Az adó- és számviteli változások 2017-től minden cég és egyéni vállalkozó munkáját érintik. Mi változik a biztosítási díjak, adók, bejelentések, ellátások, ellenőrzések terén - a megjegyzésekkel ellátott útmutatóban.
A legjelentősebb jogszabályi változások 2017 ótaérintette a biztosítási díjakat.
2017-től a biztosítási díjak (kivéve a személyi sérülés díját)... A fizetésre és a számukra nyújtott juttatásokra vonatkozó szabályokat az Orosz Föderáció adótörvénykönyve írja elő (34. fejezet). A 2017. évi általános tarifák megmaradtak. További részletekért lásd a „A biztosítási díjak számítási alapja 2017-ben: táblázat”, „” című cikkeket.
Egyéni vállalkozók fix befizetései 2017-ben fizetés a 7500 rubel minimális fizetésétől. 2016 júliusa óta a szövetségi minimálbér 6204-ről 7500-ra nőtt. Ezért az egyéni vállalkozók biztosítási díjai jelentősen emelkedtek.
A "sérülések utáni" járulékokról szóló törvény előírta, hogyan kell ezeket elszámolni(A 2016. július 3-i 250-FZ szövetségi törvény 3. cikkének 7. cikkelye). Milyen elszámolási és elszámolási időszakokat, hogyan kell kiszámítani és mikor kell fizetni, az 1998. július 24-i 125-FZ szövetségi törvény 22.1 cikkében szerepel. Az újakban tisztázták, hogy az FSS hogyan szedi be a hátralékot, ad halasztást (részletfizetési tervet), állít fel fizetési követeléseket, számol fel büntetést, adja vissza és olvassa le a túlfizetést.
2016-ban a szervezeteket a 2009. július 24-i 212-FZ szövetségi törvény szabályai vezérelték. De már 2017. január 1-től érvénytelenné vált a 212-FZ törvény.
A megelőző intézkedések finanszírozása 2017-ben csak akkor költhet egyéni védőfelszerelésre, overallra és munkavédelmi lábbelire, ha mindez Oroszországban készül. 2017 augusztusától az overallt kizárólag orosz szövetekből, kötött anyagokból és nem szőtt anyagokból kell készíteni. Az áruk származását megfelelőségi tanúsítványokkal (nyilatkozatokkal) kell igazolni.
A kötbérkamat emelkedni fog 30 naptári napot meghaladó késedelem esetén a refinanszírozási ráta 1/150-e. Kisebb késéssel a késedelmi kamat az irányadó kamat 1/300-a. A 2016. november 30-i 401-FZ szövetségi törvény megfelelő szabályai 2017. október 1-jén lépnek hatályba. Nem emelkedtek a magánszemélyek és egyéni vállalkozók büntetései.
Szakmai kockázati osztály másként határozzák meg. Ha a szervezet nem erősíti meg a tevékenység fő típusát az FSS-ben, akkor a jogi személyek egységes állami nyilvántartásában elérhető OKVED-kódok közül a legmagasabb szakmai kockázati osztályba kerül. És nem számít, hogy ő végzi ezt a tevékenységet, vagy csak a nyilvántartásban szerepel. A változtatásokat a 2016. június 17-i 551. számú kormányrendelet hagyta jóvá.
|
Ahogy 2016-ban is volt |
Hogyan lett 2017 |
|
|
A biztosítási díjra vonatkozó szabályokat tartalmazta |
A kifizetések pontosítására irányuló kérelmeket nyújtson be a Szövetségi Adószolgálathoz. A 2016-os járulékok tisztázása azonban nem fog sikerülni, ha azokat az alapok adatai szerint fizették be - erre sem a Szövetségi Adószolgálatnak, sem az alapoknak nincs felhatalmazása. |
|
|
A járulékokat már nem lehet egymással szemben beszámítani |
||
|
Egy alapon belül lehetett túlfizetést beszámítani. Például nyugdíjjóváírás az orvosoknak. Vagy társadalombiztosítási járulékok sérülési járulékokhoz |
Túlfizetés csak a járulékon belül számolható el (). Például a nyugdíjjárulék túlfizetése a rájuk vonatkozó jövőbeni kifizetésekre irányulhat. Már nem lehet pénzt jóváírni az orvosi kifizetésekre. A társadalombiztosítási járulékokat sem lehet beszámítani a sérülések utáni befizetéseibe – különböző adminisztrátoraik vannak (FTS és FSS). Ezek Újdonságok a számvitelben 2017 is tükröznie kell |
|
|
Nehezebbé vált a kedvezményes tarifa alkalmazása |
||
|
Az egyszerűsített rendszerben, kedvezményes tevékenységet folytató cégek kedvezményes tarifákat alkalmazhatnának. De csak akkor, ha a kedvezményes tevékenységekből származó bevétel aránya az összes bevétel legalább 70%-a () |
A kedvezményes tevékenységet folytató, egyszerűsített rendszerben működő cégek a korábbiakhoz hasonlóan kedvezményes tarifák alkalmazására jogosultak. A kedvezményes tevékenységekből származó bevétel aránya nem lehet kevesebb, mint a teljes bevétel 70%-a. De ezen kívül most szükséges, hogy az éves bevétel teljes összege beleférjen egy speciális korlátba - 79 000 000 (). Ennek a határnak a túllépése esetén az év elejétől újra kell számolnia, és az általános 30%-os pótlékot kell fizetnie. |
|
|
2016-ban külön BCC-k voltak a szociális, nyugdíj- és egészségügyi hozzájárulásra, valamint a kamatokra és a bírságokra. A kedvezményezetteket az Orosz Föderáció Nyugdíjalapjának és az FSS-nek fizették be |
Kezdetben a Pénzügyminisztérium egyetlen KBK-t akart jóváhagyni a Szövetségi Adószolgálathoz járó összes hozzájárulásra. De végül külön kódok jelentek meg a szociális, egészségügyi és nyugdíjjárulékokra, valamint a büntetésekre és pénzbüntetésekre. Használja őket a 2017. januári hozzájárulásoktól kezdve. Decemberre a tisztviselők külön KBK-kkal álltak elő. Fizetési minták és ennyi. Mi a teendő, ha fizetett járulékot |
|
|
Veszélyessé vált az FSS-ben végzett fő tevékenység megerősítésével késni |
||
|
A sérülések utáni járulék mértékének megállapításához használt pénzeszközök az OKVED kód alapján, amely a legmagasabb kockázati osztálynak felel meg. De a tarifát a bíróságon lehet törölni, ha a szervezet valójában nem végez magas kockázatú tevékenységet () |
Ma már veszélyes a fő tevékenységtípus megerősítése, valamint a magas kockázatú tevékenységek tartalék kódjainak megőrzése a jogi személyek egységes állami nyilvántartásában. Az FSS a sérülések utáni járulék mértékét a legmagasabb foglalkozási kockázati osztálynak megfelelő OKVED kód alapján határozza meg. A szervezet még bíróságon sem támadhatja meg a tarifát – rögzítették a legmagasabb tarifára vonatkozó szabályt az illetékesek |
|
|
Egyre több cégnek kell díjat fizetnie a napidíj után |
||
|
Nem kellett biztosítási díjat fizetni abból a napidíjból, amelyet a társaság maga állapított meg helyi törvényben. Például az üzleti utakra vonatkozó szabályzatban |
Most a napidíj nem jár járulékköteles, a sérülési járulékok kivételével, csak az alábbi kereteken belül: |
|
|
A természetbeni hozzájárulásokat új módon kell számolni |
||
|
A bázis nagyságát a szerzõdõ felek által meghatározott árak alapján határozták meg |
A természetbeni jövedelem alapját a piaci árak alapján kell kiszámítani () |
|
|
A vállalkozók fix hozzájárulása nőtt |
||
|
2016-ban a vállalkozók fix járulékot számítottak ki a minimálbér alapján 6204 rubel összegben. A teljes összeg 23 153,33 rubel volt: |
2017-ben a vállalkozók fix járulékokat számítanak ki a minimálbér alapján, 7500 rubel összegben. A teljes összeg 27 990 rubel: |
|
|
A Szövetségi Adószolgálatot tájékoztatni kell azokról az egységekről, amelyek maguk fizetik a fizetéseket és a járulékokat |
||
|
A béreket önállóan kibocsátó részlegeket be kellett jelenteni az Orosz Föderáció Nyugdíjpénztárának és a Társadalombiztosítási Alapnak. |
Az anyaszervezetnek tájékoztatnia kell a Szövetségi Adószolgálatot a regisztrációs címen, hogy az egység önállóan fizeti ki a fizetéseket és utalja át a biztosítási díjakat (). A kötelezettség nem vonatkozik azokra a részlegekre, amelyek 2017-ig maguk számították ki fizetésüket. |
|
|
