Zavarovalne premije za samostojne podjetnike v obdobju 2018-2019 se plačajo Zvezni davčni službi. Kolikšen je znesek zavarovalnih premij, ki ga morajo plačati samostojni podjetniki brez zaposlenih v letih 2018-2019? Ali velikost dohodka samostojnega podjetnika vpliva na višino zavarovalnih premij? Kako izračunati prispevke, če je do registracije ali prenehanja dejavnosti IP prišlo v koledarskem letu? Kakšni so roki za plačilo pristojbin? Odgovore na ta vprašanja in primere izračunavanja zavarovalnih premij, ki jih samostojni podjetniki plačajo sami, obravnavamo v tem članku.
Fiksne prispevke za GPT in obvezno zdravstveno zavarovanje plačujejo samozaposlene osebe (samostojni podjetniki posamezniki, odvetniki, notarji). Za izračun fiksnih prispevkov za samostojne podjetnike v obdobju 2018-2019 veljajo pravila davčnega zakonika in so zanj značilne naslednje značilnosti (člen 430 Davčnega zakonika Ruske federacije):
Kako samostojni podjetniki plačujejo zavarovalne premije v letih 2018-2019? Čas plačila tekočih plačil v odstavku 2 čl. 432 Davčnega zakonika Ruske federacije, ustanovljen 2:
Nepravočasno plačilo ali podcenjevanje zneska prispevkov, izračunanega od dejansko prejetih dohodkov, se šteje za zamudo in pomeni odgovornost davčnega zavezanca v skladu z davčnim zakonikom Ruske federacije.
Preberite več o tej odgovornosti. .
Če oseba preneha z dejavnostjo, ki jo označuje kot samozaposlenega, mora najkasneje v 15 koledarskih dneh od dneva odjave iz te funkcije plačati dolgovane prispevke (5. člen 432. Ruska federacija).
Za obdobja, za katera samostojni podjetnik ne sme plačevati prispevkov, beri .
Ali upokojenemu podjetniku plačati prispevke »zase«, ugotovite .
Za informacije, kateri KBC za fiksna plačila zaradi spremembe upravitelja prispevkov se bo od leta 2017 uporabljal, preberite .
Podjetnik, ki nima zaposlenih, ne oddaja poročil o zavarovalnih premijah. Samostojni podjetnik posameznik ob prisotnosti zaposlenih izračuna, plača zavarovalne premije zanje in predloži poročila IFTS, Pokojninski sklad, FSS na enak način kot organizacija.
Do leta 2018 so se zavarovalna vplačila samostojnih podjetnikov posameznikov izračunavala glede na višino minimalne plače in stopnjo zavarovalne premije. Od leta 2018 so besedila pp. 1 in 2 žlici. 430 Davčnega zakonika Ruske federacije ima novo izdajo, ki določa obseg plačil za zavarovalne premije za obdobje 2018-2020 ne v obliki izračunskih formul iz minimalne plače, temveč v določenih zneskih, vezanih na vsako leto. Z dohodkom, ki ne presega 300.000 rubljev. Samostojni podjetnik bo moral plačati OPS (pododstavek 1 klavzule 1 člena 430 Davčnega zakonika Ruske federacije):
Na navedene zneske z dohodkom nad 300.000 rubljev. tako kot prej je treba dodati vrednost, izračunano kot 1% od razlike med celotnim dohodkom za leto (prejetim ali izračunanim) in zneskom 300.000 rubljev. Podjetniki na OSNO, STS in UTII pričakujejo 1% pokojninskega zavarovanja od dohodka nad 300.000 rubljev. od skupnega zneska njihovega dohodka (osnovni dohodek za UTII). Hkrati se lahko podjetniki v splošnem davčnem sistemu, ki plačujejo dohodnino, dohodek iz podjetniške dejavnosti, ki sodeluje pri izračunu zavarovalnih premij za OPS, zmanjša za poklicne prispevke (dopis Ministrstva za finance Rusije z dne 29. marca 2017 št. 03-15-05 / 18274).
Najvišji možni znesek prispevkov za obvezno pokojninsko zavarovanje (MPI) se izračuna na podlagi 8-kratne višine fiksnega prispevka za obvezno pokojninsko zavarovanje, ugotovljenega za posamezno leto. To pomeni, da bo najvišji znesek prispevkov:
Podobno so določene posebne vrednosti prispevkov za plačila za obvezno zdravstveno zavarovanje (odstavek 2 odstavka 1 člena 430 Davčnega zakonika Ruske federacije):
Hkrati višina prispevkov za ZZ za obvezno zdravstveno zavarovanje (ZZZ) ni odvisna od višine dohodka v posameznem letu.
