Dober dan, dragi samostojni podjetniki!
Kar veliko vprašanj se poraja na temo davčnega odtegljaja zavarovalnih premij samostojnih podjetnikov od davka po poenostavljenem davčnem sistemu za samostojne podjetnike na poenostavljenem davčnem sistemu 6 % brez zaposlenih. V tem članku si bomo ogledali nekaj primerov in računali na kalkulator, dokler se ne zadimi =)
Za začetek bi rad omenil, da je obvezne prispevke za obvezno pokojninsko in zdravstveno zavarovanje bolje plačevati četrtletno. Ja, vem, da je mogoče te prispevke plačati takoj, za celo leto (to pogosto počnejo).
Toda velika večina samostojnih podjetnikov raje ta plačila izvaja natanko četrtletno, da bi enakomerno porazdelili obremenitev plačil samostojnih podjetnikov skozi vse leto.
Koliko in kdaj morate plačati premije za obvezno zavarovanje »zase« v letu 2017, si lahko preberete v tem članku:
Preden nadaljujem s konkretnimi primeri, bom podal majhno razlago. Da ne bom vsakič napisal dolgega besedila »obvezni prispevki za pokojninsko in zdravstveno zavarovanje samostojnih podjetnikov«, bom napisal »obvezni prispevki« ali preprosto »prispevki zase«.
A mišljeni so obvezni prispevki samostojnih podjetnikov v pokojninsko in zdravstveno zavarovanje "zase".
Na primer, samostojni podjetnik ima poenostavljen sistem obdavčitve STS 6% in deluje BREZ zaposlenih. Samostojni podjetnik deluje prvo leto, nima dolgov za poročanje, davke in prispevke za pretekla leta.
Samostojni podjetnik je plačal premije obveznega zavarovanja "zase" za prvo četrtletje 2017 PRED 31. marcem 2017.
To je pomembno, saj če te prispevke plačate PO 31. marcu 2017, potem akontacije po poenostavljenem sistemu obdavčitve za prvo četrtletje 2017 NI MOGOČE zmanjšati.
Naj bo dohodek našega samostojnega podjetnika iz primera za prvo četrtletje znašal 400.000 rubljev.
Najprej pa naj vas spomnim, da so obvezni prispevki za pokojninsko in zdravstveno zavarovanje "zase" za samostojne podjetnike v letu 2017 naslednji zneski:
Če se ti obvezni prispevki plačujejo četrtletno, je treba zgornje številke razdeliti na štiri četrtletja:
Samostojni podjetnik je v prvem četrtletju prejel dohodek v višini 400.000 rubljev. In do 31. marca 2017 je plačeval obvezne prispevke za prvo četrtletje 2017 v višini:
Izračunamo akontacijo po poenostavljenem davčnem sistemu:
400.000 * 6% = 24.000 rubljev
Od teh 24.000 mora naš samostojni podjetnik obračunati davčni odtegljaj za znesek plačanih obveznih prispevkov za pokojninsko in zdravstveno zavarovanje za prvo četrtletje:
24 000 – 5850 – 1147,5 = 17 002 rubljev 50 kopejk.
Se pravi, dali smo tako imenovani davčni odbitek od akontacije po poenostavljenem sistemu obdavčitve in z mirno vestjo zmanjšujemo njegovo velikost.
Vendar upoštevajte, da je takšna shema veljavna le, če so bili plačani prispevki za obvezno pokojninsko in zdravstveno zavarovanje strogo PRED 31. marcem tekočega leta... Seveda to pravilo velja tudi za naslednja četrtletja, drugačni bodo le roki za plačilo obveznih prispevkov (glej spodaj).
NE boste mogli opraviti davčne olajšave od akontacije po poenostavljenem davčnem sistemu za prvo četrtletje. Zato pišem, da je treba prispevek plačati vnaprej, PRED koncem četrtletja.
A to ne pomeni, da bo ta znesek, kot pravijo, "pogorel". Berite naprej in razumeli boste, kako pravilno računati.
Plačate lahko z računa samostojnega podjetnika ali z gotovino s potrdilom v Sberbank. Same prejemke in plačilne naloge je mogoče ustvariti v računovodskem programu (na primer v 1C ali v priljubljenih internetnih računovodskih službah za samostojne podjetnike).