A Szövetségi Adószolgálat új, egységes számítása a járulékokra vonatkozik |
||
|
A cégek benyújtották az RSV-1 nyomtatványt a Nyugdíjpénztárhoz, amelyen kimutatták a nyugdíj- és egészségügyi hozzájárulásokat. A határidők a következők voltak: |
Az RSV-1 űrlapot törölték. Az utolsó beszámolót a 2016. évre vonatkozóan legkésőbb február 15-ig - papír alapon február 20-án - nyújtották be elektronikus formában. 2017 első negyedévére a járulékok egységes számítását már kitöltötték, és átadták a Szövetségi Adószolgálatnak (). Az új számítás határideje a beszámolási időszakot követő hónap 30. napja. Nem mindegy, milyen formában nyújtja be jelentését – papíron vagy speciális kezelőn keresztül. |
|
|
Új 4-FSS-t hoztak létre a társadalombiztosítási alapnak fizetett sérülések utáni járulékokról |
||
|
A társaságok átadták a társadalombiztosítási pénztárnak a 4-FSS nyomtatványt, amely tartalmazza a társadalombiztosítási járulékokat és a sérülésekre vonatkozó kifizetéseket. A papíralapú és elektronikus 4-FSS-t legkésőbb a beszámolási időszakot követő hónap 20-25-ig kellett leadni. |
A 4-FSS számítását csökkentették - csak a sérülések kifizetése maradt benne (). Első alkalommal április 20-ig és 25-ig nyújtsa be a társadalombiztosítási pénztárhoz 2017 első negyedévére. 2016-ról a régi 4-FSS űrlapon jelentettek be: papíron - január 20-ig, elektronikusan - január 25-ig |
|
|
Új sérülési hozzájárulás beszámítási és visszatérítési követelések jelentek meg |
||
|
Társadalombiztosítási és sérülési járulékokat kellett leolvasni és visszaküldeni külön nyilatkozatok szerint |
Sérülési hozzájárulások jóváírása és visszatérítése igényelhető új nyomtatványokon innen. Használja ezeket a kivonatokat akkor is, ha 2016-os vagy korábbi túlfizetést szeretne visszatéríteni vagy beszámítani. Csak akkor használja a régi igénylőlapokat, ha a túlfizetés 2016-2014-re vonatkozik |
|
|
Módosult a havi SZV-M futamideje |
||
|
10-ig havonta át kellett adni az SZV-M-et a Nyugdíjpénztárnak |
A szervezetek 2017-ben is havi rendszerességgel nyújtanak be SZV-M jelentést a PFR-hez. Az űrlap ugyanaz, de a határidő új - minden hónap 15. napja. Az új határidő a decemberi beszámolóig meghosszabbodott - legkésőbb január 16-ig (15. nap - vasárnap) átadásra került a pénztárnak |
|
|
Az egyén rossz TIN-számának beírása veszélyessé vált minden bejelentésben |
||
|
Az SZV-M hibás TIN-számáért az alap alkalmazottai 500 rubel bírságot szabtak ki. a jelentésben szereplő minden egyes alkalmazottra vonatkozóan. Az alap személyzetének azonban nem volt lehetősége nyomon követni az egyes TIN-számok helyességét. Ezért az ilyen hibák ritkán vezettek pénzbírsághoz. |
2017 óta az TIN a személyre szabott könyvelés kötelező eleme |
|
|
Veszélyesebbé vált a bejelentések és a kifizetések késleltetése |
||
|
Az RSV-1 és a 4-FSS késedelme miatt az alapok bírságot szabtak ki - a fizetendő összeg 5% -a, de nem kevesebb, mint 1000 rubel. A késedelmes fizetésekért a tisztviselők bírságot szabtak ki, leírhatták a hátralékot a számláról |
Egyetlen elszámolással való késés miatt az adóhatóság számlák zárolását tervezi. A késedelmes jelentéstétel büntetés szintén a fizetendő összeg 5% -a, legalább 1000 rubel. (). Nem fizetés esetén a szükséges összeget lefagyasztják a számlán, majd leírják |
|
|
Az Oroszországi Nyugdíjpénztár bírságot szab ki, ha az elektronikus SZV-M helyett papíralapú jelentést nyújtanak be |
||
|
Ha a szervezet 25 vagy annál több főt foglalkoztat, akkor az SZV-M-et elektronikus formában kell átvenni, nem papíron. 2016-ban azonban a FIU nem szabott ki bírságot a papíralapú jelentések miatt |
A 25 főt vagy annál többet foglalkoztató szervezetnek nem papíralapú, hanem elektronikus SZV-M-et kell benyújtania. Most azonban az elektronikus jelentés benyújtására vonatkozó szabályok megsértése miatt a PFR 1000 rubel bírságot kezd kiszabni. () |
|
|
Az FTS visszaküldi a befizetéseket a könyvelésben hibás hozzájárulások után |
||
|
A számla és a végösszeg közötti eltéréssel járó elszámolást nem sikerült elküldeni. A FIU elfogadta a papíralapú jelentést, de visszaküldte azt felülvizsgálatra. Két hetet kaptak a hibák kijavítására () |
Ha a számláról befizetett járulékok összege nem esik egybe a számítás szerint befizetett járulékok végösszegével, az adóhatóság visszaküldi a jelentést és követeli annak helyesbítését. Erre öt munkanapot adnak, ha a számítás elektronikus, vagy tíz munkanapot, ha a számítás papíralapú (). Ha a vállalkozásnak sikerül helyesbítenie a számítást, akkor az az elsődleges adatlap benyújtásának napján tekintendő benyújtottnak. Ha nincs ideje, akkor a számítást késedelmesen benyújtottnak tekintik. |
|
|
Az SZV-M hibáiért nemcsak a céget, hanem az igazgatót és a főkönyvelőt is bírságolják |
||
|
Az igazgatót vagy a főkönyvelőt nem szabták ki adminisztratív bírságra az SZV-M késlekedéséért, csak a céget 500 rubelre. a jelentésben szereplő minden egyes személyre vonatkozóan |
Az SZV-M késéséért a korábbi bírság 500 rubel. a jelentésben szereplő minden egyes személyre vonatkozóan. Most azonban az alapnak joga van további 300-500 rubel bírságot kiszabni az igazgatóra vagy a főkönyvelőre. () |
|
|
Az adóhatóság nem követeli meg az összes dokumentumot egymás után a kamerán |
||
|
A FIU-nak és az FSS-nek joga volt dokumentumokat és információkat követelni a kamerás irodákról, amelyek megerősítik a hozzájárulások kiszámítását és befizetését (a 212-FZ törvény 37. cikke, Oroszország Munkaügyi Minisztériumának 2016. január 21-i levele, sz. 17-3 / OOG-22) |
Azon dokumentumok és információk listája, amelyeket az adóhatóságnak jogában áll bekérni a kamerahivataltól, már korlátozott (). Az ilyen kérelmeket olyan cégek kapják meg, amelyek: |
|
|
Új módon kell felvilágosítást kérnünk a tisztviselőktől |
||
|
A Munkaügyi Minisztérium, az Orosz Föderáció Nyugdíjalapja és az FSS válaszolt szervezetek és vállalkozók kérésére |
A járulékokkal kapcsolatos pontosításokért forduljon a Pénzügyminisztériumhoz vagy a Szövetségi Adószolgálathoz. A Munkaügyi Minisztérium, az Orosz Föderáció Nyugdíjpénztára, az FSS és az Egészségügyi és Szociális Fejlesztési Minisztérium által 2017-ig kiadott levelek felhasználhatók, ha nem mondanak ellent az adótörvénykönyvnek. A 2017. évi adómentes befizetésekkel kapcsolatban a Munkaügyi Minisztérium régi magyarázatai is használhatók () |
|
Fontos! Ez a cikk szakembereknek szól. Figyelembe veszi a tisztviselők legújabb magyarázatait. Regisztráljon, hogy hozzáférjen a naprakész információkhoz és szakértői tanácsokhoz.
Változtak a jövedelemadó mértéke. a szövetségi költségvetést most 3%-os, 17%-os arányban fizetik be a regionális költségvetésbe. Ugyanakkor az adóterhek általános szintje nem változott (korábban a szövetségi költségvetés az adóköteles nyereség 2% -át, a szövetséget alkotó egység költségvetése pedig 18% -át).A munkavállalók képesítésének felmérésének költsége leírható. Az alkalmazottak és a jelentkezők speciális vizsgát tehetnek, és független értékelést kaphatnak képesítésükről (2016. július 3-i szövetségi törvény, 238-FZ). Ha a munkáltató fizeti az elbírálást, akkor a költségeket a jövedelemadó, az egységes agráradó és az egyszerűsített adó számításánál is figyelembe tudja venni. Ebben az esetben nem kell személyi jövedelemadót felhalmoznia. Ha a rendezvényt az érintett maga fizeti, akkor a szociális adókedvezményt személyi jövedelemadóból veheti igénybe.
