Odpiranje novega prodajno mesto, institucija Gostinska ponudba ali kaj podobnega v drugi regiji, lahko samostojni podjetnik posameznik. In ne bo nujno enaka tisti, ki jo je samostojni podjetnik uporabljal prej. Zato predlagamo, da razmislimo različne situacije in vse podrobno razumeti.
Tako bo splošni sistem obdavčitve veljal za nova podjetja. To je mogoče, če se vse izvaja v okviru splošnega davčnega režima. Ali na primer posamezni podjetnik v svoji regiji plača enoten davek na pripisani dohodek, vendar v novi regiji tak poseben davčni režim ni uveden.
To je prvo vprašanje, ki se pojavi pri širjenju dejavnosti. Ali je to pomembno za samostojni podjetniki, katerih dejavnosti so obdavčene v skladu s splošnim režimom? Ne, in tukaj je zakaj.
Praviloma se registracija samostojnega podjetnika izvede v kraju njegovega prebivališča (1. in 3. člen 83. člena Davčnega zakonika Ruske federacije). To pravilo velja tudi v obravnavanem primeru. Če torej vaša dejavnost v novi regiji deluje po splošnem režimu, se registrirajte pri davčni urad na mestu njegove izvedbe ne potrebujete.
Odgovor na to vprašanje izhaja iz prejšnjega. Ker se vam ni treba prijaviti pri drugem davčnem uradu, je treba davke na dohodek iz nove smeri samostojnega podjetnika plačati po stari rekviziti... To pomeni, da bo plačal dohodnino od vseh vaših dohodkov v kraju prebivališča.
Podobno tudi s poročanjem o dohodnini. Izjava v obliki 3-NDFL (obrazec je bil odobren z odredbo Zvezne davčne službe Rusije z dne 10. novembra 2011 št. ММВ-7-3 / [e-pošta zaščitena]) samostojni podjetnik jo mora predložiti svojemu davčnemu uradu v kraju stalnega prebivališča in v njej navesti vse prihodke in odhodke, vključno s prejetimi in ustvarjenimi v drugi regiji. Upoštevajte ta začetek nova knjiga obračunavanje prihodkov in odhodkov ter poslovne transakcije za dejavnosti v novi regiji prav tako ni potreben.
Vendar obstaja eno opozorilo. Če se bodo zaradi širitve dejavnosti dohodki povečali za več kot 50%, bo moral tudi samostojni podjetnik na svoj davčni urad predložiti izjavo, v kateri bo navedla načrtovani znesek dohodka za leto 2014 (10. člen 227. člena davka Zakonik Ruske federacije). V tem primeru vam bo davčni urad zneske preračunal predplačila za dohodnino. Spomnimo se, da je izjava, v kateri je naveden predvideni znesek dohodka, vložena v obliki 4-NDFL, ki je bila odobrena z odredbo Zvezne davčne službe Rusije z dne 27. decembra 2010 št. ММВ-7-3 / [e-pošta zaščitena]
Recimo, da samostojni podjetnik, ki je kmetijski pridelovalec in plačuje UAT, razširi svoje poslovanje s prenosom dela v drugo regijo. In dohodek od dejavnosti v novi regiji bo prav tako obdavčen z enotnim kmetijskim davkom.
Upoštevajte, da je tukaj pomembno, da še naprej upoštevate omejitve iz odstavka 2 člena 346.2 Davčnega zakonika Ruske federacije. Se pravi za nadaljnjo uporabo načina plačilo enotnega kmetijskega davka za posameznega podjetnika je pomembno, da je delež dohodka od prodaje kmetijskih pridelkov v Ljubljani skupna prostornina dohodek znašal vsaj 70%.
Tako kot pri splošnem davčnem režimu velja splošno pravilo tudi za samostojne podjetnike, ki plačujejo enotni kmetijski davek. Samostojni podjetniki morajo biti registrirani pri davčnem uradu v kraju stalnega prebivališča (klavzuli 1 in 3 83. člena Davčnega zakonika Ruske federacije). V skladu s tem se lahko samostojni podjetniki dodatno prijavijo pri novem davčnem inšpektoratu v drugi regiji - plačniki enotnega kmetijskega davka ni potrebno.
Enotni kmetijski davek se plača v kraju stalnega prebivališča samostojnega podjetnika (klavzula 4 člena 346.9 Davčnega zakonika Ruske federacije). V tem primeru ni pomembno, kje natančno je bil prejet dohodek, od katerega se izplačuje.
Enako velja za davčno napoved. Davčna prijava za enotni kmetijski davek se predloži davčnemu uradu v kraju stalnega prebivališča samostojnega podjetnika (pododstavek 2 odstavka 1 člena 346.10 Davčnega zakonika Ruske federacije). Odraža vse dohodke in odhodke, vključno s prejetimi (narejenimi) v drugih regijah. V skladu s tem je tudi knjiga enaka - za vse poslovne transakcije.