Zato se ne bom podrobneje ukvarjal s tem vprašanjem, saj vsi vodijo evidence v različnih programih in storitvah.
Ne pozabite, da je treba od 1. januarja 2017 te prispevke plačati ne pokojninskemu skladu in FFOMS, kot je bilo v prejšnjih letih, temveč Zvezni davčni službi. Tako v nobenem primeru ne uporabljajte podatkov iz starih plačil in potrdil (na primer iz starih prejemkov iz leta 2016).
Dejansko se takšne situacije pogosto pojavljajo. Na primer, akontacija po poenostavljenem davčnem sistemu za prvo četrtletje je bila 1000 rubljev, znesek obveznih prispevkov pa 6997,5 rubljev.
Ker je akontacija po poenostavljenem sistemu obdavčitve za prvo četrtletje manjša od prispevkov, vam ni treba plačati ničesar. Po STS seveda.
1000 - 6997,50 = -5997,50 (Vrednost je negativna, akontacije po poenostavljenem sistemu obdavčitve ne plačujemo).
Ne, ne bodo gorele. Prešli bodo za odbitek v naslednje četrtletje. Razumeti morate, kaj štejemo za kumulativno vsoto za 3, 6, 9 in 12 mesecev.
Upam, da te nisem zmedla =)
Vse to se samodejno izračuna v programih.
21 600 - 13995 - 3600 = 4005 rubljev, ki jih morate plačati glede na rezultate prvih dveh četrtletij (natančneje, za šest mesecev)
Enako računamo za 9 mesecev 2017. Mislim, da je shema jasna in jo boste potrebovali za nadzor računovodskih programov, ki vse to izračunajo v samodejnem načinu. Seveda pa morate razumeti, na katerem algoritmu temeljijo izračuni.
In še en primer.
Da ne bi ogradili vrta z novimi številkami =), bomo nadaljevali primer, ki je bil obravnavan zgoraj:
Prav tako, kot so šteli pol leta.
33 600 – 20992,5 – 3600 – 4005 = 5002,5 rubljev bodo morali plačati akontacijo po poenostavljenem davčnem sistemu za 9 mesecev.
Upoštevajte, da smo vse upoštevali strogo, do penija. Toda računovodski programi izračunajo zneske, zaokrožene na cele rublje, v skladu s pravili aritmetike. Zato ne bodite presenečeni, ko računovodski program zaokroži skupni znesek na cele rublje.
Dejansko je samostojni podjetnik dolžan plačati 1% zneska, ki presega 300.000 rubljev na leto. Osebno to plačilo najraje opravim ob koncu leta, poleg poročevalskega. In to bom naredil od 1. januarja do 30. aprila 2018.
Podrobnejši članek o 1% je tukaj:
Dejansko, če je v prvih treh četrtletjih vse jasno in razumljivo glede časovne razporeditve predplačil po poenostavljenem davčnem sistemu:
In kdaj plačati davek na poenostavljeni davčni sistem ob koncu leta?
Odgovor je: plačati ga je treba najkasneje do 30. aprila 2018, ko pripravite napoved za poenostavljen sistem obdavčitve. Še enkrat ponavljam, da se vse šteje za kumulativno vsoto. Tu bomo že računali na rezultate leta.
Kdaj morate plačati četrtletne prispevke za obvezno pokojninsko in zdravstveno zavarovanje?
Ne odlašajte s plačilom davkov in taks do zadnjega dne. Ob upoštevanju vseh vrst praznikov in vikendov lahko denar preprosto visi v banki in ne prispe na cilj pravočasno. Na primer, 31. marca zvečer ste izvedli plačilo zavarovalnih premij, denar pa je bil nekaj dni iz neznanega razloga nekje »zataknjen« v banki.
V skladu s tem za prvo četrtletje ne boste mogli več odtegniti davka po poenostavljenem davčnem sistemu.
Zato je bolje plačati vse davke in takse vsaj teden dni pred iztekom mandata.
Pravzaprav se vse to samodejno izračuna v računovodski programski opremi. Imajo že vgrajene koledarje, ki vas bodo obveščali o prihajajočih davčnih dogodkih, generirali potrdila o plačilu davkov in prispevkov. Oblikujte izjavo in KUDIR…. in tako naprej in tako naprej.
Vaša naloga bo natančno vnesti transakcije nakazila denarja v takšne programe. In program bo sam ustvaril poročila na podlagi teh operacij.