Osztályozók. 2017 óta érvényét vesztette az OKUN, amely szerint meghatározták a beszámítandó háztartási szolgáltatások típusait. E besoroló helyett a háztartási szolgáltatásokhoz kapcsolódó OKVED2 szerinti tevékenységek és az OKPD2 szerinti szolgáltatások kódjait hagyták jóvá (az Orosz Föderáció kormányának 2016. november 24-i 2496-r számú rendelete). Szerintük meg kell határozni azt is, hogy az ipari, szociális, tudományos és a személyi szolgáltatások területén milyen tevékenységekre vonatkoznak a szabadalmi rendszer szerinti nulla kulcs (a júliusi szövetségi törvény záradéka és 1. cikke). 3, 2016 No. 248-FZ).
Újdonság a könyvelésben 2017-ben—Befektetett eszközök osztályozója OK 013-2014 (SNA 2008). Minden 2017-ben üzembe helyezett tárgyi eszköz esetében a hasznos élettartamot új kódok és értékcsökkenési csoportok szerint kell meghatározni. Az átmenet egyszerűsítése érdekében a Rosstandart kiadta a régi és az új osztályozók kódjai közötti megfelelési táblázatokat.
Ellenőrzött külföldi szervezet. Az Orosz Föderáció Adótörvénykönyvének 25-13.1 cikke pontosította azokat a feltételeket, amelyek mellett nem kell adót fizetni egy ellenőrzött külföldi szervezet nyeresége után. - a külföldi szervezetek kategóriái és azok a feltételek, amelyek mellett nem ismerik el őket Oroszország adóügyi illetőségeként. Az ellenőrzött külföldi szervezetek nyereségének elszámolására vonatkozó szabályokat az Adótörvénykönyv 25.15.
Hatályos 2017. január 1-től (jóváhagyva). E tekintetben a tisztviselők módosították az állóeszközök besorolását (). Ha a tárgyi eszköz 2017-ben kerül üzembe, a hasznos élettartamot a frissített besorolás szerint határozza meg
A jövedelemadót új kulcsok szerint kell elosztani a költségvetések között
2%-ot fizettek a szövetségi költségvetésbe és 18%-ot a regionális költségvetésbe. A régiók legfeljebb 13,5%-ra csökkenthetik adókulcsukat
3%-ot a szövetségi költségvetésbe, 17%-ot a regionális költségvetésbe kell befizetni (). A régióknak jogukban áll 12,5%-ra csökkenteni a regionális költségvetésben fizetendő arányt. Ez az eljárás 2017-2020 között fog működni.
A veszteségeket a korábbinál hosszabb ideig, de kisebb részletekben lehet elszámolni
A szervezetek csökkenthetik a múltbeli veszteségek adóalapját az összeg korlátozása nélkül. De ezt csak 10 évig lehetett megtenni attól az évtől számítva, amikor ezek a veszteségek megjelentek
A szervezet a veszteséget csak a tárgyidőszaki adóalap 50%-án belül jogosult leírni (). Ez a korlátozás 2017-2020 között lesz érvényben. De a veszteségek elismerésére vonatkozó 10 éves időszakot törölték (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 283. cikkének 2. cikke)
Emelkedett a kétes követelésekre képzett tartalék limitje
A kétes követelésekre képzett céltartalék esetében a limit a tárgyidőszaki bevétel 10%-a volt
A beszámolási időszak tartaléka nem haladhatja meg a maximum két összeget: az idei időszak bevételének 10%-át és az előző évi bevétel 10%-át. Az év végén a határ ugyanaz - az éves bevétel 10%-a ()
Az ellenhitelező összegében tartalékot képezni tilos
Ha a szerződő fél felé fizetendő ellenérték áll fenn, akkor a céltartalék számításánál a követelés csak a tartozást meghaladó részben minősül kétes tartozásnak ()
A nyilatkozatot új formában kell benyújtani
által jóváhagyott űrlapon jelentett cégek
A nyilatkozatot a jóváhagyott formanyomtatványnak megfelelően kell benyújtani. Az új forma bevezette az iparűzési adó sorait
A vizsga költségeit a szakmai színvonal szerint írhatja le
Az adótörvény nem rendelkezett a képesítés független vizsgálatának költségéről
Az egyéb kiadások listája hozzáadta a munkavállalók képesítésének független felmérésének költségét. A költségeket leírhatja, ha megállapodás van a képesítés független értékeléséről. A képesítéseket pedig azok az alkalmazottak értékelik, akikkel munkaszerződést kötöttek (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 264. cikkének 1. szakasza).
Az Orosz Föderáció adótörvénye azt is előírta, hogy a külföldi szervezeteknek mikor kell regisztrálniuk adózási célból, személyes számlájukat kell használniuk héabevallások benyújtásához, és alá kell vetni az irodai ellenőrzéseket (2016. július 3-i 244-FZ szövetségi törvény).
Áfakulcs változás 2017 képviselők nem terveznek. Az előző évhez hasonlóan az áfa maximális mértéke 18%.
Kataszteri értékű jogi személyek ingatlanadója. A magánszemélyek ingatlanadója a kataszteri érték számítására való átállás miatt új régiókban emelkedett. A lakások, nyaralók és garázsok adóját 2017. január 1-től kataszteri értékükből számítják ki az ellenőrök. A listán szerepel például Krasznodar Terület, Tambov és Asztrahán régió, valamint a Karéliai Köztársaság. E régiók lakosainak 2017 végén kell először 2018-ban fizetniük a megemelt adót. A régiók teljes listája jogi személyek számára. A régiók teljes listája magánszemélyek számára.
2016-ban 49 régióban számolták el az ingatlanok kataszteri értékéből a lakások, nyaralók és garázsok tulajdonosai személyi vagyonadót. Más régiókban - a készletértékből.
Leltári értékű magánszemélyek ingatlanadója is felnőtt. Az ingatlanadó kiszámításakor az ellenőrök a lakások, nyaralók és garázsok leltári értékét 1,329-es deflátor együtthatóval szorozták.
|
Ahogy 2016-ban is volt |
Hogyan lett 2017 |
|
A személyi jövedelemadó alól mentesített jövedelmek listáján a szakmai színvonalnak megfelelő vizsgákért nem kellett fizetni |
Ha szervezete egy meglévő vagy leendő alkalmazottjának fizetett, akkor ebből az összegből nem kell személyi jövedelemadót beszámítani. Felkerült a nem adókötelesek listájára () |
|
A vásárlók által kapott bónuszok és pontok után nem kell személyi jövedelemadót levonni |
|
|
A hűségprogramok keretében vásárlóknak járó bónuszok és pontok nem szerepeltek a személyi jövedelemadó-mentesek listáján. A Szövetségi Adószolgálat felügyelősége felszólította az eladót, hogy számítsa ki az adót ezekre az összegekre, és tegyen jelentést az ellenőrzésnek arról, hogy lehetetlen-e visszatartani a vevőtől. |
Többé nem kell személyi jövedelemadót számolnia azokból a bónuszokból és pontokból, amelyeket az eladó a vásárlóknak - magánszemélyeknek - rendel. Tájékoztassa a felügyelőséget az ilyen bevételekből származó forrásadó levonásának lehetőségéről is. Felkerültek a nem adókötelesek listájára () |
|
A szervezet a munkavállaló kérésére az önkéntes életbiztosítás után szociális levonást köteles nyújtani |
|
|
Az önkéntes biztosítás költségeiből levonni csak a felügyelőségen lehetett |
2017-ben a munkáltató az önkéntes életbiztosítási szerződések alapján szociális levonásra jogosult a munkáltatótól (). Ha szeretné, az eddigiekhez hasonlóan levonást kérhet az ellenőrzésből. A levonás maximális összege 120 000 rubel. egy évben. Ez ugyanaz az érték minden társadalmi levonás esetében. A mérete nem változott |
|
A szakmai színvonalnak megfelelő vizsgálatok után szociális levonás járt |
|
|
A személyi jövedelemadó szociális levonásainak listája nem tett említést a szakmai színvonal szerinti vizsgálat költségeinek összegéből. |
A szakmai színvonalú vizsgát befizető könyvelő ezen összeg után személyi jövedelemadó-levonásra jogosult. Ez vonatkozik minden más munkavállalóra is. A levonással el kell menni az ellenőrzésre, a munkáltatónak nincs joga biztosítani () |
Az önkéntes életbiztosítás költségeire a szociális levonás a munkahelyen igényelhető. De csak akkor, ha maga a munkáltató visszatartotta a járulékokat a fizetésből, és átutalta azokat a biztosítótársaságnak (Az Orosz Föderáció adótörvénye 219. cikkének 2. pontja, 2016. november 30-i szövetségi törvény, 403-FZ sz.).
