Alexey zhamataev.

Kako izračunati davčni davek

Dober dan! Danes bomo gledali, ali raje.

Kot veste o obdavčitvi USN, obstajata 2 načina, ki jo podjetnik lahko izkoristi svoje komercialne dejavnosti:

• Spekrekvence USN prihodkov 6%. Kako lahko razumem iz imena obdavčitve, je dohodek podjetniške pozornosti (ne sme biti zmeden z dobičkom!). Prihodki so vsi denarni prejemki, ki izhajajo iz poslovanja kot denar in dohod na tekoči račun;
• Skrčita Prihodki USN minus Stroški 15%. Iz naslova posebne posebne institucije postane jasno, da se davek plača 15% čistega dobička poslov.

Zdaj razumemo nekaj primerov izračunavanja davka na USN 6% in USN 15%:

Primer računanja USN prihodkov 6%

Prihodki \u003d dohodek (skupni znesek denarja, prejet od komercialne dejavnosti) * 6%

Kot je navedeno zgoraj, izračun davka na USN in njenih predplačil temelji na knjigi Kudirja. V tem primeru nas zanimajo samo dohodek iz te knjige.

Primer računanja USN 6%

Morate vedeti, da kljub dejstvu, da je obdobje poročanja na davek na dan USN eno leto, morate plačati davčno davek četrtletno vnaprej plačila.

Recimo, da ste za prvo četrtino prejeli dohodek v gotovini 140.000 rubljev. In 380.000 je vstopilo vaš tekoči račun. Ti podatki se odražajo v knjigi Kudirja.

V tem primeru je predplačilo na prihodkih USN za 1 četrtino \u003d (140.000 (denarna dohodek) + 380.000 (brezgotovinski dohodek)) * 6% \u003d 520,000 * 6% \u003d 31 200 rubljev.

Primer računanja USN 6% na leto

Pravzaprav ni nič zapletenega in samo moraš razumeti 1 čas in potem ne bo težav

USN6% na leto \u003d (predplačilo 1) + (predplačilo 2) + (predplačilo 3) + (predplačilo 4), kjer:

Predplačilo 1 - To je plačilo za prvo četrtletje (januar, februar, marec);

Predplačilo 2. - to je plačilo na polovico, kjer je znesek plačila enak prvemu četrtletju CUDITINUS;

Predplačilo 3. - To je plačilo za 9 mesecev, če je znesek plačila enak plačilu 9 mesecev s strani Kudir minus plačilo na polovico;

Predplačilo 4. - To je plačilo za leto, kjer je znesek plačila enak plačilu za leto minus plačila za 9 mesecev.

Torej, predpostavimo, da je predplačilo №1 \u003d 31 200, št. 2 \u003d 25 300, št. 3 \u003d 38 640, №4 \u003d 55 510 rubljev.

V tem primeru je davčna višina USN \u003d 31 200 + 25 300 + 38 640 + 55 510 \u003d 150 650 RUB., Ob koncu leta se je ta številka izkazala. Naj vas spomnim, da davek na USN prihodke 6% za prispevke IP v višini 100% (če ni delavcev), v primeru, da obstajajo zaposleni, potem je mogoče zmanjšati prispevke za zaposlene, vendar ne več kot 50% davka na davek na USN.

Primer računanja USN prihodkov minus Stroški 15%

Kot je bilo povedano na začetku izdelka, se izračuna davčni režim USN 15-odstotne vrednosti, kot tudi na podlagi Knjige Kudirja z edino razliko, da je znesek davka, ki ga je treba plačati \u003d 15 % in se izplača čisti dobiček podjetja.

