Občani, ki prejemajo različne vrste dohodka v denarju ali v naravi, morajo v proračun nakazati dohodnino (PIT). V nekaterih primerih pa je lahko prejeti dohodek oproščen plačila dohodnine. Več o tem preberite v našem današnjem članku.
Na splošno je posameznik, ki prejema dohodek iz različnih virov tako na ozemlju Ruske federacije kot v tujini, priznan kot plačnik dohodnine. Davek morajo plačati tako državljani Ruske federacije kot nerezidenti. Za prvo kategorijo oseb je davčna stopnja 13%, za drugo pa 30%.
Davek v proračun praviloma ne prenese davčni zavezanec (oseba, ki je prejela dohodek), temveč davčni zastopnik. Na primer, delodajalec je dolžan plačati dohodnino za zaposlenega, medtem ko delavec ob izplačilu plače prejme "na roko" znesek plačila brez davka.
Hkrati je davčni zavezanec lahko oproščen plačila davka, če je njegov dohodek priznan kot neobdavčljiva dohodnina.
Davčni zakonik (217. člen) vsebuje popoln seznam dohodkov, ki veljajo za neobdavčeno dohodnino. Pogojno jih lahko razdelimo v kategorije:
Podatki o glavnih vrstah dohodka, katerih prejemniki ne smejo plačevati dohodnine, so predstavljeni v obliki tabele.
| Vrsta dohodka | Opis |
| Državne ugodnosti | Če prejemate dohodek v obliki socialnih prejemkov, katerih vir plačila je državni proračun (lokalni ali zvezni), tak dohodek ni obdavčen. Ta kategorija dohodka vključuje: · Plačila v zvezi z nosečnostjo in porodom; · Sredstva, prejeta kot nadomestilo za brezposelnost; · Ugodnosti za nego otroka (vključno z bolnikom); · Vse vrste pokojnin (delovne in izplačane v skladu z državno podporo za delo). |
| Odškodnina po zakonu | Zvezna in lokalna zakonodaja predvideva različna odškodnina. Če ste prejeli sredstva v obliki odškodnine v okviru uveljavljenih norm, potem znesek takšnega dohodka ni obdavčen. Kot davčni zavezanec niste priznani zlasti, če: · Prejeli ste odškodnino za škodo ali škodo (na primer zaradi nesreče); · V zvezi z udeležbo na športnih tekmovanjih so vam povrnili stroške opreme, nastanitve, prehrane itd .; · Prejeli ste dohodek v naravi (na primer brezplačno zagotovljeno stanovanje, gorivo za avto itd.). |
| Plačila delodajalcev | Če ste uradno zaposleni in prejemate plačila od delodajalca, morate vedeti, da nekateri od njih niso obdavčeni. Delodajalec ne plača davka, če: · Zaslužili ste dohodek zaradi prenehanja delovnega razmerja (na primer odpravnina). V tem primeru vam bomo nakazali znesek sredstev, plačanih za neizkoriščene počitnice, zmanjšani za dohodnino4; · Povračajo vam stroške, nastale na službenem potovanju (nastanitev, dnevnice, pot itd.). V primeru, da so vaši stroški presegli zakonsko določene norme, je znesek sphlimita še vedno obdavčen (na primer dnevnice na službenem potovanju po Rusiji nad 700 rubljev); · Delodajalec je plačal stroške storitev, povezanih z dvigom vaše poklicne ravni ali prekvalifikacijo (tečaji, seminarji, usposabljanja). |
| Materialna pomoč | Za določene vrste pomoči, ki se prejemajo naenkrat, se ne plačuje dohodnina. Ta kategorija vključuje plačila v zvezi z: · Pomoč revnim (družine z več otroki, osebe z dohodki pod ustaljeno raven, matere samohranilke itd.); · Smrt družinskega člana; · Povračilo škode (moralne, materialne) žrtvam naravnih nesreč in drugih izrednih razmer; · Pomoč žrtvam terorističnih napadov na ozemlju Ruske federacije. |
Primer # 1.
V skladu z računovodsko usmeritvijo Mega Stroy JSC je podjetje na službenem potovanju določilo stopnje dnevnic - 925 rubljev. V skladu z davčnim zakonikom neobdavčeni znesek ne sme presegati 700 rubljev.
