Kakšen je rok za oddajo obračuna davka na nepremičnine za 4. četrtletje 2017? Do katerega datuma je treba letno poročilo predložiti inšpektoratu zvezne davčne službe? Tukaj so natančni roki za dostavo nepremičninske izjave.
Vse organizacije, ki plačujejo davek na nepremičnine, morajo predložiti tudi napoved za ta davek. Oddati morate izjavo na podlagi rezultatov davčnega obdobja - 2017. Na ta način je pravilneje imenovati dostavo deklaracije ne za 4. četrtletje 2017, ampak za celotno leto 2017. To bo v skladu z normami davčnega zakonika Ruske federacije o davkih na nepremičnine.
Če v letu 2017 organizacija v svoji bilanci stanja ni imela osnovnih sredstev (obdavčljivih postavk), ki so predmet davka na premoženje, ji ni treba predložiti izjav za 4. četrtletje 2017. Prav tako ne oddajo obračuna davka na nepremičnine in samostojnega podjetništva. Ne plačujejo davka na nepremičnine pravnih oseb.
V letu 2017 je bil potrjen nov obrazec za davčno napoved. Izpolniti ga je treba kot del izjave za 4. četrtletje 2017 (oziroma letne izjave). Spremembe so predvidene z odredbo Zvezne davčne službe Rusije z dne 31. marca 2017 št. ММВ-7-21 / 271).
Novi obrazec izjave, odobren z Odredbo Zvezne davčne službe z dne 31. marca 2017 št. ММВ-7-21 /, dodatno vključuje razdelek 2.1 "Podatki o nepremičninah, obdavčenih po povprečni letni ceni". Oddati jo morajo vsi zavezanci, ki oddajo premoženjsko izjavo za 4. četrtletje 2017 na novem obrazcu.
Prenesite nov obrazec za davčno napoved za 4. četrtletje 2017.
Rok za predložitev davčne napovedi za 4. četrtletje 2017 je 30. marec 2018 (2. člen 386. člena Davčnega zakonika Ruske federacije).
Upoštevajte, da če zadnji dan roka pade na vikend, se poročila lahko predložijo naslednji delovni dan (člen 7 člena 6.1 Davčnega zakonika Ruske federacije). Vendar se rok za oddajo davčne napovedi za 4. četrtletje 2017 ne premika, saj je 30. marec 2018 petek.
Če organizacija prekrši rok za predložitev davčne napovedi za 4. četrtletje 2017, ji grozi globa v skladu s členom 119 davčnega zakonika Ruske federacije: 5 odstotkov neplačanega zneska za vsak mesec zamude (polno in nepopolna). V tem primeru je najmanjša globa 1000 rubljev, najvišja pa 30 odstotkov.
Na podlagi rezultatov poročevalskih obdobij morajo organizacije predložiti izračun za predplačila (Dodatek št. 4 k odredbi Zvezne davčne službe Rusije št. ММВ-7-11 / 895 z dne 24. novembra 2011). In po togah leta - deklaracija.
Mimogrede, davčna služba je odobrila nove obrazce prijave in izračuna (Odlok Zvezne davčne službe z dne 31. marca 2017 št. ММВ-7-21 / [email protected]). Izjavo v novem obrazcu je treba oddati konec leta 2017, izračun pa konec prvega četrtletja 2018. Vendar pa je posodobljen izračun mogoče uporabiti že zdaj (dopis Zvezne davčne službe z dne 14. aprila 2017 št. BS-4-21 / [email protected]).
Davčno obdobje za davek na nepremičnine organizacij je koledarsko leto (člen 1 člena 379 Davčnega zakonika Ruske federacije).
Obdobja poročanja za davek na nepremičnine so odvisna od nabavne vrednosti premoženja v lasti organizacije davek se izračuna:
Zaradi dejstva, da ima organizacija lahko premoženje, davek od katerega se izračuna na podlagi povprečnih letnih stroškov in katastrske vrednosti, imajo računovodje vprašanje: katero obdobje poročanja je treba navesti v izračunu? Dejansko ima taka nepremičnina različna obdobja poročanja, postopek za izpolnjevanje obrazca za tekoči obračun pa vključuje navedbo poročevalskih obdobij samo za nepremičnine, obdavčene na podlagi povprečne letne vrednosti (I četrtletje, I pol leta, 9 mesecev).
