A kisvállalkozások számára számos kedvező és kényelmes speciális adózási rendszer létezik. A vállalkozónak joga van kiválasztani a számára legmegfelelőbbet. Az egyszerűsített adózási rendszer joggal a legnépszerűbb. Egyszerű könyvelést és meglehetősen alacsony adókulcsokat ír elő. Vegyük fontolóra a két fajtája egyikét, valamint az adójogszabályokban az új év óta bevezetett újításokat – az IP 2019 esetében egyszerűsített 6 százalékot.
A 6%-os jövedelemadó-kulcsot alkalmazó egyszerűsített adórendszert nagyon egyszerű elszámolás jellemzi. A rendszer előnyös azon üzletemberek számára, akiknek tevékenységük jellegéből adódóan alacsonyak a kiadásai.
Elég, ha a kapott anyagi haszon összes összegét nyilvántartásba veszik, a költségeket figyelmen kívül hagyva.
Melyek az IP USN 6% előnyei:
Vannak hátrányai is:
Azok a kezdő üzletemberek, akik az egyszerűsített adórendszerben szeretnének dolgozni (jogi személyek és magánszemélyek egyaránt), a regisztrációtól számított 30 napon belül kérelmet nyújtanak be a Szövetségi Adószolgálathoz.
Ha a vállalkozó már más adórendszeren dolgozik, akkor az átállást minden évkezdő év január 1-jétől lehet megtenni (a döntését az év vége előtt be kell jelentenie az adóhivatalnak). Abban az esetben, ha az adott év utolsó munkanapja hétvégére esik, az átkerül a következő munkanapra (2019-ben január 9. volt).
Ha az értesítést nem küldik el december 31-ig, akkor az átállás csak egy év múlva válik lehetségessé. A Szövetségi Adószolgálat nem küld válaszértesítést az egyszerűsített adórendszerbe történő átállásról, Önnek magának kell kérelmet benyújtania, hogy megbizonyosodjon róla.
Ugyanígy módosíthatja az adózás tárgyát (6%-ról 15%-ra és fordítva), pl. az új év kezdetével.
Az egyszerűsített adórendszer 6%-os egyszeri adójának kiszámításához minden bevételről nyilvántartást kell vezetni. Az adóalap csökkentésére csak a befizetett kötelező biztosítási díjak összegét fogadják el (önmagára és munkavállalóira, de legfeljebb az adóösszeg 50%-a).
És milyen bevételek minősülnek bevételnek, és milyen pillanattól kell azokat beszámítani az adóalapba:
Az egyszerűsített adórendszerben 6 az egyéni vállalkozók jövedelemadója 2019-ben a korábbiakhoz hasonlóan történik. 
A 6%-os adó kiszámításának képlete a következő:
Összes bevétel (év elejétől) x 6% - biztosítási díj (csak ebben az évben fizetve) - előleg (ugyanolyan időszakra) = adó összege
A nyilatkozatot a teljes időszakra egyszer nyújtják be a Szövetségi Adószolgálatnak, és ha nem volt benne tevékenység, és nincs forgalom, akkor nulla lesz. Mindenképpen add fel te is!
A bevallást ugyan évente egyszer, de minden adózási időszak (év) végét követően április 30-ig a költségvetésbe negyedévente fizetik előleggel.
Alanyi adó befizetési határideje 2019. évi egységes adó egyszerűsített adórendszer:
A biztosítási díj befizetésének határideje, ameddig az egyéni vállalkozó az egyszerűsített 6%-os adózási rendszerben csökkentheti az adóalapot, saját maga - egy alkalommal 2018.12.31-ig, a munkavállalók esetében pedig havi rendszerességgel. Hanem az összeg csökkentésére az egyszerűsített adórendszer szerinti előleget, a járulékokat saját magának is feloszthatja negyedekre. Ennek másik előnye, hogy kicsik lesznek az összegek.
A leegyszerűsített emberek könyvelése nem bonyolult, de az adójogszabályok minimum a bevételek nyilvántartását, a pénztár- és banknyilvántartást, valamint a tárgyi eszközök elszámolását írják elő. Minden olyan elsődleges dokumentumot, amely megerősítheti a kapott jövedelmet, szigorúan el kell számolni és a törvényben meghatározott ideig meg kell őrizni.
A nyilatkozatok kitöltése nagymértékben leegyszerűsödik, ha elektronikusan nyújtja be azokat – maga a program segít a számításban. Papír formában az átlagos éves foglalkoztatotti létszámmal legfeljebb 25 főt foglalkoztató egyéni vállalkozók számára elfogadható a beszámolás (ez nem csak az egyszerűsített adórendszer egységes adójára vonatkozik, hanem az összes többire is).
Ha egy egyéni vállalkozó egyszerűsített 6 százalékot használ, akkor milyen adókat és illetékeket kell fizetnie 2019-ben? És mi a bejelentési határidő?
Jelentések és kifizetések:
A vállalkozó évente fix járulékot fizet magának (most ez a Szövetségi Adószolgálatban történik, nem pedig alapokban): 
Nincsenek beszámolók a hozzájárulásokról. Bizonyos esetekben rendelkezésre állnak (ezek olyan időszakok, amelyekre nem fizetik be a kötelező járulékokat), de értesíteni kell a Szövetségi Adószolgálatot.
Ilyen esetek: katonai szolgálat, szülői szabadság (1,5 évig), fogyatékos gyermek gondozása, ügyvédi gyakorlat ideiglenes felfüggesztése, külföldi munkavégzés (diplomáciai képviseleteken).
