I, kot posamezni podjetnik, najem prostorov od zasebne osebe. V skladu s pogodbo se naštevam, 25. vsakega meseca najemnine za naslednji mesec, ohranjanje davka na dohodek. Znesek davka na isti dan, ki ga pošljem davčnemu pregledu. Konec leta 2015, ko je preračunavanje davkov, sem imel preplačilo davka na dohodek v znesku, ki je naveden za najem prostorov. Vprašanje: V kakšnem poročilu moram pokazati, da sem plačal dohodek posamezniku v obliki najemnine, ki je bil naveden in naveden za davek na dohodek IT. Ni zaposleni v organizaciji, ali naj vložim podatke o njem skupaj s preostalim od 2 Ndfls in 6 ndfls, ali kaj podobnega. Ali moram za leto 2015 pojasniti enega ali vseh zaposlenih, vendar že z njim. Kako razmisliti o 6 NDFLS, da je dohodek, ki ga je na primer prejel 25. avgust v septembru mesec, je davek naveden tudi 25. avgusta.
Najem prostora v osebi, ki ni podjetnik. Zato morate izračunati in hraniti dohodnine na skupni znesek najema. In to ni pomembno, plačate za najem vnaprej ali ob koncu meseca, najemnina, ki je na voljo za najemodajalec, ki je manjši odbitek NDFL (pismo ministrstva za finance Rusije 27. avgusta 2015 št. 03- 04-05 / 49369). In davek morate prenesti v proračun najpozneje do dneva po dnevu plačila najema (klavzula 6 čl. 226 davčnega zakonika Ruske federacije).
Nujne novice za vse računovodje za plačo: . Preberite v reviji
Dohodek v obliki najemnine Morate pokazati v dveh poročilih - 2-NDFL in 6-NDFL. V letu 2015, poročilo 6-NDFL še ni bilo, tako lani ste morali predložiti samo 2-ndfls.
Če želite predložiti 2-NDFL na najemodajalca Fisli-najemodajalca za leto 2015, bi morali predložiti IFTS najkasneje do 1. aprila 2016 (odstavek 2 čl. 230 Davčni kodeks Ruske federacije).
Ker niste vložili potrdila za licence-najemodajalec, ni nobenih časovnih razmejitev na tem davku v bazi podatkov. Od tu in izstopil iz vaše plačila.
Pošljite potrdilo o 2-NDFL obrazec zdaj. Pripravite potrdilo samo o tem, da je licenca. Naredite register pod št. 2 v dveh izvodih in si ga zamislite v pregled. Na druge zaposlene, ni potrebno, da bi vložili potrdila.
V obliki 2 NDFL v polju "Sign", navedite 1. Zneski, izplačani najemodajalcu, odražajo v oddelku 3 pomoči, ki določajo kodo dohodka - "1400 - najemnina za najem drugih nepremičnin".
Za vložitev obrazca 2-NDFL kasneje se lahko inšpekcijski pregled kaže v skladu s členom 126 davčnega zakonika o Ruski federaciji. Kazen je 200 rubljev. Za vsak dokument, ki ni naročen pravočasno. Imate potrdilo samo, da bo kazen 200 rubljev.
Poleg tega, ker ni mogoče predložiti ali pozne zastopanja potrdila o 2-NDFL o uporabi davčnega inšpektorata, lahko sodišče uporabi upravno odgovornost v obliki globe od 300 do 500 rubljev. (Člen 15.6 Upravnega zakonika Ruske federacije).
V letu 2016 morate vključiti dohodek licence-najemodajalca v obliki 6-NDFL. Ko je izpolnjen v vrstici 100 oddelkov 2 obrazci kot datum prejema, kažejo dan, ko naštete denar, na primer, 25. avgust 2016 (sub 1., odstavek 1 čl. 223 davčnega zakonika o Ruski federaciji ). Davek je treba obdržati istega dne, zato v oddelku 110 oddelka 2 določa tudi 25. avgust. ON LINE 120, Označite datum, najpozneje, kot morate plačati davek - 26. avgusta 2016. V vrstici 130 vnesite izplačani znesek najemnine in v vrstici 140, navedite odvečni znesek dohodnine od najemnine.
Če ste v letu 2016 vložili davek na 6 dohodkov, brez informacij o dohodku licence-Leaser, predložil pojasnjevanje. Prilagodite količino fizikalnikov v razdelkih 1 vrstic 060. Preverite tudi zneske dohodka in dohodnine ter v prvem in v drugih oddelkih izračuna. Če je tukaj izkrivljanje, jih tudi popravite.
V obliki 6-NDFL 9 mesecev, takoj vklopite vsa plačila zaposlenim in licencsom. Pošljite poročilo najpozneje do 31. oktobra 2016.
Referenca 2-NDFL za leto 2016 na najemodajalcu in ostalih zaposlenih, predloži IFNS najkasneje do 1. aprila 2017.
Ki se pojavi v podobni situaciji: če je najemodajalec posameznik, naj se najame s podjetjem, da bi prejel status posameznega podjetnika?
Praviloma to ni potrebno. Če je državljan lastnik nepremičnine, ima pravico, da jih razpolaga s svojo diskrecijsko pravico, tudi v najem. Zakon ne postavlja prava državljana, da odtuje svoje premoženje, ki je odvisen od prisotnosti statusa podjetnika (odstavek 1 čl. 209, čl. 608 Civilnega zakonika Ruske federacije).