Az RSV-1-et és a 4-FSS-t új számításokkal helyettesítették. A 2017. első negyedévi jelentéstől kezdődően nyújtsa be a Szövetségi Adószolgálati Felügyelőség biztosítási díjainak kiszámítását a kötelező nyugdíj- (szociális, egészségügyi) biztosításra vonatkozóan az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat október 10-i rendeletével jóváhagyott űrlapon, 2016. sz. ММВ-7-11 / 551. Tüntesse fel a sérülésekhez kapcsolódó hozzájárulásokat az új 4-FSS számításban, amelyet az orosz FSS 2016. szeptember 26-i 381. számú rendelete hagyott jóvá.
SZV-M átadás később - legkésőbb a jelentési hónapot követő hónap 15. napjáig (a 2016. július 3-i 250-FZ szövetségi törvény 2. cikke 4. szakaszának "g" albekezdése). Korábbi futamidő -10. nap. A törvény egyértelműen rögzítette, hogy mely végrehajtók esetében kell a polgári jogi szerződéseket a jelentésben szerepeltetni.
A könyvelőket a jelentéstétel és a juttatások bejelentése miatt pénzbírsággal sújtják ... Ha nem adja meg időben a személyre szabott számviteli információkat, vagy nem adja át azokat teljes egészében, a tisztviselőket 300-500 rubel pénzbírsággal sújtják. Ugyanezek a pénzbírságok, ha az FSS nem ad tájékoztatást a betegszabadságról, a fogyatékos gyermekek gondozásának többletnapjairól, a temetési szociális ellátásokról és a garantált lista szerinti temetkezési szolgáltatásokról. A felelősséget az Orosz Föderáció közigazgatási kódexének 15.33.2. cikke határozza meg.
A statisztikai adatszolgáltatás új formája a kisvállalkozások számára. A 2016. évre beszámolt kisvállalkozások az új TZV-MP számú formanyomtatványnak megfelelően (2016. július 29-i Rosstat 373. számú végzés). A jelentést 2017. április 1-ig nyújtották be.
Emelkedett a kiskereskedelmi piacot szervező cégek iparűzési adójának maximális mértéke.
Hírek a számvitel és adószámvitel terén 2017-ben speciális rezsimekre is van.
STS korlátok. Az egyszerűsített egyszerűsítést a szervezet akkor alkalmazhatja, ha az előző év 9 havi bevétele nem haladta meg a 112,5 millió forintot, az egyszerűsített egyszerűsítés mellett maradást lehetővé tevő bevételi határ 150 millióra emelkedett.
Összehasonlításképpen: a cégek és egyéni vállalkozók 2016-ban alkalmazhatták a speciális rendszert, melynek bevétele 2015 9 hónapjában nem haladta meg az 51 615 millió forintot, az egyszerűsített személy határjövedelme 2016-ban 79,74 millió volt, 2021-ig mindkét korlát 112,5 millió volt és 150 millió - nem indexelhető.
Befektetett eszközök korlátja, amely lehetővé teszi az egyszerűsített adózásra való átállást, a 100 milliós szinten marad, bizonyos adózók és tevékenységtípusok esetében azonban a régiók 150 millióra emelhetik a keretet. További részletekért lásd a „” cikkeket, „Az USN 2017 bevételének határa”.
Egyszerűsített alapon a "bevétel mínusz kiadás" tárgyú vállalatok leírhatja a munkavállalók vizsgálatának költségeit a szakmai szabványoknak megfelelően (2016. július 3-i szövetségi törvény, 251-FZ).
Fix biztosítási díj egyéni vállalkozóknak ... Az UTII-n bérelt személyzettel rendelkező vállalkozók csökkenthetik a biztosítási díjak adóját mind saját maguk, mind az alkalmazottak esetében (2016. június 2-i szövetségi törvény, 178-FZ). Az adó akár 50%-kal is csökkenthető. Korábban az egyéni vállalkozó munkáltatók csak az alkalmazottak járulékaira csökkentették az UTII-t, és csak az egyéni vállalkozók vették figyelembe a rögzített kifizetéseket.
A 300 000 feletti jövedelem után fizetett nyugdíjjárulékot fixnek nevezik. Ennek eredményeként az egyszerűsített „jövedelem” és a beszámítás alapján egyéni vállalkozók ilyen összegeket adólevonásként nyilatkozhatnak. 2017-ig viták merültek fel ebben a kérdésben.
Egységes mezőgazdasági adófizetés ... Több cég és egyéni vállalkozó is áttérhet az egységes mezőgazdasági adó fizetésére (2016. június 23-i szövetségi törvény, 216-FZ). Az UTII-t mezőgazdasági termelők - mezőgazdasági termékeket előállító vállalatok és vállalkozók - használják. És 2017 óta vannak olyanok is, akik mezőgazdasági termelőknek nyújtanak szolgáltatást. A szolgáltatásoknak a mezőgazdasági növénytermesztés és a mezőgazdasági termékek betakarítás utáni feldolgozása területén végzett segédtevékenységekre kell vonatkozniuk (OKVED szerint).
Az egyszerűsített rendszer tárgyi eszköz költséghatára 1,5-szeresére nőtt
Az egyszerűsítés alkalmazására egy legfeljebb 100 milliós állóeszköz-maradványértékkel rendelkező szervezet volt jogosult.
2017-ben az egyszerűsített egyszerűsítést az a vállalkozás alkalmazhatja, amelynek befektetett eszközeinek maradványértéke 2017. január 1-jén és minden más napján nem haladja meg a 150 milliót ()
A tisztviselők nem értik, miért hagytak jóvá egy új deflátortényezőt az egyszerűsített rendszerhez
Az egyszerűsített alapjövedelem-határokat meg kellett szorozni a deflátor együtthatóval. 2016-ban 1,329 volt. Ezért 2016-ban az egyszerűsítést addig lehetett alkalmazni, amíg az év eleji bevétel nem haladja meg a 79 740 000 (60 000 000 × 1,329) összeget. Azok a cégek pedig, amelyek bevétele 2016. 9 hónapjában maximum 59 805 000 (45 000 000 × 1,329) volt, 2017-től válthattak át erre a speciális módra.
2017-re az egyszerűsített változat deflátor együtthatója 1,425 (). De nem kell vele megszorozni a határokat. Az indexálást 2021. január 1-ig felfüggesztették
Az egyszerűsítés kedvéért a „bevétel mínusz kiadások” objektummal kettő helyett egy titkos másolatot hagytunk
A „bevétel mínusz kiadás” lehetőségnél a minimális adót külön KBK után fizették be - 182 1 05 01 050 01 1000 110
A 2016. évi minimális adót ugyanabba a BCC-be kell átutalni, mint a szokásos adót: a bevételek és kiadások különbözetére - 182 1 05 01021 01 1000 110
A 2016. évi egyszerűsített adóbevallást az új nyomtatványon kell benyújtani
Az iparűzési adónak és a kedvezményes adókulcsoknak nem volt helye az adóbevallásban
Az iparűzési adó új alszakaszával bővült. A kiskereskedők töltik ki egy bevételi objektummal. A bevallásban immár a "jövedelem" tárgyra is lehet kedvezményes adókulcsot adni, és nem csak 6%-ot (). A 2016. évre vonatkozó új bevallást legkésőbb 2017. március 31-ig kell benyújtani.
Az egyszerűsítések aránya nőtt a Krím-félszigeten
2015-2016-ban a krími egyszerűsített adórendszert alkalmazó vállalatok 3 százalékos adót fizettek a „jövedelem” konstrukcióban, a „bevétel mínusz a kiadások” konstrukcióban pedig 7 százalékos adót.
2017-2021-re a krími hatóságok 4%-ra emelték a „jövedelem” tárgy rátáját. A "bevétel mínusz kiadások" tárgyra - legfeljebb 10% ()
Meg kell határozni az új szolgáltatási lista szerint, hogy a vállalkozók jogosultak-e nulla egyszerűsített kulcsot alkalmazni.
Az egyszerűsített rendszert alkalmazó vállalkozókat az OKUN irányította, ha meg kellett állapítani, hogy jogosultak-e nulla adókulcs alkalmazására.
A 0%-os adókulcsot megállapító tevékenységtípusok meghatározásakor az egyszerűsített rendszerű vállalkozóknak az új kormánylistáról újakra kell összpontosítaniuk.
A vállalkozók nyugodtan csökkenthetik az egyszerűsített adót és az UTII-t a határon túli hozzájárulásokra
A hatóságok megtiltották az egyszerűsített adó és az UTII 1 százalékos csökkentését a járulékokra, amelyeket a vállalkozók 300 000 feletti bevételükből fizetnek maguknak.
