Kliknite za povečavo
Kljub temu, da je leto 2016 blizu dokončanja, niso vse spremembe znane. davčna zakonodajaTo bo začelo veljati 1. januarja. Nekateri računi se lahko obravnavajo v bližnji prihodnosti.
Na The ta trenutek Znano je, da se lahko spremembe dotaknejo:
Septembra je predsednik podal pobudo za zmanjšanje davčna obremenitev na The samozaposleni državljani. Vendar pa je nemogoče reči, da to pomeni. Prvotna pobuda, ki jih je treba v celoti izpustiti od davkov in socialne podpore, je v ozadju razprave nekoliko dvomljiva možna uporaba TUN davek. Prav tako ni jasno, ali bo IP spada v to kategorijo.
V letu 2017 prispevki socialni skladi (FFR, FFOM, FSS) bo pod nadzorom FTS.
Doslej je nemogoče povedati, kako resne spremembe bodo mehanizem plačila, ali bo nadzor zategnil in kako bo to vplivalo na posamezni podjetniki. Lahko napovedujete le prisotnost majhne zmede s plačilom v januarju naslednje leto. Prav tako lahko samozavestno napovedujete izboljšanje zaposlenih. davčna storitevTo lahko negativno vpliva na hitrost njihovega dela.
Seveda, če IP računovodstvo na plačanih licenčnih programih, bo takoj priznal vse spremembe, vendar obvestilo od vladne agencije morda ne pridejo ali pridejo pozno. Da bi se izognili neprijetnim posledicam sprememb zakonodaje, bi bilo optimalno uvesti določeno milostMed katerimi ne bo sankcij za zamude pri plačilih. To se delno opravi zahvaljujoč prenosu roka za znesek poročanja o 30. številu meseca po obdobju poročanja.
Te spremembe niso povezane s prenosom plačil v FTS, so bili napovedani že dolgo časa. Do leta 2020 je načrtovano, da postopoma povečujejo prispevke za sam podjetnik, vendar bo še vedno neznan, če je omejena le na rast zaradi povečanja minimalne plače ali se bo shema izračuna spremenila.
V letu 2016 bi moral IP plačati naslednje osebne obvezne prispevke:
Skupni znesek prispevkov je: 23153.33 rubljev.
Ministrstvo za finance je že pripravilo predlog zakona, ki vsebuje naslednje spremembe:
Druga sprememba bo rast plačil v socialnih skladih, vendar ni povezana s spremembami zakonodaje, ampak z rastjo minimalne plače. V letu 2017 bo prispevek k FIU 7500 * 26 * 12 \u003d 23400, v FFOMS \u003d 7500 * 5,1% * 12 \u003d 4590 rubljev. skupni znesek Plačila \u003d 27990 rubljev.
Še vedno ni treba prestrašiti sprememb, saj še niso odobreni, vendar so samo račun. Če obljube ne bodo povečale obremenitve na mala podjetja, bo zasnovana, potem pa se ne smejo biti nobene spremembe, ali pa bodo ublažitev.
Od prvega dne 2017, se sp, ki se ujema z naslednjimi mejami, lahko uporablja UPN:
Zahvaljujoč tem spremembam se bo število podjetnikov, ki uporabljajo USN, bistveno povečalo.
Tukaj glavna novica To je razširitev tega obdavčevanja sistema do leta 2021, medtem ko je želel omejiti začetek leta 2018. To bo nekoliko spremenila obliko izjave, in sposobnost, da se odbitek zavarovalnih premij ne glede na število zaposlenih.
Ta zakon je že bil sprejet, zato bi moral biti čim bolj resen. Torej, od 1. februarja, morajo vsi registrirani CCMS ustrezati novemu modelu za že obstoječa ključna beseda Pojdi do novi standard Realizirati pred 1. julijem 2017. Za SP, z uporabo PSN ali UNVD, bo treba uporabiti tudi CCM, vendar je rok za njihovo uvedbo ustanovljen 1. julija 2018.
Dejansko, v letu 2017 ne bo sprememb v tej kategoriji, ampak od 1. julija 2018 so v celoti potrebni, da se prevajajo v elektronski pogled, nato sedaj pripravite na to sledi.
Najbolj popularen davčni režim. Malo podjetje. Drugo ime tega sistema je "USN 6 odstotkov", ker standard davčna stopnja To je le 6% prejetega dohodka. Toda ta izračunani znesek davka se lahko dodatno zmanjša za zavarovalne premije, ki jih IP plača zase, in delodajalci za zaposlene. Več o tem, kako zmanjšati davek na prispevki zavarovanja Na primeru naših izračunov.
Za začetek, malo teorije, ki omogoča plačnikom USN 6 odstotkov, da se zmanjša izračunana davčna pravica do nič. Sposobnost upoštevanja zneskih, plačanih v letu 2019, za USN, ki ga določa člen 346.21 Davčnega zakonika o Ruski federaciji.