Tako je FTS pojasnil, da do posodobitve obrazca za izračun in postopka za njegovo izpolnjevanje vsem plačnikom svetujemo, da navedejo naslednje kode, ki odražajo obdobje poročanja za davek od dohodkov pravnih oseb (dopis FTS z dne 25. marca 2016 št. BS -4-11 / [email protected]):
V letu 2017 se poroča o davku na nepremičnine v naslednjih pogojih.
Roki za vložitev dohodnine za leto 2016 so za vse enaki. Ni pomembno, kako pogosto oddate poročila – četrtletno ali mesečno. Obstajajo pa tudi posebni roki.
Nekatera podjetja oddajo poročila o dohodnini četrtletno, druga pa mesečno. A ob koncu leta vsi oddajo izjavo v enem dnevu. Obstajajo tudi primeri, za katere so določeni posebni roki za plačilo dohodnine.
Splošni roki za vložitev dohodnine
Organizacije predložijo poročila o davku približno četrtletno ali mesečno (glej spodnji diagram). Toda v vsakem primeru je davčno obdobje za davek od dohodka koledarsko leto (člen 1 člena 285 Davčnega zakonika Ruske federacije). Poglejmo, v kakšnih časovnih okvirih podjetja oddajo poročila v vsakem primeru posebej.
Shema. Kako plačati dohodnino
Poročanje četrtletno
Podjetja, ki plačujejo davek četrtletno ali mesečno na podlagi dobička, doseženega v prejšnjem četrtletju, predložijo davčni obračun:
Tako je treba obračun dohodnine za leto 2016 oddati najkasneje do 28.3.2017.
Poročanje mesečno
Podjetja lahko prenesejo akontacijo dohodnine na podlagi dejanskega dobička, prejetega za poročevalsko obdobje (2. člen 286. člena Davčnega zakonika Ruske federacije). Obdobja poročanja v tem primeru bodo:
Ob koncu vsakega takega obdobja poročanja je treba predložiti izjavo (glej spodnjo tabelo). Ob koncu leta je treba izjavo oddati do 28. marca leta, ki sledi poročevalnemu letu. To pomeni, da je rok za oddajo dohodninske napovedi za leto 2016 28. marec 2017.
Roki za oddajo dohodnine: tabela
| Kdo odda izjavo | Rok za oddajo | |
| do konca poročevalskega obdobja | na podlagi rezultatov davčnega obdobja | |
| Podjetja, za katera so poročevalska obdobja četrtletje, pol leta in devet mesecev koledarskega leta |
|
|
| Podjetja, pri katerih so obdobja poročanja en mesec, dva meseca, tri mesece in tako naprej do konca koledarskega leta | najkasneje do 28. dne v mesecu, ki sledi potečenemu koledarskemu mesecu | najkasneje do 28. marca leta, ki sledi potekanemu koledarskemu letu |
| Neprofitne organizacije, ki nimajo davčnih obveznosti | - | najkasneje do 28. marca leta, ki sledi potekanemu koledarskemu letu |
| Davčni zastopniki | najkasneje v 28 koledarskih dneh od konca poročevalskega obdobja, v katerem je bil dohodek izplačan | najkasneje do 28. marca leta, ki sledi potekanemu koledarskemu letu |
Kaj se bo zgodilo ob kršitvi roka za vložitev obračuna davka od dobička
Za prepozno oddajo dohodnine je možna globa. Njen znesek je odvisen od tega, katera izjava ni bila pravočasno predložena inšpekciji.
Izjave za leto ni oddal pravočasno
Izjave za poročevalsko obdobje ni predložil pravočasno
200 rubljev za vsako izjavo, ki ni bila predložena pravočasno
Roki za oddajo izjave za novoustanovljena podjetja
Novoustanovljene organizacije lahko četrtletno prenašajo akontacije dohodnine, dokler prihodki od prodaje ne presežejo ene od omejitev:
Od naslednjega meseca po presežku mora organizacija preiti na mesečno plačilo akontacije dohodnine (člen 5 člena 287 Davčnega zakonika Ruske federacije).
