2017 eleje óta adótörvény Az Orosz Föderáció számos változáson ment keresztül, beleértve az adólevonásokat is. Cikkünkben elmondjuk, milyen adólevonások voltak érvényben az Orosz Föderációban 2017-ben (figyelembe véve a 2018-as állapotot), mekkora az adólevonás mértéke, hogyan lehet ingatlanadó-levonást kapni, valamint egyéb hírek.
A 2016. július 15-én hatályba lépett, az állami nyilvántartásba vételről szóló igazolás kiadásának eltörléséről szóló törvény közvetetten érintette az adójogszabályokat. Most, amikor benyújt egy dokumentumcsomagot ingatlanadó-levonáshoz a tulajdonosnak lakóhelyiségek Csak egy kivonatot kell benyújtania az egységes állami nyilvántartásból, amely megerősíti a lakás tulajdonjogát. Ez az állapot Azokra a lakásokra vonatkozik, amelyeket 2016. július 15-e után vettek nyilvántartásba az állami nyilvántartásba (az Orosz Föderáció Szövetségi Adószolgálatának 2016. augusztus 24-i levele, BS-3-11/3879).
Ugyanakkor az Orosz Föderáció Pénzügyminisztériuma új egyetlen forma kérelmek a magánszemélyek ingatlanlevonási jogának megerősítésére 1150074 KND (Az Orosz Föderáció Szövetségi Adószolgálatának 2016. október 6-i levele, BS-4-11/18925).
bekezdéseiben foglaltaknak megfelelően. 3 p. 1 art. 220 Adószám Az RF ingatlanadó-levonás joga Egyedi adócsökkentésre lakásvásárláskor. 2017-2018-ban A lakásvásárló adókedvezményének feltételei változatlanok:
A 2016. július 3-án kelt 243-FZ szövetségi törvény (2018-ban még érvényben volt) változásokat vezetett be az adóalanyok számára az egyszerűsített adózási rendszerre való átálláshoz szükséges küszöbértékeken. Így már 2017. január 1-jétől, amikor egy szervezet áttér az egyszerűsített adórendszerre, az előző év utolsó 9 hónapjának teljes bevételének küszöbe nem haladhatja meg az 59 millió 805 ezer rubelt.
2018. január 1-jétől az egyszerűsített adózási rendszerre való átálláskor teljes bevétel a szervezetek 2017 utolsó 9 hónapjának eredményei alapján nem haladhatják meg a 90 millió rubelt. Jelenleg az egyszerűsített adórendszerre való átállás küszöbe 120 millió rubel.
Fontos! Az egyszerűsített adózási rendszerre a szervezet évente egyszer áttérhet a szerint elkészített kérelem alapján egységes forma 26.2.1. a hatályos adójogszabályok által meghatározott időtartamon belül.
Az új magánszemélyek adókedvezményének bevezetésének alapja a hatályba lépés volt Szövetségi törvény N 238-ФЗ "О" független értékelés Ez az újítás azokra a polgárokra vonatkozik, akik önállóan fizettek a szakmai továbbképzési eljárásért.
Ennek megfelelően az Orosz Föderáció minden állampolgára, aki fizetett a részvételért szakmai értékelés tevékenységét, ezentúl személyi jövedelemadó után szociális adókedvezményre jogosult. A levonás mértéke ennek figyelembevételével kerül meghatározásra tényleges költségekértékelésre azonban teljes összeg V jelentési időszak 12 hónap nem haladhatja meg a 120 ezer rubelt.
Adókedvezmény iránti igényét a személyi jövedelemadó-bevallásában kell nyilatkoznia annak megadásával jelentési dokumentum közvetlenül a Szövetségi Adószolgálathoz.
2017. január 1-től érvényes az Orosz Föderációban új jelentés- egységes társadalombiztosítási adó (USSS), amely valójában egyesíti kötelező befizetések V szociális alapok(FSS, PFR, FFOMS). Ez az intézkedés rendelet alapján vezették be, amely szerint ellenőrzés felett szociális hozzájárulások ettől az évtől a Szövetségi Adószolgálathoz került.
Fontos! változás egységes jelentéstétel szerint ESSS hozzájárulások az adószolgáltatás is előfeltétel adófizetők és kötvénytulajdonosok számára.
Az ESSS szerinti fizetést havonta, a következő hónap 15-én kell teljesíteni. A fizetéshez szükséges összeg egyértelműen rubelben és kopejkában van feltüntetve, kerekítés nélkül. A hozzájárulások kiszámítása a teljes havi mutatók alapján történik a számlázási időszak kezdetétől a végéig naptári hónap(befizetések befizetve idén juttatások és járulékok)
Az ESSS jelentés benyújtása egy napon történik, ha a benyújtási határidő hétvégére vagy ünnepnapra esik, akkor a hétvégét követő első munkanapon. A jelentés benyújtható elektronikusan ill papír formában(megengedett, ha a szervezet létszáma legfeljebb 25 fő).