To je najbolj stališče iz tega člena: "Davkoplačevalci, ki izberejo davek od dohodka kot objekt, zmanjšajo znesek davka (vnaprejšnja davčna plačila), izračunana za obdobje davčnega (poročanja), znesek zavarovalnih premij za obvezno pokojninsko zavarovanje, Obvezno socialno zavarovanje V primeru začasne invalidnosti in zaradi materinstva, obvezno zdravstveno zavarovanje, obvezno socialno zavarovanje pred industrijskimi nesrečami in poklicne bolezni(v okviru ocenjenih zneskov) v tem davku (poročanje) obdobje.
Davčna doba za OP na USN 6% je koledarsko leto, poročila pa je glede na rezultate, je treba izračunati in plačati, obdobja: prvo četrtletje, pol leta in 9 mesecev. Časovni okvir plačila predplačil je najpozneje 25. dan v mesecu, ki sledi obdobju poročanja (25. april, julij, oktober, oziroma).
Če usn. Plačnik Prihodki v obdobju poročanja plačajo zavarovalne premije zase ali zaposlenim, nato pa se izračunana predplačilo lahko zmanjša. In zmanjšanje davčne dajatve glede zneska zavarovalnih premij v letu 2019 za IP brez delavcev se proizvaja posebno naročilo - Zmanjšaj. plačilo vnaprej Lahko so vsi plačani prispevki. Če je podjetnik najel delavce, potem ne več kot 50%, je dovoljeno zmanjšati davka. Navedba tega je v istem členu 346.21 davčnega zakonika.
Ne moremo po naključju razmisliti o zmanjšanju davčnih plačil na račun plačanih zavarovalnih premij poenostavljen sistem V možnosti "Prihodki". Dejstvo je, da pri izbiri davkoplačevalca ima pravico le, da se upoštevajo plačani prispevki v svojih odhodkih, vendar se ne morejo zmanjšati davčne plošče.
Prvič, razmislite o zmanjšanju davčne dajatve glede zneska zavarovalnih premij v letu 2019 za IP brez delavcev. Pokažemo, kako zmanjšati izračunana davčna plačila na posebnem primeru.
Primer
Podjetnik, ki je izbral USN Prihodki, neodvisno Renders. domače storitve prebivalstva. Za leto 2019 so prejeli dohodek 937.000 rubljev. Katere davke in prispevke mora plačati s takšnim dohodkom?
Znesek davka za OP na USN 6% bo (937.000 * 6%) 56 220 rubljev. Poleg tega mora podjetnik plačati zavarovalne premije. V letu 2019 je minimalni fiksni prispevek v višini 36.238 rubljev plus dodatno plačilo (1% zneska dohodka nad 300.000 rubljev) 6.370 rubljev, le 42.608 rubljev.
Na prvi pogled se lahko domneva, da bo skupni znesek za plačilo proračuna enak 42.608 rubljev prispevkov plus 56.220 rubljev davčnih in predplačil. Skupaj, 98.828 rubljev. Pravzaprav ni.
Poenostavljeno 6 odstotkov podjetnika brez delavcev omogoča zmanjšanje davka, ki je nastal. Posledično bo IP plačal v proračunu skupaj s prispevki le 56 220 rubljev, samo da bi to storil prav.
Čeprav je bil en čas nameščen za plačilo sebe (najkasneje do 31. decembra), vendar da bi takoj zmanjšal izračunane 6 odstotkov za IP, prispevke, ki so vredne plačevanja delov vsakega četrtletja. Tabela odraža znesek dohodka in plačanih prispevkov obdobja poročanja Vse večji rezultat, kot je določeno v členu 346.21 Davčnega zakonika Ruske federacije.
* Opomba: Dodatni prispevek 1% se lahko izplača in pozneje, do 1. julija 2020, temveč podjetnik naštel celoten znesek v tekočem letu.
Zdaj, na primer teh podatkov, vidimo, kako se pojasnila in zmanjšanje predplačil in davka temelji na rezultatih leta na račun plačanih prispevkov.
Še enkrat preverimo pravilnost izračunov. Skupaj je bilo plačano:
Dobili smo, da so vsa plačila proračuna predstavljala 56.220 rubljev in ne 98.828 rubljev, saj se lahko zdi na prvi pogled.
In kakšen bi bil izračun, če bi se predplačila na USN ne bi zmanjšala glede na rezultate poročevalskih obdobij, ker je podjetnik plačal prispevke za sam z enakim zneskom ob koncu leta - 30. decembra?
V tem primeru so predplačila vsaka poročilo polna velikost. Namesto 9.840 rubljev, glede na rezultate devetih mesecev, bo IP naštel 36.840 rubljev. Preostali davek (56 220 - 36 840) \u003d 19 380 zmanjšuje enkratno izplačano količino prispevkov 42.608 rubljev, zaradi česar se pojavi preplačilo davka za 23.228 rubljev.