Za obdobje 2018–2020 Davčni zakonik Ruske federacije določa fiksne zneske prispevkov, ki jih mora plačati samostojni podjetnik za vsako posamezno leto za OPS (za dohodek, ki ne presega 300.000 rubljev) in za obvezno zdravstveno zavarovanje. Izračun je treba opraviti za dohodek, ki presega 300.000 rubljev. (po ohranjenem algoritmu: 1 % presežka) in za nepopolno obdobje dela v ustreznem letu.
In eno leto preberite ločene članke.
Kakšne prispevke plača samostojni podjetnik v letu 2016 zase? Enako kot prej: fiksno plačilo v pokojninski sklad in FFOMS. Hkrati je višina prispevka v pokojninski sklad odvisna od višine dohodka, ki ga je posameznik prejel za leto 2016.
Samostojni podjetnik posameznik mora v letu 2016 zase plačati zavarovalne premije v naslednjem znesku.
To pomeni, da je najvišji znesek, ki ga bo morda treba plačati v pokojninski sklad ob koncu leta 2016, 154.851,84 rubljev. (19 356,48 RUB + 135 495,36 RUB).
Plačilni nalog za plačilo prispevkov v Pokojninski sklad Rusije, na primer z dohodkom, ki ne presega 300.000 rubljev, lahko izpolnite z uporabo.
Niso se spremenili in so v letu 2016 ostali enaki kot prej.
Nekateri samostojni podjetniki so prostovoljno zavarovani pri FSS za prejemanje nadomestil v primeru nezmožnosti za delo in v zvezi z materinstvom (3. del 4.5. člena zakona z dne 29. decembra 2006 št. 255-FZ). Za sodelovanje v zavarovanju morate plačati prispevke FSS. Kakšni so prispevki v letu 2016? To je 2158,99 RUB. v enem letu.
Vsako leto morajo samostojni podjetniki nakazati fiksna plačila v pokojninski sklad (pokojninski sklad), pa tudi prispevke v MZZS (zdravstveno zavarovanje). Višino izplačil določi vlada za naslednje leto in se izračuna glede na minimalno plačo. Poleg tega lahko samostojni podjetnik plača prispevke v sklad socialnega zavarovanja (FSS), vendar je to že na prostovoljni osnovi, to se naredi za prejemanje socialnih prejemkov, na primer za plačilo bolniške odsotnosti.
Takoj je treba omeniti pomembno značilnost fiksnih plačil - to je obvezno plačilo, ki ga plačujejo vsi posamezniki, registrirani kot samostojni podjetnik posameznik. Razdeljen je na dva dela - prvi znesek je fiksen in ni odvisen od dobička, drugi pa se plača po stopnji 1% zneska dobička, ki presega 300 tisoč rubljev.
Vplačila samostojnih podjetnikov v pokojninsko blagajno v letu 2018 za samostojne podjetnike brez zaposlenih
Višina fiksnega plačila ni odvisna od:
POMEMBNO! Nekateri menijo, da je možno, da ne plačate pokojninskemu skladu in MZZS, saj ni dejavnosti, a žal boste imeli zaostala plačila in kazni, dokler nimate dokumentov. Uporabite našega - pomagal vam bo pri izračunu.
Kljub temu obstaja več primerov, ko prispevkov ne morete plačati v odsotnosti dejavnosti:
Od leta 2017 so se zgodile pomembne spremembe – prenesli so jih na davčni inšpektorat, vendar se postopek njihovega izračuna ni spremenil. Tako boste morali vsa plačila v pokojninsko blagajno in v obvezno zdravstveno zavarovanje opraviti na vaš davčni urad z novimi podatki. Posledično se spremeni tudi KBK. Prav tako bo davčna uprava obračunala zaostala plačila, izdala globe in opravila ustrezne inšpekcijske preglede.
Pomembno! Od leta 2017 je treba prispevke v pokojninski sklad in obvezno zdravstveno zavarovanje plačati davčnemu uradu na kraju registracije samostojnega podjetnika z novimi podatki. Spremenil se je tudi KBK - zdaj se začne s številkami 182, ne 392. Minimalna plača od 1. januarja 2017 za izračun prispevkov je bila določena na 7.500 rubljev. Prispevki za poškodbe se ne prenesejo na Zvezno davčno službo.
Kot smo že omenili, podjetniki plačajo en del plačil ne glede na prejeti dohodek, drugi pa od preseganja 300 tisoč rubljev, bomo podrobneje obravnavali.
To plačilo je fiksno in obvezno za vse samostojne podjetnike, odvisno od ugotovljene minimalne plače, izračun se izvede po formuli:
Višina minimalne plače za leto 2016 je 6.204 rubljev. S 1. julijem 2016 bo višina minimalne plače 7.500, medtem ko to zvišanje ne bo vplivalo na fiksna izplačila za leto 2016.