Prihodek Formula UCN minus Stroški 15% \u003d (skupni dohodek organizacije (denarna in negotovinska) - skupna poraba (gotovina in nedenarna)) * 15%

Kot tudi na USN6% za izračun UCN15%, bomo potrebovali knjigo Cudira Let's Izračunamo prihodke UPN minus Stroški 15% na primer:

Izračun predplačila prihodkov USN minus Stroški 15%

Recimo, da je bilo četrtino od organizacije na podlagi Kudirja:

1. Župnijska gotovina \u003d 99 000 RUB.;
2. Prihaja na trenutni račun \u003d 280 350 rubljev;
3. Poraba izračuna \u003d 45 305 rubljev. (Vse stroške denarnih sredstev je treba potrditi s primarnimi dokumenti, če ne, potem nimate pravice do zneska v porabo);
4. Poraba nedenat od tekočega računa \u003d 155 000 rubljev. (Osnova porabe s tekočega računa je plačilni nalog banke).

Zdaj izračunamo velikost predplačila UCN15%:

Predplačilo USN15% \u003d ((99.000 + 280 350) - (45 305 + 155.000)) * 15% \u003d 26 856 RUB. 75 kopecks.

Posebna značilnost USN 15% je, da če organizacija v nekem četrtletju izgubi izgubo, bo predplačilo enaka 0. Ker se davek izplača le s čistim dobičkom.

Primer predplačila USN 15% izgube:

1. Prihajajo v gotovini (za četrtletje) \u003d 120.000 rubljev;
2. Prihod nedenarnega na P / S (za četrtino) \u003d 150.000 rubljev;
3. Denarni tok \u003d 50 000 RUB.;
4. Kontakt CENUAL \u003d 308 000 RUB.

Zdaj bomo izvedli izračune: ((120.000 + 150.000) - (50.000 + 308.000)) * 15% \u003d - 88 000 * 15%

Kot lahko vidite vrednosti na koncu, se je izkazalo, da je vrednost minus, to je z izgubo. Jasno je, da bo v tem primeru velikost predplačila enaka 0. V primeru, da je vaša organizacija delala v minus, se nihče ne bo vrnil v ta denar! Edina stvar je, ker nimate dobička, ne bi smeli plačati davka, ker se plača samo z dobičkom.

Posebna dejavnost USN 15% jih je, pod katero ne morete plačati za davek. Njegova velikost je 1% celotnega prometa za leto.

Trenutno, mnogi podjetniki za prehod na USN, izračun davkov, prispevkov in poročanje na spletu uporabljajo to internetno računovodstvo, poskusite brezplačno. Storitev mi je pomagala prihraniti storitve računovodje in se znebiti zakladov za davek.

Postopek državne registracije IP ali LLC je zdaj postal še lažji, če še niste registrirali vašega podjetja, pripravite dokumente za registracijo, ne da bi zapustili hišo prek spletnega preverjanja storitve: Registracija IP ali LLC za 15 minut. Vsi dokumenti so v skladu z veljavno zakonodajo Ruske federacije.

Mislim, da je vse zelo razumljivo na temo. Če imate kakršna koli vprašanja, jih vprašamo v komentarjih ali v mojem

6% davka na podjetnike, ki so izbrali poenostavljeni davčni sistem USN "Prihodki", pogosto povzroča vprašanja v zvezi z vključitvijo v obdavčljivo osnovo različnih prihodkov iz njihovih dejavnosti in ne samo. Konec koncev, poleg neposrednih prihodkov iz poslovnih dejavnosti, kot so na primer, prihodki od opravljanja storitev ali prodajnega blaga, pogosto imajo tudi ne-motorja dohodek, ki jih je treba upoštevati tudi pri izračunu USN 6%.

USN 6%: Prihodki

Prihodki, ki so vključeni v formulo za izračun USN, vendar so ne-deserizacija, navedena v 250. členu Davčnega zakonika Ruske federacije. Najpogosteje srečujejo zasebni primeri:

• najem nepremičnin
• prodaja OS in drugih nepremičnin v podjetniški dejavnosti
• stroški materiala in premoženja, pridobljene pri razstavljanju
• stroški pridobljenega premoženja (storitve, dela) brezplačno
• prihodki v obliki zanimanja za bančne vloge itd.

