A hozzáadottérték-adó kiszámítása az áruk szállításának napján vagy a fizetés napján, attól függően, hogy melyik esemény jött. Mivel a HÉA rögzítésre kerül, feltéve, hogy az áruk szállítmánya (átvétele) korábban történik, mint a fizetés, megvizsgáltuk, vannak vezetékek is, amelyeket tükröznie kell a számvitelben.
Ha az árut először fizetik, akkor már szállították, a HÉA elszámolása és elhatárolása kissé eltérő lesz. A cikkben foglalkozunk a HÉA kiszámításával a beérkezett és kiadott előlegekből, hogy a kábelezésnek milyen sorrendben kell végrehajtani. A konszolidációért elemezzük a példákat.
A HÉA-fizetők rendszeresen szembe kell nézniük, hogy a szállító által benyújtott költségektől származó HÉA-t kell elosztani, vagy töltse fel az összegre. Ez segít a helyes kiszámításhoz.
A szervezet végrehajtja az árut a vevőnek, a vevő a jövőbeli kézbesítés rovására előlegezi a szervezetet. Hogyan és mikor kell felhalmozni az áfát? A vásárlókkal való elszámolások elszámolása az előtörlesztések beérkezésénél, akkor is figyelembe vettük.
A 62-es számla "A vásárlókkal való számítások" A 2 "beérkezett előrelépés" alszámlálása van, és a SubAccount 1-en kerül rögzítésre a szállított áruk kifizetésére.
A vevő előlegének kézhezvételét követően a szervezet elvégzi az átvételt D51 K62.2.
Az adótörvény az Orosz Föderáció igényel felhalmozódott a kapott előleget, erre a HÉA-t különítettek el a kapott összeg (hogyan kell ezt csinálni). Az előlegek adóbevétele, további fiókot nyit meg 76 SubAccount "HÉA előlegekkel". A vevő részéről történő előfizetés megszerzésének napján a kábelezés tükröződik a HÉA elhatárolásával a D76.DS elkészített kifizetésével a K68.DS-vel.
Egy idő után a szervezet szállítmányait az előtörlesztés előlegéből előtörlesztett áruk, a D62.1 K90 / 1 bekötése előtörlesztéséből előfizető áruk.
A számvitelben az előlegfizetés teljes vagy részleges előrefizetésnek számít a fogoly számára. Amint azt a számviteli előrelépés során tükrözi, mely vezetékek alakulnak ki, amikor előleg a vevő által előállított előleg kifizetés, valamint az előleg által kiadott előrejelzések.
Gyakran előleg a befizetéssel összezavarodott. És az előleget, és a letétet egy funkcióval - előzetes kifizetés a termékhez vagy a szolgáltatáshoz, részleges vagy teljes. A jogszabályoknak nincs egyértelmű meghatározása a fogalmak megosztására, de az előlegfizetés jelenlegi gyakorlatában az előlegfizetés összege, amelynek felsorolása nem állapított meg külön megállapodást a szerződéshez:
A kiadott előleg a beszállítónak a jövőbeni szállításokhoz, munkákhoz vagy szolgáltatásokhoz történő előfizetés. A szállító előlegének felsorolása nem jelenti a gazdasági előnyök átvételét, mivel a beszállító különböző okokból nem felel meg a szerződés szerinti kötelezettségeknek: ne szállítson árut, ne nyújtson ki szolgáltatást. Ebben az esetben az előleg visszatér a vevő számlájára, ha felsorolta a bankon, vagy készpénzben - ha készpénzben kapott.
Kötelezettségek a szállító letétbe helyezésére az általános ügyben.
A számlák szempontjából előlegekből származó HÉA számlájára 76 számlára van szükség, leggyakrabban a 76.Av.
A vevő elfogadhatja az ÁFA-t, hogy csak a következő feltételek mellett levonja:
Szerezd meg a 267 videó oktatóanyagot 1c-re ingyen:
A vevőnek nincs joga, hogy elfogadja a HÉA levonását, ha a fenti feltételek nem teljesülnek. A HÉA elfogadása nem kötelesség, hanem a vevő szervezetének joga.
Ha a szervezet úgy dönt, hogy a HÉA levonását az előleg által kibocsátott előlegből használja, akkor az előleg szolgáltatásának és bezárásának megadása után meg kell adnia ezt a HÉA-t a költségvetéshez.
Tegyük fel, hogy az LLC "Altavista" felsorolja a 23.600 rubel "D & D" céget. (ÁFA-val). Ezután az Altavista LLC 23.600 rubel összegben kapja meg a szállítótól.
A bejövő HÉA sebességét és méretét a számla számla tartalmazza.
Az áruk, munkák vagy szolgáltatások szervezése során a vevő a végrehajtás pillanatáig felsorolhatja az előtörlesztést.