08.10.16 specialist oddelka za načrtovanje OA "Mega Stroy" Petrakov S.D. poslano na službeno potovanje v Tulo za 3 dni (10. - 12. oktober 2016). 14. 10. 16 je Petrakov računovodstvu Mega Stroy predložil predhodno poročilo, ki je navedlo skupni znesek dnevnic v višini 2.775 rubljev. (925 rubljev * 3 dni). Na podlagi dokumenta je računovodja Mega Stroy izračunal:
700 RUB * 3 dni = 2.100 RUB;
2.775 RUB - 2.100 RUB = 675 rubljev;
675 RUB * 13% = 88 rubljev
Znesek davka (88 rubljev) je računovodja Mega Stroy prenesel v proračun na dan, ko so bili stroški prikazani v predhodnem poročilu - 14. 10. 16. Istega dne je bila Petrakova v celoti plačana za potne stroške (2.775 rubljev).
Vsa plačila, ki jih prejmejo študentje v obliki štipendij, niso predmet dohodnine. To pravilo velja za študente na visokošolskih zavodih in tudi za podiplomske študente. Štipendije so oproščene plačila dohodnine:
Država zagotavlja celovito pomoč pri razvoju raziskovalnih dejavnosti, pa tudi dejavnosti na področju umetnosti, kulture in izobraževanja. V zvezi s tem sredstva, ki jih posamezniki prejmejo v obliki nepovratnih sredstev za razvoj zgoraj navedenih področij, niso obdavčena. Če ste prejemali dohodek po dogovoru z Rusko znanstveno fundacijo (RSF), potem znesek takšnega dohodka ni obdavčen.
Davka ste oproščeni, če prejemate dohodek od dobrodelne organizacije, zlasti:
Na splošno so vsi dohodki, ki jih delničarji prejmejo v okviru dejavnosti družbe, obdavčeni z dohodnino. Izjema so naslednji primeri:
Kmetijska dejavnost v Ruski federaciji je eno od prednostnih področij državne podpore. Za posameznike in podjetnike, ki se ukvarjajo s kmetijstvom, so predvideni preferencialni programi in posebni režimi za zmanjšanje davčne obremenitve. Kmetije prav tako ne smejo plačevati dohodnine od zneska dohodka, prejetega kot rezultat njihove dejavnosti. Spodnja tabela vsebuje konsolidirane informacije o ugodnostih dohodnine za kmetijstvo.
| Vrsta dejavnosti | Opis |
| Kmetija | Če ste član kmečke kmetije in opravljate kmetijske dejavnosti, ne smete plačati dohodnine. Dohodek, ki ste ga prejeli kot rezultat proizvodnje, predelave, prodaje kmetijskih pridelkov, ni obdavčen. |
| Tradicionalno gospodarstvo in obrt | Preferencialni davčni pogoji so predvideni za skupnosti severnih ljudstev, če so registrirane v skladu z zakonsko določenim postopkom |
| Lov | Če zaradi lova (športnega ali ljubiteljskega) prejemate dohodek od prodaje mesa, živalskega krzna, vam od takšnih dohodkov ni treba plačati davka. |
| Nabiranje gozdnih virov s hrano | Če ste prejeli dohodek od prodaje jagod, oreškov, gob, ki ste jih nabrali sami, potem tak dohodek ni obdavčen. |
Prejemki v obliki nagrad in daril pod določenimi pogoji niso obdavčeni. Zlasti ne smete plačati davka za nagrade, prejete kot rezultat športnih prireditev (prvenstva, prvenstva, pokali, ki jih organizirajo lokalne ali zvezne oblasti).
V tem primeru je v splošnem postopku obdavčena nagrada, katere vrednost presega 4.000 rubljev To pravilo velja tudi za dohodek od daril. Tako ne morete plačati davka, če ste v navedenem znesku prejeli darilo organizacije ali samostojnega podjetnika ali nagrado kot rezultat žrebanja, oglaševalske kampanje. Ne obdavčena so le denarna darila, temveč tudi premoženjske nagrade (gospodinjski aparati, elektronika itd.).
Na splošno so dohodki nerezidentov obdavčeni z dohodnino po stopnji 30%. Toda v nekaterih primerih so tuji državljani oproščeni plačila davka. Če je na primer med Rusko federacijo in tujo državo podpisan sporazum o izogibanju dvojnega obdavčevanja, potem nerezident, ki je prejemal dohodek v Ruski federaciji, ni priznan kot plačnik dohodnine.
Dokaj pogosta situacija je, ko zaposleni v ruskih podjetjih delajo v tujini in mesečno prejemajo dohodek v obliki plač. V tem primeru se znesek dohodka ne obdavči. Če je delavec državljan Ruske federacije, mora plačati davek zase v skladu z ustaljenim postopkom. Če je delavec priznan kot nerezident, se mu v skladu z zakonodajo tuje države zadrži davek. To pravilo je v skladu z načeli izogibanja dvojnemu obdavčevanju.
2. primer.