Ha az egyszerűsített 6 százalékos egyéni vállalkozó adóügynök, akkor 2019-ben a munkavállalókra vonatkozó adatszolgáltatás a következő:
Mindezért nincs felelősség, csak az alkalmazottakon. 
Az egyéni vállalkozónak teljes körű bérnyilvántartást kell vezetnie. Az alkalmazottaknak és a költségvetésbe fizetett összegek kiszámításához szükséges nyilvántartások, a rendelések könyve, általában a teljes személyzeti politika nem különbözik a jogi személyekétől.
Az egyszerűsített más móddal is kombinálható (kivéve, mint már említettük, ESHN és OSNO):
Kötelező feltételek az egyszerűsített adórendszeren dolgozók számára: 
Ha az év során legalább egy tétel következetlen volt vagy túllépte, akkor az adózó köteles írásban értesíteni a Szövetségi Adószolgálatot (a megfelelő N 26.2-2 formában). A feltételektől való eltérést követő negyedév végén, legkésőbb a következő hónap 15. napjáig ezt az értesítést megküldik az adóhivatalnak, és 25-ig - az egyszerűsített adórendszerről szóló jelentést.
Egy év elteltével visszatérhet az egyszerűsített verzióhoz. Attól a negyedévtől pedig, amikor az egyszerűsített adórendszerhez való jog elveszik, automatikusan áttérnek az OSNO-ra.
A nem időben benyújtott jelentésért 1000 rubel pénzbírsággal sújtható (jelentésenként).
Az adók késedelmes fizetése azzal fenyegeti a vállalkozót, hogy minden egyes késedelmi nap után az Oroszországi Bank kamatlábának (kulcs vagy refinanszírozás) 1/300-ának megfelelő bírságot fizet.
A Szövetségi Adószolgálat ellenőrzésének eredményei alapján kiderülhet, hogy az egyéni vállalkozó hibás számítás eredményeként alulfizette az adót. Ekkor a kötbér az alulfizetett összeg 20%-a. Ha a bevételt szándékosan rejtették el, a bírság 40%-ra emelkedik.
Elsődleges dokumentumok hiányában:
Különös figyelmet fordítanak a jövedelmet igazoló dokumentumokra - a Szövetségi Adószolgálatnak joga van önállóan kiszámítani a becsült bevételt és levonni belőle az adót.
Ha az egyéni vállalkozók számára a 2019-es adók és az egyszerűsített 6 százalékos kötelező befizetések veszteségesnek, túl nagynak bizonyulnak, akkor 2019. december 31-ig értesítést nyújthat be a Szövetségi Adószolgálatnak bármely más rendszerre - OSNO, STS - való átállásról. 15% és mások.
Az orosz jogszabályok szerint a vállalkozások és a vállalkozók választhatnak egyszerűsített adózási rendszert (STS). A rendszer kényelmes a kisvállalkozások számára, ezért népszerű. Ez nem csak egyszerű könyvelés, hanem alacsony adókulcsok is.
Kedves olvasóink! A cikk a jogi problémák megoldásának tipikus módjairól szól, de minden eset egyedi. Ha tudni akarod, hogyan pontosan megoldja a problémáját- forduljon tanácsadóhoz:
A JELENTKEZÉSEKET ÉS HÍVÁSOKAT 24/7 és a hét minden napján.
Gyors és INGYENES!
Az utóbbi időben még több könnyítést kaptak az „egyszerűsítők”, 2019-ben megkezdte működését az egyéni vállalkozók 6 százalékos egyszerűsített adókulcsa. A cégek számára ez egyben jelentős anyagi tehercsökkentést is jelent. Az egyszerűsített adórendszer működési mechanizmusa magában foglalja az adók és illetékek felszámítási alapjának csökkentését, a megállapítási indokok csökkentését.
Ugyanakkor a gazdálkodó egység (ES) kötelezettségei megmaradnak. Az egyszerűsített adózási rendszert választó alanyok nem mentesülnek teljes mértékben a díjfizetés, illetve a szabályozó hatóságok felé történő jelentéstétel alól, de valamelyest csökkentik vagy egyszerűsítik az adófizetési kötelezettségüket.
Vonzza a kezdő üzletembereket és a jelentések elkészítésének és benyújtásának egyszerűsített eljárását. A legtöbb jel szerint az egyszerűsített rendszer sokkal jövedelmezőbb, mint az általános (OSNO) rendszer, amelyet a legtöbb nagyvállalat használ adószámításra és -fizetésre.
Az egyszerűsített adórendszer alkalmazására vonatkozó rendelkezéseket, jellemzőit, az átállás követelményeit stb.
Ennek a rendszernek köszönhetően elkerülhető bizonyos, az általános rendszerre jellemző, külön kiszámolandó adók megfizetése. Tehát "leegyszerűsítve" nem kell adót fizetnie a nyereség után, kivéve az osztalékból származó bevételt és néhány egyéb kötelezettséget.
Ne fizessenek külön "egyszerűsített" (vállalkozók) és áfát, ingatlanadót, személyi jövedelemadót. Ha az „egyszerűsítő” megtartja az adóügynöki státuszt, akkor bizonyos kötelezettségek után továbbra is adót kell fizetni.
Egy másik esetben a megfelelő adókat és illetékeket kell fizetnie, ha a tárolórendszernek olyan dokumentumokat kell készítenie, amelyekben a befizetésüket meg kell jeleníteni.
Milyen szempontok alapján váljon egyértelművé a vállalkozó számára, hogy előnyös számára az „egyszerűsítés” alkalmazása.
