A cikk átfogó információkat tartalmaz arról, hogy mi a gyermekek adókedvezménye 2019 -ben: jelentkezési űrlap, milyen összegű levonás gyermekenként, levonási korlát, levonási kódok a gyermek számára, kettős levonás az egyik szülő javára, aki jogosult ez a típus szokásos adólevonások hogyan lehet igénybe venni a gyermekek adókedvezményeit.
A gyermekek adólevonásának eljárását és összegét az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 218. cikke szabályozza. A megfelelő cikkben részletes információkat olvashat arról, hogy mi ez. Gyermekenkénti levonások esetén ez az az összeg, amelyből a jövedelemadó (szja) 13% -át nem vonják vissza.
Fontos! Ha a házastársaknak gyermeke van a korábbi házasságokból, akkor a közös babát tekintik a harmadiknak.
A 2019 -es standard gyermekadó levonás gyermekenként:
A visszatérítéshez való jog a következő esetekben veszik el:
A gyermekekre vonatkozó levonás addig a hónapig érvényes, amelyben az adózó jövedelme az adózási időszak kezdetétől (új év) az eredményszemlélet alapján számítva meghaladta a 350 000 rubelt.
Felhívjuk figyelmét, hogy a rubelben feltüntetett összegek nem visszatéríthetők, hanem olyan összeg, amelyből 13% adót nem vonnak vissza. Például, ha az Orosz Föderáció állampolgárának három 18 év alatti gyermeke van, az ellátás összege (1400 + 1400 + 3000) * 0,13 = 754 rubel. havi.
Ugyanebben az összegben a második szülő (gyám) egyidejűleg jogosult levonásra, ha adóköteles jövedelme van.
Lássunk egy példát:
2019 januárjában Ivanova fizetése 38 ezer rubel volt. Két egészséges kiskorú gyermek jelenlétében 2,8 ezer rubel összegű levonásra jogosult. (1,4 ezer rubel minden gyermekért).
Ivanova januári fizetéséből a 4186 rubel személyi jövedelemadó 13% -át visszatartják. Ennek kiszámítása a következő képlet alapján történik: 35000 (fizetés) mínusz 2800 (adólevonás) * 13%.
Ha Ivanovának nem lenne gyermeke, akkor 13% -át visszatartanák a teljes fizetésből: 35 000 * 13% = 4550 rubel.
Így sikerült 364 rubelt megtakarítani.
Általában a munkáltató önállóan nyújtja be a szükséges adatokat az adóhivatalhoz a munkavállaló gyermekei levonásának feldolgozásához. Ebben az esetben a megjelölt összegekből nem vonnak le adót, és ahhoz, hogy 2019 -ben gyermekek után adókedvezményt kapjon, a munkáltatónak be kell nyújtania a következő dokumentumokat:
Fontos! Ha a kérelmező hivatalosan több helyen dolgozik, akkor az ellátást csak egy munkáltató nyújtja.
A munkáltatónak jogában áll levonást biztosítani a gyermek számára az év elejétől, függetlenül attól, hogy a kérelem benyújtásának hónapjában mely hónapban nyújtották be a kérelmet, és összegyűjtötték az összes szükséges dokumentumot.
Az adólevonások összegét az adózó gyermekeinek teljes száma alapján kell meghatározni, beleértve azokat is, akiknek nem biztosítanak adókedvezményt. Ez nem csak a bennszülött gyermekekre vonatkozik, hanem az őrizetben lévő vagy gondozott személyekre, az örökbe fogadott gyermekekre, mostohalányokra és mostohafiakra is.
Fontos! Az egyes családtagok egy főre jutó átlagos jövedelmének kiszámításakor, például az első gyermek után járó ellátások folyósításakor a jövedelmet teljes egészében (az adólevonás alkalmazása előtt) veszik figyelembe.
Ha nincs házasság a gyermek szülei között, akkor a második szülő levonást kaphat, ha bemutat egy dokumentumot, amely megerősíti, hogy a gyermeket az adózó támogatja. Például ez lehet:
A jogszabály nem határozza meg az "egyedülálló szülő" fogalmát, azonban, amint azt a Pénzügyminisztérium megjegyezte, a szülő nem az egyetlen szülő, ha a gyermek szülei között nincs bejegyezve a házasság. A második szülő hiánya a gyermekben az alábbi dokumentumok egyikével igazolható:
A fogyatékkal élő gyermek adókedvezménye 2019 -ben halmozott. Ez azt jelenti, hogy a szülők standard fogyatékossági levonást kaphatnak (6-12 000 rubel), valamint gyermeklevonást, attól függően, hogy a fogyatékkal élő gyermek hogyan jelent meg a családban - az első, a második, a harmadik vagy az azt követő. Így a levonás összege 1,4 -ről 3 ezer rubelre nő.
Fontos! Ha egy gyermeknek 1 vagy 2 fogyatékossági csoportja van, akkor a szülők addig kaphatnak ellátást, amíg a fiú vagy lánya 24 éves nem lesz (a 3. csoporttal - legfeljebb 18 éves).
További újítás, hogy most csak a munkáltató igényelheti a levonást. Sem az adó, sem a szociális szolgáltatások nem fogadják el a lakosságot ebben a kérdésben. Kivételt képeznek azok az esetek, amikor a munkáltató nem biztosítja a levonást, vagy azt a kelleténél kisebb összegben nyújtja. Ebben az esetben az adózónak joga van önállóan az adóhatósághoz folyamodni a kifizetések nyilvántartásba vételéhez (újraszámításához).
Fontos felidézni a következő árnyalatokat.
A kormánynak számos újítása van a jövőben, de egyelőre nem tudni, hogy megvalósítják -e:
A gyermekek után járó adókedvezmény összege 2019 -ben 1400 és 12 ezer rubel között mozoghat, a gyermek egészségi állapotától és a családban való megjelenésének rendjétől függően. Habár 2017 végén a képviselők további előnyöket akartak fontolóra venni a nagy- és alacsony jövedelmű családok adójának egy részének általános visszatérítésére vonatkozóan, a kérdés még mindig bizonytalan.
Nézzük, mi is pontosan az adólevonás.
Egy alkalmazott nem a könyvelési osztályon felhalmozott bérek teljes összegét kapja a kezébe, hanem mínusz a teljes összeg 13% -át.
Példa
A fizetés 20.000 rubel. Ennek az összegnek 13% -a - 2600 rubel. A munkavállaló tartozik: 20.000 - 2.600 = 17.400 rubel.
A személyi jövedelemadó kiszámításának alapja minden jövedelemtípust magában foglal, beleértve a betegszabadságon keletkezett időbeli elhatárolásokat (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 217. cikke), valamint a bónuszokat, ösztönzőket, bónuszokat, a tizenharmadik fizetést stb. csak a szociális kifizetésekből vonhatók vissza, mint például a legfeljebb 1,5 éves gyermek gondozásáért. De vannak módok arra, hogy az úgynevezett levonások segítségével jogszerűen csökkentsék az adott munkavállaló fizetéséből levont adó összegét.