Zato MORATE kupiti računovodski program za samostojne podjetnike in si ne obremenjujte glave z nepotrebnimi informacijami :) Toda kljub temu morate razumeti, kako se obračunavajo davki in pristojbine.
In lahko preverite pravilnost svojih izračunov. Pravzaprav se je zato pojavil ta majhen članek.
Lep pozdrav, Dmitry Robionek
Dragi podjetniki!
Nova e-knjiga o davkih in zavarovalnih premijah za samostojne podjetnike po poenostavljenem sistemu obdavčitve 6% brez zaposlenih za leto 2019 je pripravljena:
Knjiga zajema:
Dragi bralci, nova e-knjiga za samostojne podjetnike za leto 2019 je pripravljena:
To je e-knjiga za samostojne podjetnike na USN 6% brez zaposlenih, ki v letu 2019 nimajo dohodkov. Napisano na podlagi številnih vprašanj samostojnih podjetnikov, ki imajo nič dohodka in ne vedo, kako, kje in koliko plačati davke in zavarovalne premije.
Poenostavljen sistem obdavčitve pomeni poseben postopek plačila davka - akontacije in letna plačila. Rok za plačilo poenostavljenega davčnega sistema za leto 2018 za pravne osebe in samostojne podjetnike določa Davčni zakonik Ruske federacije, za njegovo kršitev pa bo IFTS zaračunal globe in kazni.
Organizacije in samostojni podjetniki, ki v svojih dejavnostih uporabljajo poenostavljen sistem obdavčitve, prenesejo davek na podlagi rezultatov 1. četrtletja, šestih mesecev, 9 mesecev in leta. Spodaj vam bomo povedali, kdaj plačati davek za leto.
Vsi samostojni podjetniki, ki uporabljajo poenostavljen sistem, obračunajo in plačajo davek vnaprej za vsako četrtletje in ob koncu leta.
Davčni zakonik Ruske federacije določa splošni rok za predplačila po poenostavljenem postopku - najpozneje 25. dan v mesecu, ki sledi poročevalnemu obdobju (člen 5 člena 346.21 Davčnega zakonika Ruske federacije).
Obdobja plačila akontacije po poenostavljenem davčnem sistemu za organizacije in samostojne podjetnike so enaka, vendar pravne osebe in podjetniki navajajo davek ob koncu leta na različne načine.
Kdaj plačati akontacijo po poenostavljenem davčnem sistemu
Davek samostojnega podjetnika se nakaže na kraju registracije.
KBK za plačilo davka, odobrena z odredbo Ministrstva za finance Rusije z dne 20. 6. 16 št. 90n.
Pravne osebe, tako kot samostojni podjetniki, plačujejo davek na davek med letom (predhodno) in ob koncu leta. Pogoji za plačilo akontacije so enaki kot za samostojne podjetnike, pravnim osebam pa je določeno drugačen rok za letni davek - mesec prej.
Rok za plačilo letnega davka po poenostavljenem davčnem sistemu za pravne osebe je najkasneje do 31. marca naslednjega leta, ki je potekel.
Rok za plačilo poenostavljenega davčnega sistema za leto 2018 za pravne osebe - 1. aprila 2019(prenos od vikenda 31. marca).
Davek na poenostavljeni davčni sistem za pravne osebe (akontacije)
Inšpektorat zvezne davčne službe bo zaračunal kazni in globe, če zamudite ali zamudite plačilo po poenostavljenem davčnem sistemu, torej kršite rok za plačilo davka.
Globe in kazni za zamudo pri plačilu poenostavljenega davčnega sistema
Kazen izračunava inšpekcijski program, vendar obvezno preverite, ali so v izračunu napake. Če je davek za leto (vključno z minimalnim) manjši od predujmov, imajo inšpektorji pravico zaračunati kazni samo za del predujma (dopis Zvezne davčne službe Rusije z dne 05.02.16 št. ЗН-4- 1 / [email protected]). Inšpektorji bodo višino predujmov ugotovili iz letne izjave. Zato bodo obresti obračunane šele po prijavi.
Če je davek plačan na primer 31. marca, od tega dne inšpektorji niso upravičeni zaračunavati kazni, saj zaostalih plačil ni več. Za zmanjšanje kazni morate inšpektoratu oddati vlogo v prosti obliki in v njej navesti pismo Zvezne davčne službe. Ali pa napišite pritožbo na Zvezno davčno službo.
