Zavezanci, ki uporabljajo poenostavljen sistem obdavčitve in so za predmet obdavčitve izbrali dohodek, ob koncu vsakega poročevalskega obdobja izračunajo znesek akontacije davka na podlagi davčne stopnje in dejansko prejetega dohodka, izračunanega po obračunskem načelu od začetka. davčnega obdobja do konca prvega četrtletja, pol leta oziroma devet mesecev, ob upoštevanju predhodno izračunanih zneskov akontacije. (Člen 3 člena 346.21 Davčnega zakonika Ruske federacije)
na kratko:
Če ti - Samostojni podjetnik po poenostavljenem sistemu obdavčitve dohodek 6 % brez zaposlenih, potem zate:
1. Obdobja poročanja- četrtletje, pol leta, 9 mesecev
Davčno obdobje - leto
2. S predmetom obdavčitve "dohodek" stopnja je 6%... Davek se plača od višine dohodka. V skladu z zakonodajo sestavnih subjektov Ruske federacije se lahko stopnja zniža na 1%. Pri izračunu plačila za 1. četrtletje se vzame dohodek za četrtletje, za polletje - dohodek za pol leta itd.
Davek se izračuna po naslednji formuli (člen 346.21 Davčnega zakonika Ruske federacije):
Znesek davka = davčna stopnja x davčna osnova = 6 % x dohodek poročevalskega obdobja
Davčna osnova za poenostavljen davčni sistem s predmetom »dohodek« je denarni izraz vseh dohodkov podjetnika.
3. Davek in akontacije plačujemo v kraju stalnega prebivališča.
4. Davek plačamo vnaprej najkasneje v 25 koledarskih dneh od dneva konca poročevalskega obdobja. Vplačane akontacije se odštejejo od davka na podlagi rezultatov davčnega (poročevalnega) obdobja (leta).
5. Izpolnimo in oddamo izjavo po poenostavljenem davčnem sistemu
najkasneje do 30. aprila leta, ki sledi potekanemu davčnemu obdobju, t.j. do 30.4.2018.
Davčni obračun se predloži v kraju stalnega prebivališča samostojnega podjetnika posameznika.
6. Davek plačamo ob koncu leta
najkasneje do 30. aprila leta, ki sledi potekanemu davčnemu obdobju, t.j. do 30.4.2018.
Če zadnji dan zapadlosti za plačilo davka (akontacije) pade na konec tedna ali dela prost dan, je plačnik dolžan nakazati davek naslednji naslednji delovni dan.
7. Odgovornost za davčne kršitve
Biti pozen s predložitvijo poročil pomeni globo v višini: od 5% do 30% zneska neplačanega davka za vsak polni ali nepopolni mesec zamude, vendar ne manj kot 1000 rubljev. (člen 119 Davčnega zakonika Ruske federacije).
Zamuda plačilo je ogroženo z izterjavo kazni. Znesek kazni se izračuna kot odstotek, ki je enak 1/300 stopnje refinanciranja, od nakazanega ne v celoti ali delno zneska prispevka oziroma davka za vsak dan zamude (75. davčni zakonik Ruske federacije).
Za neplačilo davka, je predvidena kazen v višini od 20% do 40% zneska neplačanega davka (člen 122 Davčnega zakonika Ruske federacije).
Vse te informacije na spletni strani davka
PRIMER IZRAČUNA ZNESKE Avansnega plačila ZA OBJEKT "DOHODKI 6%".
