In bili smo prepričani, da je to najugodnejši davčni režim (ob pogoju, da se davki obračunajo glede na prejete dohodke).
Če se vam zdi poenostavljeni sistem koristen in udoben za vas, potemlahko pripraviš vloga za prehod na poenostavljeni davčni sistem 2019 naša storitev je popolnoma brezplačna:
Lahko postavite vprašanje - zakaj izbrati drugega?Zmanjšanje davčnega bremena je naravna želja davkoplačevalca in za znižanje davkov z zakonitimi metodami je UTII lahko zelo zanimiva možnost, zato predlagamo, da skupaj razumemo njegove inherentne značilnosti.
✐Primer ▼
Samostojni podjetnik brez zaposlenih opravlja storitve prevoza potnikov z motornim vozilom v lasti minibusa, ki ima 20 sedežev. Znesek zavarovalnih premij, plačanih zase v prvem četrtletju 2019, je 8.000 rubljev. Podatki za izračun pripisanega davka so naslednji:
Znesek davka za mesec izračunamo po zgornji formuli:
DB * FP * K1 * K2 * 15% = 1500 * 20 * 1,868 * 0,8 * 15% = 6.894 rubljev
Znesek pripisanega davka za četrtletje bo 6.894 * 3 mesece = 20.682 rubljev. Davek se lahko zmanjša za celoten znesek zavarovalnih premij, ki jih je podjetnik plačal zase, t.j. za 8.000 rubljev. Skupaj je obveznost UTII enaka 20.682 - 8.000 = 12.682 rubljev.
Če ima samostojni podjetnik vsaj enega zaposlenega, lahko zase in za zaposlene plačate največ 50%. Enako pravilo velja za LLC - s plačilom zavarovalnih premij za zaposlene se lahko obračunani pripisani davek zmanjša za največ polovico.
✐Primer ▼
Organizacija se ukvarja z maloprodajo prehrambenih izdelkov v trgovini s prodajno površino 30 kvadratnih metrov v Omsku. m Znesek zavarovalnih premij za zaposlene, plačan v prvem četrtletju 2019, je 26.400 rubljev. Podatki za izračun pripisanega davka so naslednji:
Davek za mesec izračunamo po formuli:
BD * FP * K1 * K2 * 15% = 1800 * 30 * 1,915 * 0,7 * 15% = 10.858 rubljev
Znesek pripisanega davka za četrtletje bo 10.858 * 3 mesece = 32.574 rubljev. Čeprav so prispevki za zaposlene znašali 26.400 rubljev, se lahko obračunani davek zmanjša za največ 50%. Skupaj je obveznost UTII enaka 32.574/2 = 16.287 rubljev.
Pripisani davek, izračunan po zgornji formuli, bo treba plačati ne glede na to, ali iz svoje dejavnosti prejemate dejanski dohodek in kakšna je njegova velikost. Če opravljate storitve cestnega prevoza za prevoz blaga, vendar imate malo naročil, potem je lahko UTII nedonosna, pa tudi, če trgovine v vaši trgovini ni mogoče imenovati živahno. Toda od nekega trenutka, ko se vaš realni dohodek poveča, obračunani davek pa ostane enak, postane davčna obremenitev po tem režimu manj obremenjujoča kot po poenostavljenem sistemu.
Da bi razumeli, ali bo UTII v vašem primeru koristen, morate najprej izračunati znesek pripisanega davka in ga primerjati s tistim, ki ga boste plačali po poenostavljenem davčnem sistemu. Seveda lahko ob ustanovitvi podjetja samo ugibate, kolikšen bo vaš prihodek, zato lahko ob registraciji samostojnega podjetnika ali DOO najprej preklopite na, nato pa, ko imate na voljo konkretne številke, izračunate, ali bo bolj donosno za vas plačati UTII.
Dejavnosti na UTII ureja poglavje 26.3 Davčnega zakonika Ruske federacije, zato se bomo za razjasnitev posebnih vprašanj obrnili nanj.
Organizacije in samostojni podjetniki, ki nameravajo opravljati eno od vrst dejavnosti, dovoljenih za ta režim, imajo pravico do pripisa. Tako kot pri poenostavljenem sistemu je zmožnost dela na imputaciji omejena s številnimi pogoji:
Poleg tega se UTII ne uporablja pri najemu plina in bencinskih črpalk ter pri opravljanju gostinskih storitev izobraževalnih, zdravstvenih in socialnovarstvenih ustanov.
Kar zadeva omejitve glede višine prejetega dohodka, jih za UTII ni, kar je naravno, ker Evidence dohodkov za ta režim se ne vodijo, davčna osnova se izračuna po formuli, ki je bila že obravnavana zgoraj.
Celoten seznam dejavnosti na UTII je naveden v klavzuli 2 346.26 Davčnega zakonika Ruske federacije. Vključuje vrste storitev: gospodinjske, veterinarske, gostinske, parkirišča, tovornjake, bencinske servise, najem maloprodajnih prostorov in zemljišč zanje, nekatere vrste oglaševalskih storitev itd.
Vrste dejavnosti za UTII v določeni občini v okviru določenega seznama določijo predstavniški organi občinskih okrožij, mestnih okrožij in mest zveznega pomena. Navedeni so v istih pravnih aktih, ki določajo koeficient K2.