Možno je znižanje kazni za pretekla obdobja. V uredništvu UNP vam bodo povedali postopek.
Kazni bodo zaračunane, če se pri reviziji ugotovi prenizko plačano ali popolno neplačilo davka. Višina globe je odvisna od prisotnosti ali odsotnosti naklepa pri kršitvi.
Poenostavljeni sistem plačila davka je posebna preferencialna obravnava, po kateri se davčna napoved vloži le enkrat letno. Poenostavljeni davčni sistem izbere veliko samostojnih podjetnikov ali organizacij, saj vam poenostavljeni sistem omogoča plačilo samo ene vrste davka, mimo dohodnine ali davka na dodano vrednost.
Končno plačilo po poenostavljenem davčnem sistemu se opravi enkrat letno, najkasneje do 31. marca za družbe z omejeno odgovornostjo in najkasneje do 30. aprila za samostojne podjetnike posameznike. Vendar pa boste morali pri delu na poenostavljenem davčnem sistemu poleg letnih plačil v državni proračun plačati še nekaj dodatnih predplačil na koncu vsakega poročevalnega obdobja (četrtletja).
Poenostavljeni davčni sistem je poenostavljen sistem obdavčitve, ki je bil uveden z namenom podpore malim in srednje velikim podjetjem, da bi olajšal življenje samostojnim podjetnikom. Plačila po sistemu USN se izrazito razlikujejo od splošnega davčnega sistema, ki po oddaji vloge za registracijo privzeto deluje za vse poslovneže.
Pri izbiri poenostavljenega sistema plačila davka podjetnik ne plača več:
Po poenostavljenem davku se plača samo en davek, vendar morajo odbitki za pokojnino, zdravstveno zavarovanje še vedno potekati po standardni shemi. Za uporabo poenostavljenega davčnega sistema pri delu mora samostojni podjetnik ob vložitvi vloge za registracijo izraziti ustrezno željo. V nasprotnem primeru bo moral uporabljati OSNO (splošni sistem obdavčitve), na poenostavljeni davčni sistem pa bo možen prehod šele z začetkom naslednjega koledarskega leta.
Samostojni podjetnik ima pravico izbrati davek na poenostavljeni davčni sistem le, če so izpolnjeni naslednji pogoji:
Davek po poenostavljenem sistemu obdavčitve vključuje 2 možnosti plačila:
Če želite razumeti, katero možnost izbrati, morate izračunati odstotek stroškov in prihodkov. Če stroški presegajo 60% prihodka, bo druga možnost boljša - dohodek minus stroški. V tem primeru bodo morali vaše izračune potrditi z dokumenti, v primeru nedonosnih dejavnosti pa boste morali še vedno plačati 1% prejetega dohodka. V drugih primerih je bolje izbrati prvo možnost - plačilo davkov v obliki 6% dohodka.
Poenostavljeni davčni sistem se lahko uporablja le pri opravljanju določenih dejavnosti. Celoten seznam je enostavno najti. Na primer, poenostavljenega davčnega sistema ni mogoče uporabiti pri prodaji alkohola in tobaka.
Poleg plačila davkov po poenostavljenem davčnem sistemu morajo samostojni podjetniki pravočasno oddati poročila, kar je glavni način državnega nadzora nad gospodarskimi dejavnostmi podjetnikov. Na primer, po odprtju samostojnega podjetnika, najkasneje do 20. dne naslednjega meseca, jim je treba predložiti poročilo o povprečnem številu zaposlenih.
Davčni organi imajo na podlagi različnih poslanih prijav pravico izvajati načrtovane ali nenadne inšpekcijske preglede samostojnih podjetnikov, zaradi katerih se pogosto zaračunavajo kazni in globe. Samostojni podjetniki, ki pri svojih dejavnostih uporabljajo delo drugih delavcev, so dolžni tudi voditi kadrovsko evidenco, plačevati prispevke v pokojninsko zavarovanje in v Sklad socialnega zavarovanja.