Az adótörvények követelményei szerint az eladónak az előlegfizetésre kell törekednie. A HÉA-t a képlet alapján számítjuk ki:
HÉA az előlegfizetéshez \u003d végrehajtási összeg * 18/100
Fontolja meg az előző példát az eladó szervezetének szempontjából, azaz D & D. Az előzetesen bekövetkező HÉA elhatárolása az átvételi időpontban bekövetkezik, az ilyen HÉA összegének megtérítése a költségvetésben az adózási időszak végén következik be - a negyedévben.
A szállítás időpontjában a végrehajtás időpontjában felszámolják, vagyis a kiküldetés létrehozásának időpontjában DT 62 - CT 90.1.
A "D & D" társaság könyvelője a vevőtől való előre kézhezvételét követően a következő bekötést eredményezi:
A számviteli egyenleg kialakításában a beérkezett és kiadott előlegek fennmaradó egyenlegei a kötelezettségek (1520. sor) és adósságkövetelések részeként kerülnek rögzítésre (1230. sor). Ugyanakkor az előrehaladások és az előlegek összege HÉA-val történik. ÁFA előzetesen (76 pont (előlegek)) az egyéb forgóeszközök (1260) és más működő tőke (1550) soraiba esnek.
A vállalat által a megkötött megállapodások által előírt, a vevők és az ügyfelek kifizetését megelőzően fizethetnek fizetés vagy részleges kifizetés az áruk (munkaszervezés, szolgáltatásnyújtás) miatt (a továbbiakban: előlegek), beleértve a HÉA-t is összegek.
A szervezet által beérkezett előlegek összege figyelembe kell vennie a beszámolót 62 "számításokat a vevőkkel és az ügyfelekkel", például egy különálló alszámlálási "számításokat a beérkezett előlegekről".
A vevők és az ügyfelek számára nyújtott dokumentum Az előfizetés, például a termékek, az Eladó szervezet által kiadott termékek jövedelmező termékeinek beszámolója.
Hagyományosan feltételezzük, hogy a szervezet-beszállító (eladó) a termékeket a szokásos alapon a SubAccount 62-1 "számítások a vásárlók kifizetésére", valamint a termékek előlegének elszámolása (előlegek) SubAccount-hoz vezet 62-2 "A meghosszabbítások számításai» Számlák 62 "Számítások vevőkkel és ügyfelekkel".
A számvitelben a kapott előrelépések összege tükröződik a 62 "vásárlókkal és ügyfelekkel kapcsolatos számítások" (Subrackount 62-2 "számítások a beérkezett előrejelzések") a számviteli számlák terhére.
Ezeket az összegeket a SubAccount 62-2 "számítások tartalmazzák a beérkezett előrehaladásokon, amíg a vevő szállított termékeket.
Adózási szempontok. 2006. január 1-jétől az adószámítási célokra a kapott összegből, részleges kifizetésből a szervezet köteles felszámítani a hozzáadottérték-adót, és fizetnie kell a költségvetésnek.
Az (1) bekezdés szerint. Az Orosz Föderáció adókódja 154 A fizetési szervezet átvételét követően a részleges kifizetés a közelgő áruk szállítására (munka, szolgáltatásnyújtás) Az adóalapot a kapott kifizetés összege alapján határozzák meg, figyelembe véve a HÉA-t.
Az adóalap (munkák, szolgáltatások) a korábban beérkezett kifizetés miatt az adóalapban szereplő részleges kifizetés miatt a szervezet az áruk (művek, szolgáltatások) értéke alapján a szervezet határozza meg. 40 NK RF.
2006. január 1-jétől a HÉA adóalapjának meghatározásának pillanatát a következő időpontok legkorábban:
Az áruk napi szállítási (transzfer) (munkák, szolgáltatások);
A fizetési nap, részleges kifizetés az áruk közelgő kínálatán (teljesítmény, szolgáltatás).
A 14. bekezdés szerint a művészet. Az Orosz Föderáció adókódjának 167. pontjában a szervezet adóalapjának meghatározása pillanatát választotta a fizetés napját, részleges kifizetését, a közelgő áruk (teljesítmény, szolgáltatás, szolgáltatás), majd a szállítás napján Áruk (munka, szolgáltatás, szolgáltatások, amelyeket korábban fizetett, részleges kifizetés is felmerül az adóalap meghatározásának pillanatában.
Más szóval, a fizetés megszervezésével, részleges kifizetéssel a közelgő áruk (teljesítmény, szolgáltatásnyújtás), a szervezet köteles felszámítani a hozzáadottérték-adót, és megfizeti azt a költségvetésnek.
Ennek a szabálynak a kivétele a hosszú termelési ciklussal rendelkező szervezet / termelő termékek (több mint hat hónap - az Orosz Föderáció kormánya által meghatározott lista).
A fizetés kézhezvételét követően részleges kifizetés az áruk közelgő szállítására vonatkozó részleges kifizetés (teljesítmény, szolgáltatásnyújtás), ezeket a szervezeteket az adóbevallással egyidejűleg be kell nyújtani az adóhatóságoknak a szükséges dokumentumoknak, a jegyzéknek és az eljárásnak a művészet 13. bekezdése. 167 Adókód.