Fiksne zavarovalne premije do PFR v letu 2017 za samostojne podjetnike - znesek plačila:
| Leto | Pokojninski sklad (PFR), rubljev | Za zdravstveno zavarovanje (FFOMS), rubljev | Skupaj, rub. |
| 2016 | 19 356,48 | 3 796, 85 | 23 153, 33 |
| 2017 | 23 400,00 | 4 590, 00 | 27 990, 00 |
Tako zasebna plačila samostojnih podjetnikov v pokojninski sklad v letu 2016 za samostojne podjetnike brez zaposlenih in z zaposlenimi znašajo skupaj 23.153 rubljev 33 kopekov, čeprav je leta 2015 ta znesek znašal 22.261,38. To je posledica dejstva, da je bila minimalna plača v letu 2015 nekoliko nižja kot v letu 2016. V letu 2017 boste morali plačati 27 tisoč 990 rubljev.
Rok za plačilo prispevkov za tekoče davčno obdobje je določen do 31. decembra istega leta.
Plačilo se lahko izvede v enkratnem plačilu za leto, vendar je bolje, da znesek za vsako četrtletje razdelite na enake dele. To je posledica dejstva, da lahko podjetnik zmanjša znesek davka za znesek plačila prispevkov v pokojninski sklad Ruske federacije, vendar obstajajo določene nianse, odvisno od davčnega sistema, pa tudi od tega, ali je podjetnik je delodajalec ali ne.
Od leta 2018 se je vlada odločila za spremembo, po kateri so fiksni del odvezali od minimalne plače. Zdaj višino plačil določi vlada za tekoče leto in se letno indeksira. In čeprav je znesek za leto 2018 narasel, je kljub temu velikost manjša, če bi bil izračun odvisen od minimalne plače.
Znesek plačil samostojnega podjetnika v PRF in v obvezno zdravstveno zavarovanje zase za leto 2018:
Pri plačilu fiksnih plačil za leto 2016 morate pri izpolnjevanju plačilnega naloga uporabiti naslednje BCC številke:
Od leta 2017 je treba plačila davčnemu uradu opraviti z naslednjimi podatki:
Pozor!Če ste samostojnega podjetnika odprli sredi leta in ne od začetka meseca, na primer od 7. oktobra, je treba obračun prispevkov opraviti na podlagi nepopolno opravljenega meseca od naslednjega dne od trenutek registracije (dopis Rostruda št. 17-4 / OOG-224 z dne 01. 04. štirinajst). tiste. oktobra bo naš izračun od 8. do 31. dne - 24 dni, november in december pa - upoštevamo kot polne mesece.
Primer
Obračunajmo prispevke v pokojninsko blagajno (MZZS se bo obračunavala na enak način) za 25 dni. V primeru vzamemo vrednost minimalne plače za leto 2016. Minimalna plača * 26 % / 31 * 25 = 6204 * 26 % * 31/25 = 1300, 84. V tem primeru je skupna vrednost zaokrožena na drugo decimalno mesto. Izračunanemu znesku dodamo zneska za november in december. Za nepopolno leto bomo morali plačati v pokojninski sklad: 4 526 rubljev 92 kopejk.
To plačilo opravijo samo tisti podjetniki, katerih dohodek presega 300 tisoč rubljev. Hkrati se izplača le v pokojninski sklad, nič se ne plača FFOMS. Izračun je precej preprost - vzamejo se vsi prihodki, razen stroškov, in 1% se zaračuna od zneska, ki presega določen prag. tiste. če je bil vaš dohodek 550 tisoč rubljev, ga odštejemo od 300 tisoč rubljev. in pomnožite z 1% - skupaj 550 tisoč rubljev. - 300 tisoč rubljev. * 1% = 2500 rubljev.
1% v pokojninskem skladu = (Znesek dohodka - 300 tisoč rubljev) * 1%.
Rok za plačilo prispevkov, ki se začne od leta 2018, je najkasneje do 1. julija leta, ki sledi poročevalskemu letu.
Za različne sisteme davčnega računovodstva se dohodek izračuna po lastnem načelu:
Pozor!Če samostojni podjetnik uporablja več davčnih režimov, je treba dohodek sešteti pri izračunu 1%.
Pomembne nianse:
Pomembno! Upoštevajte, da je Zvezna davčna služba priznala, da je znesek plačila v pokojninski sklad Ruske federacije v višini 1% tudi fiksni, zato se lahko znesek davkov zmanjša tudi za njegov znesek. Hkrati se lahko zneski teh prispevkov plačajo v poročevalskem letu, nato pa se ta znesek lahko zmanjša v poročevalskem letu in ne v naslednjem.
Če se odločite za zaprtje samostojnega podjetnika, boste morali odplačati tudi dolg za fiksna plačila samostojnega podjetnika. Za poplačilo zaostalih prispevkov imate 15 dni od dneva vnosa podatkov o izključitvi vas kot samostojnega podjetnika v državni register (v skladu s 16. členom Zveznega zakona št. 212-FZ). V tem primeru se v to obdobje všteje dan vnosa podatkov.