A vállalkozónak joga van a 300 000 feletti jövedelem után 1%-os mértékű járulékfizetési kötelezettséggel csökkenteni az egyszerűsített adót és az UTII-t. Megjelent egy világos szabály, amely lehetővé teszi ezt a vállalkozók számára ()
Az imputációs üzletemberek csökkenthetik maguknak a járulékok adóját, még akkor is, ha vannak alkalmazottaik
Az alkalmazottakat foglalkoztató üzletemberek csak az alkalmazottak után fizetett járulékokkal csökkentették az UTII-t
Az alkalmazottakat foglalkoztató vállalkozók csökkenthetik az UTII-t az összes biztosítási díj tekintetében, beleértve a saját maguk által fizetett díjakat is. De a határ megmaradt. Az adó legfeljebb 50%-kal csökkenthető ()
Ez előnyt jelent a nehéz tehergépjárművek tulajdonosai számára
A különleges rendszerű szervezetek nem voltak jogosultak az útdíj fuvarozási adójának csökkentésére
A teherautó-tulajdonosok egyszerűsített és impregnált módon csökkenthetik az útdíj fuvarozási adóját
Az UTII 2017-ben nem nőtt
Az UTII kiszámításához a K1 együttható 2015-ben és 2016-ban 1,798 volt. Az oroszországi gazdasági fejlesztési minisztérium minden évben telepítette
A К1 együttható, mint korábban, egyenlő 1,798 ()
Az UTII nyilatkozatot új formában adjuk át
A nyilatkozatban nem lehetett csökkenteni a vállalkozó személybiztosítási díját. Az UTII-t csak az alkalmazottakra feltüntetett összegek figyelembevételével lehetett megjeleníteni
Az új listán szereplő háztartási szolgáltatásokat átviheti imputációba
A lakosságnak nyújtott háztartási szolgáltatások listáját az OKUN OK 002-93 osztályozóból vettük át. A helyi hatóságok pedig pontosan megállapították, hogy az OKUN mely háztartási szolgáltatásai tartoznak az UTII hatálya alá
2017 óta nincs érvényben az OKUN osztályozó. Az üzletembereknek az új OKVED2 és OKPD2 osztályozókat kell alkalmazniuk. Milyen szolgáltatásokat lehet átvinni az UTII-be, az Orosz Föderáció kormánya ().
Változások az FSS-ben 2017-től a munkáltató számára a következő.
Fényképezőgépek ÁFA-ért... 2017. január 1-től az áfa indoklást csak elektronikusan lehet benyújtani az üzemeltetőn keresztül. A formátumot az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2016. december 16-i ММВ-7-15 / 682 számú rendelete hagyta jóvá. Ez azokra vonatkozik, akik interneten keresztül kötelesek áfát bejelenteni.
Ha az adóhatóság kérte a bevallási eltérések tisztázását, de öt munkanapon belül nem küldték meg a választ, 2017-től 5000 rubel pénzbírsággal sújtják. Naptári éven belül ismételt jogsértésért - 20 000. Indoklás helyett pontosítást nyújthat be. Akkor nem lesz pénzbírság (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 129.1 cikkének 1. pontja).
Újítsa meg az adóhivatali dokumentumok elkészítésének határidejét. Ha nincs ideje kérésre benyújtani a dokumentumokat, küldjön értesítést az adóhatóságnak új formában (az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2017. január 25-i, ММВ-7-2 / 34 számú rendeletével jóváhagyva). Vigye el az ellenőrzésre, vagy küldje el az üzemeltetőn keresztül az engedélyezett formátumban.
Előzetes eljárás a biztosítási díjakkal kapcsolatos viták rendezésére a Szövetségi Adószolgálattal... A kötelező előzetes vizsgálatot a Szövetségi Adószolgálatnál kiterjesztették a biztosítási díjakra is. A biztosítási díjakkal kapcsolatos határozatok ellen először magasabb fokon – a regionális adóhatóságnál (Oroszország UFTS) – kell fellebbezni, és csak ezt követően a bíróságon.
Új szabályok vonatkoznak a járulékok „sérülések” ellenőrzésére. A 125-FZ törvény új 26.14-26.21 cikkelyeket tartalmaz. És bennük - arról, hogyan kell elvégezni a hivatali és helyszíni ellenőrzéseket, ki kell dolgozni az ellenőrzések eredményeit, és fellebbezni kell az FSS alkalmazottainak intézkedései ellen.
Ellenőrzött adósság megváltozott (a 2016. február 15-i szövetségi törvény 25-FZ 1. cikke). Ez most adósságkötelezettségre vonatkozó adósságnak minősül:
Más körülmények között csak a bírák ismerhetik el az ellenőrzött adósságot.
|
Ahogy 2016-ban is volt |
Hogyan lett 2017 |
|
Az adóhatóságnak nem volt joga megbírságolni azt a szervezetet, amely a bevallás kamerás bevallásán nem adott magyarázatot, vagy késik. |
Az adóhatóságnak jogában áll 5000 rubel megbírságolni azt a társaságot, amely nem adott időben magyarázatot. () |
|
A további információk már nem adótitok |
|
|
A nyilvánosan elérhető információk listáján 11 elem szerepelt. Például adótartozások, átlagos létszám, adóbírságok () |
Hozzáadva a nyilvánosan elérhető, nem adótitkos információk listájához: |
Pályázatok nélkül is lehet majd pénzt kibocsátani számlára. Ehhez elég lesz az igazgatói parancs. A Központi Bank a 2014. március 11-én kelt, 3210-U számú irányelveiben készített ilyen kedvező módosításokat. Azok számára, akik minden elszámolható összeg után készek kérvényeket begyűjteni a dolgozóktól, azoknak megmarad egy ilyen lehetőség.
A mikrovállalati HR egyszerűsítésre került... A Munkaügyi Minisztérium kidolgozott egy szabványos munkaszerződést, ahol meg lehet majd jelölni azokat a feltételeket, amelyek jelenleg a helyi szabályozásban (belső munkaügyi szabályzat, díjazás, jutalom, bizonyítvány stb.) szerepelnek. Magukat a helyi törvényeket nem kell majd elkészíteni. De ha a mikrovállalkozási státusz elveszik, négy hónapon belül vissza kell állítani a helyi törvényeket. Alap – 309.1
2017. január 1-től önálló minősítési rendszer kezdte meg működését. A könyvelőknek és más alkalmazottaknak joguk van vizsgát tenni a szakmai színvonalnak való megfelelésről a Minősítési Értékelő Központban (KSC). A munkavállaló vagy munkáltatója fizetheti a vizsgát. A CSC tanúsítványt állít ki a sikeres vizsga letételéről, és adatait egy speciális nyilvántartásba veszi (2016. július 3-i szövetségi törvény, 238-FZ és)
A mikrovállalkozások kevesebb HR-dokumentumot tudnak feldolgozni
A mikrovállalkozások ugyanazon szabályok szerint vezették a személyi nyilvántartást, mint az összes többi: helyi törvényeket hagytak jóvá, munkaszerződéseket kötöttek.
A mikrovállalatnak jogában áll megtagadni a helyi személyzeti dokumentumokat, ha az alkalmazottakkal szabványos munkaszerződést köt (). Például lehet nem hagyni jóvá a javadalmazásra és prémiumra vonatkozó rendelkezéseket, a belső munkarend szabályait.
Fontos!
Milyen módosításokat nem volt ideje elfogadni 2017-ig
1. Büntetőjogi felelősséget vezetnek be a biztosítási díjak elmulasztása esetén ha a hátralék nagy vagy különösen nagy összeget halad meg. Az Állami Duma a megfelelő törvényjavaslatot (927133-6) második olvasatban megvizsgálta, és felülvizsgálatra visszaküldte.
2. Az adócsökkentéssel történő felülvizsgálat három éven belül nyújtható be. Egy ilyen törvénytervezetet a Pénzügyminisztérium készített, és közzétett a Regulation.gov.ru portálon. Nem kerül újraszámításra az adóalap, ha a túlfizetés időpontja óta több mint három év telt el. Most nincs ilyen korlátozás az Orosz Föderáció adótörvénykönyvében. De három év elteltével a pénzt csak a bíróságon keresztül térítik vissza.
3. A 10%-os áfát gyakrabban kell fizetni... Gyümölcsök, bogyós növények és szőlő felvehetők a hozzáadottérték-adó-köteles áruk listájára ebben a tarifában (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 164. cikke (2) bekezdésének 1. albekezdése). A megfelelő törvényjavaslatot (19842-7. sz.) már benyújtották az Állami Dumához.
4. A számla formája megváltozik. Megjelenik az 1a "Terméktípus kódja" oszlop. Itt a Fehéroroszországba, Kazahsztánba, Kirgizisztánba és Örményországba árukat exportáló cégek a terméknómenklatúra szerinti termékkódot tüntetik fel, a többi pedig kötőjelet tesz. A 11. oszlop, amelyben a vámáru-nyilatkozat száma szerepel, átnevezésre kerül "Vámáru-nyilatkozat nyilvántartási száma"-ra. A módosítások tervezetét a Regulation.gov.ru oldalon teszik közzé.