A 4. bekezdéssel összhangban. Az Orosz Föderáció Adótörvényének 164-es fizetés, részleges kifizetés a számláján "az árukészletek (munkák végrehajtása, szolgáltatások) számláján való részleges kifizetése (művek végrehajtása) Az adó összegét az elszámolási módszerrel kell meghatározni. Ezekben az esetekben a Az adókulcsot "a (2) bekezdésben előírt adókulcs ubly hozzáállása, vagy a 3. pont. Az Orosz Föderáció adókódja (illetőleg 10 és 18 százalék), az adóalap 100-ra elfogadott adóalaphoz, és az adókulcs megfelelő összegéhez nőtt.
A művészetnek megfelelően. Az Orosz Föderáció Adótörvény 171 A Szervezet által kiszámított HÉA összege a kifizetés összegével, a közelgő áruk (munkák, szolgáltatások) rovására szerzett részleges kifizetés (munkák, szolgáltatások), levonás.
A megadott HÉAösszegek levonása a vonatkozó áruk szállítása (munka, szolgáltatásnyújtás).
Emlékeztetni kell arra is, hogy a levonások az értékesítés által kiszámított és a költségvetés által fizetett összegek által kiszámított HÉA-összegek hatálya alá tartoznak a kifizetés összegével, részleges kifizetés az áruk (teljesítmény, szolgáltatásnyújtás) esetén változások a vonatkozó szerződés feltételeiben vagy megszüntetésében, és visszatérnek a vásárlóknak megfelelő összegű előlegfizetés.
A levonások, a HÉA összege az ilyen esetekben teljes egészében a visszavert kiigazítási műveletek elszámolását követően a vevők releváns összegének megtérülésével kapcsolatos tükröződés után történik.
A kapott előrelépések összegével rendelkező HÉA elhatárolása tükröződik a számlavezetés számláján 62 "Vásárlókkal és ügyfelekkel való számítások" (a kapott kiterjesztések 62-2 "számításai") a számla 68 "számításai és díjak "(SubAccount 68-1" számítások hozzáadottérték-adó ").
Az áruk szállítását követően (munka, szolgáltatás) és az elszámolási dokumentumok vevőinek bemutatása, az előnyök tesztelhetők.
A beérkezett előlegek eltolását tükrözi a számlák 62 "számítások vevőkkel és ügyfelekkel" (Subraccount 62-2 "számítások a beérkezett előrejelzések") Levelezés a számlák hitelével 62 "Számítások vevők és ügyfelek" (SubAccount 62-1 "Számítások fizetőkkel fizetési termékekért").
Ugyanakkor, egy hitelességgel, az előleg által felsorolt \u200b\u200bés a költségvetésben felsorolt \u200b\u200bHÉA összege levonásra kerül.
A HÉA-levonás tükröződik a 62 "vásárlókkal és ügyfelekkel kapcsolatos számítások" (Subraccount 62-2 "számítások a beérkezett előrehaladásokon") és a számlák terhét 68 "Az adók és díjak számításai" "A hozzáadottérték-adó számításai").
Ha előleget kap a közelgő áruk (munka végrehajtása, szolgáltatások nyújtása), a Szolgáltató tartalmaz egy olyan számlát, amely az értékesítési könyvben szerepel.
Ez a számla alapja a HÉA-költségvetés kifizetésének az előzetes kifizetés összege alapján.
A készpénzszolgáltató által felsorolt \u200b\u200bvevők (eladó) előlegfizetés formájában a következő áruk (munka, szolgáltatásnyújtás), a számlák számla a vásárlási könyvben nem regisztrálnak.
Az eladóktól kapott számlákat a vásárlási könyv nyilvántartásba veszi a korábban fizetett áruk átvétele és elfogadása után.
Az eladók által kibocsátott és nyilvántartásba vett számlák az értékesítési könyvben a következő termékkínálatnak nyújtott előlegek kézhezvételét követően, majd amikor a kapott termékeket a kapott előlegekbe szállítják, a vásárlási könyvben regisztrálták őket, jelezve a megfelelő mennyiségű hozzáadottérték-adót.
A Vásárlási Könyvben meghatározott összeg A HÉA-szervezet levonhat.
Példa. Tegyük fel, hogy a folyó év márciusában az értékesítési szerződés szerinti termékkínálat szervezését a vevő részleges előzetes kifizetése 236 dörzsölje.
Ebben az év áprilisában a Szerződés a Szerződésben a termékek szállítása a vevőnek 295 LLC rubel, köztük a HÉA - 45 LLC rubel.
A szállított termékek költsége 200 dörzsölés volt.
A termékek értékesítésével (értékesítési) költségei 15 LLC rubel volt.
