Da bi našli razlike med davkom in pristojbino, je treba najprej analizirati njihove koncepte, razkrite v davčnem zakoniku Ruske federacije.
In pristojbina je obvezen prispevek, ki ga zaračunajo organizacije in posamezniki, katerega plačilo (odstavek 2, člen 8 Davčnega zakonika Ruske federacije):
Kakšne so podobnosti in razlike med davkom in izterjavo? Takoj lahko opazite, da tako davek kot pristojbina:
Začnimo z dejstvom, da je davek za razliko od honorarja individualno neodplačno plačilo. Plačilo davkov je neposredna odgovornost vsakega davkoplačevalca (1. odstavek 1. člena 23 Davčnega zakonika Ruske federacije). In v zameno, v njegovem interesu, država ne bi smela izvajati nobenih dejanj za zagotavljanje ugodnosti ali podelitev določenih pravic.
Toda plačilo pristojbine vključuje izvedbo pravno pomembnih dejanj v korist plačnika pristojbine, v katerih je osebno zainteresiran. To pomeni, da obstaja povračilo države: plačnik plača pristojbino, v zameno pa prejme na primer licenco ali dovoljenje.
Kot veste, se davek šteje za zakonito uveljavljenega, če so določeni zavezanci in vsi elementi obdavčitve: predmet obdavčitve, davčna osnova, davčno obdobje itd. (odstavek 1, člen 17 Davčnega zakonika Ruske federacije).
Hkrati je treba pri določitvi pristojbine določiti njene plačnike in tiste elemente, ki so potrebni (
100 r bonus za prvo naročilo
Izberite vrsto dela Diplomsko delo Seminarsko delo Izvleček Magistrsko delo Poročilo o praksi Članek Poročilo Pregled Testno delo Monografija Reševanje problemov Poslovni načrt Odgovori na vprašanja Ustvarjalno delo Esej Risanje Sestavki Prevod Predstavitve Tipkanje Drugo Povečanje unikatnosti besedila Kandidatsko delo Laboratorijsko delo Pomoč na- linija
Vprašajte za ceno
Davek se razume kot obvezno, individualno neodplačno plačilo, zaračunano organizacijam in posameznikom. osebe v obliki odtujitve sredstev, ki jim pripadajo na podlagi lastninske pravice, gospodarskega upravljanja ali operativnega upravljanja sredstev za namene finančne podpore dejavnosti države in (ali) občin.
Pristojbina - obvezna pristojbina, ki se zaračuna organizacijam in posameznikom. osebe, katerih plačilo je eden od pogojev, da državni organi, lokalne samouprave, drugi pooblaščeni organi in uradniki opravljajo pravno pomembna dejanja v razmerju do plačnikov pristojbin, vključno s podelitvijo določenih pravic ali izdajo dovoljenj (licenc).
Država. dajatev - pristojbina, ki se zaračuna osebam, ko se prijavijo državi. organi, lokalne samouprave, drugi organi in (ali) uradne osebe, ki so pooblaščene v skladu z zakonom. akti Ruske federacije, zak. akti sestavnih subjektov Ruske federacije in pravni akti lokalnih samoupravnih organov za izvajanje pravno pomembnih dejanj v zvezi s temi osebami, predvidenih v tem poglavju, razen dejanj, ki jih izvajajo konzularne ustanove Ruske federacije. .
Podobnosti in razlike med davki, pristojbinami in dajatvami. Davki, dajatve in pristojbine so obvezna plačila (odtegnitve), ki jih določi država. Se pravi v ta primer ne obstajajo pogodbena, ampak upravna razmerja, ki temeljijo na oblastni podrejenosti plačnika državi.
1) Davek, za razliko od dajatve ali dajatve, je plačilo, ki se ne zaračuna naenkrat, ampak periodično. 2) V definiciji davka se uporablja beseda »plačilo«, »gotovina«, pobiranje in dajatev pa »prispevek«, kar pomeni, da ne zahteva obvezne denarne oblike. 3) zakonodajalec kot cilj pobiranja davka določi finančno podporo dejavnosti države (oz. občine, odvisno od tega, kateremu proračunu je davek namenjen); glede dajatev in izterjave takšno imenovanje ni določeno z zakonom. Posledično je lahko namen izterjave slednjega na primer finančna podpora določeni panogi ali državnemu organu (kot je plačilo za uporabo gozda za nadomestilo izgube v gozdu). 4) Taksa (in taksa kot vrsta pristojbine) je posebna vrsta davka, ki se zaračunava za opravljanje katere koli javne službe. pristojbina in pristojbina sta povračljivi plačili, to pomeni, da država kot nasprotno določilo plačniku pristojbine ali pristojbine zagotovi kakšno storitev ali pravico: podelitev dovoljenja, licence, opravljanje registracijskih dejanj itd. Davek pa je neodplačno plačilo oziroma »individualno neodplačno«, saj se v globalnem smislu davek kot osnova proračunskih sredstev na koncu porabi za potrebe davkoplačevalcev. 5) zbirka - plačilo za posest posebne pravice (pravica do opravljanja določenih dejavnosti, licenca, pravica do uporabe predmetov živalskega sveta itd.); dolžnost - plačilo za opravljanje pravno pomembnih dejanj v korist plačnikov (državna registracija pravice do nepremičnine, opravljanje notarskih dejanj itd.).