Rusko podjetje Factor je najelo zaposlene za delo na Poljskem. Podjetje Factor in njegovi zaposleni so sklenili civilnopravne pogodbe. Zaposleni stalno prebivajo na Poljskem in prejemajo dohodek v obliki plač, ki jih izplačuje Factor.
Ker je vir dohodka zaposlenih Ruska federacija, potem dohodnine v tem primeru ni treba zadržati.
Vprašanje: Molotov N.D. prejel plačilo družbe JSC Stebel kot odškodnino za moralno in materialno škodo v zvezi z industrijsko nesrečo. Je plačilo Molotovu obdavčeno z dohodnino?
Odgovorite : To plačilo je razvrščeno kot kompenzacijsko in ni predmet dohodnine.
Vprašanje : Avgusta 2016 Tsvetkov K.D. dodeljeno plačilo v višini 2.140 RUB. kot kazen. Izplačilo kazenskih obresti je povezano s kršitvijo pogodbe, sklenjene med Tsvetkovom in Praho AO. Ali je plačilo predmet dohodnine?
Odgovorite : Kaznovalne obresti niso vključene v seznam dohodkov, oproščenih obdavčitve. Poleg tega se prejem denarne obresti prizna kot ekonomska korist. V zvezi s tem je kazen, ki jo je prejel Tsvetkov, obdavčena z dohodnino.
Vprašanje : Rusko podjetje "Eagle" je odprlo predstavništvo v Pragi. Za direktorja predstavništva je bil imenovan N. G. Sergeev. (državljan Ruske federacije), ki prejema mesečni dohodek v obliki plače po kadrovski tabeli. Ali mora računovodja "Eagle" mesečno zadržati dohodnino iz plače Sergejeva?
Posamezniki, ki imajo status ruskih davčnih rezidentov, so dolžni plačati davek od dohodka, če je dohodek po zakonu priznan kot predmet obdavčitve. Vendar nekateri dohodki niso zavezanci za dohodnino.
V tem članku se bomo seznanili z vprašanjem, kakšen dohodek je obdavčen in ne obdavčen z dohodnino v letu 2018.
Da bi razumeli, od katerih plačil morate plačati dohodnino in od katerih ne, morate upoštevati status posameznika. Davek na dohodek iz katerega koli vira v Ruski federaciji bi morale plačevati osebe, ki imajo status rezidenta in nerezidenta.
Dohodek, ki ni predmet dohodnine, ni odvisen od tega, ali je oseba rezident ali ne.
V davčnem zakoniku Ruske federacije je dokaj širok seznam dohodkov posameznikov, ki so obdavčeni z dohodnino. V skladu s členom 208 Davčnega zakonika Ruske federacije so naslednja plačila obdavčena z dohodnino:
Upoštevajte, da poglavje 23 Davčnega zakonika Ruske federacije vsebuje seznam zahtev za dohodek, ki je obdavčen in ki v letu 2017 ni obdavčen z dohodnino.
Podatki o plačilih, ki niso obdavčena z dohodnino, so v členu 217 Davčnega zakonika Ruske federacije. To velja za vse posameznike. V tem primeru se status ne upošteva. Ločevanje plačil pomaga preprečiti spore z davčnimi uradniki.
Tako računovodja kot delavec bi morali vedeti, katera plačila v letu 2018 niso predmet dohodnine. V spodnji tabeli smo zbrali vse dohodke, ki niso obdavčeni z dohodnino.
|
Način plačila |
Komentiraj |
|
Preživnina |
Ni odvisno od višine plačila |
|
Izplačila pokojnin |
Za dohodnino in dodatna izplačila ter prejemke upokojencem se ne zahteva (razen dajatev za bolniško odsotnost) |
|
Štipendije |
Plačila v okviru usposabljanja na univerzah in srednješolskih ustanovah |
|
Nepovratna sredstva (brezplačna pomoč) |
Lahko zagotovi država in posebne organizacije (seznam organizacij je na posebnem seznamu vlade Ruske federacije) |
|
Pavšalna plačila |
Sem spada finančna pomoč: družina pokojnega zaposlenega, ki je delal v podjetju, zaposleni v organizaciji, ki so izgubili sorodnike in prijatelje, zaposleni v organizaciji, ki so v prvem letu postali starši (ali posvojitelji) - dohodnina ni od zneska do 50.000 rubljev za oba starša |
|
Finančna pomoč upokojenim zaposlenim |
Ne glede na razlog za odhod z dela (invalidnost ali starost). Dohodnine ni, če je plačani znesek manj kot 4000 na leto |
|
Odškodninska plačila |
Velja za taka plačila (tako na zvezni kot na regionalni ravni): za povrnitev stroškov plačevanja komunalnih računov, za povrnitev škode, povzročene na delovnem mestu ali prejete v zvezi z odpovedjo (nadomestilo za neizkoriščene počitnice se ne upošteva ) |
|
Dnevni dodatek |
V Ruski federaciji - največ 700 rubljev za službeno potovanje na dan. Za službena potovanja v tujino - največ 2.500 rubljev na dan |
|
Povračilo stroškov zdravljenja |
To vključuje plačila ne samo sedanjim zaposlenim, ampak tudi nekdanjim zaposlenim, ki so se upokojili. |
|
Plačilo za zdravljenje zaposlenega ali njegove družine iz dohodka delodajalca |
Nanaša se na odpuščene zaposlene zaradi upokojitve. Dohodnina se ne obračuna le, če so bila sredstva vzeta po obdavčitvi iz zneska dobička podjetja |
|
Vseeno je, od koga je darilo prejelo - od samostojnega podjetnika ali organizacije. Treba je plačati davek od dohodka. |
Za plačila v tabeli ni treba plačevati dohodnine tako s strani rezidentov kot nerezidentov Ruske federacije.