Dejstvo, da zaključek plačane transakcije (najemna pogodba) še ne kaže, da državljan opravlja podjetniške dejavnosti. Potrditev tega sklepa in davčnih organov (glej na primer pismo zvezne davčne službe Rusije v Moskvi 30. marca 2007 št. 28-10 / 28916). Možno je ugotoviti, da je državljan, ki se ukvarja s podjetništvom, je po mnenju davčnih organov, v več znakih: nepremičnina je bila prvotno pridobljena za izvleček dohodka, državljan obstaja trajnostne odnose z nasprotnimi strankami, vse opravljene transakcije so medsebojno povezane in Računovodstvo gospodarskih dejavnosti. Šele takrat se mora najemodajalec registrirati kot podjetnik in plačati davke v to zmogljivosti.
Če na primer, prostori državljana, pridobljenega za osebne potrebe, vendar začasno zakupljen in prejme dohodek od tega, ni treba registrirati. To potrjuje odstavek 2 resolucije Plenuma Vrhovnega sodišča Ruske federacije 18. novembra 2004 št. 23.
Debit 76 Subaccount "Izračuni z nastanitvijo" Credit 68 Subaccount "Izračuni na DDV"
6500 RUB. (50 000 rubljev. × 13%) - naslikal NDFL z zneski najema;
Debit 76 Subaccount "Izračuni z najemodajalcem" Credit 50
43 500 rubljev. (50 000 - 6500) - Znesek najema se plača za minus davka.
Najemodajalec je posamezni podjetnik. Praviloma, če je najemodajalec posamezni podjetnik, organizacija ni davčni zastopnik o dohodnini (drugi odstavek 22. člena Davčnega zakonika Ruske federacije). V takem primeru najemodajalec sama izračuna in plača NFFL v skladu z normi 227. člena Davčnega zakonika o Ruski federaciji.
Vendar pa v praksi, davčni organi lahko to storijo le, če je dobava premoženja za najemnina ena od dejavnosti posameznega podjetnika. Zato, da bi se izognili sporom z davčno revizijo, morate delovati tako.
Najemodajalec mora zahtevati kopijo potrdila o registraciji države kot posameznega podjetnika in kopijo ekstrakta od tu dva situacijah je možna tudi:
V prvem primeru je treba odnos z najemodajalcem zgraditi na enak način, kot je opisano zgoraj, za situacijo, ko najemodajalec ni registriran kot posamezni podjetnik (pri plačilu najemnine, je potrebno imeti NDFL in na konec leta, da predloži informacije davčnemu inšpektoratu v obrazcu 2-NDFL).
V drugem primeru najemodajalec plača davek na dohodek, ki je prejel neodvisno. Družba, plačilo za najem, ne bi smela imeti davka. Prav tako ni treba predložiti informacij davčnemu pregledu.
Primer
Mobilna komunikacija LLC je najela V. G. Petrova, prostori za trgovinsko dvorano za prodajo mobilnih telefonov. V. G. Petrov je predstavil račune mobilne komunikacije LLC po naslednjih dokumentih:
Kopijo potrdila o državni registraciji kot posameznega podjetnika;
Kopija ekstrakta od podjetništva, kjer ima ena vrsta posameznega podjetnika kodo na OKVED 70.20 "dostava na najem lastnih nepremičnin."
Glede na pogodbo je mesečni znesek najemnine 50.000 rubljev. na mesec. Najemnina se plača mesečno, stroški komunalnih plačil najemodajalcu se ne odpravijo ločeno. Znesek najemnine se izplača Petrovi iz blagajne LLC "mobilne komunikacije" na podlagi denarnega naročila izdatkov. Razmislite o računovodstvu odhodkov pri najemu nepremičnin med posamezniki. Tako bo mesečno računovodstvo LLC "mobilne komunikacije" opravljeno v računovodstvu takih napotitev:
Debit 44 kredit 76 SUBACCOUNT "Izračuni z najemodajalcem"
50 000 rubljev. - najemnina se obračunajo po najemu;
Debit 76 Credit "Izračuni z najemodajalcem" Credit 50
50 000 rubljev. - Znesek najema od urada vozovnice v trgovinski organizaciji na podlagi odhodkov za izdatke se izplača.
Pogosto podjetja postavljajo pisarne, skladišča in druge enote v najem stanovanjskih prostorov (apartmaji). Po mnenju Ministrstva za finance Rusije (glej na primer pismo Ministrstva za finance Rusije z dne 5. maja 2004 št. 04-02-05 / 2/18), lahko družba vključuje stroške, ki zmanjšujejo obdavčljivi dohodek , najem samo na teh stanovanjskih prostorih, ki se uporabljajo za državljane.
Uradni uradniki so pojasnjeni na naslednji način. Plačila najema so vključene v druge prihodke, ki zmanjšujejo obdavčljivi dohodek. Vendar pa je pred uporabo te norme in izključitev nakupnega plačila iz obdavčljivih dobičkov, je treba zagotoviti, da ti stroški izpolnjujejo merila iz 252. člena Davčnega zakonika o Ruski federaciji. Kot vsaka druga vrsta stroškov mora biti najemnina ekonomsko utemeljena in dokumentirana. Poleg tega potrditev dokumentov (sporazum, aktov, računi) ne bi smeli nasprotovati zakonodaji Ruske federacije.