Številni spori med davkoplačevalci in regulativnimi organi nastanejo zaradi priznanja določenega podjetja, ki spada pod UTII. Tukaj je nekaj spornih situacij:
Kontroverzne situacije na UTII je treba obravnavati ob upoštevanju sodne arbitražne prakse v okrožju in odnosa teritorialnega davčnega inšpektorata do pojasnil Ministrstva za finance. Če dvomite, ali lahko v vašem primeru preklopite na ta režim, se obrnite na davčni urad v kraju poslovanja s pisno zahtevo, v kateri opišete svoj položaj.
Od leta 2013 UTII ni več obvezen, organizacije in samostojni podjetniki prostovoljno preidejo na plačilo pripisanega davka. V skladu z 2. odstavkom čl. 346.28 Davčnega zakonika Ruske federacije se mora davčni zavezanec, ki želi uporabiti pripis, registrirati na kraju dejavnosti, razen naslednjih dejavnosti:
Pri opravljanju tovrstnih storitev so registrirani v kraju registracije pri svojem davčnem uradu.
Če ste že prejeli status poslovnega subjekta (kot samostojni podjetnik ali LLC), ste registrirani pri davčnih organih v kraju registracije ali pravnem naslovu. Ko ste se odločili za uporabo UTII, se morate ponovno registrirati kot plačnik pripisanega davka v kraju poslovanja. Če vaš kraj poslovanja sovpada z vašo redno registracijo, potem boste prijavljeni samo pri enem davčnem uradu, če pa ne, potem boste prijavljeni pri dveh davčnih uradih. Takšnih pregledov je lahko več, če izvajate dejavnosti na UTII v različnih občinah.
Za registracijo jo morate predložiti davčnemu uradu v občini, ki vas zanima, v petih delovnih dneh od dneva začetka opravljanja dejavnosti, za katero velja pripisan režim. Zvezna davčna služba pa v istem petdnevnem roku izda obvestilo o registraciji samostojnega podjetnika ali organizacije kot plačnika pripisanega davka.
Odjava po UTII se izvede na enak način - v petih dneh od datuma prenehanja pripisane dejavnosti ali prehoda na drug davčni režim. Poleg tega zvezna davčna služba v petih dneh izda obvestilo o odjavi samostojnega podjetnika ali organizacije.
Poročanje v obliki davčne napovedi se predloži vsako četrtletje, najpozneje do naslednjih datumov:
Pripisani davek je treba plačati po podatkih, izračunanih v četrtletni napovedi. Roki za plačilo četrtletnega UTII se razlikujejo od rokov za oddajo poročil za pet dni, tj. plačati najkasneje do:
Ne pozabite, da morate plačati pripisani davek ne glede na to, ali ste prejeli dohodek in ali ste v tem četrtletju sploh delali. Načelo je naslednje: dokler ste registrirani kot plačnik UTII, boste morali plačati davek; ničelna izjava ni predvidena.
Če davkov ali prispevkov niste uspeli plačati pravočasno, boste poleg samega davka morali plačati tudi kazen v obliki kazni, ki jo lahko izračunate z našim kalkulatorjem.
Samostojni podjetniki, ki delajo za UTII, morajo vedeti, kako pravilno izračunati znesek davka, ki se plača v proračun. Ugotovimo, katera pravila veljajo v letu 2019.
Dragi bralci! Članek govori o tipičnih načinih reševanja pravnih vprašanj, vendar je vsak primer individualen. Če želite vedeti, kako reši točno vaš problem- kontaktirajte svetovalca:
PRIJAVE IN KLICE SPREJEMAMO 24/7 in 7 dni v tednu.
Je hiter in ZASTONJ!
Mnogi samostojni podjetniki izberejo sistem obdavčitve, kot je UTII. Ta način je primeren samo za določene vrste dejavnosti, ki so navedene v regulativnih dokumentih.
Vedeti morate, da se morda ne uporablja v vseh teritorialnih okrožjih Rusije. Toda podjetniki so prepričani, da bodo z imputacijo prejeli dober dohodek.
Davčni izračuni se opravijo ob upoštevanju ne dejanskih prihodkov, temveč približnih kazalnikov, ki se imenujejo pripisani. Toda kako sami pravilno izračunati znesek, ki ga je treba plačati?
Vsaka pravna oseba in podjetnik, ki ima lastno podjetje, mora od izkupička prispevati v državno blagajno.
Davki in pristojbine so plačani. Toda vsak ima pravico izbrati optimalno shemo plačila zase.
Organizacije in podjetniki imajo pravico poslovati v enem od obstoječih davčnih režimov.
Davčni sistem je skupek davkov in pristojbin, ki se odmerjajo v skladu z zakonom. Temelji sistemov, ki veljajo zdaj, so bili postavljeni že leta 1992.
Po sprejetju več regulativnih dokumentov. V skladu z izbranim sistemom obdavčitve mora oseba plačati sredstva od dobička, ki ga prejme, v državno blagajno.
Če način izberete pametno, lahko plačate manj od zneska.
Davek se ugotovi pri določitvi plačnika in elementov obdavčitve:
V Ruski federaciji obstaja več davčnih sistemov:
Lastnosti načinov:
| Merilo | Ko poenostavljeno | UTII | Enotni kmetijski davek | Patent | OSNOVNO |
| Kaj je obdavčljivo | Prihodki ali dohodki minus odhodki | Pripisani dobiček plačnika | Dobiček, ki je zmanjšan za stroške | Dobiček, ki ga je mogoče zaslužiti v enem letu | Za dohodnino – dohodek, zmanjšan za stroške Po dohodnini – dobiček, ki ga prejme državljan Za DDV – dobiček od prodaje |
| Davčno obdobje | leto | Plačilo se izvede četrtletno | leto | Leto ali obdobje veljavnosti patenta | Leto ali četrtletje (odvisno od vrste plačila) |
| Ponudba | Do 6% po poenostavljenem sistemu obdavčitve Dohodek do 15 - poenostavljeni sistem obdavčitve Dohodek minus stroški | 15 odstotkov | 6 odstotkov | 6 odstotkov | Dohodnina – od 0 do 30 % Dohodnina – 13 – 30 % – 0, 10, 18% – 2,2% |
Nianse uporabe UTII so navedene v. Pomembno je vedeti, kaj točno je lahko plačnik tega davka.