Ebben az év áprilisában a szervezet megkapta a vevőnek a fizetés fennmaradó részét a szállított termékek összege 59 dörzsölje.
| № | A gazdasági műveletek tartalma | Megfelelő | Összeg | |
| Kiadás Bevétel | ||||
| A MA-ban szereplő számlán tükröző műveletek | az idei év RTU, | |||
| 1 | Részleges előzetes kifizetést kapott (előleg) a termékek vevőjétől | 51 | 62-2 | 236 000 |
| 2 | Az ÁFA az előzetes kifizetés összegétől jóváíródik (236 офик руб. 18%: 1 18% \u003d 36 офт руб.) | 62-2 " | 68-1 | 36 000 |
| . 3 | A HÉA-költségvetésben szerepel | 68-1 | 51 | 36 000 |
| A jelenlegi év áprilisában tükröző műveletek | ||||
| 4 | A szállított termékek eladási költségeinek értékesítési költségeit tükrözi (beleértve a HÉA) | 62-1 | 90-1 | 295 000 |
| 5 | Tükrözi a termékek vevőjéhez benyújtott HÉA összegét | 90-3 | 68-1 | 45 000 |
| 6 | Írta a szállított termékek tényleges költségeit | 90-2 | 43 | 200 000 |
| 7 | CP kültéri költségek | .90-2 | 44 | 15 000 |
| 8 | Tükrözött pénzügyi eredmény (nyereség) az értékesítésből | 90-9 | 99 | 35 000 |
| 9 | Tükrözi a vevőtől kapott termékek (előleg) előtörlesztésének ellensúlyozását | 62-2 | 62-1 | 236 000 |
| 10 | A HÉA levonására, amelyet korábban az előre fizetett előre fizetett és a költségvetésnek fizetett összegből felhalmoztak | 68-1 | 62-2 | 36 000 |
| 11 | Az eladott termékek kifizetésének hiányzó részét kaptuk, | ,51 | 62 | 59 000 |
| 12 | A jelentési hónap felhalmozott jövedelemadója (35 RUB. Х 24%: 100% \u003d 8400 RUB.) | 99 | 68-2 | 8400 |
| 13 | A Jelentési hónap HÉA-költségvetésében szerepel (45 000 dörzsölés. - 36 000 rubel. \u003d 9000 rubel) | 68-1 | 51 | 9000 |
| 14 | A jövedelemadó költségvetésében szerepel - jelentési hónap | 68-2 | 51 | 8400 |
Ha a szervezet nem teljesítette a szerződéstől megfogalmazott kötelezettségeket, vagy részben a kapott előrelépéseket, akkor teljesen vagy részben visszatéríthető a vásárlóknak (ügyfeleknek).
A fel nem használt összegek visszaküldése a kapott előrelépések tükröződnek a hitelszámlaszám számlák számláján és a számlák számláján 62 "számítások" a vevők és az ügyfelek "(Subrackount 62-2" számítások a beérkezett előrehaladásokon ").
A vásárlóktól korábban korábban beérkezett testreszabott előrelépéseket a szervezet jövedelmének tekintik, és számlázzák a számlavezetés 62 "Számítások az ügyfelekkel és az ügyfelekkel" (Subrackount 62-2 "számítások a kapott kiterjesztésekre") a hitelszámlára 91 "Egyéb jövedelem és költségek".
Ezeknek a nem igényelt előrelépéseknek a leírása a kötelezettségek leírására előírt módon történik.
Az általuk kiadott számlák által nyújtott vevők és ügyfelek adósságának összegét nem a 62 "számítások az ügyfelekkel és az ügyfelekkel", és külön-külön veszik figyelembe, külön alfejezetben (például a SubAccuter "Vecles kapott ").
A számlák cseréjét a vevőből (Ügyfél) tükrözi a számlavezetés számláján 62 "számítások a vevőkkel és az ügyfelekkel" (Subraccount "számlák beérkezett") a 90 "értékesítés" vagy a 91 "egyéb bevételek beszámolójával való levelezésben Költségek "(ingatlan értékesítése, kitűnő áruk, termékek, munkák, szolgáltatások).
Az összegeket az adósság a vásárlók és az ügyfelek által biztosított által kiadott számlák azokat nem írják le véve 62 „Számítások a vásárlók és az ügyfelek”, és szerepel az alszámla a „váltókat”, amíg a visszafizetés ezen adósságok.
A kapott számlákra vonatkozó adósság visszafizetése tükröződik a számlák számláján 62 "számítások a vásárlókkal és az ügyfelekkel" (Subcount "Bills beérkezett") és a számviteli számlák terhelése. Ha a vevő adósságának (Ügyfél) kapott számlája százalékos arányt nyújt, akkor mivel ez az adósság visszafizeti ezt az adósságot a számviteli számlák számlájáról és a hitelszámlák 62 "számítások a vásárlókkal és az ügyfelekkel" (az adósság visszafizetésére) és a számlára 91 "Egyéb bevételek és költségek" (százalékos).