A levonások mindig szigorúan egyéniek, és nem tartoznak senkinek és nem mindenkinek. A munkavállalónak meg kell indokolnia a levonást. És minden levonás, még akkor is, ha vitathatatlan módon a munkavállalónak jár, deklaratív jellegű. Vagyis nem biztosítják automatikusan, mert a könyvelő nem köteles, és nem tudhat az egyes munkavállalók életének minden olyan részletéről, amely jogosultságot biztosít számára. Ezek egy részének megszerzéséhez elegendő a levonások biztosítására vonatkozó kérelmet benyújtani a szervezet számviteli osztályához, amelyet a vonatkozó dokumentumok is alátámasztanak. És számos levonást csak az IFTS -hez való kapcsolatfelvétel után adnak meg.
A levonások típusai:
Szabványos adólevonásokat biztosítanak a polgároknak az Art. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 218. cikke. Csak azt vesszük tudomásul, hogy a személyi jövedelemadó kedvezményei vagy levonásai, amelyeket az al. 1. és 2. o. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 218. cikke értelmében nincsenek korlátozások az adóalapra vonatkozóan. Azaz minden esetben biztosítottak, függetlenül az év elejétől származó jövedelem összegétől. Ha egy adózó státusából adódóan több standard levonásra jogosult, akkor a lehető legtöbbet kapja.
Tudjon meg többet a standard levonások típusairól és alkalmazásuk sajátosságairól. .
Alpontban felsorolt gyermekek levonása. 4. cikk 1. o. Az Orosz Föderáció Adótörvénykönyvének 218. cikke határozza meg az elhatárolást. Tehát, ha a munkavállaló teljes fizetése az év eleje óta elérte ezt a korlátot, akkor a gyermekek levonása már nem történik meg az elérés hónapjától, függetlenül a gyermekek életkorától, számától és attól, hogy anyanyelvűek -e gyerekek vagy sem. Az adókedvezmény gyermekenként történő alkalmazásának jövedelme 2019 -ben 350 000 rubel.
A szokásos gyermekadó -levonást a szülők, a szülő házastársa, az örökbefogadó szülők, a gyámok, a gondnokok, a nevelőszülők, a nevelőszülő házastársai illetik meg.
A gyermekek általános levonása:
A gyermekek után járó levonást a születés hónapjától (örökbefogadás, gyámság létesítése, a gyermek családba történő átruházásáról szóló megállapodás megkötése) és annak az évnek a végéig kell biztosítani, amelyben a 18. életévét betöltötte. És ha a gyermek nappali tagozatos hallgató, végzős hallgató, rezidens, gyakornok, 24 év alatti diák, akkor a gyermekek levonása abban a hónapban (beleértve) biztosított, amelyben a képzés leállt.
De a fogyatékkal élő gyermekek levonásának összege lényegesen magasabb, és függ a gyermek korától és az adózó kategóriájától. Tehát a gyermek adókedvezménye 2019 -ben:
Ha a fogyatékkal élő gyermek nem az első gyermek, akkor az Orosz Föderáció Legfelsőbb Bíróságának Elnöksége véleménye szerint az ilyen helyzetben a standard levonás összegét a fogyatékossággal élő gyermekre megállapított levonás összegének megfelelően határozzák meg és a levonás a gyermek születési sorrendjétől függően (lásd az Orosz Föderáció Adótörvénykönyvének 23. fejezetének alkalmazásával kapcsolatos ügyek bírósági vizsgálati gyakorlatának felülvizsgálatának 14. oldalát, amelyet az Elnökség jóváhagyott az Orosz Föderáció Legfelsőbb Bírósága 2015. október 21-én kelt, amelyet az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2015. november 3-án kelt levelével tájékoztatás és munkavégzés céljából elküldött SA-4-7 / [e -mail védett]).
A felsorolt gyermekek után járó levonásokat kétszeres összegben lehet nyújtani az egyik szülőnek (örökbefogadó szülőnek), ha azt választja, ha a második szülő (örökbefogadó szülő) megtagadja az átvételt (az adótörvénykönyv 218. cikke (1) bekezdésének 4. albekezdése). az Orosz Föderáció). Ezenkívül a gyermekek után kétszeres levonást kapnak az egyetlen szülő (örökbefogadó szülő), örökbefogadó szülő, gyám, vagyonkezelő (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 218. cikke (1) bekezdésének 4. albekezdése).
A gyermekek után járó levonási jog elveszik attól a hónaptól kezdve, amikor az adózó jövedelme eléri a maximális szintjét. Ezenkívül a gyermekek után járó levonás megszűnik, ha a gyermek házasságot kötött annak az időszaknak a vége előtt, amely alatt az al. 4. cikk 1. o. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 218. cikke értelmében levonást lehet előírni (Oroszország Pénzügyminisztériumának 2014. március 31-i levele, 03-04-06 / 14217).
A személyi jövedelemadó kiszámítása érdekében a 2019 -es gyermekek levonása a családban lévő gyermekek számától és születésük sorrendjétől függ. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve nem veszi figyelembe, hogy a gyermekek levonásának meghatározása során hogyan kell figyelembe venni azok sorrendjét.
Az Oroszország Pénzügyminisztériuma leveleiben többször is kifejtette a gyermekeknek járó levonás alkalmazása céljából a prioritás kiszámításának eljárását. A tisztviselők szerint a gyermekek után járó levonás meghatározásához figyelembe kell venni az adózó összes gyermekét, beleértve azokat is, akik elérték azt a kort, amikor a levonást már nem nyújtják (18 vagy 24 év) . A gyermekek után járó levonás összegének meghatározásakor a rangsor figyelembe veszi a házastárs másik házasságból származó örökbe nem fogadott gyermekeit is, ideértve azokat a gyermekeket is, akik esetében a gyermekek után történő levonást a 18. életévük betöltése miatt már nem adják meg, elhunyt gyermekek, gondnokság.
Ha a szülők nem jegyezték be a házasságot, de ugyanakkor vannak gyermekeik egy korábbi házasságból, akkor a gyermekek után járó levonás érdekében mindegyik szülő csak saját gyermekeit veszi figyelembe (Pénzügyminisztérium levelei Oroszország, 2012.03.20., 03-04-08 / 8-52, Oroszországi Szövetségi Adószolgálat, 2012.04.05., ED-4-3 / [e -mail védett]).
Leggyakrabban a munkáltató biztosítja a munkavállaló számára a gyermekek levonását. Ahhoz, hogy normál adókedvezményt kapjon a gyermek számára a munkahelyen, kérelmet kell írnia, mellékelve a levonási jogot igazoló dokumentumokat. Elég, ha 1 alkalommal tálaljuk.
Új kérelemre lesz szükség a gyermekek levonásának megszerzésére, ha a munkavállaló megváltoztatja a levonás alapját, például 1 további gyermek születik (az Oroszországi Pénzügyminisztérium levele 2011. 08. 08. 03-04-05. / 1-551) vagy a jogi személy-munkáltató átszervezése. Ha a munkavállalónak joga van a gyermekek után járó levonáshoz, az év elejétől a munkáltatónál dolgozik, a munkáltató az év elejétől levonást biztosít a gyermekek számára, függetlenül attól, hogy a munkavállaló milyen hónapban kérte (levél az Oroszországi Pénzügyminisztérium 2012. április 18-án kelt 03-04 -06 / 8-118).
Olvassa el a cikkben, hogy a munkáltatóval történt átalakítások hogyan befolyásolják a munkavállalókkal való munkakapcsolatokat "Művészet. Az Orosz Föderáció Munka Törvénykönyve 75. cikke: Kérdések és válaszok " .