5. Ingó vagyon után nem kell vagyonadót fizetniátszervezés, felszámolás során és kapcsolt felektől kapott, ha az ilyen tárgyakat a korábbi tulajdonosok legkorábban 2013-ban vették nyilvántartásba. A megfelelő törvényjavaslat (912150-6) 2015 óta az Állami Dumában van.
6. Mások pénzének illegális felhasználása után járó kamatot a jegybank irányadó kamata alapján számítják kiérvényes a késedelem időszakában (). Bár a szerződés más eljárást is előírhat. A törvényjavaslatot második olvasatban fogadták el.
7. Az IFTS másolatai egységessé válnak... A Szövetségi Adószolgálat új szabályokat dolgozott ki, amelyek szerint a másolatokat ellenőrizni kell. A projektet a Regulation.gov.ru portálon tették közzé. Most minden ellenőrzésnek megvannak a maga követelményei a másolatokra vonatkozóan.
8. A helyszíni ellenőrzésekhez szükséges új nyomtatványokat a Regulation.gov.ru oldalon teszik közzé... A Szövetségi Adószolgálat a magyarázati kötelezettség, az adóhatósági felszólítás, a helyszíni ellenőrzés lefolytatásáról szóló határozat, az ellenőrzésről szóló igazolás és további 35 nyomtatvány aktualizálását tervezi.
9. Könyvvizsgálói jelentéstétel az ügyfelek gyanús ügyleteiről... A könyvvizsgálóknak jelenteniük kell a Rosfinnmonitoringnak a gyanús ügyféltranzakciókat. A minisztérium egy ilyen projektet tett közzé a Regulation.gov.ru portálon.
10. A kis- és középvállalkozások, valamint a gazdaság számos tárgya mentesül a Rendkívüli Helyzetek Minisztériuma ellenőrzése alól. Ehhez a tulajdonosnak nyilatkozatot kell készítenie és nyilvántartásba kell vennie cége tűzvédelmi követelményeknek való megfeleléséről. A 1080143-6 számú törvényjavaslatot ilyen változtatásokkal az Állami Duma első olvasatban fogadta el.
11. A munkabér indexálása kötelező cikk lehet... Minimális méretét háromoldalú bizottságok határozzák meg (most ők határozzák meg a regionális minimálbért). Ha egy teljesen ledolgozott hónapra a fizetés több mint a regionális létminimum 10-szerese, akkor nem emelik. A megfelelő törvényjavaslatot (1119655-6. sz.) a képviselők megfontolásra benyújtották az Állami Dumához.
13. A díjfizetést külön szabályok szabályozzák... A Munka Törvénykönyve 136. cikkének módosítási tervezetét a Regulation.gov.ru oldalon teszik közzé (55883. szám). E dokumentum szerint a prémiumok kifizetésének ütemezését kollektív szerződések, megállapodások, helyi előírások vagy munkaszerződés határozzák meg.
14. A vállalatok képesek lesznek belső ellenőrzéseket végezni ellenőrizni, hogy munkájuk megfelel-e az Orosz Föderáció Munka Törvénykönyve előírásainak.Az ilyen módosítással rendelkező tervezetet a Munkaügyi Minisztérium készíti elő. További tervezett változás, hogy a munkáltató a munkaügyi felügyelőségnél kezdeményezheti az ellenőrzését.
15. Emelkedhet a munkahelyen elhunytak családjainak járó kártérítés 1-2 millió rubel. Az új rend a 2017. január 1-től bekövetkező baleseteket érinti.
2017-től módosul a biztosítási díjak bejelentése. Át kell adni az IFTS-nek, mivel a járulékok időben történő befizetésének és elhatárolásának ellenőrzése az adóhatóságra van bízva.
Ez azonban nem jelenti azt, hogy kevesebb lesz a bejelentés, mivel a pénztárak felé történő jelentéstétel változatlan marad. Azok. 2017-ben a biztosítási díjakról 4 jelentést kell benyújtani: az egyiket a Szövetségi Adószolgálatnak, a másodikat az FSS-nek, a harmadikat és a negyediket az Orosz Föderáció Nyugdíjalapjának (03.07. szövetségi törvény). 2016. sz. 243-FZ).
2017. évi járulékbevallás az adóhivatal felé
A biztosítási díjak adóhivatal felé történő bejelentése 2017 óta a biztosítási díjak egységes számítása. Ez felváltja a két űrlapot 4-FSS és. Ezenkívül a sérülésekért való hozzájárulás továbbra is az FSS ellenőrzése alatt maradt.
Ezen jelentések benyújtásának határideje negyedévente, legkésőbb a beszámolási időszakot követő hónap 30. napjáig. A jelentést papír és elektronikus formában is elkészítjük.
2017. évi biztosítási díjfizetési táblázat
2017. 1. negyedév - 2017. május 2-ig (április 30. szabadnap)
2017. 2 negyedév (fél év) - július 31-ig (július 30. szabadnap)
2017. 3. negyedév (9 hónap) - október 30-ig bezárólag.
2017. IV. negyedév - 2018. január 30-ig.
A 2017. évi befizetésekre vonatkozó jelentési űrlapot és a kitöltési eljárást az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2016.10.10-i, ММВ-7-11 / 551 számú rendelete hagyta jóvá.
Az új 2017-es díjbeszámoló egy címlapból és három részből áll. A 2. szakasz a parasztgazdaságok vezetőire vonatkozik, ezért az első és a harmadik részt töltjük ki. A Munkaügyi Minisztérium azt javasolja, hogy 2018-tól havonta készítsenek egyetlen jelentést a biztosítási díjakról, megfelelő módosításokat végezve az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének biztosítási díjakról szóló fejezetében.
Mi az új prémium forma? 24 lapot tartalmaz, amelyek két kombinált jelentésből - RSV-1 és 4-FSS - származó információkat tartalmaznak.
Jelentés a biztosítási díjakról 2017-ben az Orosz Föderáció Nyugdíjalapjában.
Az újítások ellenére két jelentést kell benyújtani a Nyugdíjpénztárhoz (és egy új jelentést a munkavállalók biztosítási tapasztalatairól).
Az SZV-M 2016 áprilisa óta áll üzembe. Ezt a jelentést minden olyan szervezet és vállalkozó nyújtja be, akinek olyan alkalmazottai vannak, akik munkaszerződések vagy GPC-szerződések alapján dolgoznak, és amelyek kifizetéséhez a FIU-hoz való hozzájárulást értékelik. Az SZV-M 2017-ben legkésőbb minden hónap 15. napjáig üzembe kerül.
A második jelentés a munkavállalók biztosítási tapasztalatairól szóló jelentés. Ezt a beszámolót a cégek és egyéni vállalkozók évente egyszer, március 1-ig adják meg. Vagyis a biztosítási tapasztalatokról szóló első jelentést 2018. március 1. előtt nyújtják be. A jelentés űrlapját hivatalosan még nem hagyták jóvá.
Jelentés a 2017. évi hozzájárulásokról az FSS-nek.
A sérülési hozzájárulás kiszámításának új formáját benyújtják az FSS-hez. A jelentés határideje nem változott. Azok. a 2017. évi személyi sérülési járulékról szóló papíralapú beszámolót a beszámolási időszakot követő hónap 20. napjáig kell benyújtani, elektronikus bejelentést - a beszámolási időszakot követő hónap 25. napjáig bezárólag. A jelentés űrlapját még nem hagyták jóvá.
2017. évi hozzájárulások jelentése: táblázat
Milyen alapvetően új adóbevallást vezettek be az Orosz Föderáció jogszabályai 2017-ben?
2017. 01. 01-től a Szövetségi Adószolgálat hatáskörébe tartozik - programok társadalombiztosítási hozzájárulásainak kezelése:
Ennek eredményeként 2017 óta új adóbevallást kaptak a cégek. Egy új dokumentum benyújtásáról van szó a Szövetségi Adószolgálatnak - az egységes számításról a Szövetségi Adószolgálat 2016.10.10-i, ММВ-7-11 számú rendeletével jóváhagyott formában. [e-mail védett]
Mikor kell 2017-ben új adóbevallást benyújtani? Egyetlen számítást kell benyújtani a Szövetségi Adószolgálatnak a negyedév eredményei alapján - a beszámolási időszakot követő hónap 30. napjáig (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 431. cikkének 7. szakasza). Ha a vállalat személyzete több mint 25 fő, akkor a dokumentumot az interneten keresztül nyújtják be (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 431. cikkének 10. szakasza).
A sérülések utáni járulékok beszedése és az azokról szóló jelentések fogadása továbbra is az FSS hatáskörében maradt.
Az Egységes Kalkulációs formanyomtatványon kívül más, alapvetően új bejelentés nem érkezett az adóhivatalhoz 2017-ben. Számos meglévő jelentési űrlapot azonban frissítettek.
Nem ismeri a jogait?