Az ESSS adójelentést negyedévente benyújtják a Szövetségi Adószolgálatnak a szervezet bejegyzési helyén. Külön egységek a vállalkozások a telephelyükön jelentenek be, miközben önállóan kell fizetést fizetniük alkalmazottaiknak külön mérlegés folyószámla.
2017. január 1-től az adószolgálatok és az Oroszországi Nyugdíjalap helyszíni és irodai auditok a kifizetők listái és a fizetések egyeztetései. Az ellenőrzési időszak 3 év.
Az áramlás szabályozásának növelése érdekében Pénz a vállalkozás pénztárába, belépett új rendszer települések: via online pénztárgép s. Ez az intézkedés kötelező lesz minden olyan vállalkozóra és tevékenységtípusra, amely alatt regisztráltak jogi forma LLC vagy egyéni vállalkozó, az alkalmazott adórendszertől függetlenül.
Az online pénztárgéppel történő új fizetés nemcsak azokat a szervezeteket érintette, ahol igénybe veszik bankautomata, hanem azok is, akik mentesültek a használata alól: UTII fizetők, IP egy szabadalom űrlapok használatával szigorú jelentéstétel- ezen adózói kategóriák esetében 2018. július 1-től vált kötelezővé az online pénztárgép használata.
Az online pénztárgép azonnali adatküldést biztosít az adóhivatalnak a készpénzes tranzakció, azaz valós időben a befizetés összege, valamint az áfa összege és kulcsa átkerül a Szövetségi Adószolgálathoz. Az adatok továbbítása egy üzemeltetőn (OFD - fiscal data operator) keresztül történik, akivel a vállalkozónak megfelelő megállapodást kell kötnie.
Az online pénztárgép használata előnyt jelent a vásárló számára - átvételi lehetőséget elektronikus csekk e-mailben vagy mobiltelefonon.
A szakértők megjegyzik, hogy az online pénztárgépek ára nem lesz túl magas a hagyományos pénztárgépekhez képest: például a fiskális meghajtóval ellátott modelleket körülbelül 18 ezer rubelért lehet megvásárolni, karbantartásuk körülbelül évi 3 ezer rubelbe kerül a cégtulajdonosnak. .
Regisztrálja faját vállalkozói tevékenység területi INFS-ben 2017. február 1-től csak online pénztárgép használatával lehetséges.
2018-ban az ingatlanadó-kedvezmény nyújtására irányadó szabályokat az értékesítés ingatlan, 2016. január 1-jén vezették be. Ezt követően a jogszabályokban változások történtek, elsősorban a jövedelem meghatározását illetően. Itt részletesen megvizsgáljuk ennek az eljárásnak a részleteit és jellemzőit különböző körülmények, nál nél különböző formák ingatlan.
A személyi jövedelemadó kiszámításakor valamelyik alapvető mutatók az ingatlan értékesítéséből származó bevétel. A hatályos adójogszabályok szerint ez az alapösszeg 1 000 000 rubelrel csökkenthető. Ez lesz az ingatlanadó-levonás 2018-ban.
Tavaly az adófizetők ezt a kiskaput kihasználva „egyszerűsítették az életüket”: az adásvételi szerződésben feltüntették az 1 000 000 rubel eladási összeget, hogy ne kelljen személyi jövedelemadót fizetniük. De most ez a trükk nem fog működni. Az adózónak joga van bármilyen összeget feltüntetni. De ha az értékesített ingatlan bevallott ára alacsonyabb, mint a kataszteri értéke, szorozva 0,7-es csökkentési tényezővel, akkor az utolsó összeg után kerül kivetésre az adó: kataszteri érték, szorozva 0,7-tel.
Olyan esetekben, amikor az adózó szándékosan alábecsüli eladási ár ingatlan tárgy, adóhatóság jogosult további személyi jövedelemadó-megállapításra. De az ingatlanadó-levonás 1 000 000 rubel marad.
Vannak kivételes esetek, amikor kataszteri értékbecslés az ügylet tárgya nem annak az évnek a január 1-jén van rögzítve, amelyben meg kell kötni állami regisztráció Tulajdon átruházása. Ekkor figyelmen kívül hagyják a kataszteri értékre vonatkozó rendelkezéseket.