Amellett, hogy kicsi a forgalma, ami azt jelenti, hogy kisvállalkozással foglalkozik, más jeleknek is kell lenniük:
De vannak más kritériumok is a meghatározására, például jogi személyekre vonatkozóan. Az "egyszerűsítést" kérelmező vállalkozásban más cégek jegyzett tőkéjének részesedése nem haladhatja meg a 25%-ot. Ennek a cégnek nem szabad fióktelepe lenni.
Az adózó az állammal az alábbi konstrukciók egyike szerint fizethet:
Ha egy egyéni vállalkozónak jelentős kiadásokkal rendelkező üzlete van, akkor jobb, ha a 2. lehetőséget használja, és a nyereséget adóalapként veszi.
Az egyszerű emberek számára, akik 6%-ot használnak az adó, azaz az adóalap bevételként történő kiszámításához, ennek a rendszernek vannak előnyei és hátrányai:
| profik | Az előnyök közé tartozik:
|
| Mínuszok | Ennek a rendszernek a hátrányai a következők:
|
Az "egyszerűsített" IP kiválasztásakor tudnia kell, hogy bizonyos tevékenységeket nem fog tudni folytatni, ezek tiltottnak minősülnek.
Például:
| Nem sikerül |
|
| A vállalkozó nem tud majd szakszerűen foglalkozni szolgáltatásokkal |
|
| Az IP nem tud részt venni |
|
| Nem lesz képes az "egyszerűsített" |
|
Az egyéni vállalkozó „leegyszerűsített” lévén továbbra is elkezdhet olyan tevékenységet, amely számára tiltott. Ehhez azonban az OSNO-ra kell váltania annak a negyednek az 1-jétől, amelyben szabálysértő lett.
A jogi személyek és egyéni vállalkozók jogosultak áttérni az egyszerűsített rendszerre.
Ezt bejelentési formában kell megtenni, amikor a tárolórendszer tájékoztatja az adóhivatalt, hogy milyen időszaktól és milyen okból kell alkalmaznia az „egyszerűsítést”:
Ha egy egyéni vállalkozó alkalmazottakat vett fel, „egyszerűsített” 6%-os adókulcsot alkalmaz és adóügynök, akkor a következő jelentéseket kell benyújtania:
Az egyéni vállalkozók alkalmazottainak jelenlétében teljes bérnyilvántartást vezetnek.
A 6%-os "egyszerűsítők" a módot a következőkkel is kombinálhatják:
A 2019-ben az „egyszerűsítőkre” bevezetett főbb változtatások a pénztárgépekre vonatkoznak. Most minden IP-nek rendelkeznie kell velük.
A jogalkotó az adószolgálat munkájának megkönnyítését tervezi - átláthatóbbá válik a beszámolás, az egyéni vállalkozók számára is könnyebb lesz a benyújtás.
2019-ben felülvizsgálják a jogalkotói előírásokat az egyéni vállalkozókra, így a védőnőkre, oktatókra vagy házvezetőnőkre, adójárulékot is kell fizetniük.
2019-ben lehetővé válik a biztosítási díjak harmadik fél számára történő fizetése. Ha egy egyéni vállalkozónak nincs alkalmazottja, akkor egyetlen bevallási űrlapot tud benyújtani.
Amikor egy vállalkozó üzleti tevékenységet folytat, nemcsak az alkalmazottak, hanem saját maga is járulékokat kell átutalnia a PFR-nek, az MHIF-nek, az FSS-nek. 100%-os adófizetésre akkor van lehetőség, ha az egyéni vállalkozó az adóalap valamelyik konstrukcióját választotta.
Ezenkívül az egyéni vállalkozóknak adót kell fizetniük:
Az egyszerűsített adórendszer bevétele a ténylegesen befolyt pénzösszeg. A bevétel ily módon történő elszámolásának módját készpénznek nevezzük. Ha egyéni vállalkozó előleget kapott, azt az adóköteles jövedelem közé kell számítani.
Abban az esetben, ha a szerződés megszűnt és az előleget vissza kell fizetni, akkor annak összegét a bevételi és kiadási könyvben (KUDiR) kell feltüntetni, de csak mínusz előjellel arra az időszakra, amikor a bevallás megtörtént.
A Pénzügyminisztérium leveléből azonban az következik, hogy abban az adóidőszakban, amikor bevétel nem volt, nem lehet csökkenteni a visszaküldött előlegek adóalapját.
Valójában az év végén a bevétel összege nem lehet negatív amiatt, hogy az előtörlesztési műveletek megjelentek.
Ugyanakkor nem kell minden készpénzátutalást megjeleníteni a KUDR-ben.
Így azok a jövedelmek (pénzeszközök), amelyek nem adókötelesek:
Az "egyszerűsítők" 6%-os adóalapja az a bevétel, amelyet az egyéni vállalkozó külön nyilvántartásban vesz figyelembe a KUDiR-ben.
Az adót év végén számítják ki. Az előlegeket azonban negyedévente számítják ki és utalják át. Az egyszerűsített adórendszer szerinti adó kiszámításához az adóalapot meg kell szorozni 6%-kal.
Ezt követően a kapott összeg csökkenthető a következőkkel kapcsolatos kiadásokkal:
Ha az egyéni vállalkozónak nincsenek alkalmazottai, a kifizetéseket csak „magának” utalja át. Az egyszerűsített adórendszerben a költségvetésbe fizetendő adó összegének csökkentésekor a „magáért” befizetések teljes összege figyelembe vehető.
Az egyszerűsített adórendszer szerinti adóelőleget negyedévente kell fizetni a beszámolási negyedévet követő 25. hónapig. A évben a jogi személyeknek március 31-ig, a vállalkozóknak április 30-ig kell adót fizetniük.