Szociális adó levonást kapnak a munkavállalónak, ha a beszámolási évben a következő típusú kifizetéseket teljesítette:
Az ilyen levonások összegét a törvény korlátozza. Vagyis, ha a tanulmány nagyon drága volt, ez nem jelenti azt, hogy egyáltalán nem lehet majd adót fizetni.
A tanulmányok levonása, ha az adózó fizetett személyes tanulmányaiért, legfeljebb 120 000 rubelt tesz ki.
Ugyanakkor az oktatási intézménynek állami akkreditációval kell rendelkeznie. A tanulmányaiért önállóan fizető adózó számára az oktatási forma nem fontos, levonást kap, még akkor is, ha távollétében tanult. Ha az adózó levonást akar kapni a gyermekek oktatásának költségeiből, akkor az oktatási forma csak teljes munkaidős legyen.
Egy gyermek oktatási levonása legfeljebb 50 000 rubel lehet.
Vagyis az adózó 50 000 × 13% = 6500 rubel összegű adót téríthet vissza egy gyermek oktatásának kifizetéséből, míg 120 000 × 13% = 15 600 rubelt a saját oktatásának kifizetéséből.
Lehetőség van arra, hogy a képzés költségeire vonatkozó levonást kapjon a munkáltatótól annak az évnek a vége előtt, amelyben az ilyen kiadásokat teljesítették. Ehhez kérelmet kell benyújtania az adóhivatalhoz, amelyet az összes szükséges dokumentum alátámaszt:
Az IFTS, miután áttekintette ezeket a dokumentumokat, értesítést küld a levonási jogról. Az értesítést el kell küldeni a munkáltatónak.
De kaphat ilyen levonást az IFTS-ben, ha benyújtja ott a kiadások évének végén, a fenti dokumentumokat és a 3-NDFL nyilatkozatot az elmúlt évről.
A levonás nem használható fel, ha a tandíjat anyasági tőkéből fizették.
Az adózó szociális ellátásban részesülhet a kezelésért, ha költségei saját magával, házastársával, szüleivel vagy 18 év alatti gyermekeivel kapcsolatban merültek fel. A szolgáltatások listáját, amelyek költségei megtéríthetők, az Orosz Föderáció kormányának 2001. 03. 19 -i rendelete 201. sz. Tartalmazza. A segítséget nyújtó egészségügyi intézménynek kötelező engedéllyel kell rendelkeznie a megfelelő típusú segítségnyújtáshoz. .
A drága kezelésért történő fizetés esetén a levonást korlátozások nélkül biztosítják, de a kezelés típusát fel kell venni a Kormány által jóváhagyott listára.
A képzési költségek mellett a kezelés levonását vagy az adóhivatal az év végén, vagy a tárgyévben a munkáltató biztosíthatja, ha a Szövetségi Adószolgálati Felügyelet erről értesítést küld.
A nyugdíjra vonatkozó szociális levonást az adózó önkéntes járulékainak összegében nyújtja nyugdíja, a házastárs vagy feleség nyugdíja, gyermekek után. Ezt a munkáltatótól szerezheti be, ha megfelelő kérelmet nyújt be neki, feltéve, hogy ez a munkáltató maga számítja ki és utalja át ezeket a járulékokat.
Példákat a visszatérítendő adó összegének kiszámítására a szociális levonások alkalmazásakor lásd .
Az ingatlanadó levonásának joga olyan adózótól származik, aki az elmúlt évben:
A telek megvásárlására vonatkozó adókedvezmény megszerzése csak akkor lehetséges, ha a teleket a házzal együtt vásárolták meg. Ellenkező esetben lehetőség van a költségek egy részének megtérítésére a ház építése és a ház tulajdonosi igazolásának megszerzése után, és csak akkor, ha a telephely egyedi építésre szolgál (az adótörvénykönyv 220. cikke (1) bekezdésének 3. albekezdése) Orosz Föderáció).
Az ingatlanlevonás korlátja 2 millió rubel. Nem tartalmazza az Orosz Föderáció bankjaitól kapott jelzáloghitelek kamatait, amelyekre saját korlátjuk van megállapítva - 3 millió rubel.
A szociális adóhoz hasonló vagyonlevonást a munkáltatótól kaphat a tárgyévben a Szövetségi Adószolgálati Felügyelőség értesítésével, vagy közvetlenül a Szövetségi Adószolgálati Felügyelőségtől az év (vagy több év) végén.
Ha egy adózó vagyoni és szociális levonást is igényel, akkor azok biztosításának eljárása a munkáltató határozza meg .
Az ingatlanlevonás megszerzésének alapja a következő dokumentumok benyújtása a lakóhely szerinti adóhivatalhoz:
Ha szándékunkban áll levonni az IFTS-t, akkor további 3-NDFL nyilatkozatot kell benyújtani az elmúlt évre vonatkozóan.
2014.01.01 -től az ezen időpont után felmerülő jogviszonyok esetén a szülők levonásban részesülhetnek, ideértve a kiskorú tulajdonában lévő, részben vagy egészben lévő ingatlanokat is.
Az ingatlan -értékesítésre a tulajdonosi időszak lejárta előtt alkalmazott ingatlanlevonásokról, amelyek jogot adnak az adólevonás alóli mentességre, és a rájuk vonatkozó korlátokat, olvassa el .
A szakmai levonásokról az Art. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 221. cikke az egyéni vállalkozókra és magánszakemberekre (ügyvédi irodákat létrehozó ügyvédekre, közjegyzőkre stb.), A GPC -szerződések alapján dolgozó személyekre és a jogdíjakra jogosult személyekre vonatkozik.
Ezek az adózók a költségek összegében levonást kaphatnak, amelyet dokumentálni lehet. Ebben az esetben a költségeket a nyereséges tevékenység részeként kell lekötni. Ha nincsenek a kiadásokat igazoló dokumentumok, akkor a lehetséges maximális levonást olyan összegben lehet elérni, amely nem haladja meg a bejelentett jövedelemben megállapított részesedésüket. A részesedés a jövedelem típusától függ.
Az egyéni vállalkozók és magánvállalkozók esetében a levonás csak a Szövetségi Adószolgálati Felügyeleten keresztül történik, és azoknak a személyeknek, akik GPC -szerződések alapján dolgoznak, vagy jogdíjat kapnak, joguk van ilyen levonást igénybe venni a díjazást fizető adóügynöktől.
Olvasson többet az ilyen típusú levonásokról. .
A magánszemély jövedelméből visszatartott személyi jövedelemadó összegét csökkenteni lehet a jövedelemlevonások alkalmazásával, amelyek standard, szociális, vagyoni és szakmai alapokra oszlanak. A levonások mindegyik típusát saját alkalmazási sajátosságai jellemzik. Szinte mindegyik korlátozott nagyságú. A korlátozások mértéke a levonás típusától függ.
A levonások mind a munkahelyen, mind a Szövetségi Adóügyi Felügyeleten keresztül lehetségesek. Az első esetben az adóhatóság által ki kell igazolni a levonási jogot. Ilyen dokumentumra nincs szükség csak a szokásos levonásokhoz.
