Mekkora lehet a biztosítási díj alapja 2018 -ban? Mekkora a bázis új mérete, amelyet az Orosz Föderáció kormánya határozott meg 2018. január 1 -jétől? Milyen tarifák vonatkoznak a biztosítási díjak kiszámítására az új limitek túllépése után? Ezekre és más kérdésekre talál választ, valamint egy táblázatot a biztosítási díjalap új korlátaival kapcsolatban ebben a cikkben.
A 2018 -as biztosítási díjak kiszámítási alapjának maximális értékét az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 421. cikkének (3) és (6) bekezdésével összhangban hagyták jóvá. Az új értékeket az Orosz Föderáció kormányának 2017. november 15 -i 1378. számú rendelete hagyta jóvá).
Ezt a rendeletet 2017. november 17 -én tették közzé a jogi információk hivatalos portálján. 2018. január 1 -jétől a biztosítási díjak kiszámításának alapja a következő:
Kérjük, vegye figyelembe: az "egészségügyi" járulékok kiszámításának alapja nincs korlátozva. Ezeket a járulékokat, függetlenül a magánszemély jövedelmének összegétől 2018 -ban, 5,1%-os arányban kell megfizetni. A „sérülési” hozzájárulásokhoz szintén nincs kiindulópont. Ezért 2018 -as méretüket a táblázat nem mutatja.
2018 -ban a biztosítási díj alapjának határértékei emelkedtek 2017 -hez képest. Hasonlítsuk össze a táblázatban szereplő értékeket.
Az Orosz Föderáció kormányának 2017. november 15 -i rendelete 1378 "A kötelező társadalombiztosítási biztosítási járulékok kiszámításának alapjának maximális méretéről" jóváhagyta a fent említett biztosítási díjak kiszámításának alapjának maximális méretét. ideiglenes rokkantság esete és az anyasággal összefüggésben, valamint a kötelező nyugdíjbiztosítás esetében 2018. január 1 -jétől G. ". Vegye figyelembe, hogy az Orosz Föderáció kormányának tisztviselői nem állapítanak meg új plafonból a következő évre vonatkozó biztosítási díjalapot. A jogszabályok szabályozzák a határértékek megállapításának eljárását. Magyarázzuk el, hogyan számították ki a 2018 -as új értékeket.
Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 421. cikke (4) bekezdésének rendelkezései megállapították, hogy az átmeneti fogyatékosság és az anyasággal összefüggésben a biztosítási díjak maximális alapját az év január 1 -jétől kell indexálni az átlagbérek növekedése alapján. az Orosz Föderációban. A Gazdasági Fejlesztési Minisztérium előrejelzési mutatóinak paraméterei alapján az alkalmazottra jutó nominális havi átlagbér nagysága 2018 -ban 2017 -hez képest 1,08 -szorosára nő.
Ha ezt az együtthatót alkalmazzuk a marginális bázisra, amelyet 2017 -re határoztak meg, akkor 815 400 rubelt (755 000 rubel × 1,08) kapunk. Ebben az esetben a biztosítási díjak kiszámításának alapjának korlátozó értékét fel kell kerekíteni egész ezer rubelre. Ebben az esetben az 500 rubel vagy annál nagyobb összeget a teljes ezer rubelre kerekítik, és az 500 rubel alatti összeget elvetik (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 421. cikkének 6. pontja). Következésképpen 815 400 rubelt 815 000 rubelre kerekítettek le.
A nyugdíjjárulék alapjának maximális méretét az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 421. cikkének (5) bekezdésével összhangban határozzák meg. Ez a szabály előírja, hogy 2018 -ban a nyugdíjjárulék -alap maximális összegét a következő képlet szerint kell meghatározni:
E képlet alkalmazása következtében a 2018 -as nyugdíjjárulék alapja 1021 000 rubel volt.
Most elmagyarázzuk, hogyan használják a 2018 -as díjfizetők a prémium alap új határértékeit a 2018 -as díjak kiszámításakor. Íme az alapvető szabály:
2018 -ban a fő tarifákat úgy alkalmazzák, hogy a biztosítási díjakat a kifizetésekből számítják ki, amelyek összege az év elejétől számított eredményszemléletű személyenként nem haladja meg:
A kötelező egészségbiztosítási járulékok mértéke nem függ a kifizetések összegétől. Ezért minden korlátozás nélküli kifizetéshez 5,1 százalékos járulékot kell fizetni.