Za vaše udobje vam predstavljamo majhno tabelo o časovnem razporedu najpomembnejših poročil ter plačilu različnih davkov in taks.
| Ukrep | Rok |
| Četrtletna predplačila po poenostavljenem davčnem sistemu | najkasneje do 25. dne v mesecu, ki sledi poročevalskemu četrtletju (25. april, 25. julij, 25. oktober) |
| Davčna napoved po poenostavljenem davčnem sistemu | |
| Plačilo končnega davka po poenostavljenem davčnem sistemu | najkasneje do 30. aprila leta, ki sledi poročevalskemu letu |
| Plačilo prispevkov za samostojne podjetnike brez delavcev | najkasneje do 1. dne v mesecu, ki sledi poročevalskemu četrtletju (1. april, 1. julij, 1. oktober, 31. december) |
| Plačilo prispevkov za samostojne podjetnike z zaposlenimi | vsak mesec, najkasneje do 15. dne naslednjega meseca |
| Dostava 2-NDFL za samostojne podjetnike z zaposlenimi | pred 1. aprilom leta, ki sledi poročevalnemu letu |
| Dostava 6-NDFL za samostojne podjetnike z zaposlenimi | do konca meseca po poročevalskem četrtletju |
| Poročilo o povprečnem številu zaposlenih | najkasneje do 20. januarja leta, ki sledi poročevalskemu letu |
| RSV-1 obrazec za samostojne podjetnike z zaposlenimi | najkasneje do 15. dne drugega meseca po poročevalskem četrtletju |
| Obrazec SZV-M za samostojne podjetnike z zaposlenimi | vsak mesec, najkasneje do 10. dne v mesecu, ki sledi mesecu poročanja |
| Obrazec 4-FSS za samostojne podjetnike z zaposlenimi | vsako četrtletje, najkasneje do 20. dne v mesecu, ki sledi poročevalskemu četrtletju |
Za poenostavitev vlaganja davčnih napovedi se zdaj široko uporabljajo elektronski komunikacijski kanali in posebni internetni viri. Enako velja za delo z davčnimi olajšavami, če je organizacija povezana s sistemom oddaljenega bančništva.
Na splošno mora samostojni podjetnik posameznik plačati davke v rokih, ki jih določa davčni koledar. Vzemimo za primer tekoče leto 2019:
Do 30. aprila vsako leto, ki sledi poročevalskemu letu, podjetnik predloži tudi končni davčni obračun, skupaj s končno akontacijo po poenostavljenem davčnem sistemu za zadnje (četrto) četrtletje preteklega davčnega leta.
Če zadnji rok za plačilo davka pade na državni praznik, se rok ne odloži. V tem primeru morate plačati davek pred praznikom ali vikendom.
Kaj storiti, ko ni od česa plačati davkov? V tem primeru lahko dobite odlog, za katerega boste morali napisati vlogo na davčni urad. Vlogi je priloženih več dokumentov:
Četrtletna akontacija predstavlja nekakšno predplačilo davka po poenostavljenem davčnem sistemu, ki se obračunava od začetka koledarskega leta. In ob koncu leta se plača preostanek davka in se vloži davčna napoved (do 30. aprila).
Globe za zamude pri plačilu akontacije po poenostavljenem davčnem sistemu za samostojne podjetnike niso predvidene. Če pa zahtevani zneski niso plačani na zadnji datum (na primer pred 25. aprilom 2019), bo naslednji dan podjetniku zaračunana kazen.
Zdaj za pravne osebe veljajo naslednja pravila za izračun kazni zaradi zamude pri plačilu davkov:
V primeru samostojnih podjetnikov in posameznikov je kazen vedno enaka 1/300 stopnje Centralne banke Ruske federacije, ne glede na dneve zamude, višino plač ali druge dejavnike.
V primeru zamude pri vložitvi davčne napovedi pa zavezancu grozi dodatna globa v višini od 5 % do 30 % celotnega zneska neplačanega davka za vsak mesec zamude (polno ali nepopolno). Ta globa ne sme biti manjša od 1000 rubljev.
Povej mi prosim! Želim odpreti svojo trgovino, prodajati igrače, prodajal bom v nakupovalnem centru na trgovskem otoku. Delal bom brez zaposlenih. Po branju prispevkov sem ugotovila, da sem se, ker je dohodek težko v celoti napovedati vnaprej (odpiram svojo prvo trgovino), odločila, da izberem poenostavljen davčni sistem in kupim blagajno, ne morem pa se odločiti za 6 % ali 15 %. Ker bo na začetku več stroškov, ni donosno uporabljati UTII, kajne?