To pravico imajo pravne osebe in samostojni podjetniki posamezniki, razen tistih, ki spadajo v naslednje kategorije:
Zakonodaja Ruske federacije določa vsa pravila za izračun davka UTII. Kaj morate vedeti?
Znesek davka, ki ga bo obračunal plačnik, mora plačati do 25. dne prvega meseca po poteku davčnega obdobja.
Ta zahteva je bila vzpostavljena. Rok za plačilo je lahko dela prost dan. Nato se sredstva nakažejo v zakladnico naslednji delovni dan ().
Navedli bomo, kdaj morate plačati UTII v letu 2019:
Plačilo se izvede po podatkih davčne službe v regiji, kjer podjetnik deluje. In mora biti registriran kot pripisani plačnik.
Toda obstaja več vrst dejavnosti, za katere to pravilo ne velja. To velja za:
Samostojnim podjetnikom, ki se ukvarjajo s tovrstnimi dejavnostmi, ni treba registrirati na sedežu podjetja. Davek se plača glede na lokacijo glavne pisarne.
Če davek ne bo plačan pravočasno, bo podjetnik priveden pred sodišče. Mogoče:
Za vsak dan zamude pri plačilu, in se zaračuna.
Prednost imputacije je enostavnost obračunavanja vsakega fizičnega kazalca. Zneska plačila v primerjavi z drugimi davčnimi režimi ni težko izračunati.
Uporabite to formulo:
Za določitev davčne osnove (znesek pripisanega dobička) uporabite naslednjo formulo:
Skoraj vsak kazalnik je določen z zakonodajnimi akti. Velikost osnovne donosnosti za katero koli vrsto poslovne dejavnosti je navedena v.
Video: primer izračuna trgovine UTII za samostojne podjetnike
Na primer, za prevoz tovora je 6 tisoč, za prodajo na drobno - 4,5 tisoč.Vrednost fizičnega kazalnika je razvidna iz drugega stolpca tabele istega članka.
Če gre na primer za opravljanje gospodinjskih storitev, se upošteva število zaposlenih in sam podjetnik.
Fizični kazalnik - število zaposlenih, površina prodajnih prostorov, število mest za trgovanje itd. Fizični kazalnik je vključen v cele enote.
Če je kazalnik manjši od 0,5, se ne upošteva, če pa je večji, se zaokroži na 1. Pri izračunih se uporabljajo tudi naslednji koeficienti:
| Koeficient deflatorja K1 | Je eden od kazalnikov dobička, ki ga podjetnik pričakuje. Obseg vpliva številnih pogojev na gospodarsko dejavnost davčnega zavezanca UTII se odraža in uporablja pri določanju zneska davka. V letu 2019 velja stari kazalnik - 1.798 9 (glede na). K1 se uporablja brez zaokroževanja |
| Osnovno razmerje donosa | Kar je korektiv (K2). Določijo ga regionalni organi, vendar ne sme biti nižji od 0,005 in ne višji od 1. K2 zmanjša osnovni dobiček ali ga pusti na enaki ravni. Koeficient lahko upošteva nianse določene vrste dejavnosti, donosnost, sezonske kazalnike in načine izvajanja. Kazalnik se nastavi enkrat letno in se lahko zaokroži na 3 decimalna mesta |
Upoštevati je treba predvsem to, da tega režima ne morejo uporabljati veliki davčni zavezanci in samostojni podjetniki, ki delujejo na področju zdravstva in socialnega varstva.
Za druge vrste dejavnosti bodo izračuni nekoliko drugačni. Naj navedemo nekaj primerov.
Primer 1
Samostojni podjetnik namesti in nudi stanovanja v mestu Sevastopol. Uporablja se prostor s površino 280 m2.
Aktivnosti se izvajajo cele 3 mesece – aprila, maja in junija.
UTII za drugo četrtletje bo 90.619 (davčna osnova * 15 odstotkov). Pravico do znižanja davka na zavarovalne premije ima podjetnik, zavezanci pa te možnosti nimajo.
Primer 2
Površina sobe - 10 m2. Nahaja se v trgovskem centru, ki ima urejene maloprodajne prostore.
Zamenjajmo kazalnike v formulo:
To je znesek za 1 mesec. To pomeni, da je treba rezultat pomnožiti s 3. Rezultat je 14563,8.
Primer 3
Naslednji primer bo pokazal, kako izračunati UTII za samostojne podjetnike (gospodinjske storitve). Podjetnik ima delavnico, kjer popravljajo čevlje.
Izračun bo takšen:
Primer 4
Izračunali bomo davek samostojnemu podjetniku, ki opravlja prevoz tovora. Agencija ima 3 avtomobile in deluje na območju celotne regije. Ni pomembno, kakšni avtomobili.
Prav tako se ne upošteva, ali se stroj upravlja z delavci za prevoz ali brez njih. Začetni podatki:
Izračun je:
Za 3 mesece bo samostojni podjetnik plačal 14.563,8 rubljev.