Člen 217 Davčnega zakonika Ruske federacije je bil dopolnjen z nekaterimi novimi določbami:
Za zaključek dodamo, da mora biti v potrdilu 2-NDFL neobdavčen dohodek prikazan, če:
V drugih primerih v potrdilu 2-NDFL ni treba navajati plačil brez davka.
Članek je bil urejen v skladu z veljavno zakonodajo 06.04.2018
Dragi bralci! Spletna mesta so namenjena tipičnim načinom reševanja davčnih in pravnih vprašanj, vendar je vsak primer edinstven.
Če želite vedeti, kako rešiti vaše določeno vprašanje, se obrnite na nas. Hitro in brezplačno! Posvetujete se lahko tudi po telefonu: MSK - 74999385226. Sankt Peterburg - 78124673429. Regije - 78003502369 lok. 257
Bolniška odsotnost je predmet dohodnine);
2) odškodnine, izplačane v skladu z rusko zakonodajo (zvezna, regionalna ali lokalna) in povezane:
3) preživnina;
4) nepovratna sredstva ( brezplačna pomoč, ki ni predmet dohodnine), ki jih zagotavlja:
5) pavšalna plačila(vključno v obliki materialna pomoč ni predmet dohodnine):
6) štipendije, ki jih izplačujejo višje in srednje izobraževalne ustanove;
7) stroški vavčerja, izdanega zaposlenemu in njegovim družinskim članom za sanatorijsko zdravljenje ali izboljšanje zdravja v ruskem sanatoriju (če je bil bon kupljen na račun zadržanega dobička);
8) dnevnica v 700 rubljev. na dan v Rusiji in 2500 rubljev. za dan službenega potovanja v tujini;
9) povračilo s strani organizacije dokumentiranih stroškov zaposlenih (njihovih zakoncev, otrok, staršev), nekdanjih zaposlenih (upokojencev) in invalidov za nakup zdravil predpišejo zdravniki (v okviru 4000 rubljev na leto);
10) materialna pomoč zaposleni in nekdanji zaposleni, ki so prenehali zaradi upokojitve zaradi starosti ali invalidnosti (znotraj 4000 rubljev na leto);
11) stroški zdravljenja(zdravstvena oskrba) zaposlenega, njegovih družinskih članov, pa tudi nekdanjih zaposlenih, ki so zaradi upokojitve odpovedali. Za tak dohodek se ne plačuje dohodnina, pod pogojem, da je organizacija zdravljenje (zdravstveno oskrbo) plačala na račun dobička, ki ji je na voljo po plačilu dohodnine (1. odstavek 10. člena 217. člena Davčnega zakonika) . Za navedene namene lahko uporabite dobiček tekočega leta, preostali po obdavčitvi, in zadržani dobiček prejšnjih let.
(dopis Ministrstva za finance z dne 16.08.2012 št. 03-04-06 / 6-244). Hkrati oprostitev dohodnine ni povezana z zmanjšanjem davčne osnove za dohodnino, temveč z razpoložljivostjo sredstev, ki ostanejo po plačilu dohodnine v organizaciji, ki zadostujejo za plačilo zdravljenja (zdravstvena oskrba) (pismo Zvezne davčne službe z dne 23.08.2012 št. AS-4-3 / 13953).13) dohodek od prodaje izdelkov, pridelanih na osebnih pomožnih parcelah živinoreja (tako v živi obliki kot klavni proizvodi v surovi ali predelani obliki), rastlinski proizvodi (v naravni in predelani obliki).