PRIMER
Organizacija je bila registrirana junija. Prvi izkupiček je prejela oktobra, novembra pa je ta številka presegla 5 milijonov rubljev. Prvo četrtletje od dneva registracije organizacije je obdobje od julija do septembra. To pomeni, da bi morala organizacija začeti prenašati akontacije za dohodnino na podlagi svojih rezultatov (člen 6 člena 286 Davčnega zakonika Ruske federacije). Toda v tem četrtletju organizacija ni prejela dohodka. To pomeni, da je znesek akontacije nič.
Novoustanovljene organizacije so upravičene tudi do plačevanja mesečnih predplačil na podlagi dejanskega dobička. Še več, od samega meseca njihovega nastanka. Toda organizacija mora davčni urad obvestiti o uporabi tega načina plačila dohodnine. To je treba storiti v mesecu, v katerem je bila ustvarjena. Konec istega meseca morate izračunati prvo akontacijo in oddati prvi obračun dohodnine.
Kakšen je rok za predložitev popravljenega dohodnine
Podjetja predložijo popravljeno izjavo iz dveh možnih razlogov. Oglejmo si vsakega od njih.
Pojasnilo na zahtevo inšpektorjev. Med interno revizijo lahko inšpektorji podjetju pošljejo zahtevo za pojasnila ali dopolnitev obračuna dohodnine. Če je v poročilu res napaka ali netočnost, mora podjetje vložiti revizijo. V tem primeru ga je treba pripraviti in izročiti v petih delovnih dneh (odstavek 6 člena 6.1, točka 3 člena 88 Davčnega zakonika Ruske federacije).
5
delovni dnevi
družba mora na zahtevo inšpektorjev izročiti revizijo
Če je zahteva prezrta ali prepozno, imajo inšpektorji pravico organizaciji kaznovati 5.000 rubljev. (Člen 1 člena 129.1 Davčnega zakonika Ruske federacije).
Izpopolnitev, ki jo je sprožilo podjetje. Organizacije, ki so v prvotni izjavi odkrile napako, ki je povzročila prenizko navedbo davka, samostojno predložijo popravljeno izjavo.
V tem primeru ni posebnega roka za predložitev revidirane izjave. Inšpektorji podjetja ne bodo mogli oglobiti zaradi neposredovanja navedenih podatkov. Vendar ne bi smeli odlašati. Konec koncev, če inšpektorji pred razjasnitvijo ugotovijo napako, se organizacija sooča z globo - 20 odstotkov zneska zaostalih plačil.
Da bi se izognili globi, je treba pred predložitvijo revizije zaostala plačila in kazni prenesti v proračun (pododstavek 1, odstavek 4 člena 81 Davčnega zakonika Ruske federacije, pismo Ministrstva za finance Rusije z dne septembra 13. 2016 št. 03-02-07 / 1/53498).
Vrste in roki za dostavo davčnih in računovodskih izkazov v letu 2017 se razlikujejo od izkazov preteklih obdobij. Vsa podjetja, ne glede na vrsto dejavnosti, so dolžna predložiti poročila o rezultatih leta. Vrste, sestava in čas poročanja za leto 2017 so odvisni od davčnega sistema, ki se uporablja v podjetju, ter organizacijske in pravne oblike.
Upoštevali bomo sestavo poročanja vladnim agencijam za družbe z omejeno odgovornostjo LLC o različnih davčnih sistemih.
V začetku leta morajo vse organizacije začeti s pripravo letnega poročila za leto 2016. Oddati morate poročila za leto od januarja do konca marca 2017. Vrste in roki za oddajo poročil so odvisni od tega, kakšen davčni sistem uporablja podjetje.
V letu 2017 bodo organizacije morale predložiti letne računovodske izkaze za leto 2016, nato mesečne ali četrtletne davčne napovedi Zvezni davčni službi in izračune zavarovalnih premij skladom ob koncu vsakega četrtletja, šestih mesecev in 9 mesecev. Kakšna poročila so vključena v poročanje za LLC o splošnem davčnem sistemu in posebnih režimih (USN in UTII).
Organizacije z najemom OSNO:
Računovodsko poročanje
Davčno poročanje:
Poročanje skladom
Vse organizacije morajo predložiti letne računovodske izkaze. Poročilo je treba predložiti Zvezni davčni službi in Rosstatu.