A szervezet, a kibocsátott AVAL (garancia a számlára) tükrözi azt a kiegyenlítő számlán 009 "kötelezettségvállalások és kifizetések kiadása". Az ígéretre átruházott számlák, hogy kölcsönt kapjanak, vagy forgalomba kerüljenek, továbbra is felsorolják a pincér szervezetétől a bank analitikus számvitelének jelzésével, amelyre letétbe helyezik őket egy ígéretben vagy gyűjteményben.
Nem tudod, hogyan kell figyelembe venni a számviteli előlegeket? Fontolja meg, hogy a műveletek tükröződjenek a fő bekötés.
A vállalat a végzett tevékenységek folyamatában szembesül az előlegek kiadásának szükségességével. Megkaphatja őket is.
Minden ilyen műveletet megfelelően tükrözni kell a számvitelben. Fontolja meg, hogy milyen vezetékezés lehet.
Mi az előleg lényege, és mikor lehet kiadni - ezek az első kérdések, amelyekben érdemes megérteni. Forduljon a jogszabályhoz, és tegye ki az alapvető információkat.
Az előleg olyan anyagi jellegű pénz vagy más értékek, amelyeket az egyik oldalról a másikra továbbítanak, hogy teljesítsék kötelezettségeiket az ellensúlyozás előtt.
De nincs pontos meghatározás a jogszabályokban. Az előleg előzetes díj, amelyet nem szabad összekeverni a betétrel. Mi a fő különbség?
Ha a párt nem felel meg a kötelezettségnek, akkor a befizetés nem kerül vissza. Előzetes előre, ez nem történik meg - vissza fog térni. Az előleg nem a megállapodás nyújtásának formája.
Előre - bizonyíték arra, hogy a szerződés feltételeit végrehajtják. Bármely előzetes kifizetés előleg, ha a másik nem biztosított.
Előleget adnak ki:
Az előlegek az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyvének ilyen cikkeiben szólnak:
Az előlegek kifizetésének kérdései és Oroszországban (2 szakasz, 11. fejezet, 121. cikk - az előzetes vámösszegek átruházása).
A jövedelemadó-fizetés kifizetése Oroszországban történik. Az előlegek kifizetésének műveleteit a normáknak megfelelően végzik.
A számviteli jelentéskészítés elkészítésében meg kell emlékezni, hogy bizonyos helyzetekben az előlegfizetés kötelező.
Például a vállalkozók végrehajtásának előrehaladása a szövetségi létesítményeknél legfeljebb 30 százaléka a teljes költség.
Abban az esetben, ha az eladó nem felel meg a kötelezettségeknek, a vevő megkövetelheti az előlegek visszatérését.
Ezenkívül megengedett, hogy visszatérítse a fizetett termékeket, amelyet az eladó nem hajtott végre. Fontolja meg, hogy a beszállítók által kiadott előlegek hogyan szerepelnek az ingatlanban vagy kötelezettségekben.
A számvitelben a kibocsátott előlegeket figyelembe veszik a számlára, amely a szállított áruk számításaihoz kapcsolódik. A számvitel helyesen történő végrehajtásához következik a kiegyensúlyozó számlára a SubAccount megnyitásához.
Például, ha figyelembe vesszük a beszállító által kibocsátott pénzeszközöket, a számla 62 felfedezi a kiszámítások kiszámításait a kibocsátott előlegekben.
Előzetes összegek ellenőrzése az időszakban, az adókedvezmény az 1C szoftver használatával történik.
Amikor a munkavállaló által javadalmazásként kiadott előleget tükrözi, úgy véli, hogy mérete nem lehet nagyobb, mint a jövedelem fele. Más esetekben az összeget egyedileg tárgyalják.
Fontolja meg, hogy milyen kábelezés alkalmazható:
A készpénzügyletek fenntartására vonatkozó szabályok meghatározzák a pénzeszközök kiadására vonatkozó szabályokat. Pénzt adnak ki, ha van pénztáros (vagy nincs ilyen), a banki intézmények pénztárcainak ellenőrzése.
Azok az összegek a felelős személy kapta csak akkor használható a cél, amelyre kiadták. Később a személynek jelentenie kell a költséges előlegeket.
Az elszámolható személyekkel végzett számításokat tükrözni kell egy eszköz vagy felelősség számláján 71. Ha a pénzeszközök továbbra is vissza kell mennek a pénztárhoz.
Az analitikus számvitel fenntartása bizonyos előzetes szétválasztáson történik.
Szállítók - A termelési erőforrást kínáló vállalatok. Vállalkozók - bizonyos munkákat végző cégek.
Az anyagi értékeket az ügyfelek között összeállítottuk.
A vállalatnak a szállítóval és a vállalkozóval való kiszámítására vonatkozó szabályok megállapíthatók, figyelembe véve az Oroszországban nem készpénzes elszámolás szabályait. Ha az import bekövetkezik, figyelembe veszik a nemzetközi számítás szabályait.