Opomba! Samostojni podjetniki ne morejo imeti ločenih pododdelkov
Podjetnike to vprašanje pogosto zanima. Ali morajo registrirati ločen oddelek, če so začeli z dejavnostmi v drugi regiji? Bi moral podjetnik davčni urad obvestiti o svojem ločenem oddelku, če je v novi regiji ustvaril stacionarna delovna mesta? Odgovor je negativen. Na podlagi določb prvega odstavka 11. člena Davčnega zakonika Ruske federacije je ločena enota lahko izključno organizacija. In samostojni podjetniki nimajo pododdelkov.
Situacija, ko bo podjetje v novi regiji delovalo po "poenostavljenem sistemu", je mogoča, če je samostojni podjetnik že prej zaprosil za prehod na poenostavljeni sistem.
Kot v prejšnjih primerih se prijavite pri davčnem uradu v kraju poslovanja nove dejavnosti ni potrebno. Samostojni podjetniki morajo biti registrirani pri inšpektoratu po kraju prebivališča - to pravilo velja tudi v primeru poenostavljenega davčnega sistema.
"Poenostavljeni", ki delajo v drugi regiji, ne bodo imeli težav z davki in poročanjem. Plačilo davka po poenostavljenem sistemu se opravi v kraju stalnega prebivališča samostojnega podjetnika (odstavek 6 člena 346.21 Davčnega zakonika Ruske federacije). In to velja za davek na poenostavljeni davčni sistem, plačan za vse dohodke, vključno s tistimi, prejetimi v drugi regiji.
Davčna napoved v skladu s poenostavljenim davčnim sistemom se morajo posamezni podjetniki na podlagi rezultatov davčnega obdobja predložiti tudi davčnemu uradu v kraju stalnega prebivališča (1. točka 346. 23. člena Davčnega zakonika Ruske federacije). V njem naj bodo navedeni tudi vsi dohodki, ne glede na regijo, v kateri so prejeti.
Ni vam treba ustvariti nove knjige prihodkov in odhodkov za dejavnosti v drugi regiji. Vse kazalnike zapišite v eno in isto knjigo.
Primer 1... Samostojni podjetnik A.P. Kirpichev uporablja poenostavljeni davčni sistem in se ukvarja z njim trgovina na drobno hrano. Kommersant je registriran v Moskvi. Decembra 2013 je podjetnik odprl še eno trgovino v mestu Shchelkovo v Moskovski regiji. Kaj so davčne posledice, če bi v zvezi z novo trgovino samostojni podjetnik rad uporabil tudi poenostavljeni davčni sistem?
Če samostojni podjetnik ne želi uporabljati sistema obdavčitve v obliki UTII v zvezi s trgovino v Shchelkovem, ampak ima raje poenostavljeni sistem, potem se mu ni treba prijaviti pri davčnem uradu v Shchelkovem. Dovolj je, da se prijavite pri davčnem uradu v kraju prebivališča - v Moskvi.
Davek po poenostavljenem davčnem sistemu na ves dohodek, tudi iz trgovine v mestu Shchelkovo, mora posamezni podjetnik prenesti v skladu s podrobnostmi moskovske davčne inšpekcije. Prav tako je treba, da samostojni podjetnik poroča o davku po poenostavljenem davčnem sistemu iz vseh dohodkov na davčnem uradu v Moskvi.
Zdaj je situacija drugačna - samostojni podjetnik je ustanovil podjetje v novi regiji in se odločil, da bo proti njemu plačal UTII. Spomnimo se, da se vsa podjetja ne prenesejo v sistem obdavčitve v obliki UTII, ampak samo nekatere vrste dejavnosti, zato je ta režim obdavčitve dovoljeno kombinirati z drugimi.
V skladu z odstavkom 2 člena 346.28 Davčnega zakonika Ruske federacije se morajo posamezni podjetniki, ki so izrazili željo po uporabi sistema obdavčitve v obliki UTII, registrirati v kraju poslovanja. Če ste torej začeli dejavnost v novi regiji in ste se odločili za plačilo UTII, se boste morali prijaviti pri davčnem uradu v tej regiji.
Res je, od tega pravila obstaja izjema. Velja za plačnike UTII, ki opravljajo prevozne storitve za prevoz (pododstavek 5 odstavka 2 člena 346,26 Davčnega zakonika Ruske federacije), ki se ukvarjajo z distribucijo ali trgovino na drobno (pododstavek 7 odstavka 2 člena 346,26 davka Kodeksa Ruske federacije) ali opravljanje storitev oglaševanja z uporabo zunanjih in notranjih površin Vozilo(Pododstavek 11, odstavek 2, člen 346.26 Davčnega zakonika Ruske federacije). Ti podjetniki se morajo registrirati tudi kot plačniki UTII, vendar le v davčnem uradu v kraju stalnega prebivališča (klavzula 2 člena 346.28 Davčnega zakonika Ruske federacije).