Primer 5
Zamenjajmo podatke v formulo:
Če imate težave pri izračunih sami, lahko uporabite spletne kalkulatorje.
Razvijalci ponujajo, da med predlaganimi izberejo potrebne kazalnike in vnesejo tudi svoje vrednosti. Nato bo sistem sam izvedel izračun.
Podjetnik ne dela vedno polnega četrtletja. To pomeni, da je to treba upoštevati pri izračunih. Oglejmo si nianse na primeru.
Podjetnik se je 11. februarja 2014 registriral kot samostojni podjetnik posameznik. Takoj sem se obrnil na Zvezno davčno službo z vlogo za uporabo UTII.
Podjetnik je začel delati marca istega leta, s sklenitvijo pogodbe. Ali je treba pri izračunu višine davka upoštevati februar?
Ker se dejavnost ne izvaja od februarja, ampak od marca, se pri izračunih upošteva marec.
Praviloma morajo osebe, ki so davek prenesle sredi četrtletja, določiti znesek davka od trenutka, ko so se prijavile kot plačniki UTII.
Prvič, davčna osnova se izračuna za mesec, ko je samostojni podjetnik začel delovati na UTII. Uporabljena formula je:
Nato se določi znesek davka za polne mesece in seštejejo rezultati. Tako bo znan znesek plačila za celotno četrtletje.
In mimogrede, če se v enem od mesecev fizični indikator poveča, potem morate pri izračunu vzeti nove vrednosti. Tudi če spremembe niso bile izvedene od začetka meseca.
Sistem UTII (enotni davek na pripisani dohodek) uporabljajo mali ali srednje veliki podjetniki posamezniki. Na režim lahko preklopite prostovoljno ob registraciji ali v katerem koli obdobju poslovanja. Izbira sistema med registracijo ni vedno upravičena. Enkratni davek je treba plačati od dneva, ko je oseba registrirana kot plačnik UTII.
Uspeh uporabe posebnega sistema temelji na posebnih pogojih, pod katerimi podjetniki:
Fiksni zneski, ki jih je treba plačati ob pripisu, vam omogočajo načrtovanje stroškov. Pri ugotavljanju stroškov se upoštevajo letne indeksacije deflatorskih koeficientov, ki vplivajo na višino davka. Kakšne zneske obveznosti je treba plačati v novem koledarskem letu, je treba izvedeti pri Zvezni davčni službi.
Uporaba UTII je upravičena za trgovino na drobno in podobne dejavnosti pod naslednjimi pogoji:
Pripisani podjetniki morajo voditi evidenco samo o fizičnem kazalniku, na katerem temelji pripisani dohodek. Kaj je fizični indikator? To je velikost števila zaposlenih, število mest, transportnih enot, posnetek in drugi parametri, katerih velikost oziroma količina določa višino pripisanega dohodka. Podjetnik ne more samostojno izbrati parametra. Opredelitev kazalnika je v pristojnosti zakonodaje.
Če podatki samostojnega podjetnika ustrezajo zahtevam, lahko oseba preide na režim z oddajo priglasitve. Registracija samostojnega podjetnika kot plačnika UTII se izvede v 5 dneh. Ob koncu obdobja lahko podjetnik prejme obvestilo o registraciji.
Registracijo in uporabo sistema lahko opravite takoj po oddaji obvestila. Če je prvo obračunsko četrtletje nepopolno, je treba davek plačati sorazmerno z dnevi obdobja.
Režim ima davčne olajšave, ki določajo omejevalne zahteve za davkoplačevalce. Podjetnik ima pravico do registracije po UTII, če so izpolnjeni pogoji za omejitev števila zaposlenih.
Število zaposlenih ne sme presegati 100 ljudi. Za izračun se upošteva osebje vseh samostojnih podjetnikov, ne glede na število kombiniranih načinov. Katere kategorije delavcev se upoštevajo v povprečnem številu zaposlenih, je razvidno iz navodil statističnega organa.
Poleg omejitve števila zaposlenih registracija kot plačnik UTII ne velja za naslednje dejavnosti:
Da bi se izognili pritožbam zvezne davčne službe in pojavu morebitnih težav pri oddaji poročil, morate izbrati, katere vrste dejavnosti bo uporabljal samostojni podjetnik. Številne kode se uporabljajo samo za imputacijo, kar je treba upoštevati pri registraciji.
Pozor! Uporaba režima je na voljo za omejene vrste dejavnosti, določene po regijah.
Pogoste vrste, ki so predmet obdavčitve, so:
Pripisani podjetnik ima možnost uporabljati več vrst pripisanih dejavnosti, katerih uporaba zahteva plačilo davka za vsako vrsto dela ali storitve. V izjavi bo treba ločeno izračunati različne vrste dohodka. Za vsako vrsto se morate registrirati in registrirati kot plačnik UTII.
Pri delovanju sistema je podjetnik oproščen plačila davka:
Ugodnost ne velja za obveznosti, ki jih samostojni podjetnik plačuje kot fizična oseba - prevozni in zemljiški davek. Podjetniki niso oproščeni plačila davka na prejemke zaposlenih. Samostojni podjetnik posameznik si obvezno plačuje prispevke za pokojninsko in zdravstveno zavarovanje.
Višina davka in sestava dovoljenih vrst dejavnosti se v vsaki posamezni regiji razlikujeta.