A nyilatkozatot „egyszerűsített” személy évente április 30-ig nyújtja be a nyilvántartásba vétel helye szerinti adóhivatalhoz. Akár nulla is lehet, feltéve, hogy az egyéni vállalkozó tevékenységét nem végezte, de akkor is be kell jelenteni.
Most már elektronikusan is benyújthatja bevallását. Ha az egyéni vállalkozó alkalmazotti létszáma a tárgyévben nem haladta meg a 25 főt, a nyilatkozatot papír alapú formában is kiállíthatja.
Az "Egyszerűsítő" szükségszerűen végrehajtja a KUDiR-t, ahol megjeleníti a nyilatkozatban feltüntetett összegeket. Ezt a könyvet az adóhatóság kérheti az iratellenőrzés során.
Ha egy egyéni vállalkozónak nincs alkalmazottja, akkor nem köteles nulla jelentést benyújtani a biztosítási díjakról és az átlagos alkalmazotti létszámról, mivel valójában nincs.
Például több lehetőséget is megfontolhatunk a 6%-os USN-adó kiszámítására:
| A mindössze 12 hónapot dolgozó vállalkozónak vannak alkalmazottai, nincs beszámoló- és adótartozása. A vállalkozó a kötelező biztosítási díjakat 2018. március 31-ig csak „maga számára” fizette, ez nagyon fontos, ellenkező esetben nem tudja csökkenteni az I. negyedévi egyszerűsített adórendszer szerinti előleg összegét. | Például kiszámolhatja, hogy mennyi adót kell előre fizetnie az első negyedévre:
Előzetesen 10 ezer rubelt kell fizetnie a kincstárnak. |
| Ha az egyéni vállalkozónak nincs alkalmazottja, és nem fizette be időben a járulékot „maga számára”. | Aztán az első negyedévre:
Fél évig:
A beszámolási év 9 hónapjára:
|
A 6%-os jövedelmek egyszerűsített adózási rendszerét az egyéni vállalkozók, a mikrovállalkozások képviselőinek többsége alkalmazza. Ez az anyag nemcsak a különleges rendszerről szól, hanem segít ellenőrizni a felhalmozott előlegek és az éves adófizetések helyességét.
Egyes gazdálkodó szervezeteket megfosztják attól a lehetőségtől, hogy az egyszerűsített adórendszerre vonatkozó adószámításra és -fizetésre egyszerűsített rendszert alkalmazzanak:
Az egyszerűsített adórendszer adóelkerülőjének minősített személyek teljes listáját az Art. (3) bekezdése tartalmazza. Az Orosz Föderáció adótörvényének 346.12.
Az adófizetést az Orosz Föderáció adótörvénykönyve szabályozza
Az egyszerűsített speciális rezsimet választó egyéni vállalkozók és cégek számára a törvény konkrét feltételeket is előír, amelyeknek meg kell felelniük. Ugyanis:
A mezőgazdasági vállalkozások, valamint az áfa- és jövedelemadó-fizetők számára az egyszerűsített adórendszer alkalmazásának megkezdéséhez el kell hagyniuk az OSNO-t vagy a mezőgazdasági adót. Az adózási módszerek kombinációja a cégek ezen kategóriája esetében nem biztosított.
A legtöbb vállalat és egyéni vállalkozó szabadon választhat az adószámítás módját illetően:
A kifizető adóterhe a választott adószámítási módtól függ. Ha a cég a kiadások összegével csökkentett bevételt választ, akkor az adó mértéke 5-15% között mozog. Ez a helyi jogszabályoktól függ. Ezzel az egyszerűsített adó számítási módszerével a kiadások arányának jelentősnek kell lennie. A jövedelemadót leggyakrabban a kis forgalmú egyéni vállalkozók, valamint az alacsony jövedelmű vállalkozások választják.(a lakosságnak nyújtott tanácsadás, tájékoztatás, egyéb szolgáltatások).
De ne feledje, hogy van egy korlátozás is. Az egyszerű partnerségben, vagyonkezelésről szóló megállapodásban részt vevők számára biztosított, valamint más gazdasági társaságokkal folytatott közös tevékenységekben. Számukra rendelkezésre áll egy módszer az egyszerűsített adórendszer szerinti adó kiszámítására a bevételből, mínusz a kiadások összegéből.
A többiek maguk döntenek. Az átállás az IFTS-hez intézett bejelentés alapján történik. Az egyszerűsített adó igénybevételének megállapított időtartama egy év. Ez azt jelenti, hogy ha az alany úgy döntött, hogy speciális üzemmódban folytatja a munkát, akkor semmit sem kell megerősíteni. Nos, azoknak, akik úgy döntenek, hogy az OSNO-t, az UTII-t (egyetlen adó az imputált jövedelemre) vagy más, maguk számára vonzó rendszert választanak, jelenteniük kell ezt a döntésüket az adóhatóságnak.
Az egyszerűsített speciális rendszer értelmében az adó kiszámításakor az értékesítésből származó összes bevételt, a nem működési bevételt figyelembe veszik. Ezt az eljárást az Art. Az Orosz Föderáció Adótörvénykönyvének 346.15. cikke, és minden különleges rendszerre érvényes. Az adóalap tartalmazza a készpénzes és természetbeni bevételeket.
Néhány preferencia megtárgyalásra került. Ha a pénzügyi bevételek részesedést jelentenek az alaptőkéből, kölcsönvett pénzeszközöket, biztosítékot vagy betétet, célfinanszírozást, akkor ezek nem tartoznak bele az adóalapba.