Az országon belüli szállításokat azért hajtják végre, hogy az eladó jogait és kötelezettségeit és a vevőt a termékekkel kapcsolatban határozzák meg.
Mi a releváns? A 60 számla tükrözi a beszállítóval történő számítással kapcsolatos általános információkat:
Kérjük, vegye figyelembe, hogy a munkavállaló előleget adtak ki, mint a határidők. De érdemes megjegyezni, hogy a fizetést legalább félév alatt legalább 1 alkalommal kell kiadni.
Ellenkező esetben felelősséget kell vállalnia a fizetés késedelme miatt.
A követelés - ez a fiók 60, amely jóváírt értéke értékek, amelyek elfogadják a számviteli levelezésben pontszáma 15 vagy számláló bizonyos költségeket.
Anyagi érték, feldolgozása a hitelszámlán. A 60-at a termelési tartalék, az áruk, a termelési folyamat költségeinek számításával kapcsolatos levelezéssel tükrözi.
Függetlenség az árucikk értékeléséből, az anyagi értékek analitikai számviteli számláján. A szintetikus számvitelben 60 a beszállítók települési dokumentációjának megfelelően kerül jóváírásra.
A számvitelben az ilyen bejegyzések:
| DT 60 al-iskolával. CT 51, 52 |
A kibocsátott előlegfizetések számításaihoz Az alapok az áruk közelgő szállítása, a munka teljesítménye |
| DT 08 kt 60 | Az OS objektum objektumának ára, immateriális eszköz, elfogadott munka egy objektum építésével |
| DT 10, 41 kt 60 | Az anyag termelési készlet ára |
| DT 20, 23, 25, 26, 29, 44 kt 60 | Az elfogadott munka ára, szolgáltatási vevő az eladóból |
| DT 60 kt 60 SubAcc. | A kibocsátott előlegek számításáért - a következő termékkínálat keretében kiadott összeg meghívást kap |
| DT 60 kt 51, 51 | A végső számítás történt (az előlegfizetés összege) az áruk kifizetéséről |
A számviteli eladások előrehaladását a költségek tükrözik. Például a vezetékeket a DT 51, 52 CT 62 egy alszámla szerint kapott összeget az összefoglaló az előleg, akkor használjuk, amikor tükröző források kapott a vevő és az ügyfél szerint a közelgő szállítás.
Foglalkozunk azzal, hogy milyen jellemzőkkel rendelkeznek a gazdasági igények előlegének a költségvetési intézményben. A felsorolt \u200b\u200belőleg összegeket figyelembe kell venni a 0 206 00 000 számlán, amint azt a.
A szerződések, a szállító, a Vállalkozó, a Vállalkozó, az ilyen analitikus számlákat alkalmazza:
| 0 206 21 000 | A kommunikációs szolgáltatások számításai során |
| 0 206 22 000 | Az előlegek kiszámítása |
| 0 206 23 000 | Kommunális számítások (szolgáltatások) |
| 0 206 24 000 | Előrehalad |
| 0 206 25 000 | A munka, a szolgáltatások előre fizetésének kiszámítása |
| 0 206 26 000 | Az egyéb munkák előrehaladása szerint |
| 0 206 31 000 | Számítások az előleget az operációs rendszer megvásárlásakor |
| 0 206 32 000 | Az immateriális javak fogadásakor |
| 0 206 33 000 | A végtelen eszköz megvásárlásakor |
| 0 206 34 000 | Az anyagkészlet megszerzése során |
| 0 206 91 000 | Egyéb költségek kifizetése |
A fizetési kötelezettség előleg összeg költségvetési intézmények végzik, miután a szerződések megkötését és kiállítók a szállítók által.
Gyakran a könyvelők összezavarodnak az előlegfizetés és a jövőbeli időszak költsége. Az előlegek kibocsátása a 230. sorban, 240 sorban tükröződik.
Sokan megkérdezik, hogy az előlegek valóban az adósságra (követelésekre és kötelezettségekre) utalnak-e a hozzáadottérték-adó nélkül.
A Pénzügyminisztérium nem ad egyértelmű magyarázatot erről. És ezért a jelentéstétel kidolgozásakor támaszkodni kell a tapasztalataira és a véleményére támaszkodni
Az ÁFA adó, amelyet a végső vevő fizet. Előrejelzések fogadása érdekében számos könyvelőt adót fizetnek a DT 76 CT 68 alkalmazásával. Néhány használt vezeték 62 CT 68.
Amikor úgy döntöttek, hogy az értéknövelt adó levonásait egy előzetes beszállítótól bevezették, egy alszámlázást vezettek be 76 számla részeként. DT 68 CT 76 vezetéket használtunk. Saldo a DT 76 CT 76 növeli az egyensúlyi pénznemet.
Az előzetes jelentés használatával a kibocsátott előlegek készülnek. Érdemes olyan dokumentumokat csatolni, amelyek megerősítik a pénz konszolidációját a létrehozott célokhoz.