Samostojni podjetniki morajo plačati enotni davek, katerega znesek je odvisen od naslednjih parametrov:
Poročilo se predloži četrtletno do 20. dne v mesecu po koncu davčnega obdobja (četrtletja). Poročanje se predloži od datuma registracije imputacije. Plačilo se izvede najkasneje do 25. dne v mesecu. Če datumi padejo na dela prost dan, se rok prenese na naslednji delovni dan.
Pozor! Rok za vložitev napovedi omogoča samostojnemu podjetniku, da izračuna vplačane prispevke v sklade in zmanjša davek na znesek vplačil.
Zakonodaja omogoča zmanjšanje enotnega davka na prispevke v sklade:
Za znižanje davkov je treba načrtovati vplačila v sklade. Zaradi enakomernega zniževanja zneskov v vsakem četrtletju se prispevki v sklade plačujejo v četrtletnih obrokih. Rok za plačilo lastnega zavarovanja podjetnikov je 31. december. Najboljša možnost je razdelitev plačil na četrtletne obroke.
Pozor! Obveznosti se lahko zmanjšajo samo za zneske, plačane v določenem davčnem obdobju (četrtletju).
Ena od prednosti UTII je zmožnost kombiniranja režima z drugimi oblikami. Kaj je kombinacija in kako donosno je organizirati računovodstvo?
Združitev vam omogoča, da:
Za prenehanje uporabe računovodstva je treba vložiti obvestilo pri davčnem uradu. Davčni organi imajo 5 dni časa za odjavo plačnika UTII. Končni davek mora biti izračunan sorazmerno z dnevi četrtletja. Sami lahko določite, katere zneske je treba plačati Zvezni davčni službi.
Če samostojni podjetnik preseže dovoljene norme za število zaposlenih, izgubi pravico do UTII, kar pomeni samodejni prehod na splošni režim ali poenostavljeni davčni sistem, če je bil sistem sprejet prej.
Narediti boste morali naslednje:
Pozor! Da ne bi prišlo do prekoračitve števila zaposlenih, so potrebni mesečni obračuni.
Sistem obdavčitve v obliki enotnega davka na pripisani dohodek (UTII, imputacija, imputirani davek) je eden od šestih davčnih režimov, ki so na voljo za uporabo v Ruski federaciji tako organizacijam kot samostojnim podjetnikom. UTII se skupaj s PSN in enotnim davkom na kmetijstvo nanaša na posebne davčne režime, za katere so značilne lastne značilnosti in pogoji uporabe.
UTII je eden najbolj priljubljenih in donosnih sistemov obdavčitve (v nadaljnjem besedilu UTII). Glavna značilnost tega neregulativnega režima je postopek obračunavanja davka. Osnova za UTII ni dejanski prejeti dobiček, temveč znesek dohodka, ki ga država pripiše za določeno vrsto dejavnosti. Davek torej ni vezan na prejeti dohodek, izračuna se glede na vrsto dejavnosti, število zaposlenih ali površino prodajnega prostora in območje, kjer se dejavnost opravlja.
Prav tako, kot v drugih posebnih režimih, UTII samostojne podjetnike ali organizacije oprošča plačila DDV, dohodnine, dohodnine in davka na nepremičnine.
Do leta 2013 je bil UTII obvezen za uporabo, če so opravljene dejavnosti spadale v ta režim obdavčitve. Od leta 2013 je imputacija postala prostovoljna in podjetnik (samostojni podjetnik ali organizacija) ima pravico, da se sam odloči, kateri režim bo uporabil: UTII, poenostavljeni davčni sistem ali OSNO.
Kljub velikemu številu govoric o odpravi UTII se veljavnost imputacije vsako leto podaljša. Tako je predsednik Ruske federacije julija 2016 podpisal zakon o podaljšanju veljavnosti UTII do leta 2021. Torej v naslednjih 3 letih ne bo treba razmišljati o spremembi davčnega režima, povezanega z odpravo UTII.
Vrste dejavnosti, v zvezi s katerimi je mogoče uporabiti sistem pripisane obdavčitve, so navedene v 2. odstavku čl. 346.26 Davčni zakonik Ruske federacije. Ti vključujejo zlasti:
Vlada Ruske federacije je 24. novembra 2016 odobrila nov seznam kod za gospodinjske storitve, v zvezi s katerimi se lahko uporablja sistem pripisane obdavčitve.
V to vrsto dejavnosti spadajo tudi storitve varovanja avtomobilov na plačljivih parkiriščih, razen na parkiriščih za zaseg.
Pogoj: največ 20 vozil za izvajanje navedene dejavnosti.
Če površina prodajnega prostora presega določeno vrednost, potem uporaba UTII za to vrsto dejavnosti ni dovoljena.
Objekti STS, ki nimajo trgovskih prostorov, vključujejo notranje trge, kioske, šotore, prodajne avtomate. Objekti NTS vključujejo odprte pulte, klopi, kombije, rezervoarje za prodajo piva, mleka, kvasa.
Če površina dvorane za pomoč strankam presega navedeno vrednost, potem uporaba UTII za to vrsto dejavnosti ni dovoljena.
Opomba: poseben seznam dejavnosti, za katere se lahko uporablja UTII, je določen z odločitvami lokalnih oblasti. Tudi v nekaterih regijah UTII morda sploh ni nameščen, kot na primer v Moskvi.
Uporaba UTII ni dovoljena, če:
Za organizacije:
Za samostojne podjetnike:
Opomba: če je nepremičnina vključena v poseben seznam, ki ga potrdijo regionalni organi, in se davek nanjo izračuna na podlagi katastrske in ne popisne vrednosti (nakupovalni centri, upravni in poslovni centri ter prostori v njih), se davek na nepremičnine plača ne glede na sistem uporablja obdavčitev.