Mindenekelőtt a különféle ingatlantípusokról szóló jelentésekről beszélünk:
Sok „kereskedelmi” bevallás szerkezete is megváltozott – azoké, amelyeket a magánvállalkozások rendszeresen benyújtanak a Szövetségi Adószolgálatnak.
2017-ben új bevallási formák igényelhetők:
Újítás itt a 045-ös sor 2. rovatában való megjelenés, amelyben feltüntethető a kulcs (az Orosz Föderáció Adótörvénykönyve 346.8 cikkének 1. szakasza szerint alkalmazandó, vagy az alany által megállapított kulcs). az Orosz Föderáció).
Egy másik gyakori iparűzési adó az áfa. Vizsgáljuk meg, milyen újdonságokkal szolgál a jelentés.
Az áfabevallást a 2017. I. negyedévi jelentéstől kezdődően új formában kell benyújtani - az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat ММВ-7-3 számú / 2016.12.20. [e-mail védett] Egyszerre több szakaszt javítottak benne. Különösen a 3. rovatban jelent meg több új sor, amelyben a vámügyletekre vonatkozó információkat lehet feltüntetni.
További figyelemre méltó újítások az áfa-bevallással kapcsolatban:
Az orosz munkaadóknak új adóbejelentést kell benyújtaniuk a 2017-es járulékokról - Egységes elszámolás. Emellett a meglévő adók többségénél megváltoztak a bevallási formák.
Az elnök megbízásából a Szövetségi Adószolgálat megkezdte az új jelentéstétel kidolgozását, amelyet egységes társadalombiztosítási járuléknak, rövidített néven ESSS-nek neveznek. Valójában ez a hozzájárulás egyesíti a szociális alapokba történő befizetéseket, amelyeket most minden szervezet fizet, és ezek az FSS-hez, a PFR-hez és az FFOMS-hoz való hozzájárulások. Ez az intézkedés elkerülhetetlen, mivel korábban írtak alá egy rendeletet, amely szerint ezeknek a járulékoknak az ellenőrzése a Szövetségi Adószolgálatra kerül. Természetesen minden finomság még nem ismert, de valami már ismert.
Összességében elmondható, hogy azoknál a cégeknél, amelyek társadalombiztosítási járulékot fizetnek, amelyet polgári és munkaszerződések alapján fizetnek a munkavállalók bérének ellentételezéséből, a kifizetések tekintetében semmi sem fog változni. De nyilvánvalóan egy ilyen innováció hasznos lesz, mivel nem 3 szervezetnek, hanem egynek kell hozzájárulást fizetnie. Ezenkívül a jelentéstétel egységes lesz.
Az elnök megbízásából a Szövetségi Adószolgálat ütemtervet dolgoz ki a polgárok társadalombiztosítási és nyugdíjbiztosítási járulékainak kezelésére szolgáló egységes mechanizmus létrehozására. Ez az intézkedés szükséges a kifizetések és a készpénzforgalom-szabályozás változásainak végrehajtásához, valamint az ESSS-ről való jelentéstételhez, amely felváltja az FFOMS-t, az FSS-t és az Oroszországi Nyugdíjalapot. A megfelelő jogszabály-módosításokat már 2016. március 1-ig meg kell tenni.
A portly kártya jelenleg még nem tartalmaz információt a leendő egységes adó nagyságáról, de úgy tudni, hogy a teljes mérték nem haladja meg a fenti három adó esetében a meglévőket. Fennáll azonban annak lehetősége, hogy az ECCC mértéke még ennél is kisebb lesz, az elnök javaslatára 2,5-3%-kal csökken. Korábban az elnök ígéretére javaslatot tettek arra, hogy 2018-ig ne emeljenek adót.
Jelen pillanatban a biztosítási díj befizetésének időpontja még nincs meghatározva, azonban az előzetes tervek szerint a feltételek megegyeznek a biztosítási díj befizetésénél, azaz legkésőbb 15-ig. Az ezen adó megfizetésére vonatkozó KBK később - 2016. december 1-je után - lesz ismert. Ezen időpontig ismertté válnak az ESSC-re vonatkozó adók, bírságok és büntetések befizetésének részletei.
Az adóbevallási nyomtatvány 2016. október 1-ig kerül kidolgozásra, a kiadási oldal adminisztrációjához szükséges összes információt, valamint a személyre szabott könyvelés mezőit figyelembe veszi. A beszámolót nagy valószínűséggel negyedévente adják meg, és év elejétől eredményszemléletűen töltik ki. Be kell jelenteni az adóról a Szövetségi Adószolgálatnak a szervezet bejegyzésének helyén.
Elkülönült részlegek megléte esetén a jelentéstétel a telephelyükön történik, ha külön mérlegük, folyószámlájuk van, és önállóan számítják ki a munkavállalók bérét.
A helyszíni és hivatali ellenőrzéseket 2017. január 1-től végzik az adóhatóságok. Ezért a pénztáraknak ez év május 15-ig el kell készíteniük a kifizetők listáját, valamint el kell végezniük a számítások egyeztetését. A Nyugdíjpénztár és a Szövetségi Adószolgálat adatbázisait 2016. augusztus 15-ig szinkronizálni kell, és össze kell hasonlítani a biztosítottak adatait. A 2017-ig befizetett járulékok helyszíni és irodai ellenőrzését két szervezet – a Szövetségi Adószolgálat és az Orosz Föderáció Nyugdíjalapja – közösen végzi. Ugyanakkor az ellenőrzés mélysége akár 3 év is lehet.
Az egyszerűsített adórendszerre való áttérés bevételi küszöbét 2017-ben 90 millió rubelre emelték. az előző év 9 hónapjára. 80-150 millió rubel. növelte a beszámolási vagy adózási időszak bevételének maximális összegét, amely lehetővé teszi az „egyszerűsített” használatát.
Ami az egyszerűsített adórendszerre való átállást és az "egyszerűsített" rendszer alkalmazását feljogosító befektetett eszközök maradványértékét illeti, a jövő évtől a tárgyi eszközök megengedett értéke 150 millió rubelre emelkedik.
2016. április 10-én lépett hatályba, amely az egyszerűsített adórendszer igénybevételéhez kapcsolódóan megfizetett adóra vonatkozóan új adóbevallási formát hagyott jóvá. Következésképpen az egyszerűsített adórendszert alkalmazó cégeknek 2016-ra vonatkozóan új formában kell bevallást benyújtaniuk.
Korábban két BCC volt: 182 1 05 01021 01 1000 110 - előlegek és adók fizetésére; 182 1 05 01 050 01 1000 110 - a minimális adóhoz. A minimális adóra vonatkozó második BCC törlésre kerül, és az új évtől csak egy általános kódot alkalmaznak - 182 1 05 01021 01 1000 110 -, amelyet az egyszerűsített adórendszer fizetési megbízásában kell feltüntetni. A változások a 2016-os adóidőszaktól léptek életbe, így a 2016-os minimumadót egyetlen CBC után kell megfizetni.
2017. január 1-je óta az egyszerűsített adórendszert alkalmazó, „bevétel mínusz kiadás” tárgyú cégek a szakmai előírásoknak megfelelően leírhatják a vizsgák költségeit, amelyeket az alkalmazottak a képesítést értékelő központokban tesznek le.
Az STS „jövedelem mínusz kiadások” adókulcsa 5% és 15% között változik. A régiókban ugyanakkor csökkenhet. A vállalkozóknak érdemes ellenőrizniük, hogy régiójukban változott-e az arány 2017. január 1-je óta. Ezt meg lehet tenni.
2017. január 1-jétől az új kiadás szerint az UTII egyéni vállalkozói jogosultak arra, hogy csökkentsék az UTII-t a biztosítási díjak tekintetében. Korábban az alkalmazottakat foglalkoztató vállalkozók csak a járulékokat vonták le a fizetésükből az UTII-ből. Fontos, hogy jövőre is megmaradjon a munkavállalókkal rendelkező egyéni vállalkozók korlátja - az UTII több mint 50%-a nem csökkenthető.
Szintén a változások miatt 2017 első negyedévétől változik az UTII nyilatkozat formátuma és nyomtatott formája is.
A kár változatlan marad - 1,798.
2017. január 1-től a Szövetségi Adószolgálat feladata lesz a biztosítási díjak kezelése. Ebben a tekintetben az Orosz Föderáció adótörvénykönyve kiegészült egy új, 34. „Biztosítási díjak” fejezettel.
2017 óta az FSS-nek új, 4-FSS () nyomtatványt kell benyújtania. A változások hátterében az áll, hogy 2017-től az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat gyakorolja az átmeneti rokkantság és az anyasággal kapcsolatos társadalombiztosítási járulék kezelési jogkörét, míg a biztosítók megtartják az ipari társadalombiztosítási járulékok elemzésének funkcióit. sérülések és foglalkozási megbetegedések. Ebben a tekintetben a 4-FSS űrlapon „Az elhatárolt, befizetett biztosítási járulékok kiszámítása a kötelező társadalombiztosításhoz átmeneti rokkantság esetén, valamint az anyasággal és a felmerült költségekkel kapcsolatban” részt kizárták.