Zakonodaja mnogih držav sveta, vključno z Rusijo, določa postopke za pobiranje davkov in dajatev od državljanov in organizacij. Kakšne so posebnosti teh vrst vplačil v proračun države?
Spodaj davek Običajno je razumeti državno določeno plačilo v proračunski sistem, obračunano:
Davki v Ruski federaciji so razdeljeni na zvezne, regionalne in lokalne. Toda v vseh primerih so odobreni na zvezni ravni - organi v sestavnih subjektih Ruske federacije in občine ne morejo uvesti lastnih plačil.
Ključna značilnost davka je njegova obveznost. Če državljan ali organizacija tega ne plača pravočasno, ima država pravico sprožiti postopek za izterjavo ustreznega plačila.
Davek mora imeti:
Navedene sestavine davka so določene z zakonom. Tudi v predpisih, ki jih je potrdila država, je določen postopek, v skladu s katerim je treba izračunati davek in v kakšnih rokih ga je treba plačati.
Zadevna plačila so običajno ponavljajoča se in ne pavšalna. To pomeni, da so plačani v skladu z bolj ali manj stabilnim urnikom. Na primer, dohodnino od plače državljana njegov delodajalec plača v proračun vsak mesec. Davek na poenostavljeni davčni sistem se plača četrtletno.
Zadevna plačila se včasih lahko vrnejo iz proračuna - v obliki različnih odtegljajev. Osnova za njihovo zagotovitev je lahko na primer nakup stanovanja s strani državljana - v tem primeru ima pravico do vračila 13% stroškov njegove pridobitve zaradi plačane dohodnine.
Spodaj dolžnost, če upoštevate norme zakonodaje Ruske federacije, je običajno plačilo razumeti, da:
Plačilo pristojbin je prostovoljen postopek. Toda brez njihovega predhodnega prenosa v proračun Ruske federacije državljan ali organizacija ne bo mogla uporabljati ustreznih javnih storitev, v nekaterih primerih pa tudi za prevoz blaga čez mejo.
Pristojbine se običajno plačajo enkratno in ne ponavljajoče se. Teh vplačil država praviloma ne vrne – le če jih na proračunske račune nakaže državljan ali organizacija po pomoti.
Dolžnosti so samo zvezne - ne glede na to, kateri organ je zaračunan.
Glavna razlika med davkom in dajatvijo je, da je plačilo prve vrste obvezno, če je državljan ali organizacija prejela dohodek, dobiček ali premoženje, ki je predmet obdavčitve. Dajatve pa se plačajo prostovoljno – vendar kot pogoj za prejemanje javnih storitev ali zakonit prevoz blaga čez mejo.
Razlogi za pobiranje davkov od državljana ali organizacije se praviloma pojavljajo pri državi pogosteje kot potreba po plačilu pristojbine. In to vnaprej določa dejstvo, da so prva v glavnem periodična plačila, druga pa enkratna plačila.
Ko smo preučili razliko med davkom in dajatvijo, bomo sklepe odrazili v majhni tabeli.
| davek | Dolžnost |
| Kaj imajo skupnega? | |
| Obe vrsti plačila se izvedeta v proračun Ruske federacije | |
| Kakšna je razlika med njimi? | |
| Plačano ob prejemu dohodka, dobička, pridobitve premoženja s pomembno tržno vrednostjo s strani davčnega zavezanca | Plačano za prejemanje javnih storitev, za možnost prevoza blaga čez mejo |
| Obvezno | Na splošno prostovoljno. |
| Lahko je zvezna, regionalna, občinska | So samo zvezne |
| Običajno gre za ponavljajoča se plačila. | Običajno enkratno plačilo |
| Lahko se vrne v obliki odbitka v primerih, ki jih določa zakon | Vračilo je možno samo v primeru napačnega plačila |
Vladna dolžnost- to je postopek zbiranja sredstev s strani določenih institucij, ki so pooblaščene na tem področju, za opravljanje dejanj, ki se izvajajo v interesu organizacij in podjetij. Državna dajatev se zaračuna tudi pri izdaji dokumentov, ki imajo določeno pravno vrednost.