Če želite vrniti ta znesek, potrebujete po prehodu letna izjava Sledite B. davčna inšpekcija Vloga za vrnitev preplačila ali testiranja na račun prihodnjih plačil. V nekaterih primerih obstaja nevarnost začetka davčna revizija. Izkazalo se je, da če podjetnik na USN plača zase zavarovalne premije ob koncu leta v enem znesku, predplačuje proračun plus pritegne pozornost davčnih organov.
Za udobje plačil davkov in zavarovalnih premij vam svetujemo, da odprete preverjanje računa. Še posebej zdaj veliko bank ponujajo donosni pogoji o odpiranju in vzdrževanju računa Converchange.
Če podjetnik najem delavcev, potem se lahko predplačila in davek sama po sebi zmanjša za znesek prispevkov, vendar ne več kot 50%. Dovoljeno je upoštevati prispevke, plačane ne le zase, temveč tudi za zaposlene.
V general. Stopnja zavarovalnih premij za zaposlenega je 30% plač in drugih plačil:
Poleg tega je treba plačati prispevke za FSS, katere tarifi, od katerih je odvisno od razreda strokovno tveganje Vrsta IP dejavnosti je od 0,2% do 8,5%.
Do leta 2019, veliko podjetnikov na USN, plačan za zaposlene nizka tarifa zavarovalne premije (le 20% na pokojninsko zavarovanje). Od tega leta pa so bile koristi preklicane, zato zavarovalne premije za delavce poenostavljene plače za skupno
Primer
Za leto 2019, IP z zaposlenim zaslužil 1.780.450 rubljev. Odražamo prejem prihodkov in plačevanja prispevkov zase in za zaposlenega v tej tabeli.
Izračunani davek ob upoštevanju predplačila v tem primeru bo 1.780.450 * 6% \u003d 106.827 rubljev in prispevkov IP in zaposleni se izplača v višini 78.790. Ob upoštevanju meje 50% izračunanega davka se lahko zmanjša le do (106 827/2) 53413.5 rubljev, čeprav prispevki plačajo več kot ta znesek. Kot lahko vidite finančna obremenitev Delodajalec IP na USN nad ne samo na račun prispevkov za zaposlene, ampak tudi zaradi omejitve davčnih olajšav.
Če imate še vedno vprašanja ali želite dobiti nasvet strokovnjaka, lahko ponudimo brezplačno posvetovanje ob obdavčitviod 1c.
Poslovniki z najemom osebja plača ne le davkov poslovne dejavnosti, pa tudi seznamu obveznih plačil od plač zaposlenih. V članku vam bomo povedali, kakšni so davki za PI v letu 2017 z zaposlenimi.
Ko podjetje pridobiva zagon in samo podjetnik ni več, se ne obvladuje, najame zaposlene. To neizogibno vodi k povečanju davčne obremenitve. Poglejmo, kateri davki IP plačajo v letu 2017 z zaposlenimi.
Vsi podjetniki z zaposlenimi se prenesejo na proračun:
Davki iz podjetniške dejavnosti. Podjetniki splošni način RFFL, DDV od prodaje blaga (dela, storitve) in davek na nepremičnine iz predmetov, ki se uporabljajo v dejavnostih. Poenostavljeni so poenostavljeni davek, vakumer - UTII in podjetniki, ki so kupili patent, je njegova cena. Poleg tega se vsi podjetniki v prisotnosti predmetov plačajo po prevozu in zemljiščaampak. MEGROPOLITAN Podjetniki, ki uporabljajo Osto ali USN in se ukvarjajo s trgovino, v letu 2017 plačajo tudi pristojbino za trgovino.
Zavarovalne pristojbine podjetnika zase. Vsi podjetniki, razen davkov iz dejavnosti, tudi zavarovalne premije v FFR in FFOMS zase. Če bo dohodek podjetnika za leto 2017 manjši od 300.000 rubljev, je skupni znesek prispevka enak 23.153,33 rubljev. Če poslovnež dohodek presega ta znesek, bo moral plačati 1% v FIU z dohodek, ki presega 300.000 rubljev.
Upoštevajte, da bodo podjetniki od 1. januarja 2017 plačali zavarovalne premije za davčni inšpektorat. Vendar se postopek za izračun in čas plačila ne bo spremenil.
Davki plače IP v letu 2017 z zaposlenimi.Podjetniki s plačo osebja plačajo osebne dohodnine in zavarovalne premije ekstrabudgetni skladi. Hkrati je NDFL potekal iz dohodka zaposlenega, prispevki pa so navedeni iz lastnih sredstev.
Poenostavljeni sistem je eden najbolj privlačnih načinov za podjetnika. Večina poslovnežev velja zanj. Poglejmo o tem, kaj davki plačajo IP na USN v letu 2017 z zaposlenimi.
Če je podjetnik v letu 2017, se ukvarja s trgovino v Moskvi, nato pa mora tudi navesti trgovino.