Vključitev vseh potrebnih prihodkov v tekočem davčnem izračunu je treba izvesti posebej za obdobje, ko so bili kupljeni. Na primer, izračun davčne ocene USN 6% za preteklo leto bo vključeval vse prihodke, ki so bili pridobljeni v intervalu 1.01.2014-31.12.2014. Mimogrede, davčni zakonik določa tudi rok za plačilo davka na USN:

• za IP - do 04/30/2015
• za LLC - do 03/31/2015

Kako izračunati davek z USN 6%: Primer

Glavno pravilo izračuna enotnega davka na podlagi 6% je potreba po doseganju ocenjenega zneska davka in obveznega odbitka od nastalih stroškov. Hkrati pa ne smejo presegati 50% zneska izračuna. Razmislite o primeru izračunavanja davka z USN: Za prvo četrtletje leta 2014 je družba prejela dohodek v višini 1 milijonov rubljev. Prispevki za FSS, FOMS, plačila v bolnišnici, o koristih, na poškodbah je znašala 120 tisoč rubljev.

Izračunana stopnja davka \u003d 1000000 x 0,06 \u003d 60 tisoč rubljev.

Polovica izračunanega zneska je 30 tisoč rubljev, kar je manj odhodkov, zato dobimo priložnost za zmanjšanje davka na "Prihodke" za vse dovoljene 50%. Zato plačati - 30 tisoč rubljev.
Razmislite o drugih virih podatkov: dohodek - 500 tisoč rubljev, odbitki - 14 tisoč rubljev. Davek na "dohodek UPN" v tem primeru bo izračunan takole: \\ t

Izračunana stopnja davka \u003d 500000 x 0,06 \u003d 30 tisoč rubljev.

Ta znesek lahko povečate za 15 tisoč, vendar so naši stroški manj od te vrednosti. Posledično bo plačilo enako

30000 - 14000 \u003d 16 tisoč rubljev.

Izračun stroškov Minus USN-dohodkov - zahteva dodatno znanje o tem davčnem režimu in predmetu obdavčevanja. Katere osnovne kazalnike je treba izračunati in kako pravilno določiti znesek davka, upoštevajte v predloženem členu.

Davčna stopnja in drugi kazalniki za izračun USN "Prihodki minus Stroški" \\ t

Pravila za izračune zneskov predplačil za organizacije, ki uporabljajo USN s predmetom obdavčitve "Prihodki minus odhodki", so napisani v besedilu odstavka 4 čl. 346.21 davčnega zakonika.

Za natančno izračun davka je treba določiti naslednje kazalnike: \\ t

• davčna osnova;
• predplačilo, ki prihaja na davčno osnovo;
• predplačilo, ki se plača na rezultatih obdobja poročanja.

Davčna osnova določa obdobja poročanja: četrtina, polovica leta, 9 mesecev. Za izračun davčne osnove (NB) se uporablja naslednja formula:

Nb \u003d dh - px,

DH - je dejansko prejel dohodek od začetka leta do konca ocenjenega obdobja (povečanje rezultatov);

Stroški, ki nastanejo, opredeljeni, kot tudi dohodek, rastoči izid od začetka leta do konca obdobja poročanja.

Pozor! Računovodstvo dohodka in odhodkov na USN poteka v rezervacijskih knjigah prihodkov in odhodkov z denarnim metodo, to je datum prejema dohodka (stroški dviganja) datum prejema (poraba) sredstev za poravnalni račun ali V blagajni za davkoplačevalce (klavzula 1 člena 346.17 Davčnega zakonika Ruske federacije).

Znesek predplačila (AVPRRSCH), ki se nanaša na davčno osnovo in se izračuna od začetka leta do konca obdobja poročanja, se izračuna kot delo davčne osnove (NB) in davčnih stopenj (c). Davčna osnova se določi od začetka leta do konca obdobja poročanja z vse večjim izidom. Ta izračun je lahko predstavljen kot formula:

Avppy. \u003d Nb × S.