2014 első napjától a lakások építésére/vásárlására vonatkozó ingatlanadó-levonás megszerzésének továbbfejlesztett eljárása van érvényben, lakóépületek, szobák vagy részesedések bennük.
A fő újítás: az adózót 2018-ban több objektum után is ingatlanadó-levonási jog illeti meg. A következő szabály is érvényes: ha a megvásárolt tárgy ára 2 000 000 rubel alatt van (az ingatlanlevonás maximális összege), a levonás fennmaradó részét egy másik, később megvásárolt tárgytól lehet megszerezni.
Két árnyalatot kell emlékeznünk. Ez a lehetőség csak a 2014. január 1. óta vásárolt tárgyakra érvényes. Ha pedig az adózó 2014 előtt nem kapott ingatlanadó-levonást.
Az ingatlanvásárlás költségeinek három csoportja van:
bekezdésekben meghatározott lakóépület építésének, vásárlásának (részesedésnek) költségei. 3 p. 3 art. 220 adótörvény, tartalmazza az alábbi pozíciókat:
Ez magában foglalja egy olyan telek megvásárlásának költségeit és kiadásait is, amelyen lakóépület található, vagy amelyre lakóépületet szánnak lakásépítés. Amint az a bekezdésekből következik. 4. bekezdés 1. cikk Az adótörvény 220. §-a alapján ezeket a költségeket csak a helyszínen található ház tulajdonjogának megszerzése után veszik figyelembe az ingatlanadó-levonásnál 2018-ban.
Ha egy adózó állampolgár lakást, szobát vagy részesedést vásárol azokban, az alábbi költségeket veszik figyelembe az adólevonás kiszámításakor:
Sokáig vitatott volt a kérdés, hogy az adózó átruházhatja-e az ingatlanlevonás fel nem használt részét a házastársára. Például, ha nyugdíjba ment, és már nincs személyi jövedelemadó fizető. A Szövetségi Adószolgálat véleménye és bírói Ebben a kérdésben nem értettek egyet. Az adótisztviselők biztosították, hogy az adótörvénykönyv 220. cikke (1) bekezdésének 2. albekezdésében nincs konkrét utalás az ingatlanadó-levonás igénybevételére vonatkozó eljárás ilyen jellegű megváltoztatásának lehetőségére.
A Legfelsőbb Bíróság azonban ezzel ellentétes döntést hozott. óta ben az említett cikket A törvény nem zárja ki annak lehetőségét, hogy az egyik házastárs figyelembe vegye a lakásvásárlás fennmaradó költségeit a lakhatás kiszámításakor. adó alap, ha a második házastárs ingatlanlevonás nem kapta meg teljesen. Vagyis ami nem tilos, az megengedett. Feltéve, hogy halmozott összeg a levonás ebben az esetben nem haladja meg a 2 millió rubelt. A Legfelsőbb Bíróság azokra nézve hozta meg ezt a döntést, akiknek ingatlanát 2014. január 1. előtt vásárolták.
A 2018. évi ingatlanadó-levonás az adó kitöltésével vehető igénybe speciális nyilatkozatés benyújtja a 3-NDFL formátumú nyilatkozatot. A nyilatkozathoz csatolja az ingatlanvásárlás költségeit vagy a jelzáloghitel kamatait, valamint a kérelmező adó-visszatérítési jogát igazoló dokumentumokat.
Ha egy állampolgár lakást vagy szobát vásárol tovább másodlagos piac, az ingatlanlevonáshoz a következőkre lesz szüksége:
Ha új épületben lakást vagy helyiséget vásárolnak jogátruházási megállapodás alapján, ill részvényrészesedés az építőiparban a levonáshoz szüksége lesz:
Van egy jellemzője a levonásoknak egy lakás vagy ház vásárlásakor. Ha az ingatlan tényleges bekerülési értékén túl a levonások tartalmazzák annak befejezésének vagy befejezésének költségeit is, ezeket a műveleteket dokumentálni kell. Azaz mutasson be CCP nyugtákat, kivitelezőkkel kötött szerződéseket a kivitelezéshez befejező munkák satöbbi.
És ezekre a dokumentumokra lesz szükség egy ház és egy telek megvásárlásának tényének megerősítéséhez:
Az ingatlanvásárlás általános módja az átutalás jelzálog. BAN BEN ebben az esetben Az ingatlanlevonáshoz a következő papírokat kell felhalmozni:
Ebben a kérdésben, valamint számos korábbi kérdésben a Szövetségi Adószolgálat egészen a közelmúltig kemény álláspontot foglalt el. Úgy gondolták, hogy a javítási és bővítési költségeket bele kell számítani a végösszegbe adóvisszatérítés, amelyet egy tárgy vásárlása miatti ingatlanlevonási kérelemmel együtt készítenek.