Z avtomobilom ali zemljiščaUporablja se v poslovnih dejavnostih, prometu in davka na zemljišče, se doda obveznim plačilom poenostavljanja.
Če ima podjetnik nepremičnin v lasti katastrska vrednost (npr nakupovalni center ali drugega nestanovanjski prostoriZasnovan za namenjen Uradu), potem bo davčna obremenitev poslovneža dodala davek na nepremičnine.
V nekaterih primerih bo podjetnik na USN moral našteti proračun za DDV. Na primer, če nastavi račun z namenskim dajanjem.
Ugotovili smo, kaj davki plačajo PI na USN v letu 2017 z zaposlenimi. Zdaj obravnavamo podrobneje, kaj je predvideno davki plače Za IP v letu 2017 z zaposlenimi.
S plačilnimi plačami morajo podjetniki mesečno plačati zavarovalne premije. V letu 2017 je skupna tarifa 30%, od tega podjetniki:
Takšne stopnje se uporabljajo tako dolgo, kot plača Zaposleni, izračunan z naraščajočim rezultatom od začetka leta, ne bo presegel mejne baze. Za pokojninski prispevki To je 796.000 rubljev, in za prispevke v FSS - 718.000 rubljev. Kako se zavarovalne premije v teh zneskih obračunajo, se boste naučili iz tabele.
Tabela. Glavne stopnje zavarovalnih premij pri ekstrabudskih skladih.
Znižane tarife. Za nekatere kategorije nameščene znižane cene V smislu zavarovalnih premij. Takšna uporabljena, na primer podjetniki patentni sistem. V letu 2017 plačujejo prispevke od plač delavcev samo v FIU po stopnji 20%. Prispevki za FSS in FFOMS, ki jih ne navajajo. Poleg tega, ko presegamo omejite osnovo Tudi prispevki k FIU prenehajo se. Podobno so prispevki OP na USN, ki izvajajo prednostne vrste Dejavnosti in IP farmacevti, ki plačujejo UTIIS.
Prispevki za poškodbe. Poleg zgoraj navedenih prispevkov podjetniki prav tako plačujejo prispevke za zavarovanje za zavarovanje pred nesrečami in poklicnimi boleznimi. Njihova tarifa je določena glede na vrsto dejavnosti, ki jo podjetnik sodeluje v razredu razrednih tveganj. 32 Cenov so možne od 0,2% do 8,5%.
Plačilni rok prispevkov. Vsi prispevki za plače morajo biti navedeni najkasneje 15. dan vsakega meseca.
Od leta 2017 bodo zavarovalne premije od plač delavcev (razen pri prispevkih za travme) plačale davčne inšpekcijske preglede. Hkrati bodo tarife in plačilne pogoje ostale enake.
Podjetniki, ki plačujejo zaposlenim, se pripoznajo davčna agencija. Ohraniti morajo fizični dohodek osebe ndfl. In jo navedite v proračun.
Plača se plača dvakrat na mesec. Najprej je izdan predujem in po zaključku meseca - končni izračun. Ndfl izračuna iz celotnega zneska mesečna plača, Držite pri plačilu drugega dela.
NDFL iz plač rezidenta \u003d (plača zaposlenega z rastočim rezultatom od začetka leta - odbitkov, zanašanje delavcev, rastoči izid od začetka leta) X 13% - NDFL, ki je potekal od dohodka zaposlenih od začetka leta
Če zaposleni podjetnika ni rezident davkaNDFL se izračuna tako:
Ndfl s plače zaposlenega, ki ni rezident \u003d plača zaposlenih x 30%
Davčne olajšave.Zmanjšajte dohodek zaposlenega, iz katerega se drži NDFL. Samo prebivalci lahko zahtevajo odbitke, to je osebe, za katere se uporablja stopnja 13%. Zaposleni lahko računajo na standardne, družbene in lastninske odbitke. Najpogosteje za družbene in odbitki nepremičnin Državljani se obravnavajo po zaključku leta v davčnem inšpektoratu. In tukaj standardni odbitki Oskrba delodajalcev, zato se podrobneje pogovorimo o njih.
Pogojno standardne odbitke lahko razdelimo na 2 tipi:
Otroški odbitki so na voljo za vsakega otroka, mlajšega od 18 let ali študenta polni delovni čas Usposabljanje, mlajše od 24 let.
Tabela. Dimenzije otroških odbitkov
Če ima družina invalidni otrok, potem otroški odbitek. Staršev je na voljo v višini 12.000 rubljev. Za vsakega otroka. Guardian, skrbnik, prejemanje starševskega odbitka v tem primeru se zanaša v višini 6000 rubljev.
Odbitki za otroke se uporabljajo, dokler zaposleni dohodek z naraščajočim izidom od začetka leta ne bo presegel 350.000 rubljev.
Čas plačilo NDFL.. Navedite davek na proračun, najpozneje na dan po plačilu plače (drugi del). Rok Za plačilo dohodnine in koristi na začasni invalidnosti - zadnji dan v mesecu, v katerem so bila takšna plačila.