V odstavku 2 čl. 346.20 Oddanega zakonika o Ruski federaciji je opredelila davčno stopnjo pri izračunu stroškov USN-dohodka minus-v višini 15%. Zakonodaja predmetov Ruske federacije lahko opredeli tudi druge davčne stopnje (346.20.20 Davčnega zakonika o Ruski federaciji): \\ t

• 0% za 2 leti za prvi evidentirani IP, ki izvajajo dejavnosti na področju proizvodnje, gospodinjskih storitev, socialnih ali znanstvenih dejavnosti (do leta 2020);
• do 3% na ozemlju Krim in Sevastopol (v zvezi z 2017-2021);
• do 5% na preostalem ozemlju Ruske federacije.

Ugotovite lahko, ali obstajajo diferencirane stopnje v regiji, ki se obrnejo na FTS na kraju računovodstva. Te stopnje niso koristne in ne zahtevajo dokumentarne potrditve v FTS (pismo ministrstva za finance 11. oktobra 2013 št. 03-11-11 / 43791).

Ob koncu obdobja poročanja se izvede predplačilo, ki ga je mogoče izračunati s formulo:

Wua \u003d AVPPRASCH - AVPPRED.

Pod AVPPRED se izplačajo izplačana plačila, izračunana bodisi plačljiva za prejšnja obdobja poročanja (v tekočem obdobju poročanja). Tako v skladu s str. 4, 5 žlice. 346.21 Davčnega zakonika Ruske federacije, znesek predplačila zmanjša znesek zunanjih plačil, ki so že izračunani.

Kako prešteti 15% za davčno obdobje

Znesek davka, izračunan na podlagi davčnega obdobja z UPN "dohodek minus stroškov", je lahko večji od ali manj od zneska predplačil, obračunanih v tem obdobju. Če je več, je ta davek predmet doplačilo v proračun.

Pogosto obstajajo primeri, ko se ob koncu koledarskega leta razkrije prevzem davka, ki se vrne ali se šteje za naslednja plačila.

V odstavku 1 čl. 346.21 Davčnega zakonika Ruske federacije, je predstavljena formula, ki nam omogoča, da izračunamo davek na rezultate davčnega obdobja. Ta formula je predstavljena na naslednji način:

N \u003d (DG - RG) × St - wavpred,

RG - poraba na leto;

Art - Ocena, v običajnem primeru 15%.

Davčni zavezanci je treba zapomniti, da se davčna osnova lahko zmanjša za znesek izgub, ki nastanejo v preteklih obdobjih (člen 7 čl. 346.18 Davčnega zakonika Ruske federacije), in seznam stroškov, ki zmanjšujejo dohodek, je zaprt (odstavek 1 čl. 346.16 davčnega zakonika Ruske federacije).

Kako upoštevati stroške za ta način obdavčevanja, preberite v materialih:

• "Računovodstvo za odhodke, ko se odpravite s predmetom" Prihodki minus Stroški "" ;
• "Izdatki, ki jih uradniki prepovejo poenostavljeno".

Primer izračuna davka z USN "prihodki minus odhodki"

Zaradi bolj razumljive in vizualne predstave o izračunu 15% USN za plačilo proračuna, razmislite o primeru.

Finančna uspešnost LLC Soyuz za leto 2019 je znašala:

Obdobje	Dohodek (drgnite.)	Poraba (drgnite.)	Davčna osnova (drgnite.)
1. četrtletje
pol leta	1 010 000
9 mesecev	1 370 000	1 230 000
Leto 2019.	1 950 000	1 720 000

Izračunamo znesek predplačil za prvo četrtletje:

80 000 × 15% \u003d 12.000 rubljev.

30 000 × 15% \u003d 4 500 rubljev.

Davčni zavezanec ima pravico zmanjšati predplačilo, ki je bilo plačano za 1 četrtletje:

4 500 - 12 000 \u003d -7500 drgnite.

To je, v polovici leta, vam ni treba navesti predplačila v proračunu, saj je družba nastala izgube za 2. četrtletje.