Korábban, amikor egy személy vásárolt egy lakást a "építési befejezéssel" formátumban, majd kérte az adóhivatalt személyi jövedelemadó visszatérítés, ezeket a kifizetéseket lakásvásárlásra fizették neki. Gyakran nem lehetett azonnal elkezdeni a javítást, ezeket a munkákat áthelyezték következő év. Ám amikor az adózó megpróbálta ezeket a költségeket beleszámítani a levonásba, elutasították.
Majd megszületett a Legfelsőbb Bíróság döntése: „Nem minősül megismételtnek az ingatlanadó-levonás több adózási időszakra történő átvétele, ha a levonás egy nem befejezett (kidolgozás nélkül átvett) ingatlan befejezésével (befejezésével) kapcsolatban történik. a beszerzés időpontjában."
Ezt az állásfoglalást ma már polgáraink is használják, lassan befejezik a házat vagy díszítenek egy lakást. Ezek a kiadások, akár több évre elosztva is adólevonás alá esnek.
Nem titok, hogy az ingatlanárak emelkednek, logikusan az ingatlanvásárlások és egyéb tranzakciók ingatlanlevonásainak is növekedniük kell idővel. De változik-e a levonás mértéke, ha az adózó például 2014-ben részben élt ezzel a lehetőséggel, és 2016-ban kívánja megkapni a levonás fennmaradó részét? Hogyan számítják ki a „további felhasználást”?
Alapján hatályos törvény, a maximális levonás összege az eredeti kérelem napján hatályos ingatlanlevonás összege. Azaz, ha valaki először 2014-ben vett igénybe 1 millió rubel levonást, és 2018-ban vásárolt egy másik ingatlant, akkor a vevőnek joga lesz a levonás fennmaradó 1 millió rubelt további felhasználására. És nem a második vásárláskor érvényes emelt összeget.
Az adóalany lakásvásárláskor adólevonási jogát kétféleképpen gyakorolja. Az első az adóhivatalon keresztül történik. A második közvetítésével az ún adóügynök az ingatlanvásárló munkahelyén.
A második esetben nem kell megvárni az adózási időszak lejártát. A következő műveleti algoritmust választhatja ki. Tulajdonba vétele lakóház vagy egy lakást. Nem számít, melyik hónap van a naptárban, lépjen be Adóhivatal a levonási jogot igazoló igazolást. Írjon megfelelő kérelmet a munkáltatónak, és nyújtsa be az adóhatóság igazolásával együtt.
2018-ban korlátozások vonatkoznak az ingatlanadó-levonásokra, bár ez kevés.
1. Lehetetlen vagyoni levonás, ha az ingatlant kapcsolt féltől vásárolják. Először is ebbe a kategóriába tartoznak a rokonok: testvérek, szülők, gyermekek. Egyéb egymásra utalt személyek az adótörvény 105.1.
2. Nem jár levonás, ha az ingatlant más személyek fizették ki az új tulajdonos helyett, de nem rendelkezik velük szembeni kötelezettségeket igazoló dokumentumokkal. Például egy rokon vett neked egy házat a faluban, és nem követeli vissza az árát. De ha ugyanaz a rokon hitelszerződés megkötésével kölcsönadott pénzt lakásvásárlásra, akkor az adófizető „bónuszt” kap. Hiszen az adósságot vissza kell fizetni.
3. Ez a levonás nem tartalmazza az ingatlanvásárlás alapból fizetett költségeit anyasági tőke vagy lakhatási igazoláson, egyéb kifizetéseken keresztül a szövetségi, regionális vagy helyi költségvetés. Például egy lakás ára 2 000 000 rubel. Ebből 250 000 rubel. anyasági tőkéből való kifizetéshez járult hozzá. Ezután a levonás a következő lesz: 2 000 000 - 250 000 = 1 750 000 rubel.
Az ingatlanadó-levonásokat, mint minden adólevonást, nem fizetik vissza közvetlenül készpénzben. Ezért nevezik ezeket levonásnak; valójában a levonás összege csökkenti a jövedelemadó alapját.
Azok. a bevétel kiszámításakor ( bérek), a jövedelemadót nem a teljes jövedelem után kell kiszámítani, hanem az adólevonással csökkentett bevétel után. Így a személyi jövedelemadó az adólevonás mértékével csökken.
Ugyanis minden bevételük (nyugdíj, ösztöndíj, segély) adómentes.
A cikk a szerint lett szerkesztve hatályos jogszabályok 04.06.2018
Kedves olvasóink! Az oldalon található anyagok az adó- és adómegoldási standard módszerekre vonatkoznak jogi esetek, de minden eset egyedi.