UTII se lahko kombinira s katerim koli nedavčnim režimom: poenostavljenim davčnim sistemom, patentom, kmetijskim davkom in OSNO. Hkrati ni dovoljeno uporabljati več neregulativnih režimov za eno vrsto dejavnosti hkrati.
Za prehod na režim pripisane obdavčitve morate vlogo vložiti pri davčnem organu najpozneje v 5 dneh od začetka opravljanja dejavnosti:
Vloga za prehod na imputacijo mora biti vložena najkasneje v 5 dneh od datuma začetka dejavnosti.
Registracijo kot plačnika UTII opravijo davčni organi v 5 dneh od datuma prejema vloge samostojnega podjetnika ali organizacije.
Samostojni podjetniki in organizacije na UTII vodijo evidenco samo fizičnih kazalnikov, ne upoštevajo prihodkov in odhodkov. Če podjetnik ali podjetje združuje UTII s poenostavljenim davčnim sistemom ali patentom, mora voditi ločeno evidenco prihodkov in odhodkov za poenostavljeni davčni sistem in patent.
Formula za izračun UTII za četrtletje:
BD x FP x K1 x K2 x 15 % x 3
DB– osnovna dobičkonosnost. Ta vrednost je določena z davčnim zakonikom Ruske federacije na enoto fizičnega kazalnika, ločeno za vsako vrsto dejavnosti.
FP– fizični indikator. Praviloma je enota fizičnega kazalnika število trgovskih objektov, zaposlenih, površine trgovskega prostora (mesta), števila vozil itd.
Osnovni donosnost in fizični kazalnik za vsako vrsto dejavnosti je določen v 3. odstavku čl. 346.29 Davčni zakonik Ruske federacije
K1– koeficient deflatorja. Vrednost tega koeficienta določi Ministrstvo za gospodarski razvoj za vsako koledarsko leto. V letu 2017 je izenačen 1,798 , v letu 2018 znašal 1,868 , v letu 2019 – 1,915 .
K2– korekcijski faktor. Vrednost korekcijskega koeficienta določijo občinski organi glede na določeno vrsto dejavnosti, v nekaterih primerih pa glede na območje, na katerem se dejavnost izvaja.
Natančno vrednost tega koeficienta lahko ugotovite na spletni strani davčne službe, tako da v zgornjem levem kotu navedete kodo regije (na primer 50 - moskovska regija) in se pomaknete navzdol po strani, da preberete razdelek »Značilnosti regionalne zakonodaje«.
15% – stopnja UTII.
Opozoriti je treba, da imajo regionalni organi pravico znižati stopnjo za nekatere kategorije podjetnikov, ki opravljajo določene vrste dejavnosti.
3 – število mesecev v četrtletju, za katere se obračuna davek.
Začetni podatki:
Poslovni subjekt: IP
Vrsta dejavnosti: opravljanje veterinarskih storitev
Zaslužkarji: nič
Moskovska regija, Ramenskoye
Osnovna donosnost:
Fizični indikator: 7 500
K1: 1,798
Ponudba: 15%
6997 rubljev
Obračun davka za trimesečje
BD x FP x K1 x K2 x 15 % x 3
7500 x 1 x 1798 x 1 x 15 % x 3
6068 rubljev
Ker je samostojni podjetnik v poročevalskem obdobju plačal zavarovalne premije, ki presegajo znesek obračunanega davka, mu v proračun ni treba plačati ničesar:
6 068 – 6 997 = 0
Začetni podatki:
Poslovni subjekt: IP
Vrsta dejavnosti: Nudenje storitev popravila, vzdrževanja in pranja vozil
Zaslužkarji: nič
Regija in občina, v kateri se izvaja dejavnost: Saint Petersburg
Osnovna donosnost: število zaposlenih, vključno s samostojnimi podjetniki
Fizični indikator: 12 000
K1: 1,798
Ponudba: 15%
Znesek plačanih fiksnih prispevkov: 6997 rubljev
Obračun davka za delni november
BD x FP x K x K2 x 15 x Število opravljenih dni v mesecu: skupno število dni v mesecu
12.000 x 3 x 1.798 x 1 x 15 % x 29:30
Znesek davka brez prispevkov – 3128,5 rubljev
Obračun davka za december
12.000 x 1 x 1,798 x 1 x 15 % = 3.236,4
Skupaj za delni november in polni december bo obračunan znesek davka 6365 rubljev
Ker znesek fiksnih prispevkov presega obračunani davek, samostojnemu podjetniku na podlagi rezultatov 4. četrtletja ni treba plačati ničesar v proračun.
Se pravi, če znesek fiksnih prispevkov presega znesek obračunanega davka, potem vam ob koncu trimesečja ni treba plačati ničesar.
Recimo, da je samostojni podjetnik zase in za svojega zaposlenega plačal prispevke v višini 15.000 rubljev. Izračunani znesek davka brez prispevkov je 8.000 rubljev. Samostojni podjetnik lahko zniža enotni davek le za polovico, to je do 4.000 rubljev. (8.000 x 50 %).
Recimo, da je samostojni podjetnik 2. oktobra vložil napoved za 3. četrtletje 2017, 5. oktobra pa plačal zavarovalne premije za to obdobje. Samostojni podjetnik jih ne bo mogel upoštevati pri obračunu plačila za 3. četrtletje. , vendar jih bo imel pravico upoštevati pri izračunu davka za 4. četrtletje.