= (Znesek dohodka za 1. četrtletje) X 6%
= (Znesek dohodka za 1. in 2. četrtletje) X 6% - (Akontacija za 1. četrtletje)
za 9 mesecev - plačilo do 25.10.2017:
9-mesečno predplačilo= (Vsota dohodka za 1., 2. in 3. četrtletje) X 6% - (Avans za 1. in 2. četrtletje)
Davek na poenostavljeni davčni sistem za leto= (Skupni dohodek za celo leto) X 6% - (Avans za 1., 2. in 3. četrtletje)
PRIMER IZRAČUNA ZNESKE Avansnega plačila Z IZJAVAMI PRAVOČASNO PLAČILO ZAVAROVANJA
za 1 četrtletje - plačati do 25. aprila 2017:
1 četrtletno predplačilo= (Znesek dohodka za 1. četrtletje) X 6% - (Plačani prispevki v Pokojninski sklad Rusije in FFOMS),
tiste. plačali do konca četrtletja prispevke pokojninskega sklada in FFOMS (5.850,00 rubljev + 1.147,50 rubljev + 1%) in jih odštejte, če ne, potem ni odbitka. Plačamo davčni službi, se spomnite?
za pol leta - plačilo do 25.7.2017:
Polletno predplačilo= (Znesek dohodka za 1. in 2. četrtletje) X 6 % - (Akontacija za 1. četrtletje) - (Vsi prispevki pravočasno plačani FIU),
tiste. celoten znesek prispevkov v pokojninski sklad, plačan pred 30. junijem (5.850,00 rubljev + 1.147,50 rubljev + 1%) X 2
v 9 mesecih- plačilo do 25. oktobra 2017:
Predplačilo za 9 mesecev = (vsota prihodkov za 1, 2 in 3 četrtletje) X 6% - (Avans za 1 in 2 četrtletje) - (Vsi prispevki pravočasno plačani FIU),
tiste. celoten znesek prispevkov v pokojninski sklad, plačan pred 30. septembrom (5.850,00 rubljev + 1.147,50 rubljev + 1%) X 3
za leto 2017 - plačilo do 30. aprila 2018:
Davek na poenostavljeni davčni sistem za leto= (Skupni dohodek za celo leto) X 6 % - (Avans za 1., 2. in 3. četrtletje) - (Vsi prispevki pravočasno plačani FIU),
tiste. zahtevan celoten znesek prispevkov v pokojninski sklad Ruske federacije! plačano pred 31. decembrom (4.652,70 RUB + 912,65 RUB + 1%) X 4
Več o zavarovalnih premijah preberite v članku
Organizacije in podjetniki na poenostavljenem davčnem sistemu ( STS) poleg tega enotna davčna izjava mora oddati še nekaj poročil različnim skladom. Pozorno razmislimo, kakšni dokumenti so, kje in v kakšnem roku jih je treba predložiti.
Davčni obračun se predloži davčnemu uradu vedno in tudi v primeru odsotnosti dohodka. Potrjeni obrazec izjave, elektronski format in postopek izpolnjevanja z odredbo Zvezne davčne službe Rusije z dne 26. februarja 2016 št. ММВ-7-3 / 99 .
Roki za oddajo prijave na davčni urad za organizacije na kraju registracije najkasneje 31. marca, za podjetnike v kraju stalnega prebivališča najkasneje 30. aprila (člen 1 čl. 346.23 Davčnega zakonika Ruske federacije ).
V primeru izgube pravice do uporabe STS izjava mora biti predložena najkasneje do 25. dne v mesecu, ki sledi četrtletju, v katerem je bila ta pravica izgubljena. Roki so enaki za obe podjetji in SP.
V primeru prenehanja dejavnosti, za katere se je uporabljal poenostavljeni sistem obdavčitve, se davčni inšpektorat obvesti v roku 15 delovni dnevi. Enotna davčna izjava se predloži najkasneje 25 dan v mesecu, ki sledi mesecu, v katerem je bila dejavnost na STS je bil ukinjen ( Umetnost. 346.23 Davčnega zakonika Ruske federacije ).
Organizacije lahko uporabljajo poenostavljeno obliko računovodskih izkazov za STS (Dodatek št. 5 k odredbi Ministrstva za finance Rusije z dne 02.07.2010 št. 66n ). Predložiti je treba računovodske izkaze za leto 2016 do 31.3.2017 leta vključno, ne samo v IFTS, ampak tudi statističnih organov... Sestavljanje medletnega poročila med letom ni potrebno, lahko pa ga sestavijo po odločitvi lastnikov "zase".