Ha szeretné tudni, hogyan oldja meg konkrét problémáját, kérjük, vegye fel velünk a kapcsolatot. Gyors és ingyenes! Telefonon is érdeklődhet: MSK - 74999385226. Szentpétervár - 78124673429. Régiók - 78003502369 mellék. 257
Ha megkapja hivatalos fizetésés gyermekeid vannak, ami azt jelenti, hogy cikkünk nagyon hasznos. Végül is itt elmondjuk, mekkora a gyermekek utáni személyi jövedelemadó-levonás mértéke 2019-ben - ezek összege és határa. Hogyan osztják el a törvény szerint a szokásos adólevonásokat az első, második, harmadik és azt követő gyermekek után? Itt van egy táblázat maximális összegeket levonások és megjegyzések.
Ha az Orosz Föderáció adóügyi illetőségű munkavállalóját gyermekek tartják el, akkor joga van mindegyik után szokásos adólevonásra. Ezek a levonások csak a 13 százalékos személyi jövedelemadó-köteles jövedelemre vonatkoznak (kivéve az osztalékot).
Ezenkívül nemcsak a szülők (beleértve az örökbefogadottakat is), hanem házastársuk, valamint az örökbefogadó szülők, vagyonkezelők és gyámok is jogosultak levonásra a gyermekek után 2019-ben. Megszerezni gyermekek levonása a munkáltatótól megfelelő kérelmet kell benyújtania a számviteli osztályhoz.
Az adójog szabványos gyermekadó-levonásokat ír elő, amelyeket az alábbi táblázat mutat be. Itt vannak a 2019-es méretek (az Orosz Föderáció adótörvényének 4. alpontja, 1. szakasz, 218. cikk). Összegeik 2018-hoz képest nem változtak:
| Méret | Címzettek | Körülmények | |
|---|---|---|---|
| 1400 dörzsölje. | Szülők és házastársuk, örökbefogadó szülők, gyámok, gyámok, örökbefogadó szülők és házastársuk | Első és második gyereknek | Minden gyermeket beszámítanak, életkortól függetlenül. A 18 év alatti gyermekek esetében normál levonás áll rendelkezésre a szülők számára. De ha a gyermek nappali tagozatos oktatásban vesz részt, akkor korhatár 24 éves korig elhalasztják (nem ideértve!). |
| 3000 dörzsölje. | A harmadik és minden következő gyermekre | ||
| 6000 dörzsölje. | Gyámok, vagyonkezelők, örökbefogadó szülők és házastársuk | Minden 18 év alatti fogyatékos gyermek és 18 és 24 év közötti I. vagy II. fogyatékossággal élő nappali tagozatos hallgató részére |
|
| 12 000 dörzsölje. | Szülők és házastársuk, örökbefogadó szülők | ||
A normál levonás a 3. és minden további gyermek után történik, függetlenül attól, hogy az első és/vagy a második gyermek után történik-e a levonás. Magyarázzuk meg egy példával: a család két legidősebb gyermeke életkora miatt nem jogosult levonásra, a legfiatalabb pedig nem 18 éves. Ez azt jelenti, hogy az utolsó gyermeknek 3000 rubel összegű adólevonást kell adni (a Pénzügyminisztérium 2012. március 15-i levele, 03-04-05/8-302 szám).
Ha a szülő (örökbefogadó), örökbefogadó szülő, gyám vagy vagyonkezelő az egyedüli szülő, örökbefogadó szülő, gyám vagy vagyonkezelő, akkor a szokásos adólevonás jár neki dupla méretű.
Egyedüli szülővé válnak a második szülő távollétében, például a következő ok miatt (a Pénzügyminisztérium 2013. július 3-i levele, 03-04-05/25442 sz.):
Ahol kettős levonás az egyedüli szülő a házasságkötés hónapját követő hónaptól már nem részesül ellátásban.
Ezenkívül dupla gyermeklevonás biztosítható az egyik szülőnek ( nevelőszülők).
Korlátok 2019
A hatályos jogszabályi rendelkezések rendelkeznek a fizetőkről jövedelemadó számos juttatás, amelyek között jelentős helyet foglalnak el a kiskorúak vagy az egyetemen tanuló személyek számára biztosított szokásos levonások főállású űrlapok oktatási intézmények 24 éves korig. A munkavállalónak lehetősége van arra, hogy ezeket a juttatásokat cégében és közvetlenül az adóhivatalnál is igényelje.
Bármely szülő részesülhet gyermeklevonásban, ha 18 éven aluli gyermeke van, aki örökbefogadott, illetve gyámsága vagy gondnoksága alatt áll.