In drugo vprašanje, če uporabljate STS 6%, potem kako plačati davke in predložiti poročila?
Primer (letni dohodek 200.000 rubljev.)
Skupaj: 22.261,38 (ta davek se plača ENKRAT letno, kajne?)
1. FTS - 200000 * 6% = 12000 (ta davek se plača ENKRAT letno, kajne?)
Zdaj moramo davek na poenostavljeni sistem zmanjšamo za fiksni prispevek: 12000-22261,38 = -10261,38 (vendar tukaj ne razumem!) In koliko davka moram plačati na leto? Samo 221 $? in to je to?
In če izberete UTII, potem:
1.PFR - 5965 * 26 % * 12 = 8 610,80
2. MZZS - 5965 * 5,1 % * 12 = 3 650,58
Skupaj: 22.261,38 (enkrat letno?)
1. FTS (četrtletno)
9000 * 1,798 * 15% * 3 mesece = 7282 (to je četrtina), v letu 29128.
Če uporabite znižanje za fiksno. plačilo, nato: 29128-22261 = 6866,22 (in tukaj v UTII, koliko morate plačati na leto?)
Zgoraj sem napisal malo drugače, takole:
STS 6 %
Primer (prihodek na četrtletje 55.000 rubljev.)
1.PFR - 5965 * 26 % * 3 = 4 652,7
Skupaj: 5.565,34 na četrtletje.
1. FTS - 55.000 * 6 % = 3.300 na četrtletje.
Zdaj moramo davek na poenostavljeni sistem zmanjšamo za fiksni prispevek: 3300 - 5565,34 = -2 265,34 (vendar tukaj ne razumem!) In koliko davka moram plačati? Samo 82,94 USD? in to je to?
UTII
1.PFR - 5965 * 26 % * 3 = 4 652,7
2. MZZS - 5965 * 5,1 % * 3 = 912,64
Skupaj: 5.565,34 na četrtletje.
1. FTS (četrtletno)
9000 * 1,798 * 15 % * 3 mesece = 7282 (to je četrtina).
Če uporabite znižanje za fiksno. prispevek, potem: 7282-5565,34 = 1716,66 rubljev. In davki so naslednji: FTS-1716,66, Pokojninski sklad in MHIF - 5565,34, kajne?
Andrey, s primerom dohodka na četrtletje v višini 55.000 rubljev, če v istem četrtletju plačate prispevke v sklade v višini 5565,34, potem STS sploh ne plačate. Po izračunu UTII, če je UTII na četrtletje 7282, potem morajo plačati 1.716,66 rubljev. Vse si pravilno preštel.
Andrej, če imate velike stroške, je bolje uporabiti dohodek STS minus stroški 15%. Pogoji plačila prispevkov in davkov po poenostavljenem sistemu obdavčitve pri 6 % oziroma 15 % so enaki. Znesek 22.261,38 rubljev ni davek, temveč znesek fiksnih prispevkov samostojnega podjetnika zase v Pokojninski sklad Ruske federacije in FFOMS. Ta znesek se letno spreminja in je odvisen od minimalne plače, ki jo določi vlada Ruske federacije. V letu 2016 bo višji kot v letu 2015, kolikor ni znano. Ta znesek lahko plačate enkrat letno, potem pa pri delu na STS ne boste mogli zmanjšati akontacije četrtletnega plačila STS. Zato je bolje plačevati četrtletno. Tudi, če vaš letni dohodek presega 300 tisoč rubljev, morate do 1. aprila po letu poročanja nakazati v pokojninski sklad 1% zneska, ki presega 300 tisoč rubljev. tiste. Vaš dohodek na leto je bil 350.000 rubljev. 50.000x1% = 500 rubljev - znesek, ki ga je treba plačati v pokojninski sklad pred 1. aprilom, poleg fiksnih prispevkov.
Ne zamenjujte pristojbin in davkov.
Organizacije in samostojni podjetniki, ki uporabljajo poenostavljeni davčni sistem, plačajo davek po poenostavljenem davčnem sistemu v določenem roku.
V našem današnjem gradivu bomo obravnavali čas plačila poenostavljenega davčnega sistema v letu 2019 za samostojne podjetnike in pravne osebe.
Davek po poenostavljenem davčnem sistemu se plača 4-krat letno. Organizacije in samostojni podjetniki plačajo tri akontacije in eno letno.