Upoštevajte, da če ste iz kakršnega koli razloga že prijavljeni pri davčnem inšpektoratu, se morate, če začnete izvajati "pripisane" dejavnosti, še vedno registrirati kot plačnik UTII... To potrjuje rusko ministrstvo za finance v pismu z dne 27. septembra 2010 št. 03-02-08 / 58.
Nekaj besed o tem, kako se registrirati kot UTII plačnik. V petih dneh od trenutka, ko ste postali plačnik UTII, to je, ko ste začeli delati v novi regiji, morate na davčni urad oddati vlogo. Vloga za registracijo samostojnega podjetnika kot plačnika UTII se odda v skladu z obrazcem št. ENVD-2, odobrenim z odredbo Zvezne davčne službe Rusije z dne 11.12.2012 št. ММВ-7-6 / [e-pošta zaščitena] V sami prijavi navedite polno ime, OGRNIP in datum začetka dejavnosti, za katero bo plačan UTII. In v dodatek k prijavi zapišite naslov, kjer je novo podjetje in kodo dejavnosti. Ogled kod podjetniška dejavnost najdete v Dodatku št. 5 k postopku za izpolnjevanje izjave za UTII, ki je bila odobrena z odredbo Zvezne davčne službe Rusije z dne 23. januarja 2012 št. ММВ-7-3 / [e-pošta zaščitena]
UTII se plača v kraju registracije kot plačnik tega davka (odstavek 1 člena 346.32 Davčnega zakonika Ruske federacije). Če ste torej v novi regiji registrirani kot plačnik UTII, boste morali v skladu s podatki tega davčnega urada davek nakazati. Isti davčni urad bo moral predložiti četrtletne davčne napovedi za UTII (klavzula 3 člena 346.32 Davčnega zakonika Ruske federacije).
2. primer... Samostojni podjetnik I.S. Surkov opravlja storitve šivanja. Registriran je v mestu Elektrostal v Moskovski regiji in velja splošni režim obdavčitev. Decembra 2013 se je samostojni podjetnik odločil za odprtje nova točka v mestu Vladimir in plača UTII od tam prejetih dohodkov. Kje se mora posamezni podjetnik prijaviti kot zavezanec za enotni davek na pripisani dohodek?
Pri upodabljanju gospodinjske storitve UTII plačniki se morajo registrirati v kraju poslovanja. Tako se mora samostojni podjetnik pri davčnem inšpektoratu v mestu Vladimir prijaviti tako, da tam odda vlogo v obliki ENVD-2. Enotni davek bo moral prenesti tudi v skladu s podrobnostmi davčnega inšpektorata v mestu Vladimir in na isti inšpektorat predložiti davčno napoved za UTII.
Nazadnje, samostojni podjetnik se je s širitvijo svojega poslovanja v novi regiji odločil za pridobitev patenta. Spomnimo se, da je možno uporabiti sistem obdavčitve patentov, če se ta posebna davčna ureditev uvede v regiji. Poleg tega je patent mogoče pridobiti pri izvajanju dejavnosti, določenih v odstavku 2 člena 346.23 Davčnega zakonika Ruske federacije. Kamor povprečno število najeti delavci samostojnega podjetnika pri vseh vrstah dejavnosti za obdavčljivo obdobje ne sme biti več kot 15 (klavzula 5 člena 346.23 Davčnega zakonika Ruske federacije).
Patent velja samo na ozemlju regije, ki je v njem navedena (klavzula 1 člena 346.45 Davčnega zakonika Ruske federacije). Vendar zakonodaja posameznemu podjetniku ne prepoveduje pridobitve več patentov v Sloveniji različnih regijah... To pomeni, da če želite pridobiti patent v regiji, kjer niste registrirani, se morate prijaviti pri enem od davčnih organov v tej regiji. In katero koli - po vaši izbiri. Hkrati vam ni treba oddati vloge za registracijo. V skladu z odstavkom 1 člena 346.46 Davčnega zakonika Ruske federacije se opravi registracija samostojnega podjetnika, ki uporablja sistem obdavčitve patentov davčni organ, na katerega je v roku petih dni prijavil patent. Obrazec za pridobitev patenta št. 26.5-1, odobren z odredbo Zvezne davčne službe Rusije z dne 14. decembra 2012 št. ММВ-7-3 / [e-pošta zaščitena]
Tu je vse preprosto. Patent je treba plačati na kraju davčne registracije (klavzula 2 člena 346.51 Davčnega zakonika Ruske federacije). Oziroma glede na podrobnosti davčnega inšpektorata, ki ga je izdal. Po patentnem sistemu vam ni treba predložiti davčne napovedi (člen 346.52 Davčnega zakonika Ruske federacije). Če v svoji regiji ne uporabljate patentnega sistema, boste poleg dohodka, povezanega z dejavnostmi na patentu, morali voditi še eno knjigo. Obrazec Knjigovodskega knjigovodskega dohodka od prodaje posameznih podjetnikov, ki uporabljajo patentni sistem, je bil odobren z odredbo Ministrstva za finance Rusije z dne 22.10.2012 št. 122n
Poglejmo še eno vprašanje. Lahko nastane pri vsakem podjetniku posamezniku, ne glede na uporabljeni davčni sistem.