A gyermekek életkora 24 évre emelkedik, ha nappali tagozaton tanulnak oktatási intézmény, végzős hallgatók, rezidensek, kadétok, hallgatók stb.
Azt az összeget jelenti, amellyel csökkentik az adóalapot nál nél személyi jövedelemadó számítás 13%-os adókulccsal dolgozó munkavállaló. Ez nagyon fontos pont, mivel nem vonatkozik az egyéb jövedelmek adóztatására.
Ezt a juttatást az időszak elejétől felhalmozási összegben számítják. Van azonban egy korlátozás, és a gyermek utáni levonás 2016-ban 350 000 rubel. Vagyis ha a munkavállaló összjövedelme ezt meghaladja állítsa be a határt, akkor ezen esemény hónapjától a juttatás megszűnik.
Ha a gyermeknek egyedülálló szülője van, ez az ellátás megduplázódik. Ezt a tényt igazolja a születési anyakönyvi kivonat, a másik szülő halotti anyakönyvi kivonata, az „egyedülálló anya” státuszt megadó okmány és egyéb hasonló dokumentumok.
Ha ez a személy ezt követően megházasodik, a kettős mérce levonása elvész, és a Szabványos méret. Továbbá, ha egyiküknek nincs jövedelme, az anya vagy az apa lemondhat jogáról a másik szülő érdekében.
Óvatosan kell eljárni, amikor az elvált vagy akár megfosztott szülőket levonják szülői jogok. Itt azt veszik figyelembe, hogy a másik szülő fizet-e gyerektartást vagy sem.
A Pénzügyminisztérium levele szerint a tartásdíj fizetése a gyermek eltartásában való részvétel ténye, és ez teszi lehetővé a levonást. Ugyanakkor, ha a tartásdíj megtagadja a fogadást adókedvezmény, akkor a második szülő dupla méretben is kiadhatja.
Az Orosz Föderáció adótörvénye határozza meg jelenlegi méretek szabványos levonások gyermekek részére, amelyet a magánszemélyek jövedelemszerzéskor biztosíthatnak.
Az ellátás mértékének megállapításakor figyelembe veszi a gyermekek számát és egészségi állapotát időrendben születéskor.
Amikor a legidősebb gyermek eléri a felnőttkort, a későbbiekre ugyanúgy levonás történik, mint ezt megelőzően. Vagyis ha egy dolgozó személynek 3 gyermeke van, és az elsőszülött 18 éves, akkor a 2. gyermek után 1400 rubel, a 3. gyermek után pedig 3000 rubel levonást kaphat.
Vannak szabványos levonások:
Figyelem! Ha azonban arról beszélünk fogyatékkal élő kiskorúról, aki gondnokság alatt áll vagy gondnokság alatt áll, akkor annak összege 6000 rubelre csökken.
Fontos! Előfordulhat, hogy egy munkavállaló egyidejűleg párhuzamosan két vagy több levonásra is jogosult. Például rokkantság esetén - 12 000 rubel, valamint 1400 rubel normál levonás, összesen 13 400. Maximális összeg 15 000 rubel összegben megkaphatja, ha ez a harmadik gyermeke. Ez a döntés 2015. október 21-én született Legfelsőbb Bíróság( 14. pont).
Ezek a kedvezmények addig érvényesek, amíg a határértéket nem haladják meg, törvényes jelentése.
asztal határérték adóalap normál levonás igénylésekor:
Gyermekkedvezményt legegyszerűbben a munkáltatójától igényelhet. Akkor kerül alkalmazásra, amikor már . Ehhez össze kell gyűjtenie és be kell nyújtania egy dokumentumcsomagot a számviteli osztálynak:
Továbbá abban az esetben, ha a gyermeknek egyedülálló szülője vagy gyámja van, a csomag a következőket is tartalmazza:
A könyvelőnek általában van egy sablonja egy dokumentumhoz, például egy gyermek utáni adólevonási kérelemhez. Csak be kell írnia az adatait - a gyermekek számát és a levonások számát.
Figyelem! Ha a munkavállaló a feladatai ellátása mellett részmunkaidőben is dolgozik, akkor csak egy cégnél van joga levonásra.
Néha előfordul olyan helyzet, amikor a munkáltató gyermek után járó pótlékot biztosít, amikor eltérő módon számítja ki az adót. teljes méretben, vagy egyáltalán nem veszi figyelembe. Ebben az esetben visszatérítheti a túlfizetett összegeket, ha személyesen nyújt be kérelmet a Szövetségi Adószolgálathoz az év végén.