Medtem, v skladu z odstavkom 2 člena 288 Civilnega zakonika Ruske federacije, se lahko stanovanjske prostore dajo le prebivališča državljanov. Dajanje v stanovanjske stavbe Proizvodnja ali upravne enote organizacij lahko le, če se prostori prevedejo iz stanovanjskih zalog v nestanovanjskih. Organizacija v stanovanjskih industrijskih proizvodnih hišah je na splošno prepovedana (tretja čl. 288 Civilnega zakonika Ruske federacije). Tako je zakupna pogodba stanovanjskih prostorov, ki zagotavlja njeno delovanje v kateri koli drugi, razen za prebivanje državljanov, cilje, je v nasprotju s civilnim zakonikom Ruske federacije. Zato, najemna plačila za takšno pogodbo ni mogoče odpisati stroškov, ki zmanjšujejo obdavčljive dobičke.
Primer
Moskva tipografija JSC je najel I. S. KONDRATIVA A dvosobno stanovanje, ki se nahaja v prvem nadstropju večnadstropne stanovanjske stavbe. Najemnina, v skladu s pogodbo, je 10.000 rubljev. na mesec. Najemna pogodba navaja, da bo Moskva tipografija postavila skladišče blaga v najeto stanovanje.
Ker je v tej situaciji najemna pogodba v nasprotju z 288. členom Civilnega zakonika Ruske federacije, Moskva tipografija, SSC ne bo mogel napisati najemnine na stroške, ki zmanjšujejo obdavčljivi dobiček družbe.
Medtem pa civilni kodeks Ruske federacije ne zavezuje podjetja, da bi poudaril v pogodbi, točno kako se bo najavana nepremičnina uporabljena. Torej, da bi prinesla pogodbo v skladu z zakonodajo, zadostuje, da iz nje izhaja, da se v najetem prostoru odpre pisarna družbe ali skladišče. Potem bodo plačila najema izpolnjujejo vse pogoje za priznavanje stroškov, navedenih v členu 252 Davčnega zakonika o Ruski federaciji. Enako, v bistvu, najemnik uporablja prostore, da se ne sprejmejo državljanov, ne krši pravil za obračunavanje stroškov pri izračunu obdavčljivih dobičkov. Konec koncev, davčni zakonik Ruske federacije ne zahtevajo ukrepi za prejemanje dohodka, sestavljen iz civilne ali, recimo, stanovanjske zakonodaje.
Izkazalo se je, da uradniki ne bodo mogli privabiti davčne družbe, ki je postavil pisarno ali skladišče v stanovanjsko sobo, ne da bi to opozorilo na to v najemni pogodbi. Hkrati je najemnik še vedno smiselno, da se verbalno dogovori o svojih dejanjih z lastnikom stanovanja. Dejstvo je, da je slednji pravico, da odpove pogodbo, ko se je naučil, da najemnik uporablja stanovanje, ki ni na njenem neposrednem namenu (tretji odstavek 3. člena Civilnega zakonika Ruske federacije).
Možno je, da bodo davčni organi v takem položaju še vedno poskušali priti v družbo v nasprotju z davčno zakonodajo. In točka lahko doseže sodišče. Običajno v takih sporih še vedno zmaga za davkoplačevalce. Primer tega je ločljivost FAS severozahodnega okrožja od 16. julija 2001 št. A56-4699 / 01. V njem so sodniki navedli, da davčna zakonodaja ne zahteva, da družba opravlja svoje podjetniške dejavnosti izključno v nestanovanjskih prostorih.
Primer
JSC Moskva tipografija je bila najeta pri M. N. Apartma za 120.000 rubljev. na mesec. Pogodba o najemu ne pomeni, kako bo Moskva tipografija JSC uporabljala stanovanjske prostore. Vendar pa je po ustnem sporazumu s Podolskaya družbi postavil svojo pisarno v stanovanje.
Računovodstvo RSC Moskva Tipografija je taka ožičenje takega:
Debit 26 Credit 76
120 000 RUB. - Izračunane so najemnine;
Debit 76 kredit 68 SUBACCOUNT "Izračuni za davek od dohodka posameznikov"
15 600 rubljev. (120.000 rubljev. × 13%) - naslikal NDFL iz zneska najema;
Debit 50 Credit 51
104 400 rubljev. (120.000 - 15.600) - prejeto v denarju za najem;
Debit 76 kredit 50
104 400 rubljev. - izdala Podolsk najemnine prek blagajne družbe;
Debit 68 Subaccount "Izračuni za davek na dohodek na posameznike" Kredit 51
15 600 rubljev. - plača proračun NDFL, ki je potekal od najemnine.
Stanovanje je najeti za potrebe po upravljanju podjetja, stroški najema pa potrjujejo sporazum, sestavljen v skladu z rusko zakonodajo. Zato je računovodstvo JSC "Moskva tipografija" vključevalo najemnine za 120.000 rubljev. Sestavo drugih stroškov, ki zmanjšujejo obdavčljivi dobiček družbe.
Alexander Elin,
Akademija za podjetja
Vsa dejanja davčnega zastopnika o številu Ndfls z dohodkom v obliki najemnin, da imajo davek, ko plačuje dohodek fizičnih ljudi in ga prenesejo na proračun, strogo urejena z davčnim zakonikom. Razmislite o posebnosti plačila NDFL v skladu z najemom s posameznikom in časovnim razporedom seznama dohodnine v skladu z najemnimi pogodbami.
Obveznost dohodnine z dohodnino s plačili fizika, ki ni OP, za najem prostorov je odvisna od vrste plačil najema, to je, od tega, kako najemnik plača sestavni del - pripomočke. Razmislite o treh možnostih za izračun najema.
Najemnina vključuje le stalen del, ki je ustanovljen v obliki pristojbin za določeno območje. Komunalne storitve se izplačujejo ločeno po računih za najemodajalca, in tako predstavljajo variabilni del najemnine.