V večini primerov je državna dajatev vključena v nacionalni davčni sistem. Lahko ga varno pozicioniramo kot ločeno plačilo davka, ki je posledica obveznosti plačila v proračun in širjenja splošnih pogojev za ustanovitev, ki vključujejo identifikacijo plačnika in dodatne elemente obdavčitve.
Glavna razlika med dajatvijo državnega pomena in davkom je v njegovi ciljni usmerjenosti. Kljub temu je treba opozoriti, da se državna dajatev, ki je zvezni davek, plača na celotnem ozemlju ene države. Sredstva, prejeta s takšnim plačilom, se uporabljajo za polnjenje zveznega proračuna, regionalnih proračunov, pa tudi proračunov subjektov državnega pomena.
Pri izvajanju večine dejanj pravnega pomena je treba opraviti obvezni postopek za plačilo državne dajatve. Seznam posebnih dogodkov je precej širok in je naveden v zakonodaji. Obstaja tudi zaprt seznam predmetov pobiranja dajatev, ki ga najdete v davčnem zakoniku.
Pri poslovanju s fizičnimi osebami je mogoče seznam nekoliko skrčiti. Najpogosteje je treba plačati pri opravljanju notarskih poslov, vložitvi vloge pri arbitražnih sodiščih in sodiščih splošne pristojnosti, izdajanju vozniških dovoljenj in registraciji vozil, pa tudi pri registraciji aktov o civilnem stanju. Ta seznam ni popoln in je naveden le kot primer.
Obstajajo lahko določeni scenariji, v katerih so posamezniki oproščeni plačila državne dajatve.
Obstaja več vrst državnih pristojbin. Govorimo o sodnem, notarskem, registracijskem in upravnem. Kot plačniki dajatev lahko nastopajo pravne in fizične osebe. Poleg tega morajo takšen davek plačati tudi subjekti, ki niso rezidenti določene države.
Predmet državnih dajatev so storitve, ki jih opravljajo državni organi, pa tudi posamezni uradniki.
Če hkrati več plačnikov, ki nimajo pravice do prednostnih storitev, zaprosi pristojne organe za opravljanje pravno pomembnih dejanj hkrati, je treba državno dajatev plačati v enakih deležih. Če v transakciji sodelujejo osebe, ki so oproščene plačila, se znesek državne dajatve zmanjša glede na število oseb, ki so oproščene plačila davkov. Del zneska nadomestila, ki bo zaradi takega postopka še vedno predmet plačila, morajo plačati preostali udeleženci v poslu.
Objektivna nujnost davkov.
Davki so objektivno nujni kot glavni vir polnjenja proračunov vseh ravni. Sredstva, prejeta od pobiranja davkov, sodelujejo pri financiranju državnih programov, predvidenih z zakoni o proračunu za ustrezno leto.
S pomočjo davkov se izvaja razdelitev in prerazporeditev BDP, tudi za socialno zaščito in oskrbo prebivalstva.
Poleg tega vplivajo na kapital na vseh stopnjah njegovega kroženja. Če davki pri izpolnjevanju svoje fiskalne funkcije vplivajo le takrat, ko kapital prehaja iz blagovne v denarno obliko in obratno, potem sistem davčne regulacije poleg tega vpliva tako na fazo proizvodnje kot na fazo potrošnje. To omogoča državi, da nadzoruje množično povpraševanje in ponudbo ne samo blaga, ampak tudi kapitala.
Številne države za izenačevanje stopenj gospodarske rasti uporabljajo davčni mehanizem za uravnavanje povpraševanja po investicijah (spodbujanje v obdobju depresije in omejevanje v obdobju ekstremne gospodarske rasti).
Socialno-ekonomska vloga davkov v sodobni družbi.
Davki so glavni del, glavni vir proračuna Ruske federacije.
Od velikosti državnega proračuna, sestave in razmerja njegovih prihodkov in odhodkov je odvisno izvajanje programov gospodarskega in socialnega razvoja, stabilnost finančnega položaja države in raven blaginje državljanov.