Za pridobitev ugodnosti mora samostojni podjetnik registrirati blagajno v obdobju od 1. februarja 2017 do 1. julija 2019. Če samostojni podjetnik posameznik opravlja gostinske storitve ali opravlja trgovino na drobno, mora registrirati blagajno v obdobju od 1. februarja 2017 do 1. julija 2018. Stroške lahko upoštevate pri obračunu davka za leti 2018 in 2019, vendar ne prej kot v letu, v katerem je bila blagajna registrirana.
Enotni davek se plača vsako četrtletje, najpozneje v 25 dneh po koncu davčnega obdobja.
Davek se plača Zvezni davčni službi v kraju poslovanja ali registracije (za distribucijo in distribucijsko trgovino, prevoz potnikov in tovora, postavitev oglasov na vozila).
KBK za plačilo UTII v letu 2017 za samostojne podjetnike in organizacije - 18210502010021000110
Davčno obdobje za UTII je četrtletje, zato samostojni podjetniki ali organizacije predložijo izjave četrtletno, najkasneje 20 dni po koncu davčnega obdobja.
Upoštevajte, da če rok za plačilo davka ali rok za poročanje pade na vikend ali praznik, se premakne na prvi delovni dan.
Samostojni podjetniki in organizacije na UTII (razen gostinskih storitev in trgovine na drobno) imajo pravico, da do 1. julija 2019 ne preidejo na nov postopek poravnave s strankami (kupci).
Samostojni podjetniki posamezniki in gospodarske družbe, ki se ukvarjajo s trgovino na drobno ali gostinskimi storitvami, imajo pravico, da do julija 2019 ne uporabljajo spletnih blagajn, če nimajo zaposlenih.
Podjetnik ali organizacija izgubi pravico do uporabe UTII, če število zaposlenih preseže 100 ljudi ali se delež udeležbe drugih organizacij poveča za več kot 25%.
V primeru prenehanja pripisane dejavnosti je samostojni podjetnik ali organizacija dolžan vložiti vlogo pri davčnem organu v 5 dneh od dneva njenega zaključka:
Navedeni dokument je treba predložiti Zvezni davčni službi v kraju poslovanja, razen v primerih, ko se izvaja dostava ali distribucija, storitve prevoza potnikov in tovora ter oglaševanje na vozilih. Pri opravljanju te vrste dejavnosti se vloga vloži na kraju registracije samostojnega podjetnika ali organizacije.
V 5 dneh od datuma prejema vloge davčna služba odjavi samostojnega podjetnika ali organizacijo kot plačnika UTII.
Upoštevajte, da lahko davčni zavezanec spremeni sistem obdavčitve (če samostojni podjetnik ne preneha z dejavnostmi, za katere se uporablja UTII) šele od začetka naslednjega leta.
Poleg tega se za vsak dan zamude zaračunajo kazni v višini 1/300 obrestne mere refinanciranja Centralne banke Ruske federacije za prvih 30 dni zamude in v višini 1/150 za naslednje dni.
Enotni davek na pripisani dohodek (UTII) v letu 2019
Povprečna ocena 5 (100 %), ocenjeno 1
UTII je poseben režim obdavčitve, ki se uporablja za določene vrste dejavnosti. Znesek davka za posamezne podjetnike na UTII je vedno enak. Ni odvisno od tega, ali ste imeli dobiček ali ste delali z izgubo. Iz tega članka boste izvedeli o značilnostih izračuna enotnega davka, kako plačati, kako šteti, o prednostih in slabostih tega posebnega režima.
UTII uporabljajo tako pravne osebe kot samostojni podjetniki. Od leta 2013 je uporaba UTII prostovoljna. V skladu s členom 346.28 Davčnega zakonika Ruske federacije morajo davčni zavezanci vložiti vlogo na posebnem obrazcu. Predloži se v 5 delovnih dneh od datuma začetka uporabe tega režima.
V odgovor mora davčni urad samostojnemu podjetniku izdati obvestilo o registraciji. Rok - 5 delovnih dni po oddaji prijave. Nujno prosim za obvestilo. To je vaše zavarovanje pred nepozornimi davčnimi organi. Lahko izgubijo dokument in potem boste morali v celoti izračunati davke v skladu z OSNO ali poenostavljenim davčnim sistemom.
Na UTII lahko preklopite vsak dan. Na splošni ali poenostavljeni režim se lahko prostovoljno vrnete šele od novega leta. Opomba: Koledar računovodje za oddajo poročil poenostavljenemu davčnemu sistemu za oktober 2018.
Natalija Miščanin, vodja računovodskega oddelka za zunanje izvajanje "Glavbukh Assistant"
Predmet obdavčitve UTII je pripisani dohodek (odstavek 1 člena 346.29 davčnega zakonika). Zato ste dolžni plačati UTII od trenutka, ko registrirate svojo organizacijo ali samostojnega podjetnika kot plačnika UTII. Ne glede na dejanske rezultate poslovanja v posameznem davčnem obdobju.
Pavšalni davek. Davek samostojnega podjetnika na UTII ni odvisen od dohodka, temveč je določen glede na vrsto dejavnosti, velikost podjetja in regionalni koeficient. Glavna stvar je, da pravočasno prenesete fiksni znesek davka.