Dober dan, dragi IP!
2017 je že prišel, zato je že treba razmisliti o tem, kateri davki in prispevki bodo plačali. V tem članku bomo razmislili o preprostem primeru za IP na USN 6% brez zaposlenih.
Pred branjem naslednjega članka močno priporočam, da se naročim na novice moje strani, saj bo leta 2017 veliko sprememb. To se bo zgodilo, ker je od 1. januarja 17, obvezni prispevki k FFR in FFOMS že zbirajo davčne organe (in ne FIU, kot je bilo prej).
Skratka, se prepričajte, da se naročite in sledite novicam, saj bo veliko sprememb.
Lahko se naročite tukaj:
OP na USN 6% brez zaposlenih plača dve vrsti plačil:
Ta davek na davek na USN, ki je enak 6% celotnega dohodka (in ne od Čist prihodek, kolikor mnogi mislijo). Na primer, prejel sem prihodke IP za leto 2017 v višini 1.000.000 rubljev, potem pa prijazno plačati 60.000 rubljev za davek na USN.
S tem, mislim, da je vse jasno.
Seveda lahko odtegneš od davka na Potrebno je USN. Prispevkov na FFR in FFOMS. Toda to je tema ločenega priročnika (glej spodaj).
Mimogrede, nedavno sem začel kalkulator za izračun davka na UNV za IP na USN 6%. Ogledate si lahko video strukturo in jo preverite v svojem delu.
Naj vas spomnim, da upoštevamo primer OP na USN 6% brez zaposlenih. Nato poleg davka na USN mora obstajati dva več obveznih prispevkov:
In tu se začne najbolj zanimivo, od 1. januarja ti prispevki že zbirajo FTS (to je davčna služba Rusije).
V skladu s tem se je CBK spremenila in podrobno spremenila plačilne naloge in prejemke. V nobenem primeru ne uporabljajte vzorca starih prejemkov ali plačilnih nalogov, ko pošljete denar v neznano smer. In potem boste naveličali videti, kje so zapustili ...
Mimogrede, lahko vidite majhen video.Zelo podrobno govorim o obveznih IP prispevkih za FFR in FFOMS v letu 2017:
Znano je, da bo minimalni vagon za leto 2017 7.500 rubljev.
Zato:
Če primerjate z obveznimi prispevki za sebe v letu 2016, je razvidno, da se bodo povečali za več tisoč. Naj vas spomnim, da sem dal podrobno poravnavo za leto 2016 v tem članku:
Še vedno ne pozabite, da so prispevki v FIU odvisni od splošni prihodki Za leto 2017. Možna sta dve možnosti:
V tem primeru bo IP plačal v FFM in FFOMS le naslednje fiksne zneske
In še enkrat vas spomnite, da od leta 2017 fiksni prispevki Plačati morate ne v FFR in FFOM, kot je bilo prej, ampak v FTS.
V skladu s tem bo moral plačati še 1% zneska, ki bo presegel 300.000 rubljev.
Na primer, naš IP na USN 6% zaslužil 1.000.000 rubljev.
In velja za naslednje:
8MRot * tarifa * 12 mesecev
V primeru nedeljavljanja poročanja, vključno z nič na zvezne davčne organe, se zavarovalne premije izračunajo od 8 minimalnih
7500 * 8 * 26% * 12 \u003d 187200 rubljev 00 Kopecks
Dragi kolegi, jasno je, da je to splošna shema Za leto 2017, v katerem je lahko veliko odtenkov, ki so tako pogosto začenja začetnice sip ...
Ponavljam, da bo v letu 2017 za OP veliko sprememb.
In prvi boste spoznali nove zakone in pomembne spremembe:
Dragi bralci!
Pripravljen podroben korak za korakom vodnik O odprtju PI v letu 2019. To elektronska knjiga Namenjeni predvsem za začetnike, ki želijo odpreti IP in delati sami.
Se imenuje:
Iz tega navodila se boste naučili:
Dragi podjetniki!
10 Maj
Zdravo! V tem članku bomo povedali o plačilu davkov in predložili poročila za II brez zaposlenih na vseh davčnih sistemih za leto 2018.
Danes se boste naučili:
Splošni davčni sistem, ki se imenuje, ima najvišje stopnje in jih zato uporabljajo samostojni podjetniki. Redko je, da se njegovo srečanje in med OP brez zaposlenih.
Vendar pa se v praksi samodejno dodeli vsem podjetniku med registracijo. In če iz neznanega razloga niste napisali vloge za uporabo drugega sistema pristojbin, boste plačali davke na podlagi.
Če zaposleni v vaši državi ne upoštevajo, potem morate plačati samo en davek:
Eden od pogosto uporabljenih davkov je. SP, ki ga uporablja, plača 15% osnovnega dohodka, pomnoženega s posebnimi koeficienti.
PI, zaseden na področju kmetijskih proizvodov, plačilo. Izračuna se v višini 6% razlike med dohodkom in nastalim stroški podjetnika.