Az új 4-FSS űrlapot a 2017 első negyedévére vonatkozó jelentéstételtől kezdve kell használni.
2017-ben a FIU továbbra is ellenőrzi a nyugdíjak kiosztásának és folyósításának kérdését. A FIU felé történő bejelentés 2017-ben tartalmazza az SZV-M nyomtatványt (havi tájékoztató a biztosítottakról); szolgálati időről szóló jelentést SZV-SZAKAD formában minden olyan munkavállalóra vonatkozóan, akinek a javadalmazására biztosítási díj kerül felszámításra.
A cégeknek és egyéni vállalkozóknak az SZV-M nyomtatványt ugyanilyen módon kell benyújtaniuk. Csak az adatszolgáltatás határideje változik - a bejelentést követő hónap 15. napjáig. A FIU-nak az alkalmazottak szolgálati idejéről szóló jelentést éves jelentéssé kell tenni.
Január 1-től megjelenik a Szövetségi Adószolgálathoz fizetett járulékok egységes számítása (). Legkésőbb a beszámolási időszakot követő hónap 30. napjáig kell átadni. Az új beszámolóból egyébként eltűntek a tartozásokra és a befizetett járulékokra vonatkozó információk - csak elhatárolások lesznek, így kevesebb eltérés várható.
A biztosítási díj befizetési határideje változatlan marad: legkésőbb a felszámítási hónapot követő hónap 15. napjáig.
De járulékot csak az adóba és a társadalombiztosítási alapba kell majd fizetni. Az FSS-nek továbbra is járulékot kell fizetnie a sérülésekkel és foglalkozási megbetegedésekkel kapcsolatban. Az adóba be kell fizetni a nyugdíj-, egészségügyi és szociális (átmeneti rokkantság esetén) járulékot, ezért változnak az ilyen kifizetések teljesítésének szabályai.
A 2016. év végi járuléktartozást az adóhatóság behajtja, de a járulék túlfizetés nem kerül beszámításra - csak a megfelelő pénztár megkeresésével lehet visszautalni.
2017-re az egyéni vállalkozók egy KBK után fizetnek nyugdíjjárulékot az adóhoz. 2016-ban a járulékokat rögzített részre és 1%-ra osztották fel a 300 000 rubel feletti bevételből. évben.
A 2017-ig és 2017-ig tartó időszakra vonatkozóan különböző BCC-ket vezettek be a járulékfizetésre, ezért fordítson különös figyelmet a fizetési részletekre.
A nyugdíjalapba történő hozzájárulás maximális alapja 796 000 rubelről nő. 876 000 RUB-ig (73 000 rubel havonta).
Az FSS-hez való hozzájárulás maximális alapja 755 000 rubelre nő. Így a limit 5,2%-kal emelkedik.
Az üzleti utakra az adótörvénykönyv által megállapított napidíj 700 rubel. az oroszországi utazásokhoz és 2500 rubelt. egy nap a tengerentúlra. Ha cégének magasabb a napidíja, akkor a többletből személyi jövedelemadót kell levonni. Innováció 2017-ben: a többletösszegből a munkáltatóknak is biztosítási díjat kell fizetniük.
Néhány változás érintette a vámáru-nyilatkozatok számát. A 8. rovatba (a beszerzési könyv adatai) a cégek tetszőleges számú GTE számot írhatnak majd, külön 150-es sorba. Most a 150. sor az egy, abba pontosvesszővel elválasztott számokat írnak. A karakterlánc 1000 karakterre korlátozódik, és ez a mennyiség nem mindenkinek elegendő.
Az áfával kapcsolatos kamerás ellenőrzések során a magyarázatok elmulasztása miatt a szervezetek 5000 rubel bírságot kapnak. Az ismételt jogsértés 20 000 rubelt fog fizetni.
2017. január 1. után papír alapon benyújtott áfa-felvilágosítás is bírsággal sújtható. (3) bekezdése szerint Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 88. cikkének megfelelően a papíron benyújtott HÉA-bevallás magyarázatai nem minősülnek benyújtottnak.
2017-től a deflátor együtthatója 1,514-ről 1,623-ra nő (1200 rubel szorozva). Az új év óta a szabadalom ára 1816,8 rubelről emelkedik. havonta 1947,6 rubelig. A regionális együttható összegének módosítása lehetséges.
2017-ben külön kódok jelennek meg a díjakhoz:
2002 - a teljesítményhez kapcsolódó és a javadalmazás részét képező prémiumokra;
2003 - a társaság nettó nyereségéből fizetett jutalmakra és egyéb díjakra.
A 329-es kód a független képesítési értékelés költségeinek összegéből történő új szociális levonás kódja.
A gyermekek utáni levonás megoszlik a szülőre, az örökbefogadóra és a gyámra, gyámra, nevelőszülőre.
Új levonási kódokat vezettek be a fogyatékkal élő gyermekek számára.
Jövedelemadó
A 2016. évi jövedelemadó-bevallást a frissített formanyomtatvány szerint kell benyújtani legkésőbb 2017. március 28-ig.
Most a szervezetek az adó 2%-át a szövetségi költségvetésbe, 18%-át pedig a regionális költségvetésbe utalják át. A Pénzügyminisztérium tervei szerint 3% a szövetségi költségvetésbe, 17% pedig a regionális költségvetésbe kerül. Így az általános tarifa 20% marad.
2017. január 1-jétől életbe lép a mikrovállalkozások személyi nyilvántartásának egyszerűsítése. Lehetővé teszi az ilyen vállalatok számára, hogy a helyi személyzeti előírásokat (belső munkaügyi szabályzat, műszakbeosztás stb.) nélkülözzék. A kormány jóváhagyta a munkaszerződés szabványos formáját, amelyben ezentúl mindezen feltételeket elő lehet majd írni.
Ha a munkáltató megszűnt mikrovállalkozásnak minősülő kisvállalkozás, és a kis- és középvállalkozások egységes nyilvántartásában szereplő adataiban a vonatkozó változtatások megtörténtek, köteles kitölteni a szükséges személyi dokumentumokat. legkésőbb négy hónapon belül.
A mikrovállalkozásoknak nem kell szabványosított munkaszerződést kötniük alkalmazottaikkal. A dokumentum felhasználását a cégvezető kérésére vállaljuk.
A fő szabály az, hogy a főkönyvelő fizetése nem haladhatja meg a rendes alkalmazottak fizetését több mint 8-szorosával. Ez a korlátozás minden kormányzati szervre vonatkozik.
2016. július 15-én lépett hatályba, amely módosította a pénztárgépek használatáról szóló 54-FZ számú törvényt.
Ha 2016. július 15-től önkéntes átállás történik az online pénztárgépekre, akkor 2017. február 1-től már csak az új eljárás szerint történik a pénztárgép nyilvántartása, 2017. július 1-től pedig a régi pénztárgépek hiba nélkül ki kell cserélni vagy modernizálni kell. Ugyanakkor 2018. július 1-től megjelenik az online pénztárgép használatának kötelezettsége azok számára is, akik korábban mentesültek a CCP használat alól (szolgáltató cégek, automata-tulajdonosok, kisvállalkozások szabadalommal és UTII-vel) .
2017 óta megkétszereződött az adófizetési kamat mértéke. Abban az esetben, ha a szervezet 30 napig nem fizetett adót, az adó mértéke 1/300, ezt követően - 1/150. De az egyéni vállalkozó továbbra is 1/300-at fizet.
2017 óta csak az új OKVED2 referenciakönyv van érvényben - OK 029-2014 (NACE Rev. 2)
Emellett 2017-től a háztartási szolgáltatások megváltozott kódlistája lép életbe. Megjelent az Orosz Föderáció kormányának 2016. november 24-i, N 2496-r megfelelő rendelete. A dokumentum tartalmazza a háztartási szolgáltatásokhoz kapcsolódó gazdasági tevékenységek kódjegyzékét (az OKVED2 osztályozó szerinti kódokat tartalmazza), valamint a háztartási szolgáltatásokhoz kapcsolódó szolgáltatások kódjegyzékét.
Korábban a lakossági szolgáltatások meghatározásához, amelyek a vállalkozók számára speciális adórendszerek (UTII és szabadalom) elérhetők, a lakossági szolgáltatások összoroszországi osztályozóját (OK 002-93) kellett használni.
Új TZV-MP számú nyomtatvány
2017-től a 15-100 fős társaságok új ТЗВ-MP számú nyomtatványt nyújtanak be a statisztikai hatóságoknak. A jelentés tartalmazza a termékek értékesítéséből származó bevételt. Első alkalommal 2017. április 1-ig kell benyújtani a TZV-MP számú nyomtatványt.