Először is össze kell gyűjteni teljes csomag dokumentumokat. Ha másolatot küldenek az adószolgálatnak, az eredeti példányokat közvetlenül a kérelem benyújtásakor kell bemutatni.
A következő papírok készülnek:
A teljes dokumentumcsomag benyújtása után, adószolgáltatás három hónapon belül köteles azt ellenőrizni, és az ellenőrzés befejezését követő 10 napon belül meghozni döntését. Ha az eredmény pozitív, az összeget ezt követően egy hónapon belül utalják a bankszámlára.
Tegyük fel, Ivanova N.K. egy szervezetben dolgozik könyvelőként, 24 ezer rubel fizetéssel, 2 gyermeke van, 4 és 6 évesek. Számlázási hónap Június.
Ha nem nyújtottam volna be levonási kérelmet, akkor a személyi jövedelemadó 24 000 * 13% = 3120 rubel lett volna, amint látja, a megtakarítás 364 rubelt tett ki, és az évre ez már 4 368 rubel.
Egyes alkalmazottak speciális juttatásokra számíthatnak – a gyermekek személyi jövedelemadójának levonására. 2017-ben ezeket figyelembe kell venni a jövedelemadó számításánál. Anyagunkból megtudhatja: milyen összegű levonás szükséges, hogyan történik a számítás, hogyan kell dokumentálni a gyermeklevonás biztosítását.
Személyi jövedelemadó-levonás jár minden olyan dolgozónak, akinek egy vagy több van kiskorú gyermekek. A 18–24. életév betöltésekor továbbra is biztosítják, ha a gyermek oktatási intézmény tanulója vagy gyakorlaton vesz részt (például gyakornoki, rezidens stb. státuszú). Átvételükre a következők jogosultak:
Csak a kérdéses juttatás jár adózó lakosok Orosz Föderáció. Ez kiterjed pénztárbizonylatok 13%-os adókulccsal.
A gyermeklevonás gyakorisága havonta a gyermek betöltéséig egy bizonyos összeget készpénz (évente). Ennek az értéknek a meghatározásakor 2 árnyalatot kell figyelembe venni:
Ami a tanuló gyermek után járó levonást illeti, azt a teljes tanulmányi időszak alatt biztosítják. Ez magában foglalja a dokumentált tanulmányi szabadság figyelembevételét.
A szóban forgó standard levonás kiszámításának minden példája annak meghatározásával kezdődik, hogy minden gyermek jogosult-e levonásra.
PÉLDA
T.M. Stepanova – menedzser kereskedési emelet LLC "Guru" - oktatja:
Mely gyermekek jogosultak a levonásra?
Megoldás
A Guru LLC könyvelőjének csökkentenie kell az alapot az N.V.-adó kiszámításakor. Stepanova legkisebb lányának és fiának. Mivel a legidősebb lánya esti fakultáson tanul, nem jogosult levonásra.
A jövedelemadó számítási alapját csökkentő összeg nagyságát számos tényező befolyásolja. Az egyik a születési sorrend. Az alábbi táblázat a levonás összegét mutatja.
A levonásoknál figyelembe kell venni a gyermekek egészségi állapotát, életkorát. Ebben az esetben a levonás mértéke 2 tényezőtől függ:
Részletes információ itt található:
Azok az alkalmazottak, akik:
| 1 | Egyedülálló szülő státusza legyen | A jogszabály nem szabályozza, hogy pontosan kihez van rendelve. A gyakorlatban azonban ebbe a kategóriába azok tartoznak, akiknek házastársát bírósági határozat halottnak vagy eltűntnek nyilvánította. Amikor egy ilyen státusszal rendelkező alkalmazott megházasodik, megfosztják attól a lehetőségtől, hogy kétszeres gyermeklevonást kapjon. Válás esetén ez a jog visszaáll. Feltéve, hogy volt házastárs nem járult hozzá az örökbefogadáshoz. |
| 2 | Egyedüli örökbefogadó/gyám/gondnoki státuszú | - |
| 3 | Ők nem elvált szülő, de a házastárs megtagadta a levonást egy másik javára | Felhívjuk figyelmét, hogy a kettős levonás Elfogadhatatlan az elutasítás, ha: · férj/feleség nem dolgozik; · szülési szabadságon van; · regisztrálva van a munkaügyi szolgálatnál. |
Az adólevonást megtagadó szülőnek megfelelő kérelmet kell benyújtania a másik szülő munkáltatójához (lásd a Szövetségi Adószolgálat ED-3-3/3636 sz. levelét).
PÉLDA
O.V. Kazakova kétszeres levonást kapott a ZAO Ryabina vállalatnál 7 éves lánya után 2800 rubel összegben. 2017 márciusában az alkalmazott megházasodott, de a férj megtagadta a mostohalánya utáni levonást felesége javára. Milyen levonást kell adni az anyának márciusra?