A természetbeni jövedelmek piaci áron kerülnek átváltásra rubelre. Ha a bevételek devizában vannak, akkor újra kell számolni a rubel egyenértéket az Orosz Föderáció Központi Bankjának árfolyama szerint, amikor a pénz beérkezett.
Készpénz beérkezhet a cég folyószámlájára, és a vásárlók készpénzben fizethetik a pénztárosnak. A bevétel elszámolását elsődleges készpénzzel, számviteli bizonylatokkal (bankszámlakivonat, pénztárbizonylat utalványok, csekkek) kell rögzíteni.
Az egyszerűsített adórendszer speciális rendszere lehetővé teszi a társasági adók csökkentését
Az adófizetési kötelezettség teljesítéséhez két lényeges pontot kell elkülöníteni. Az egyszerűsített különrendszeren az adóelőleg és a végső rész kiszámítása és megfizetése történik. Hogyan kell kiszámítani az előlegeket az egyszerűsített adórendszerben a következő képlet segítségével:
AB összege \u003d NB x 6 (15)%.
Alatt Megjegyzés a bevétel teljes összege vagy a költségekkel csökkentett összeg értendő, vagyis az adóalap szorzata a kifizető választásától függően, előleget kap. A kifizetés minden negyedév eredménye szerint történik. Ha a kapott bevételt konszolidált összegben halmozzák fel az év eleje óta, akkor a képlethez hozzáadódik egy további érték:
AB összeg \u003d NB x 6 (15)% - AB pr.
Alatt AV pr az előző negyedévben számított és kifizetett előlegeket jelenti. Példa: Egy cég 6%-os kulcsot alkalmaz. Az első negyedév eredményei szerint az egyszerűsített adórendszerből származó bevétel 505 000 rubelt tett ki. Az idei év első hat hónapjában már 900 000 rubel.
Az egyszerűsített adórendszer első negyedévére vonatkozó előleg: 505 000 x 6% = 30 300 rubel. A féléves előleget a következőképpen számítják ki: 900 000 x 6% - 30 300 = 23 700 rubel.
Év végén a kifizető önállóan is kiszámítja a végleges éves adót. Ebben az esetben a következő képletet kell használnia:
N év \u003d NB év x 6 (15)% - AB pr.
Jelentés alatt NB év a főtevékenységből, a tulajdonjogok, szolgáltatások vagy áruk egyéb realizálásából származó összes bevétel (vagy mínusz kiadás) elfogadásra kerül. A teljes összeget csökkenteni kell a jelentési évben kifizetett összes előleggel. A kifizetőnek a negyedév végét követően 25 napja van az előleg kifizetésére. Ugyanis az I. negyedévben a fizetési időszak április 25-én, a 2. negyedévben - a III. negyedév eredményei szerint július 25-én - október 25-én ér véget.
Figyelembe kell venni a kiadások összegével csökkentett jövedelem adóalapját választó kifizetőknél, hogy adóminimum (jövedelem 1%-a) fizetési kötelezettség keletkezhet. Ez a következő feltételek mellett történik:
Ezt az adót évente csak egyszer számítják ki. Az alapmérték szerinti adó teljes összegének kiszámításakor. A minimális adó tekintetében nincs differenciált skála, és az 1% az Orosz Föderáció minden régiójában érvényes.
Az egyszerűsített adórendszer végső vagy minimális adójának befizetésének ütemezése tekintetében a következő szabályok vonatkoznak:
Ezeket a dátumokat az egyszerűsített adóbevallás benyújtásakor figyelembe kell venni. A szállítási mód az alábbiak szerint választható:
Az előleg- vagy adófizetési késedelemre vonatkozó jogszabályok hatályos normái minden késedelmes nap után kötbért írnak elő.
Azon cégek és egyéni vállalkozók számára, amelyek bérelt munkaerőt vonzanak, és a biztosítási díjakat befizetik a költségvetésbe, a törvény juttatást ír elő. Ez a következő. A vállalkozások jogosultak az adó (vagy előleg) teljes összegét a felhalmozott és befizetett járulékok összegével csökkenteni. a kötelező nyugdíjbiztosításról (OPS), a kötelező társadalombiztosításról (OSS) és az egészségügyi ellátásról (OMS). De a levonás teljes összege nem haladhatja meg a fizetendő egyszerűsített adó összegének 50%-át.
De azoknak a vállalkozóknak, akik alkalmazottak nélkül működnek, nem regisztráltak a hatóságnál munkáltatóként, lehetőség van az egyszerűsített adó csökkentésére a ténylegesen befizetett járulékok teljes összegével. Mégpedig a vállalkozó fix befizetései, amelyek OPS, CHI, OSS formájában fizetendők, de csak akkor, ha az adózás tárgya a jövedelem kerül kiválasztásra.
Azok a mikrovállalkozások, amelyeket az egyszerűsített adózási rendszer, a bevételek 6 százaléka vagy a bevételek 5-15 százaléka mínusz a kiadások vonzanak, ne felejtsék el, hogy az adónyilvántartási kötelezettség továbbra is fennáll. Ehhez egy könyvet biztosítanak a cég és egyéni vállalkozó bevételeinek és kiadásainak elszámolására (KUDIR). Általánosságban elmondható, hogy egy ilyen speciális rendszer sok pozitív árnyalatot őriz. Ez magában foglalja a munkafolyamat csökkentését, a számviteli műveletek egyszerűsítését és a költségvetési terhek csökkentését.
Egyszerűsített adózási rendszer 6% és 15%.
(Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 26.2. fejezet)
Az egyszerűsített adózási rendszer alkalmazásának egyik feltétele az egyéni vállalkozó 9 (kilenc) hónapos vállalkozói tevékenysége eredménye alapján megállapított jövedelemhatár betartása - ez a határ 2010. január 01-től 45 000 000 (negyven) -öt millió) rubel (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 2.1. cikkelye 346.12). Ez a korlát 2012. október 01-ig érvényes.
A 346.11. § (3) bekezdése értelmében az egyszerűsített adózási rendszer alkalmazása az egyéni vállalkozók számára lehetővé teszi a személyi jövedelemadó-fizetési kötelezettség alóli mentesülést (a vállalkozói tevékenységből származó jövedelem vonatkozásában, kivéve a vállalkozói tevékenységből származó adót). Az e törvénykönyv 224. cikkének (2), (4) és (5) bekezdésében meghatározott adókulccsal adózott jövedelem, magánszemélyek vagyonát terhelő adó (a vállalkozási tevékenységhez használt ingatlanokkal kapcsolatban). Az egyszerűsített adózási rendszert alkalmazó egyéni vállalkozókat nem ismerik el hozzáadottértékadó-adózónak, kivéve az e kódex szerint fizetendő hozzáadottérték-adót, amikor az árukat az Orosz Föderáció vámterületére importálják, valamint a fizetett hozzáadottérték-adót. e kódex 174.1. cikkének megfelelően.
Tekintsünk kétféle egyszerűsített adózási rendszert: 6% és 15%.
Egyszerűsített adózási rendszer 6% - jövedelem (továbbiakban - Egyszerűsített 6%):
Ezt az egyszerűsített 6%-ot célszerűbb alkalmazni, ha vannak bevételek, és a kiadások jelentéktelen részt foglalnak el, ebben az esetben az egyéni vállalkozó folyószámlájára, pénztárába beérkező pénzeszközök után 6% (hat) százalékos adót kell fizetni. .
Bevételben nem szereplő összegek, pl.: ha a szállítótól a visszatérítés összege átment a számlán (fizettek a szállítónak, de nem teljesítette a feltételeket, és visszaküldi a pénzt), a garanciális fizetés visszafizetése állami megrendelések és mások.
Ha az egyéni vállalkozónak vannak alkalmazottai, akkor a fizetést a következőképpen számítják ki:
1. Személyi jövedelemadó - 13% -ot levonnak a munkavállaló fizetéséből;
2. Az egyéni vállalkozó a munkavállaló után biztosítási járulékot fizet a nyugdíjpénztárba - 14% (ha a munkavállaló 1966 előtt született) és 8% (ha a munkavállaló 1967 után született) a munkavállaló fizetéséből.
3. Az egyéni vállalkozó a munkavállaló után fizeti a finanszírozott részt (nyugdíjat) - a munkavállaló fizetésének 6%-át.
4. Az IP balesetek és ipari megbetegedések (a továbbiakban: NS és PZ) után fizet - a munkavállaló fizetésének legalább 0,2%-ától, a munkavégzés veszélyétől függően.
Nézzünk egy példát:
1. A szellemi tulajdonból származó bevétel 1 évre 10 000 ezer rubelt tett ki.
Számítsuk ki a 6% adót, 10 000 * 6% = 600 rubel - ez a negyedévre számított jövedelemadó, amelyet az egyéni vállalkozónak kell fizetnie. Az egyszerűsített jövedelemadó-bevallást évente egyszer, az adót negyedévente kell befizetni.
Ám az adójogszabály előírja, hogy a számított adót az adók összegével (szja nélkül) csökkenthetjük e számított adó 50%-át meg nem haladó mértékben, pl. összehasonlítjuk a 600 * 50% = 300 rubelt és a ténylegesen felhalmozott és befizetett adókat. Tegyük fel, hogy a negyedév adója 760 rubel. (lásd lentebb a számításokat), nem tudjuk mindegyiket levonni, csak 300 rubelre van jogunk. Vagyis a fizetendő adó 600 rubel lesz. - 300 dörzsölje. = 300 rubel.
2. Számítsa ki a fizetés utáni adókat:
Egy alkalmazott fizetése 5000 ezer rubel. levonjuk belőle a fent jelzett százalékokat.
Személyi jövedelemadó 5000 * 13% \u003d 650 rubel.
Biztosítási díj 5000 * 8% = 400 rubel.
A finanszírozott rész 5000 * 6% \u003d 300 rubel.
Az IP 400 + 300 + 60 = 760 rubelt fizet.
Költségvetésbe fizetendő adó összesen: 650+760 +300= 1710 rubel.
Egyszerűsített adórendszer 15% - bevétel mínusz kiadások
Ezt az egyszerűsített 15%-ot célszerűbb használni, ha a kiadásoknak jelentős része van (a bevételhez képest).
A bérek esetében az adókat ugyanúgy számítják ki.
A 15%-os jövedelemadó és a kiadások összege a következőképpen kerül kiszámításra:
Ha a szolgáltatás költségeit - biztosítani kell és ki kell fizetni (mindkét feltételnek teljesülnie kell)
Ha az áru beszerzési költsége: az árunak a szállítótól kell származnia, nekünk kell kifizetni a szállítónak, az árut el kell adni a vevőnek (valójában ki kell szállítani) és ki kell fizetni. Ebben a pillanatban tudjuk átvállalni a költséget az áruk kiadásaként (mind a 4 feltétel esetén) . Meg kell jegyezni, hogy a kiadások listája le van zárva, és az Orosz Föderáció adótörvényének 346.16. cikkében található, i.e. A listán nem szereplőt nem fogadjuk el.