Mondjunk példát és számításokat.
Petrov A.S. munkaszerződés alapján dolgozik a szervezetben. Havi 94.000 rubel fizetést kap. 2018 -ban a Cosmos szervezet az általános biztosítási díjakat alkalmazza:
Az Orosz Föderáció FSS -ben sérülés esetén a szervezet 0,2%-os biztosítási díjat fizet.
A 2018 -as nyugdíjbiztosítási járulékok kiszámításakor figyelembe kell venni, hogy a bázis új maximális korlátjának (1 021 000 rubel) elérésekor a biztosítási díjak mértéke megváltozik:
Így nézne ki a nyugdíjprémiumok kiszámítása az új határértékek alapján.
| Hónap | A 2018 eleje óta növekvő nyugdíjjárulék -alap, rubel | A felhalmozott nyugdíjjárulékok összege, rubel | ||
| Akár 1 021 000 RUB | 1021 000 rubel felett. | tarifa 22% | tarifa 10% | |
| január | 94 000 | 20 680 | ||
| február | 188 888 | 20 680 | ||
| március | 282 000 | 20 680 | ||
| április | 376 000 | 20 680 | ||
| Lehet | 470 000 | 20 680 | ||
| június | 564 000 | 20 680 | ||
| július | 658 000 | 20 680 | ||
| augusztus | 752 000 | 20 680 | ||
| szeptember | 846 000 | 20 680 | ||
| október | 940 000 | 20 680 | ||
| november | 1 021 000 | 13 000 | 17 820 | 1300 |
| december | 1 128 000 | 9400 | ||
Ha egy szervezet vagy egyéni vállalkozó 2018 -ban csökkentett biztosítási díjakat alkalmaz, akkor egyáltalán nem halmozhatnak nyugdíjjárulékot az 1 021 000 rubelt meghaladó kifizetésekből.
2018 -ban az átmeneti munkaképtelenségre és az anyaságra vonatkozó biztosítási díjakat 2,9 százalékkal számítják ki. Ha 2018 -ban a munkavállaló javára képzett elhatárolások meghaladják az alap új korlátját (azaz 815 000 rubelt), akkor a járulékok felhalmozódása megszűnik. Példánkban a havi díjak a munkavállaló javára 94 000 rubel. Ezért a számítások ilyenek lesznek.
Amint láthatja, miután a munkavállaló javára történő elhatárolás 2018 szeptemberében meghaladta a 815 000 rubelt, az ideiglenes rokkantság és az anyasággal kapcsolatos biztosítási díjak megszűnnek.
Amint azt már említettük, nincs korlátozás az egészségügyi hozzájárulás alapjára. Ezért a FFOMS -hoz való hozzájárulásokat 2018 -ban a biztosítási díjak alá eső összes kifizetésből számítják ki. Vagyis havonta a példánkból származó alkalmazott számára 4794 rubelt kell átutalnia. (94 000 rubel × 5,1%).
Az ipari balesetek elleni biztosításhoz (járulékok "a sérülésekhez") járulék mértékét 2018 -ban a szervezet fő tevékenységi típusának szakmai kockázatának osztályától függően határozzák meg.
A "sérülések" járulékainak kiszámítása céljából a biztosítási díjak maximális alapját sem határozzák meg. Ezért ezeket a járulékokat 2018 -ban korlátozások nélkül kell felszámítani a magánszemélyeknek fizetett minden adóköteles kifizetés után. Vagyis a példánk feltételei alapján a havi fizetés 188 rubel (94 000 rubel × 0,2%) lesz.
Amikor a biztosítási díjakra vonatkozó új korlátokat 2018 -ban alkalmazza, azt javasoljuk, hogy tartsa be az alábbi alapelveket:
Az Orosz Föderáció kormánya döntött az OPS -hez és a VNiM -hez járulékok kiszámításának alapjainak maximális méretéről a következő évre.
Megjegyzés: Forrás: Az Orosz Föderáció kormányának 2018. november 28 -i rendelete 1426. sz
Tehát 2019.01.01 -től az átmeneti fogyatékosság és az anyasággal összefüggésben a járulékok maximális alapja 865 000 rubel (most ez a szám 815 000 rubel).