Kako izgubiti prvo polovico leta, preberite.

Podobno izračunamo obseg predplačila 9 mesecev:

140 000 × 15% \u003d 21 000 rubljev.

Znesek nastalega zneska se zmanjša v predplačila, plačana na rezultatih prejšnjih četrtletjev, s čimer dobimo predplačilo za plačilo 9 mesecev:

21 000 - 12 000 \u003d 9 000 rubljev.

Za izračun USN - prihodkov minus stroški - za leto določimo znesek davka po stopnji 15%:

230 000 × 15% \u003d 34 500 rubljev.

Nato ga zmanjšamo v višini naštetih predplačil:

34 500 - 12.000 - 9 000 \u003d 13 500 rubljev.

Ta znesek je davek za plačilo za leto.

Kakšen je minimalni odstotek davčne dajatve "Dohodek minus Stroški"

Davčna številka določa minimalni znesek davka, ki se plača proračunu, ne glede na rezultate delavnice. Določa se z rezultati leta in znaša 1% obsega dohodka.

To pomeni, da pri izračunu USN-dohodkov minus stroškov - 2 količine je treba izračunati: \\ t

• 15% (ali diferencirana stava) o razlikah med prihodki in odhodki;
• 1% zneska dohodka za leto.

Iz nastalih vrednosti je večja in plačana v FTS minus navedenih predujmih.

To je, če je poenostavljena ob koncu leta prejela izgube, potem je treba plačati poenostavljen davek v vsakem primeru je treba plačati.

Primer:

Prihodki družbe Soyuz LLC za leto 2019 so znašali 2.000.000 rubljev in odhodki - 1.950.000 rubljev.

Določamo znesek davka na uporabljeno stopnjo:

(2 000 000 - 1 950 000) × 15% \u003d 7 500 RUB.

Izračunamo minimalni davek:

2 000 × 1% \u003d 20 000 rubljev.

Primerjajte nastale kazalnike:

20 000 > 7 500.

Posledično bi morala družba LLC "Soyuz" plačati 20.000 rubljev, ki jo je zmanjšala v višini navedenega napredka.

Vzorec plačil z USN "Prihodki minus Stroški" Prenesi.

Rezultati

Algoritem za izračun USN-dohodkov minus Stroški - ima posebnosti. Četrtletni poenostavitev je treba izračunati z predhodnimi plačili, ob koncu leta pa je dokončana.

O postopku za vzdrževanje računovodstva z USN 15%, preberite.

Davek z USN "Prihodki" se izračuna po formuli:

USN \u003d nb × st - jadranje,

Opomba je davčna osnova, ki je opredeljena kot vrednost realizacije in ne-deaktivnega dohodka, imenovanega v čl. 249 in 250 nk rf.

Kako prešteti dohodek na poenostavljenem? Prihodki od davkoplačevalca v vseh primerih se upoštevajo pri izračunu blagajne (273. člen Davčni zakonik Ruske federacije), ki je na dan denarnega denarja gotovine ali bančnega računa, in se prikaže v knjigi prihodkov in odhodkov (KUDIR). Prihodki se odkrijejo z naraščajočim izidom enega obdobja poročanja v drugo, nato pa za davčno obdobje.

Stava. V splošnem primeru je stopnja dohodka UPN 6%. Toda regionalni zakonodajalci imajo pravico, da vzpostavijo diferencirane davčne stopnje od 1 do 6% za posamezne davkoplačevalce.

Na primer, odstavek 2.3 umetnosti. 1 Zakona o regiji Ivanovo "O USN" z dne 12. oktobra 2010 št. 146-Oz za nekatere kategorije davkoplačevalcev je vzpostavila preferencialno davčno stopnjo 4%. Vendar pa se uporablja le, če je prihodki od izvajanja preferencialne dejavnosti znašala več kot 70%. Če je obseg prednostnih dohodkov manjši od 70%, mora davčni zavezanec uporabiti zvezno stopnjo v vrednosti 6%. Tako se lahko različni stopenj uporabljajo v enem davčnem obdobju: 4%, če je delež preferencialnega dohodka več kot 70%, in 6%, če iz kakršnega koli razloga, se je delež takšnega dohodka zmanjšal za manj ugotovljeno mejo.