Dohodek od prodaje kmetijskih pridelkov državljanov ni dohodnina... Vendar obstaja pogoj: prodajalec mora imeti dokument, ki potrjuje, da je na zemljišču, ki mu pripada, pridelal (gojil) izdelke. Tak dokument izda odbor vrtnarskega, vrtnarskega ali vrtnarskega neprofitnega združenja ali podeželskega naselja. V pomoči navedite velikost ploskve. Pomoč je napisana v prosti obliki.
Opomba: Površina zemljišča ne sme biti večja od 0,5 hektarja. Glej 2. in 5. odstavek 4. člena zakona z dne 7. julija 2003 št. 112-FZ.
Prodajalec mora vedno imeti dokument, ki potrjuje pravico do ugodnosti, takrat mu ne bo treba plačati dohodnine. Če prodajalec takega dokumenta nima, mora plačati dohodnino od dohodka od prodaje kmetijskih pridelkov in predložiti 3-dohodninsko napoved dohodnine.
. . . . . . . . . . . . .44) Dohodnina od stroškov prehrane za sezonske zaposlene vam ni treba držati. Za plačilo obrokov za delavce, ki so zaposleni na sezonskih terenskih delih, se ne plačuje dohodnina (44. člen 217. člena Davčnega zakonika). Toda le v primerih, ko sta izpolnjena dva pogoja:
Če delovni pogoji vaših zaposlenih ustrezajo sezonskim, potem ne odštejte dohodnine od stroškov njihove prehrane (dopis Ministrstva za finance z dne 06.04.2018 št. 03-04-06 / 22896).
. . . . . . . . .70) dohodek v obliki plačil (prejemkov), ki ga prejmejo posamezniki, ki niso samostojni podjetniki, od posameznikov za opravljanje naslednjih storitev za osebne, gospodinjske in (ali) druge podobne potrebe:
v meni
Odvisno od tega, ali od katerih plačil morate zadržati dohodnino, z, tako definirajte:
Predmet obdavčitve rezidentov so dohodki, prejeti iz virov v Rusiji, in dohodki, prejeti iz virov zunaj Rusije (1. točka davčnega zakonika). Predmet obdavčitve nerezidentov je le dohodek, prejet iz virov v Rusiji (1. odstavek 209. člena davčnega zakonika).
1. Prejemki ruskih organizacij in podjetnikov ter stalnih predstavništev tujih organizacij v Rusiji v obliki:
2. Dohodek od opravljanja delovnih nalog, opravljenega dela, opravljene storitve ali drugega dejanja, opravljenega v Rusiji. Za ta plačila dejanska lokacija vira plačila dohodka ni pomembna. Pomembno je, kje je oseba delala - v Rusiji ali v tujini.
To pravilo je izjema. Prihodki voditeljev ruskih organizacij in stalnih predstavništev tujih podjetij ter članov njihovega upravnega odbora se priznajo kot prejeti iz virov v Rusiji, tudi če je bila dejavnost dejansko opravljena v tujini. V tem primeru tudi ni pomembno, od kod so bila plačila izvedena.
3. Dohodek, prejet v zvezi z uporabo na ozemlju Rusije:
4. Dohodek od prodaje premoženja na ozemlju Rusije (vključno z vrednostnimi papirji, deleži v odobrenem kapitalu in pravicami do zahtevka).
5. Dohodek od uporabe vozil za prevoz v Rusijo in iz nje, pa tudi na njenem ozemlju.
6. Druge vrste dohodka, povezane z dejavnostmi na ozemlju Rusije.
v meni
v meni
v meni
v meni
| VEČ POVEZANE POVEZAVE |
Nadobudni podjetniki razmišljajo o tem, kako bi se zakonito izognili plačilu davkov. Zagon podjetja vključuje veliko birokratskih ovir. Davčna obremenitev na začetku za nekatere samostojne podjetnike ni izvedljiva.
Ko ste leta 2017 odprli samostojnega podjetnika, lahko izkoristite edinstveno možnost oprostitve davka. Tako boste lahko trdneje stopili na noge in zagotovili dobre gospodarske temelje - temelje podjetniške kariere v prihodnosti. V tem obdobju se trg hitro obvlada in pridobi ljubezen potrošnikov.
Država je pripravljena na izgube, da bi podprla mala podjetja. Ocenjeni "primanjkljaj" bo približno 250 milijard rubljev. To zakonodajo in podaljšano obdobje za samostojne podjetnike lahko pripišemo naložbam države, ki povečujejo število delujočih samostojnih podjetnikov. Registrirani podjetniki bodo v prihodnosti povečevali državni proračun in povečali socialno in ekonomsko raven prebivalstva.