Če so zaposleni, se poročanje predloži IFTS, FSS in FIU.
Obrazec 6-NDFL oddan v primeru obračunavanja dohodkov, obdavčenih z dohodnino. Če takih časovnih razmejitev in plačil ni bilo, potem ni treba predložiti obrazca 6-NDFL ( pismo Zvezne davčne službe Rusije z dne 04.05.2016 št. BS-4-11 / 7928 ). V slednjem primeru je dovolj, da inšpektoratu zvezne davčne službe predložite pismo, v katerem navedete, da organizacija ali podjetnik ni davčni zastopnik. Več kot pozno 10 dni lahko ima resne posledice: inšpektorji inšpektorata zvezne davčne službe lahko blokirajo tekoči račun.
Obrazec 6-NDFL in pravila za njegovo izpolnjevanje urejajo z odredbo Zvezne davčne službe Rusije z dne 14. oktobra 2015 št. ММВ-7-11 / 450 .
Obrazec je treba oddati najkasneje zadnji dan aprila, julija in oktobra ter 1. aprila naslednjega leta ( par. 3 str. 2 art. 230 Davčnega zakonika Ruske federacije ).
Pomoč pri obrazcu 2-NDFL za vsakega zaposlenega ( Odlok Zvezne davčne službe z dne 30. 10. 2015 št. ММВ-7-11 / 485 ).
Rok za oddajo potrdil 2-NDFL je 1. april. V letu 2017 pade na prost dan. Zato bo rok uporabnosti 3. april ( 7. člen čl. 6.1 Davčnega zakonika Ruske federacije ). V primeru, da organizacija ali podjetnik ni mogel odtegniti dohodnine za leto 2016 od prejemkov zaposlenih, je treba na INFS oddati potrdila z atributom 2. Rok za oddajo takšnega potrdila je 1. marec.
Enkratno plačilo prispevkov mora vsebovati podatke o pokojninskih, zdravstvenih in socialnih prispevkih v primeru bolezni in materinstva za plačila zaposlenim ( FTS Rusije z dne 10. oktobra 2016 št. ММВ-7-11 / 551 ). Oddati je treba najkasneje do 30. dne v koledarskem mesecu, ki sledi poročevalnemu obdobju. Če je ta dan dela prost dan, je treba izračun predložiti naslednji delovni dan po njem.
Podatki o povprečnem številu zaposlenih vložen ne glede na to, ali so zaposleni ali ne ( Odredba Zvezne davčne službe Rusije z dne 29. marca 2007 št. MM-3-25 / 174 ) najkasneje do 20. januarja naslednjega leta.
Poročilo o zavarovancih na obrazcu SZV-M je treba predložiti mesečno najkasneje do 15. v mesecu v papirni ali elektronski obliki ( Sklep sveta PFR z dne 01.02.2016 št. 83p) ... Če je zadnji dan padel na vikend ali praznik, se SZV-M preda naslednji delovni dan po njem ( Dopis PFR z dne 28. 12. 2016 št. 08-19 / 19045). Na primer, poročilo za marec je mogoče oddati 17. aprila.
Organizacije in samostojni podjetniki na poenostavljenem davčnem sistemu bodo konec leta 2017 prvič sprejeli nov poročilo o delovnih izkušnjah zaposlenih v obrazcu SZV-STOP (Sklep upravnega odbora PFR z dne 11. januarja 2017 št. 3p ), ki jih je treba oddati do 1. marca 2018.