Ocenjena plačila na USN, ki so navedena v proračunu za obdobja poročanja: 1. četrtletje, polovico leta in 9 mesecev. Izračun napredka se izvaja s formulo, podobno letnemu izračunu davka.

Vali - znesek odbitkov.

Razmislite o tem, kateri zneski so vključeni v odbitke, kot tudi, kako izračunati davčni davek dohodka.

Kako razmisliti o odbitkih za zavarovalne premije poenostavljenega?

Ekonomski subjekt v davčnem obdobju plača prispevke za pokojninsko, socialno in zdravstveno zavarovanje zase (če davčni zavezanec - IP) in zaposlenih.

Davčni zavezanec delodajalca ima pravico zmanjšati znesek izračunanega davka v višini zavarovanja, ki je naveden v poročevalskem obdobju, vendar ne več kot 50%.

Pozor! OP brez delavcev lahko zmanjša znesek davka na znesek prispevkov, navedenih "zase" do 100%.

Poenostavljalci so prav tako upravičeni do zmanjšanja izračunane davčne zneske: \\ t

• v bolnišnične dajatve, plačane na račun delodajalca (pismo ministrstva za finance z dne 01.02.2016 št. 03-11-06 / 2/4597);
• na podlagi trgovinske pristojbine (TC) (če podjetje izvaja trgovinske dejavnosti v mestu, kjer se TC zaračuna, na primer v Moskvi) do 100% izračunane davčne velikosti.

USN "Prihodki": Primer izračuna

Mercury LLC, prejet leta 2017:

V decembru 2017 je bilo vozilo plačano v višini 130tisoč rubljev.

Razmislite o algoritem za izračun davka na 6 odstotkov USN na seznam za vsako obdobje poročanja:

1. Vrednost predplačila na USN za prvo četrtletje je:

Seks (1 kvadratnik) \u003d 60 000 rubljev. (1.000.000 × 6%).

Velikost plačanega v 1. četrtletju zavarovanj (20.000 rubljev) je manj kot polovica zneska izračunanega davka - 30.000 rubljev. (60 000/2).

To pomeni, da se davčno plačilo zmanjša za celoten znesek navedenih prispevkov: \\ t

Sept. (1 m²) \u003d 40 000 rubljev. (60.000.− 20 000).

1. Znesek predujem v prvi polovici leta:

USCH. (6 mesecev) \u003d 180.000 rubljev. (3 000 000 × 6%).

Velikost pristojbin, plačanih v polletju zavarovanja (100.000 rubljev), presega 50% izračunanega obsega davka. To pomeni, da se zbiranje davka zmanjša le za ½ primarne vrednosti:

Uspešno. Isch. \u003d 90.000 rubljev. (180 000 × 50%)

Znesek, ki nastane, se zmanjšuje z obsegom naprednega napredka za prvo četrtletje. To pomeni, da bo znesek davka na plačilo več kot polovico leta 50.000 rubljev. (90.000.- 40 000 (spol (1 m²)).

1. Izračun USN 6.odstotek za 9 mesecev se bo izvajal na enak način:

USCH. (9 mesecev) \u003d 420.000 rubljev. (7.000.000 × 6%).

Velikost plačanih prispevkov za 9 mesecev. (200.000 rubljev) ne presega 50% zneska izračunanega davka (210.000 rubljev (420.000 / 2)). To pomeni, da se znesek izračuna davka zmanjša za celoten znesek prispevkov.

USCH. (9 mesecev) \u003d 220.000 rubljev. (420.000.000.− 200 000).