Nézzünk egy példát:
1. A W / n-t ugyanúgy terhelik, az összeg 1410 rubel.
2. Költségek - A helyiségek bérleti díja 1000 rubel.
Kiszámoljuk az adót = (10000-1000-4350-650-400-300-60) * 15% = 3240 rubel,
3240 * 15% = 486 rubel.
1410+486=1896 rubel - a költségvetésbe fizetendő összes adó.
Továbbá az adózó a 346.18. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve,
Az az adózó, aki a kiadások összegével csökkentett jövedelmét az adózás tárgyaként használja fel, az e bekezdésben meghatározott módon köteles a minimális adót megfizetni.
A minimális adó összegét az adóalap 1 százalékának megfelelő összegben számítják ki az adózási időszakra, amely az adótörvénykönyv 346.15. cikke szerint meghatározott jövedelem.
A minimumadót akkor kell megfizetni, ha az adóidőszakra az általános eljárás szerint számított adó összege kisebb, mint a számított minimumadó összege.
Nézzünk egy példát:
1. (IP bevétel 10 000-IP kiadások 5 000) * 15% = 750 rubel.
2. IP-jövedelem 10 000 ezer rubel * 1% \u003d 100 rubel, vagyis ez az összeg kisebb, mint a fenti kiszámított adó összege (750 rubel), illetve a legkisebb adót kell fizetnie 100 rubel összegben .
Amint a két adózási rendszer fenti összehasonlításából látható, az adófizetési kötelezettségek eltérőek lettek,
Az adó összege a 15%-os egyszerűsítés mellett 1896 ezer rubelt fizetett;
Az adó összege a 6%-os egyszerűsítés mellett 1710 ezer rubelt tett ki.
A fentiek alapján, ha az egyéni vállalkozó kiadásai a bevételhez képest elenyészőek / csekélyek, akkor célszerűbb az egyszerűsített 6%-os adózási rendszert alkalmazni, ha pedig az egyéni vállalkozó kiadásai jelentősek / nagyok a bevételhez képest, akkor a 15%-os egyszerűsített adózási rendszert kell alkalmazni.
A fentieken kívül az egyéni vállalkozó évente 7 274,40 ezer rubel biztosítási díjat fizet magának. és finanszírozott hozzájárulás 3 117,60 ezer rubel összegben. Az egyéni vállalkozók felhalmozási és biztosítási járulékának mértéke évről évre változik, esetünkben a 2010. évi, illetve az 1966 után született egyéni vállalkozók járulékösszegeit mutatjuk be.
A legnépszerűbb adórendszer a kisvállalkozások számára. Ennek a rendszernek egy másik neve "STS 6 százalék", mivel itt az általános adókulcs csak a kapott bevétel 6%-a. De még ez a kiszámított adóösszeg is tovább csökkenhet az egyéni vállalkozók, a munkáltatók a munkavállalók után fizetett biztosítási díjak miatt. Példaként számításaink segítségével megtudhatja, hogyan csökkentheti a biztosítási díjak adóját.
Először is egy kis elmélet, amely lehetővé teszi a 6 százalékos adózók számára, hogy nullára csökkentsék a számított adót. Az egyszerűsített adórendszerhez 2019-ben kifizetett összegek figyelembevételét az Orosz Föderáció adótörvényének 346.21. cikke biztosítja.
Ebből a cikkből pontosan ez a rendelkezés: „Azok az adóalanyok, akik a jövedelmet adózás tárgyává választották, csökkentik az adózási (bevallási) időszakra számított adó (adóelőleg) összegét a kötelező nyugdíjbiztosítás biztosítási díjának összegével. Átmeneti rokkantság esetére és anyasággal összefüggésben járó társadalombiztosítás, kötelező egészségbiztosítás, üzemi balesetek és foglalkozási megbetegedések elleni kötelező társadalombiztosítás ebben az adózási (beszámolási) időszakban (a számított összegeken belül).
Az egyéni vállalkozók adózási időszaka az egyszerűsített 6%-os adózási rendszerben egy naptári év, a beszámolási időszakok, amelyek alapján számítani és fizetni kell, elszámolt időszakok: első negyedév, hat hónap és 9 hónap. . Az előlegfizetés határideje - legkésőbb a beszámolási időszakot követő hónap 25. napjáig (április 25. július, október).
Ha az egyszerűsített adórendszer szerinti jövedelem kifizetője a beszámolási időszakban biztosítási díjat fizetett saját maga vagy munkavállalója után, akkor a számított előleg csökkenthető. Sőt, az egyszerűsített adórendszer 2019-ben a biztosítási díjak összegével történő csökkentése a munkavállaló nélküli egyéni vállalkozók esetében speciális módon történik - ők csökkenthetik az összes befizetett járulék előlegét. Ha a vállalkozónak vannak alkalmazottai, akkor az adó legfeljebb 50%-kal csökkenthető. Erre utal az adótörvénykönyv ugyanezen 346.21.
Nem véletlenül vesszük figyelembe a befizetett biztosítási díjak miatti adócsökkentést csak az egyszerűsített rendszernél a „Jövedelem” opciónál. Az a tény, hogy az adózónak a választás során csak a befizetett járulékokat van joga a kiadásaiban figyelembe venni, magát az adófizetést azonban nem csökkentheti.
Először is vegye fontolóra az egyszerűsített adórendszer 2019. évi biztosítási díjának csökkentését a munkavállaló nélküli egyéni vállalkozók esetében. Megmutatjuk, hogyan csökkenthető a számított adófizetés egy konkrét példán keresztül.