A személyi jövedelemadó szövetségi adó, amelyet az egyének jövedelmére vetnek ki (1. pont):
Az adótörvény több adómértéket is előír. De a fő az 1-13. A polgárok jövedelmének nagy részét ezen az adókulcson kell megadóztatni: béreket, polgári jogi megállapodás szerinti díjazást (GPC) stb. Ezen túlmenően az ilyen jövedelmek egy része kivonható az adó alól (1. bekezdés, 3. bekezdés). Ehhez a "fizikusnak" adókedvezményt kell igényelnie.
Többféle adólevonás létezik, különösen:
A dolgozó oroszok leggyakrabban élvezik az első típusú levonások jogát, amelyek a következőkre oszthatók:
Ebben a cikkben részletesen bemutatjuk az ellátás folyamatát szokásos gyermekadó -levonások 2017 -ben.
Bármely állampolgár, aki (az (1) bekezdés 4. albekezdése) 2017 -ben személyi jövedelemadóra vonatkozó „gyermek” levonásban részesülhet:
Így a levonás címzettjei:
1. természetes szülők (anya és apa):
2. természetes szülők házastársai (mostohaapja és mostohaanyja);
Értesítés!
Az elvált szülő fenntartja a jogot a "gyermek" levonásra, még akkor is, ha nem él a gyermekével. A lényeg az, hogy részt vesz annak biztosításában. (Az orosz pénzügyminisztérium levelei: stb.).
3. örökbefogadó szülők (anya és apa);
4. örökbefogadó szülők házastársai;
5. örökbefogadó szülők;
6. gyámok;
7. vagyonkezelők.
Jegyzet!
Az örökbefogadó szülők, gyámok és gondnokok házastársai nem jogosultak a szokásos örökbefogadott / gondozott / nevelőszülött gyermek adókedvezményére.
A levonás csak azokat a személyi jövedelmeket csökkenti, amelyeket az 1–13% záradéknak megfelelően adókulccsal adóznak (1. bekezdés, 3. pont). Például a magasan képzett külföldi szakemberek - nem rezidensek - oroszországi munkatevékenységből származó jövedelmével kapcsolatban az első munkanaptól kezdődően a személyi jövedelemadó mértéke 13%. De ezt egy teljesen más jogalkotási norma állapította meg - 3. pont. Következésképpen az ilyen alkalmazottak nem igényelhetnek adólevonást, amíg nem válnak az Orosz Föderáció adóalanyává (,). Ugyanez vonatkozik:
Az év folyamán a személyi jövedelemadóra vonatkozó "gyermekek" levonását 2017 -ben egy adóügynök biztosítja, aki a magánszemély jövedelmének kifizetési forrása (3. pont). Különösen az lehet a munkáltató, aki fizet a munkavállaló fizetéséért a munkaköri feladatok ellátásáért. Vagy egy GPC -megállapodás szerinti ügyfél, amely díjat fizet a vállalkozónak - magánszemélynek (nem egyéni vállalkozónak) az elvégzett munkáért.
Ha több adóügynök van, akkor a "fizikus" választ egyet, akinek adólevonást követel.
Év végén a levonást a lakóhely szerinti adóhivataltól lehet beszerezni (4. pont).
A gyermekre vonatkozó általános adólevonás nagysága közvetlenül attól függ, hogy milyen számla van a családban: első, második, harmadik stb. A kivétel a fogyatékossággal élő gyermekek számára megállapított levonások. A születési sorrend itt nem számít. Fontos a címzett státusza: natív szülő vagy örökbefogadó. A kényelem érdekében a táblázatban összefoglaljuk a "gyermek" levonások minden méretét.
| Akinek biztosított a levonás | Szolgáltatási feltételek | Kinek adják a levonást | |
| a természetes szülőnek, a természetes szülő házastársának, örökbefogadónak | nevelőszülő, nevelőszülő, gyám, vagyonkezelő házastársa / házastársa | ||
| Első gyerek | 18 év alatti vagy nappali tagozatos hallgató, végzős hallgató, rezidens, gyakornok, tanuló, 24 év alatti kadet | 1 400 RUB | |
| Második gyermek | 1 400 RUB | ||
| A harmadik és minden következő gyermek | 3000 RUB | ||
| Fogyatékos gyermek | 18 éves kor alatt | 12.000 rubel | 6.000 rubel |
| I. vagy II. Csoport fogyatékos gyermeke | Nappali tagozatos hallgató, posztgraduális hallgató, gyakornok, gyakornok, 24 év alatti hallgató | ||
A gyermek után adózónak járó adólevonás összegének meghatározásakor figyelembe veszik a családjában lévő gyermekek teljes számát, beleértve:
A születési sorrendet a születési dátum szerint időrendben határozzák meg. Sőt, az első gyermek a legidősebb.
1. példa. A munkavállalónak három saját gyermeke van: az első gyermek 1990 -ben született. (27 éves), második gyermek - 1991 -ben született (25 éves), harmadik gyermek - 2003 -ban született (14 éves). Annak ellenére, hogy a "fizika" első két gyermekének levonása nem engedélyezett, egy 14 éves gyermek esetében joga van 3000 rubel levonásra. mint a harmadik sorban.
Egyes adóügynökök a fogyatékkal élő gyermekekkel rendelkező polgároknak halmozott adólevonást biztosítanak, amely a következőket tartalmazza:
2. példa. A munkavállaló standard adókedvezményt kért a családban született, egyetlen fogyatékkal élő gyermek után 10 éves korában. Az adóügynök 13 400 RUB összegű levonást biztosított, beleértve:
Korábban kockázatos volt ezt megtenni. Valóban, a közelmúltig az orosz pénzügyminisztérium ellenezte a fogyatékkal élő gyermekre vonatkozó standard levonások összegzését (betűk: stb.). Annak ellenére, hogy még 2015 -ben az Orosz Föderáció Legfelsőbb Bírósága jóváhagyta ezt a megközelítést (az Orosz Föderáció Adótörvénykönyvének 23. fejezetének alkalmazásával kapcsolatos ügyek bírósági vizsgálati gyakorlatának felülvizsgálatának 14. cikke, az Orosz Föderáció Legfelsőbb Bíróságának Elnöksége 2015. október 21 -én).
Most azonban a Pénzügyi Hatóság megváltoztatta álláspontját, és megengedte az adóügynököknek, hogy a fogyatékkal élő gyermek után levonják a szokásos "gyermek" levonást, amelynek összegét a születési sorrend figyelembevételével határozzák meg ().
A gyermekre vonatkozó standard levonás 2017 -ben megduplázódik (4. szakasz, 1. pont):
A jelenlegi jogszabályok nem teszik közzé az "egyedülálló szülő" fogalmát. De az orosz és Pénzügyminisztérium megjegyzi, hogy a szülő az egyetlen szülő, ha a gyermeknek nincs második szülője, mert:
A gyámság (gondnok) az egyetlen, akit a gyám- és gondnoki hatóságok elismertek (). Ugyanakkor, még akkor is, ha az osztályon / gyermeket nevelő szülőktől nem fosztják meg a szülői jogokat, ez semmilyen módon nem befolyásolja az egyetlen gyámot / gondnokot megillető levonás összegét ().
