelynek költsége 000 rubel volt. A személyi jövedelemadó terv szerinti levonását a cég könyvelőjének kell elvégeznie a munkavállaló későbbi fizetéséből, amely 2700 rubel. De a személyi jövedelemadó fizetését a könyvelő nem fizette meg a munkavállaló október 2-i elbocsátása és a 2000 rubelből álló számítás kézhezvétele miatt.
A kérdés az, hogy a 080-as 6-os személyi jövedelemadó mekkora összeg fog megjelenni?
Érdemes tudni, hogy a települési forrásból teljes adót nem lehet levonni. A törvény szerint az adólevonás nem haladhatja meg ennek az összegnek az 50%-át. Így az elszámolási számláról a könyvelőnek csak 2000 X 50% \u003d 1000 rubelt tarthat vissza. A becsült összegből visszatartva, amely mindössze 2000 rubel, a személyi jövedelemadó 13% -a csak 260 rubel lesz. A személyi jövedelemadó levonása után fennmaradó összegből pedig mindössze 740 rubelt lehet levonni a túra költségéből, mivel korábban azt mondták, hogy ennek csak a fele vonható le a jövedelem összegéből.
Így kiderül, 1000 rubel. - 260 rubel. = 740 rubel. A személyi jövedelemadó le nem vont összegeként 2440 rubel lesz. A vissza nem tartott összeg a következőképpen érkezett be: 2700 rubel. - 260 rubel. = 2440 rubel.
Ebben a helyzetben a 6-NDFL 080-as sora, amikor a könyvelő kitölt egy 9 hónapos számítást, üres lesz, mivel akkor a munkavállaló még a vállalatnál dolgozó alkalmazottak között volt. Ez azt jelenti, hogy a munkáltató levonhatja tőle az adót. A 020-as sor kitöltésekor a túra költsége is beleszámít a feltüntetett bevételi összegbe. A számított adó összegét a könyvelő a 040. sorba írja be. És csak a 6-NDFL éves számításánál kerül be a 080-as sorba.
Részletes videó a jelentések kitöltéséről:
Nemcsak a dokumentumokat kell időben kitölteni, hanem tájékoztatni kell mind az egyént, mind a Szövetségi Adószolgálatot a forrásadó levonásának lehetetlenségéről. Az adóvisszatartással kapcsolatos problémákkal kapcsolatos információkat a következő év márciusának elejéig kell benyújtani a Szövetségi Adószolgálathoz. Ezt az információt tartalmazza. Ebben a dokumentumban a 2. jel van feltüntetve. Ha ezt az igazolást a megadott határidőn túl nyújtják be, akkor 200 rubel összegben az adóügynöknek. Ilyen büntetés jár minden más késedelmes igazolás esetén is.
Ha a le nem vont személyi jövedelemadóra vagy annak összegének tükrözésére vonatkozó sorban téves adatot találunk, bizonyos szabályok betartásával mielőbb frissíteni kell a számítást. A 6-NDFL címlapjának kitöltésekor szükséges a javítási szám megadása. És azokban a sorokban, ahol korábban hibás összegeket tüntettek fel, meg kell adnia a megfelelő összegeket.
Annak ellenére, hogy a 080-as sort ritkán töltik ki, szinte minden adóügynöknek meg kell küzdenie a kitöltésével. És bár maga a kitöltési eljárás nem nehéz, az adószámítás árnyalatai kiválthatják a hibás összegek megjelenését, ami magának a sornak a helytelen kitöltését jelenti.
A 6 személyi jövedelemadó-forma bekerült az életünkbe, egyszerre kapott millió átkot a könyvelőktől és milliónyi megjegyzést az adóhatóságoktól a kitöltési szabályokkal kapcsolatban. De a szenvedélyek és viták nem csillapodnak. A 080-as sor az állandó kételyek egyik pontja volt, eláruljuk, hogyan és miért van kitöltve a 080-as sor az „1C: Fizetés és HR menedzsment 8” 3. kiadásában.
A 080-as sor a nevének megfelelően tükrözi Az adóügynök által le nem vont adó összege.Úgy tűnik, minden világos és érthető. De a sor kitöltése körüli vitát felpörgeti néhány számviteli kiadvány, amelyek azt javasolják, hogy a 080-as sorban tüntesse fel a számított személyi jövedelemadót, amelyet év végéig nem lehet visszatartani.
Ugyanakkor egyikük sem vállalja annak tisztázását, hogy az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének melyik cikkelye támogatja a jóslatokat. Mit lehet beleírni az „év végéig nem lehet megtartani” szavakba? Az adótörvénykönyvben nincs javaslat arra, hogy kitalálják, mi fog történni az év végéig.
Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 226. cikkének (4) bekezdése előírja az adóügynököknek, hogy a felhalmozott adó összegét közvetlenül az adóalany bevételéből vonják vissza, amikor azt ténylegesen kifizették. Szó szerint ebből a bekezdésből következik: ha a bevételt nem fizetik ki, akkor az adót nem lehet visszatartani. Ezért a mező nevének megfelelően ezen adó összegét a 080-as sorban kell feltüntetni.
Tisztázni kell, hogy közvetlenül az Orosz Föderáció adótörvénykönyvében és az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2015. október 14-i végzésében N MMV-7-11 / [e-mail védett] A 6-NDFL formanyomtatványt és a kitöltési eljárást jóváhagyó nem tartalmaz konkrét utasítást arra vonatkozóan, hogy az első szakasz 080-as sorában pontosan milyen adóösszegeket kell feltüntetni. Csak a sor neve van.
A Pénzügyminisztérium vagy a Szövetségi Adószolgálat levelei ebben az összefüggésben magyarázó és ajánló jellegű dokumentumoknak tekinthetők, nem pedig szabályozási jogi aktusoknak.
A visszatartó határozatok hívei gyakran a következő levelekre hivatkoznak:
1. Oroszország Szövetségi Adószolgálatának 2016. 01. 08-i levele, BS-4-11 / [e-mail védett](továbbiakban - 1. pont), javasolja, hogy ebben a sorban tüntesse fel "az adóügynök által a magánszemélyek természetbeni bevételeiből és egyéb pénzbeli jövedelem fizetése hiányában anyagi juttatás formájában meg nem tartott adó teljes összegét"
2. Oroszország Szövetségi Adószolgálatának 2017. november 1-i levele, GD-4-11 / [e-mail védett](a továbbiakban - 2. levél) "A 6-NDFL űrlap kitöltésével és benyújtásával kapcsolatos szabálysértésekről szóló áttekintés megküldéséről."
A 2. levélben azonban a 6-NDFL nyomtatvány kitöltésekor elkövetett hibák közül csak az 1. levél 5. bekezdésében foglalt ajánlások be nem tartása szerepel. az adóügynök által a magánszemélyek által természetben és egyéb pénzbeli jövedelem kifizetése hiányában vagyoni juttatás formájában kapott bevételből le nem vont adót, de azt mondják, hogy ezeket az összegeket a 080. sorban kell feltüntetni.
Felmerül a kérdés, hogy mit kezdjünk a fizetésből (és annak összetevőiből) számított adóösszegekkel, amikor a fizetést nem fizetik ki.
Feltételezhető, hogy a 6-NDFL jelentés benyújtásának határideje - a beszámolási negyedév végét követő egy hónap - elegendő időt biztosít a fizetések kifizetésére és a személyi jövedelemadó törvény szerinti levonásra.
Különösen az Art. 6. részével összhangban. Az Orosz Föderáció Munka Törvénykönyve 136. cikke értelmében a fizetések kifizetésének feltételeit úgy kell meghatározni, hogy az alkalmazottak legalább félhavonta bért kapjanak. És az adóhivatal, mint tudják, nem küld ajánlásokat a törvénysértések megkerülésére és a jelentés elkészítésére, feltéve, hogy megsértik a fizetések fizetési feltételeit.
Az 1C: Bérszámfejtés és HR 8 program 3. kiadásában a 080-as sor kitöltése megbízható információkon alapul a kimutatáskor számított és ténylegesen levont adóról.
Szeretnénk emlékeztetni a könyvelőket, hogy mennyire hálátlan lehet ebben a rovatban az értéket korrigálni azon hipotetikus várakozások alapján, hogy az adót biztosan vissza kell tartani, mert a fizetést biztosan kifizetik.
Nem szükséges. A szerződő felek nem fizettek és nincs pénz a cégben, az igazgató házat vett Miamiban, és nem volt elég az alkalmazottak fizetésére. A végén egy alkalmazott maga is felmondhat, elmegy, amerre a szeme néz, és nem adja meg a munkáltatónak a lehetőséget, hogy fizetést fizessen neki.
Összegezve azt szeretném javasolni, hogy az űrlap 080-as sorának kitöltésekor ne a lehetőségekre gondoljon, hanem pontosan azt az összeget tüntesse fel, ami a címben szerepel - Az adóügynök által le nem vont adó összege. Pontosan így működik az „1C: Fizetés és személyzeti menedzsment 8” program 3-as verziója.