Pri plačilu prispevkov morate upoštevati nekatere značilnosti:
Upoštevajte, da je znesek davkov, odvisno od davčnega sistema, mogoče zmanjšati tako za znesek fiksnega plačila kot za plačilo 1% zneska presežnega dobička v višini 300 tisoč rubljev, saj je trenutno enak tudi fiksnemu plačila.
Če ima podjetnik zaposlene, lahko zniža znesek davka za največ 50% zneskov, izplačanih v pokojninski sklad za zaposlene. Če nima zaposlenih, se davek zmanjša za 100 % zneskov fiksnih plačil. Hkrati je bolje, da se prispevki nakažejo četrtletno, ker zmanjšujejo tudi četrtletne akontacije za.
Če podjetnik opravlja dejavnosti, ki sodijo v to področje, se lahko v tem primeru znesek davka zmanjša za 50 % zneska vplačil v pokojninski sklad za zaposlene, če ima samostojni podjetnik zaposlene, pa tudi od plačanih prispevkov za samostojnega podjetnika. Če samostojni podjetnik posameznik nima zaposlenih, se davek zmanjša za 100 % zneskov fiksnih plačil samostojnega podjetnika zase.
Pomembno! Obračunski izračun deklaracije se izvede po "gotovinski" metodi. tiste. ko se davek zmanjša, se vzamejo prenosi, ki so bili plačani v obračunskem obdobju in niso obračunani za isto obdobje ().
V tem primeru ni pomembno, ali je podjetnik delodajalec ali ne. Zneski vplačil v pokojninsko blagajno se vštevajo v višino odhodkov, ki posledično zmanjšujejo davčno osnovo za poenostavljen davčni sistem, oz. Zato je izračun v tem primeru nekoliko drugačen kot pri zgoraj opisanih sistemih obdavčitve.
V tem primeru se davki izračunajo v obliki fiksnega plačila - v obliki patenta (), ki ga ni mogoče zmanjšati za zneske, prenesene na FIU. Prav tako ni pomembno, ali ima podjetnik zaposlene ali ne.
Od leta 2012 podjetniki, ki delajo brez zaposlenih, ne oddajo poročil. Če pa podjetnik pritegne delavce, mora poleg fiksnega plačila plačati, plačati FIU za zaposlene in zagotoviti tudi naslednje poročanje:
Če samostojni podjetnik ni plačal v celoti ali sploh ni plačal pristojbin, se lahko naloži globa v višini 20%. Poleg tega, če je bil razkrit namen neplačila davkov, lahko globa znaša 40 % zneska zamud.
Danes nas bo zanimalo, kakšno fiksno plačilo naj v državno blagajno plačajo samostojni podjetniki. Poleg tega je vredno ugotoviti, kaj se načeloma zaračunava podjetništvu s prispevki. Navsezadnje je vedno pomembno vedeti in razumeti, kaj nas čaka v prihodnosti. Samostojni podjetniki praviloma prevzemajo kar precej obveznosti. Od njih se zahtevajo določena plačila. Včasih se lahko iz takih ali drugačnih razlogov »izognete« plačilu fiksnih prispevkov. O vsem tem je pomembno vedeti.
Torej, prvi korak je ugotoviti, kaj točno je fiksno plačilo. Samostojni podjetniki ga morajo plačati letno. Le v redkih primerih se ji lahko izognete, pa še to ne sproti.
Fiksna plačila so določen znesek denarja, ki ga določi država, ki se plača pokojninskemu skladu Rusije, pa tudi FFOMS. Za kaj so plačila? Za lastno zavarovanje. Zasebni podjetnik, pa tudi vsak poslovnež, mora ta plačila nujno opraviti.
Do leta 2014 so bili res popravljeni. Toda zdaj v Ruski federaciji veljajo novi zakoni, ki dejansko določajo plačila posamezno. Nemogoče je natančno reči, koliko bo treba plačati za določeno obdobje.
Pravzaprav se včasih zasebni podjetnik lahko izogne takšnim prispevkom v državno blagajno. To ni zelo pogost pojav. Navsezadnje so razlogi res redki. Pogosto se samostojni podjetniki z njimi sploh ne srečujejo.
Katera obdobja niso predmet plačil v pokojninske sklade in FFOMS? Prvič, služenje vojaškega roka. Dokler podjetnik "brani domovino", ima pravico, da ne prispeva denarja v državno blagajno. Drugič, pri skrbi za otroka do enega leta in pol, pa tudi za invalide skupine 1 ali za starejše ljudi, ki so dopolnili 80 let.
Vendar pa obstaja ena majhna posebnost. Če ste se v navedenih obdobjih ukvarjali s podjetniško dejavnostjo, boste morali plačati fiksne prispevke. To pomeni, da se jih kot takih ne moremo znebiti. Razen če lahko popolnoma zavrnete vodenje lastnega podjetja.
Zdaj je vredno biti pozoren na dejstvo, da bo fiksno plačilo v PF odvisno od vašega davčnega sistema. Prva možnost, ki se izvaja samo, je uporaba OSNO. Precej pogosta vrsta obdavčitve, ki je "privzeto" na voljo za vse vrste dejavnosti.