Megoldás
Mivel az új férj megtagadta szükséges levonás felesége javára az adóalap csökkentésének joga a levonás kétszeresében O.V. Kazakova mentett. Következésképpen a JSC "Ryabina" levonást biztosít a következő összegben:
1400 × 2 = 2800 rubel.
FIGYELEM
Ha a második szülő jövedelme, aki megtagadta a levonást a házastárs javára, elérte a 350 000 rubel/év határt, az első vállalkozása a beszámolási időszak végéig nem nyújthat neki kétszeres levonást.
Egyes esetekben előfordulhat, hogy a szülő nem „szingli” státuszú. Például, ha a második házastársat megfosztják a szülői jogoktól, ez nem mentesít a gyermek iránti felelősség alól.
Hasonló helyzet áll elő, ha az egyik házastárs börtönben van és/vagy nem fizet tartásdíjat.
A válás nem lehet a kettős levonás alapja. De a gyakorlatban vannak kivételek.
PÉLDA
Kaphat-e levonást A.V. egyedülálló anya? Petrov 2 kiskorú gyermekre, ha bírósági határozattal apjukat megfosztják a szülői jogoktól?
Megoldás
A Pénzügyminisztérium 03-04-05/8-1215 számú levele alapján A.V. Petrova nem jogosult kettős levonásra, mivel a szülői jogok hiánya nem mentesíti az apát a gyermek ellátásának kötelezettsége alól.
Által Általános szabály a gyermekek utáni levonást végig havonta adják adózási időszak(12 hónap), amíg a munkavállaló bruttó fizetése 350 000 rubel lesz. Ezt a gyakoriságot és korlátot adójogszabályok határozzák meg (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 218. cikke). A korlátozások az új év kezdetéig érvényesek.
Első alkalommal 2017-ben lehet kérni a gyermek személyi jövedelemadójának levonását attól a hónaptól kezdve, amikor a megfelelő esemény bekövetkezett:
A levonási időszak akkor jár le, ha:
Ezenkívül a levonás joga elvész, ha a gyermek meghal.
Házasságkötés esetén a Pénzügyminisztérium úgy véli, hogy az esküvő után a gyermeket már nem tartják el a szülők. Ilyen esetekben a levonás nem megengedett.
PÉLDA
2017-ben 23 éves lánya után, aki egy oktatási intézmény nappali tagozatos tanulója volt, gyermekellátásban részesült egy dolgozó. Később kiderült, hogy 2016 decembere óta házas. Volt-e joga a szervezetnek levonást biztosítani az anyának, és mit kell tenni?
Megoldás
A Pénzügyminisztérium 03-04-05/14853 számú levele szerint a szülők a házasságkötés után abbahagyják lányuk eltartását, és levonás nem megengedett.
Az adójogszabályok azonban ebben az esetben nem tartalmaznak közvetlen levonási tilalmat. Ha a vállalat fél a Szövetségi Adószolgálat követeléseitől, a munkavállalónak be kell nyújtania írásos nyilatkozatújraszámítást kérve. E dokumentum alapján a 2017. évi egyértelműsítő 2-NDFL benyújtásra kerül.
A levonásra jogosult szervezet alkalmazottjának ennek megfelelő kérelmet kell benyújtania. Ehhez a számviteli osztálytól kell venni üres űrlapés nyújtson be kérelmet. Az összes alaki követelmény betartása megvédi a céget az adóhatóságok szankcióitól.
Ennek a dokumentumnak fel kell tüntetnie:
Az elkészült minta az ábrán látható:
Ha egy személy több munkáltatóval köt egyidejűleg munkaszerződést, akkor az egyiktől levonható (a munkavállaló döntése alapján).
Ha egy személy nemrégiben csatlakozott egy szervezethez, azzal előző hely 2-NDFL formátumú tanúsítványt ad. E dokumentum alapján a bevétel a elmúlt időszak az év elejétől, és állapítsa meg, hogy 2017-ben túllépték-e a 350 000 rubel határt.
Ezenkívül a 2-NDFL tanúsítványban olyan kódok szerepelnek, amelyek megadják teljes körű tájékoztatást a levonásra jogosult szülőkről és gyermekekről. A szám az egyéni helyzettől függ.
További információért lásd: "". 
Az alkalmazottak gyakran nem tudják, hogy jogosultak vagy nem jogosultak gyermeklevonásra. Megelőzni konfliktushelyzetek Az ilyen eseményekről listát (feljegyzést) kell készíteni, és meg kell ismertetni vele a munkavállalót.