Zakon ne velja za predhodno registrirane samostojne podjetnike posameznike ali posameznike, ki so že dobili status podjetnika. Davek bodo plačevali v celotnem obdobju mirovanja.
Preden se odločite za oprostitev samostojnega podjetnika obdavčitve, morate vedeti, katera plačila mora opraviti. Plačila v državni proračun se delijo na:
Samostojni podjetnik posameznik, ki je ob registraciji ostal v splošnem režimu plačila davka, ne more biti oproščen davčne obremenitve. Obvezna plačila bodo dohodnina in davek od premoženja.
Obstajajo predlogi sprememb za DDV:
Možnosti davčnih oprostitev se s prehodom na posebne režime močno razširijo.
Posebna davčna ureditev vam omogoča ničelno stopnjo DDV, dohodnine in davka na premoženje. Vendar obstajajo opozorila za vsak režim. Na primer, podjetnik na poenostavljenem davčnem sistemu plača davek na nepremičnine, ki sodelujejo pri poslu, in dobi regionalni seznam obvezne obdavčitve.
Oprostitev davkov, ki jo zagotavlja splošni sistem, ne pomeni odsotnosti obveznih plačil. Samostojni podjetnik posameznik mora plačati davke v državni proračun v zvezi z izvajanjem komercialnih dejavnosti:
Poenostavljeni davčni sistem je najbolj priljubljen med samostojnimi podjetniki. Nosi nizko davčno breme in ga je enostavno vzdrževati.
Podjetnik davke nakaže v državni proračun in izvenproračunska državna sredstva. Zavarovalne premije znašajo 30% izplačanih plač vseh zaposlenih.
Davčna stopnja za STS "Dohodek" je 6%, od lani v nekaterih regijah - 1%. Za STS "Dohodki - odhodki" se plačila zaračunajo po stopnji 15%, v regijah pa 5-15%. Dodatna ugodnost bo znižanje predplačil zaradi navedenih zavarovalnih premij. Samostojni podjetnik lahko zniža enotni davek za 50%. Podjetnik brez najetih delavcev lahko ob upoštevanju prispevkov in majhnega dohodka pavšalni davek zniža na nič. Za STS "Dohodki-odhodki" se pri določanju davčne osnove upoštevajo zavarovalne premije.
Poročanje bo sestavljeno iz samo ene izjave, ki se odda do 30. aprila. V primeru kršitve pogojev se za vsak dan zaračuna kazen. Za primerjavo, ko uporabljate UTII, se poročila pripravijo vsako četrtletje.
Poenostavitve ne veljajo za zavezance za DDV, razen uvoženega blaga v Rusko federacijo.
Poenostavljeni davčni sistem bo koristen za podjetnike, ki obračunavajo davek od dohodka. V redkih primerih je slabši od ENDV. Vsi samostojni podjetniki nimajo pravice preiti na poenostavljeni davčni sistem.
Sistem obdavčitve patentov nima sistema računovodstva in poročanja. Ta ureditev ne vključuje vložitve davčne napovedi, znesek plačil pa se izračuna pri plačilu patenta.
Samostojni podjetnik prejme poseben patent, ki mu omogoča opravljanje določenih dejavnosti. Kupljen je za obdobje 1-12 mesecev. To je primerno za ustanavljanje majhnega podjetja: ugotavljanje povpraševanja potrošnikov, opazovanje razvojnih možnosti.
Stroški patenta so fiksni. To je koristno pri znatnih dobičkih, nedonosno pa pri nizkih dohodkih. Regije imajo pravico do 10-krat spremeniti največji možni znesek dohodka. Izračuni upoštevajo število delavcev, prodajno površino, razpoložljivost vozil itd.
Podjetnik ima pravico kupiti patent za več vrst dejavnosti. Zavarovalne premije (20%) se plačujejo za zdravstveno in pokojninsko zavarovanje. Slaba stran PSN bodo omejitve glede vrst dejavnosti, števila zaposlenih, maloprodajnih površin in prejetih dohodkov.
Pred dvema letoma so se v regijah Ruske federacije začeli uvajati posebni ukrepi za podporo malim podjetjem. Začasna oprostitev davka je dobila obliko davčnih počitnic. Sprva so bile koristi za samostojne podjetnike, ki delajo v industrijski, družbeni ali znanstveni sferi. Od leta 2016 je seznam razširjen z osebnimi storitvami za prebivalstvo. Vendar skladnost z določeno vrsto dejavnosti ne bo edini pogoj za začetek obdobja mirovanja.
Trajanje davčnih počitnic je 2 leti. Za to obdobje se bodo glavni davki plačevali po stopnji 0%. Kot smo že omenili, lahko regije same določijo svoje časovne okvire. Na primer, za moskovske praznike je lahko od 1.03.15 do 31.12.20, v regiji pa od aprila 2015 do aprila 2018.