Znesek davka na plačilo v slabšem položaju naštetih predujmov bo: \\ t

Uspešno. MAPA (9 mesecev) \u003d 130.000 rubljev. (220.000.− 40 000 (spol (1 kvadratnik))− 50 000 (uporaba (6 mesecev)).

Ne poznajte svojih pravic?

1. Razmislite o naročiluizračun USN za prihodke za leto :

USN Isch. \u003d 720.000 rubljev. (12.000.000 × 6%).

Primerjajmo znesek plačanega zavarovanja s polovico zneska izračunanega davka: 500.000 rubljev. \u003e 360 000 RUB. (720.000 × 50%).

Posledično se davek lahko zmanjša le za ½ začetne vrednosti.

Znesek davka na plačilo za leto bo:

Usn Fed. Leto \u003d 10 000 RUB. (360.000.− 40 000 − 50 000 − 130 000 (predujmi)− 130 000 (TC)).

Davek na USN po stopnji 15 odstotkov: Splošna formula

Pri izbiri predmeta "Prihodki minus odhodki" davčni zavezanec izračuna razliko med prihodki in odhodki. Na splošno se uporablja 15-odstotna stopnja. Zakonodajalci subjektov so prav tako upravičeni do vzpostavljanja diferenciranih stopenj od 5 do 15%, odvisno od kategorije davkoplačevalcev.

Ko se plačilo izplača v skladu s shemo "Prihodki minus Stroški", se predplačilo izračuna s formulo:

USN (AV) \u003d (molže) × St - USN (vnaprej) v preteklih obdobjih poročanja, kjer:

Doh - davčni zavezanec prihodki od rastočega izida;

Avtomobili - stroški z vse večjim rezultatom.

Pozor! Seznam stroškov je zaprt in poimenovan v čl. 346.16 Davčnega zakonika Ruske federacije.

Letni davek se izračuna s formulo: \\ t

USN (leto) \u003d (doh (leto) - dirke (leto)) × st - USN (vnaprej), kjer:

Doh (leto) - letni dohodek davčnega zavezanca;

RAC (leto) - letni stroški davčnega plačnika.

Insulacije in TCS v okviru sheme načrtovanja ob upoštevanju plačila USN je vedno vključena v stroške iz splošnih razlogov z vsemi drugimi sortami stroškov, ki se lahko uporabljajo pri izračunu davčne osnove.

Minimalni davek z USN 15%

Po rezultatih davčnega obdobja, skupaj z zgoraj navedenimi formulami, mora plačnik USN "Prihodki minus odhodki" izračunati minimalni davek za leto - po formuli:

USN (min) \u003d DOH (leto) × 1%.

Če bo indikator USN (min) večji od kazalnika UPN (leto), mora proračun za leto plačati znesek, izračunan z formulo:

USN (Minimal Estate) \u003d USN (najmanj) - USN (vnaprej), kjer:

USN (napredno) - predujmi, plačani za vsa obdobja poročanja.

Hkrati je razlika med kazalniki USN (min) in USN (leto) v letu, ki sledi dejstvu, da je davek izplačan, je gospodarski subjekt pravico vključiti v stroške.

USN "Prihodki minus Stroški": Primer izračuna davka

Začetni podatki:

Izračunajte znesek davka za plačilo vsakega obdobja poročanja:

1. USN (vnaprej 1 kvadratnica ..) \u003d 117 000 = (1 350 000 − 570 000 RUB.) × 15% drgnite.
2. USN (predhodno polletje) \u003d 174 000 \u003d (2 890 000− 950 000) × 15%− 117 000 (predplačilo za 1 m²).
3. Izračun davka na USN na dohodek Minus Stroški za 9 mesecev:

USN (vnaprej 9 mesecev) \u003d 376 500 \u003d (6 950 000− 2 500 000) × 15%− 291 000 (plačani predujmi na četrtletje. In polovica leta) drgnite.

1. Upoštevajte letni davek.

USN (leto) \u003d 106 500 \u003d (9 530 000− 4 370 000) × 15%− 667 500 (predujmi) rubljev.