Példa
Az egyszerűsített jövedelemadó-rendszert önállóan választó vállalkozó háztartási szolgáltatásokat nyújt a lakosságnak. 2019-ben 937 000 rubel bevétele volt. Milyen adókat és járulékokat kell fizetnie ilyen bevétel után?
Az egyéni vállalkozók adójának összege az egyszerűsített adórendszerben 6% lesz (937 000 * 6%) 56 220 rubel. Ezenkívül a vállalkozónak magának kell biztosítási díjat fizetnie. 2019-ben az egyszerűsített adórendszer esetében a következőképpen történik: minimális fix hozzájárulás 36 238 rubel plusz egy további hozzájárulás (a 300 000 rubel feletti bevétel 1%-a) 6 370 rubel, összesen 42 608 rubel.
Első pillantásra feltételezhető, hogy a költségvetésbe fizetendő teljes összeg 42 608 rubel járulékkal, valamint 56 220 rubel adóval és előleggel egyenlő lesz. Összesen 98 828 rubel. Valójában nem az.
Az egyszerűsített 6 százalék az alkalmazottak nélküli vállalkozó számára lehetővé teszi a felszámított adó csökkentését. Ennek eredményeként az egyéni vállalkozó csak 56 220 rubelt fizet a költségvetésbe a hozzájárulásokkal együtt, de ezt helyesen kell megtenni.
Bár egy határidőt szabnak a saját járulékfizetésre (legkésőbb december 31-ig), de az egyéni vállalkozóknál számított 6 százalék azonnali csökkentése érdekében a járulékot negyedévente részletekben kell megfizetni. A táblázat az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 346.21. cikkében meghatározottak szerint a beszámolási időszakokra kifizetett bevételek és járulékok összegét mutatja eredményszemléletű.
*Megjegyzés: további 1% hozzájárulás fizethető később, 2020. július 1-ig, de a vállalkozó a teljes összeget a tárgyévben utalta át.
Most ezen adatokkal példálózva nézzük meg, hogyan halmozódnak fel és csökkennek az év végén az előlegek és az adók a befizetett járulékok miatt.
Ellenőrizzük még egyszer a számítások helyességét. Összesen fizetve:
Azt kapjuk, hogy valóban minden kifizetés a költségvetésbe 56 220 rubelt tett ki, és nem 98 828 rubelt, ahogyan az első pillantásra tűnhet.
És mi lenne a számítás, ha az egyszerűsített adórendszerből származó előlegek a beszámolási időszakok végén nem csökkennének, mert a vállalkozó év végén - december 30-án - egy összegben fizetett járulékot magának?
Ebben az esetben az előlegfizetés minden beszámolási időszakban teljes egészében történik, i.е. 9 840 rubel helyett kilenc hónap eredményeit követően az IP 36 840 rubelt utal át. A fennmaradó adót (56 220 - 36 840) = 19 380 csökkenti a 42 608 rubel egyszeri befizetés, ami 23 228 rubel adótúlfizetést eredményez.
Ezen összeg visszautalásához az éves bevallás benyújtását követően kérelmet kell benyújtani az adóhivatalhoz a túlfizetés vagy a jövőbeni befizetésekkel szembeni beszámítása iránt. Bizonyos esetekben fennáll az adóellenőrzés megindításának veszélye. Kiderült, hogy ha az egyszerűsített adórendszerben dolgozó vállalkozó az év végén egy összegben fizet magának biztosítási díjat, akkor megelőlegezi a költségvetést, plusz felkelti az adóhatóság figyelmét.
Az adók és biztosítási díjak befizetésének kényelme érdekében folyószámla nyitását javasoljuk. Különösen manapság sok bank kínál kedvező feltételeket a folyószámla nyitására és vezetésére.
Ha egy vállalkozó munkavállalókat vesz fel, akkor az előlegek és maga az adó csökkenthető a járulékok összegével, de legfeljebb 50%-kal. Ugyanakkor nem csak a saját, hanem a munkavállalók után fizetett járulékokat is figyelembe lehet venni.
A munkavállaló biztosítási díja általában a fizetés és egyéb kifizetések 30%-a:
Ezenkívül az FSS-hez járulékokat kell fizetni, amelyek mértéke az egyéni vállalkozó tevékenységi típusának szakmai kockázati osztályától függően 0,2% és 8,5% között mozog.
2019-ig sok egyszerűsített adórendszert alkalmazó vállalkozó fizetett kedvezményes mértékű biztosítási díjat a munkavállalók után (nyugdíjbiztosításnál csak 20%). Idén azonban megszűnt a juttatás, így az egyszerűsített dolgozók az általános biztosítási díjat fizetik
Példa
2019-ben egy alkalmazottal rendelkező egyéni vállalkozó 1 780 450 rubelt keresett. Ebben a táblázatban a saját és a munkavállaló utáni bevétel beérkezését és járulékfizetését jelenítjük meg.
A kiszámított adó, figyelembe véve az előlegeket ebben a példában, 1 780 450 * 6% = 106 827 rubel, az egyéni vállalkozók és munkavállalók után fizetett járulékok pedig 78 790. Az 50% -os határt figyelembe véve a számított adó csak csökkenthető (106 827 / 2) 53413,5 rubelre, bár a befizetett hozzájárulások meghaladják ezt az összeget. Amint látható, az egyszerűsített adórendszerben az egyéni vállalkozó anyagi terhe nemcsak a munkavállalói járulékok, hanem az adókedvezmények korlátozása miatt is nagyobb.
Ha továbbra is kérdése van, vagy szakembertől szeretne tanácsot kérni, szívesen állunk rendelkezésére ingyenes adótanácsadás 1C-től.