És a "nyugdíj" járulékok maximális bázisa jövőre 1 150 000 rubel lesz (most az MPI -járulékok kiszámításának alaphatára 1 021 000 rubel).
AZ OROSZ SZÖVETSÉG KORMÁNYA
A KÖTELEZŐ TÁRSADALMI BIZTOSÍTÁSOK KÖTELEZŐ TÁRSADALMI BIZTOSÍTÁSÁRA SZÁMÍTÓ BIZTOSÍTÁSI ALAP KORLÁTOZOTT ÉRTÉKÉRŐL, ÁLTALÁNOS ROKKANTSÁG ESETÉN, MOTHERODÁSSAL KAPCSOLATBAN, KÖTELEZŐ NYUGDÍJBIZTOSÍTÁSRA, 2019. JANUÁR 1 -jétől.
Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 421. cikkének (6) bekezdésével összhangban az Orosz Föderáció kormánya dönt:
1. Határozza meg, hogy az Orosz Föderáció Adótörvénykönyve 419. cikke (1) bekezdésének 1. albekezdésében meghatározott biztosítási díjak fizetői számára a biztosítási járulékok kiszámításának maximális alapja: kötelező társadalombiztosítás ideiglenes fogyatékosság esetén és anyasággal összefüggésben 2019. január 1 -jétől 1,061 -szer indexálható, figyelembe véve az Orosz Föderáció átlagbérének növekedését, és minden egyes személy esetében az összeg nem haladja meg a 865 000 rubelt, időbeli elhatárolás alapján 2019. január 1 -jétől;
a kötelező nyugdíjbiztosítás tekintetében, figyelembe véve az Orosz Föderáció 2019 -es átlagbérének nagyságát 12 -szeresére, és az erre alkalmazott növekvő együtthatót, amelyet az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 421. cikkének (5) bekezdése határoz meg 2019 -ben 2,1 összegben, minden egyes személyre vonatkoztatva az összeg nem haladja meg az 1 150 000 RUB -t, az eredményszemlélet alapján 2019. január 1 -jétől.
2. Ez a határozat 2019. január 1 -jén lép hatályba.
miniszterelnök
Orosz Föderáció
D. MEDVEDEV
A kötelező egészségbiztosítási járulékok mértéke nem függ a kifizetések összegétől. Ezért minden korlátozás nélküli kifizetéshez 5,1 százalékos hozzájárulást kell fizetni az FFOMS -nak.
| 2011 | 2012 | 2013 | 2014 | 2015 | 2016 | 2017 | 2018 | 2019 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 463 000 | 512 000 | 568 000 | 624 000 | 711 000 | 796 000 | 876 000 | 1 021 000 | 1 150 000 |
Megjegyzés: Jelenleg nincs törvényes felső határ az egészségbiztosítási díjakra.
| Naptári év | Kifizetési korlát (RUB) | Bázis |
|---|---|---|
| 2019 | 865 000 | rendelet 2018.11.28 |
| 2018 | 815 000 | 2017. november 15 -i határozat 1378. sz |
| 2017 | 755 000 | 2016. november 29 -i határozat 1255. sz |
| 2016 | 718 000 | 2015. november 26 -i határozat 1265. sz |
| 2015 | 670 000 | 2014. december 4 -i rendelet 1316. sz |
| 2014 | 624 000 | 2013. november 30 -i határozat 1101. sz |
| 2013 | 568 000 | 2012. december 10 -i rendelet 1276. sz |
| 2012 | 512 000 | 2011. november 24 -i határozat 974. sz |
| 2011 | 463 000 | 2010. november 27 -i határozat 933 |
A korlátozások nem törlődnek. Pályáznak például más juttatásokkal, például. 2019 -től azonban már nem kell nyugdíjjárulékot fizetni a küszöbérték feletti jövedelem után. Magát a korlátot növelni fogják.
2017 -ben és 2018 -ban a felső rendszer változatlan marad. A jövedelmi küszöb elérésekor a nyugdíj mértéke 10%-ra csökken, és egyáltalán nem fizetünk szociális hozzájárulást.