Plačila v obliki takšnih najemnin so priznani dohodek P.P. 4 str. 1 čl. 208 Davčnega zakonika o Ruski federaciji in plačilni dohodek družbe se pripozna kot davčni zastopnik na podlagi zahtevka 1. str.2226, st. 228 Davčnega zakonika Ruske federacije v zvezi s tem fizičnim najemodajalcem. Zato je s to vrsto najema NDFL, je potrebno držati.
V najemnini so stroški komunalnih storitev že vključeni v določen znesek plačil za mesec. To je, da je najemodajalec vnaprej, poravnalna pot, na podlagi dejanskih podatkov za pretekla obdobja napovedala velikost prihodnjih pripomočkov.
Pridobite 267 video vadnic za 1C brezplačno:
V tem primeru je dohodek, ki plača plačila komunalnih storitev, pridobljenih s Piz. Lena je predmet obdavčitve - pismo Ministrstva za finance Ruske federacije 15. marca 2017 št. 03-04-05 / 15280. Zato je s to vrsto najema NDFL, je potrebno držati.
Najemodajalec kompenzira najemniku zemljišča na podlagi priloženih potrditvenih dokumentov o dejstvu njegove uporabe.
Če organizacija kompenzira Piz. Stroški komunalnih storitev: elektrika, plin, oskrba z vodo, oskrba z vodo, v višini njihove dejanske porabe, ki se upoštevajo v števcih, \\ t nadomestljiva vrednost ni dohodek FUSS.LITSA In zato s takšnim plačilom NDFL ni treba imeti na podlagi e-poštnega sporočila Ministrstva za finance z dne 04/17/2013 št. 03-04-06 / 12985.
Potrebno je le skrbeti za vreden paket potrditve dokumentov, ki jih najemnik plača za svoje stroške. Priporočeni seznam dokumentov je predstavljen v materialu "".
Pri izračunu NDFL je treba voditi:
V davčnih politikah za NDFL, davčni računovodski sistem odobri ta davek v obliki seznama primarnih računovodskih dokumentov, oblike davčnih računovodskih registrov in postopka za odražanje analitičnih podatkov o dohodku, davčne osnove, zneski izračunanih, navedenih dohodkov na seznam za vsak fizični obraz.
Za plačila po pogodbah za najem prostorov se morajo sporazumi o GPC zavedati, kakšni časovni okviri bi morali priznati dohodek, držati in plačati dohodnine.
V nadaljevanju nudimo zahteve zakonodaje o obdobju poslovanja, ki jih proizvaja davčni zastopnik, in za nadzor nad oblikami obrazca 6-NDFL v zvezi z najemnino za najem s fizičnim mastjo:
Podjetja, ki služijo davčnemu zastopniku za najemnine, morajo imeti NDFL iz prejetih prihodkov po najemu in ga plačala proračunu. Ustreli seznam dohodnine na najemodajalec je nemogoče.
Pomembno je, da se spomnite, da bi moral NDFL v vsakem primeru plačati najemnika - organizacijo, predhodno držanje izračunanega davka neposredno z zneskom plačil posameznika.
Znesek davka se določi na podlagi zneska, ki ga pridobi oseba, pridobljena z zneskom nadomestila v obliki najemnine z uporabo stopnje 13% v skladu z odstavkom 1 čl. 224 Davčnega zakonika Ruske federacije ob upoštevanju navedenih davčnih olajšav v skladu z odstavkom 1 čl. 210 NK RF.
Tabela dovoljenih odbitkov v najemu je prikazana v materialu "".
Ni treba navesti v pogodbi, da državljan sam plača NDFL.
V pogodbi na najem avtomobilov s posadko je plačilo bolje razdeljeno.
V katerih primerih je državljan varnejši, da bi dobili status PI.
Organizacija lahko sklene najemnico za najem kot posameznik, ki je registriran kot posamezni podjetnik, in z osebo, ki nima tega statusa. Glavna stvar je, da je državljan, ki plača za nepremičnino za najem, njegov lastnik ali je imel pravico do razpolaganja z njimi (člen 608 in odstavek 2 čl. 615 Civilnega zakonika Ruske federacije).
Podjetniki neodvisno izračunajo in plačujejo davke (str. 1 odstavka 1 in odstavek 2 čl. 227 davčnega zakonika o Ruski federaciji). Razumeli bomo, katere davčne obveznosti izhajajo iz organizacije, če je najela nepremičnine od posameznika, ki nima statusa IP. Poglejmo, kako odražati to dogovor v računovodstvu.
Pri plačilu fizičnega najema organizacije je varnejši, da se NDFL in navedite v proračun
Ministrstvo za finance Rusije meni, da ruska družba, ki plača najemnino državljanom, ni podjetnik, je davčni zastopnik o dohodnini (pisma od 02.10.2014 št. 03-04-05 / 49525, od 09/18 / 2013 št. 03-04-06 / 38698, od 08/16/2013 št. 03-04-06 / 33598 in od 27.02.2013 št. 03-04-06 / 5601). To je, da je dolžna izračunati NDFL od najemnine, da davek ob plačilu in prenos v proračun (odstavek 1, 4 in 6 čl. 226 davčnega zakonika Ruske federacije).