Če podjetnik najame zaposlene, mora plačati zaposlenim plače... Hkrati mora izpolnjevati naloge davčnega zastopnika za dohodnino, torej odtegniti davek od dohodka zaposlenih in ga nakazati v proračun.
Poleg tega je treba od plačil v korist posameznikov plačati zavarovalne premije v zunajproračunski skladi.
Vprašanje: kakšne so podrobnosti za plačilo dohodnine in zavarovalne premije ter kje poročati, če zaposleni delajo v drugi regiji, kot je samostojni podjetnik?
Odgovorimo. Če samostojni podjetnik najame delavce, se mora prijaviti pri podružnici pokojninskega sklada Ruske federacije v 30 dneh od datuma sklenitve prve pogodbe o zaposlitvi (1. točka 11. člena Zveznega zakona z dne 15. decembra 2001 Št. 167-FZ). V FSS Ruske federacije se morate registrirati najkasneje v 10 dneh od datuma sklenitve prve pogodbe o zaposlitvi (klavzula 3 dela 1 člena 2.3 Zveznega zakona z dne 29. decembra 2006 št. 255-FZ , 6. člen Zveznega zakona z dne 24. julija 1998 št. 125- FZ). In kot v Pokojninski sklad RF, v FSS RF pa se mora podjetnik registrirati pri teritorialni urad prebivališču.
Izkazalo se je naslednja situacija... Če ste že imeli zaposlene, preden ste podpisali pogodbe o zaposlitvi s posamezniki v novi regiji, torej dodatna dejanja ni treba izvajati. Ste že prijavljeni pri pokojninskem skladu in Zvezni službi za varnost Ruske federacije v kraju stalnega prebivališča. Na novem kraju poslovanja se vam ni treba prijaviti pri pokojninskem skladu in FSS Ruske federacije.
Če v novi regiji zaposlujete prve delavce, se morate prijaviti kot plačnik prispevkov izplačil v korist posameznikov pri pokojninskem skladu Ruske federacije in FSS Ruske federacije. Toda spet v kraju bivanja.
Skladno s tem boste plačevali tudi zavarovalne premije s plačili v korist vsem fizičnim osebam, ki delajo za vas v kraju prebivališča. In se morate prijaviti zunajproračunskim skladom, kjer ste registrirani (9. člen 15. člena Zveznega zakona z dne 24. julija 2009 št. 212-FZ).
Upoštevajte, da samostojni podjetniki sami plačujejo zavarovalne premije in o njih poročajo tudi v kraju prebivališča.
Kar zadeva dohodnino, jo morate pri izpolnjevanju nalog davčnega zastopnika navesti na kraju registracije (7. člen 226. člena Davčnega zakonika Ruske federacije). In kot smo ugotovili, morajo biti vsi samostojni podjetniki prijavljeni pri davčnem uradu po svojem prebivališču. In poročajte o dohodkih posameznikov davčni zastopniki so dolžni tudi v kraju njihove registracije (2. odstavek 230. člena Davčnega zakonika Ruske federacije). Se pravi tudi na davčni urad v kraju stalnega prebivališča posameznega podjetnika.
Za zaključek predstavljamo tabelo, v kateri je združeno vse zgoraj navedeno.
Plačilo davkov in prispevkov s strani podjetnikov pri poslovanju v drugi regiji (ne v kraju stalnega prebivališča)
|
Davek ali pristojbina |
Ali se moram dodatno prijaviti pri davčnem uradu v novi regiji |
Kje plačati |
Kje poročati |
|
Dohodnina od dohodka podjetnika (splošni režim) |
V kraju bivanja |
V kraju bivanja |
|
|
Davek pri STS |
|||
|
Da, prijaviti se morate kot plačnik UTII |
Na kraju poslovanja. Če samostojni podjetnik opravlja dostavno ali distribucijsko trgovino, se ukvarja s prevozom ali zagotavlja storitve oglaševanja na prevozu, mora biti davek plačan v kraju stalnega prebivališča |
Na kraju poslovanja. Če samostojni podjetnik opravlja dostavno ali distribucijsko trgovino, se ukvarja s prevozom ali zagotavlja storitve oglaševanja na prevozu, morate prijaviti davek v kraju stalnega prebivališča. |
|
|
Patentni sistem |
Da, za pridobitev patenta se morate prijaviti pri katerem koli davčnem uradu nove regije |
Na mestu pridobitve patenta |
Na mestu pridobitve patenta |
|
Dohodnina od plačil v korist posameznikov |
V kraju bivanja |
V kraju bivanja |
|
|
Zavarovalne premije izplačil v korist posameznikov |
December 2013
Zagotovljeno Zvezna zakonodaja Rusija. Še vedno v postopku mimo postopek registracije posamezniki bodo ugotovili, ali morajo odpreti tekoči račun. Zvezna davčna služba vam bo podrobno povedala, katere je treba kupiti in katere računovodski registri je treba obdržati v procesu dela. Po začetku komercialne dejavnosti se lahko samostojni podjetniki odločijo za širitev poslovanja v drugih regijah. V skladu z Ruski zakoni, Samostojni podjetnik se ne bi smel prijaviti pri regulativnih organih okrožja, v katerem odpira drugo točko za delo.