Vámtarifa mutató | OKVED kódok |
|||
|---|---|---|---|---|
MHIF |
||||
Szervezetek és egyéni vállalkozók az egyszerűsített adórendszerben, amelyek bizonyos típusú tevékenységeket végeznek (az ilyen tevékenységekből származó bevételnek meg kell haladnia az egyszerűsített személy összes bevételének 70% -át) | Kezdve: 13, 14, 15, 16 |
|||
Gyógyszertárak (szervezetek és egyéni vállalkozók), akik az UTII -n dolgoznak a gyógyszeripari tevékenységet folytató alkalmazottakkal kapcsolatban | 46.18.1, 46.46.1, 47.73 |
|||
A PSN -nek dolgozó egyéni vállalkozók szabadalmi tevékenységet folytató alkalmazottakkal kapcsolatban, kivéve a kiskereskedelmet, vendéglátást, ingatlanbérletet | 31,0, 74,20, 75,0, 96,01, 96,02 stb. |
|||
Az egyszerűsített adórendszerért dolgozó nonprofit szervezetek, kivéve az állami és önkormányzati intézményeket a tudományos kutatás, oktatás, egészségügy, kultúra, művészet, sport, szociális szolgáltatások területén | Kezdve 37, 86, 87, 88, 93, stb. |
|||
Jótékonysági szervezetek az USN -en | ||||
Akkreditált IT -szervezetek (információs technológia) | Kezdve: 62, 63 |
|||
Egyszerűsített adózási rendszeren alapuló gazdasági társaságok és partnerségek, amelyek olyan találmányok, szabadalmak, ipari formatervezési minták megvalósításában vesznek részt, amelyek jogai a költségvetési és autonóm intézményekhez tartoznak | 72 -től kezdve |
|||
Or-ga-ni-za-ció és egyéni vállalkozók, vezető tech-ni-innovációs bérleti díjak és tu-rist-sko-re-kre-a-tsi-on-ny de-ya-tel -no-st megállapodás szerint a különleges öko-no-mi-che-zon or-ga-na-mi kezelésével | 65.20, 63.1, 63.11.1, 79.1, 94.99, 62.0, stb. |
|||
A járulékfizetők kifizetéseket teljesítenek az orosz Nemzetközi Hajólajstromba nyilvántartott hajók legénységének tagjai számára | Kezdve 50 -el |
|||
Az oroszországi Skol-Ko-vo projekt résztvevői | ||||
A szabad gazdasági övezet résztvevői a Krím Köztársaság és Szevasztopol területén | Bármely, kivéve a 05, 06, 07, 08, 09.1 és 71.12.3 kezdőbetűket |
|||
A fejlett társadalmi-gazdasági fejlődés területének lakói | Usta-nav-li-va-yut-Xia kódok a-del-no-tól minden területre |
|||
A "Vlagyivosztok" szabadkikötő lakói | Bármilyen kód, kivéve azokat, amelyeket a Vlagyivosztoki Kikötő Felügyeleti Tanácsa tiltott |
|||
Annak érdekében, hogy a járulékfizető kedvezményes adókulcsra jogosult legyen, a Kbt. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 427. cikke. Ha ezeket a feltételeket megsértik, akkor a munkáltató a naptári év elejétől elveszíti az ellátásokhoz való jogát, és nem a jogsértés pillanatától.
A nyugdíj-, rokkantsági és anyasági biztosítás kedvezményes mértékű hozzájárulását csak a 2017 -re megállapított kereten belül számítják ki:
Az e korlátokat meghaladó kifizetésekből a járulékokat nem számítják fel, kivéve a MHIF -nek történő kifizetéseket, ezekért a kifizetés kötelező. Példaként tekintse meg, hogyan számítják ki a biztosítási díjak összegét Szevasztopol városában (a FEZ -ben részt vevő jogi személyek esetében).
Példa számításra: A "Flagman" LLC a Szevasztopol SEZ tagja, és csökkentett mértékű hozzájárulást fizet. 2017 -ben az LLC Flagman kereskedelmi igazgatójának 985 000 rubelt fizettek. A hozzájárulások kiszámítása a fenti táblázatban feltüntetett mértékek alapján történik:
Összességében a kereskedelmi igazgatónak történő kifizetéshez munkáltatójának 99 910 rubelt kell átutalnia 2017 -re. Ez csak körülbelül 10%, szemben a rendszeres fizetők 30% -ával. A kedvezményes adókulcsok használatának joga mindaddig tart, amíg a szerződő teljesíti az Orosz Föderáció adótörvényében meghatározott feltételeket.