Letni računovodski (finančni) izkazi so sestavljeni iz bilance stanja, izkaza finančnega izida in prilog k temu. Sestava poročanja je odobrena s klavzulo 1 14. člena zveznega zakona z dne 6. 12. 2011 št. 402-FZ. Mala podjetja lahko predložijo poenostavljene obrazce za poročanje.
Rok za predložitev letnih poročil je določen s 5. odstavkom 1. odstavka 23. člena Davčnega zakonika Ruske federacije in 2. odstavkom 18. člena Zveznega zakona z dne 06.12.2011 št. 402-FZ.
Rok za oddajo letnega poročila za leto 2016 je 31. 3. 2017.
Rok za oddajo letnega poročila za leto 2017 je 2.4.2018*.
Organizacije predložijo obračun DDV na podlagi rezultatov vsakega četrtletja: za 1. četrtletje, pol leta, 9 mesecev in leto. Pogoji in postopek za predložitev deklaracije ter plačilo davka so določeni v členu 174 Davčnega zakonika Ruske federacije.
V letu 2017 je treba napoved za DDV oddati pravočasno:
Elektronsko poročanje o DDV
Objava DDV se predloži po telekomunikacijskih poteh v elektronski obliki, preko operaterja elektronskega upravljanja dokumentov. To pravilo velja za vse davčne zavezance, vključno z davčnimi zastopniki zavezancev za DDV.
Izjavo na papirju lahko oddajo samo davčni zastopniki, ki niso zavezanci za DDV ali so oproščeni plačila DDV. Poleg tega ne bi smeli biti največji davkoplačevalci, povprečno število njihovih zaposlenih pa ne sme presegati 100 ljudi. Ta postopek je opredeljen v odstavku 5 člena 174 Davčnega zakonika Ruske federacije.
plačilo DDV
DDV se plača v enakih obrokih v treh mesecih po poročevalskem obdobju – četrtletju. Plačila morajo biti poslana do 25. v mesecu. Na primer, davek za prvo četrtletje 2017 je treba nakazati v obdobju od aprila do junija na naslednje datume:
do 25.04.2017, 25.05.2017, 27.06.2017 *.
Poleg tega v skladu s točko 5.2. 174. člena Davčnega zakonika Ruske federacije so organizacije, ki niso zavezanci za DDV, ki jih davčni zastopniki ne priznavajo, če izdajajo račune, dolžne davčnemu inšpektoratu predložiti register prejetih in izdanih računov v elektronski obliki. Rok - najkasneje do 20. dne v mesecu, ki sledi poteklemu davčnemu obdobju.
Poročilo o davku od dobička se predloži četrtletno: na podlagi rezultatov prvega četrtletja, pol leta,
9 mesecev in eno leto. Obdobje poročanja za davek od dohodka je določeno s členom 285 Davčnega zakonika Ruske federacije.
V obračunu dohodnine so prihodki in odhodki prikazani po načelu nastanka poslovnega dogodka od začetka leta.
Obdobje poročanja za dohodnino je četrtletje ali mesec. Davčno obdobje za dohodnino je eno leto. Pomembno je, da se ne zmedete.
Roki in postopek za predložitev deklaracije ter roki za plačilo akontacije in davka so določeni v členih 287 in 289 Davčnega zakonika Ruske federacije.
V letu 2017 je treba davčno napoved oddati:
Organizacije, ki mesečno plačujejo akontacijo dohodnine, oddajo napovedi mesečno najkasneje do 28. dne v mesecu, ki sledi poročevalnemu. Roki za predložitev davčne napovedi so določeni v 3. odstavku 289. člena in 287. členu Davčnega zakonika Ruske federacije.
Dohodninsko napoved je treba predložiti elektronsko po telekomunikacijskih poteh prek operaterja elektronskega upravljanja dokumentov.
Prijavo o dohodnini v papirni obliki je mogoče izročiti organizaciji, če povprečno število zaposlenih ni več kot 100 ljudi.
Davek na premoženje pravnih oseb plačujejo podjetja, ki imajo nepremičnine v svojih bilancah. Davčno obdobje za davek od dohodkov pravnih oseb je koledarsko leto.