Relativno nova sfera. Za podjetnike - delo s patentom (). Tukaj je plačano enotni davek v višini 6% potencialnega dohodka Po dejavnosti v regiji.
Lokalne oblasti lahko spremenijo davčno stopnjo do 0%. To so tako imenovani, ki dajejo pravico, da ne plačajo sredstev v proračun v prvih dveh letih po tem.
Poleg naštetih stopenj, IP plača za dodatna davčna plačila, odvisno od vrste dejavnosti. Na primer, transportni davek Plača se, če podjetje uporablja avto za komercialne namene, davek na zemljišče, ki ga plačate, ko uporabljate spletno mesto in tako naprej. Te pristojbine niso odvisne od zdravnika davčnega sistema in se uporabljajo v povezavi s katerim koli od njih.
Če IP nima zaposlenih, potem plačujejo mreže v višini 13% za najeti delavci Ne potrebuje. Zame ta davek Ne plača. Pokojninski prispevki Na račun zahtevane prispevke. O slednjih naprej in bo govor.
Brez v osebju, morate še vedno na seznamu. V tem primeru se plačilo prevede samo za lastnika PI.
Potrebno je prenesti denar v pokojnino in sklad zdravstveno zavarovanje. Prispevki za FSS so prostovoljni, zato je njihova uporaba med IP brez najetih delavcev del dela.
Prej so plačila izvedena neposredno na izplačana sredstva. Od leta 2017 so bile spremembe, ki so bile narejene davčni posrednik v takih izračunih. Zdaj na računih se nabirajo ne le davčni prihodki, pa tudi obvezne zavarovalne premije. Poenostavil je nadzor nad davkoplačevalci po državnih strukturah.
Od leta 2018 so prispevki v pokojninski in zdravstveni zavarovalni sklad začeli nositi fiksno naravo, ki ni odvisna od vrednosti. To je bilo storjeno v interesu podjetnikov in za zmanjšanje davčne obremenitve.
Njihova velikost je bila enaka 32.385 rubljev, vključno z: 26.545 rubljev plačanih premij za pokojninsko zavarovanje in 5.840 rubljev za medicinsko.
Vendar pa ni končni izračuni. Če bo do konca leta znesek dobička podjetnika več kot 300.000 rubljev, nato pa 1% od razlike med dejanskim dobičkom in 300.000 rubljev dodatno plačano pokojninski sklad. Na primer, vaši prihodki za leto so znašali 485.000 rubljev. Poleg 32385 rubljev, boste plačali več (485000 - 300000) * 1% \u003d 1850 rubljev.
Sprejeti pristojbine brez delavcev obvezno plačilo Skupaj z davki. Vsak podjetnik je dolžan prenesti sredstva zavarovalni skladi Ne glede na to, ali je prejel dobiček ali IP funkcije le na dokumentih.
Make. fiksno plačilo V količini 32385 rubljev je potrebno za leto 2017 do 9. januarja 2018 (zaradi dejstva, da je 31. december nedelja). Plačilo v višini 1% z zneskom dohodka, ki presega 300.000 rubljev, je treba izvesti do 2. aprila leta 2018.
Obstaja največja orodja za plank, ki se lahko vnesejo v zavarovalne sklade. Ta znesek se izračuna na naslednji način: \\ t 8 * 26 545 * 12 * 26% . Kjer je 26 545 podana vrednostprispeval k pokojninskemu zavarovanju. Omejitve zneska prispevkov za leto 2018 je 212.360 rubljev. Ta znesek je vključen kot fiksni delin odstotek od presežka od dohodka več kot 300 tisoč rubljev.
Dejavnosti vsakega podjetnika je nemogoča brez različnih izračunov in korelacije dohodka s stroški. Potrebno je razglasiti za svoje davke in prispevke v ustrezne primere, ki imajo prazno s štetjem. Vsak davčni sistem ima svoje značilnosti poročanja.
Pripravili smo mizo, da boste predložili poročila za leto 2017.
| Sistem obdavčevanja | Kakšno poročanje | Časovni okvir |
| OSN. | (prenaša se samo v elektronska oblikaOd leta 2015) | Za leto 2018, četrtletno - 25. aprila, 25. oktober 25, in za 4. četrtletje 25. januarja 2019 |
| OSN. | ||
| OSN. | (o prihodnjih dobičkih) | Od enega do 5 dni po zaključku meseca, v katerem je bil dobiček prejet |
| USN. | Do 30. aprila (za leto 2017) | |
| Envd. | Enkrat četrtino do 20. aprila, 20. julija, 22. oktobra in 21. januarja 2019 (za 4. četrtletje 2018) | |
| Eskhn. | 2. april, ko najem poročila za leto 2017 | |
| PSN. | Ni zagotovljeno | — |
Poleg splošno sprejetih izjav v obliki izjave, vsak IP neodvisno od davčnega sistema vodi notranje poročanje. Do konca leta je treba vložiti knjigo dohodkov in odhodkov, da bi lahko kadarkoli potrebovali davek.