Odtegljaj socialnih prispevkov. Znesek davka se lahko zmanjša za prispevke za zavarovanje v pokojninsko blagajno, zdravstveno in socialno zavarovanje. Če imate zaposlene, potem se davek lahko prepolovi. Če ste samostojni podjetnik brez zaposlenih na UTII v letu 2018, potem lahko odštejete 100%, pod pogojem, da redno in pravočasno plačujete prispevke.
Oproščen drugih davkov- DDV, davek na premoženje in dohodnina podjetnika.
Pri uporabi UTII se izjava ponavlja iz četrtletja v četrtletje, zato je enostavno napovedati davčne odhodke.
Vendar pa obstaja pomemben pogoj, na katerega niso vsi pozorni! Registrirati se morate kot plačnik UTII v kraju, kjer se bo dejavnost izvajala.
Na primer, če ste kot samostojni podjetnik registrirani v Moskvi, vendar boste delali v Kazanu, boste morali poiskati informacije o UTII v lokalnih zakonih Republike Tatarstan.
Primer
Podjetnik Ivan Ivanov je na drobno prodajal rezervne dele za tuje avtomobile. Odprl je samostojnega podjetnika brez zaposlenih, redno plačeval UTII in razvijal svoje podjetje na vse možne načine.
Kupec ga je kontaktiral za nakup serije rezervnih delov na veliko. Že naslednji dan sem denar nakazal na svoj bančni račun. Vasily je bil navdušen in takoj porabil del denarja za nov avto.
Podjetnik ni vedel, da trgovina na debelo ne spada v UTII. Takoj ko je denar zanjo prispel na njegov tekoči račun, je imel avtomatsko nove davke - DDV in dohodnino kot podjetnik.
Enotni davek se izračuna na naslednji način: UTII = VD (pripisani dohodek) * CH (davčna stopnja).
Znesek davka, ki ga davčni zavezanec plača za mesec svoje dejavnosti, je pripisani dohodek, pomnožen z davčno stopnjo. Davčna stopnja je določena z davčnim zakonikom v višini 15%. Stopnja se prilagodi lokalno v razponu od 7,5 % do 15 %.
VD=BD*FP*K1*K2
BD (osnovna donosnost) in FP (fizični kazalnik) sta določena v 3. členu čl. 346.29 Davčnega zakonika Ruske federacije in je odvisno od vrste dejavnosti.
K1 - koeficient deflatorja. Določi ga država za tekoče koledarsko leto. Leta 2018 K1 = 1,868.
K2 - redukcijski koeficient donosnosti. Odvisno je od odločitve regionalnih oblasti in se giblje od 0,005 do 1 enote.
Primer izračuna UTII za samostojne podjetnike brez zaposlenih
Recimo, da Sergej Petrov dela kot frizer v mestu Smolensk. Za takega samostojnega podjetnika brez zaposlenih je osnovni dohodek (BR) 7500 rubljev na mesec.
- Koeficient K1 za leto 2018 znaša 1,868
- Koeficient K2 za mesto Smolensk = 0,759
- Fizični kazalnik (PI) je enak 1. FI za gospodinjske storitve je število zaposlenih. V našem primeru je to eden, saj samostojni podjetnik nima zaposlenih.
Izračunamo pripisani dohodek:
VD=7500*1,868*0,759*1 Pripisani dohodek je enak 10633,59 rubljev na mesec.
Upoštevamo UTII za samostojne podjetnike brez zaposlenih:
10.633,59 RUB * za 15% (davčna stopnja) = 1595,03 rubljev na mesec.
Sergej Petrov plača 1595,03 rubljev v proračun Smolenska za vsak mesec dela. In če pravočasno plača zavarovalne premije - 2698,75 rubljev na mesec, mu sploh ne bo treba plačati UTII.
UTII morate plačati v naslednjih rokih: pred 25. aprilom, pred 25. julijem, pred 25. oktobrom in pred vključno 25. januarjem. Nimate časa ali želje ukvarjati se z davki? Izhod.
Samostojni podjetniki lahko zmanjšajo znesek davka na stroške, porabljene za nakup blagajniške opreme, vendar v višini največ 18.000 rubljev. Odbitek je mogoče pridobiti pod pogojem, da je blagajna registrirana pri davčnih organih od 1. februarja 2017 do 1. julija 2019.
Država povrne stroške nakupa blagajne, fiskalnega pogona, programske opreme ipd. Pomemben pogoj je, da skupni znesek stroškov na blagajno ne presega 18.000 rubljev.
Na spletni strani davčnega inšpektorata tax.ru. Poglejmo, kako to storiti. Gremo na stran. V zgornjem levem kotu izberite svojo regijo. V razdelku »Davki in pristojbine, ki veljajo v Ruski federaciji« izberite »Posebni davčni režimi«, pojdite na »UTII« in »Značilnosti regionalne zakonodaje«.
Izberite »Občinski subjekt« v formatu PDF, ki mu pripadate in odprite pripadajoči zakon. Najdi v njem:
Podjetnik v posebnem režimu plača enotni davek in tiste davke, ki so obračunani po glavnem sistemu obdavčitve.
Samostojni podjetniki so dolžni plačevati prispevke za pokojninsko in zdravstveno zavarovanje. Socialni prispevki niso davki, vendar jih je treba plačati pravočasno in ne glede na dejavnost.
Zavarovalne premije za samostojne podjetnike v letu 2018 so fiksne in niso vezane na minimalno plačo, kot v preteklih letih. Njihova vsota:
Skupni znesek prispevkov za podjetnika v letu 2018 je 32.385 rubljev, če njegov skupni dohodek presega 300.000 rubljev.