Čez vse leto (najpozneje do 25. dne v mesecu, ki sledi poročevalnemu obdobju) se prenašajo akontacije za poenostavljen sistem obdavčitve.
Obdobje poročanja za zavezance STS je:
Za preteklo davčno obdobje (za leto 2018) je treba davek plačati:
Za poročevalska obdobja 2019 je treba plačati davek po poenostavljenem davčnem sistemu:
Za leto 2019 je treba naslednje leto plačati davek na poenostavljeni davčni sistem:
Plačniki poenostavljenega davčnega sistema »dohodki minus odhodki« v višini 15 % so dolžni plačati minimalni davek, če je za davčno obdobje skupni znesek davka, izračunanega po splošnem postopku, manjši od zneska obračunanega minimalnega davka.
Pri STS »prihodki minus stroški« je 15 % najvišja stopnja. Regionalne oblasti imajo pravico, da po lastni presoji določijo davčno stopnjo za ta davčni režim v razponu od 7 do 15 %.
Za izračun minimalnega davka je treba upoštevati, da se izračuna kot 1% vseh dohodkov.
Na primer, dohodek - 25.000.000 rubljev, stroški - 24.000.000 rubljev.
Davek = (25.000.000 - 24.000.000) x 15% = 150.000 rubljev.
Najnižji davek v tem primeru je: 25.000.000 rubljev x 1% = 250.000 rubljev. Plačljivo je.
V naslednjih letih lahko odhodki vključujejo razliko med zneskom minimalnega plačanega davka in zneskom davka, ki je bil plačan na splošno, in sicer:
250.000 rubljev - 150.000 rubljev = 100.000 rubljev.
Ta znesek se lahko vključi v znesek izgube. Izguba se lahko upošteva v odhodkih le pri obračunu davka po poenostavljenem davčnem sistemu za leto. Izgub ni mogoče upoštevati pri predplačilih.
Pri plačilu akontacije poenostavljenega davčnega sistema ob koncu leta je možno oblikovanje preplačila davka. To se zgodi v primeru, ko se izkaže, da je znesek obračunanega davka za leto manjši od zneska plačane akontacije.
Na primer: Samostojni podjetnik je plačal akontacije za prve 3 mesece, 6 mesecev in 9 mesecev po stopnji dohodka x 4%. V tem obdobju samostojni podjetnik zase ni plačeval fiksnih prispevkov, kar bi lahko šlo skozi znižanje akontacije. Po plačilu fiksnih prispevkov (2018: 26 545 + 5840 in 2019: 29 354 + 6 884) se izkaže, da je 4 % letnega dohodka manjši od zneska plačanih fiksnih prispevkov.
V tem primeru je možno preplačilo pobotati s plačili prihodnjih obdobij za poenostavljen sistem obdavčitve. Če želite to narediti, morate vložiti vlogo pri inšpektoratu Zvezne davčne službe na kraju registracije. Obrazec za vlogo je bil odobren z odredbo Zvezne davčne službe št. ММВ-7-7 / [email protected](Priloga št. 9). Nato davčni organ v 10 dneh od dneva prejema te vloge odloči in jo pošlje zavezancu.
Neplačilo predplačil s strani organizacij in samostojnih podjetnikov ne grozi z globami. Če pa davek ni bil plačan do roka (na primer 25. aprila), se kazen zaračuna od naslednjega dne (to je od 26. aprila).
Upoštevajte, da bo po zveznem zakonu z dne 30. novembra 2016 št. 401-FZ od 1. oktobra 2017 za pravne osebe obrestna mera izračunana v skladu z novimi zahtevami davčnega zakonika Ruske federacije. Kaznene obresti za pravne osebe za davčne zamude od 01.10.2017 se izračunajo na naslednji način:
Za posameznike, vključno s samostojnimi podjetniki, je obrestna mera enaka - 1/300 takrat veljavne obrestne mere refinanciranja Centralne banke Ruske federacije, ne glede na število dni zamude.
Skupaj za oddajo prijav v nasprotju s roki grozi globa od 5 % do 30 % zneska neplačanega davka (za vsak polni ali nepopolni mesec zamude).
Globa ne sme biti manjša od 1000 rubljev.
Za neplačilo davka je znesek globe od 20 % do 40 % (od zneska neplačanega davka).