Ne feledje, hogy a fizikus nem számíthat kettős levonásra egyetlen szülőként, ha a második szülő:
Az egyetlen szülő elveszti a jogot a kettős "gyermek" levonásra a házasság hónapját követő hónaptól (4. pont, 1. pont). A válás után megújul a kettős "gyermek" levonáshoz való jog, de csak akkor, ha a volt házastárs nem fogadott örökbe (örökbefogadott) gyermekeket ().
Továbbá az egyik szülő dupla levonásban részesülhet egy gyermek után 2017 -ben, ha a másik lemond a levonási jogáról a javára. Ehhez megfelelő alkalmazást kell írnia. Ezt a lehetőséget a természetes vagy örökbefogadó szülők élhetik, de a szülők (rokonok vagy örökbefogadók) házastársai, örökbefogadó szülők, gyámok és gondnokok nem.
Ha nincs adóköteles jövedelem, akkor az adólevonáshoz való jog nem merül fel, ezért a szülőnek nincs mit visszautasítania. Ezért ha a házastárs:
akkor nem tudja átruházni levonási jogát második házastársára.
A szokásos 2017 -es gyermekadó -levonást havonta nyújtják az adóidőszak (év) során. De csak addig a hónapig, amelyben a magánszemély összesített adóköteles jövedelme a naptári év elejétől nem haladja meg a törvényben megállapított határt.
2017 -ben ez a határ 350 000 rubel. Ezt az értéket tavaly is be kellett tartani. De 2016. január 1 -ig a jövedelemhatár 280 000 rubel volt.
Mellesleg!
Ha a "fizikus" összes bevétele az év eleje óta elérte a 350 000 rubelt. (pontosan!), akkor a személyi jövedelemadóra vonatkozó "gyermek" levonást abban a hónapban, amikor ez történt, továbbra is biztosított. De a jövő hónaptól kezdve - nem.
A maximális jövedelem kiszámításakor csak azokat a jövedelmeket veszik figyelembe, amelyeket személyi jövedelemadóval adóztatnak az (1) bekezdésnek megfelelően:
A részben adómentes kifizetések csak annyiban szerepelnek a számításban, amennyire adókötelesek. Ilyen pontosításokat tartalmaz. Ez különösen vonatkozik az 50 000 rubel feletti gyermek születésekor (örökbefogadás, örökbefogadás) nyújtott anyagi segítségre. (8. tétel), ajándékok és anyagi segítség 4000 rubel felett. (28. o.) stb.
Jegyzet!
Az Orosz Föderációban belföldi illetőségű magánszemély osztalék formájában kapott jövedelmét nem veszik figyelembe a gyermek levonásának jövedelemhatárának kiszámításakor, annak ellenére, hogy azt 13%-os adókulccsal adózik. Ez a következtetés a (3) bekezdés (2) bekezdéséből következik.
Ami a részmunkaidős munkavállalókat illeti, a "gyermek" levonáshoz való jog meghatározásakor az ilyen munkavállalók jövedelme sem haladhatja meg a meghatározott határokat. Ugyanakkor, ha a részmunkaidős munka belső, akkor figyelembe veszik az általa a főállásért és a kombinált állásért kapott jövedelmet (az 1. pont 4. pontjának 2. pontja). És ha külső, akkor a részmunkaidős jövedelmet nem veszik figyelembe (3. szakasz, 3. bekezdés, 3. pont).
Ha az állampolgárt nem a naptári év elejétől alkalmazzák, akkor a "jövedelem" korlátjának (350 000 rubel) ellenőrzésekor figyelembe kell venni az előző munkahelyén kapott jövedelmet a jelenlegi adóidőszakban , ha adókedvezményt biztosítottak számukra (3. pont).
2017 -ben először a szokásos "gyermek" levonásért az állampolgár egy hónapon belül igényelheti (az (1) bekezdés 4. albekezdése):
3. példa. A munkavállalónak gyermeke született 2016. október 31 -én. A 2016. október és december közötti időszakra adólevonásra jogosult.
A gyermekes szülők új házastársai jogosultak levonásra a házasság hónapjától.
4. példa. A munkás 2016 augusztusában feleségül vett egy férfit, akinek gyermeke volt az első házasságából. E gyermek után adókedvezményre jogosult 2016 augusztusától decemberéig.
A gyám / gondviselő attól a hónaptól kezdve kérheti a levonást, amelyben a gyermek gyámsága / gondnoksága létrejött.
Az adózó elveszíti a jogot a szokásos "gyermek" levonásra a következő évtől, ha a tárgyévben (az (1) bekezdés 4. albekezdése):
A 24 év alatti nappali tagozatos hallgató (végzős hallgató, rezidens stb.) Adólevonására a 4. pont 1. pontja egyéb szabályokat állapít meg. A levonás csak addig a hónapig érvényes, amelyben:
Ami a gyámokat és a vagyonkezelőket illeti, a kérdés megválaszolásához, amikor elveszítik a "gyermek" levonásának jogát, hivatkoznia kell a Családi és Polgári Törvénykönyv normáira.
Az RF IC 145. cikkének 2. pontjával összhangban a gyámság 14 év alatti gyermekek felett jön létre. Amikor a gyermek eléri a megadott életkort, a gyám automatikusan gyámmá válik (az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyvének 40. cikkének 2. pontja). A gyámság mindaddig tart, amíg az egyházközösség 18 éves koráig nem házasodik, vagy más módon teljes jogképességre tesz szert (az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyve 40. cikkének 3. pontja). Ezért a gyermek nagykorúságának elérését követő évtől kezdődően a gyám státuszát vesztett adózó már nem részesülhet a levonásban ().
Az egyedülálló szülő nem jogosult dupla levonásra a gyermek (ek) után, a házasság hónapjától kezdve.
A „gyermek” levonást a magánszemély már nem részesíti, ha az év elejétől származó adóköteles jövedelme meghaladja a 350 000 rubelt.
A levonás nem engedélyezett annak a szülőnek, akinek a gyermeke házas. Legalábbis az orosz pénzügyminisztérium így gondolja (betűk :,).
Ahhoz, hogy 2017 -ben a személyi jövedelemadó tekintetében levonhassák a standard „gyermek” levonást, az állampolgár adóügynökhöz fordul (3. pont):
A kérelem szabad formában vagy egy adóügynök által kidolgozott nyomtatványon íródott. Sőt, elég egyszer benyújtani. Ezt nem kell évente megtenni. Új kérelemre csak akkor lesz szükség, ha a levonás összegét befolyásoló körülmények megváltoznak az egyén számára (Orosz Pénzügyminisztérium levelei :,).
A legfontosabb dokumentum, amelyet mindenképpen megkövetelnek a kérelmezőtől a "gyermek" levonáshoz, az a gyermek születési anyakönyvi kivonatának másolata... Ha több gyermek van a családban, akkor ezt a dokumentumot minden gyermek esetében be kell nyújtani, még akkor is, ha egyikükről sem jár levonás.