V Sklad socialnega zavarovanja je treba v obrazcu predložiti izračun prispevkov za škodo 4-FSS (Odredba FSS Rusije z dne 26. septembra 2016 št. 381 ) četrtletno najkasneje do 20. dne v mesecu, ki sledi poročevalnemu obdobju, v elektronski obliki pa najkasneje do 25. dne.
| Naslov poročila | Rok za dostavo | Dokument, ki potrjuje poročilo | Pri kakšnem številu zaposlenih je treba poročilo oddati v elektronski obliki |
|---|---|---|---|
| POROČANJE ZA STS V LETU 2017 V IFTS | |||
| Izjava o poenostavljenem davčnem sistemu | Konec leta 2016 organizacije oddajo izjavo 31. marca 2017, samostojni podjetniki - 2. maja 2017 (preloženo s 30. aprilom) | Odlok Zvezne davčne službe Rusije z dne 26. februarja 2016 št. ММВ-7-3 / 99 | Organizacije in samostojni podjetniki lahko oddajo izjavo tako na papirju kot v elektronski obliki. Omejitev njihovega števila ne velja |
| Pomoč 2-NDFL | Za leto 2016 se potrdilo z znakom "1" predloži pred 1. marcem 2017, z znakom "2" - do 3. aprila 2017. | Odredba Zvezne davčne službe z dne 30. oktobra 2015 št. ММВ-7-11 / 485 | Več kot 25 ljudi |
| Izračun 6-NDFL | Za leto 2016 - 3. april 2017 Za 1. četrtletje 2017 - 02.05.2017 Za polovico leta 2017 - 31.7.2017 Za 9 mesecev 2017 - 31.10.2017 |
Odlok Zvezne davčne službe Rusije z dne 14. oktobra 2015 št. ММВ-7-11 / 450 | Več kot 25 ljudi |
| Enotni izračun zavarovalnih premij | Za 1. četrtletje - 2.5.2017 Za pol leta - 31. julija leta Za 9 mesecev - 30.10.2017 |
Odlok Zvezne davčne službe z dne 10. 10. 2016 št. ММВ-7-11 / 511 | Več kot 25 ljudi |
| Podatki o številu zaposlenih | Konec leta 2016 - najkasneje do 20. januarja | Odredba Zvezne davčne službe Rusije z dne 29. marca 2007 št. MM-3-25 / 174 | Brez omejitev |
| Finančne izjave | Konec leta 2016 - najkasneje do 31.3.2017 | Odredba Ministrstva za finance Rusije z dne 02.07.2010 št. 66n | Brez omejitev |
| IZJAVA IZJAVE V LETU 2017 V PFR | |||
| SZV-M | december 2016 - 16. januar januar 2017 - 15. februar Za februar 2017 - 15. marec Za marec 2017 - 17. april april 2017 - 15. maj maj 2017 - 15. junij junij 2017 - 17. julij julij 2017 - 15. avgust Za avgust 2017 - 15. september Za september 2017 - 16. oktober Za oktober 2017 - 15. november Za november 2017 - 15. december |
Sklep sveta PFR z dne 01.02.2016 št. 83p | 25 ljudi in več |
| POROČANJE ZA STS V LETU 2017 V FSS | |||
| Obrazec 4-FSS | Za leto 2016 na papirju - 20. januar 2017, v elektronski obliki - 25. januar 2017 Za 1. četrtletje 2017 na papirju - 20. 4. 2017, v elektronski obliki - 25. 4. 2017 Za 2. četrtletje 2017 (pol leta) na papirju - 20. julij 2017, v elektronski obliki - 25. julij 2017 Za 3. četrtletje 2017 (9 mesecev) na papirju - 20. 10. 2017, v elektronski obliki - 25. 10. 2017 |
Odredba FSS Rusije z dne 26. septembra 2016 št. 381 | Več kot 25 ljudi |
Poenostavljeni sistem je poseben preferencialni režim, za katerega se deklaracija predloži le enkrat letno. Plačilo enotnega davka po poenostavljenem davčnem sistemu se izvede tudi enkrat letno - najkasneje do 31. marca za LLC in 30. aprila za samostojnega podjetnika. Vendar to niso vsa plačila, ki jih mora poenostavljenec nakazati v proračun. Ob koncu vsakega poročevalskega obdobja, če je dohodek na voljo, je treba izračunati in plačati akontacijo davka.