Upoštevajte, da od leta 2016 pri izračunu davka na nepremičnine veljajo različna davčna obdobja.
Če se davek na nepremičnine obračunava na podlagi katastrske vrednosti, so obdobja poročanja za davek na nepremičnine: I, II in III četrtletje koledarskega leta.
Če se davek na nepremičnine izračuna iz njegove povprečne letne vrednosti, bodo poročevalska obdobja prvo četrtletje, šest mesecev in devet mesecev koledarskega leta.
Pogoje in postopek za plačilo davka na nepremičnine in akontacije določijo sestavni subjekti Ruske federacije. Preverite pri svoji regiji, ali morate predložiti izračun akontacije davka na nepremičnine.
Izračun akontacije davka na nepremičnine je treba predložiti davčnemu uradu četrtletno. Na podlagi rezultatov prvega četrtletja, šestih mesecev, devetih mesecev ga je treba predložiti v 30 dneh po koncu ustreznega poročevalnega obdobja.
Rok za predložitev davčne napovedi za leto je določen s členom 386 Davčnega zakonika Ruske federacije.
Izračuni akontacije davka na nepremičnine se oddajo četrtletno:
Če je število zaposlenih več kot 100 ljudi, je treba prijavo predložiti elektronsko.
Samo organizacije, ki imajo registrirano vozilo, oddajo napoved za promet in plačajo davek. V skladu s členom 357 Davčnega zakonika Ruske federacije.
Postopek in pogoji plačila davka na prevoz in akontacije so določeni z zakoni sestavnih subjektov Ruske federacije. Datuma plačila davka na prevoz za to leto ni mogoče določiti prej kot 1. februarja v skladu s 1. odstavkom 363. člena Davčnega zakonika Ruske federacije.
Objava prometne takse se odda 1 (en)krat letno najkasneje do 1. februarja
v skladu s členom 363.1 Davčnega zakonika Ruske federacije.
Organizacije, ki imajo v lasti zemljišča, ki so priznana kot predmet obdavčitve, morajo predložiti davčno napoved in plačati ta davek. Člen 388 Davčnega zakonika Ruske federacije.
Postopek in pogoje plačila zemljiške davka in akontacije določijo in potrdijo načelniki občin. Vendar pa praviloma v skladu s členom 397 Davčnega zakonika Ruske federacije datuma plačila davka za leto ni mogoče določiti prej.
1. februarja.
Davčni obračun za zemljiški davek se predloži 1 (en)krat letno najkasneje
1. februarja.
Če je število zaposlenih v organizaciji več kot 100 ljudi, je treba izjavo predložiti v elektronski obliki.
Vse organizacije, ki imajo zaposlene, poročajo dohodnini četrtletno in letno.
V letu 2017 se poročanje Zvezni davčni službi o dohodnini predloži četrtletno z uporabo obrazca 6-NDFL. Odstavek 2 člena 230 Davčnega zakonika Ruske federacije.
Obrazec 6-NDFL je treba predložiti v letu 2017:
Poleg poročanja na obrazcu 6-NDFL morajo organizacije Zvezni davčni službi predložiti potrdilo 2-NDFL.
To potrdilo se predloži 1 (en) krat letno.
Potrdilo 2-NDFL za leto 2016 je treba predložiti Zvezni davčni službi do 3. 4. 2017. *
Potrdilo 2-NDFL za leto 2017 je treba predložiti Zvezni davčni službi do 2.4.2018. *
Pri številu posameznikov, o katerih se posredujejo podatki, do 25 oseb, ima organizacija pravico oddati poročila na papirju. Če je število več kot 25 oseb, morate prijaviti samo elektronsko.
Podatki o povprečnem številu zaposlenih se Zvezni davčni službi posredujejo le 1 (en)krat na leto.
V letu 2017 je treba podatek o povprečnem številu zaposlenih posredovati davčnemu uradu najkasneje do 20. januarja 2017.
Enotni obračun zavarovalnih premij se pojavlja v poročanju organizacij od 1. četrtletja
2017 leto.
Pojavila se je po prenosu nadzora nad premijami obveznega zavarovanja, ki so jih v letu 2016 vsa podjetja vplačevala skladom, na inšpektorat zvezne davčne službe.