Zvezni zakon velja na ozemlju Ruske federacije. Vendar je svetovalne narave. Regionalne oblasti samostojno določajo, ali jih uvedejo na svojem ozemlju. Prav tako imajo pravico spremeniti pogoje za pridobitev davčnih počitnic in obdobje njihove veljavnosti.
V majhnih regijah zakon ni bil sprejet, saj je lokalni proračun močno odvisen od plačila davkov podjetnikov. Iz tega razloga morajo nekateri samostojni podjetniki v letu 2017 plačati vse davke in plačila.
Samostojni podjetniki na USN, PSN so v nekaterih primerih oproščeni plačila davka. Niso pa vsi upravičeni do ugodnosti. Zanje je zakonodaja določila nekatere zahteve:
Novim podjetjem ni težko slediti, saj so vsi podatki o posamezniku v državnem registru. Spomnimo se, da se pri registraciji samostojnega podjetnika uporablja posameznikov TIN. Prav on bo za podjetnika glavni dokaz, da je najprej odprl samostojnega podjetnika.
Izpolnjevanje vseh pogojev posameznemu podjetniku ne daje pravice, da samostojno uporablja ničelno davčno stopnjo. Potrebna je odločba lokalne uprave. Dovoljeno jim je uvesti dodatne omejitve za zmanjšanje števila samostojnih podjetnikov, ki lahko koristijo ugodnosti.
Regionalne oblasti imajo pravico spremeniti zakon. V Voronježu in Udmurtiji so pogoji za davčne počitnice podobni tistim, ki jih določa zvezni zakon. Na ozemlju Altaja samo posamezni podjetniki na PSN spadajo pod ničelno stopnjo. Največ informacij o preferencialni obdavčitvi je na voljo v območnih uradih državnega zbora.
Moskovska mestna zakonodaja omejuje število zaposlenih na 15 ljudi za STS in PSN.
Dobiček na družbenem, industrijskem in znanstvenem področju ni obdavčen. Vsaka regija ima svoje vrste dejavnosti. Naštejemo jih za samostojne podjetnike na poenostavljenem davčnem sistemu v Moskvi:
Če je samostojni podjetnik na PSN, potem zanj velja drug seznam dejavnosti, ki niso obdavčene:
V letu 2017 se načrtuje znatno razširitev seznama neobdavčenih dejavnosti. Novi samostojni podjetniki ga bodo lahko izkoristili po ničelni obrestni meri.
Če se posamezni podjetnik ne ukvarja z eno, temveč z več dejavnostmi, potem izračuna dohodek v okviru posamezne vrste. Skupni dohodek iz preferencialnih dejavnosti bi moral biti večji od 70%.
Postopek za izračun dohodka je določen v 249. členu davčnega zakonika - seštejejo se vse vrednosti za izdane akte in račune. Prejeta sredstva niso osnova za izračun dohodka.
Podjetnik ima pravico zavrniti računovodstvo. Poenostavljeni davčni sistem predvideva samo računovodstvo prejetih sredstev. Po dostopnih podatkih je davek enostavno izračunan. Da pa bi bili oproščeni davkov pri opravljanju zgoraj navedenih vrst dejavnosti, je treba voditi evidence, ki bodo pomagale dokazati pravico posameznega podjetnika do ugodnosti. Danes obstaja veliko specializiranih programov za te namene. Najenostavnejša možnost bi bile Excelove preglednice.
Podjetnik bi moral skrbeti za zmanjšanje davčne obremenitve, davčni organi ne pokažejo pobude. Tudi če imate pravico do ugodnosti, je to dokazano.
Oprostitev plačila DDV upravičujejo različne okoliščine. V skladu s tem je seznam dokumentov za vsak primer drugačen.
Za podjetnika izvoznika:
Seznam se lahko razširi glede na vrsto blaga.
Če dohodek samostojnega podjetnika ne presega 2 milijona rubljev za 3 mesece:
Samostojni podjetnik posameznik na poenostavljenem davčnem sistemu davčnih organov ne sme opozoriti pred uporabo stopnje 0% zaradi izvajanja neobdavčljivih dejavnosti. Ko je upravičen do ugodnosti, se samodejno uporabi. Na koncu poročevalnega obdobja se vloži davčna napoved z davčno stopnjo 0%.
Če podjetnik uporablja PSN, je v patentni prijavi navedena ničelna vrednost. Če je bil prejet s 6-odstotno davčno stopnjo in samostojni podjetnik ni vedel za ugodnosti, potem se patent spremeni. Izdati je treba 6% do 0% zamenjavo. Za vse izvedene dejavnosti obvezno pridobite patente.