Tukaj bo velikost našega današnjega plačila odvisna od dohodka. Vendar, tako kot v vseh drugih primerih. V tem primeru se upošteva samo vaš dobiček. To pomeni, da stroški ne igrajo vloge. Zato se lahko ta plačila pogosto izkažejo za velika.
V bistvu so to vse lastnosti, ki jih je vredno vedeti. Toda plačila se ne končajo z obveznimi odbitki v pokojninski sklad in FFOMS. Davke morajo plačati tudi samostojni podjetniki. Kateri?
Splošni sistem obdavčitve je eden najpopolnejših glede davčnih prispevkov v državno blagajno. Zato se morate pripraviti na dejstvo, da boste morali plačati veliko. V vsakem primeru v odstotkih. 
Prvi korak je dohodnina. Za samostojne podjetnike je velikost določena na 13%. Toda LLC ni imel sreče. In tudi za pravne osebe. Dati bodo morali 20% dobička. Plus k vsemu? vsi so zavezanci za davek na nepremičnine v predpisanem znesku (če obstaja). Zadnje plačilo je DDV. Predstavlja 18 % blaga, ki ga prodate. Tu se vsa plačila končajo.
Z UTII boste morali dati tudi določen znesek denarja. Ali, kot se tudi imenuje, "vmenenke". Ob vsem tem bo fiksno plačilo samostojnega podjetnika odvisno od vaših prihodkov. To pravilo velja za vse davčne sisteme.
Upoštevali se bodo le pripisani dohodek. Naveden je v 100 vrstici 2 oddelka v ustrezni izjavi. Če obstaja več takšnih razdelkov, jih boste morali povzeti, da boste ugotovili, koliko denarja prenesti na FFOMS in pokojninski sklad Rusije.
Kakorkoli čudno se sliši, obvezna plačila potekajo tudi po patentnem sistemu. Ni skrivnost, da so državljani, ki so se odločili za tovrstno obdavčitev, oproščeni plačila davkov. Samo kupijo patent za določen čas. In to se šteje za plačilo za opravljanje določene dejavnosti. 
Vendar nihče ne prekliče obveznih plačil v pokojninski sklad in FFOMS. Kako jih izračunati? Pri tem morate upoštevati podjetnikov ocenjeni dobiček. Natančneje, potencialni dohodek. Z drugimi besedami, znesek vaših pristojbin bo neposredno odvisen od vrednosti patenta, ki ste ga pridobili. Torej lahko v različnih regijah plačujete neenake prispevke za to ali ono dejavnost. Temu se ne smete čuditi, to je povsem normalno.
V praksi se vse pogosteje izbira SP STS. Pri tem davčnem sistemu igrajo pomembno vlogo prihodki in odhodki. Natančneje, prva točka je za nas pomembnejša. Od njega bo odvisno, kolikšna bodo plačila v pokojninski sklad Ruske federacije v določenem letu.
Po poenostavljenem sistemu obdavčitve boste morali za plačilo davka dati bodisi od 5 do 15 % svojega dobička (pri shemi dohodkov-odhodkov) bodisi 6 % (če ni porabe, le dobiček). Znesek fiksnih plačil IP bo odvisen od tega. Višji kot je dobiček, višji bodo nekoč prispevki.
Obstaja nekaj omejitev in pravil, ki nam bodo pomagala biti natančni pri današnjem vprašanju. Bistvo je, da obstajata minimalno in največje fiksno plačilo (samostojni podjetniki plačujejo prispevke brez izjeme). Torej se morate o njih pozanimati. 
Za začetek minimalno. Plačali boste določeno vsoto denarja, tako v pokojninski sklad kot zavarovalnici (za zdravstveno zavarovanje). Ob vsem tem so plačila pri nas drugačna. Pomembno, zelo. Preračunajo se le iz leta v leto.
Tako bo na primer fiksno plačilo IP 2016 v pokojninski sklad Ruske federacije 19 356 rubljev in 48 kopejk. Točno toliko naj bi letno nakazali v pokojninsko blagajno. In to pravilo velja za vse samostojne podjetnike. Toda minimum za zavarovanje je 3 796 rubljev 85 kopekov. Toliko v povprečju plača povprečni podjetnik.
Med drugim velja biti pozoren na nekatere lastnosti, ki jih ima fiksno plačilo v PF. V Rusiji obstajajo pravila za izračun. Minimalno že poznamo. Vendar ni vedno v tem znesku plačilo v pokojninski sklad. Toda FFOMS ves čas prejema isto denarno nadomestilo.