Takšna mnenja se upoštevajo davčnim organom (pisma zvezne davčne službe Rusije z dne 05.07.2012 N AC-4-3 / [E-pošta, zaščitena]z dne 09.04.2012 N EF-4-3 / [E-pošta, zaščitena] in od 01.11.2010 n SHS-37-3 / [E-pošta, zaščitena], UFNS Rusije v Moskvi z dne 18.06.2012 N 20-14 / [E-pošta, zaščitena] in od 12/16/2011 N 20-14 / 3/122006).
Če organizacija plača denar najem denarja, ima možnost, da ohranja NDFL. To pomeni, da družba ni upravičena, da se sklicuje na dejstvo, da davek ni mogel obdržati davka na posameznika (odstavek 5 čl. 226 davčnega zakonika o Ruski federaciji). Ministrstvo za finance Rusije to nakazuje to (pisma z dne 27.02.2013 št. 03-04-06 / 5601 in od 06.12.2010 št. 03-04-06 / 3-290).
Vendar pa se domneva, da Organizacija najemnika ne more imeti NDFL od najemnine, če je najemna pogodba napisana, da državljan neodvisno plača davek. To je zabloda. Davčni zastopnik ni upravičen do preusmeritve svojih nalog prejemnika dohodka (odstavek 5 čl. 3 davčnega zakonika o Ruski federaciji).
Vključitev takega pogoja v najemni pogodbo je v nasprotju z normami davčnega zakonika. Ta pogoj bo priznan kot nepomemben (odstavek 2 čl. 168 Civilnega zakonika Ruske federacije). Enako stališče upošteva tudi Ministrstvo za finance Rusije (pisma z dne 29.04.2011 št 03-04-05 / 3-314 in od 15.07.2010 št. 03-04-06 / 3-148), in Sodišča (ločljivost FAS okrožja Moskva od 07.03 .2012 N A40-40718 / 11140-184).
Tako je tvegano, da ne držite NDFL od najemnine, plačane fizični osebi - ne podjetnik (preberite več na str. 45). Če inšpektorji odkrijejo to kršitev, so prsti organizacijo za neizpolnitev obveznosti davčnega zastopnika. Kazen je 20% davčnega zneska, ki se ohrani in prenese na proračun (člen 123 davčnega zakonika o Ruski federaciji).
Opomba! NDFL seznami v proračunu tudi pri plačilu naprednega predplačila
Z vsakim plačilom najemnine ali njegovega dela je organizacija dolžna ohraniti NDFL. Ni pomembno, kako je podjetje izračunano z najemodajalcem - napredek, deli ali konec meseca ali drugega obdobja.
Ndfl, ki je potekal iz najemnine, se organizacija navaja v proračun v naslednjih datumih (klavzula 6 čl. 226 davčnega zakonika Ruske federacije):
- če denar za izračun z najemodajalcem odstrani iz bančnega računa - na dan prejema denarja v banki;
- če se izračuna z najemodajalcem v nedenarnem dnevu na dan prenosa najemnine iz računa organizacije na bančni račun državljanov ali na njegova navodila na račune tretjih oseb.
Obstaja tveganje, da davčni organi priznavajo dejavnosti državljanskega podjetniškega in bo zahtevala, da se registrira kot IP
Če posameznik najema več prostorov (ne glede na stanovanjske ali nestanovanjske) ali različne vrste nepremičnin, lahko inšpektorji prepoznajo svojo podjetniško dejavnost. Nevarno je, da bodo davčni organi najverjetneje od njih zahtevali, da se državljana registrira kot podjetnik in plačilne davke kot OP (preberite več na str. 46).
Opomba. V zvezi z DDV so podjetja nedonosna za najem nepremičnin od posameznikov
Posamezniki, ki nimajo statusa posameznega podjetnika, niso plačniki za DDV (odstavek 1 čl. 143 davčnega zakonika Ruske federacije). Torej, ko jim zagotavljajo najemniške storitve, se lastnost nepremičnine ne pojavi "vhod" DDV, ki ga lahko najemnik sprejme za odbitek.
Toda pri izračunu davka na dohodek bo celoten znesek organizacije najema lahko vključil stroške (str. 10 odstavka 1 čl. 264 davčnega zakonika o Ruski federaciji). Ni treba zmanjšati z zneskom DDV, kot se izvaja pri najemu premoženja na plačniku DDV.
Za Organizacijo najemnika lahko to pomeni dohodni davek na dohodek. Konec koncev, če je podjetnik plačnik DDV, bo družba lahko vključila v davčne odhodke, ne celoten znesek najemnina (str. 10 odstavka 1 čl. 264 davčnega zakonika o Ruski federaciji). Ima pravico, da upošteva le znesek na minus DDV.
Vendar pa davčni zakonik ne vsebuje jasnih meril, s katerimi bi bilo mogoče ugotoviti, ali državljan potrebuje najem premoženja, da prejme status podjetnika. FTS Rusije meni, da lahko naslednja dejstva navajajo v ukrepih državljana (pismo od 08.02.2013 N DF-3-3 / [E-pošta, zaščitena]):
- posameznik, pridobljen ali dal premoženje, da bi izkoristil dobiček iz njene uporabe ali izvajanja;
- državljan opravlja računovodstvo poslovanja in transakcij, ki jih izvajajo;
- vse transakcije, ki jih je posameznik sklenil za določeno časovno obdobje, so medsebojno povezani;
- državljan ima trajnostne vezi s prodajalci, kupci ali drugimi nasprotnimi strankami.