Če samostojni podjetnik po registraciji dejavnosti v Moskvi načrtuje delo v drugih mestih zunaj moskovske regije, mora najprej izbrati davčni režim. Po izbiri OSNO se mora samostojni podjetnik prijaviti pri regulativnih organih v kraju stalnega prebivališča. Po tem lahko odpira točke, na primer ne samo v moskovski regiji, ampak tudi zunaj nje.
Nasvet: obvezno poročanje predložil davčni službi, v kateri je bil samostojni podjetnik registriran. Podjetnik bo moral plačati davek od dohodka, prejetega v kraju stalnega prebivališča.
Če samostojni podjetnik namerava izvesti svojo komercialne dejavnosti glede poenostavljenega davčnega sistema se mu pri odprtju novih točk zunaj Moskve ni treba ponovno prijaviti pri regulativnih organih. Registrirati se boste morali v kraju stalnega prebivališča, izbrati davek USN način ter upoštevati stroške in dohodke v KUDiR.
Nasvet: ne glede na to, v katerih mestih se nahajajo točke posameznega podjetnika, je treba poročila oddati davčni službi v Moskvi. Enako je treba storiti z davki, ki jih je treba prenesti v proračun prestolnice.
Edini odtenek, ki ga morajo upoštevati posamezni podjetniki, ki nameravajo odpreti podjetje v drugih mestih Rusije, je Davčna stopnja... V vsaki regiji ga je mogoče namestiti v posamično lokalne avtoritete oblasti. Ker je podjetnik registriran v Moskvi in registriran pri lokalni davčni službi, mora plačati davek po stopnjah, določenih za glavno mesto in Moskovsko regijo. V skladu s členom 83 Davčnega zakonika Ruske federacije je samostojni podjetnik, ki je pridobil lastništvo v drugi regiji nestanovanjski objekt nepremičnine, se boste morali tam registrirati.
Pri načrtovanju opravljanja dejavnosti po registraciji samostojnega podjetnika na davčnem režimu UTII mora vsak podjetnik upoštevati obstoječe nianse:
Nasvet: tisti podjetniki, ki širijo dejavnost in uporabljajo davek Način UTII, poročila je treba oddati na kraju registracije. Če so tožniki ponovno registrirani pri zvezni davčni službi druge regije, morajo tam predložiti deklaracijo. Ista shema se uporablja za plačilo davčne obveznosti poročevalno obdobje. Vse zavarovalne premije in dohodnina zase in za zaposlene v delovna razmerja pri samostojnih podjetnikih, plačano na kraju registracije.
Za vas je dovolj, še ne pomeni, da čez nekaj časa ne boste razširili svojih dejavnosti. Če gre šlo dobro in bo odprtje novih točk v drugem mestu ali drugi regiji prineslo jasen dobiček, zakaj pa tega ne bi storili. Poleg tega je zdaj to mogoče enostavno narediti na daljavo od koder koli na svetu, samodejno spletna storitev.
V zadnjem času so nas veliko vprašali posebej na to temo: se bomo morali ponovno registrirati, kako potem prenesti davke in honorarje zaposlenih? Danes bomo to temo združili v en majhen pregledni članek, kjer bomo poskušali podati odgovore.
Zakaj takšna vprašanja najpogosteje slišijo posamezni podjetniki? Tu je vse preprosto. Če se organizacija odloči, da bo svoje dejavnosti razširila na sosednjo regijo, bo tam ustanovila ločen oddelek in se mora v tej državi registrirati za davčno računovodstvo določeni regiji- na kraju dejavnosti. Pri širitvi svojega poslovanja na drugo regijo samostojni podjetnik ne more ustvariti ločenega pododdelka, potreba po registraciji in posebnosti plačevanja davkov bodo v celoti določene z izbranim davčnim režimom.
Recimo na primer, da ste že samostojni podjetnik in delate v svoji regiji z uporabo enega od možnih davčnih režimov in odprete točko v drugi regiji. Kaj storiti?
Če uporabljate in za novo podjetje ne boste izbrali nobenega, potem je situacija videti povsem preprosta. Avtor splošna pravila NK, samostojni podjetnik posameznik se mora prijaviti v kraju stalnega prebivališča. Če torej kot podjetnik posameznik na OSNO odprete točko v sosednji entiteti Ruske federacije, se vam v tej regiji ni treba registrirati - že ste prijavljeni pri svojem davčnem uradu, vam ni treba iti po tem postopku.