Poleg tega boste morali prispevkom dodati 1% svojega dobička, ko je znesek dohodka na leto večji od 300.000 rubljev. Zaradi tega se bodo odbitki, kot ni težko uganiti, povečali. Toda tudi tukaj obstaja meja. V nasprotnem primeru bi moral podjetnik v določenih okoliščinah plačati ogromne vsote denarja. Včasih nedonosno. In v tem primeru se izgubi vsak smisel za vodenje lastnega podjetja. Še posebej, če delate »zase« in brez zunanjih zaposlenih.
Najvišji znesek fiksnega plačila, kot smo ugotovili, obstaja. Poleg tega so omejitve uvedene samo za prispevke v ruski pokojninski sklad. Hkrati je vredno biti pozoren na dejstvo, da FFOMS nenehno prejema le en in enak znesek sredstev.
Kot je bilo že omenjeno, se bo znesek odbitkov povečal za 1%, pod pogojem, da letni dobiček posameznega podjetnika presega "bar" 300.000 rubljev. Potem boste morali dati dodatna sredstva v državno blagajno. Toda koliko je največ v podobnih okoliščinah? 
Po sodobni zakonodaji lahko računate na največje plačilo 135.495 rubljev in 36 kopejk. To pomeni, da plačila, ki presegajo te odbitke od enega samostojnega podjetnika, ni mogoče pobrati.
Tako lahko izračunate, koliko lahko največ letno plačate v državno blagajno pod krinko obveznih plačil. In to je samo brez davkov. Če upoštevamo samo denar, nakazan v pokojninsko blagajno, pa tudi za zdravstveno zavarovanje.
Sprva 19.356 rubljev 48 kopej (v pokojninskem skladu) in 3.796 rubljev 95 kopej (FFOMS). Poleg tega, če je vaš dobiček več kot 300.000 na leto (seveda rubljev), se 1% prenese na "pokojnino". Največji, ki se le dogaja, nam je znan. To pomeni, da lahko zagotovo rečete, katero plačilo bo največje. V praksi je to, odkrito povedano, redko.
Seštejmo 19 356,48 in 135 495,36. Rezultat je znesek 154.851,84. Točno toliko bo znašalo največje fiksno plačilo IP 2016 v pokojninski sklad Rusije. Poleg tega lahko zdaj tukaj dodate dodatne odbitke za zdravstveno zavarovanje. Kot že omenjeno, je to 3.796,95. Na koncu dobimo, da je najvišja fiksna plačila, ki jih je mogoče naložiti le na ramena samostojnega podjetnika, 158.648,79.
S tem obveznih plačil za samostojne podjetnike še ni konec. Kot smo že izvedeli, bo zdaj treba doplačati tudi davke. Odvisne so od davčnega sistema, ki ga izberete. V primeru OSNO in STS je vse jasno. Kaj pa drugi scenariji?
Tudi tukaj je vse precej preprosto. V vsakem primeru s patentom zagotovo. Dejansko vam v teh okoliščinah ne bo treba plačati ničesar. To pomeni, da kupite patent za določeno obdobje, nato pa preprosto plačate fiksne prispevke FIU in FFOMS. In nič več.
UTII pomeni plačilo pavšalnega davka. In ena sama. Toda natančen znesek je odvisen od ogromnega števila koeficientov in komponent. Za vsako vrsto dejavnosti so različni. Na primer velikost prostorov, število vozil, uporabljenih za izvajanje dejavnosti, pa tudi regija vašega prebivališča. Od davčnih organov vašega območja morate pridobiti točne podatke za določeno leto in smer dejavnosti.
Mimogrede, včasih lahko uporabite posebne formule, ki vam bodo pomagale ugotoviti, koliko bodo v tem ali drugem primeru obvezna plačila (brez davkov). Precej enostavno si jih je zapomniti. Čeprav država praviloma imenuje "minimum" v določenih zneskih, državljanom ni treba opraviti dodatnih izračunov.
Po kakšnem načelu se bodo določali prispevki v pokojninski sklad in FFOMS? Vse je odvisno od tega, o kakšnem plačilu govorimo. Torej, na primer, v pokojninskem skladu boste morali narediti izračune po formuli: minimalna plača * n * 26% + (1% zneska nad 300 tisoč rubljev na leto). Tukaj je n število mesecev, za katere se izvede plačilo. Najpogosteje je kazalnik 12 (to je koledarsko leto).
Toda za zdravstveno zavarovanje boste morali plačati znesek, ki se bo izkazal po uporabi formule: minimalna plača * n * 5,1%. Indikator "en" je podoben prejšnji različici. To pomeni, da je to število mesecev, za katere se izvede plačilo. Nič težkega ali posebnega. Le zelo pogosto le malo ljudi uporablja takšne formule. Vlada raje na začetku posreduje konkretne podatke o fiksnih prispevkih. Zato poskusite to imeti v mislih. Kot lahko vidite, lahko vedno samostojno izračunate, koliko dolgujete državi za izvajanje svojih dejavnosti. Glavna komponenta tukaj je vaš dobiček. Višja kot je, več plačil bo v določenem trenutku. Pravzaprav vsega tega ni težko razumeti. Velika večina podjetnikov plačuje prispevke brez upoštevanja posebnosti. Samo 23.153 rubljev 43 kopekov.