Tudi tokrat je davčno obdobje za poenostavljeni sistem koledarsko leto, tako da se končni obračun z državo izvede ob koncu leta. Da pa bi bili proračunski prihodki enotni skozi vse leto, je davčni zakonik Ruske federacije določil obveznost poenostavljenih davčnih zavezancev, da plačajo davek v obrokih na podlagi rezultatov poročevalskih obdobij. Pravzaprav se na ta način predplačuje proračun zaradi zgodnejših prejemkov.
Obdobja poročanja za izračun akontacije po poenostavljenem davčnem sistemu so prvo četrtletje, šest mesecev in devet mesecev v letu. Če je podjetnik v obdobju poročanja prejel dohodek, je treba v 25 dneh po njem izračunati in plačati 6% () ali 15% () davčne osnove. Če dohodek ni bil prejet, vam ni treba plačati ničesar.
Akontacije se imenujejo tako, ker se davek plača vnaprej, tako rekoč vnaprej, ne da bi čakali na konec leta. V tem primeru se v izjavi upoštevajo vse akontacije za poenostavljen sistem obdavčitve in s tem skupni letni znesek.
Za udobje plačevanja davkov in zavarovalnih premij vam svetujemo, da odprete TRR. Poleg tega zdaj številne banke ponujajo ugodne pogoje za odpiranje in vodenje tekočega računa.
Člen 346.21 Davčnega zakonika Ruske federacije določa naslednje roke za plačilo akontacije po poenostavljenem davčnem sistemu v letu 2019:
Za kršitev teh pogojev za vsak dan zamude se zaračuna kazen v višini 1/300 obrestne mere refinanciranja Centralne banke Ruske federacije. Za zamudo pri plačilu akontacije ni kazni, ker se rok za plačilo davka izteče šele 31. marca za LLC in 30. aprila za samostojnega podjetnika. Če pa zamudite pri plačilu preostalega davka pred temi datumi, bo naložena kazen v višini 20% neplačanega zneska.
Na IFTS vam ni treba predložiti nobenih dokumentov, ki potrjujejo pravilnost predračunov, le te zneske odražajte v KUDiR in shranite dokumente, ki potrjujejo plačilo. Podatki o teh zneskih na podlagi rezultatov poročevalskih obdobij morajo biti navedeni tudi v letni izjavi.
Če navedete napačno BCC, se bo davek štel za plačan, ker Člen 45 Davčnega zakonika Ruske federacije navaja le dve pomembni napaki v plačilnem dokumentu:
Vendar pa bo plačilo z napačno klasifikacijsko kodo povzročilo napačno porazdelitev plačanih zneskov, kar bo povzročilo zamude. V prihodnosti boste morali poiskati plačilo in komunicirati z inšpektoratom zvezne davčne službe, zato bodite previdni pri izpolnjevanju podatkov.
STS - pogoje plačila davka po tem režimu je treba upoštevati na enak način kot za kateri koli drug davek. Upoštevali jih bomo v tem članku in ugotovili tudi, kakšne kazni so predvidene, ko je v poenostavljenem davčnem sistemu kršen rok za plačilo davka.
Poenostavljeni davčni sistem je poenostavljen sistem obdavčitve, ki ga uporabljajo pravne osebe in podjetniki, ki jim omogoča plačilo manj davkov in poenostavljeno poročanje. Ob njegovi uporabi zavezanec plača en poenostavljen sistem obdavčitve namesto več:
Obračun plačil za poenostavljen sistem obdavčitve se izvaja četrtletno po obračunskem načelu iz dejansko prejetih podatkov za obdobje, ki tvorijo davčno osnovo. Njihovi zneski, izračunani za 1. četrtletje, šest mesecev in 9 mesecev tekočega leta, se štejejo za predplačila (člen 4 člena 346.21 Davčnega zakonika Ruske federacije), ob upoštevanju katerega se končno plačilo izračuna na koncu. leta (člen 5 člena 346.21 Davčnega zakonika Ruske federacije). Zavezanec bo ta končni izračun odražal v davčnem obračunu po poenostavljenem davčnem sistemu, ki se vloži enkrat na davčno obdobje po njegovem koncu. Rok za vložitev izjave in plačilo končnega zneska plačila sovpadata, obstaja pa tudi rok za predplačila (člen 7 člena 346.21 Davčnega zakonika Ruske federacije).