Glede poročanja in davkov je enako. Ker se vam ni treba prijaviti pri drugem davčnem uradu, svojo izjavo oddate izključno svojemu davčnemu uradu. Izjava mora upoštevati vse prihodke / odhodke za vse dejavnosti, vključno s tisto, ki se izvaja v sosednji entiteti Ruske federacije. Dodaten začetek ni potreben, knjiga se hrani za vse dejavnosti.
Davek od dohodka se prenese na prebivališče poslovneža, za to se uporabijo prejšnji podatki.
Popolnoma enaka situacija se pojavi pri samostojnih podjetnikih, ki so kmetijski pridelovalci in plačujejo enoten kmetijski davek. Prav tako se jim ni treba ponovno registrirati, izjavo pa še vedno oddajo inšpekciji v kraju prebivališča. KUDIR se izvaja sam, ob upoštevanju prihodkov / stroškov dejavnosti v sosednji regiji, enotni kmetijski davek se plača glede na začetne podatke njegovega davčnega urada.
Dejavnosti, ki so načrtovane v okviru širitve dejavnosti na sosednjo entiteto Ruske federacije, se lahko obdavčijo, če je samostojni podjetnik že plačnik poenostavljenega davčnega sistema... V takšni situaciji se izkaže, da so za vaše dejavnosti podvržene STS.
Ni treba, da se znova registrirate v drugem sestavnem delu Ruske federacije, samostojni podjetnik se mora registrirati v kraju stalnega prebivališča. obstaja ena, prijava se odda ena - kazalniki se upoštevajo pri poročanju, ne glede na dejavnost, na katero regijo se nanašajo. Davek se plača na enak način kot OSNO.
Pri davčnih stopnjah je pomembno upoštevati eno značilnost. V sosednji regiji se lahko za STS uvede znižana davčna stopnja, a ker je poslovnež registriran pri davčnih organih svoje Ruske federacije, plačuje STS po stopnji, ki deluje v "matični" regiji. . Akcija znižana stopnja druga regija v tem primeru ne velja za samostojne podjetnike.
Ne pozabite, da v skladu s čl. 83 davčnega zakonika Ruske federacije, če podjetnik kupuje v drugi regiji nestanovanjske prostore lastnine, potem se bo še vedno moral registrirati v tej regiji - osnova za to dejanje lokacija navedene lastnosti je prepoznana.
Če se odločite, da boste plačali davke za novo podjetje v drugi regiji, potem obstajajo v tej situaciji odtenki tako glede prenosa davka kot pri oddaji poročil. Najprej ne pozabite, da celotnega podjetja ni mogoče prenesti na UTII, poseben način se uporablja samo v zvezi z določenimi dejavnostmi. UTII je dovoljeno kombinirati z drugimi režimi: na primer za dejavnosti v vaši regiji uporabite poenostavljeni davčni sistem in UTII plačajte za točko v sosednji regiji.
Drugič, tukaj se boste morali znova registrirati! To je treba storiti v kraju poslovanja, za katerega velja UTII. Se pravi, se morate obrniti na davčni urad za sosednjo regijo, ki ste ga sestavili - to je treba pripisati davčnim organom v 5 dneh, katerega odštevanje se začne od trenutka, ko začnete poslovati v tej regiji.
Kot vedno obstajajo izjeme za tiste IP-je, ki izvajajo:
Takšni samostojni podjetniki se bodo morali tudi registrirati, vendar ne v sosednjem subjektu Ruske federacije, temveč v svojem davčnem uradu - to je ponoviti postopek v kraju stalnega prebivališča. To je treba storiti, tudi če ste že registrirani: samostojni podjetnik se je dolžan znova registrirati, vendar že kot plačnik imputacije za navedene vrste dejavnosti. Ta funkcija povezano z dejstvom, da za določitev kraja poslovanja za določene vrste posel ni mogoč.
Kaj storiti s poročanjem in kam prenesti davek? Poročanje se predloži inšpektoratu, v katerem ste se prijavili kot plačnik imputacije. Če je šlo za davčni urad druge regije, predložimo deklaracijo in davek prenesemo na inšpektorat te regije. Če ste zaradi narave svojega posla na svoj davčni urad oddali vlogo za UTII-2, predložimo poročila in UTII prenesemo v skladu s podrobnostmi našega pregleda.
Tudi plačevanje davkov ima svoje posebnosti. Samostojni podjetnik lahko pridobi patent v kateri koli regiji, če je na njegovem ozemlju uveden ta posebni davčni režim, vrsta posla posameznega podjetnika ustreza seznamu, ki spada pod patent, njegove značilnosti pa ustrezajo vsem omejitvam uporabe tega poseben režim.
Registrirati se je treba, vendar se to zgodi takole: z vlogo za patent se prijavite na inšpektorat druge regije, davčni organi pa vas vpišejo v register. Znesek patenta je treba plačati na kraju registracije, torej v skladu s podrobnostmi inšpekcijskega pregleda, ki vam je izdal patent. Samostojni podjetnik mora voditi KUDIR, vendar v tem posebnem načinu ni izjave.