Enaka merila vodilnih davčnih organov metropolitana (pisma zvezne migracijske storitve v Rusiji v Moskvi 15. junija 2009 št. 20-14 / [E-pošta, zaščitena], od 29.12.2008 N 18-14 / [E-pošta, zaščitena] in od 01/25/2008 n 18-12 / 3/005988). Po njihovem mnenju, če obstajajo znaki, je posameznik, ki opravlja nepremičnine za najem, se mora registrirati kot podjetnik.
Hkrati pa davčni organi priznavajo, da je v nekaterih primerih, da je državljan pravilno kvalificiran, je težko (pismo zvezne davčne službe Rusije 08.02.2013 N DF-3-3 / [E-pošta, zaščitena]).
Če je državljan prepričan, da v svojih dejavnostih ni znakov podjetniških dejavnosti, se ne sme registrirati kot IP. To pomeni, da je od prihodkov, prejetih od dobave premoženja za najem, je upravičen plačati samo NDFL. Vendar ni izključena, da bo moral dokazati svojo resnico na sodišču.
Za znesek najemnine se zavarovalne premije v ekstrabudskih skladih ne zaračunavajo
Zavarovalni prispevki za PFR, FSS RF in FFOMS
Plačila posameznikom na civilnih pravnih sporazumih, povezanih s prenosom premoženja za uporabo, niso predmet zavarovalnih premij v skladih (del 3 čl. 7 zveznega zakona z dne 24. julija 2009 št. 212-FZ "o zavarovalnih prispevkih FFR, FFS Ruske federacije, FFOMS, prvi - zakon N 212-FZ). Pogodba o najemu je nekakšna pogodba.
Torej, ko plačujete najemnico, organizacija ne zaračunava zavarovalnih prispevkov za sredstva za izplačilo. Ista pojasnila vodi do Ministrstva za zdravje in socialni razvoj Rusije (pismo od 12.03.2010 N 550-19).
Izjema je le nadomestilo v okviru pogodbe o najemu vozila s posadko. Po tej pogodbi najemodajalec ne zagotavlja samo avtomobila ali drugega prevoza najemnika, temveč mu zagotavlja tudi storitve za upravljanje in tehnično delovanje (člen 632 civilnega zakonika Ruske federacije).
Plačila za sporazume o civilnem pravu, ki je predmet dela ali opravljanje storitev, so predmet zavarovalnih premij v skladih (del 1 7. člena zakona N 212-FZ). Posledično je na tem delu plačila, ki je pristojbina za storitve upravljanja avtomobilov, je treba prispevke za sklade.
Ampak to je samo za prispevke v FFR in FFOMS. Zavarovalni prispevki za FSS Ruske federacije, ki so predvideni z zakonom N 212-FZ, nihče ni potreben za nastanitev. Navsezadnje je vsako plačilo, plačano posameznikom v sporazumih o civilnem pravu, oproščene zavarovalnih premij v ta sklad (odstavek 2 dela 3 9. člena zakona N 212-FZ).
Da bi organizacija nima težav pri izračunu prispevkov, je plačilo v najemni pogodbi s posadko primerno, da se razdeli na najemnino in pristojbino za opravljanje storitev upravljanja. To je, navedite ga z dvema ločenima zneskoma. Če v pogodbi ni takšnega ločevanja, bodo zavarovalne premije zaračunane za celoten znesek plačila.
Opomba. Na del plačila v okviru pogodbe o najemu avtomobila se zaračunajo prispevki k FFR in FFOMS.
Zavarovalni prispevki za poškodbe
Plačila po najemu premoženja so izvzeta iz zavarovalnih premij za poškodbe. Navsezadnje se ti prispevki zaračunavajo le, če civilna pogodba predvideva obveznost plačila (klavzula 1, člen 20.1 Zveznega zakona z dne 24.07.1998 N 125-FZ "o obveznem socialnem zavarovanju pred nesrečami na področju proizvodnje in poklicnih bolezni" ). V najemnih pogodbi običajno ni vključen.
Od 1. junija 2014 družba nima upravičenosti porabiti denarnih prihodkov, ki jih je prejel blagajni, za plačila v okviru najemnih pogodb o nepremičninah (klavzula 4 Navodila Banke Rusije od 07.10.2013 N 3073-in " O izvajanju denarnih naselij "). To pravilo velja za izračune s katerimi koli najemodajalci - tako s posamezniki in pravnimi osebami.
Torej, plačajte najemnino za pisarno, stanovanje ali druge nepremičnine na dva načina:
- prenesite ga na bančni račun posameznika ali na njegova navodila na račune tretjih oseb;
- Odstranite denar iz tekočega računa Organizacije, da plačate najemnino, jih objavite na blagajno in nato izdati državljan.
Če bodo davčni organi odkrili porabo denarnih prihodkov za plačilo za najem nepremičnin, so upravičeni do zaključka same organizacije in njenega generalnega direktorja. Globa za uradnika je od 4.000 do 5.000 rubljev, za podjetje - od 40.000 do 50.000 rubljev. (1. del Umetnost. 15.1 Kodeks upravne medicinske univerze). Toda inšpektorji se lahko kažejo na to kršitev, le manj kot dva meseca je minilo od odhodkov prihodkov (del 1 člena 4.5 Upravnega zakonika Ruske federacije).
Izračunano za najem drugih nepremičnin (avtomobilov, računalnikov, proizvodne opreme itd.), Še vedno je mogoče doseči denarnih prihodkov.
Znesek izračunov v gotovini med organizacijo in posameznikom, ki ni registriran kot podjetnik, ni omejen (odstavek 5 navodil Banke Rusije od 07.10.2013 N 3073-y). To pomeni, da se podjetje, ki najema od državljanov premikajoče ali nepremičnine, ga lahko plača pod pogodbo o zakupu, ki presega 100.000 rubljev.