Az alábbi táblázat felsorolja az egyéb dokumentumokat, amelyek szükségesek ahhoz, hogy megerősítsék az egyén adókedvezményhez való jogát, az adott helyzettől függően.
| Helyzet | A dokumentumok |
| A levonás 18 és 24 év közötti gyermek után történik |
1) A gyermek tanuló oktatási intézmény (oktatási intézmény) igazolása (évente benyújtva); 2) Az oktatási intézmény (oktatási intézmény) tanúsítványának oroszra fordítása, ha a gyermek külföldön tanul |
| A levonást fogyatékos gyermek után adják ki | A fogyatékosság megállapításáról szóló ITU (VTEK) bizonyítvány másolata |
| A levonást az örökbefogadó szülő végzi |
1) A gyermek (gyermekek) családra nevelésre történő átruházásáról szóló megállapodás másolata; 2) Az örökbefogadó személyi igazolványának másolata |
| A levonást a gyermek szülőjének házastársa végzi |
1) a házassági anyakönyvi kivonat másolata; 2) A szülő nyilatkozata arról, hogy a házastárs a gyermekkel él és részt vesz annak biztosításában |
| A levonást az örökbefogadó szülő állítja össze | Örökbefogadási igazolás vagy örökbefogadási igazolás |
| A levonást a gyám / gondnok végzi | A gyámsági és gondnoki hatóságok által a gyámság vagy gondnokság létesítését igazoló dokumentumok (például kivonat a gondnokság létesítéséről szóló határozatból vagy a gondnokság gyakorlásáról szóló megállapodás stb.) |
| A levonást olyan apa végzi, aki nem a gyermek anyjával bejegyzett házasságban él (polgári házasság) |
1) Az apaság megállapításáról szóló igazolás (ha a születési anyakönyvi kivonat nem tartalmazza a gyermek apjáról szóló információkat); 2) Az anya írásbeli nyilatkozata arról, hogy a gyermek apja vele él és (vagy) részt vesz ellátásában. Ezen megerősítés hiányában igazolást nyújtanak be a gyermekkel való együttélésről |
| A levonást elvált szülő végzi, aki nem él a gyerekkel |
1) <или>A volt házastárs írásbeli nyilatkozata arról, hogy a levonást igénylő szülő részt vesz a gyermek ellátásában (ha az utóbbi anyagilag támogatja a gyermeket a volt házastárssal kötött szóbeli megállapodás alapján); 2) <или>A tartásdíj megfizetéséről szóló megállapodás másolata vagy végrehajtási okirat (bírósági határozat) a gyermek tartásdíj átutalásáról a másik szülő javára; |
| A levonást az egyetlen szülő végzi |
Egy dokumentum, amely igazolja, hogy a szülő nem házas (útlevél), valamint: 1) <или>A másik szülő halotti anyakönyvi kivonata; 2) <или>A Családi Nyilvántartó Iroda 25. számú nyomtatványa, amely jelzi, hogy a születési anyakönyvi kivonatban a gyermek apjáról szóló bejegyzés történt az anya szavainak megfelelően; 3) <или>Egy gyermek születési anyakönyvi kivonata, amelyben egy kötőjel található az "Apa" oszlopban; 4) <или>Kivonat a másik szülő eltűntként való elismeréséről szóló bírósági határozatból |
| A levonást az egyedüli gyám / gondnok végzi | A gyámsági (gondnoki) szerv cselekménye a gyám (gondnok) kinevezéséről |
| A levonást a szülő megduplázza, mivel a második szülő nem hajlandó megkapni a levonást |
1) A második szülő kérelme a levonás megtagadásáról; 2) 2-NDFL tanúsítvány a második szülő munkahelyéről (havonta benyújtva) |
| A levonást természetes személy végzi el, aki az év eleje óta nem foglalkoztatott |
1) <или>2. tanúsítvány -NDFL a folyó évre az előző munkahelyről; 2) <или>Nyilatkozat a jövedelemhiányról és a munkakönyv másolata, amelyből az következik, hogy az adóidőszak kezdetétől a foglalkoztatás pillanatáig a "fizikus" nem dolgozott |
Minden év végén a személyi jövedelemadó minden adóügynöke jelentést tesz a Szövetségi Adószolgálat felügyelőségének az adófizetők által tőlük kapott bevételekről és az ezekből a jövedelmekből visszatartott adóösszegekről. Ehhez 2-NDFL formátumú tanúsítványt (az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2015. október 30-i, ММВ-7-11 / [e -mail védett]).
Ez a tanúsítvány minden egyes személy számára külön készül. A dokumentumban a jövedelemre és a személyi jövedelemadóra vonatkozó adatokon kívül az adóügynök tükrözi az adózónak, beleértve a gyermeket is, levont levonások adatait (a 2 személyi jövedelemadó-igazolás 4. szakasza). Ezeket a levonásokat speciális kódok jelzik.
Tavaly módosították a jelenlegi levonási kódokat (). Így különösen minden általános gyermekadó-levonási kódot 114-125 helyett új 126-145 kóddal váltottak fel. Ráadásul több is van belőlük. Most a levonási kód attól is függ, kinek kapják meg: a természetes szülőnek (a természetes szülő házastársa, örökbefogadó szülője) vagy az örökbefogadó szülőnek (az örökbefogadó házastársa, gyámja, vagyonkezelője).
A "gyermek" levonások frissített kódjai 2016. december 26. óta vannak érvényben. Ezért a 2-NDFL igazolások 2016-ra történő elkészítésekor az adóügynököknek ezeket kell használniuk.
Az alábbi 2017 -es táblázat tartalmazza az összes új, 2017 -es standard gyermekadó -levonási kódot.
| szülő, szülő házastársa (házastársa), örökbefogadó szülő | |
| 126 | |
| 127 | |
| 128 | |
| 129 | |
| Levonás gyám, vagyonkezelő, nevelőszülő, a nevelőszülő házastársa (házastársa) amiért a gyermeket támogatják | |
| 130 | amikor az első gyermek számára biztosított |
| 131 | amikor a második gyermek számára biztosított |
| 132 | amikor a harmadik és minden további gyermek számára biztosított |
| 133 | ha 18 év alatti fogyatékos gyermek vagy 18–24 éves, I. vagy II. |
| Levezetés be dupla méretű 18 év alatti gyermeknek, valamint nappali tagozatos hallgatónak (végzős hallgató, rezidens stb.) 24 év alatt egyedülálló szülő, örökbefogadó szülő | |
| 134 | amikor az első gyermek számára biztosított |
| 136 | amikor a második gyermek számára biztosított |
| 138 | amikor a harmadik és minden további gyermek számára biztosított |
| 140 | ha 18 év alatti fogyatékos gyermek vagy 18–24 éves, I. vagy II. |
| Levezetés be dupla méretű 18 év alatti gyermeknek, valamint nappali tagozatos hallgatónak (végzős hallgató, rezidens stb.) 24 év alatt egyedüli gyám, gondnok, nevelőszülő | |
| 135 | amikor az első gyermek számára biztosított |
| 137 | amikor a második gyermek számára biztosított |
| 139 | amikor a harmadik és minden további gyermek számára biztosított |
| 141 | ha 18 év alatti fogyatékos gyermek vagy 18–24 éves, I. vagy II. |
| Levezetés be dupla méretű természetes szülők, ha a másik természetes szülő nem volt hajlandó levonni | |
| 142 | amikor az első gyermek számára biztosított |
| 144 | amikor a második gyermek számára biztosított |
| 146 | amikor a harmadik és minden további gyermek számára biztosított |
| 148 | ha 18 év alatti fogyatékos gyermek vagy 18–24 éves, I. vagy II. |
| Levezetés be dupla méretű 18 év alatti gyermek, valamint 24 év alatti nappali tagozatos hallgató (végzős hallgató, rezidens stb.) örökbefogadó szülők, ha a másik örökbefogadó lemondott a levonásról | |
| 143 | amikor az első gyermek számára biztosított |
| 145 | amikor a második gyermek számára biztosított |
| 147 | amikor a harmadik és minden további gyermek számára biztosított |
| 149 | ha 18 év alatti fogyatékos gyermek vagy 18–24 éves, I. vagy II. |
A gyermekadók levonása egyfajta állami kedvezmény azoknak a szülőknek, akik kiskorú gyermekeket vagy 24 év alatti diákokat tartanak fenn. A levonás használata lehetővé teszi a család jövedelmének egy részének megtakarítását, mivel az állam nem von le adót belőle (vagy a költségvetésbe már befizetett adók visszafizetése miatt). Személyi jövedelemadó kedvezmények (azaz személyi jövedelemadó - jövedelemadó 13% 2016 -ban) azoknak az állampolgároknak biztosítják, akik támogatják és támogatják a gyermeket (natív, örökbefogadott, nevelő vagy nevelő gyermek).