1. Izračunajte minimalni davek.

USN (min) \u003d 9 530 000 × 1% \u003d 95 300 RUB.

Kazalnik USn (min) je manjši od kazalnika USN (leto): 95 300 rubljev.< 774 000 руб. (5 160 000 руб. × 15%). То есть к уплате принимается сумма налога, исчисленная по стандартной ставке.

Pri izračunu USN se vse dohodke (in odhodki v okviru ustrezne sheme) upoštevajo z denarno metodo in vse večji rezultat. USN "Prihodki" se zmanjšuje za zavarovalne premije in trgovinske pristojbine. Ti kazalniki so vključeni v stroške pri izračunu "prihodkov na minus stroškov".

Primer izračuna davčne dajatve

Upoštevamo to točko, bomo predstavljali, da smo v lasti trgovine, ki je specializirano za gradbene materiale. Večina teh trgovin ima delovno časovno računovodsko programsko opremo za podrobnejšo obdelavo informacij o zaposlenih in vsakega oddelka posebej. V vsejh četrtletja od januarja do marca je prodaja znašala 980.530 rubljev za izvajanje gotovine.

Davčna doba, določena za podrobnejšo obdelavo informacij o zaposlenih in vsakega oddelka posebej. V vsejh četrtletja od januarja do marca je prodaja znašala 980.530 rubljev za izvajanje gotovine.

V vrsti s tem smo se prodali na brez gotovinskega prenosa sredstev, ki je znašala 512 200 rubljev.

Davčna doba se določi za davčni davek, 12 mesecev. Toda odplačilo je treba izvesti četrtletno pri predhodnem plačilu.

Izračun prihodkov USN

Ta postopek se izvaja s posebno formulo:

Davek na USN Prihodki je enak popolnemu dejanskemu dobičku * 6%.

Tako, da izvajamo izračun, moramo najprej izračunati celotni promet. To storiti, povzamemo dobiček, pridobljen za izračun gotovine z denarnim prenosom denarja.

Zdaj izračunamo davek za začetne tri mesece. To je 1.492,730 x 6 odstotkov \u003d 89.564 rubljev.

Izračun davka na USN prihodke minus Vsi stroški

Proces izračuna bomo izvajali na prvem primeru. Naša skupna vrednost - 492 730 rubljev.
Za natančne informacije, bomo morali vedeti natanko vse stroške, ki zadevajo najem, plače, pisarno in vse ostalo. Vsaka poraba je potrjena dokumentirana.

Recimo, da je skupni znesek odhodkov znašal 956 tisoč rubljev.

Izračun prihodkov USN manjši odhodki

Ta proces izvajamo s posebno formulo.

Posebni davek na USN prihodke minus Vsi stroški so enaki (dejanskemu dobičku - nastali porabi) in pomnožijo za 15 odstotkov.

Za začetne tri mesece moramo plačati predplačilo \u003d (1492730 minus 956000) in pomnožiti za 15%. Dobimo 80 510 rubljev.

Celoten znesek davčne dajatve v višini več kot 12 mesecev je enak znesku predplačila.

Zmanjšanje znižanja davka

Posebni davek UCN se lahko zmanjša zaradi zneska odbitkov: \\ t

- odbitek pokojninskemu skladu (FIU);

- zdravstveno zavarovanje (OMS);

- obvezno zavarovanje pred različnimi nesrečami (na);

- Odbitki za posebne liste, namenjene začasni invalidnosti (W).

Skupna vrednost je mogoče dobiti s povzetkom vseh teh kazalnikov.

Podjetnik, ki ima na razpolago osebje, lahko zmanjša davčni davek na skupni znesek odbitkov, vendar ne več kot polovico davka samega.

Če je odbitek, da presežemo polovico zneska davčne dajatve, potem odpišite le 50%.

Podjetniki, ki nimajo osebja, ne morejo zmanjšati plačil davka na vrednost vseh vnaprej nastalih fiksnih prispevkov. Velikost je lahko 100%.