Izračun predložijo vse organizacije, ki imajo zaposlene. Poročanje se na INFS predloži četrtletno: na podlagi rezultatov prvega četrtletja, šestih mesecev, devetih mesecev in koledarskega leta.
V skladu s 7. odstavkom 431. člena Davčnega zakonika Ruske federacije. Poročila morajo biti predložena v elektronski obliki.
Torej vse organizacije z zaposlenimi predložijo Enoten izračun zavarovalnih premij:
V letu 2017 morate v Pokojninski sklad Rusije predložiti poročilo o obrazcu RSV-1 za leto 2016.
Rok: najkasneje do 15.02.2017 v papirni obliki; najkasneje do 20.02.2017 v elektronski obliki.
Poročanje se odda elektronsko, če je povprečno število zaposlenih več kot 25 oseb. Če ima podjetje manj kot 25 zaposlenih, se poročila lahko oddajo na papirju.
V prihodnje, v letu 2017, poročila RSV-1 ni treba predložiti v Pokojninski sklad Ruske federacije na četrtletni osnovi. To poročilo je nadomestilo enotni izračun zavarovalnih premij, ki se od leta 2017 četrtletno predloži Zvezni davčni službi.
Organizacije morajo vsak mesec poročati FIU v obrazcu SZV-M.
Poročilo Pokojninskemu skladu Ruske federacije za leto 2017 v obrazcu SZV-M je treba predložiti najpozneje do 15. dne v mesecu, ki sledi mesecu poročanja.
Poročila oddajo vse organizacije, ki imajo zaposlene. Večina organizacij je dolžna predložiti poročila v elektronski obliki. Poročila v papirni obliki lahko oddajo samo organizacije s povprečnim številom manj kot 25 ljudi.
V letu 2017 morate oddati poročila v obrazcu 4-FSS za leto 2016 1 (en)krat.
Poleg tega leta 2017 glede na izračun v obrazcu 4-FSS ni treba predložiti FSS. Namesto tega obrazca je bilo uvedeno novo poročanje - "Enoten izračun zavarovalnih premij za zaposlene", ki se od 1. četrtletja 2017 predloži Zveznemu davčnemu inšpektoratu.
Poročanje FSS se predloži četrtletno: na podlagi rezultatov prvega četrtletja, šestih mesecev, devetih mesecev in koledarskega leta.
Obračun prispevkov za obvezno zavarovanje za nezgode pri delu in poklicne bolezni za leto 2016 se predloži v okviru poročanja v skladu z obrazcem 4-FSS na FSS.
V letu 2017 se na FSS predloži obračun prispevkov za obvezno zavarovanje za nezgode pri delu in poklicne bolezni. Izračun je treba predložiti FSS vsako četrtletje od začetka
od 1. četrtletja 2017.
Roki za predložitev poročil so določeni v 1. odstavku 24. člena Zveznega zakona z dne 24.07.98.
št. 125-FZ.
Za večino organizacij obstaja zahteva po predložitvi poročil v elektronski obliki. Če ima organizacija povprečno število zaposlenih več kot 25 ljudi, je treba poročila predložiti v elektronski obliki. Če podjetje zaposluje manj kot 25 ljudi, se poročila lahko oddajo na papirju.
Obračun prispevkov za obvezno zavarovanje za nezgode pri delu in poklicne bolezni je treba predložiti v letu 2017:
Vsako leto je organizacija dolžna potrditi svojo vrsto dejavnosti v FSS. Ta zahteva je bila odobrena z odredbo Ministrstva za zdravje in socialni razvoj Ruske federacije z dne 31. januarja 2006 št. 55.
Organizacije, ki uporabljajo poenostavljeni davčni sistem, so oproščene plačila DDV, dohodnine in davka na nepremičnine. Izjema so primeri, neposredno določeni v 2. členu 346.11 Davčnega zakonika Ruske federacije.
Organizacije po poenostavljenem sistemu obdavčitve USN vodijo računovodske evidence in morajo kot vsi drugi predložiti letne računovodske izkaze Zvezni davčni službi in Rosstatu.
Vse organizacije, ki imajo zaposlene, morajo poročati Skladu socialnega zavarovanja in Pokojninskemu skladu Ruske federacije, ne glede na davčni sistem, ki ga uporabljajo.