Ebben az esetben a szülők adókedvezményei a következők:
Ezen személyi jövedelemadó -kedvezmények mindegyikének megvannak a maga korlátai és jellemzői:
A szülőkkel párhuzamosan standard és szociális levonásokat lehet biztosítani. Közös feladatuk az csökkentse az adóalapot(azaz a jövedelem összege, amelyből a személyi jövedelemadót beszedik), amely lehetővé teszi, hogy több bevételt "hagyjanak a családban".
Adólevonások adhatók minden gyermek számára, ezért leginkább a nagycsaládosok számára előnyösek. Bármely szülő, örökbefogadó szülő, gyám vagy gyermeket nevelő és támogató személy igényelhet adókedvezményt.
Ebben az esetben a következő általános feltételeknek kell teljesülniük:
Vannak levonások havonta és egyszer... A gyermekek után járó adókedvezmények többsége így vagy úgy teljesíthető. Ebben az esetben a személyi jövedelemadó levonásának két fő típusa létezik:
A gyermekek személyi jövedelemadójának meglétéről és jellemzőiről az Orosz Föderáció adótörvénye (TC) rendelkezik. A felhalmozásuk és alkalmazásuk különleges eseteit a Pénzügyminisztérium levelei és a bírói gyakorlat különböző dokumentumai veszik figyelembe.
A személyi jövedelemadó -kedvezmény két értékre korlátozódik: 1) az éves kereset vagy a felmerült költségek korlátai, amelyekig a szokásos és szociális levonásokat biztosítják; 2) a jövedelemadó maximális lehetséges összege az év ténylegesen megszerzett jövedelméből.
Például 20.000 rubel jövedelemmel. havonta a személyi jövedelemadó teljes összege az évre 20 000 rubel lesz. × 12 hónap × 13% = 31 200 RUB Ezért a munkavállaló nem kaphat teljes levonást, amely nagyobb, mint az év fizetése (240 ezer), és a tényleges adó -visszatérítés több mint 31 200 rubel.
2016 eleje óta bizonyos változtatások történtek az Orosz Föderáció adótörvényében (TC), amelynek célja, hogy relevánsabbá tegye a gyermekekre vonatkozó személyi jövedelemadó rendszerét. Az előző alkalommal ezen adókedvezmények mérete megváltozott a D.A. elnöksége alatt. Medvegyev. A legutóbbi változások a következők:
Az összes többi levonás változatlan maradt 2016 -ban.
Ugyanakkor a korlátozó forgalmi időszak levonással... Minden típusú adókedvezmény esetében az "elévülés" volt és van 3 év(Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 78. cikke).
A szokásos adókedvezmények jellemzőit az Art. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 218. cikke és a fő az, hogy ezekről gondoskodnak minden gyermek születése hónapjától 18 éves koráig(vagy 24 éves, ha nappali tagozaton tanul). Ez a fajta levonás biztosított mindkét szülő egyidejűleg a vonatkozó pályázatok benyújtásakor. És ha elváltak, de mindkettőjüknek van gyereke, akkor a szülők új házastársai is standard levonásokat adhatnak ki.
A levonás összege a következő tényezőktől függ:
Az állam érdekelt abban, hogy gyermeke legyen a családban. Ezért az összes gyermek után járó adókedvezményeket összegzik, és a harmadik és a későbbi gyermekeknél nagyobb, mint az első kettő esetében. 2016 -ban a személyi jövedelemadó -kedvezmény mértéke minden szülő esetében:
Figyelembe kell venni, hogy:
A standard levonás speciális típusa a 18 év alatti fogyatékkal élő gyermek, vagy legfeljebb 24 éves, I., II. Fogyatékossági csoportba tartozó gyermek, ha tanulója, hallgatója vagy posztgraduális hallgatója nappali tagozatos oktatásban. Ebben az esetben a szülők megemelt adókedvezményben részesülnek:
E tekintetben is vitatott, hogy a gyermekre vonatkozó rendes levonás és a fogyatékkal élő gyermek ellátása felcserélhetők -e. Mivel a család minden fogyatékkal élő gyermeke is az első, a második, a harmadik vagy az azt követő, a bíróság méltányosnak tartja a biztosított levonások összegének hozzáadását mindkét alapon:
A fogyatékos gyermeket nevelő családok egyéb állami támogatási formáiról a kiegészítő anyagban tájékozódhat.
Az állam visszatéríti az adók egy részét a gyermek számára fontos szükségletekre költött pénzre: kezelés és képzés... Ezt a fajta levonást szociálisnak nevezik. Ez az általános kategória magában foglalja az egyéb kedvezményekre vonatkozó adójóváírásokat (például kiegészítő nyugdíjjárulékokat), de ezek nem vonatkoznak a gyermekekre.
Hagyományosan ezt a fajta adókedvezményt a naptári év végén nyújtották: csekkeket és kimutatásokat kellett gyűjteni, majd velük együtt, valamint a 2-NDFL és 3-NDFL nyomtatványokkal az adóhivatalhoz. 2016. január 1 -jétől azonban szociális levonásokat is ki lehet adni a munkáltatótól.
A szociális levonások fontos jellemzője, hogy csak nyújtanak egy szülőés csak az adótörvényben meghatározott típusú költségek tényleges kifizetése után.
A kezelésre vonatkozó személyi jövedelemadó kedvezményeket a fizetés után lehet kiadni a szülők saját forrásából gyógyszereket, különféle terápiákat és műtétet adnak a gyermeknek 18 év alatti, speciális listával jóváhagyott orvosi szolgáltatások. Fontos, hogy a szülő fizesse az egészségügyi termékeket és szolgáltatásokat, és ne egy harmadik fél cég vagy jótékonysági alapítvány.
A gyógyszer levonása a következő költségekre vonatkozik:
A követelmények listáját bemutatják a szolgáltatásokat nyújtó egészségügyi intézménynek. Fontos, hogy az Oroszországban voltés hivatalosan engedélyezett volt.