Uporaba davkov kot glavnega vira proračunskih prihodkov je eden od ekonomskih načinov upravljanja in zagotavljanja razmerja državnih interesov s komercialnimi interesi podjetnikov in podjetij, ne glede na resorno podrejenost, oblike lastništva in organizacijsko-pravno obliko podjetja. podjetje. S pomočjo davkov se določa odnos med podjetniki, podjetji vseh oblik lastništva z državnim in lokalnimi proračuni, z bankami, pa tudi z višjimi organizacijami. S pomočjo davkov se regulira tuja gospodarska dejavnost, vključno s privabljanjem tujih naložb, oblikuje se samonosni dohodek in dobiček podjetja.
Sodobna država se mora razvijati, to pa zahteva sredstva, in ker so davki glavni vir pridobivanja teh sredstev, mora biti obdavčitev nadzorovana, davki morajo biti sprejemljivi za davkoplačevalce, njihova višina pa mora biti v splošnem znatna po obsegu za država.
Posebnosti davkov.
Posebne značilnosti davkov vključujejo:
1. Tesna povezanost davkov z državo, za katero so najpomembnejši vir dohodka;
2. Obveznost - vsak zavezanec mora plačati zakonsko določene davke in takse
3. Plačilo v gotovini; nepreklicna neodplačnost (del dohodka se subjektu ne vrne)
4. Splošni pogoji za ugotavljanje davkov in pristojbin - davek se šteje za ugotovljenega, ko so določeni naslednji elementi obdavčitve: zavezanci, predmet obdavčitve, davčna osnova, davčna stopnja, postopek obračunavanja davka, postopek plačila davka in roki.
5. Sodelovanje v ekonomskih procesih družbe.
Funkcije davkov in njihovo razmerje.
Davčne funkcije razkrivajo njihovo socialno-ekonomsko bistvo, notranjo vsebino. Davčne funkcije:
§ davčni;
§ nadzor;
§ distribucijski ali socialni
§ regulativni
fiskalna funkcija- osnovno, značilno na začetku
za vse države. Z njegovo pomočjo se oblikujejo državni denarni skladi, tj. materialne pogoje za delovanje države.
nadzorna funkcija omogoča državi, da spremlja pravočasnost in popolnost plačila davkov v proračun. S to funkcijo se ugotavlja potreba po reformi davčnega sistema in proračunske politike.
Socialna ali distribucijska funkcija- poteka z neenako obdavčitvijo različnih višin dohodkov. S pomočjo te funkcije se dohodki prerazporedijo med različnimi kategorijami prebivalstva.
Regulativna funkcija implicira vpliv davkov na investicijski proces, padec ali rast proizvodnje ter njeno strukturo.
Za to funkcijo ločimo tri komponente: stimulativno podfunkcijo - kaže se v sistemu ugodnosti in oprostitev; destimulativno - s povišanjem davčnih stopenj omogoča omejevanje razvoja igralništva ipd.; reproduktivno - zbira sredstva za obnovo uporabljenih virov.
Fiskalni in regulativni pomen davkov (Glej vprašanje 4)
Razlika med pojmi "davek", "pristojbina", "dajatev".
davek- obvezno, individualno neodplačno plačilo, ki se zaračunava organizacijam in posameznikom v obliki odtujitve sredstev, ki jim pripadajo na podlagi lastništva, gospodarskega upravljanja ali operativnega upravljanja sredstev za finančno podporo dejavnosti države in (ali) občin. .
Zbirka- obvezni prispevek, odmerjen od organizacij in posameznikov, katerega plačilo je eden od pogojev, da državni organi, lokalne samouprave, drugi pooblaščeni organi in funkcionarji opravljajo pravno pomembna dejanja v razmerju do zavezancev, vključno s podelitvijo določenih pravic oz. izdaja dovoljenj (licenc).
Dolžnost- pristojbina, ki jo pobirajo pooblaščeni uradni organi, ko opravljajo določene funkcije, v višini, ki jo določa zakonodaja države.
Podobnosti in razlike med davki, pristojbinami in dajatvami.
Davki, dajatve in pristojbine so obvezna plačila, ki jih določi država.
1) Davek, za razliko od pristojbine ali dajatve, je plačilo, ki se ne zaračuna naenkrat, ampak periodično.
2) V definiciji davka se uporablja beseda »plačilo«, »gotovina«, pobiranje in dajatev pa »prispevek«, kar pomeni, da ne zahteva obvezne denarne oblike.
3) Pristojbina (in pristojbina kot vrsta pristojbine) je posebna vrsta davka, ki se obračunava za opravljanje katere koli javne službe. To pomeni, da sta pristojbina in dajatev za razliko od davka kočljiva plačila. Davek je brezplačno plačilo.