Az előzetes jelentéssel dolgozni, érdemes megnyitni a "finanszírozást". Keresse meg az előzetes jelentéseket, és kattintson rá. Megnyílik az ablak: 
A korábban kialakított dokumentumok listája tükröződik. Minden előzetes jelentés esetén az ilyen adatok tükröződnek:
Az ablak tetején vannak olyan elemek szervezése, illetékes személy, pénznem. Ilyen területekre van szükség, ha szűrőket használnak a listában megjelenített információkhoz.
A szűrő bizonyos körülmények között történő telepítéséhez érdemes megválasztani a kívánt jelzőt. Az előzetes jelentések bevezetését az előzőleg létrehozott korábban létrehozott módon végzik.
Nyissa meg a pénztárgépet, válassza ki a kívánt dokumentumot. Kattintson a "Létrehozás alapú" gombra. Ezután válassza az "Előzetes jelentés" lehetőséget.
A dokumentumok listájából való generáláskor kattintson az "Minden művelet", "Hozzon létre" vagy betétre.
Ez az ablak jelenik meg:
Itt van egy ilyen tétel, mint "elszámoltatható személy" - szükség van egy személy kiválasztásakor, amely jelentést nyújt. Ha az előleget RKO kapja meg, kattintson a "Hozzáadás" gombra (a kapott előlegekben megtalálható).
Kattintson az "Előzetes dokumentum" gombra, és keresse meg az RKO-t. Ha nem érkezett előre, akkor egy előzetes jelentést tudnak zárni. Előnyök Hozzáadás a listához a "Hozzáadás" gombra kattintva.
Ha egy kérelmet kérnek a pénzhasználathoz, az adatai felülvizsgálhatók az "Alkalmazás" bekezdésben. Amennyiben az előleg költenek a kifizetését a szállító a termékek, a fizetési „Fizetési szállítók által” jelenik meg. 
Ha információt ad a pénzeszközökről, kattintson a "Hozzáadás" gombra. Tükrözi a beszállítókat és a fizetési összeget. Adja meg a megrendelést, amely alapján a fizetés történik.
Ha az olvasási összeget a termékek vagy szolgáltatások vásárlása végezte, a "vásárlás" összes vásárlásáról szóló információkat hasonlóan vezették be.
A többi kiadásban további vagy előre nem látható költségek listája alakul ki. Alul vannak pontok a fizetés kinevezésére, a dokumentumok száma, lapok.
Az ilyen bekezdésekben az elszámolható alapok kinevezése illeszkedik, a dokumentumok tükröződnek, amelyek az előzetes jelentésekhez, dokumentumlapokhoz kapcsolódnak.
Az ilyen mutatókat a dokumentum nyomtatásakor használják. A nyomtatáshoz érdemes megnyomni a megfelelő gombot, valamint az "előzetes jelentést". 
Nem elegendő egyszerűen összeállítani az előtörlesztési megállapodást. A számvitelt meg kell őrizni.
A számviteli előlegekben kiadott műveletek helyes tükröződése fontos feladat, amellyel az újonc nem olyan egyszerű.
Annak érdekében, hogy megkönnyítsék munkájukat - csak a bizonyított forrásokon és a meglévő szabályozási dokumentumokban.
A beérkezett előlegekből származó HÉA-t az eladó kiszámítja, amikor az áruk kifizetésének időpontja (szolgáltatás) a végrehajtás időpontja előtt áll. Az Orosz Föderáció adókódja azonban lehetővé teszi a HÉA-t az előlegfizetésből, hogy nem fizet. Foglaljunk.
Fórumunkon tisztázhatja a HÉA és más szövetségi adók megjelenítésének pillanatát. Tehát, megtudja, hogyan ellenőrzi a kamera ellenőrzését az ÁFA-járatokon, mely dokumentumokat az adóhatóságok kérik az ellenőrzés során, lehet szoftver.
Az előlegekből származó HÉA-nak az adófizetők sub. 2 p. 1 Art. 167 Adókód. Ha a fizetés a jövőbeni kézbesítés miatt jön, az ÁFA-t felhalmoztassa. Ugyanakkor az adóalap maga az előtörlesztés lesz, és a HÉA-t a 10/110 vagy 18/118 becsült arányban terhelik, a végrehajtott tárgytól függően (az orosz adókód 164. cikke 4. cikke) Szövetség).
1. A következő bekötés:
DT 51 CT 62 - Előrefizetés érkezett.
DT 76 kt 68 - Reflected HÉA előtörlesztéssel.
2. Előzetes számlázási számla előkészítése (az Orosz Föderáció adókódjának 169. cikkét).
Az íráshoz a szállító 5 napot kap. 2 példányban készül: egy - magadnak, a második a vevő számára. A szabályok a kimutatás számlát a kapott előleg szabályozza a rendelet a kormány az Orosz Föderáció december 26, 2011 No. 1137 (a továbbiakban - számú határozata 1137).