Pri računovodstvu se zakup osnovna sredstva odražajo v zunajbilančnem računu
Računovodstvo za najem premoženja v posameznikih se razlikuje od odsev podobnih transakcij z organizacijami ali podjetniki samo za tri nianse:
- pomanjkanje objav na DDV;
- prisotnost vstopnih evidenc NDFL iz najemnine in prenosa davka na proračun;
- prisotnost nakladanj na podlagi nastanka poslovnega dogodka in plačila zavarovalnih premij v skladih (le v okviru najemnih pogodb vozila s posadko).
Če je nepremičnina, pridobljena v najemu, glavna sredstva, ga organizacija odraža za bilanco - na računu 001 "najemna sredstva najema". Računovodstvo iz zunajbilančnih računov se izvaja na preprostem sistemu, ki je brez uporabe dvojnega snemanja.
Najeta sredstva odražajo bilančne cene, določene v najemni pogodbi. Organizacija na dan prejema premoženja od posameznika evidentirajo:
Debit 001 - sprejet na uravnotežen račun najeti OS.
Mesečno v času trajanja najemne pogodbe, družba oblikuje naslednje objave:
(26 ali 44) kredita 76 - vključeno v plačila najemnih stroškov za mesec;
Debit 76 Credit 68 - opravil NDFL z najemninami.
Če je organizacija izračunana z najemodajalcem v negotovilu, na dan plačila, je zapis:
Debit 76 kredit 51 - Najemni seznami (minus zadržani dohodnini).
Pri izračunu gotovine v računovodstvu morate narediti dva ožičenje:
- prejeta od banke, ki je bila sprejeta od banke, ki je bila sprejeta v gotovini v denarju za naselja po najemu;
Debit 76 kredit 50 - Najemno plačilo (minus zaostalo NDFL).
Odvisno od oblike naselij z najemodajalcem, je organizacija dolžna navesti NDFL v proračun najkasneje na dan najemnine na bančnem računu državljana ali datum prejema gotovine v banki za njegovo plačilo. Na dan plačila NDFL v proračun, je ožičenje:
Debit 68 Credit 51 - naveden v proračunu NDFL, ki je potekal od najemnine.
Če je družba najela vozilo s prevozom na posamezniku, bi moral znesek nadomestila za zagotavljanje storitev upravljanja mora zaračunati zavarovalne premije v FFR in FFOMS. To se odraža z ožičenjem:
Debit 20 (26 ali 44) kredita 69-2 - Prispevki k FIU;
Debit 20 (26 ali 44) Kredit 69-3 - Prispevki za FFOMS se obračunajo.
Na dan plačila prispevkov v sklade organizacija naredi evidence:
Debit 69-2 Credit 51 - Prispevki k FIU so navedeni;
Debit 69-3 kredit 51 - Prispevki za FFOMS so navedeni.
Ob koncu odnos najema, je treba najetih osnovnih sredstev odpisati od zunajbilančnega računovodstva. Na dan vrnitve sredstev, družba zabeleži najemodajalec:
Credit 001 - odpisano z zunajbilančnim računovodstvom.
Najem nestanovanjskih prostorov od posameznika pri sklenitvi najemne pogodbe z najemodajalcem, ne pravnemu subjektu, je treba opozoriti na naslednje nianse: \\ t
Ndfl za najem: 4.880 rubljev. * 13% \u003d 244.40 rubljev;
08/04/17 Znesek 20.608.80 rubljev je prispel na Ivilgin kartico, vključno z:
Količina prilagojenega NDFL (2.386.80 rubljev. + 244.40 rubljev. \u003d 2.631,20 rubljev.. Najem osebnega avtomobila Ena izmed najbolj priljubljenih vrst nepremičnin, ki jih najemajo posameznike - vozila.
Ta oblika civilnih pravnih razmerij vključuje naslednje: \\ t
Podobna vrsta najema je priljubljena med tistimi organizacijami, v katerih ni voznikov. Da bi ustvarili proizvodnjo potrebo, lahko podjetje najame avto z voznikom kot začasno in stalno. V tem primeru se na podlagi obračuna zavarovalnih premij uporablja dvojni pristop: \\ t
Pomembno
Podjetja praviloma najeta osebne avtomobile od zaposlenih, da bi ustvarila njihovo proizvodnjo. Glavni dejavnik, ki vpliva na nastanek zavarovalne premije glede na količino plačil najema, je postopek za zagotavljanje avtomobila za uporabo, in sicer, ali je vozilo s posadko ali brez posadke najeti. Vsaka možnost bo podrobneje preučila spodaj. Preberite tudi članek: → "Računovodski najem avtomobila v fizičnih, pravnih osebah in drugih primerih."
Pozornost
Celoten postopek za najem je prva različica prenosa avtomobila v plačano uporabo - zasnova najema le na avtu, brez posadke. Ta možnost je razdeljena v primerih, ko je lastnik prevoza zaposleni podjetje. Na primer, prodajni predstavnik podjetja ima svoj avto, ki uporablja v proizvodnih namenih.
Civilna koda). Vse pogodbe morajo nujno vsebovati spodnji podatki, ne da bi dokument ne bo priznan kot veljaven:
Pogodba in vse vloge za to veljajo registracija v državi. Register pri podpisu za več kot eno koledarsko leto. Šele po tem se šteje, da je uradno sklenjen (609 Članek Civilnega zakonika Ruske federacije). Za registracijo v državi.