IP brez zaposlenih se ne poroča o ekstrabudskih skladih. Takšni podjetniki imajo dajatev le pred davčnim organom.
Zdaj pa ugotovimo na dan plačila davka in nekatere.
Če vadite, lahko združite ta sistem Obdavčitev z:
Hkrati, za vsak davek, se daje ločeno poročanje in potekajo. različni izračuni. Plačila B. davčna uprava Za OP na podlagi države smo privedli do tabele.
|
Kakšni davki plačajo IP brez delavcev |
Oceniti |
Formula |
Poročanje OP brez delavcev in plačila |
|
0%, 10% ali 18% (odvisno od kategorije blaga) |
Cena izdelka * 18/118 |
Plačati do 25. dan v mesecu, ki sledi četrti poročanja |
|
|
Na nepremičnine |
Do 2,2% (nameščeni lokalni zakoni) |
Odvisno od meril objektov |
|
|
NDFL (z dobičkom) |
(Dohodek - odhodki) * 13% |
Plačajte predujme na podlagi četrtletnih obvestil od davka do 15. julija, 15. oktobra in 15. januarja |
Če ste davčni zavezanec drugih pristojbin, jih morate plačati v skladu z obvestili od davka, vendar v odsotnosti tistih na lastno pobudo.
Poglejmo na primer plačila DDV v letu 2018. Če ste davčni zavezanec drugih pristojbin, jih morate plačati potrebne glede na obvestila od davka, vendar v odsotnosti tistih na lastno pobudo.
Primer. Kupili ste blago od prodajalca na podlagi 15.700 rubljev februarja 2018. Prodano blago v istem mesecu za 20.000 rubljev. DDV iz nakupne cene bo: 15 700 * 18/118 \u003d 2.394.92 rubljev. Zdaj upoštevamo znesek davka, da morate plačati proračun: 20 000 * 18/18 - 2 394.92 \u003d 655.93 rubljev. Če v podjetju ni več vrtljajev, potem ta znesek Prenesti v proračun do 25. aprila leta 2018.
Priljubljeni so pogosti brez zaposlenih, da imajo možnost, da zmanjšajo NDFL (dobiček) na naslednji način:
Primer. Celotni dobiček je za to leto znašal 743.000 rubljev. Potrjeni stroški, povezani z dejavnostmi - 516.000 rubljev. Plačani prispevki za zavarovalne sklade predstavljajo 27.990 rubljev. Skupaj davek Za leto je: (743 000 - 516 000 - 32 385) * 13% \u003d 2999.95 rubljev.
Davki IP brez delavcev vključujejo odbitke iz dohodka podjetja. Pri USN obstajata dva davčna izračuna, ki smo jih prikazali v tabeli.
Primer. Za leto 2017 si zaslužil 735.000 rubljev. Uporabljena sistem USN. "Prihodki". Posledično bo davek na plačilo 735.000 rubljev * 6% \u003d 44.100 rubljev. Skladi je treba prenesti na davčni račun do 30. aprila 2018.
Na IP UPN brez zaposlenih lahko zmanjša znesek davka za plačilo ali davčna osnova. Prva možnost je primerna za USN "Prihodke", drugi pa - za "dohodke - odhodke".
Primer. Predpostavimo, da so podjetniške prakse poenostavile brez zaposlenih za dohodek s stopnjo 6%. Prihodki za leto je znašalo 692.000 rubljev. Plačilni davek: 692 000 * 6% \u003d 41 520 rubljev. IP plačane prispevke na 32385 rubljev na leto. Ima pravico zmanjšati znesek davka za celoten znesek plačila za sredstva za izplačilo. Prejemamo davek, ki je enak: 41 520 - 32 385 \u003d 9 135 rubljev. Če znesek zavarovalnih premij presega davek, potem zadnje plačilo ni predmet.
Če podjetnik uporablja USN "Prihodki odhodki" po stopnji 15%, se znesek zavarovalnih plačil odšteje od davčne osnove.
Primer. Če prihodki znašajo 924.000 rubljev za 12 mesecev, so stroški enaki 699.000 rubljev, medtem ko prispevke v sklade fiksni znesek Na 32.385 rubljev se davek izračuna na naslednji način: (924 000 - 699 000 - 32 385) * 15% \u003d 28,892 rubljev.
Uporaba ENVD je omejena s področji dejavnosti, ki so navedene v regionalnih regulativnih aktih.
Za izračun davka velja naslednja formula:
B * FP * K1 * K2 * 15%, kjer: \\ t
Plačilo davka je posledica četrtletnih plačil do 25. dne v mesecu po zaključku četrtletja. Obvestilo o davku v letu 2018 na primer.