Zvezna davčna služba mora predložiti podatke o povprečnem številu zaposlenih in potrdila na obrazcih 2-NDFL in 6-NDFL.
Postopek poročanja, čas in sestava poročanja FSS in Zvezni davčni službi na obrazcih 2-NDFL in 6-NDFL so obravnavani v tem članku zgoraj. So enaki kot pri organizaciji OSNO.
Davek na promet in zemljišča je treba plačati, če ima organizacija v svoji bilanci stanja premoženje, ki je predmet obdavčitve.
Izjava po poenostavljenem sistemu obdavčitve se odda 1 (en) krat letno.
Prijavo po poenostavljenem sistemu obdavčitve za leto 2016 je treba oddati do 31. 3. 2017 v papirni ali elektronski obliki. To obdobje je določeno v členu 346.23 Davčnega zakonika Ruske federacije.
Davek za leto 2016 je treba nakazati v proračun do 31.3.2017.
Organizacije po poenostavljenem davčnem sistemu morajo plačati akontacijo davka v skladu s členom 7 člena 346.21 Davčnega zakonika Ruske federacije pod naslednjimi pogoji:
Organizacije na UTII ne plačujejo davka od dohodka, DDV in davka na nepremičnine v skladu s 4. odstavkom člena 346.26 Davčnega zakonika Ruske federacije. Preostanek davkov je treba plačati po splošnem postopku.
Če število zaposlenih v organizaciji presega 100 ljudi, potem organizacija ne more uporabljati UTII.
Organizacije na UTII predložijo naslednja poročila:
Izjava UTII se predloži četrtletno:
Plačilo UTII se izvede ob koncu vsakega četrtletja do 25. dne v mesecu, ki sledi davčnemu obdobju.
Če zadnji dan mandata pade na dan, ki je v skladu z zakonodajo Ruske federacije priznan kot dela prost dan in (ali) dela prost dan, se za konec mandata šteje naslednji delovni dan po njem.
Izračun davka na nepremičnine pri računovodjah vedno poraja veliko vprašanj, saj ima veliko odtenkov. Kateri objekti so obdavčeni po povprečni letni vrednosti, kateri pa po katastrski vrednosti, kako izračunati davek in o tem poročati? Vsa ta vprašanja so obravnavana v našem članku.
Davčni zakonik Ruske federacije obvezuje vse organizacije, da plačajo davek na nepremičnine, ki imajo premoženje, priznano kot predmet obdavčitve (člen 1 člena 373 Davčnega zakonika Ruske federacije). Sem spadajo ruska in tuja podjetja s predstavništvi in brez predstavništva v Ruski federaciji, vendar imajo tukaj lastništvo.
Podjetja, ki delajo po poenostavljenem davčnem sistemu, morajo plačati tudi davek na nepremičnine. Res je, ne vedno. Govorimo le o tistih situacijah, ko ima poenostavljeno podjetje v lasti nepremičnine, katerih davčna osnova je določena kot njihova katastrska vrednost. Hkrati vam v zvezi z nepremičnino, za katero je davčna osnova določena kot povprečna letna vrednost, ni treba plačati davka (odstavek 2 člena 346.11 Davčnega zakonika Ruske federacije).
Če je bila določena katastrska vrednost stavbe, vendar ni navedena za določen prostor, se davčna osnova za prostor določi kot delež katastrske vrednosti stavbe, v kateri se nahaja, ki ustreza površini. prostorov v skupni površini stavbe.
Poleg tega, če ta ali ona stavba ni vključena na navedeni seznam, se davčna osnova določi kot povprečna letna vrednost nepremičnine. To potrjuje Ministrstvo za finance Ruske federacije (dopis z dne 17. junija 2015 št. 03-05-05-01 / 35000).
Opozoriti je treba, da se katastrska vrednost nepremičnine lahko spreminja tekom koledarskega leta. Dejstvo je, da je v obdobju med delom na državni katastrski cenitvi mogoče spremeniti tržne razmere, metodološke pristope k določanju katastrske vrednosti.
Poleg tega je podlaga za revizijo rezultatov katastrske cenitve netočnost podatkov o nepremičnini, uporabljenih pri določanju njene katastrske vrednosti. S tem se lahko ugotovi sprememba katastrske vrednosti cenitvenega predmeta, tako v smeri zmanjšanja kot v smeri povečanja.