Azok a szülők is fizethetnek adókedvezményt, akik fizetnek gyermekeik oktatásáért. megegyezik a költött összeggel(de nem haladhatja meg a megállapított korlátokat). A levonás minden olyan oktatási intézmény kifizetésére vonatkozik, amelyben a csecsemőkortól a 24 éves korig terjedő gyermek nappali tagozaton tanul. Lehet:
Hagyományosan a gyermek oktatásának adókedvezményét "utólagosan" adják ki a Szövetségi Adószolgálatban, és a személyi jövedelemadó egyszeri visszatérítése formájában biztosítják. De 2016 óta lehetővé vált, hogy a felhalmozott fizetésből havi díjat kérjenek a munkáltatótól.
Így 2016 eleje óta lehetővé vált a gyermekek minden típusú (standard és szociális) levonásának kérelmezése mind a munkáltatótól, mind a Szövetségi Adószolgálattól (FTS). Korábban ez csak a személyi jövedelemadó általános levonására vonatkozott.
Ezekben az esetekben az ellátás menete a következő:
2015 végéig a szociális levonásokat csak a szövetségi adószolgálaton keresztül lehetett feldolgozni a befizetett adók egyszeri visszatérítése formájában. Az adótörvény módosítása több lehetőséget adott a szülőknek.
Mindkét esetben a munkáltató vagy a Szövetségi Adóhivatal útján történő levonási lehetőségnek vannak előnyei és hátrányai. Érdemes magának mérlegelni, hogy melyik lehetőség lesz indokoltabb, kevesebb erőfeszítést és időt igényel.
Ezt kényelmesen megteheti az alábbi táblázat segítségével.
Az adólevonások feldolgozásának meglévő módszereinek előnyei és hátrányai
Tud. Az adóbevallási dokumentumokat, beleértve a 3-NDFL nyilatkozatot, többféle módon lehet benyújtani a szövetségi adószolgálathoz:
A személyi jövedelemadó kiszámításakor sok levonás történik. Ezek szabványos, vagyoni, szociális és mások. Ha szükséges, írja elő ezeket a levonásokat. Ma megvizsgáljuk a gyermekenkénti levonásokat, és azt, hogyan kell tükrözni őket a 2017 -es tanúsítványban.
A levonás leggyakoribb típusa standard gyermek levonás... Minden munkavállalónak joga van ahhoz, akinek 18 év alatti gyermeke van. Vagy 24 éves korig, de azzal a feltétellel, hogy egy oktatási intézmény nappali tagozatán tanul.
Azok a munkavállalók, akik a gyermekkel kapcsolatban levonásra jogosultak:
Minden levonásra, amely tükröződik, vannak speciális kódok. Azért vezették be őket, hogy könnyen érthető legyen, hogy pontosan mit vagy miért vonnak le.
Az első gyermek levonására vonatkozik kód 126... Ez 2016 vége óta hatályos és a 114. kódot váltotta fel. A módosításokat a Szövetségi Adószolgálat 2016. november 22-i, ММВ-7-11 / [e -mail védett] A 114-125 kódok teljes csoportját kicserélték. Helyükre a 126-149 kód került.
Azóta nőtt a kódok száma a levonások differenciáltak... A korábbi rendszer szerint mindenki egyenlő levonásra jogosult, függetlenül attól, hogy a munkavállaló a gyermek szülője, gyámja, gondozója stb. Most minden kicsit más. Például, ha fogyatékossággal élő gyermek levonásáról beszélünk, akkor az új szabályok szerint ez biztosított:
Ugyanezen okból a régi 114 kód 2 -re lett felosztva:
A munkavállalónak biztosított standard levonásokat a 2-NDFL tanúsítvány 4. szakasza tartalmazza.
Fontos! A 3. szakasz a levonási kódok mezőit is tartalmazza. Ezek azonban csak szakmai levonásra szolgálnak. Ezért a 3. szakaszban szereplő gyermekekre vonatkozó levonásokat nem kell tükrözni.
A standard levonásokat a 2-NDFL tartalmazza a 4. szakaszban
A levonás összegét minden gyermek esetében külön, a megfelelő kóddal tüntetik fel
Jegyzet! A 2-NDFL tanúsítványban a megadott levonások összegét minden kódnál külön jelzik. Például, ha egy alkalmazottnak két gyermeke van, akkor mindegyikük után 1400 rubel levonásra jogosult. A levonásokat azonban nem adhatja hozzá, és egyetlen összegben sem tüntetheti fel, mivel mindegyiknek saját kódja van (lásd az alábbi táblázatot).
| A kód dekódolása | Levonási összeg (rubelben) | Milyen esetekben és kire támaszkodik | A régi kód 2016.12.26 -ig érvényes |
| 126 | 1400 | Az első gyereknek:
|
114 |
| 130 | 1400 | Az első gyereknek:
|
|
| 127 | A második gyereknél:
|
115 | |
| 131 | A második gyereknél:
|
||
| 128 | A harmadik gyermeknél:
|
116 | |
| 132 | A harmadik gyermeknél:
|
||
| 129 | 12 000 | Fogyatékos gyermek esetén:
|
117 |
| 133 | 6000 | Fogyatékos gyermek esetén:
|
|
| 134 | 2800 | Kettős levonás az első gyermek után az egyetlen szülőnek, örökbefogadó szülőnek, a szülő házastársának | 118 |
| 135 | 2800 | Kettős levonás az első gyermek után az egyedüli gondviselőnek, gyámnak, nevelőszülőnek | |
| 136 | 2800 | Kettős levonás a második gyermek után az egyetlen szülőnek, örökbefogadó szülőnek, a szülő házastársának | 119 |
| 137 | 2800 | Kettős levonás a második gyermek után az egyedüli gondviselőnek, gyámnak, nevelőszülőnek | |
| 138 | 6000 | Dupla levonás a harmadik gyermek után az egyetlen szülőnek, örökbefogadó szülőnek, a szülő házastársának | 120 |
| 139 | 6000 | Dupla levonás a harmadik gyermek után az egyedüli gondviselőnek, gyámnak, nevelőszülőnek | |
| 140 | 24 000 | Kettős levonás az I. és II. Fogyatékossággal élő fogyatékos gyermek esetében az egyetlen szülő, örökbefogadó szülő, szülő házastársa számára | 121 |
| 141 | 12 000 | Kettős levonás az I. és II. Fogyatékossággal élő fogyatékos gyermek esetében az egyetlen gyám, gyám, nevelőszülő részére | |
| 142 | 2800 | Dupla levonás a szülőnek az első gyermek után, ha a második szülő levonását törlik | 122 |
| 143 | 2800 | Kettős levonás az örökbefogadó szülő számára az első gyermek esetében, ha a második szülő levonását törlik | |
| 144 | 2800 | Dupla levonás a szülőnek a második gyermek után, ha a második szülő levonását törlik | 123 |
| 145 | 2800 | Kettős levonás az örökbefogadó szülő számára a második gyermek esetében, ha a második szülő levonását törlik | |
| 146 | 6000 | Dupla levonás a szülőnek a harmadik gyermek után, ha a második szülő levonását törlik | 124 |
| 147 | 6000 | Dupla levonás az örökbefogadó szülő számára a harmadik gyermek esetében a második szülő elutasítása esetén | |
| 148 | 24 000 | Dupla levonás a szülőnek a fogyatékkal élő gyermek után, ha megtagadja a második szülő levonását | 125 |
| 149 | 12 000 | Dupla levonás az örökbefogadó szülőnek fogyatékkal élő gyermek után, ha megtagadják a második szülő levonását |