Prispevki niso davki in jih je treba plačati, ne glede na to, ali obstaja realna dejavnost in ali so iz nje prihodki. Na to obveznost ne vplivajo dodatno delo po pogodbi o zaposlitvi, starost za upokojitev, invalidnost in drugi razlogi, ki bi jih podjetniki lahko ocenili kot utemeljeni.
Obstaja le nekaj situacij, ki se imenujejo mirovanja, ko se prispevki samostojnega podjetnika ne zaračunavajo sami. Več o njih vam bomo povedali spodaj. Do takrat, kakšna fiksna plačila samostojnim podjetnikom v letu 2017 je treba plačati.
Fiksna plačila SP 2017 Je drugo ime za zavarovalne premije. Imenujejo se fiksni, ker so ti zneski enaki za vse podjetnike, ki prejemajo dohodek do 300.000 rubljev na leto. Višina fiksnega plačila v pokojninski sklad in MZZS je bila izračunana na podlagi minimalne plače. Temu primerno so bili vsako leto različni zneski – minimalna plača raste, povečuje se tudi višina prispevkov.
Kot veste, je mogoče na načinih STS dohodek in UTII plačati v obdobju poročanja. Ministrstvo za finance je že večkrat spremenilo stališče o tem, ali je mogoče pri znižanju davka poleg fiksnega plačila samostojnega podjetnika posameznika, izračunanega na podlagi minimalne plače, upoštevati tudi to dodatno 1. %.
Tako je ministrstvo za finance v dopisu z dne 6. oktobra 2015 št. 03-11-09 / 57011 navedlo, da dodatnega prispevka, plačanega na dohodek nad 300.000 rubljev, ni mogoče vključiti v fiksne prispevke samostojnega podjetnika. Toda dva meseca pozneje je bilo to mnenje spremenjeno (z dopisom z dne 7. decembra 2015 št. 03-11-09 / 71357).
Fiksna plačila samostojnih podjetnikov v letu 2017 vključujejo:
V letu 2017 se določeno plačilo zase izračuna na podlagi minimalne plače, ki velja od 1. januarja, t.j. 7.500 rubljev. Zvišanje minimalne plače s 1. julija na 7.800 rubljev ni vplivalo na izračun prispevkov.
Prispevki samostojnih podjetnikov v letu 2017 za zavarovanje so bili:
Skupno, če je podjetnik delal celo leto 2017, bo zahtevani znesek za plačilo 27.990 rubljev... Če je leto nepopolno, se zneski ustrezno preračunajo ob upoštevanju polnih mesecev in koledarskih dni nepopolnega meseca (dopis Zvezne davčne službe z dne 7. februarja 2017 št. BS-3-11 / [email protected]).
S 1. januarjem 2017 je posameznik že registriran kot samostojni podjetnik posameznik. Iz davčnega računovodstva se je umaknil 5. julija 2017, ko je delal polnih šest mesecev plus pet dni. Letos prejeti dohodek ni presegel 300.000 rubljev.
V tem primeru bo znesek prispevkov za nepopolno leto znašal 12.014,52 rubljev za pokojninsko zavarovanje in 2.356,69 rubljev za zdravstveno zavarovanje, skupaj 14.371,21 rubljev.
Podjetnik je bil registriran 3.7.2017. Koliko prispevkov bo moral plačati, če samostojni podjetnik namerava delati do konca leta, ocenjeni dohodek pa je 380.000 rubljev? Izkazalo se je, da bo obdobje delovanja v letu 2017 pet polnih mesecev in 29 koledarskih dni.
Na podlagi prejetega dohodka bo moral podjetnik plačati:
Skupaj 14 644,51 rubljev.
Od leta 2017 se je za podjetnike spremenil postopek za izračun dohodka za izračun 1% prispevkov od zneska nad 300.000 rubljev. Prej so bili za to upoštevani vsi prejeti dohodki brez upoštevanja nastalih stroškov (tako imenovani poslovni odbitki).
▼ Poskusite naše kalkulator obrestne mere:
▼
Premaknite "drsnike", odprite in izberite "Dodatni pogoji", da bo kalkulator za vas izbral najboljšo ponudbo za odprtje tekočega računa. Pustite zahtevo in upravitelj banke vas bo poklical nazaj: svetoval vam bo o tarifi in rezerviral tekoči račun.
Spremembe je bilo treba izvesti po tem, ko je ustavno sodišče konec lanskega leta ta postopek razglasilo za nelegitimnega. Žal za samostojnega podjetnika na poenostavljenem davčnem sistemu Dohodki minus odhodki še ni pozitivnih sprememb, vendar se je letos vrhovno sodišče postavilo na stran podjetnika, ki je zavrnil plačilo prispevkov od vseh dohodkov brez upoštevanja odhodkov (definicija z dne 18.04.2017 št. 304-KG16-16937) ... A ministrstvo za finance se še vedno drži – od vseh prihodkov je treba obračunati dodaten prispevek.