Primer. Osnovni dohodek Za 1. četrtletje leta 2018 je vsak mesec vsak mesec 7.500 rubljev. Kot fizični kazalnik se uporablja število zaposlenih, ki je enako 7. K1 za leto 2018 1.868, in kot osnova K2, vzamemo vrednost 0,6. Oslabljeni dohodek, ob upoštevanju števila ljudi v državi, bo: 7 500 * 7 * 3 \u003d 157 500 rubljev četrtino. Nato popravite dohodek na korekcijskih koeficientih - K1, K2. Izračun je naslednji: 157 500 * 1.868 * 0,6 \u003d 179.526 rubljev. In zadnji fazi, ki jih obravnavamo davek: 179 526 * 15% \u003d 26.479 rubljev.
V skladu z UNVD, IP brez države ima možnost, da zmanjša znesek davka na prispevke za izplačilo sredstev. Zmanjšanje davčno plačilo za četrtino, v katerem je bilo plačilo plačilo vnaprej v ekstrabudskih skladih.
Primer. V prvem četrtletju ste plačali prispevke v višini 7000 rubljev. Davek od zgoraj navedenega primera. Za prvo četrtletje je enaka 26479 rubljev. Končni znesek za plačilo s prispevkom: 26 479 - 7000 \u003d 19 479 rubljev.
Eskhn lahko uporablja samo tisti IPS, ki vodijo dejavnosti, povezane s proizvodnjo kmetijskih proizvodov. S tem davčnim sistemom je proces poslovanja zaradi minimalnega poročanja in majhne davčne stopnje bistveno poenostavljen.
Razmislite o primeru plačilo Eskhn. V letu 2018, za IP brez osebja.
Primer. Prvih 6 mesecev dejavnosti je dohodek znašal 380.000 rubljev. Stroški za to obdobje se potrdijo v višini 200.000 rubljev. Prihodki za leto 2017 so znašali 625.000 rubljev in stroški - 392.000 rubljev. Znesek davka za prvo polovico leta: (380.000 - 200.000) * 6% \u003d 10,800 rubljev. Plačati ga je treba do 25. julija 2017. Letni davek, ki ga je treba plačati do 2. aprila 2018: 625.000 - 392.000) * 6% - 10 800 \u003d 3180 rubljev.
IP, prakticiranje ESSHN in neobveščenega osebja, lahko zmanjšajo davčno osnovo za prispevke za izplačajo sredstva za zase. Ta del plačil, ki ste jih naredili vnaprej, se lahko upoštevajo kot odhodki.
Primer. Za izračun davkov se obrnite na prejšnji primer. Znesek dohodka za prvih 6 mesecev dejavnosti je 380.000 rubljev, odhodki pa 200.000 rubljev. Recimo, da ste plačali 14.000 rubljev kot prispevkov. Plačilo plačila bo: (380.000 - 200.000 - 14.000) * 6% \u003d 9.960 rubljev.
PSN privablja številne davkoplačevalce preprostost v davek in pomanjkanje izjave. Po končnem leto poročanja Ne boste morali sprejeti dokumentov za davek: Potrebno je samo razširiti patentno dejanje po lastni presoji.
Upoštevajte glavne značilnosti tega davčnega sistema z uporabo tabele.
| Čas | Plačilo | Formula | Poročanje |
| 1 - 6 mesecev | Na dan patenta, vključno z datumom njegovega zaključka. Sredstva se lahko izvede z enim zneskom ali predplačilom. | ||
| 7 - 12 mesecev | V prvih treh mesecih morate narediti 1/3 davčne zneske. Plačilo poteka na katerem koli dnevu enkrat ali v delih. Preostalih 2/3 - ne poznejši dan Patent Eno plačilo ali predujmi | Potencialni dohodek (odvisen od regije, področja dejavnosti) * 6% | Cudir. |
Zneski "patentnega" davka so že prešteti. Najdemo jih za vse dovoljene dejavnosti na davčni lokaciji. Patent ni vezan na koledarsko leto. Dejavnosti lahko začnete na sredini vsakega meseca in končate skozi obdobje, za katerega je bil patent kupljen.
Primer. Patentni stroški 72.000 rubljev za 12 mesecev. Kupili ste ga 12. januarja 2018. Prvih 90 dni (do 12. aprila 2018), je treba narediti znesek, ki je enak: 72 000/3 \u003d 24 000 rubljev. Lahko se usposablja mesečno in plača 8.000 rubljev. Preostali znesek za plačilo, ki je enak 72.000 - 24.000 \u003d 48.000 rubljev, je predmet prenosa na davčno službo do 12. januarja 2019. Lahko se razdeli tudi v preostalih 9 mesecev in prispeva 6.000 rubljev (za celo izračun plačila bo omejena na 8. mesece).
PSN prilepili morajo vedeti, da se znižanje davčne obremenitve zaradi zavarovalnih premij država ni zagotovila zanje. Izjema je lahko le, če združite PSNS na drugi strani davčni sistem. Ugotovimo, kako zmanjšati davek OP brez delavcev v tem primeru.