Zvezni zakon št. 135-FZ z dne 29. julija 1998 določa, da se v primeru nestrinjanja z rezultati katastrske vrednosti lahko izpodbijajo. To lahko storijo tako podjetja kot organi.
Od katerega trenutka mora zavezanec uporabiti spremenjeno katastrsko vrednost nepremičnine? Če je bila navedena vrednost popravljena zaradi ugotovljene napake, se lahko nova vrednost uporablja od davčnega obdobja, v katerem je bila uporabljena napačno ugotovljena katastrska vrednost.
Če je bil ta kazalnik spremenjen v zvezi s sprejetjem odločbe pristojne komisije ali sodnega akta, je treba posodobljeno katastrsko vrednost upoštevati od davčnega obdobja, v katerem je bila vložena vloga za revizijo katastrske vrednosti, vendar ne prej kot na dan vpisa vrednosti, ki je bila predmet spora, v Enotni državni register katastra nepremičnin.
Davčno obdobje je koledarsko leto. Obdobja poročanja so prvo četrtletje, šest mesecev in devet mesecev koledarskega leta. Čeprav je davek regionalen, subjekti nimajo pravice določiti svojih obdobij poročanja, ki se razlikujejo od tistih, ki so določena v davčnem zakoniku. Stopnjo davka na nepremičnine določijo regionalne oblasti. Poleg tega ne sme presegati 2,2 odstotka.
Pogoji, ko mora organizacija plačati davek na nepremičnine, so naslednji:
Če ima podjetje premoženje, ki je obdavčeno, potem mora o tem poročati Zvezni davčni inšpektoratu. KND obrazec 1152026 - Davčna izjava za davek na nepremičnine (Odlok Zvezne davčne službe z dne 5. novembra 2013 št. ММВ-7-11 / [email protected]). Poročilo o davku na nepremičnine je treba predložiti, tudi če so vsa osnovna sredstva amortizirana (dopis Zvezne davčne službe Ruske federacije z dne 08.02.2010 št. 3-3-05 / 128). Izjema je ničelna izjava, ni je treba predložiti (dopis Ministrstva za finance Ruske federacije z dne 28. februarja 2013 št. 03-02-08 / 5904).
Izjava organizacije se izroči šele ob koncu leta. Rok je najkasneje do 30. marca leta po preteku davčnega obdobja (člen 3 člena 386 Davčnega zakonika Ruske federacije). Podjetja naj bi inšpektoratu četrtletno posredovala obračun akontacije davka na nepremičnine. To je treba storiti najkasneje v 30 koledarskih dneh od datuma konca ustreznega obdobja poročanja.
Pri sestavljanju naslovne strani poročila v letu 2017 je treba paziti na izpolnjevanje polja "Šifra vrste gospodarske dejavnosti po klasifikatorju OKVED". Postopek za izpolnjevanje poročila zahteva, da se v tej vrstici navede koda vrste gospodarske dejavnosti v skladu z klasifikatorjem OKVED po Vseruskem klasifikatorju vrst gospodarskih dejavnosti (OKVED) OK 029-2001. Vendar je ta klasifikator postal neveljaven 01.01.2017. Dejstvo je, da je bil z odredbo Rosstandarta z dne 31. januarja 2014 št. 14 stopil v veljavo OKVED2, ki se uporablja za pravna razmerja, ki so nastala od 01.01.2014, z vzpostavitvijo prehodnega obdobja do 01.01. /2017. Kljub temu ni prišlo do prilagoditev postopka izpolnjevanja davčnih poročil o nepremičninah.
Zato se postavlja vprašanje: katere kode je treba navesti pri predložitvi posodobljenih davčnih poročil za prejšnja poročevalska (davčna) obdobja v letu 2017 - v skladu z Vseruskim klasifikatorjem gospodarskih dejavnosti OK 029-2001 ali OKVED2?
Spletni seminarji za računovodje na Kontur.School: spremembe zakonodaje, posebnosti računovodskega in davčnega računovodstva, poročanje, plače in kadri, gotovinsko poslovanje.
62.154 ogledov