Predplačila v skladu z davčnim zakonikom Ruske federacije je treba opraviti najpozneje do 25. dne naslednjega meseca po obdobju poročanja:
Rok za plačilo poenostavljenega davka za leto (kot tudi čas, namenjen za vložitev napovedi o njem) je za davčne zavezance različnih vrst drugačen:
Datum, določen za plačilo davka, ki pade na konec tedna, se prenese na kasnejši dan, ki ustreza naslednjemu delovnemu dnevu. Zato bo za vsako posamezno leto seznam datumov plačil individualen.
Izbrani predmet obdavčitve nikakor ne vpliva na čas oddaje poročil in plačila davka. To pomeni, da se čas plačila davka po poenostavljenem sistemu obdavčitve - dohodki 2018-2019 v ničemer ne bodo razlikovali od istih pogojev 2018-2019 za plačilo davka na poenostavljeni davčni sistem - dohodek minus odhodki.
Na podlagi navedenih pravil so določeni konkretni roki za oddajo poročila in plačilo po poenostavljenem sistemu obdavčitve v letu 2019, kot sledi.
Za akontacije, ki niso odvisna od tega, kdo jih plača, bodo roki za plačilo po poenostavljenem davčnem sistemu v letu 2019 enaki za pravno osebo in samostojnega podjetnika:
Toda čas plačila končnega davka USN za leto 2018, vezan na rok za vložitev izjave, za pravno osebo in samostojnega podjetnika bo drugačen:
Tako je za pravne osebe rok za plačilo poenostavljenega davčnega sistema za leto 2018 prestavljen na kasnejši datum, kot ga določa davčni zakonik Ruske federacije. Skladno s tem bo rok za oddajo poročila za leto 2018 zanje sovpadal z rokom za plačilo poenostavljenega sistema obdavčitve. - davka in bo tudi prestavljen na kasnejši datum. Toda samostojni podjetnik bo moral pravočasno oddati poročila in plačati davek.
Če želite izvedeti, kako izpolniti napoved za poenostavljeni davčni sistem za leto 2018 in kje prenesti obrazec, preberite članke:
Če je rok za plačilo poenostavljenega davka ali akontacije nanj kršen, se davčnemu zavezancu zaračuna kazen za vsak dan zamude pri plačilu v višini 1/300 stopnje refinanciranja Banke Rusije. Od 01.10.2017 se je za pravne osebe spremenil postopek obračunavanja kazni. V primeru zamude pri plačilu davka do 30 dni, se zamudne obresti še vedno obračunavajo od 1/300 stopnje refinanciranja. In za dni po tem obdobju se izračun izvede na podlagi stopnje, povečane za 2-krat (1/150).
Za samoizračun kazni uporabite našo dodatno storitev "kalkulator kazni" .
Neplačilo davka zaradi podcenjevanja davčne osnove ali napačnega izračuna dodatno vodi do kazni v višini 20% nepravočasno plačanega zneska (1. člen 122. člena Davčnega zakonika Ruske federacije). In če je podcenjevanje davčne osnove ali napačen izračun davka, ki je povzročil neplačilo davka, storjen namerno, se kazen poveča na 40% (člen 3 člena 122 Davčnega zakonika Ruske federacije) .
Čas plačila akontacije po poenostavljenem davčnem sistemu za samostojne podjetnike in pravne osebe je enak, razlika nastane le pri letnih plačilih. Za samostojne podjetnike je po zakonu rok za plačilo davka ob koncu leta in oddajo davčnega obračuna po poenostavljenem sistemu obdavčitve pomaknjen na poznejši datum v primerjavi s rokom za pravne osebe. V letu 2019 imajo pravne osebe zaradi dejstva, da rok za oddajo poročila in plačila davka za leto 2018 konec tedna, možnost plačila davka dan kasneje. Za samostojne podjetnike takega časovnega premika ni.