Kateri samostojni podjetniki naj bodo plačani zavarovalni skladi so vedno navedeni po prebivališču. Poročanje ni predloženo, ker ni. Če ima samostojni podjetnik zaposlene, mora biti kot delodajalec prijavljen v zavarovalne sklade. Ta postopek se izvaja v kraju stalnega prebivališča samostojnega podjetnika in nikakor ni odvisen od tega, kje geografsko delajo njegovi zaposleni. Tako mora samostojni podjetnik plačati vse prispevke in dohodnino iz plač zaposlenih in na tem mestu predložiti vsa ustrezna poročila v kraju stalnega prebivališča. teritorialni organ kjer se je prijavil kot delodajalec.
Ja mogoče. v vašem prebivališču, ampak za poslovanje v drugem mestu ali celo v drugi naši regiji ogromna država... Obseg dejavnosti samostojnega podjetnika ni omejen s krajem registracije.
Ali moram samostojnega podjetnika registrirati pri davčnem uradu druge regije?
O tem vprašanju obstajajo dobri formalna pojasnila sama davčna služba na naslednji primer: IE je registriran v Moskvi, vendar želi trgovati z Regija Kaluga- Ali se morate prijaviti pri davčni inšpekciji regije Kaluga?
Davčni urad pojasnjuje, da je samostojni podjetnik prijavljen pri davčnem uradu po svojem prebivališču in ta registracija ni odvisna od kraja dejanske izvedbe dejavnosti. torej če je samostojni podjetnik že registriran v Moskvi, potem v Kalugi ni treba ponovno registrirati samostojnega podjetnika.
A z obdavčenjem je povezanih nekaj posebnosti. Če se je samostojni podjetnik predhodno znašel na ozemlju subjekta, v katerem je UTII deloval, se je moral prijaviti na kraju poslovanja in izvesti plačilo UTII v tej regiji. Od leta 2013 je UTII postal prostovoljen. Vendar pa se potrebe po računovodstvu niso spremenile. Z drugimi besedami: če samostojni podjetnik izvaja dejavnosti, za katere velja UTII, se bo moral registrirati na kraju poslovanja.
V skladu s čl. 335 Davčnega zakonika Ruske federacije, se boste morali prijaviti kot plačnik davka na pridobivanje mineralov na lokaciji parcele pod zemljo, ki je bila dana davkoplačevalcu.
Če samostojni podjetnik namerava uporabiti sistem obdavčitve patentov (PSN), potem boste morali na kraju poslovanja pridobiti tudi patent.
Davki po STS (poenostavljeni sistem obdavčitve) ali OSNO (splošni sistem obdavčitve) bo plačana na kraju registracije samostojnega podjetnika, v tem primeru se ni treba prijaviti pri davčnem uradu druge regije.
In zadnja stvar: če samostojni podjetnik ne namerava samo poslovati v drugi regiji, ampak tudi spremeni kraj bivanja (seli se iz ene regije v drugo), bo potrebna registracija v novem kraju bivanja. Življenje brez prijave pomeni globo (člen 19.15.1 Zakonika o upravni prekrški).
A o spremembi naslova vam ni treba obvestiti davčnega urada. V tem primeru bo davčni inšpektorat sam poslal registracijsko datoteko samostojnega podjetnika na drug davčni urad, potem ko bo od migracijske službe prejel podatke o spremembi kraja bivanja. Več o tej novosti si lahko preberete.
Razlog: Codex Ruska federacija o upravnih prekrških, Davčni zakonik Ruske federacije, zvezni zakon z dne 08.08.2001 št. 129-ФЗ "О državna registracija pravne osebe in samostojni podjetniki ", pismo Ministrstva za davke in pobiranje davkov Ruske federacije z dne 30. julija 2004 N 09-1-02 / 3110" O registraciji samostojnih podjetnikov ".
Kako država malim podjetjem pomaga razširiti geografijo poslovanja? Ali lahko samostojni podjetnik dela v drugih regijah in ne samo na kraju registracije?
Vsak državljan lahko za uresničitev svojega podjetniškega potenciala odpre podjetje na različne načine organizacijske oblike, Na primer, individualno podjetništvo(IE) brez oblikovanja statusa pravne osebe. Samostojni podjetnik posameznik je registriran v upravno-teritorialni enoti stalno prebivališče in registracija (registracija) fizična oseba(Poglavje 3, člen 8 Zveznega zakona z dne 08.08.2001 št. 129-FZ, kakor je bil spremenjen dne 03.12.2011).
V kolikor državna naloga- za razvoj podjetništva državljanov IP po zakonu ne prepoveduje dela po vsej državi. Poleg tega, če pravne osebe se morajo prijaviti v kraju svojega poslovanja v Ljubljani različnih mestih « ločeni pododdelki", Potem so posamezni podjetniki pravno prikrajšani za to obveznost.