Ahhoz, hogy helyesen töltse ki a számlát előre, lásd az anyagot
3. Az előzetes számla számla az értékesítési könyvben van rögzítve.
A számlát azon időszakban rögzíti, amelyben előtörlesztést kaptunk (a 1137. számú rendelet által jóváhagyott vételi könyv szabályai).
Lehetőség, ha a szállítás az előleg fogadásának időszakában nem volt
Az eladónak az előlegfizetés és a HÉA összegét a 070-es, a 3. és 5. ábrán kapott előlegből kell benyújtani, illetve a 3. és 5. ábrán (Oroszország Szövetségi adószolgálatának rendje 2014. október 29-én, az MMB-7 -3 / [E-mail védett]).
Az eladó, ha az eladó visszatért az előnyt a vevőnek
DT 62 kt 51 - Előzetes visszatérés.
DT 68 CT 76 - HÉA fogadása a fogadott előlegekből levonáshoz.
A korábban fizetett TMC megvalósításának kiviteli alakja
DT 62 CT 90 - az értékesítésből érkezett.
DT 90 kt 68 - Az értékesítésből származó HÉA.
DT 68 CT 76 - HÉA a befogadott előlegekből.
A HÉA elfogadásának időzítéséről lásd az anyagot "az előleg levonása" és "Ügynökség" HÉA nem haladja el "
Jegyzet! Az adóhatóság úgy véli, hogy az előlegfizetés bármely előlegétől kapott HÉA, még akkor is, ha az előlegfizetés és a végrehajtás időtartama egybeesik (az Oroszország szövetségi adózási szolgáltatása 20.07.2011.
Ezenkívül az al. 3 p. 3 Art. 170 Az adótörvény az Orosz Föderáció az eladó, végrehajtási TMT-k az összeg kevesebb, mint egy előre lehet venni, hogy a HÉA-levonási csak az összeg az értékesítés, és nem az egész egy előtörlesztés.
Tudjon meg többet a HÉA levonására vonatkozó szabályokról az előlegekről, lásd az "ÁFA elfogadását a kapott előlegekből származó HÉA levonására"
Vevő a 12. bekezdés alapján. Az Orosz Föderáció adókódjának 171. 171-ét elfogadhat, hogy levonja a HÉA-t, ha:
Előrzési, vevő: vevő:
DT 60 kt 51 - Előzetes felsorolás.
DT 68 CT 76 - Advance HÉA levonására.
A 090-es vonal kitöltésének kérdéséről lásd az "A HÉA-nyilatkozat 3. szakaszának 090-es vonalát"
Az adófizető nem érheti el a HÉA-t a következő esetekben kapott előlegből:
Kirumról arról, hogy nem a HÉA-fizetők, lásd az anyagot "Ki a HÉA-fizető?"
A művészet szerint. Az Orosz Föderáció adókódjának 346.12, az USN adófizetője nem fizet HÉA-t, bizonyos esetek kivételével. Következésképpen egy olyan helyzetben, amikor az eladó az OSN-nél felhalmozott HÉA-t a kapott előlegek összegéből, majd átkapcsolta az USN-hez, miután volt egy megvalósítás, nincs oka annak, hogy elfogadja a HÉA levonását. De a szállítmányból származó HÉA nem kerül felszámolásra.
Ha az eladó, éppen ellenkezőleg, az USN-n dolgozott, majd átkerült a teljes módba, akkor a végrehajtásból származó HÉA-t kell felhalmozni, de az adóalap csökkentése a korábban kapott előtörlesztés összegéhez (a Oroszország Pénzügyminisztériuma 2008. július 30-án kelt, 03-11 04/2/116).
Az USN és az UCN-ről való átmenet következményeiről. Anyag "ÁFA az USN-hez való áttérés OPOS-val: az adó elszámolása és behajtása"
Művészet. 122 Az Orosz Föderáció adókódja bevezette a felelősséget a HÉA-összeg hiányos kifizetéséért adóalap esetén. A megadott normák szerint a bírság mérete az adó meghibásodásának 20-40% -át teszi lehetővé a megsértés megzavarásától függően.
Az a tény, hogy a HÉA kifizetésének késedelmére fenyeget, lásd az anyagot "Mi a felelősség a késedelmes fizetésekért?"
Számviteli HÉA, ha az előlegek fogadásakor nagy jelentőséggel bír az eladónak, mert a HÉA kiszámításával és kifizetésével az előtörlesztés összegével az adófizető csökkenti az adóterheket a jövőbeli időszakokban, amennyiben továbbítja az elhatárolt HÉA levonását.
A vevő, éppen ellenkezőleg, az előleg felsorolása lehetővé teszi a jelenlegi adózási időszakok adóterheinek csökkentését. Ha azonban a vevő számára a bomlási nyilatkozat az előzetes HÉA igaza van, akkor az eladó HÉA-eredménye az eladó kötelessége, annak teljesítése nélkül, hogy vonzza az igazságosságot.