A dolgok sorrendjében felülvizsgálják a 2017 -es biztosítási díjak kiszámításának korlátait. Az orosz kormány évente figyelembe veszi a magánszemélyeknek nyújtott kifizetések mennyiségének növekedési együtthatóját, amelyből a biztosítási kifizetéseket az általánosan elfogadott árfolyamon számítják ki.
A kifizetések összegét minden alkalmazott esetében külön számítják ki a naptári évvel megegyező beszámolási időszak kezdetétől. A cikk elmondja, hogy mennyi lesz a biztosítási díjak számításának korlátja 2017 -ben.
A biztosítási díjak 2017-ben történő elhatárolásának megállapított korlátja a munkavállaló által a naptári évre beérkezett összes kifizetés teljes összege, amely kötelező költségvetési biztosítási kifizetések tárgyát képezi.
A korábbiakhoz hasonlóan, ha a biztosítási díjak kiszámításának maximális alapja 2017-ben kimerült, a költségvetésen kívüli alapokba történő kifizetéseket csökkentett kulcs mellett kell teljesíteni.
A biztosítási díjak 2017 -es kiszámítási alapjának megállapított határa nem marad ugyanaz. Korábban, 2014 -ig bezárólag az alaphatár rögzítve volt, és nem esett az éves indexálás alá. 2015 -ben jogalkotási szinten elkülönítették a PFR és az FSS maximális összegeit, és az FFOMS -ra vonatkozó korlátot teljesen törölték. Az egészségbiztosítási díjakat az egyén teljes jövedelmére kell felszámítani.
Eddig hivatalosan nem hagyták jóvá a biztosítási díjak 2017 -es kiszámításának maximális korlátját. Ennek frissített értékeit azonban már benyújtották vitára.
Hogyan határozzák meg a 2017 -es maximális prémium alapot? Az Art. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 421. cikke szerint januárban évente indexálják. A korlátozott korlát meghatározásához meg kell szorozni a munkadíj átlagos összegét 12 -gyel, majd megszorozni a kapott számot a táblázatban szereplő mutatóval:
A 2021 utáni együttható mutatókról még nincs információ.
Amint azt korábban említettük, a biztosítási díjak kiszámításának alapkorlátját 2017 -ben az állam bérszínvonalának növekedésével és a növekvő együtthatóval összhangban növelik.
A változások a következők lesznek:
Minden továbbra is az egyének egészségügyi biztosításának biztosítási kifizetéseivel kapcsolatos. A járulékokat minden bevételből átutalják, függetlenül a kapott összegtől. A munkáltatók által az FSS -nek a munkahelyi balesetek és sérülések elleni biztosításért fizetett hozzájárulások szintén nem korlátozottak.
Figyelembe véve a marginális alapokat, a biztosítási díjakat 2017 -ben a következőképpen kell kiszámítani:
Minden biztosítási kifizetést 2017 -től be kell fizetni az adóhivatalnak. Az egységes kifizetés nem csak az ipari sérülésekhez járulékokat tartalmazta. Még mindig az FSS -hez tartoznak.
A vállalatoknak és egyéni vállalkozóknak munkavállalónként havonta meg kell határozniuk a maximális járulékalapot. A bázist egyre nagyobb mértékben számítják ki - az aktuális hónap jövedelmének összegeit hozzáadják az utolsó hónap eredményéhez stb. A számítási eljárást az Art. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 420, 421. cikke.
Az egyes alkalmazottakra vonatkozó korlátozott bázisok kiszámításakor a kapott értékeket ezerre kell kerekíteni. Így ha a teljes ezerből származó összeg 500 rubel vagy több, a kerekítés felfelé megy. Ha kevesebb, mint 500 rubel, akkor kevesebb.
Az elszámolási dokumentumokat kitöltik a Szövetségi Adóhivatalnak való bejelentéshez. Negyedévente kell átadni a jelentésben szereplő időszakot követő hónap 30. napjáig.