Samostojni podjetnik lahko dela, to je samostojno podjetništvo na katerem koli ozemlju sestavnih delov federacije, hkrati pa ima registracijo samostojnega podjetnika v kraju svojega prebivališča. Vendar obstajajo različne načine delo v drugih regijah, odvisno od oblike obdavčitve, ki je na voljo podjetniku, in vrst dejanskega dela. Obdavčitev SP se uporablja:
Podjetnik lahko na podlagi OSNO ali USN hkrati uporabi drug patent ali en davek za nekatere svoje dejavnosti (člen 346.43 Davčnega zakonika Ruske federacije).
V večini primerov gre za dejavnosti posebni režimi obdavčitev poleg glavne registracije samostojnega podjetnika zahteva dodatne tako v kraju prebivališča kot v drugi regiji, kjer se poslovanje opravlja po patentu oz. enotni davek.
PSN je nameščen Davčna številka RF, se izvaja z zakoni zveznih subjektov in se uporablja na njihovem ozemlju. Zakonsko je uveljavljenih 47 vrst del in storitev, za katere patentni sistem obdavčitev (klavzula 2 člena 346.43 Davčnega zakonika Ruske federacije). Podjetnik lahko dejansko poslovanje registrira ne samo v kraju, kjer je bil samostojni podjetnik registriran, temveč tudi v vseh drugih sestavnih delih Ruske federacije.
Zakaj je v vsaki regiji ugodno registrirati dejavnost, ki jo določa davčni zakonik? Znatno zmanjšajte plačila davkov, in ne morete voditi računovodski izkazi... Stroški patenta so zakonsko določeni v sestavnih delih Ruske federacije, znašajo 6% ocenjenega dohodka, vendar ne več kot 60 milijonov rubljev. v letu. Rok trajanja patenta je eno leto, davčno obdobje pa četrtina. Število osebja je do 100 ljudi. Patent ni potreben samo za delo v vsaki regiji, temveč tudi za vsako vrsto dejavnosti, ki spada v režim obdavčitve patentov.
Enotni davek (UTII in ESKhN), ki ga ureja poglavje 26.3 Davčnega zakonika Ruske federacije, velja tudi za nekatere vrste del in storitev ter vključuje registracijo v njihovih krajih dejanska proizvodnja... Evidence UTII se vodijo v vsaki občini ali mestni četrti, če samostojni podjetnik take dejavnosti izvaja na svojem ozemlju. Enotno obračunavanje davka na kmetijstvo se izvaja samo v kraju stalnega prebivališča samostojnega podjetnika posameznika.
Tako kot na PSN je tudi prehod na enotni kmetijski davek prostovoljen in poleg tega koristen za posameznega podjetnika. Delež kmetijskih del v podjetjih za enoten kmetijski davek bi moral biti vsaj 70%. Število osebja je do 300 ljudi. Kmetijski podjetnik je eno leto prijavljen pri davku, četrtletno pa poroča in plačuje davek.
Pri glavnem ali poenostavljenem davčnem sistemu ni treba registrirati ali registrirati dela in storitev v drugi regiji. Preklop na posebno davčni režimi podjetnik se odloči prostovoljno in v interesu rezultatov svojega poslovanja: poenostavitev računovodstva in poročanja, zmanjšanje davčne obremenitve.
Če vam pri uporabi OSNO in STS ni treba registrirati ali upoštevati svojih dejavnosti na ozemlju drugega občina ali subjekt Ruske federacije, nato pa pri prehodu na patent ali UTII ali v kombinaciji za katerega koli posebne vrste takšne registracije ali računovodstva.
Patentne vrste podjetij so registrirane v subjektu Ruske federacije. To so republike, ozemlja in regije, na primer čuvaški oz Udmurtska republika, Perm ozemlje, Moskovska regija. Samostojni podjetnik registrira svoje podjetje v kraju stalnega prebivališča, na primer v mestu Balashikha v Moskovski regiji, tu pa registrira tudi patent za posebna dela in storitve. Patent bo razširjen na celotno ozemlje regije in na celotno območje naselja na primer v mestu Khimki. Ampak enako patentna dejavnost ki se izvajajo na ozemlju Moskve, morajo biti registrirani. Zanj je bil pridobljen še en patent, saj je Moskva drugi subjekt Ruske federacije.
Situacija z UTII je nekoliko drugačna. Tu zakon določa računovodstvo samostojnih podjetnikov kot plačnika enotnega pripisanega davka. Takšno obračunavanje se opravi v vsakem davčnem inšpektoratu, če samostojni podjetnik izvaja eno davčno dejavnost v svoji pristojnosti, tudi znotraj enega subjekta Ruske federacije (ne samo v drugem mestu, ampak tudi v drugem mestnem območju, če ima teritorialni davčni organ).
Pomembno je to vedeti in si zapomniti posebni režimi obdavčitev podjetnikom olajšali poslovanje na različnih upravnih ozemljih, če pa se kršijo pogoji, pod katerimi so takšni režimi, jih takoj zakonito ukinejo in nadomestijo skupni sistem obdavčitve, če pravočasno ne preklopite na posebno obdavčitev.