Zakonodaja omogoča samostojnim podjetnikom, da kombinirajo PSN in STS.
Podjetnik mora storiti:
Zvezna davčna služba je objavila dve pismi za samostojne podjetnike na USN in PSN. Prvi je odobril prijavni obrazec za patent, ki ga podjetniki oddajo za prejem davčnih ugodnosti. Glavne razlike od standardne aplikacije so druga koda (0920 5017), polje za podrobnosti o regionalni zakonodaji.
Drugo pismo priporoča obrazec izjave za STS (0301 1010) z ničelno stopnjo. Podjetniki v poenostavljenem davčnem sistemu morajo predložiti letno izjavo. Posebnega obrazca ni, obstaja pa priporočen. Sprva je bil razvit za krimske podjetnike, za katere so veljale preferencialne stopnje. Dokler ne pride do spremembe uradnega obrazca, zvezna davčna služba svetuje, naj poroča o priporočenem.
Za samostojne podjetnike, registrirane od 1. 1. 15 do 31. 12. 15, se lahko stopnja nič uporablja v letih 2015–2016, od 1. 1. 16 do 31. 12. 16 - v letih 2016–2017.
PSN nikakor ne pomeni letnega donosa.
Ugodnosti ne veljajo za zavarovalne premije za delodajalce in zaposlene. V letu 2017 je fiksno plačilo pokojninskemu skladu ostalo enako in se plačuje zvezni davčni službi.
Ničelna stopnja se lahko uporablja do 2 davčni obdobji po registraciji. Za davčno obdobje se šteje koledarsko leto.
Preferencialne počitnice se iztečejo dne 01.01.21. Podjetnik ima približno 4 leta časa, da se registrira in uporabi prehodno obdobje z ničelno obrestno mero. Pri registraciji leta 2020 oprostitve veljajo le za davčno osnovo za leto 2020.
Najem 16. zaposlenega ali povečanje deleža, ki ne spada pod ničelno stopnjo vrst dejavnosti, odpove davčne počitnice. Treba je vrniti prejšnji sistem plačila davka, ki je bil naveden ob registraciji:
Preračun se izvede od začetka koledarskega leta, ko so bili kršeni pogoji za dodelitev ničelne stopnje.
Če samostojni podjetnik dela na PSN z ničelno obrestno mero, je treba spremljati veljavnost patenta in ga pravočasno podaljšati. V nasprotnem primeru pride do samodejnega prehoda na OSNO, kjer uporaba stopnje 0% ni predvidena.
Patent se pridobi in podaljša, vendar se STS prenese le enkrat. Če želite to narediti, oddajte vlogo pri Zvezni davčni službi. Če je vrsta dejavnosti prednostna za oba davčna sistema, bo poenostavljeni davčni sistem bolj donosen.
Po preskoku prehodnega obdobja na poenostavljeni davčni sistem (30 dni) lahko prijavite patent. Od novega koledarskega leta bo mogoče preiti na poenostavljeni davčni sistem.
Poenostavljeni davčni sistem se uporablja za vse dejavnosti, patent pa za eno vrsto. Če se izvede nekaj dejavnosti, se za vsako izda patent. V nasprotnem primeru bo del dejavnosti na OSNO brez davčnih olajšav.
Po koncu davčnih počitnic mora samostojni podjetnik odšteti po predhodno določeni shemi. Če so bile zahteve v obdobju mirovanja kršene, zavezanec plača v celoti. Višina sredstev se izračuna iz dohodka. Izhodišče za pasivne časovne razmejitve po poenostavljenem davčnem sistemu je trenutek registracije ali 1. januarja, če so se kršitve zgodile v drugem davčnem obdobju. Ponovni izračun stroškov za PSN - datum prejema patenta. Če dolga ne vrnemo pravočasno, se zapiše kršitev. V prihodnosti se izgubi sposobnost odbitka za PSN.
Danes se davčna obremenitev v Ruski federaciji za samostojne podjetnike šteje za visoko. Za nove podjetnike država ponuja davčno olajšavo - ničelno obrestno mero za dve poročevalni leti. V številnih regijah so bili zvezni zakon spremenjeni v obliki omejitev vrst dejavnosti ali trajanja davčnih počitnic.
Posamezniki, ki se odločijo za podjetniške dejavnosti z uporabo davčnih počitnic, se morajo naučiti vseh zapletenosti regionalnih zakonov in preučiti klasifikator vrst dejavnosti, ki so oproščene davkov. Šele nato je treba plačati državno dajatev za odprtje IP.