Kar ogroža "nevarni" vstop v enotno državno institucijo pred kratkim, so davčni organi začeli izključiti iz EGRULA ORGANIZACIJE, za katere se evidence evidentirajo na nezanesljivost informacij. Ta pravica ima organ za registracijo, če je vpisan v register več kot 6 mesecev. To je mogoče odpraviti celo resnično delovno podjetje.< < …
Foto za preskok, delodajalec mora zaprositi zaposlenega v pisni obliki, da postavi fotografijo zaposlenih na delovni prehod, organizacija mora zahtevati njegovo soglasje za ravnanje z osebnimi podatki.< … Налоговая нагрузка и рентабельность: ФНС обновила межотраслевые показатели Налоговая служба опубликовала обновленные сведения, при помощи которых организации и ИП могут оценить свои налоговые риски. < … Главная → Бухгалтерские консультации → НДФЛ Актуально на: 22 января 2018 г.
Zaradi tega, kar lahko FIU "vrže" izkušnjo pri izdelavi anonimne pokojnine, ste napisali: vse je pravilno. Banka potrebuje dokumente, ki jih lahko potrdite ... "Nočni računovodja." Če ste na seznamu 550-P, na splošno, vse. Zakaj banke in Yandex.Money nikomur ne razložijo ničesar, lahko že nekaj časa.
In že zdavna pa je ponovno preusmeril poglavje 23 davčne zakone?), Ker računovodje upoštevajo predplačilo. Spoiler: Kdo je dvorana anonimnega, ste napisali: Sumari zakon, ki bi moral začeti veljati 1. julija letos. Strinjam se ... Kdo prej kot 70 let, pokojnina ne zasije, so šli s svojim zaključkom s senci ................ želijo nekaj zajebati, in ko stanja. ..
Ministrstvo za finance ne podaljša veliko denarja od samozaposlenih, ki se izvaja v letu 2014. Plot ni prikazan na katastrskem zemljevidu - pišejo, da obstaja ...
Odprava Organizacije: Kaj storiti z lastniki davkov lastnikov izločenega podjetja ne more trditi, da je znesek pretirano plačan z davki ali prispevki, ki se jim vrnejo.< … Что нужно сделать с 28 мая по 1 июня Бывают периоды, когда количество новых срочных дел превышает все мыслимые пределы. В такие моменты легко забыть о не менее важных, но рутинных задачах.
Da ne boste zamudili časa prenosa rednih plačil v proračun in poročanje, smo vam pripravili na naše tedenske opomnike.< < … Неточный адрес – повод для отказа в регистрации юрлица Если в заявлении на регистрацию организации не указан номер офиса, налоговики вправе отказаться регистрировать компанию. < … Платить налоги стало проще Для уплаты личных налогов гражданам больше не обязательно заполнять платежное поручение «от и до».
Vnesite samo eno številko.< …
Organizacija lahko na račun najemodajalca navede plačila najemnin na račun najemodajalca, če jo odpre bančni račun (na primer, varčevalna evidenca ali plačilna kartica). Ta metoda izračunov je bolj primerna za organizacijo, zato je smiselno, da fizično prepričam, da odpre račun. Hkrati pa je treba vedeti, kaj bo Komisija za odpiranje računa in odpravo denarja. V mnogih bankah je lahko pomembno. Ali je mogoče upoštevati v izdatkih za najem prostorov iz posameznih pripomočkov? Če želite upoštevati komunalne storitve v odhodkih, morate vključiti stroške v najemnini. To operacijo se lahko izda na naslednji način: 1. Komunalna plačila so vključena v najem v obliki fiksnega zneska in niso ločeno ločeno.
Ali moram napolniti NDFL, ko plačujete za najem fizičnega obraza? Ker pravni subjekt plača najemnina, potem za posameznika, to plačilo je dohodek, pravna oseba v tem primeru se šteje za davčni zastopnik. Zato se z najema plačila za posamezno pomoč za 13% zaračuna posamezniku, organizacija (člen 226 terjatev 1, 2 in 230. člena Ruske federacije) pa je dolžna imeti in plačati davek. Zagotavlja davčno potrdilo v obliki 2-NDFL.
Organizacija ne more preusmeriti obveznosti plačila NDFL na samega državljana (tretji odstavek 5. člena Davčnega zakonika o Ruski federaciji). Seveda lahko zaključite dodatni sporazum z najemodajalcem o izvajanju pravice do nastanka poslovnega dogodka in plačate PFFL na njej, vendar se ta postavka naročila (dodatni sporazum) šteje za nepomembno (pismo ministrstva za ministrstvo Finance št. 03-04-05 / 3-314. 29.04.2011).
IP. V katerih primerih je treba pridobiti status IP posameznikov, lahko sodelujejo pri podjetništvu šele po opravljenem postopku za registracijo in pridobitev statusa IP. Vendar pa državljan ni dolžan postati pravna oseba (člen 23 str. 1 civilnega zakonika Ruske federacije). Poslovne dejavnosti odlikujejo številne značilnosti:
2 h. 1 civilnega zakonika Ruske federacije);
Ključni dejavnik za prepoznavanje podjetništva za najem Fiz.
Vsebina:
Proces lizinga nestanovanjskih prostorov Jur. Obraz ali piz. Obraz ima nekaj odtenkov in včasih povzroča veliko vprašanj. Za opravljanje dejavnosti katere koli organizacije je potrebna ustrezna soba, kar je daleč od vedno mogoče pridobiti nepremičnine. Zato je bolj primerno najeti zahtevano območje.