V tabeli podajamo osnovo za izračun dodatnega 1% prispevka nad 300.000 rubljev za različne načine.
Odloge, v katerih se samostojnemu podjetniku ne zaračunavajo prispevki:
Odlog sam po sebi ne ustavi avtomatsko odmero prispevkov, ker je treba odsotnost dejavnosti v tem obdobju dokumentirati. FTS imenuje enega od teh dokumentov obračun dohodnine nič, vendar je bolje, da s svojim inšpekcijskim pregledom vnaprej razjasnite, kako potrditi odsotnost dejavnosti v enem od teh obdobij.
Druga možnost - če zagotovo veste, da leto ali dve ne boste poslovali, se je lažje odjaviti kot samostojni podjetnik posameznik in se po potrebi ponovno registrirati.
Za plačilo prispevkov podjetnikov zase ni določenih mesečnih ali četrtletnih obveznih plačil. Glavna stvar je položiti celoten zahtevani znesek (27.990 rubljev) do 31. decembra tekočega leta. To je mogoče storiti z enim ali več plačili. Kar se tiče dodatnega 1 % prispevka, se lahko plača tako med letom kot pred 1. aprilom 2018.
Priporočamo, da podjetniki na UTII in STS dohodek plačajo del fiksnih prispevkov v poročevalskem četrtletju pred izračunom ali akontacijo po poenostavljenem davčnem sistemu. V tem primeru lahko obračunani davek ali akontacijo takoj znižate za znesek prispevkov, plačanih v tem četrtletju. Če tega ne storite, boste morali pozneje prek uskladitve z davčnim uradom vrniti ali odbiti preplačilo davka.
Če podjetnik preneha poslovati, ne da bi plačal celotne zaostanke prispevkov, mu za to po razbremenitvi davka na voljo le 15 koledarskih dni. ne odpravlja dolgov za davke in prispevke, se bodo še vedno izterjali od posameznika, vendar že z obračunom kazni in globe. Zato je za samostojne podjetnike v letu 2017 bolje plačati prispevke v pokojninski sklad pravočasno.
Z zbiranjem zavarovalnih premij sta se do konca lanskega leta ukvarjala blagajna pokojninskega in zdravstvenega zavarovanja. Vendar pa zbiranje plačil ni bilo dovolj visoko, zato so bili pokojninski prispevki samostojnih podjetnikov v letu 2017 preneseni pod nadzor Zvezne davčne službe.
Zaradi novega administrativnega postopka ni povsem pravilno uporabljati koncepta »prispevki v PFR v letu 2017 za samostojne podjetnike«. FIU še naprej vodi evidenco prejetih izplačil za pokojninsko zavarovanje podjetnikov, vendar se sami prispevki vplačajo že na podatke računov davčnih inšpektoratov, kjer je podjetnik posameznik registriran. V zvezi s tem se je spremenila TKK plačilnih nalogov in potrdil o plačilu prispevkov zase.
Novo fiksno plačilo KBK IP 2017:
Vzorci novih plačilnih dokumentov so objavljeni na informacijskih stojnicah v davčnih inšpektoratih, poleg tega pa lahko na spletni strani FTS pripravite plačilni nalog. Ta storitev je že poznana številnim podjetnikom, saj omogoča enostavno izpolnjevanje naročila ali potrdila o plačilu davka, zdaj pa je to mogoče storiti tudi za prispevke.
Vsi predpisi o zavarovalnih premijah so se preselili iz zakona št. 212-FZ v poglavje 34 Davčnega zakonika Ruske federacije, prejšnji postopek njihovega izračuna in plačila pa je ostal. Lahko rečemo, da čeprav se prispevki v PFR v letu 2017 za samostojne podjetnike ne prenašajo več, ampak se vnesejo v podrobnosti IFTS, se ni nič bistveno spremenilo.
Kaj se zgodi, če podjetnik iz navade ali neznanja o novem upravnem postopku plača prispevke v prejšnje podatke pokojninskega sklada Ruske federacije in MZZS? V dopisu z dne 17. januarja 2017 št. ZН-4-1 / [email protected] Zvezna davčna služba je navedla, da bo vzpostavila samodejno preusmeritev plačilnih dokumentov, ki jih je izdala KBK, in podrobnosti o sredstvih. Če pa ste pomotoma plačali prispevke v pokojninski sklad Ruske federacije ali MHIF namesto v davčni urad, je vredno to vprašanje razjasniti na kraju plačila, sicer lahko nastanejo zamude.
Torej, kaj morate vedeti o fiksnih plačilih samostojnih podjetnikov zase v letu 2017:
Prejemajte obvestila o novih člankih po e-pošti - naročite se na naše novice.
